住房公积金制度分析

住房公积金制度分析（精选8篇）

住房公积金制度分析 篇1

摘要：住房公积金制度作为一种经济制度在我国实施了多年，因其资金的连续性与专用性对居民购房有很大的支持。但是我国住房公积金制度并没有随着经济形式的发展进行变革，导致不同单位的住房公积金缴存比例失调。笔者通过对我国住房公积金制度存在的问题进行探讨，提出了改革住房公积金的措施。关键词：住房公积金制度；改革方案；对策

住房公积金是指国家机关、国有企业、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业以及其他事业单位、城镇企业、社会团体、民办非企业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。但是，我国现有的住房公积金政策与经济发展的形式脱节，地区缴存不均衡、不同单位缴存比例差额悬殊，因而急需改革完善。

一、住房公积金制度存在的问题

（一）公积金发展不平衡

1.缴存比例差距较大，导致分配不公。不同缴存单位的缴存比例、缴存额、计缴工资的基数差距较大：垄断行业的个人缴存比例要比地方机关、企事业单位高30%左右；垄断行业将津贴、补贴打入计缴工资基数，企事业单位一般仅以基本工资作为计缴基数，企业的更少，低收入者很难享受这一住房保障制度带来的好处，高收入者公积金比较高，通过换房使房价更是居高不下。

2.公积金覆盖范围比较小，受惠人较少。按照我国《住房公积金管理条例》规定，国家机关、国有企业、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业以及其他事业单位、城镇企业、社会团体、民办非企业单位都应该建立住房公积金制度。但在目前，只有具有单位正式在职职工身份的员工，才有住房公积金个人账户，因此，城镇个体职业者等非单位从业人员、农民工等都被排除在外。

3.高收入群体使用住房公积金避税。我国《住房公积金管理条例》规定，职工个人缴存的住房公积金，不计入个人所得税纳税所得，职工个人应按照规定提取的住房公积金本息是免缴个人所得税的。一些高收入群体利用这些政策缺陷变相提高福利，垄断性行业利用这一政策大量的逃税。

（二）公积金风险防范机制和内控制度不健全

1.公积金风险防范机制不健全，公积金的运行隐含很大风险。住房公积金管

理中心没有有效的监督机制，住房公积金被挪用的现象时有发生，尤其是我国西北地区，在住房公积金管理中心尚未建立有效的内部审计制度和岗位责任制度，资金管理分散，有些住房公积金管理中心把住房公积金用于城市建设或其他与住房无关的项目上。

2.内控制度不健全。有些地方公积金管理中心管理分散，过分追求自身的经济利益，缺乏严格的内控制度，违规使用住房公积金的情况屡见不鲜。

（三）公积金使用率较低，资金沉淀率较高

1.部分地区房价绝对水平比较低，消费者不习惯负债消费，在购买房产时自筹资金一次性付款，造成该地区公积金只存不用，使用效率较低。

2.住房公积金政策性住房金融优势不明显，受到贷款额度的限制，同商业银行的贷款利率差距较小。

3.公积金贷款手续复杂繁琐，限制较多，资金的安全性比较高，使用渠道较为单一，支取条件又比较严格，同时对公积金使用人的要求比较高。

4.住房公积金管理中心的市场竞争意识不够，市场推广力度不大，房地产开发企业更愿意与商业贷款合作，同时，很多银行要求开发企业从本行发放个人贷款，挤占了一部分公积金贷款市场份额。

（四）公积金管理水平较低

1.住房公积金办理手续繁琐，限制条件比较多。申请贷款手续复杂，审批时间较长，限制条件比较多，一些房产管理部门在办理房产评估、抵押等业务时设置障碍比较多，贷款的规模和金额受到较大的限制。

2.住房公积金制度的管理手段落后，工作效率比较低。我国有些住房公积金管理工作中心人员业务素质和政治素质都不高，住房公积金业务管理软件、硬件有很大差距，严重影响了工作效率。

二、住房公积金制度改革建议

1.保障低收入居民的住房需求，扩大住房公积金的保障范围。①住房公积金是政策性住房金融项目的一种，可以按照不同收入水平调整不同的贷款利率，贷款对象收入高低直接与当地房价相挂钩，以保障广大低收入人群的基本住房需求。②适当调高单位对住房公积金的缴存比例。③加快扩大保障范围，加大强制力度。要保证为在职职工缴纳公积金，同时，加大对农民工、城镇自由职业者等

特殊工作者的保障力度，以法律法规的形式强制实施，加大执行力度，是需要购房的低收入群体能享受到优惠的政策，促进社会的和谐。

2.加大沉积住房公积金的使用力度。要加大对沉积住房公积金的利用，提高住房公积金的利用率。因为住房公积金的利用率较低、利用范围有限，造成大量资金沉积。①简化住房公积金的办理程序，规范审贷制度和业务流程，减少住房公积金的审批环节，为贷款申请人提供更为便捷的服务。②将沉积住房公积金投入到保障性住房建设项目上，进一步优化信贷机构，满足人们多样化的住房贷款要求，提高公积金的使用率，使金融机构得到发展，达到保值增值的目的。

3.加强住房公积金的归集、整理。①加强对住房公积金的宣传工作，通过大量宣传住房公积金制度的意义和作用，尽可能的使更多的人了解住房公积金制度，为深入推广住房公积金制度创造良好的群众基础和舆论环境。②严格执行国家关于住房公积金的归集，对于高收入者公积金的缴存额实行封顶限高的政策，要防止不同阶层的公积金缴存差距过大，建立和谐的公积金制度。③住房公积金管理中心应该切实履行职责，按照国家有关政策要求，规范缴存基数，避免公积金管理中心成为缴存单位工资外发放补贴或者企业逃税的渠道。应该加强对资金的管理，按照规定开设公积金的缴存、增值收益及贷款账户。

结语：

住房公积金的发展是国家经济发展、国民生活质量、金融的发展等国民经济发展指标的具体体现，是推动我国国家经济健康发展的动力。同时，住房公积金的发展也会进一步推动我国住房建设和国民经济持续快速稳定的发展。因此，应当针对住房公积金出现的各种问题，采取适当的措施，完善我国的住房公积金制度，最终促进我国国民经济的发展。

参考文献：

住房公积金制度分析 篇2

关键词：住房公积金制度,组织管理系统,社会中介组织

众所周知, 住房公积金制度在保障居民的住房消费等方面必不可缺, 已经圆了无数人的住房梦。但是, 现行的住房公积金制度在管理原则、公平性、互助性和保障力度等方面都受到了质疑。因此, 对公积金制度中存在的法律问题进行探讨, 对完善的方案进行构想已经十分必要。

1 提升住房公积金立法的效力层次

建立统一的住房公积金法律制度应提高相应立法的效力层次, 改由全国人民代表大会常委会立法并且要细化内容。统一立法应该具体明确, 对住房公积金的来源、管理机构、管理原则、归集、运行与增值、提取使用、监管工作、公积金缴存人与公积金中心的关系等各方面进行全面系统的规定, 来推动和促进该制度的发展。例如新加坡的公积金制度, 1955年, 新加坡国会通过了《中央公积金法》, 该法共有八章, 对公积金的机构设置和职能分工, 公积金的归集、提取、使用以及违法处罚等事项从法律角度予以明确规定。严格的立法规定使公积金制度具有法律保证, 新加坡的公积金制度一直按预定的方向和规定正常运转, 不受人事变动和其他因素的影响, 避免许多人为的障碍和偏差, 这是新加坡成功推行公积金制度的基础。严格而系统的立法同样将为建立我国的住房公积金法律制度创造条件。因此应尽快提升住房公积金的立法层次, 借鉴新加坡的先进经验, 制定《中华人民共和国住房公积金管理法》, 完善立法体系, 以维护公积金制度的严肃性和权威性。这样一来公积金制度有了法律依据, 执行起来也比较容易, 可以更好地全面建立住房公积金制度。

一位九三学社地方委员会的负责人在进行了深入调研后提出, 由于没有新立法, 使得司法部门面对公积金犯罪时无法可依, 导致违规行为不断。他说:“尽管一些地方依据条例从实际出发, 也相应地制定了一些规定、办法及操作规程, 但在具体执行中, 确实碰到管理条例所不能解决的问题, 如基金投资风险谁承担、行业管理单位比地方单位缴存比例高的问题等, 必须尽快建立健全住房公积金的法律、法规和政策、制度体系。建议将此条例修改完善后形成住房公积金管理法, 使住房公积金管理法律化、制度化。”对于他的这种观点, 业内专家一致表示赞同。

要抓紧住房公积金制度立法, 从发律范畴放活政策, 科学界定管理机构与缴存人之间的关系, 充分发挥住房公积金制度的社会保障功能, 造福广大中低收入群体, 促进社会和谐。

2 健全我国住房公积金组织管理系统

撤销形同虚设、松散庞大且没有实质意义的决策机构——住房公积金管理委员会和监管乏力的建设部内设机构——公积金监管司, 成立国家公积金管理总局。

中央财政把国家住房公积金管理总局纳入全额预算管理单位, 拨专款作为住房公积金管理总局开展业务的资本金, 增加住房公积金事业费支出。国家公积金管理总局集决策、业务指导和监督管理于一身, 依据国家有关法律、法规和住房政策, 制定和调整全国的住房公积金政策, 并监督实施。

各省、自治区、直辖市成立住房公积金管理分局, 负责本行政区域内的住房公积金管理工作, 接受国家公积金管理总局的领导, 对本行政区域内的住房公积金管理局进行业务指导和监督管理。

住房公积金管理中心改成住房公积金管理局, 实行垂直管理, 经费由同级财政负担。按照属地化管理原则, 一个设区城市成立一个住房公积金管理局, 所辖县 (市) 区设立管理部作为住房公积金管理局的派出机构, 撤销一切企业中心和行业中心, 如:煤炭中心、铁路中心、电力中心、石油中心。把住房公积金管理局定性为真正隶属于政府, 服务于政府住房政策目标的政策性住房金融机构。住房公积金管理局执行国家公积金管理总局和分局的政策, 接受国家公积金管理总局和分局的业务指导, 并接受国家公积金管理总局和分局的监督管理, 负责所辖区域内住房公积金的具体管理运作, 负责住房公积金的保值增值。由于住房公积金管理局是执行国家的住房公积金政策, 是不以营利为目的的独立的政策性住房金融机构, 其管理费用要由同级财政负担。

住房公积金的增值收益提足风险准备金后按一定的比例在住房公积金缴交者和住房公积金管理局之间进行分配。由于住房公积金的运作成本比较高, 住房公积金管理局按比例分配的部分作为其补充费用, 这样可以调动住房公积金管理局和住房公积金缴存者两者的积极性, 也明确了住房公积金缴存人和住房公积金管理局双方的权利和义务。这样, 就解决了住房公积金管理中心不是金融机构, 却要承担金融机构的法律责任和金融风险的矛盾。住房公积金管理局作为以营利为目的的独立的政策性住房金融机构, 其职责与法律定位完全相符。更有利于提高住房公积金政策的运行效率, 更符合当初建立住房公积金制度的良好初衷。

3 拓宽归集出路

3.1 税收优惠

在不减少企业利润的情况下, 只能将单位补贴部分的公积金通过折抵税款来缴纳, 这样的做法对于企业来说, 这笔支出不是用来交纳税款, 而是用来交纳公积金, 企业总的支出没有改变, 但是企业的积极性会增强, 因为, 给职工交纳住房公积金有利于吸引人才, 调动职工工作积极性, 从而拉动企业经济效益。当然, 财政收入从表面上看是有所减少, 但是, 如果企业效益因此增长, 那么, 税收总的来说会通过征收基数增大而不会减少甚至增长。

税收到底需要负担多少?以山西省为例:截至2007年6月底私营企业从业人员约100万人, 如果平均工资按1000元计算, 缴交比例单位负担10%, 那么全年单位负担总额为12亿元。2007年, 山西财政收入达到1200亿元, 12亿元公积金, 只占财政收入总额的1%。那么, 怎样补贴呢?就是直接将12亿元的住房公积金与本单位的税款相抵, 具体数字的测算由税务部门、公积金中心、缴交单位共同完成。对于关系民生的住房公积金问题, 我个人认为, 这个比例负担我们是应该能够承受的。

取之于民用之于民是税收的本质特征, 税收反哺民生的政策也是有先例的。比如上海曾经于1998年出台“购房退税”政策。根据规定, 在1998年6月1日至2003年5月31日期间, 在上海购买商品住房并在上海缴纳个人所得税的房屋主人, 可享受个人所得税抵扣。此举一度被认为是上海楼市走出亚洲金融危机阴影的重要举措。上海楼市逐渐回暖后, “购房退税”政策在2003年5月之后被停止。

又如财政部、国家税务总局发布的《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》提出了对创业投资的重大税收优惠政策:“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上 (含2年) , 在一定的条件下, 可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额”。专家认为, 这项税收优惠对中国创业投资业是一个重大利好, 特别是在“国内注册”的本土创业投资机构将会直接获益。

而针对2008年的金融风暴, 我国一些省市相继出台了税收补贴的政策, 如湖州市的购房税收补贴规定, 自2008年11月6日起至2009年12月31日签订商品房买卖合同、并经房管部门备案的, 均可享受购买商品房税收补贴, 补贴金额为实际缴纳契税税款的80%。

而美国国内税法典 (Internal Revenue Code) 规定了一种对小公司的特殊税收优惠形式, 申请并获批准享受此种税收优惠的小公司, 一般被称为“S公司”。“S公司”的享有的优惠与有限责任企业 (LLC) 的类似, 即股东以出资为限享有有限责任保护, 同时公司无须缴纳企业所得税, 而只须股东缴纳个人所得税。与有限责任企业 (LLC) 不同的是“S公司”所享受的这种税收优惠是建立在许多限制条件的基础之上的:该公司的股东必须是本州的居民, 人数不超过75人, 必须在本州登记成立, 只允许发行一种股票。“S公司”这种税收优惠, 可以被小公司选择、 不选择或选择后又放弃。这体现了美国税法上对本州小公司的税收优惠。

税收补贴是税收的一种税收优惠政策, 是充分发挥税收职能作用的一个途径。从税收调控原则来看, 税收优惠政策的制定和实施主要有两个立足点, 一是对先进产业的鼓励, 二是对弱势群体的扶持, 前者是经济发展和社会进步的体现, 而后者则是社会伦理观的体现。而私营企业公积金的缴交, 涉及面广、人多, 应尽快给予税收补贴政策, 以惠及广大的弱势群体, 同时也能体现税收优惠政策的原则。

因此, 税收补贴可以用来促进私营企业的住房公积金归集, 那么, 国有机关、企事业单位就不用税收补贴吗?笔者认为, 不能给予这些部门以税收优惠, 因为国有部门都是由财政投资的, 这本身就是一种大额的税收补贴, 试想, 如果一个国家没有税收, 哪来的国有性质单位?而私营企业是由个体投资形成的, 他们的纳税为整个国家做出了巨大的贡献, 如他们能享有一小部分的税收补贴, 笔者认为是应该的, 而且是必需的, 这也体现了税收“取之于民, 用之于民”的原则。

3.2 借助社会中介组织促进归集

中介组织, 是指那些介于政府与企业之间、商品生产与经营之间、个人与单位之间, 为市场主体提供信息咨询、培训、经纪、法律等各种服务, 并且为各类市场主体从事协调、评价、评估、检验、仲裁等活动的机构或组织。在我国, 中介组织大多属于民间机构, 少量的具有一定的官方色彩。但无论何者, 都要通过专门的资格认定依法设定, 都要按照市场经济的原则和规则行事, 并对其行为后果承担相应的法律责任和经济责任, 同时接受政府等有关部门的管理和监督。

中介进入中国市场是在20世纪90年代, 是随着我国经济发展而兴起的第三产业, 是社会服务的中介力量, 作为中间人, 它出现的最重要意义是实效性。因为工作节奏的加快, 社会分工的明细化, 中介的作用就凸显出来。它是市场经济主体运作的基础条件, 是降低交易成本的有效手段, 也是市场经济发展程度不断深化的重要体现。众所周知的, 比如律师事务所、会计师事务所、人才交流中心、中介招商等。这些机构在高速发展的今天给广大人民带来了便利。因此, 在住房公积金归集的问题上, 我们可以借助于中介组织来促进这项事业的发展。

具体操作上, 我认为, 为了规范行业标准, 符合法律规定, 可以通过住房公积金中心核发从业资质、工商局注册进行中介组织的审批。这些中介机构有一定规模的注册资金和法律规定的其他情形以防止风险的发生对个人造成的损害。有了这样的机构, 个人、没有专人负责的私营企业等都可以委托其缴纳公积金。让住房公积金的归集行业化后, 同时可以解决一部分人的就业。

实践证明, 社会中介组织能够将社会、市场各方面发展变化的信息及时传输给政府, 使政府获得充足的制定政策的依据;又能将国家的政策、规章制度传输给经济主体, 对其行为进行指导、规范、认证, 并提供各种咨询服务。发达的社会中介组织在信息传输中, 对加强社会的整合力度, 提高社会的发育程度, 推动市场化改革和行政改革, 起到积极作用。

中介组织要发挥作用, 必须摆正态度, 树立服务观念、市场观念和效益观念;必须坐正位置, 为企业做好服务和指导工作;必须走正路子, 要贴近企业、贴近市场、贴近经济。利用中介机构的专业知识, 将公积金业务引入中介市场, 更好地服务广大缴存人。

3.3 将缴交住房公积金与经济适用房和廉租住房的建设结合起来

经济适用房和廉租住房对收入低的职工并没有带来实际的住房福利, 笔者建议, 将住房公积金的缴交和建设经济适用房、廉租住房紧密地结合起来:用增值收益建设这两类住房, 然后供应给公积金缴存人, 公积金缴存人还可以进行住房公积金贷款, 这样, 形成一个良性的循环。这样做, 一方面促进了住房公积金的归集, 另一方面住房公积金起到了支持缴存人购买住房的实际作用。

经济适用房和廉租住房的建设本意是解决中低收入者的住房困难, 将公积金缴交与建设这两类住房结合起来在操作中也是可行的:通过公积金的缴存情况可以确定购买或租住人的收入水平, 进而确定是否可以购买经济适用房或租住廉租住房以及面积的大小。收入高的职工不能购买或租住, 但他们缴交的公积金所形成的增值资金用来建设这两类住房以解决中低收入者的住房困难, 也体现了住房公积金的互助性特性, 扭转了目前住房公积金“劫贫济富”的局面。或许, 有人会问, 对于收入高的职工, 住房公积金能为他们的住房问题做些什么呢?回答是他们购房可以进行住房公积金贷款。

“安得广厦千万间, 大庇天下寒士俱欢颜”是一千年以前诗圣杜甫的感慨, 同时也充分说明了住房对于人们生活, 社会和谐发展的重要性, 完善住房公积金制度对于构建我国社会主义和谐社会具有极为重要的意义, 笔者关注我国住房公积金制度的发展和完善, 更希望这些探讨能为我国住房公积金制度的完善提供一些思路。

参考文献

[1]杨萍.关于天津市住房公积金归集扩面问题的思考[J].环渤海经济瞭望, 2011 (6) .

[2]金红萍.住房公积金制度的缺陷及其改革[J].中国房地产金融, 2011 (3) .

[3]樊亚宁.我国住房公积金法律制度探讨[D].重庆:西南政法大学硕士学位论文, 2007 (4) .

[4]王芳.当前住房公积金制度存在的问题与发展思路[J].中国房地产, 2004 (4) .

我国住房公积金制度的经济学分析 篇3

引言

住房公积金制度是一项与社会主义市场经济体制相适应的住房保障制度，自推行以来，在解决职工住房困难，转变职工住房消费观念，构建多层次住房保障体系等方面发挥了积极的作用，对国民经济发展也起到了很大的促进作用。我国住房公积金制度建立的初衷，是政府为解决城镇居民住房融资问题，依据政府政令而设立的强制性储蓄基金。经过十几年的发展，这一制度对于在民众之中普及住房金融知识、满足部分居民的住房融资需求，发挥了重要的作用。但是在这十几年发展中，我国住房公积金制度逐渐显露出一些问题和缺陷，如何解决好这些问题，使住房公积金真正发挥市场化的经济学作用，已成为社会关注的焦点。

一、我国实行住房公积金制度意义

纵观我国的经济发展，房地产在促进经济的发展发面发挥了重大作用。我国住房公积金制度的建立有着很大的意义，具体表现在以下几个方面：一是住房公积金制度的建立提高了居民住房消费的能力，保障住房制度的健康发展。二是住房公积金是一种长期性、强制性、保障性、固定化的储蓄制度。住房公积金所筹集的资金为住房建设提供了必要的资金支持。为经济发展提供了必要的保障。三是计划经济体制时期的福利分房制度下，人们只能论资排辈的等分房，在分配的过程中也难免出现腐败的现象。住房公积金的建立，有效的解决了这一问题，并体现着制度的公平性发展。最后住房公积金制度与经济适用房、廉租房一起是我国住房保障的重要组成部分。

二、我国住房公积金制度理论存在的问题

1.经营模式亟待优化

无论从激发并保持资金固有的活力并发挥其应有的作用，还是从资金保值增值出发，实行企业化经营是大势所趋。目前最具现实意义的改革路径是在剥离执法职能后，成立住房公积金储蓄银行，使其以保障基本住房消费资金需要为目标，开展储蓄及投融资活动，充分发挥住房公积金资金的金融属性，实现住房公积金的保值增值。

2.住房公积金的资金管理及运作过程中存在风险

住房公积金的管理只统筹到地市一级，管理相对分散，各地资金余缺不平衡问题影响了总体使用效率。随着通货膨胀等因素不断累积，资金保值增值将面临更大困难。再加上绝大多数住房公积金管理机构未受过专业投资培训，也没有相应的专业资质，不具备金融机构所拥有的经营金融资产和管理风险的能力，由其进行保值增值运作，不仅监管难度大，也没有规模效应。

3.提取不便，收益率偏低

低存低贷的利率政策不合理，导致效率低下。尽管近年来各地一直都在简化住房公积金提取手续，但是仍然受到不少质疑。其次住房公积金的用途受限，职工权益受损。按照现行政策，职工在公积金的贷款和提取时，始终处于被动地位，是否给予贷款、是否允许提取都存在不确定性，这实际上侵犯了住房公积金储户的所有权权益。

4.住房公积金制度运行的监督不完善

外部监督职责不明确，行业监督力不从心。虽然住房公积金是强制性的住房储金，但毕竟是一种契约式的住房储金，如果住房公积金在运行中遭受损失，最终损害的是职工个人。因为我国住房立法层次比较低，配套法则不完善。《住房公积金管理条例》至今也没有相应的实施细则及规范的管理制度，造成住房管理法律层次低。

四、我国住房公积金制度改革方向探索

1.拓宽住房公积金使用范围

目前，很大比例的民营企业职工未能享受到住房公积金。由于使用范围的限制，不少缴存者也难以真正受益。加大非公经济组织建立住房公积金制度的力度，同时积极实施非公经济组织建立住房公积金制度的措施，要统一认识，加强宣传；降低准入门槛，合理配套各项政策；突出重点，以点带面，常抓不懈；完善管理法，拓宽使用范围；分步实施，逐步到位。扩大公积金的使用范围，确保储户住房公积金所有权的实现。

2.推进住房公积金市场化运营

无论从激发并保持公积金固有活力，还是从资金保值增值出发，实行市场化运营是大势所趋。经过10多年的发展，全国住房公积金缴存余额稳步增长，随着各地的住房公积金资金规模增大，资金流动性风险也日益突出，如何有效推动住房公积金市场化成为日益紧迫的问题。

3.设置住房公积金住房金融机构

健全住房金融体系，防范金融风险。住房公积金应尽快纳入政策性住房金融的轨道规范发展。首先应将管理中心改制为真正的政策性金融机构，借鉴新加坡经验，把住房公积金管理中心改制为真正的政策性住房金融机构。其次以金融市场为基础，实行公积金利率市场化，靠有吸引力、竞争力的正利率去吸引资金，高效率地筹集住房资金，从而使住房信贷资金有充足而稳定的来源。同时，也要实行住房公积金贷款利率市场化，使住房贷款具有正的实际利息，以保证住房公积金局能健康地运营。

4.建立完备的法律体系和监管机制

建立完备的法律体系和监管机制，保证住房公积金政策的有效实施。将现有的住房公积金管理条例提升到立法层次，从立法层面保证政策性保障住房的土地供应。进一步有效解决对住房公积金的监督问题，成立真正的政策性住房金融机构，彻底改变当前的住房公积金监管体制下的缺位现象。

参考文献

[1]张恩逸.住房公积金制度在住房保障中应发挥主导作用[J].体制改革.2012. （9）.

[2]丛诚.中国住房和公积金制度发展大纲[M].上海：上海辞书出版社.2011.

[3]张桥云.完善我国住房金融体系，大力推进保障性住房建设[J].中国房地产金融.2012.（2）

作者简介

刘耀宇、生于1976年5月、男、现供职于哈尔滨住房公积金省直分中心 、职称 ：高级经济师 副高、研究方向：住房公积金及市场经济与资金管理。

住房公积金制度分析 篇4

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位(以下简称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的公积金是个人长期储蓄的住房基金;单位缴存的公积金是单位对职工住房分配从实物分配向货币分配的转化。两者都归职工个人所有。因此，我国的住房公积金制度是城镇住房制度改革的产物，其目的是在国家、企业、个人三者共同负担的情况下筹集住房资金，并在筹集住房资金的过程中，通过长期的储蓄积累，逐步增强职工个人住房支付能力。

我国的住房公积金制度是借鉴新加坡经验，于1991年率先在上海试行，取得成功经验之后在全国推广的住房金融形式。鉴于住房公积金在住房资金的筹集方面发挥的现实的和潜在的作用，1994年7月，国务院转发的(关于深化城镇住房制度改革的决定》(国发【1994】43号)明确指出要“全面推行住房公积金制度”。决定发布之后，全国35个大中城市、213个地级以上城市已建立了住房公积金制度。国务院房改领导小组批准独立运行的解放军、煤炭、铁路、石油系统也已于1995年年底以前建立了住房公积金制度，中央机关于1996年10月建立了住房公积金。

1996年8月，国务院办公厅转发了国务院房改领导小组《关于加强住房公积金管理的意见》([1996]35号)，进一步明确了住房公积金是职工个人住房基金，不属于财政预算资金，按“房委会决策、中心运作、银行专户、财政监督”的原则进行管理，规范了住房公积金的管理体制，进一步推动了公积金制度的发展。1999年4月3日，国务院发布(住房公积金管理条例》，标志着我国住房公积金管理迈向制度化法制化的轨道。可以预料，随着管理政策的完善和住房制度改革的进一步深化，住房公积金制度将成为中国最重要的住房金融形式。

从具体内容来看，目前我国实行的住房公积金制度是结合我国城镇住房制度改革的实际情况而实行的一种房改政策，是指有关住房公积金的缴存、归集、管理、使用、偿还等诸环节有机构成的整个运作机制和管理制度。

(一)缴存

住房公积金的缴存包括缴存对象、缴存基数、缴存比例等。根据国家1994年有关文件规定，缴存对象是企业、事业、行政单位及其在职职工。缴存基数和缴存比例的确定，按我国现有经济发展水平、企事业单位财力和在职职工工资水平所能承担的份额通盘考虑，现暂确定缴交基数为职工基本工资的5%，这种职工个人和单位都是5%的比例，是照顾到单位和职工个人经济承受能力确定的。在实践中，一些经济效益好的企业，公积金缴交比例已提高到8%一10%。

(二)归集

在职职工和单位按月缴存的住房公积金额度，都必须归集到职工个人公积金账户，为职工个人所有，属职工个人的私有财产，任何人不得侵犯。归集的比例，国家只确定一个基数，各地区、各企事业单位可根据自身的经济发展水平，职工工资提高的水平，提高职工个人和单位缴存公积金的百分比。

(三)管理

缴存的职工住房公积金由各地方政府设立的住房公积金管理机构根据贵权利一致的原则进行统一管理。它可以委托金融机构代办相关业务，自己负责策划、监督，使住房公积金保值增值。

(四)使用

住房公积金职工只能用于建、助、大修住房，不能娜作他用。如果职工积累的公积金(包括家庭成员和直系亲属积累的公积金)不足以支付建、购、大修住房费用，职工可申请公积金贷款。由于申请公积金.贷款额度有一定限量，还可申请商业性贷款，由以后缴交的公积金和其他积累资金逐步偿还。为了使公积金保值增值，公积金管理机构，可将公积金余额的适当比例，贷款给从事经济适用 房建设的房地产开发商，促进住宅业的加速发展。

(五)偿还

住房公积金只有到职工离退休时，职工个人账户上的公积金还有余额，其积累的公积金本、息余额，一次结清，退还职工本人。

住房公积金制度分析 篇5

住房和城乡建设部 财政部 国家发展和改革委员会等

关于试行住房公积金督察员制度的意见

建稽[2010]102号

2010年08月27日

有关省、自治区、直辖市住房城乡建设厅（建委、房地局）、财政厅（局）、发展改革委，中国人民银行有关分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，有关省、自治区、直辖市审计厅（局）、银监局，直辖市住房公积金管理委员会、住房公积金管理中心：

为加强住房公积金监管，确保资金安全和有效使用，根据《住房公积金管理条例》，住房城乡建设部、财政部、发展改革委、人民银行、审计署、银监会决定试行住房公积金督察员（以下简称督察员）制度，现提出如下意见。

一、充分认识试行督察员制度的重要意义

（一）试行督察员制度是加强住房公积金监管的必要手段。住房公积金制度是解决城镇居民基本住房问题的重要制度之一。近年来，住房城乡建设部会同有关部门和单位加强住房公积金监管，在改善职工住房条件、促进房地产市场健康发展等方面发挥了重要作用。但是，一些地区违反住房公积金法规和政策、挤占挪用和骗提骗贷等问题时有发生，损害了缴存职工的合法权益，必须充实监管力量，强化监管措施，加强监管工作。试行督察员制度十分必要。

（二）试行督察员制度是加强住房公积金行政监督的重要内容。督察员承担住房公积金督察任务，依据相关法律法规和政策规定，对住房公积金决策、管理、运作、监管活动进行过程监督，及时发现和依法制止违法违规问题，不干预省级住房公积金监管部门的日常监管工作，不干预有关设区城市住房公积金决策、管理和运作活动。

（三）试行督察员制度是实现住房公积金全过程监管的有效保障。试行督察员制度，有利于形成决策科学、执行顺畅、监督有力的管理和监督体制，确保法规政策落到实处；有利于加强事前和事中监督，实现全过程监管，减少违法违规问题带来的损失；有利于保障资金安全和有效使用，维护职工合法权益；有利于强化对权力的制约和监督，维护社会和谐稳定，促进实现“住有所居”目标。

二、试行督察员制度的主要内容

（四）试行范围。督察员由住房城乡建设部商财政部、发展改革委、人民银行、审计署、银监会后聘任。试行期间，督察员在利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点城市（以下简称试点城市）进行督察。

（五）工作任务。督察员主要围绕住房公积金政策执行和资金安全情况，按照统一部署开展督察工作。督察员主要对下列内容进行督察：

1、住房公积金制度建立情况；

2、住房公积金管理委员会决策情况；

3、住房公积金管理中心运行管理情况；

4、挤占挪用和骗提骗贷等违法违规苗头和行为；

5、利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点情况；

6、法律法规规定和领导交办的其他方面。

（六）工作原则。督察员应坚持客观公正、实事求是、廉洁高效的原则，依法依规开展督察工作。督察员开展工作必须同时两人以上。实行回避制度，不派往原工作单位所在城市开展督察工作。

（七）工作方式。督察员不派驻试点城市，根据试点工作需要，按照统一部署，采用巡查方式，通过列席会议、查阅有关文件和财务报表、召开专题会议、调查访谈等形式开展工作。督察员应及时了解住房公积金决策、管理、运作、监管以及试点工作等情况，发现违法违规问题应及时依法制止，报告住房城乡建设部，并按规定程序提出督察意见和建议。

（八）聘任管理。住房公积金督察工作政策性强，涉及住房保障、金融、财务、项目开发建设等多个领域。督察员应具备履行职责所需要的政策理论水平，熟悉住房公积金有关法律法规和政策制度，具有较强的原则性、组织性和纪律性。督察员管理办法和工作规程由住房城乡建设部制定。

三、保障督察员制度有效试行

（九）相关部门和单位要积极配合督察员开展工作。试点城市所在省（自治区）住房城乡建设、财政、发展改革、人民银行、审计、银监等部门和单位，以及试点城市人民政府及相关主管部门和单位，应为督察员开展工作创造条件。对督察员提出的督察意见，相关部门或单位应认真研究，按要求向督察员反馈整改情况。

（十）切实加强对督察员的管理和指导。住房城乡建设部、财政部、发展改革委、人民银行、审计署、银监会要加强对督察员的管理和指导，确保督察员制度顺利试行，保障住房公积金安全和有效使用。

中华人民共和国住房和城乡建设部

中华人民共和国财政部

中华人民共和国国家发展和改革委员会

中国人民银行

中华人民共和国审计署

中国银行业监督管理委员会

住房公积金制度分析 篇6

一、要从建设全面小康、构建和谐社会的高度，建好住房公积金

“建”是前提，没有“建”，“用”和“管”都无从谈起。一项好的制度能否真正建立，能否落到实处、发挥出应有的作用，关键取决于大家的思想认识程度。目前，我市住房公积金存在的覆盖率低等现象，从一个侧面反映出部分镇、单位和企业对建立住房公积金制度的重要性、必要性认识还不足，对住房公积金所发挥的作用体会还不深。如何理解住房公积金制度的重要性，我想有四层意思：一是国家有法规。《住房公积金管理条例》是国务院颁布的加强住房公积金制度建设的根本法规。《条例》明确规定，建立住房公积金制度是每个用工单位法定的义务，是每个城镇在职职工依法享有的权益。每个部门和单位都必须按照《条例》的规定，全面建立住房公积金制度，这是一项法律规定，也是一个刚性要求，必须履行、必须执行。二是职工有需求。住房制度改革以来，特别是取消福利分房以后，随着房价的上涨,客观上工薪阶层尤其是企业职工仅靠自身的工资积蓄，很难解决住房问题。住房公积金制度建立后，可以通过个人掏一点、单位贴一点、银行贷一点的办法，有效地帮助广大职工，特别是中低收入职工家庭解决住房困难，实现居者有其屋、居者有好屋的梦想，这对于推动城市建设、维护社会稳定、促进社会和谐，具有十分重要的意义。三是单位有责任。我市目前住房公积金的覆盖率较低，低就低在非公有制企业还没有全面推行，还有相当数量的企业改制后停缴了住房公积金；低就低在大部分乡镇的学校、医院以及“七站八所”还没有正式启动住房公积金制度，这其中固然有许多客观因素，但主要还是我们的部分单位、企业社会责任感不够强。我们的一些企业老板经常以改制为由，拒绝为职工缴纳住房公积金，认为企业是自己的，为职工缴公积金是自掏腰包，得不偿失。但是，你有没有想过，企业的发展也凝聚着广大职工的心血，企业的效益也是广大职工共同创造的，企业发展了，你就有责任来回报职工，回报社会，依法为职工缴存住房公积金。这样，企业不仅能从外部树立形象，吸引人才，集聚人才，提高自身的竞争力；而且能从内部增强凝集力，增强向心力，稳定职工队伍。四是政策有优惠。住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，为鼓励建立住房公积金制度，应该说，国家给予了多方面的政策优惠。比如：企业为职工缴存的住房公积金可以直接打入企业成本，免征企业所得税；单位和职工个人缴存的住房公积金，直接计入职工个人帐户，为职工个人所有，免征利息税，并每年享有银行的利息；职工购买、建造、维修个人自住住房时，可提取本人及其配偶名下的住房公积金，以缓解购建房的压力；职工购建房资金不足，可以申请住房公积金政策性贷款，等等。可以说，住房公积金制度是一项被实践证明了的取之于民、用之于民、造福于民的制度，是深受广大职工欢迎、拥护和支持的制度。各镇、各部门、各单位一定要从践行“三个代表”重要思想、贯彻落实科学发展观的高度，按照《条例》的规定和相关政策要求，重视住房公积金制度建立工作，做到具备条件的单位应建尽建、应缴尽缴，不断扩大覆盖面。

二、要从维护好、实现好群众利益的高度，用好住房公积金

“建”的目的是“用”。如果说“建”是抓住了源头活水，那么“用”就是为水的流动提供了一个通道。只有用好、用足、用活公积金，才能为职工改善住房条件提供更大的支持，公积金制度的政策效应才会越明显，才能受到更多职工的欢迎和拥护。我市住房公积金管理分中心组建两年来，在狠抓归集扩面的同时，大力发展职工个人贷款业务，共发放贷款1亿多元，帮助800多户职工家庭解决了住房困难，成绩有目共睹，值得充分肯定。但是，对照省里的标准，与先进县市相比，我市的住房公积金个人贷款还有一定的差距，还需继续努力，不断提高公积金的使用效率。一是要用足。目前我市住房公积金贷款余额与归集余额之比，还没有达到省定40％的指标，这说明我市职工个人贷款业务发展的空间还很大。随着公积金覆盖面的逐步扩大，房地产市场的快速发展，职工生活水平的不断提高，分中心要充分发挥政策优势，进一步加大个贷的力度，为职工提供高效便捷的服务，适度提高个贷数额，简化办理程序，缩短审批时间，尽可能满足职工购建房贷款的需求，促进住房消费。二是要用活。分中心要加强对公积金贷款、提取等政策的研究，根据省《指导意见》的新精神，结合我市实际，灵活操作运用。如在提取上，对公积金封存的下岗失业职

工、特困家庭职工要予以关心和倾斜，以缓解他们的实际困难。在个贷上，对符合条件异地购房的职工贷款，要尽力帮助解决；对公积金连续缴存6个月以上的外来务工人员，在本市购买自住住房时可以申请、办理政策性贷款。总之，要以职工的需求为导向，最大限度、最大可能地给予满足。三是要用严。用得足、用得活不等于无限放宽、违规使用、甚至是挪作他用。分中心

要进一步规范资金的使用范围，规范各项业务的操作程序，无论是缴存、提取，还是贷款、调整，都要严格把关，确保专款专用、安全无误。

三、要从为政府当好家、理好财的高度，管好住房公积金。

住房公积金制度分析 篇7

一、住房公积金制度中的委托代理关系

在我国住房公积金的制度设计中, 实际上存在以下的委托代理主体:住房公积金缴存者、地方政府、住房公积金管理中心以及商业银行。由此产生了这样的委托代理链条:公积金缴存者———政府———公积金管理中心———商业银行。其中, 主要的委托代理关系有:公积金缴存者与政府、政府与住房公积金管理中心、住房公积金管理中心与商业银行、商业银行与公积金使用者之间的委托代理关系。在这诸多主体构成的委托代理环节中, 每一环节中的代理人同时也是下一环节的委托人。这样一种委托代理关系是造成住房公积金制度偏离设计初衷, 造成“济富不济贫”的根本原因。

二、住房公积金制度中的问题分析

正是由于住房公积金制度中存在着以上复杂的委托代理关系, 而各环节的委托代理关系中又存在着制度设计的缺陷, 这就导致了住房公积金制度设计的各环节委托代理问题的产生。

首先, 住房公积金缴存者与政府之间的委托代理关系。由于政府通过政策规定了公积金缴存的强制性, 这就意味着, 住房公积金的缴存者在选择代理人时受到限制, 无法自由地选择。但是, 政府对于这种强制性也支付了相应的成本, 即给予公积金缴存者实际上的税收减免以及低息贷款的回报, 从而使得公积金实际上变成了委托人的一种社会福利, 在缴存资金没有风险的情况下, 委托人必然倾向于多缴, 这也是中高收入者倾向于多缴的原因。

其次, 在政府与住房公积金管理中心的委托代理关系。根据我国现行体制, 住房公积金管理中心是隶属地方政府部门的事业单位, 既不是政府机构, 也不是政策性金融机构或会员制的法人实体, 而是一个地方性的“行政化”机构。在行政化之下, 住房公积金管理中心的负责人往往是由政府所选派的。由于政府官员不是公积金的实际所有者, 其代理权的取得不以其代理能力为条件, 也无需为代理行为承担经济责任, 这样, 政府官员在选择公积金管理中心的管理者时, 往往不完全根据候选者的实际工作能力, 从而容易导致“廉价投票权”问题的产生。同时, 就住房公积金管理中心的管理者而言, 只有把住房公积金规模做得越大, 所支配的资源才可能越多, 这样尽管国家有缴存比例、缴存金额的各种限制, 但在实际操作中, 公积金管理中心往往默许缴存者的多缴, 并在办理业务时给予多缴者更多的贷款额度, 从而使得住房公积金在制度设计上更多地支持了中高收入者。

再次, 住房公积金管理中心与银行之间的委托代理关系。住房公积金政策确定的非市场化原则导致委托人对于代理人的激励约束力度较弱。按照相关规定, 大多数城市住房公积金具体业务的代理银行主要是通过行政或其他非市场化的方式指定的, 委托人并没有直接更换代理人的决定权利, 只是拥有建议权, 具体更换代理人的决策权由房委会掌握。同时, 中低收入者在办理业务时还存在规模不经济的问题, 这些都使得银行缺乏动力努力开展针对中低收入者代理业务。除此之外, 委托人与代理人之间的弱约束关系也使得道德风险问题更加突出。主要是代理业务与银行自身主营业务之间存在竞争关系, 随着公积金业务的大力发展, 公积金贷款业务将与商业银行竞争个人住房贷款、甚至住房开发贷款业务。这种特殊的竞争关系导致银行有更大的利益动机, 降低服务质量、甚至说服贷款人放弃公积金贷款转而选择商业贷款, 这也是部分中低收入者在缴存公积金的情况下仍选择商业贷款的重要原因。

本杰明·富兰克林曾说过一句名言:“世界上只有两件事是不可避免的, 那就是税收和死亡。”在改革开放三十多年后, 税收不仅早已与人民群众的生活息息相关, 而且演变成为政府调控经济的重要手段。在当前诸多税种中, 人们关注度最高的当属个人所得税, 其每次改革都会引起社会的热议。今年的新一轮个税改革草案自4月份公开征求意见以来, 共收到82, 707位网民提出的237, 684条意见, 来信181封, 创下法律草案征求意见数量之最。这一方面体现出人们对税收法律认识水平的提高, 但也从另一个侧面反映出当前的个税改革仍存在很大争议。

一、我国个人所得税法演化历程

早在新中国成立初期, 政务院在公布的《税政实施要则》中, 就曾列举有对个人所得课税的税种, 当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低, 实行低工资制, 虽然设立了税种, 却一直没有开征。直到1980年, 为了适应我国对内搞活、对外开放的政策, 我国才

三、相关对策

改革和完善现有的住房公积金制度, 成立全国统一、规范的住房公积金管理中心, 使它成为我国中低收入者住房金融体系的重要主体。住房公积金制度设计中“行政化”因素是导致公积金制度设计出现“异化”的根本原因, 弱化“行政化”因素、强化“市场化”运作是提高住房公积金运作效率、发挥其对中低收入者支持作用的关键。因此, 要本着市场化的方向对我国住房公积金制度进行改革。

首先, 对于参与者与政府之间的委托代理关系的市场化来说, 并不意味着应当消除公积金制度缴交的强制性, 相反这一环节的强制力度还应进一步加强。其关系的市场化应让参与者有更多的选择权, 可以通过设立信号传递和信息甄别机制达到目的。如可以借鉴德国的合同储蓄模式, 设计多种存贷组合以供参与者选择, 特别应当为中低收入者提供较优惠的存贷方式, 以在提高参与者整体利益的前提下, 使利益更多地向中低收入者倾斜, 从而提高整体效用。

新一轮个人所得税改革思考

□文/张磊

制定了《中华人民共和国个人所得税法》, 我国的个人所得税制度至此方始建立。1993年为适应分税制改革, 第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通2003年、2007年6月和2007年12月, 我国又先后4次对《中华人民共和国个人所得税法》进行修订, 主要涉及储蓄存款利息征收个税政策的调整, 以及费用扣除标

其次, 政府与住房公积金管理中心之间的委托代理关系市场化的关键在于, 要使住房公积金管理机构真正实现从“行政化”管理向“法人治理”的转变。这就要考虑以下几方面的改革:一是将住房公积金管理中心定位于政策性金融机构, 要建立独立的法人治理结构, 建立起规范的会计、审计、信息披露、内部风险管理制度和外部监督机制, 提高经营效率, 更好地发挥其聚资、融资的功能;二是要实现选择管理者时的市场化, 努力克服“廉价投票权”问题。对于政府官员, 要通过考核制度的完善、代理权追究制度的建立等限制其“廉价投票权”的能力;对于住房公积金管理中心的管理者, 选拔时要真正的引入竞争机制;三是从长远看, 要改变目前住房公积金中心的“事业单位”性质, 将其发展成为吸收公积金存款、直接发放公积金贷款的准银行金融机构。

最后, 住房公积金管理中心与受托银行之间代理关系的市场化是当务之急, 为此, 应当积极引入代理人竞争机制:要扩大住房公积金业务代理人的选择范围, 采用市场化的手段如公开招标的方式选择代理人以降低代理成本;政府应授予住房公积金管理中心更换代理人的决策权;改变当前代理人一旦产生就固定不变的模式, 而应当采取固定代理期限, 代理期限到期后通过招标等市场化方式重新选择。从长远来看, 如将住房公积金管理中心发展成为非“事业”性质的准银行金融机构, 这样其中的委托代理问题也就自然而然在解决了。

参考文献

[1]曾国安.住房金融:理论、实务与政策.中国金融出版社, 2004.5.1.

[2]宋博通.市场化对我国住房政策制定的影响.深圳大学学报 (人文社会科学版) , 2002.04.

[3]罗广, 刘红军.住房制度国际比较及对我国的启示.特区经济, 2006.1.

关于住房公积金制度的研究 篇8

关键词：住房公积金；历史作用；发展；完善；建议

住房公积金制度的出现与发展是在我国经济社会发展的大环境下，适应经济社会的发展应运而生的。其借鉴了新加坡的中央公积金制度，以职工个人存储、单位资助的形式，来促进居民的住房供应，同时改善居民的住房条件，使得住房供应由国家负责转变为单位、个人负责，适应市场经济的发展。其在发展过程中不断完善，成为经济生活中的一项重要制度，也获得了国际社会的认可。

1994年7月18日，《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》首次提出在全国全面推行住房公积金制度。要求所有行政和企事业单位及其职工按照“个人存储、单位资助、统一管理、专项使用”的原则建立住房公积金制度。在公积金制度的发展过程中，政府不断出台各种政策法规，以促进住房公积金制度健康发展。住房公积金制度在解决全国城镇居民普遍住房困难和形成以房地产金融市场为基础的心的住房体制进程中发挥了巨大的历史作用。

一、住房公积金制度的历史作用

（一）建立了职工个人住房资金专户积累机制

2008年，全国共有7745.09万职工缴存了住房公积金，很多职工已经养成了为住房消费进行长期和专项储蓄的习惯。

（二）促进住房金融发展

随着公积金制度的发展，公积金贷款购房成为金融住房贷款领域的一支主力军，尤其在大中城市及公积金制度发展完善的地方，公积金贷款成为白领阶层贷款购房的主要形式。

（三）加快住房建设、改善居民住房条件

随着公积金归集总量的提高，居民的住房条件也日益改善，居民的平均住房面积比以前都有较大的提高，这可以从商品房销售面积的突飞猛进来体现。现在，中国的房地产业是经济发展的主力产业，也从一方面体现了居民住房条件的改善。当然，这一切都是适应我国经济社会的发展的。公积金制度的发展也是适应经济的发展应运而生的。

以太原市2011年住房公积金为例，2011年太原市住房公积金管理中心全年完成住房公积金52.62亿元，完成年度目标任务的109.63%，与2010年相比增加9.68亿元，增幅为22.54%。截至2011年年底，太原市共有6711个单位建立了住房公积金制度，建制人数100.08万人，累计归集住房公积金294.75亿元。同时，2011年太原市住房公积金提取额也猛增，全年办理住房公积金提取33.74亿元，占同期归集额的64.12%，与2010年相比增加21.58亿元，增幅为177.47 %。截至2011年年底，累计提取住房公积金109.72亿元，提取率为37.22%。2011年，太原市公积金管理中心发放住房公积金个人贷款5025户，发放金额10.22亿元，创历史新高，与2010年相比增加3.27亿元，增幅为47.05%，完成全年目标任务7亿元的146%，当期个贷率为19.42%。其中，当年办理项目贷款42个，发放贷款5.02亿元，是近年办理项目最多的一年，较好地满足了职工购房的刚性需求。截至2011年年底，累计发放住房公积金个人贷款38630户，发放金额44.58亿元，贷款余额25.64亿元，个贷率为13.86%。由此可见，住房公积金制度的建立和实施在中国的社会和经济生活中是一件大事，使得住房供应由政府包揽转向基本由市场提供。住房公积金制度在新的历史条件下应该得到进一步的巩固和改善，使其在不断解决职工和居民住房问题、不断改善和提高职工和居民的住房条件方面发挥更加有效的作用。

二、进一步完善住房公积金制度的建议

笔者认为，住房公积金制度改革与完善应首先从住房公积金管理的基础工作入手，本着平稳过渡、先易后难、循序渐进的原则，通过调整公积金缴存和使用条件来改善公平性，通过管理规范和服务标准的实施来提升效率和内部风险控制能力，通过建立管理信息系统来提高体系运行的效率、透明度和可监督性，通过体制和机构的创新来强化风险抵御能力，促进与公开资本市场的衔接。

（一）保留住房公积金的强制性和义务性

对不缴纳住房公积金的单位，要加大执法和惩罚力度。未来可以考虑转为半自愿性质，可更加灵活地规定个人和单位缴纳比例和最高额度。

（二）突出住房公积金的专属性

制定政策来确保公积金的专属性。保证公积金不被用作其他用途，如医疗、养老等，保证公积金用于住房的专属性。

（三）发挥住房公积金的公益性和在住房保障中的支撑作用

住房公积金可以为廉租住房、保障性住房等提供融资，但要保证不损害缴纳人的利益。以有偿贷款融资的形式来支持住房保障，而不是直接财政划拨，才可能较容易得到社会支持和缴存人的谅解。

（四）发挥公积金的外部作用，促进实现节能节地的经济发展目标

我国人多地少、资源短缺，为保持社会经济长期可持续发展，各产业部门都应坚持节能节地的科学发展观，房地产市场尤其如此。公积金制度作为住房政策体系中的一个重要组成部分，应当直接或间接地促进节能节地的经济发展模式。由于公积金制度带有较强的金融政策性和财政补贴政策特性，因此其对节能节地经济发展模式的支持更大程度地体现在间接层面。

（五）提升住房公积金投资管理水平

在全国中心的调度运作下，沉淀住房公积金的投资可以更加专业化、多元化。现行体制下住房公积金只能用于购买国债，不仅是资金使用上的异化，等于以极低的成本为财政资金提供融资，也导致收益率过低，缴存人不满意。

（六）从缴存和使用两个环节提升住房公积金的公平性

住房公积金的“公平性”不够突出是当前运行中最为社会诟病的地方。要从缴存和使用方面同时加强和改进。从中长期的角度看，住房公积金的缴存与运用管理要脱离和分开。

（七）进一步完善决策机制

住房公积金管理委员会决策机制要改进，要更加专业化和负责。

三、结语

住房公积金制度在我国的经济与社会发展中发挥了巨大的历史作用，在未来改革与完善的过程中，我们要珍惜并尊重历史，充分珍惜和利用好住房公积金现有非常良好的群众基础与物质资源，这是难得的中国特色，在国际上也受到了肯定。同时，各方面利益都要照顾到，尤其是住房公积金缴纳人的利益，在公权和私权、公利和私利之间实现平衡。短期稳妥，但也要考虑长期效率。规则要简单明晰，运营透明，成本透明。在确立改革大方向后逐步摸索，先易后难，照顾各方面利益，稳妥前进，在试点改革、阶段调整和不断完善中找出一条符合中国国情的住房公积金发展之路。

参考文献：

[1]国务院.住房公积金管理条例（修订）（国务院令第350号）[Z].2002.

[2]国务院.国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见（国发[2007]24号）[Z].2007.

[3]卢飞. 住房公积金增值收益分配与运营模式分析[J].集团经济研究，2007（02X）.

[4]白英英.住房公积金增值收益分配研究[D].山西财经大学， 2012.