委托购房贷款委托书（精选11篇）
委托人： 性别：出生： 年 月 日，身份证号： 身份证住址：
受托人： 性别：
出生： 年 月 日，身份证号：
身份证住址：
委托人与受托人的关系：兄妹关系。
委托事项： 委托人 欲在 购买住房一套。因工作原因，委托人无法亲自前往办理，因此全权委托受托人 办理各项手续：
一、向银行申请按揭贷款，签订借款合同、抵押合同、借据等法律文书，并办理相关事宜；
二、代为办理及领取房产证他项权证及其他产权证明；
三、办理上述房屋购房、按揭贷款相关的一切手续；
四、代为办理银行还款卡或存折的挂失、补办、消磁补办的相关事宜，代为前往银行调取、打印对账单；
五、代为缴纳上述房产的契税，房屋买卖手续费及其他相关费用；
六、代为办理及领取房产证、土地使用证等一切相关事宜；
七、代为办理及填写购房人家庭成员及名下住房情况申请表。委托权限：全权代理
委托人的责任：受托人在全权代理过程中办理的委托事项，由此在法律上产生的权利义务均由委托人承担认可。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
一、委托贷款的概念及产生
根据《贷款通则》第7条的规定:“委托贷款, 系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由贷款人 (即受托人) 根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人 (受托人) 只收取手续费, 不承担贷款风险”。
委托贷款从表象上看是非金融机构将资金借给其他企业、组织或个人, 资金的最终流向是从非金融机构到非金融机构, 在表象上和资金的流向上与民间借贷相似, 但委托中间涉及金融机构的运作与民间借贷不同。企业间借贷在许多国家属于私法范畴, 法律并未禁止, 但在我国属于金融管制的范围, 在经济发展特定时期是不允许的。改革开放后, 一些企业特别是中小企业为了发展需要大量资金, 通过银行等金融机构又借不到款项, 而一些企业通过自身经营积累了很多充裕的资金。这样一方是资金需求饥渴的企业, 另一方是渴望获得高于银行利率水准的资金充足的企业, 企业间有强烈的借贷需求。为疏导这种需求, 加强金融秩序的管理, 国家采取了变通方式, 以银行为“桥梁”, 通过银行的管理和运作, 使这种借贷合法化, 委托贷款就应运而生了。
二、委托贷款法律关系
实践中, 在办理委托贷款时, 各方当事人一般签署的是双方协议或三方协议。双方协议的委托贷款是由两个合同构成:一个是贷款企业 (委托人) 与银行 (受托人) 之间的委托合同;一个是银行与借款企业 (借款人) 之间的借款合同。三方协议的委托贷款合同的主体则是:贷款企业 (委托人) 、银行 (受托人) 和借款企业 (借款人) 。不论是双方协议还是三方协议, 都只存在两个法律关系:一是贷款企业与银行的委托关系, 二是银行与借款企业的借贷关系。委托贷款业务是将两项不同民事法律关系组合在一起的综合性金融业务, 其中不存在什么“委托贷款法律关系”。这两个法律关系既相互独立, 又相互牵连。这两种法律关系的交叉使银行具有两种身份, 在与贷款企业的委托关系中, 银行是受托人;在与借款企业的借贷关系中, 银行又是贷款人。《贷款通则》关于委托贷款的定义中, 也是将银行界定为贷款人 (受托人) 。
基于此, 虽然借贷资金是由贷款企业借给借款企业, 但是贷款企业不是借款合同的主体, 银行才是贷款人即借款合同主体。因此, 根据合同的相对性原则, 若借款企业不按时偿还借款, 贷款企业是不能直接起诉借款企业的。贷款企业只能依委托合同起诉银行, 而银行只能依借款合同起诉借款企业, 贷款企业只能借助银行履行委托合同收回借款来实现自己的利益。最高人民法院在《关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格》的批复 (法复[1996]6号) 中也指出:“在履行委托贷款协议过程中, 由于借款人不按期归还贷款而发生纠纷的, 贷款人 (受托人) 可以借款合同纠纷为由向人民法院提起诉讼;贷款人坚持不起诉的, 委托人可以委托贷款协议的受托人为被告、以借款人为第三人向人民法院提起诉讼”。
三、委托贷款抵押登记
在抵押法律关系中, 债权人为抵押权人, 债务人或第三人为抵押人。根据以上分析, 在委托贷款中银行才是借款合同的债权人, 借款企业是债务人。因此, 银行、借款企业或第三人才是抵押合同当事人, 贷出资金的企业、组织或个人 (委托人) 不能成为抵押合同当事人。
因此, 在办理委托贷款抵押登记时, 应由银行、借款人或第三人共同申请, 按照《房屋登记办法》的要求收取登记申请书、申请人的身份证明、房屋所有权证书或者房地产权证书、抵押合同、主债权合同等资料, 经审核符合没有不予登记情形的, 将银行登记为抵押权人, 将借款人或第三人登记为抵押人。对于主债权合同, 若委托人、银行、借款人签订的是双方协议, 即委托协议和借款协议, 则只收取借款协议, 不必收取委托协议;若委托人、银行、借款人签订的是委托贷款三方协议, 则收取该协议, 委托人的身份材料不必收取。
款业务，到现在不足一年时间，被称为银行业务新亮点的个人委托贷款遭遇了出世以来首次大挫折，曾因率先开办个人委托贷款而名噪一时的民生银行已接到央行口头叫停的通知。
一位业内人士称，曾风闻央行有意叫停个人委托贷款中的“多对一模式”，因为其涉嫌集资。此人士称，各银行一直未接到央行正式文件，可能只是因为民生总部在北京且太高调而遭央行叫停。而更多的观点是，委托贷款业务的开展抢了信托公司的饭碗，自然非议众多
看来，商业银行开设委托贷款业务的路并非坦途，其遭遇的不仅仅是政策上的风险。
口头“红牌”
奇怪的是，仅在民生银行内部，对央行的口头通知都说法不一。
《经济》杂志从民生银行北京分行个人业务部得到的消息是“现在已经停了，就前几天接到通知的”。但被停原因却谁也说不清楚。据该行信贷中心一位工作人员介绍：“个人委托贷款在一个多月前被央行叫停，下的是口头通知。”按照这位工作人员的分析，“央行的禁止令肯定不是针对民生一家银行。”
从表面上看，民生银行的个人委托贷款未涉及银行的风险责任问题。银行只管做中间人收取手续费，又不承担任何放贷风险。委托贷款人的获益较国债和储蓄更为丰厚，较股市更为稳定，风险更为可控。事实并非如此。
但在实际操作的过程中，个人委托贷款业务的委托人和受托人（也就是银行）之间容易发生经济纠纷，风险由谁承担、收益由谁分割、时间关系怎么界定等问题都缺乏法律规范。
一位银行业专业人士分析，首先，处于市场环境众多不确定因素下项目本身的经营风险，这是一种显性的风险，也是监管部门担心引发社会问题的重要因素。银行作为不承担风险的中间人，只能通过对借款方财务和管理上的即时监管来有限地控制风险。
中国建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏表示：“我们银行从法律上说是不承担风险的，可是由于老百姓对这件事情的认识、对产品的认识是有偏差的，他认为只要你银行介入的事情，银行都有某种担保、某种暗示。因此，银行在项目选择上尤为谨慎，已经推出的个别项目还由财政局等政府、事业单位作了担保。”
特别值得注意的是个人委托贷款形式之一的多方委贷下限只需人民币１万元整，投资门槛越低，一旦经营出现风险，引发的社会问题波及面将更广，杀伤力将更大。近两年来，有关部门一直在研究对策，但未有显著成效。
抢了信托的“饭”
个人委托贷款自打一出生，信托公司就对其耿耿于怀，结了冤家。据爱建信托总经理助理陈柳青介绍，委托贷款无疑将对信托业造成冲击。首先，委托贷款无需受制于信托计划“总量不超过200 份、起卖不低于5万元不得营销”等硬性限制；其次银行有网点优势，即便是深发展这样的小银行，在上海也能动员17个网点，而信托公司通常只有一个网点。站在信托公司的立场，陈柳青认为，如果“多方委托贷款”的确就是信托，那么该项目就违背了目前金融业分业经营的原则。
深发展上海分行行长刘振芳却坚持认为，银行与信托之间有着天然内在的联系，就委托贷款而言，实际上一直是银行中间业务中的重要内容，现在只是增添了接受个人委托的新意。
记者采访的一些专家佐证了刘振芳的观点。他们认为，就多方委托贷款计划看，深圳发展银行，实质在向投资银行的角色转型，而这正是银行业发展的一大方向。其与信托也有着本质的区别，前种情况下银行与投资人只是普通委托关系，而信托的灵魂在于破产隔离功能（即委托人一旦破产，这部分信托财产将不受其债权人的追索），因此深发展的这项中间业务并没有侵犯信托领地之嫌。
呼唤利率市场化
个人委托贷款不仅仅要化解政策难题，它还要解决市场的难题。
“个人委托贷款业务严格遵守不超过利率浮动上限的规定，可能丧失该品种的市场活力。”中国人民大学经济学博士杨波告诉《经济》。
年利率最高6.552％，在民间借贷市场上根本没有这样的好事。据悉，浙江民间借贷的利率通常高达10%至20%。现在按民生银行及央行的规定，个人委托贷款很难有利可图。“收入如此悬殊，能分流地下金融市场吗？”杨波不解。
根据规定，个人委托贷款的贷款利率由借贷双方自由协商，但不得超过人民银行规定的上下限。实际操作中，民生银行首笔个人委托贷款的实际利率，远远超过央行规定年利率上浮30％后的上限6.552％。据了解，借贷双方协商后认可的是月利率8‰，即年利率9.6％。在按6.552％的贷款利率签订协议的同时，以私下协议的方式当场把利率的差额结清。民生银行杭州支行最初的态度，是对私下协议“不监管，不鼓励”。换句话说，银行当时默认了超央行规定利率部分的放贷差额收益存在。当时央行获悉后，立即通知民生银行杭州支行必须按规定办事。
直到今天，央行的做法仍然招致市场人士的非议，认为约束借贷双方的私下协议，既属于多此一举，也无法保证管得住。根据《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》，民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。
“换句话说，民间借贷的利率上浮，在央行规定的贷款利率浮动上限至同类贷款利率的4倍间，还有很大的空间。而目前央行要求个人委托贷款业务严禁突破利率浮动上限，等于使商业银行以受托人形式介入民间借贷后‘作茧自缚’。”一位银行业资深人士摇了摇头。
业内人士认为，随着银监会的成立，个人委托贷款等一系列涉及银行监管的“烫手山芋”自然转给了银监会。但银监会与央行的某些分工尚不明朗。个人委托贷款业务看来并非短期能够解困。
多方委托贷款的“香饽饽”
深发展上海分行行长刘振芳算了这笔账：
◆ 作为一家股份制小银行，深发展没有能与大银行比肩的资金实力，多方委托贷款可以在发放贷款的同时有效动员社会资本，不但能增强深发展对普通百姓的亲和力，还能以一条巧妙的途径介入政府的重大项目。
◆ 传统存贷业务富含太多的风险因素，无论控制多严，不良贷款总会在一定比例中发生；而多方委托贷款中，银行并不承担风险，深发展向此类中间业务转型将有效改善其资产结构，虽然未必能马上盈利，却为未来发展开拓了一条新路。
公民身份证号码：xxxxxxxx。
受托人：xx，性别：xx，xx年xx月xx日出生
公民身份证号码：xxxxxxxx。
委托人xx与受托人系夫妻关系，共有住房一套坐落于xx市xx区xx(填写房证地址，必须一致)，建筑面积为xx平方米，《房屋所有权证》xx房证号。现我们决定出售上述房屋，因不能亲自办理卖房手续，故我委托我的丈夫(或者妻子)xx为我的代理人，代理我办理上述房屋出售的一切事宜，并有权签署相关文件。
1、偿还相关银行(或个人)的抵押贷款，代领保险费，注销抵押登记，代领房屋所有权证;
委托书是委托他人代表自己行使自己的合法权益，被委托人在行使权力时需出具委托人的法律文书。在我们平凡的日常里，需要在处理事务上使用委托书的次数愈发增多，大家知道委托书的格式吗？下面是小编收集整理的购房授权委托书6篇，欢迎大家分享。
购房授权委托书 篇1委托人：***，性别：男，1987年5月23日出生，身份证号码：********
受托人：***，性别：女，1965年11月10日出生，身份证号码：********
委托事项：
委托人与受委托人是**关系。本人因购买*********开发的位于*********房产，向**银行股份有限公司****分行申请按揭贷款，现我委托杜全芳代为办理与借款有关的各项事宜，具体包括如下：
1作为本人的代理与开发商签订《商品房预售合同》；
2作为本人的代理人在银行签订借款申请表，个人住房抵押贷款合同、房产抵押合同（契约）、借款借据等相关法律文书上签字，并办理有关债权文书赋予强制执行效力公证，抵押登记、保险等相关事宜；
3作为本人的代理人办理本人归还借款，提前还款等相关事宜；
4作为本人的代理人签收银行送达的与借款有关的各类文书（如催款贷款通知书等）；
5作为本人的代理人签收法院送达的各类与借款有关的诉讼文书；
6作为本人的代理人在本贷款逾期超过三期或累计六期未按时足额还款时，代为处理本人所购前述房产，并且经与银行联系确认后即可处分本人抵押与银行的前述房产；
7作为本人的代理人在本人归还全部借款后办理退回本人的所购房产的全部各种凭证，并在相关的文书上签字；
8作为本人代理人委托办理交通银行借记卡，借记卡密码设置及密码挂失，委托办理借记卡开通银信通，个人网银手机银行业务及个人网银手机银行密码设置等相关业务；
9作为本人的代理人办理前述1至8项以及与借款有关的其他事宜；
受托人在办理上述事项时在有关部门所签署的文件均具有法律效力，我均予以承认。
受托人无转委托权。
有效期限：至上述事项办理完毕为止
委托人：
*年*月**日
购房授权委托书 篇2委托人：__________身份证件名称及号码____________________________
受托人：中国农业银行股份有限公司高碑店市支行
委托人因购买位于 白沟友谊路、项目名为 东方帝景住宅小区、具体房号为__________号楼__________单元__________室的房产，签订了（合同名称）《商品房买卖合同》（合同编号：__________）从受托人处申请个人住房贷款__________万元
特做出如下委托（用“√”标出）：
□委托受托人从售房人处代领房地产权利证书。在未办妥正式抵押登记手续前，房地产权利证书由受托人保管。
□委托受托人办理以所购房产为抵押、抵押担保债权为（合同名称）__________《个人购房担保借款合同》__________（合同编号：__________）项下借款的抵押预登记手续及正式抵押登记手续。
本授权委托书一经签署，不可撤销。
委托人签名：__________
_____年_____月_____日
购房授权委托书 篇3委托人：（买授方）委托方：要德房产抵押贷款服务部。
一、委托人现委托XXXXXXXXXXXX部为我购买房产一套。
二、委托人凡是经本公司介绍的购房信息，如能就此达成协议，委托人应在达成协议后缴纳1.5%的服务中介费。
三、如委托人不能就此达成购房协议，不得擅自私下与房主以任何理由或告知他人成交（包括其配偶、亲属、朋友及代理人），亦不得就同一房屋在其他中介成交。否则将视其侵犯本公司的合法权益，委托方有权向委托人按原定收费标准的五倍向其提出赔偿，就此所引起的经济损失和法律责任，由委托人全部承担。
四、特别提醒：委托人承诺，已阅读本协议条款，经双方签字或盖章后生效，无任何理由解释自己的侵权交易行为。
委托人：受托人：地址：地址：电话：电话：
身份证号：经办人：
年月日
购房授权委托书 篇4（注:1.此委托书为参考格式，其中，第二、三、五、六以及“受托人有转委托权”的表述是必要套款；
2.此委托书必须经公证机构公证，公证事项为该委托书的真实性，即有该委托书系委托人本人亲自签署的意思表示）
委托人： ,性别，年 月 日出生，身份证号码:,身份证住址：
受托人： ,性别，年 月 日出生，身份证号码:,身份证住址：
我（们）与受托人 系 关系。我（们）欲购买位于（写明楼盘名称和房号，须与购房合同或产权证中的地址一致）号的房屋，我（们）因故不能亲自办理上述房屋的相关手续，特委托 作为我（们）的代理人，办理以下事项：
一、代为购买上述房屋并与开发商签订上述房屋的`买卖合同及相关的附件、协议，代交首付款及相关费用。
二、代为向银行申请个人贷款，与银行签订借款合同等法律性文件，办理借款合同、授权委托书等法律系文件的公证事宜（如果合同中附有强制执行条款，我（们）愿意办理赋予强制执行效力的公证），并向银行及公证处提供我（们）的相关材料。
三、代为与担保公司签订与个人贷款有关的合同等法律性文件，并办理费用缴纳等所以相关事宜。
四、代为在银行开立我（们）名下的储蓄卡，作为此笔贷款的委托扣款账户。
五、代为签署委托银行查询我（们）在中国人民银行个人信用信息基础数据库中征信记录的申请。
六、代为办理上述房屋的预购商品房预告登记手续、抵押预告登记手续、抵押登记手续，并领取相关的证明文件。
七、代为办理并领取上述房屋的《房屋所有权证》及《国有土地使用证》。
八、代为到相关管理部门查询住房登记记录信息并领取相关证明文件。
九、签署因为办理上述各项事项需要的全部文件。
受托人在办理上述委托事项范围内所签署的文件及发生的全部费用，委托人均予以承认并同意承担。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
委托人有转委托权。
委托人:
年 月 日
购房授权委托书 篇5委托人：____ 性别：男 出生于20xx年x月x日
现住址： ____区____路____弄____号____室
身份证号码：____________________
受托人：____ 性别：男 出生于 年 月 日
现住址： ____县____栋____单元____号
身份证号码： ____________________
本人____购买首都市华盛事业蜀都花园项目开发有限公司所售房屋____XX号房，因委托人在外地上班，无法亲自办理相关事宜，特委托王____XX为代理人，代为办理如下事宜：
一 办理该房屋的领取钥匙，实测面积核算验收，办理产权事务(领取产权证)，房屋日常管理，房屋装修等事宜。
二 支付领取委托事项有关费用
三 该房屋买卖一切事宜
委托期限：
受托人有转委托权
受托人在代理权限内签署的一切文件我均予以承认
委托人：
20xx年x月x日
购房授权委托书 篇6委托人： 性别： 出生年月：
证件号码： 住址：
委托人： 性别： 出生年月：
证件号码： 住址：
受托人： 性别： 出生年月：
证件号码：
住址：
委托人因故不能亲自来交易中心办理有关 房地产买受事宜，特委托受托人 为本人代理人，就上述房屋全权代表本人履行下列附录中所列第 项(共计 项权利)，受托人 转委托权。
凡由受托人在上述委托权利内，代理委托人就上述房屋所实施的法律行为及所造成的法律结果，委托人均予以承认。
上述委托的期限自委托人签署授权委托书之日起至受托人完成委托事项之日止。
委托人：
年 月 日
附录：
壹.代为签订房屋买卖合同/代为签订定金协议;
贰.代为办理合同公证或见证、领取公证书;
叁.代为领取房地产权证;
肆.代为支付一切上述房屋应支付的费用;
伍.代为办理产权过户手续及交纳相关税费、交易手续费等;
陆.代为支付房价款;
柒.代为办理水、电、煤、电话更名手续;
捌.代为与物业管理处办理更名手续;
玖.代为签订房地产借款合同及抵押合同或办理转按揭相关手续(包括签署有关合同、文件并办理公证);
受托人： ，性别 ， 年 月 日出生，公民身份证号码：
我与受托人系夫妻关系，我们欲购买四川省成都市金牛区二环路北三段21号紫金乐章1幢3单元12层06号的房屋，现因我委托人事务繁忙，无法亲自办理上述房屋的相关购房手续，特委托受托人作为我的代理人，办理上述房屋的如下事宜：
一、作为购买上述房屋及与开发商签订上述房屋的及相关的附件，协议，代交首付款及相关费用。
二、代为向银行申请个人贷款，与银行签订等法律文件，办理借款合同、授权委托书等法律文件的公正事宜(如果合同中有强制执行条款，我愿意办理强制执行的公正)，并向银行及公证处提供相关材料。
三、代为与担保公司签订与个人贷款有关的合同等法律性文件，并办理费用缴纳等所有相关事宜。
四、代为签署委托银行查询我在中国人民银行个人信用信息基础数据库中征信记录的申请。
五、代为办理上述房屋的预购商品房预告登记手续、抵押预告登记手续、抵押登记手续，并领取相关的证明文件。
六、代为办理并领取上述房屋的《房屋所有权证》及《国有土地使用权证》。
七、代为到相关管理部门查询住房登记记录信息并领取相关证明文件。
八、签署因为办理上述各项事宜需要的全部文件。
委托人在办理上述委托事宜范围内所签署的文件及提供相关的材料、缴纳的费用我均予以承认并愿意承担。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
委托人有转委托权。
委托人：
受托人：
作为一项贷款业务, 财务公司在开展委托贷款业务时必须严格遵守银行业通常所说的“贷款三查制度”, 即贷前调查、贷中审查、贷后检查。这是控制和降低信贷风险的关键, 是财务公司开展委托贷款业务的基本原则。
一、做好贷前调查工作
虽然说, 财务公司委托贷款业务的委托人和借款人都是企业集团内的成员单位, 委托贷款业务风险系数相对较低, 但是不能按时还款的情况也经常发生。因此, 在开展这项业务时, 同样必须要做好委托贷款业务的贷前调查工作。委托贷款贷前调查主要是对借款人的基本情况进行综合调查、核实, 这是做好委托贷款业务的前提和保障。在具体的委托贷款业务实践中, 做好贷前调查工作主要应体现在以下几个方面:
1. 认真了解借款企业的经营情况和财务状况
对借款人的综合经济实力、资金信用状况、经营能力、贷款用途等方面进行全面的调查, 目的是为了解企业, 掌握企业真实的偿还能力, 资信状况, 经营情况的第一手资料, 为公平、公正的评价借款人的综合能力和建立企业信息档案提供客观依据。
2. 充分了解企业的经办人员的业务素质, 对企业业务人员的业务能力做到心中有数
伴随着企业经营活动不断的发展, 企业业务人员的岗位变动频率越来越高, 经常轮换。业务人员刚刚熟悉业务就被公司安排到其他的工作岗位上的情况时常发生, 加之人员、业务交接不是十分规范, 使得接任者不能顺利进入工作状态, 严重影响了业务正常开展。为了避免这种现象给开展委托贷款业务造成不必要的困扰, 对企业的经办人员的业务素质好坏、能力高低的调查应成为贷前调查的一个重要环节。
3. 详细的了解、记录企业的基本信息
由于财务公司的委托贷款业务是在企业集团成员单位之间展开的业务, 所以很多成员企业往往不重视及时将发生变化的企业信息通知财务公司, 造成财务公司和企业的联系、沟通不顺畅的现象时有发生。因此, 相关的业务人员在进行贷前调查时必须详细的记录企业的基本信息。
对于以前没有和财务公司发生过业务联系的新企业, 为了确保财务公司有效地了解和掌握企业的综合信息, 必须要求企业要提供:贷款卡、经过年检的营业执照副本复印件和组织机构代码证、税务登记证、公司简介、公司章程、连续三年的财务报表等重要的企业信息文件。如果是外商投资企业, 还应提供外商投资企业批准证书。
二、做好贷中审查工作
贷中审查就是在发放贷款时, 财务公司的委托贷款业务经办业务人员对委托人和借款人提交的委托贷款相关资料进行认真的审阅与核实。审核无误后, 结合贷前调查报告, 对发放委托贷款做出初步评价并草拟有关申请报告报审核部门, 再由审核部门进行审核批准。在贷中审查过程中。业务人员应做好以下几项工作:
1. 认真审核委托人和借款人提交的所有相关文件资料
通过对借款人提交的借款申请资料的审阅, 判断借款人的主体资格是否合规、所提出的借款申请是否符合贷款政策;通过对委托人提交的委托贷款申请资料的审阅, 判断委托人提供的资金是否属于自有资金;贷款的手续和需要提供的文件资料是否齐备。
2. 贷款的利率是否符合国家的政策
贷款用途是否符合规定, 如果是用于固定资产项目的委托贷款, 是否有有关部门的批准立项文件等。
3. 业务经办人员在审核过程中若发现有尚未落实的事项
应该及时与借款人或委托人进行联系, 如果需要借款人或委托人说明情况的, 应由借款人或委托人以文字形式提交正式的书面报告;如果是需要借款人或委托人补交的文件资料, 应由借款人或委托人及时补报给财务公司。
4. 经过业务人员的合规性审核
确认相关的文件和资料齐备, 相关的业务手续符合要求后, 由业务经办人员负责起草委托贷款业务审批单, 报请审核部门进行核批。
5. 审核部门审核同意后
委托贷款业务经办人员应按照审核部门批准的原则要求予以办理具体的委托贷款发放手续。
三、做好贷后检查工作
贷后检查就是财务公司业务人员在完成委托贷款发放之后, 按规定要求定期对委托贷款进行跟踪和检查, 借款企业按规定定期报告企业的财务、经营状况。贷后检查的工作重点是了解掌握贷款资金实际用途情况、借款企业的经营及财务状况和借款人的偿还能力, 发现问题应及时提出处理建议并报告给有关部门和负责人员。做好贷后检查工作, 必须要注意以下几个问题:
1. 贷后检查必须要走出去, 到企业实地搜集信息、了解情况
贷款发放后的第一次贷款检查是非常重要的, 因为贷款发放后通过第一次实地检查, 可以准确地知道贷款的真实用途, 有效地防范贷款资金被挪作他用。通过实地的走访、考察、了解, 可以更深层次的去解读借款人经营管理活动。
2. 必须认真研读、分析企业的财务报告
通过对借款人提交的财务报告的分析研究, 可以准确的掌握借款人的经营现状和财务状况。
3. 评价企业的偿还能力应注意客观公正
准确的把握企业的财务报告中所反映的企业的盈利能力和偿债能力。借款人偿债能力的高低是受多种因素的影响, 因此在评价借款人的偿还能力时一定要客观公正, 既不能高估、也不能低估。
4. 监督借款人做好偿还工作一定要积极主动, 提前把工作落实到实处
做到积极主动、提前预判, 需要委托贷款业务的经办人员具备较高的业务素质和职业道德以及敏锐的思维和果断的判断, 这样就给经办人员提出更高的标准。平时应该积极主动的与借款人保持频繁的联系, 在联系接触的过程中, 要善于发现问题, 做到对各种潜在响影借款人按时偿还的不利因素了如指掌, 及时提醒、监督借款人做好还款工作,
总之, 贷前调查、贷中审查、贷后检查这三个环节环环相扣, 既有联系, 又有侧重。在委托贷款业务整个过程中, 这三个环节虽然要达到的目的各不相同, 但却有一个共同的目标就是确保发放出去贷款能够按时得到偿还。只要相关的业务人员认真履行贷款的三查制度, 贷款的风险就可以得到有效的规避和控制。
摘要：文章明确提出财务公司开展委托贷款业务应遵循“三查原则”, 并详细阐述财务公司如何做好贷前调查、贷中审查、贷后检查工作。
据了解，中国清洁发展机制基金作为国家层面应对气候变化政策性基金，积极促进绿色低碳产业的发展，支持产业减排、技术减排、市场减排。该公司智能型高低压母线干线改造技术改造项目属于节能装备和材料制造类，项目产品与空气型电缆相比，能有效减少电力损失，实现减碳，预计具有年均减排温室气体12636吨二氧化碳当量的潜能。（扬中市侨办）
盐城市侨联表彰10名侨界前辈
农历九月初九是我国传统的重阳节和法定的老年节，盐城市侨联在节日当天对陈秀甘等全市首届县级侨联主席、侨联委员进行表彰，共有10名侨界前辈荣获“爱国爱乡爱侨爱岗”终身成就奖。
据悉，今年正值中国侨联成立60周年和盐城市侨联成立32周年，对侨界前辈的表彰奖励，是对侨联组织好传统、好精神的传承与弘扬，传递了侨联组织一贯的“敬老爱侨”的好做法和正能量，激励盐城侨联后辈，不忘初心，砥砺前行，干好侨联各项工作，为“十三五”侨联事业科学发展建功立业、再创新高。
（盐城市侨联）
世界华人学生作文大赛落幕，宝应县喜获佳绩
“第十七届世界华人学生作文大赛”中，由扬州市宝应县外侨办、侨联联合县教育局组织参赛的作品喜获佳绩，共有8篇作品获奖。如县开发区国际学校罗鹤飞《一道靓丽的风景线》、宝应县实验小学鲍湘宜《藕茶》等作品，分获二、三等奖。据悉，宝应县组织的参赛学生以家乡的风貌和他们心中的风景为主要描绘对象，写下了自己成长的伙伴和踏过的旅途，展现了当代青少年积极向上的进取精神。（宝应外侨办）
仪征市鼓楼社区组织侨眷开展与海外亲人视频聊天活动
2016年以来，扬州仪征市鼓楼社区邻里亲志愿者协会根据“连心侨”———侨眷与海外亲人视频聊天计划安排，对辖区内登记在册条件允许且有需求的侨眷进行了网络知识集中培训，并在社区设立了专门的视频聊天室，协助侨眷与海外亲人进行视频聊天。
侨眷作为一个特殊的群体，他们大部分没有物质上的烦恼，但缺乏与海外亲人之间的精神沟通，视频聊天不仅节约了经济成本，还能看到对方的影像，减少亲人间的相互牵挂。（仪征市侨办）
关爱空巢老人，兴化市为侨服务工作获赞誉
兴化市秉承“服务在国内、影响在海外”的为侨服务理念，创新开展了一系列为侨亲情服务活动。其中“侨界空巢老人关爱行动”，为全市343户592位侨界空巢老人实行了结对服务，感化和激发社区侨务工作兼职人员、志愿者经常上门看望、电话问候、组织参加集体活动、帮助做实事等，让他们在海外的子女放心、安心，这一活动得到了侨界人士的一致赞誉，也真正打响了兴化市为侨亲情服务的特色品牌，社区侨务工作连续五年获得国务院侨办授牌表彰。（兴化市外侨办）
海内外医学骄子共谋“健康扬中”新发展
10月2日，扬中发展促进会卫生与健康分会成立后的第一个活动———卫生与健康医学前沿论坛举办，论坛由美国著名智库对外关系委员会全球健康高级研究员、西东大学外交与国际关系学院终身教授黄严忠博士主持，来自海内外卫生医疗界的8位扬中籍翘楚进行了精彩的前沿学术演讲。
据悉，卫生与健康分会是扬中发展促进会成立的第一个专业分会，目前登记在册的分会会员已有240名，其中副主任职称、博士学历以上的133人，工作区域遍布美国、德国、加拿大、新加坡等国家和地区。卫生与健康分会的成立，为扬中市卫生健康事业发展搭建起一个全方位的支持平台，海内外医学骄子群策群力，共谋健康扬中发展。（扬中市侨办）
40国侨界精英聚首扬州论道海外中餐发展
在扬州开坛的海外中餐繁荣高峰论坛，来自五大洲40个国家的140名侨界精英聚首扬州，共同探讨了海外中餐业可持续发展的思维、战略、品牌等问题，他们表示，中餐繁荣要以文化为内涵打造品牌，做到“标准化、品牌化、技能化、连锁化”，成为全产业链的发展，他们还呼吁海内外中餐业要共同面对挑战，加强合作交流，共同创造海外中餐发展的最佳机遇。
“中餐繁荣计划”是国务院侨办实施海外惠侨八项工程之一，不仅可以扶持海外中餐业，提高海外侨胞的生存和发展能力，同时也推动了中华美食文化水平提升、美誉度提高，让中华美食走向世界。（扬州市侨办）
2016中国宿迁（德国）经贸合作论坛成功举办
当地时间10月25日，2016中国宿迁（德国）经贸合作论坛在德国北威州兴格莱德巴赫市隆重举行，宿迁市宿城区委相关领导率队参加了活动，并对德国、奥地利部分企业、商会和政府组织进行了考察交流，推介宿迁投资环境，拓展对外招商成果，推进宿迁外向型经济向更广领域、更深层次发展。此次活动取得了丰硕成果，江苏绿港、康美新材料分别与德国企业签订了投资意向协议，箭鹿集团、江苏绿港公司负责人还作为企业家代表作了交流发言。（宿迁市外侨办）
兴化市“侨之缘”文化艺术团成功赴港慰问演出
江苏省侨务办公室主任王华一行对兴化市进行侨务工作调研期间，看望慰问了“侨之缘”文化艺术团的部分演员，观摩排练节目并和艺术团成员合影留念。
据悉，兴化市“侨之缘”文化艺术团成立于2011年，由兴化市外侨办牵头成立、市侨眷属为主要成员，以“以侨为友、以侨为缘、愉悦他人、快乐自己”为目的和宗旨，自成立以来开展各类文化惠民演出近百场，声名远扬。2016年10月22日，香港兴化同乡会成立五周年之际，应该会的邀请，“侨之缘”文化艺术团赴香港参加文化交流活动。（兴化市外侨办）
中国侨联新侨创新创业成果展在宁成功举办
10月26日“中国侨联新侨创新创业成果展”在南京国际博览中心开幕。本次成果展由中国侨联主办，江苏省侨联和南京市侨联承办，江苏华侨公益基金会协办，南京、盐城等市侨联组织了部分当地企业参加了本次活动。
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据悉，本次新侨创新创业成果展是配合第六届“中国侨界贡献奖”评选表彰活动而举办的，也是纪念中国侨联成立60周年系列活动之一。成果展以图片形式集中展示了461个单位和个人获得第六届“中国侨界贡献奖”创新人才、创新成果、创新团队、创新企业的形象风采，同时，成果展以实物、样品及图片形式展示了276家具有转化能力强、市场前景好、涉及战略性新兴产业的全国各地优秀新侨企业创新成果和项目。（南京市沿江街道、盐城市侨联）
智能专家聚首南京江宁谈创新
11月1日，首届中国智谷大会暨人工智能与产业创新论坛在南京江宁开发区举办。此次大会为人工智能、智能制造领域的科研机构、领先企业和亟待转型的传统行业搭建了全方位交流平台，包括中科院院士张钹、陈润生等在内的500多名专家学者参会。
据悉，活动举办地江宁开发区目前拥有智能制造相关企业100多家，初步形成了一批核心技术和核心产品，园区企业南瑞继保、迈瑞医疗等3家企业入选第二批“江苏省示范智能车间”；埃斯顿、国电南自等5家企业入选“南京市首批智能工厂建设计划”，占全市半壁江山，一大批企业入选区级智能车间和智能工厂。（江宁区侨办）
兴化市政府访问团赴香港、新加坡联谊交流取得圆满成功
泰州兴化市委常委、统战部部长李蓓率领的访问团一行6人分别赴香港、新加坡举办了联谊交流、经贸洽谈活动，并成功举办了投资环境说明会。
据悉，访问团一行参加了香港2016亚洲创新产业投资峰会和香港同乡会成立五周年庆典活动，在新加坡期间，访问团邀请兴化籍新加坡侨胞召开了新加坡兴化同乡会成立大会，并拜访了两地杰出华商代表。交流活动或进一步加强兴化市海外华侨华人回报家乡的热情，加强与兴化籍香港、新加坡同胞的联络联谊，为他们之间搭建一座联谊交流平台。（兴化市外侨办）
第八届无锡市国际友城交流会成功举行
近期，第八届无锡市国际友城交流会在无锡举行，来自英国、美国、比利时、加拿大等国家的40多个城市的代表团和嘉宾就“新变化、新机遇———城市可持续发展”主题激荡智慧。
本次交流会成果斐然，无锡与丹麦拜瑟克伦城市联合体巴勒鲁普市、腓特列松市，瑞典南泰利耶市分别续签友城协议；与柬埔寨西哈努克市签署两市加强经贸合作协议；与芬兰拉赫蒂市签署两市城市规划试点项目合作意向书。惠山区与韩国蔚山广域市蔚州郡签署两地建立友城关系意向书，无锡市APEC商务协会与罗马尼亚哈尔吉塔工商联签署合作备忘录。本次会议也邀请了海外华人代表来锡参会，无锡市侨办在交流会期间，与他们进行深入交流，积极推介无锡城市形象和无锡侨务工作，建立紧密联系，并邀请陪同开展相关考察活动。（无锡市侨办）
宜兴市侨台工作人员荣膺“2016海内外中华好儿女”称号
无锡宜兴市张渚镇侨台服务中心主任、“中国好人”贾林康应邀出席在北京举行的“庆祝中华人民共和国成立67周年暨2016爱国公益人物先进事迹报告会”，他荣膺“2016海内外中华好儿女”荣誉称号，并在会上作了先进事迹报告。
据悉，贾林康多年来坚持学雷锋、做好事、不仅培养多个孤儿成才、还为侨台胞提供义务服务、为多名侨台胞找到亲人、为少数民族及子女提供便捷服务，利用社会资源为特困青少年提供助学基金，长期对特困残疾人提供帮困资助等，受到了各级领导、社会各界人士和广大市民群众的普遍认可。（宜兴市侨办）
无锡市侨资企业与云南临沧达成合作意向
11月中下旬，无锡市侨办携侨资企业家考察团一行赴云南临沧考察洽谈，双方召开了市情介绍和交流座谈会，由临沧市招商局负责人向考察团一行作项目推介，座谈会上，无锡市侨办还与临沧市侨办签署友好协议，缔结为友好侨办。
据悉，经过对临沧市的考察，随行企业家们表示开展合作的空间很大，并围绕相关项目进行了洽谈，表达了投资合作的强烈意愿，后期还将有针对性地开展对接。企业家们还就开展捐赠活动资助当地侨界困难群体达成了共识。（无锡市侨办）
▲近期，“2016中国旅美科协高层次人才常熟专场”活动在常熟举行，来自海外的24位华侨华人高层次人才参与了此次活动。活动不仅为常熟带来了一批优质的产业项目，也进一步扩大了常熟的对外影响力，为吸引更多人才到常熟创业起到了积极的促进作用。（常熟市侨办）
▲9月下旬，2016年度徐新奖（助）学金颁奖仪式在无锡江阴市夏港中学举行，全校1000余名师生参加了此项活动。徐新奖（助）学金由旅美华侨徐新设立于1997年，20年来，已经帮助、奖励了贫困学生、优秀学生、部分优秀教师代表六百余人。（江阴临港街道统战科）
▲9月下旬，加拿大埃德蒙顿教育局副局长劳恩·帕克博士、教育局董事奥威尔·查博先生以及卡尔顿大学孔子学院和圣玛丽大学孔子学院的代表到访苏州，希望在市侨办的协助下，促成更多的教师互访和学生交流活动。
（苏州市侨办）
▲9月下旬，台湾农业界人士一行28人来徐州市铜山区进行农业交流考察，双方召开了座谈会，就无公害种植、绿色食品生产、高效农业发展等问题进行了深入的交流，希望优势互补，加强农业交流与合作。（铜山区台侨办 周保松）
▲近期，镇江市华商会常务副会长单位———金东纸业（江苏）股份有限公司以营业收入291.69亿元，入围2016中国500强企业，该企业已成为世界上单厂规模最大的铜版纸生产企业之一。（镇江侨办 张伯华）
▲10月下旬，盐城市侨联组织市政协委员、市侨联委员开展《中华人民共和国归侨侨眷保护法》、《江苏省保护和促进华侨投资条例》监督座谈，市政协和市侨联“两委员”近20人参加了座谈会。（盐城市侨联）
▲10月下旬，苏州科技大学敬文书院首届新生开学典礼隆重举行，香港朱敬文教育基金会主席、香港善源基金会会长朱恩馀受聘为敬文书院名誉院长。（苏州市侨办）
▲近期，江阴市顾山镇组织侨资企业负责人、行政管理人员等10多人参加“合同法实务讲座”，以帮助侨资企业防范法律风险，减少合同争议。据悉，顾山商会通过定期开展法律知识讲座、开设法律知识学习日，并邀请法学专家及律师授课等形式，为侨企搭建学法知识平台。
（江阴市顾山镇统战科）
▲10月中旬，纪念圆霖法师诞辰100周年“佛的凝视”———圆霖法师书画展”在江苏省市华教基地求雨山名人馆阅翠楼展厅成功举办。圆霖法师是当代的高僧、禅画宗师，今年时值法师诞辰100周年，展览共征集书画作品150件结集出版，并精选法师上乘之作100余件展出。（求雨山名人馆）
▲10月下旬，苏州工业园区海归人才子女学校（OCAS）召开首次招生说明会，公布2017学年度招生计划、录取方式。苏州工业园区海归人才子女学校是首家为海归人才及华裔华侨子女特别打造的学校，由曾是世界联合学院（UWC）中国分校创校校长的华晓杭任总校长。（苏州市侨办）
▲为纪念孙中山先生诞辰150周年，11月11日上午，《孙中山与华侨·孙中山与航空救国》专题展在南京抗日航空烈士纪念馆开幕，共展出约200多幅有关孙中山先生生平、相关重要历史事件以及与华侨、航空事业相关的珍贵照片。（南京市侨办 辛 静）
▲近期，“2016（第二届）中国干细胞行业高峰论坛”在南京江宁高新园举办，来自国内外的300余位行业专家、学者汇聚一堂，畅谈干细胞技术创新方向，共论行业发展大势。（江宁区侨办）
（责编 董西飞）
委托人：姓名__________性别___年龄____身份证号码________________ 受托人：姓名__________性别____年龄____身份证号码________________ 兹委托受托人____________为我的代理人，授权方式为特别授权，代表我办理下列事项：
一、签订购房合同及以本人名义提供购房相关资料、签署与购房合同有关联的其它必要文件；
二、支付房款、办理房屋交付、领取房屋权证、交付相关税费及签署过户必须的相关文件、为过户必须的相关行为；
三、签订居间合同、提供真实资料、缴纳居间费用、订房相关行为；
四、办理银行按揭贷款手续，签订借款合同，抵押合同，办理房屋抵押登记手续；
五、办理验房及水、电、天然气、有线电视、电话、供暖设备等物业手续。
代理人在其权限范围内签署的一切有关文件和为之行为，我均予承认，由此在法律上产生的权利、义务、责任均由委托人享有和承担。
本授权委托期限自签字时起至房屋产权过户时止。代理人无转委托权。
委 托 人（签名或盖章）：
： 身份证号：
乙方： 身份证号：
： 身份证号：
一、甲乙双方基于客观真实的情况共同作出以下声明：
一、甲乙双方基于客观真实的情况共同作出以下约定：
1、XX年 月 日，甲方委托乙方以乙方名义为甲方购买济南市 路 号齐鲁花园 号楼 单元 号房屋一套，乙方接受甲方的委托。
2、甲方已于 年 月 日以乙方名义与 房地产开发有限公司（下称“开发商”）签订认购协议书并交纳购房定金 元，该认购协议书的权利义务由甲方享有及承担。
3、由甲方以乙方名义签订《商品房买卖合同》、申请银行按揭贷款及办理购房的所有相关手续，甲乙双方均认可银行首付款及每月的按揭贷款等所有购房相关费用全部由甲方支付，甲方是实际出资人。
二、甲乙双方经协商一致、诚实信用的基础上达成如下协议，双方共同严格遵守。
1、乙方代甲方购买的济南市 路 号齐鲁花园 号楼 单元 号房屋所有权归甲方所有，甲方享有该房屋占有、使用、收益及处分的权利，乙方对受甲方委托购买的房屋无权行使甲方享有的前述权利，亦不得对受甲方委托购买的房屋进行侵占、破坏、转卖、出租、抵押及赠与。
2、购房首付款、按揭还款、抵押费、保险费，所有交款凭据由甲方保管，乙方有义务协助甲方办理交款手续。
3、济南市 路 号齐鲁花园 号楼 单元 号房屋产权证暂办至乙方名下，产权证由甲方保管，甲方有权在任何时间将产权变更至本人名下，或转让、出租及抵押该房屋，乙方应当协助甲方办理相关手续，不得拒绝。
4、乙方因代理甲方购房的合理交通费、误工费、通讯费等费用由甲方承担。
5、乙方有义务将本协议代理购房事宜通知乙方的所有利害关系人（包括但不限于父母、子女及配偶），保证其利害关系人不得主张济南市 路 号齐鲁花园 号楼 单元 号房屋所有权利。
6、甲方有权随时解除本协议，解除本协议后，乙方有义务协助将受甲方委托购买的房屋更名到甲方指定名下。
7、甲方对该房屋进行的装修及在该房屋内添置的所有家具、家电及物品均归甲方所有。
8、乙方应当恪守诚信，受甲方委托购买的房屋在其名下时不得侵害甲方的利益，如果乙方对受甲方委托购买的房屋进行毁损，乙方应当负责全额赔偿；如乙方恶意侵占、转卖、抵押及赠与该房屋，乙方应当按房屋当时市场价格给予甲方赔偿，并承担相应的违约金人民币 万元。
9、乙方不得随意解除本协议，不得拒绝、拖延履行代理购房的协助义务，如随意解除本协议或拒绝、拖延履行代理购房的协助义务给甲方造成损失的，乙方负责全额赔偿。
10、在甲乙双方意思表示一致时，乙方可以出售该房屋，甲方有义务从售房款中优先支付欠乙方的7万元欠款。
11、争议的解决方式：
1）双方友好协商。）诉至房产所在地的人民法院。
12、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，双方签字后成立。
13、本协议自济南市 路 号齐鲁花园 号楼 单元 号房屋房产证办理之日起生效。
甲方： 乙方：
一、委托贷款的资产负债表列报
企业委托金融机构发放的委托贷款, 在目前会计实务中, 不少企业将委托贷款计入“持有至到期投资”科目核算, 并在资产负债表的非流动资产项目下的“持有至到期投资”科目列示。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于“持有至到期投资”的定义, 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。根据证监会公告[2010]37号规定, 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产, 同时应有活跃的市场, 可以取得其市场价格。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于“贷款和应收款项”的定义, 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
综合上述企业会计准则关于“持有至到期投资”和“贷款和应收款项”的定义, 笔者认为企业发放的委托贷款没有活跃的市场, 更没有活跃市场中的报价, 委托贷款比较符合“贷款和应收款项”的定义, 不应将其计入“持有至到期投资”核算。根据《企业会计准则——应用指南》规定, 企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项, 可将“1303贷款”科目改为“1303委托贷款”科目、“1304贷款损失准备”科目改为“1304委贷贷款损失准备”科目。笔者认为发放的委托贷款企业可以设置“委托贷款”、“委贷贷款损失准备”科目, 发放委托贷款本金时, 借记“委托贷款——本金”科目, 贷记“银行存款科目”;委托贷款资产负债表日发生减值的, 应相应计提资产减值损失, 借记“资产减值损失”科目, 贷记“委托贷款损失准备”科目。在编制资产负债表时, 应根据委托贷款的到期情况, 分别在资产负债表“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”、“其他非流动资产”项目中列示。
二、委托贷款的利润表列报
企业根据委托贷款合同约定收取的利息收入, 在目前会计实务中, 不少企业都将其计入“投资收益”科目, 或视同银行存款利息收入将其“财务费用——利息收入”科目核算, 并将其在利润表中投资收益或财务费用项目中列示。
笔者认为委托贷款符合新企业会计准则关于“贷款和应收款项”的范畴, 不符合“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等投资科目的定义, 不应将取得的委托贷款利息收入在“投资收益”或“财务费用——利息收入”项目中列示。
根据《企业会计准则第14号——收入》关于“让渡资产使用权收入”的定义和确认条件, 笔者认为企业取得的委托贷款利息收入比较符合“让渡资产使用权收入”范畴。鉴于委托贷款大部分均为非金融企业委托金融机构进行发放的, 对于发放委托贷款企业而言并非其主营业务, 因此将委托贷款利息收入计入“其他业务收入”项目比较合适。企业确认委托贷款利息收入时, 应借记“应收利息”科目, 贷记“其他业务收入”科目;按税法规定计提营业税金及其附加时, 应借记“营业税金及其附加”科目, 贷记“应交税费”科目。在编制利润表时, 将确认的委托贷款利息收入在“其他业务收入”项目中列示, 计提的营业税金及附加、委托贷款损失准备分别在“营业税金及附加”、“资产减值损失”项目中列示。
三、委托贷款的现金流量表列报
企业委托金融机构发放的委托贷款本金, 收到委托贷款利息收入, 收回到期委托贷款本金, 在目前会计实务中, 不少企业在分析现金流量时, 分别将其在“投资支付的现金”、“取得投资收益收到的现金”、“收回投资收到的现金”项目中列示。
根据《企业会计准则第31号——现金流量表》关于投资活动的定义, 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。根据《企业会计准则讲解》关于投资支付的现金、取得投资收益收到的现金、收回投资收到的现金的定义, 投资支付的现金反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金, 包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金, 以及支付的佣金、手续费等交易费用;取得投资收益收到的现金反映企业因股权性投资而分得的现金股利, 从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金, 因债权性投资而取得的现金利息收入;收回投资收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到的现金。
综合上述企业会计准则关于投资活动有关现金流量的定义, 笔者认为委托贷款业务不太符合“投资活动”的定义, 不应将发放委托贷款、收到委托贷款利息及本金的现金流量在投资活动产生的现金流量中列示。笔者认为既然委托贷款比较符合“贷款和应收款项”的范畴, 以及取得利息收入比较符合“让渡资产使用权收入”的范畴, 应将委托贷款视为其他经营活动, 并将委托贷款业务产生的现金流量在经营活动产生的现金流量中列示, 发放委托贷款本金在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中列示, 收到委托贷款利息收入及到期委托贷款本金均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目中列示。对于短期委托贷款发放与收回的短期委托贷款本金, 笔者认为可以根据《企业会计准则第31号——现金流量表》第五条规定, 参照金融企业短期贷款发放与收回的贷款本金现金流量的列报, 以净额在现金流量表中进行列示。
案例:甲公司2012年初无委托贷款, 3月份共计向子公司提供委托贷款80000万元, 其中半年期30000万元、1年期20000万元、3年期30000万元, 当年9月份收回到期委托贷款30000万元。2012年末委托贷款余额50000万元, 其中1年期委托贷款20000万元、3年期委托贷款30000万元。假设甲公司当年实现委托贷款利息收入4000万元并收到款项, 相关税金一并上缴税务机关 (营业税率5%, 城市建设维护税7%, 教育费附加3%, 地方教育费附加2%) 。
(一) 甲公司委托贷款业务会计处理
1.发放80000万元委托贷款本金
2.收回30000万元到期委托贷款本金
3.确认委托贷款利息收入
4.收到委托贷款利息收入
5.计提委托贷款利息收入相关税费
6.上缴相关税费
(二) 甲公司委托贷款财务报表列报处理
1.资产负债表
甲公司2012年末委托贷款余额50000万元, 其中1年期委托贷款20000万元, 3年期委托贷款30000万元, 应将1年期委托贷款20000万元在“其他流动资产”项目中列示, 3年期委托贷款30000万元在“其他非流动资产”项目中列示。
2.利润表
甲公司确认的4000万元委托贷款利息收入, 应在利润表中“其他业务收入”项目中列示, 计提的营业税及附加224万元在“营业税金及附加”项目中列示。
3.现金流量表
甲公司当期发放短期委托贷款30000万元并于当期收回, 该部分短期委托贷款现金流量可按净额列示, 即委托贷款本金的现金流量50000万元应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中列示;收到的4000万元委托贷款利息收入, 应在“收到其他与经营活动有关的现金”项目中列示;上缴的营业税金及附加224万元应在“支付的各项税费”项目中列示。
摘要：近年来, 金融机构为减少或防止不良贷款, 确保信贷资金安全, 不愿意对中小企业或经营情况不善的企业提供贷款支持。为解决子公司资金需求, 资金充足或信用评级较高的集团公司往往采取委托贷款方式向所属子公司提供资金支持, 随着企业集团化发展, 委托贷款业务也逐渐增多。笔者结合会计实务工作, 对于委托贷款如何进行会计处理及财务报表列报进行了浅析。
关键词：委托贷款,持有至到期投资,现金流量
参考文献
[1]财政部.企业会计准则[M].中国财政经济出版社, 2006.
[2]财政部.企业会计准则—应用指南[M].中国财政经济出版社, 2006.
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