代理记账公司工作内容

代理记账公司工作内容（精选8篇）

代理记账公司工作内容 篇1

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深圳代理记账公司工作流程

深圳市代理记账公司，代理记账公司的工作流程是怎样的。代理记账公司都是给哪些不具备设置条件的公司准备的，对于中小企业来说，专门请一个会计很不划算，成本太高，所以这时候就需要代理记账公司，不但可以享受专业会计的服务，还可以节省很多的成本。今天深圳顶呱呱就来给大家介绍一下代理记账公司是怎样给你做账报税的。

深圳市代理记账公司，顶呱呱还有一点要提醒老板们，选择代理记账公司的时候，一定要选择正规的有执照的，公司规模要大，员工专业的那种，很多小公司或者是个人代理记账的，非常不靠谱，很容易出问题。

深圳市代理记账公司工作流程：

1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。

2、接票（时间：每月20号-30号）

届时客户将当月做账票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。

3、做账（时间：每月25号-30号）

记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。

审核会计对记账会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记帐,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。

4、报税（时间：每月1号-10号）

外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

外勤会计到国、地税税务所上门申报。

专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

深圳顶呱呱—专业深圳注册公司、代理记账

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5、回访（时间：每月10号-20号）

由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作

代理记账公司工作内容 篇2

当前高职院校的教育教学改革总的指导思想是以就业为导向, 走校企合作之路, 以工学结合方式培养高端技能型人才。在专业课教学中要求改变理论教学和实践教学相脱节的状况, 实现理论实践一体化教学, 一体化教学看似简单, 实际很难完全做到, 它需要具备各方面的条件, 比如双师素质的师资、基于工作过程的课程开发及生产 (经营) 性教学环境等[2]。笔者认为代理记账公司提供了真实的职场环境, 不仅可以作为实践教学的基地, 也可以作为工学结合专业课程教学的重要平台, 为此, 本文结合我校的实践试图设计基于代理记账公司平台的工学结合教学模式。

一、构建基于平台的“职业化、整体化、全程化”工学结合教学模式

模式是在一定思想指导下, 围绕活动中的某一主题, 形成相对稳定的、系统化和理论化的活动范型。教学模式是运用系统方法对教学过程从理论与实践的结合上所作的纲要性描述[3]。“职业化、整体化、全程化”的教学模式其主要任务是形成一种学习环境, 以最适宜的方式促进会计类专业学习者的发展。

(一) 基于平台的“职业化、整体化、全程化”的教学模式内涵

职业化 (空间) 就是教学环境是真实的职场环境和氛围, 以企业实际发生的会计业务为重要学习材料, 进行全真教学, 使学生得到身临其境地职业体验和经验积累, 从而使学生在相似的环境或条件下可以出现相同的行为。

整体化 (内容) 就是改变平台仅作为实训教学使用的状况, 扩大到用于所有专业核心课程的“教、学、做”一体化教学, 课程包括账务处理、成本核算、纳税申报、资金运作、财务分析、内控内审等, 各门课程在教学时根据平台业务创设课程任务、实施任务和评价考核。

全程化 (时间) 就是从学生进校到毕业进行全程职业化教学, 每个学期都安排与平台对接的教学课程, 由简到繁、由易到难、从小 (综合) 到大 (综合) 、由一种类型到另一种类型循序渐进地对学生进行职业技能、职业能力和职业素质的全方位培养, 从而使用学生从自然人到职业人转变。

(二) 构建“职业化、整体化、全程化”教学模式内容

上图1所示, 左边是学生进校三年分六个学期, 中间是按职业生涯分为入门、一般业务和业务骨干三个学习阶段, 每个阶段都有基于工作过程典型工作任务转化而来的学习领域课程, 右边是基于记账公司平台进行的课程教学及实训。

我校会计专业于2009年初召开了由11名企业会计专家组成的实践专家访谈会, 在职教专家的指导下, 由实践专家根据自身的经历, 将会计职业生涯发展划分为会计入门、一般业务、骨干业务 (部门负责人) 和高管四个阶段, 确定每阶段的典型工作任务, 共计12个典型工作任务, 并将其转化为12个学习领域, 在此基础上构建会计专业工学结合课程体系。其中第一阶段为会计入门阶段, 设立会计业务入门课程;第二阶段为一般业务阶段, 设立账务处理、纳税申报、成本核算与管理、统计、外贸会计课程;第三阶段为业务骨干 (部门负责人) 阶段, 设立资金运作、财务分析、纳税筹划课程;第四阶段为高管阶段, 设立财务制度的制定与实施、投资计划的制定与实施、内部审计课程。

从上可知, 每一门课程就是由一个典型工作任务转化而成, 因此, 这类课程的教学过程实际上是学生在老师的指导下按照工作要求完成典型工作任务的过程, 即学生的学习内容是工作, 通过工作实现学习[4], 其特征是理论学习和实践学习相结合, “教、学、做”一体化。

一体化教学需要创设学习情境, 而代理记账公司是一个真实的职业情境, 以此可作为学习情境, 它与仿真模拟的学习情境相比具有不可替代的优点, 即将企业工作要素融入到教学之中, 对于培养学生的职业情感和职业能力发挥很好的作用。各课程教学团队可以代理记账公司真实工作任务及其工作过程为依据, 由浅入深地基于职业活动创设工作任务, 以任务为驱动组织实施课程教学, 工作任务创设包括:学习目标、学习内容、教学方法建议、教学媒体、考核与评价、学生知识与能力准备、教师知识与能力要求[5]。教师将理论与实践相融合, 根据实际任务给学生下任务单, 任务单中包括记账公司某企业的业务处理项目。各项任务在难度方面逐渐增加, 让学生逐步掌握职业技能, 提升职业能力。

这样在真实的工作环境中培养学生的职业能力和职业素质, 实现课程内容与生产实际的一致性、校内实训与企业工作的一致性、课程考核与技能考核的一致性, 使学生学在岗位、教师教在一线, 将工学结合贯穿于人才培养的全过程。

二、实施策略

服务于理实一体化的教学, 是记账公司最基本的功能。不过一个好的教学平台能否产生好的教学效果, 还要看有没有好的实施策略, 即有没有科学的实施方案、恰当的教学标准、合理的教学组织、适用的教学方法、有效教学评价和优良的教学团队。

(一) 对接代理记账公司平台, 制订教学计划, 明确教学标准

如图1教学模式所示, 学生在校期间可以分为三个阶段, 每个阶段设有相应的学习领域课程, 这些课程基本上是会计专业的核心课程, 也是专业群的共享课程。这些课程的教学基本上可以依托记账公司来进行。

教学过程中如何充分利用记账公司资源, 有待实践中进一步探索。可将记账公司所受理的企业, 按规模有大小和业务有繁简, 分为业务简单企业和业务复杂企业, 业务简单企业用于入门、一般业务阶段的教学, 而业务复杂企业用于业务骨干阶段的教学。对于具体发生的经济业务, 有些直接用于教学和训练, 有些适当加工后用于教学和训练。

利用记账公司进行教学, 使学生学习过程与工作过程结合, 实现了“教、学、做”一体化, 也使学校与工作岗位对接。因此这一教学模式是实现工学结合人才培养模式的一个有效方式, 为了保证这一教学模式的实施, 要把整个教学设计方案转化为教学计划, 变为可执行的教学文件。

为了保证教学质量, 还要制定每门课程的教学标准。要根据会计、财务管理、税务专业的培养目标、培养规格和职业资格要求确定每门课程教学的能力目标、知识目标和情感目标等。这些目标要符合以下原则:一是具体、明确, 明确学生应知道什么, 能够做什么, 达到什么水平;二是可评价性, 学生的学习成果可用具体指标 (方式) 评价;三是可实施性, 学生通过努力完全有可能实现的;四是现实性, 工作任务应当适量;五是可完成性, 学生在规定的时间内可以完成。

(二) 教学组织讲求灵活性, 以行动导向法为主要教学法

实行半开放式的教学组织, 打破常规, 更加灵活地加以安排, 在强调计划性的同时讲求灵活性, 这种教学多数采用小班化、分批次、综合性、跟踪式的教学, 教学运行更为复杂, 限于教学场地, 可以采用以时间换空间的策略, 即白天晚上多排班的方式充分利用记账公司平台。

使用记账公司平台进行教学, 传统的教学方法已无法适用, 应采用行动导向教学法组织教学, 行动导向教学的基本内涵是通过行动产品引导教学过程, 学生通过主动与全面的学习达到脑力劳动和体力劳动的统一。行动导向教学法包括大脑风暴法、卡片展示法、畅想落实法、角色扮演法、案例分析法、项目教学法、引导课文法、项目与迁移教学法、模拟教学法等。

(三) 双师教学团队进行教学

教师的专业能力和教学水平高低是决定教学质量的关键因素。要通过政策引导和加大教师的培养力度, 提高教师职业实践能力和基于职业工作过程的教学的设计能力和教学能力。首先是培养专业带头人, 发挥在人才培养方案的制定、教学理念的创新、教学质量保证、教研工作的引领作用。其次是培养专业骨干教师, 通过学历提升、学术交流、专业培训、企业实践、加强科研能力培养等措施, 使他们成为具有一流的教学水平、丰富的实践经验和高尚的师德师风的教学中坚力量。第三是加强“双师”素质教师培养, 鼓励教师积极参加社会调查或社会实践, 深入行业一线挂职锻炼, 提高教师职业实践能力, 提升教师技术开发与技术服务能力, 课程开发能力, 尤其是加强教育教学能力的培训, 学会运用行动导向教学法进行教学。第四是从企业聘请专家担任兼职老师参与教学, 形成一支“双师”结构教学团队。

(四) 全过程综合性考核评价

曾有人说过, 好学生是靠评出来的, 可见评价之于学生何等重要。教学评价应综合考虑以下几个方面:关注学生个体差异, 注重过程性、表现性、发展性评价;借鉴企业对会计从业人员的评价内容和方式, 设计对学生的评价考核体系;注重对学生专业能力、社会能力、方法能力的全面评价。做到“四个结合”, 即学生自评、学生互评、教师评价相结合;理论知识评价、实践能力评价相结合;形成性评价和终结性评价相结合;专业技能、岗位测试和专业态度相结合, 据此设计考核表。

为了客观地反映学生学习工作真实情况, 学生从进入实训岗位开始, 实训基地就要对每位学生的实训过程进行全面记录, 学生考核合格将获得学分, 考核优秀的实习生相关企业和校方颁发的“优秀见习会计证书”。

摘要：高职院校财会类专业引入代理记账公司在校内建立生产性实训基地已得到了有益的尝试, 但目前校内生产性实训基地建设和使用尚处在探索阶段, 其教学功能较为单一, 没有真正形成工学结合人才培养的重要平台。面对在建设和使用过程中的问题, 有必要从基地功能开发和运行两个方面加以深入探讨。

关键词：代理记账,工学结合,教学模式,设计,实施

参考文献

[1]林英法.高职会计专业校内生产性实训基地建设的实践探索[J].会计之友, 2010 (6) .

[2]汪榜江.基于“双仿真”的代理记账实践教学模式探讨[J].职业技术教育, 2009 (29) :75.

[3]李巨文.高职教育实训基地建设的研究与实践[J].防灾科技学院学报, 2007 (3) 100.

[4]赵志群.对工学结合课程的认识[J].职教论坛, 2008 (1) .

代理公司的建设“兵法” 篇3

代理做好了，无疑可以促进厂商的销售成长，但做不好，不仅会带来很多麻烦，还有可能使厂商彻底丧失某一领域的市场。

发展什么样的代理公司

对于开辟一个新的区域市场，选择当地的公司作为代理与自己一道开拓市场是一个比较好的方法。很多厂商都希望选择当地大的或有名的公司作代理，其实未必如此，因为这些大的公司往往有自己的产品或者还正在代理着许多其他厂商的产品，他们不一定重视或全力以赴做你的产品。与其这样，还不如根据自己公司的产品特点和市场特点，找一个即使公司不大，但能够把你的产品作为他们的主要业务方向的公司来做代理。

选择和发展代理公司要注意以下几个方面：

1.具有行业或地区的背景：代理公司的价值就在于他们在行业和地区的背景，作为厂商不可能在短时间内覆盖如此广泛，也不可能深入到各个方面。

2.在产品的应用和增值上具有优势：代理公司在对产品的熟悉方面当然不如厂商，但由于对行业和客户更熟悉，所以在应用上往往有其独特的优势，并能提供厂商所不能提供的应用服务和增值服务。

3.可以弥补自身人员和时间上的不足：最主要是抢占市场的先机，因为代理公司一定有他先天的优势，而厂商只能从零开始。

4.应该节省一定的费用：其实这是一个综合成本的考虑，也是一个成功概率的考虑，代理公司的价值就是成功的可能和把握要比厂商高，而且达到成功的成本要比厂商低。

5.能够分担运做、收款、储运等方面的风险：有时这方面的问题是厂商无法或不值得去解决的，而代理公司可能已经有现成的模式和渠道在运行了。

给予代理公司足够的培训

对于代理要进行必要的和适当的培训，培训代理就好比是培训自己的员工。如果代理公司的规模很大，已形成了自己一套独特的模式，要想改变已不太可能。但在这种情况下，其实负责代理销售某个厂商产品的人是有限的，因此让他们适应和配合厂商是能够做到的。

培训代理不仅仅是到代理那里讲几堂课，而是要落实到市场开拓和销售过程的方方面面。具体的培训基本上是以下几个方面的内容：

1.产品和技术：除了本公司的产品外，还要有与竞争对手产品的优劣比较，以及行业的最新技术和发展趋势，要让代理掌握其应用和开发增值服务。

2.销售技巧和市场运作：很多公司在这方面可能都不够正规，在销售和市场的模式与技巧方面、在销售人员的素质与能力方面、在公司的管理与长远发展方面……可能都还有待提高。但他们也一定有自己的高招，否则也不可能生存，所以厂商和代理之间其实是彼此的优势互补。可以将代理公司的市场运作纳入厂商统一的规划和行动之中，从而共同发展。

3.内部管理：这好像是代理内部的事，但却关系到与厂商的合作，如果内部管理的风格和模式不能协调统一，合作就很可能会产生摩擦。

管理好代理公司

对于代理公司不能听之任之，任其代理的业务自生自灭，必须要进行有效的管理。代理和厂商的根本利益是一致的，要让代理明白他的责任是要维护这个利益，在保证他们的利益的同时，也一定要让他们承担应该承担的责任。要让代理和厂商一起把客户端的工作做好。

没有坐享其成的结果，代理是自己的伙伴，更是自己的客户，自己如何对待客户，也要如何对待代理。发展代理数量的多少，没有一定之规，主要是要管理和协调好。数量少了，代理没有压力和竞争，可能不够努力，也容易客大欺主；数量多了，又容易搞乱市场，不便于管理。作为厂商不仅要从工作上，更要从感情上搞好与代理之间的关系，但没必要为代理做一些不应该做的事。对于素质较差和行为不够规范的代理，也没必要过分地依赖和迁就，因为与这样代理的合作很难维持长久。代理一般都不会考虑厂商的长远利益，所以在代理的销售过程和市场活动中，很多环节和细节厂商最好参与和进行必要的控制。

管理代理公司的原则主要就是两点，支持和约束：

1.规范代理的市场行为，给予代理足够的支持并协调好代理之间的冲突：代理和厂商毕竟不是一家，而且大多数代理往往还有其他业务。因此要时刻注意代理在销售过程中的行为，不要与厂商的销售策略相违背。一般的代理在产品的实力上都不及厂商，所以要在技术支持、销售服务、市场开拓甚至有关的费用上给予相当的支持。当代理不只一家时，无论当初把市场划分的如何妥当，冲突都是不可避免的，协调代理之间的销售行为是销售人员的重要工作。

2.在制定自己的销售计划时把代理考虑进去，但不要把市场全部交给代理：既然有代理的存在，就要让他们的步调与自己相一致，既不相互依附，又要相互配合。但代理公司毕竟不是自己的分公司和办事处，如果自己不掌握相当的市场，一旦代理改变经营方向，其损失将是无法弥补的。

处理好代理公司间的冲突

当有多家代理公司存在时，一定会有冲突发生，处理代理之间的冲突是厂商的一项重要的工作。

销售人员要了解代理公司的销售过程和细节，这样才能根据有关原则处理具体事物，否则不切合实际的处理决定，代理公司是不会接受的。销售人员不要只是坐在办公室里指挥代理，最好与代理一道深入到销售的第一线，并把代理的行动统筹纳入自己的计划中。并肩作战无疑是得到代理公司信任、理解和支持的好方法。

在处理代理之间的冲突时要注意以下几点：

1.在有可能冲突之前预防

2.让代理充分明白优先支持的原则

3.利用有关的人情关系

4.给予确实受到损失的代理一些必要的补偿

5.必要或关键时刻必须采取断然措施

代理之间的冲突是不可避免的，没有冲突也未必就是好事。关键是要善于把代理之间的冲突转化为一种合理而有益的竞争。处理代理之间的冲突一定要获得代理的理解，不要以为自己是厂商就可以决定别人的命运。只有与代理之间取得充分的信任和理解，以后才可以尽量避免冲突的再发生。

可能的冲突是有迹象的或是应该可以事先想到的，在制定计划时就要有所避免。处理冲突必然要公平，公平就要按原则办事，优先支持的原则一定要让代理公司充分理解和明白。如果冲突发生，一定是各有各的道理，就很难百分之百地做到应该怎么样或不应该怎么样，所以既然有付出，最好给予补偿，只是补偿的方式可以是多样的。冲突一旦发生，就会产生不利的影响，绝不可久拖不决，一定要及时做出决断。

作为厂商给予代理公司的支持肯定不可能是平均的，那么就要有一些优先支持的原则。原则只是一个准则而不是教条，任何时候都不可以不讲条件地去套用。原则是要坚持的，但运用也是要灵活的。

要控制好价格以及技术、市场开拓方面的支持倾向，这些是控制代理的重要手段。没有切实的手段，光凭嘴说或厂商的牌子，是没有人理你的。代理公司看中的只是实惠，只不过有些侧重短期的，有些侧重长期的。代理的作用只有在长期的合作中才能显示出来，短期行为解决不了厂商的根本问题。在其它条件相同时，合作的潜力和远景是非常重要的和必须重视的。

对于开拓新的市场领域，也要把握好原则，是厂商自己先去，还是让哪个代理先去，要根据不同的具体情况，采取不同的对策。对于那些在各方面都有实力且能长期合作的代理，要尽快地扶持、帮助他们迅速成长，这样也能避免一定的冲突。

一般来说上级代理的作用比其他的代理大，而且业绩也比其他的好。对于有些项目并不是最先做的成功性就大。要树立好的典范，这样也可以避免不必要的麻烦。要让代理明白代理之间不是竞争对手，厂商的竞争对手才是他们的竞争对手。对于如何优先支持代理，可以参考以下的原则：

1.优先支持上级代理而不是下级和零散的。

2.优先支持最有可能赢得项目的代理而不是忙于抢先或紧跟别人做项目的。

3.优先支持最终客户选择的或有意合作的代理而不是自以为是的。

4.优先支持可长期合作的代理而不是仅有短期利用价值的。

5.优先支持勇于开拓新行业、新领域、新地区的代理而不是坐享其成的。

6.优先支持技术、销售、市场推广、售后服务有优势的代理而不是有欠缺的。

7.优先支持市场行为一贯规范的代理而不是不规范的。

参与代理公司的内部事务

为了最好地发挥代理公司的作用，有一点也很重要，那就是有必要参与代理公司的内部事务。帮助别人就是帮助自己，参与代理公司的内部事务并不是要越俎代庖去管理代理公司，千万不要让他们产生反感和抵触。参与代理公司的内部事务最好通过引导和影响代理公司中的与自己业务有关的人来实现，比如提供建议和培训，最重要的是要让他们看到实际效果。

参与代理公司的内部事务实质上是一种投资，只是这种投资更多的是时间和精力上的。把代理公司当成自己的另一支团队或自己的员工，倾注自己的关心和义务，花大力气提高代理公司的整体素质和行为规范，这样必然能对自己的销售和业务的发展起到帮助。

可以通过很多方式参与到代理公司的内部事务中去，例如：帮助培训人员、帮助完善内部管理制度和模式、帮助制定发展规划和销售计划、帮助解决有关的具体问题、帮助度过危难时期……

保险代理公司工作计划 篇4

强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对中支所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。下面是小编整理的相关内容，欢迎大家阅读!希望对大家有所帮助!

篇一

xx年，xx公司在省分公司各级领导及全体同仁的关心支持下，完成了筹建工作并顺利开业，在业务的发展上也取得了较好的成绩，占领了一定的市场份额，圆满地完成了省公司下达的各项任务指标，在此基础上，公司总结XX年的工作经验并结合地区的实际情况，制定如下工作计划：

一、加强业管工作，构建优质、规范的承保服务体系。

承保是保险公司经营的源头，是风险管控、实现效益的重要基础，是保险公司生存的基础保障。因此，在xx里，公司将狠抓业管工作，提高风险管控能力。

1、对承保业务及时地进行审核，利用风险管理技术及定价体系来控制承保风险，决定承保费率，确保承保质量。对超越公司权限拟承保的业务进行初审并签署意见后上报审批，确保此类业务的严格承保。

2、加强信息技术部门的管理，完善各类险种业务的处理平台，通过建设、使用电子化承保业务处理系统，建立完善的承保基础数据库，并缮制相关报表和承保分析。同时做好市场调研，并定期编制中、长期业务计划。

3、建立健全重大标的业务和特殊风险业务的风险评估制度，确保风险的合理控制，同时根据业务的风险情况，执行有关分保或再保险管理规定，确保合理分散承保风险。

4、强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对中支所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。好文章尽在公文易

二、提高客户服务工作质量，建设一流的客户服务平台。

随着保险市场竞争主体的不断增加，各家保险公司都加大了对市场业务竞争的力度，而保险公司所经营的不是有形产品，而是一种规避风险或风险投资的服务，因此，建设一个优质服务的客服平台显得极为重要，当服务已经成为核心内容纳入保险企业的价值观，成为核心竞争时，客服工作就成为一种具有独特理念的一种服务文化。经过xx年的努力，我司已在市场占有了一定的份额，同时也拥有了较大的客户群体，随着业务发展的不断深入，客服工作的重要性将尤其突出，因此，xx公司在XX年里将严格规范客服工作，把一流的客服管理平台运用、落实到位。

1、建立健全语音服务系统，加大热线的宣传力度，以多种形式将热线推向社会，让众多的客户全面了解公司语音服务系统强大的支持功能，以提高自身的市场竞争力，实现客户满意最大化。

2、加强客服人员培训，提高客服人员综合技能素质，严格奉行“热情、周到、优质、高效”的服务宗旨，坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则，严格按照岗位职责和业务操作实务流程的规定作好接、报案、查勘定损、条款解释、理赔投诉等各项工作。

3、以中心支公司为中心，专、兼职并行，建立一个覆盖全区的查勘、定损网点，初期由中支设立专职查勘定损人员3名，同时搭配非专职人员共同查勘，以提高中支业务人员的整体素质，切实提高查勘、定损理赔质量，做到查勘准确，定损合理，理赔快捷。

4、在xx年6月之前完成xx营销服务部、yy营销服务部两个服务机构的下延工作，至此，全区的服务网点建设基本完善，为公司的客户提供高效、便捷的保险售后服务。

三、加快业务发展，提高市场占有率，做大做强公司保险品牌。

根据XX年中支保费收入xxxx万元为依据，其中各险种的占比为：机动车辆险85%，非车险10%，人意险5%。XX，中心支公司拟定业务发展规划计划为实现全年保费收入xxxx万元，各险种比例计划为机动车辆险75%，非车险15%，人意险10%，计划的实现将从以下几个方面去实施完成。

1、机动车辆险是我司业务的重中之重，因此，大力发展机动车辆险业务，充分发挥公司的车险优势，打好车险业务的攻坚战，还是我们工作的重点，XX年在车险业务上要巩固老的客户，争取新客户，侧重点在发展车队业务以及新车业务的承保上，以实现车险业务更上一个新的台阶。

2、认真做好非车险的展业工作，选择拜访一些大、中型企业，对效益好，风险低的企业要重点公关，与企业建立良好的关系，力争财产、人员、车辆一揽子承保，同时也要做好非车险效益型险种的市场开发工作，在xx年里努力使非车险业务在发展上形成新的格局。

3、积极做好与银行的代理业务工作。xx年10月我司经过积极地努力已与中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、福建兴业银行等签定了兼业代理合作协议，xx年要集中精力与各大银行加强业务上的沟通联系，让银行充分地了解中华保险的品牌及优势，争取加大银行在代理业务上对我司的支持与政策倾斜力度，力求在银行代理业务上的新突破，实现险种结构调整的战略目标，为公司实现效益最大化奠定良好的基础。

在新的一年里，虽然市场的竞争将更加激烈，但有省公司的正确领导，中支将开拓思路，奋力进取，去创造新的业绩，为做大做强公司保险事业而奋斗。

篇二

第一、加强业管工作，构建优质、规范的承保服务体系。

承保是保险公司经营的源头，是风险管控、实现效益的重要基础，是保险公司生存的基础保障。因此，在**里，公司将狠抓业管工作，提高风险管控能力。

1、对承保业务及时地进行审核，利用风险管理技术及定价体系来控制承保风险，决定承保费率，确保承保质量。对超越公司权限拟承保的业务进行初审并签署意见后上报审批，确保此类业务的严格承保。

2、加强信息技术部门的管理，完善各类险种业务的处理平台，通过建设、使用电子化承保业务处理系统，建立完善的承保基础数据库，并缮制相关报表和承保分析。同时做好市场调研，并定期编制中、长期业务计划。

3、建立健全重大标的业务和特殊风险业务的风险评估制度，确保风险的合理控制，同时根据业务的风险情况，执行有关分保或再保险管理规定，确保合理分散承保风险。

4、强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对中支所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。

第二、提高客户服务工作质量，建设一流的客户服务平台。

随着保险市场竞争主体的不断增加，各家保险公司都加大了对市场业务竞争的力度，而保险公司所经营的不是有形产品，而是一种规避风险或风险投资的服务，因此，建设一个优质服务的客服平台显得极为重要，当服务已经成为核心内容纳入保险企业的价值观，成为核心竞争时，客服工作就成为一种具有独特理念的一种服务文化。经过**年的努力，我司已在市场占有了一定的份额，同时也拥有了较大的客户群体，随着业务发展的不断深入，客服工作的重要性将尤其突出，因此，中支在**年里将严格规范客服工作，把一流的客服管理平台运用、落实到位。

1、建立健全语音服务系统，加大热线的宣传力度，以多种形式将热线推向社会，让众多的客户全面了解公司语音服务系统强大的支持功能，以提高自身的市场竞争力，实现客户满意最大化。

2、加强客服人员培训，提高客服人员综合技能素质，严格奉行“热情、周到、优质、高效”的服务宗旨，坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则，严格按照岗位职责和业务操作实务流程的规定作好接、报案、查勘定损、条款解释、理赔投诉等各项工作。

3、以中心支公司为中心，专、兼职并行，建立一个覆盖全区的查勘、定损网点，初期由中支设立专职查勘定损人员3名，同时搭配非专职人员共同查勘，以提高中支业务人员的整体素质，切实提高查勘、定损理赔质量，做到查勘准确，定损合理，理赔快捷。

4、在**年6月之前完成**营销服务部、yy营销服务部两个服务机构的下延工作，至此，全区的服务网点建设基本完善，为公司的客户提供高效、便捷的保险售后服务。

第三、加快业务发展，提高市场占有率，做大做强公司保险品牌。

根据**年中支保费收入****万元为依据，其中各险种的占比为：机动车辆险85%，非车险10%，人意险5%。**，中心支公司拟定业务发展工作计划为实现全年保费收入****万元，各险种比例计划为机动车辆险75%，非车险15%，人意险10%，计划的实现将从以下几个方面去实施完成。

1、机动车辆险是我司业务的重中之重，因此，大力发展机动车辆险业务，充分发挥公司的车险优势，打好车险业务的攻坚战，还是我们工作的重点，**年在车险业务上要巩固老的客户，争取新客户，侧重点在发展车队业务以及新车业务的承保上，以实现车险业务更上一个新的台阶。

2、认真做好非车险的展业工作，选择拜访一些大、中型企业，对效益好，风险低的企业要重点公关，与企业建立良好的关系，力争财产、人员、车辆一揽子承保，同时也要做好非车险效益型险种的市场开发工作，在**年里努力使非车险业务在发展上形成新的格局。

3、积极做好与银行的代理业务工作。**年10月我司经过积极地努力已与中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、福建兴业银行等签定了兼业代理合作协议，**年要集中精力与各大银行加强业务上的沟通联系，让银行充分地了解中华保险的品牌及优势，争取加大银行在代理业务上对我司的支持与政策倾斜力度，力求在银行代理业务上的新突破，实现险种结构调整的战略目标，为公司实现效益最大化奠定良好的基础。篇三

一、指导思想

以省公司提出的工作目标为指针，以寿险业务发展为中心，以城乡网点建设为重点，全面促进营业部寿险业务工作持续、健康、高速发展;在内强素质、外树形象上，公司品牌宣传上，经营管理水平上，业务队伍的专业素质上下功夫，顺利完成营业部的评级，同时圆满完成上级公司下达的全年任务目标而努力奋斗。

二、工作目标

1.建立健全营业部农村营销网点。年内将在现有业务队伍基础上，新育成3名业务总监，6名高级业务经理，12名业务经理，资深理财顾问达到100人(其中上半年完成45人，下半年完成55人)。完成城区两个营销分部、4个主要农村网点的高立工作;积极拓展渠道，将保险协保员制度建立健全，将协保员队伍发展到200人，准股东队伍争取扩大到期100人。

2.全年寿险价值保费考核目标360万元，奋斗目标450万元。

3.组织举办10期新人班，20场以上的创业说明会，30场以上的产品说明会，40场以上的客户联谊会。

4.建立健全营销网点管理办法，制定具体的实施方案与措施。

5.加大广告宣传力度，实现电视宣传加标语、横幅、宣传单的立体式广告宣传，迅速的打响品牌。

6.设计制作一套简单实用的展业手册和增员手册，为业务员提供一些较实用的营销工具。

三、方案措施

1.战前动员——树立必胜的信念，抢抓机遇、直面挑战

通过各种会议，将公司的伙伴代理制、公司的市场竞争优势，保险市场的发展道理讲深讲透，保持观念新、万事新，从而变被动经营为主动经营;同时建立健全公司各项具体的规章制度，为管理提供良好依据。

2、点将布阵——组建营销服务分部，选拔和培养专职管理人才

组建两个城区营销服务部，四个农村网点服务部。形成竞争格局，在竞争在锻炼和培养人才，形成一支人才辈出的中层业务管理骨干;为业务达标的服务部提供良好的展业平台，同时出台服务部管理方案。

3、签订军令状——实行目标管理，任务责任细分到月到人

与各管理部门签订全年目标管理责任状，做到目标明确、奖惩有据，增强全体主管带团队冲刺全年业务的信心;将全年任务目标细分到每月，在开业务启动会时，分配到各服务部。通过每月的工作总结会、周主管会、晨会、圩会的绩效分析，追踪团队目标达成情况。

4、招兵买马——开展增员活动，发展兼职协保员队伍

前期投入较小的费用，开展有效专职增员，并要求所有专职的老员和准股东一并进行素质提升培训，在此基础上大力提倡发展兼职协保员队伍，为业务员业务拓展打造平台。形成公司良好的“月初增员，月中培训，月尾大举绩”工作机制。在全县经济基础较好的200个行政村挑选200名较有知名度和美誉度的人员担任兼职协保员，迅速扩大公司人员队伍规模。制定好协保员管理方案。

5、精兵强将——加强基础管理，培训业务精英骨干

从早会经营、出勤管理、系统培训、职场管理等方面入手，加强基础管理培训，务必使各项工作有序开展，形成规律性的工作习惯，实践和探讨“活动率管理”和“举绩率管理”。建立有针对性的培训体系，对新人有“新人培训班”、“创业说明会”。对理财顾问级别以上的人员有“理财顾问基础培训班、提高班”“精英战斗营”“职业生涯规划班”;对各级主管有“管理知识培训班、管理技能提高班”，针对考证有“资考辅导班”等。

6、战略战术结合——结合上级公司业务推动方案，认真办好“两会”，搞好客户联谊会

认真办好每场“产品说明会”和“创业说明会”。为业务人员搭建一个理想的销售平台，确保每场会议的质量和效果，每场会议前要求进行细致认真的准备。通过各种形式举办产说会，充分利用各种时机，每月定期兴办一期节日主题说明会。将客户请进来的同时还要走出去，充分利用现有条件，开展形式多样、不拘一格的客户联谊会、乡村座谈会、小区联谊会、各种理财知识讲座。

7、论功行赏——开展业务劳动竞赛活动，奖勤罚懒，优胜劣汰

乙方营销策划代理公司工作流程 篇5

一、工作呈报制度

代理公司在营销活动中涉及的所有包括但不限于颁布、发生、调整及废止相关方案、制度、决定、费用、公文、会议纪要等相关工作均须以向开发商提交工作呈报的形式予以确认，并由双方相关人员签字确认，方可生效执行。

工作呈报签批流程：

A 工作呈报应由代理公司经办人员完成提交呈报的相关全部流程，并妥善保管工作呈报原件及相关附件（交由开发商相关部门的除外），保管期内不得损坏、遗失，否则处罚500元/份，并在合理期限内补签相同内容呈报一份；同时将完成签批手续的呈报及其附件各复印一份交开发商销售/策划主管处存档；

B 工作呈报应在呈报内容执行之前完成相关签批手续，如遇特殊情况未能及时签批必须报由开发商营销负责人及开发商总经理口头同意后方可执行，并在合理期限内完成签批手续；若未经开发商开发商营销负责人及开发商总经理同意而擅自主张并实施的，一切后果由代理公司承担；

C工作呈报及其附件的原件应由经办人及双方负责人签字方可生效；

D 工作呈报必须以统一格式打印，否则无效；

E工作呈报不得随意修改，否则对相关责任人处以1000元/次罚款，导致不良后果或开发商经济损失的，相关责任人承担一切后果；

F应根据工作需要在合理时间内完成呈报流程，无合理原因而未能完成的，罚款500元/次。

二、工作计划制度

代理公司应定期向开发商提交相关工作计划（节假日不顺延）。

1、工作总结及全年营销方案

每年12月31日前向开发商提交当年《工作总结》（包括但不限于市场分析、销售指标完成情况总结、客户分析、推广策略总结、推广计划执行总结、人员状况、全年媒体评估报告及营销费用决算分析等）；

每年12月15日前向开发商提交次年《营销方案》（包括但不限于市场分析、产品分析、客户分析、销售策略、销售指标月度分解计划、销售节点工作计划、推广主题、推广策略、推广计划、广告创意、平面表现、文案撰写、媒体组合策略及营销费用预算等）；次年《营销方案》最终稿在本12月25日前获得通过，并以工作呈报形式由开发

商审核批准。

2、季度工作总结及季度营销方案

每季度最后一天前向开发商提交本极度《季度工作总结》（包括但不限于市场分析、客户分析、指标完成情况分析、推广策略总结、推广计划执行总结、人员状况、媒体评估报告及营销费用决算分析等）；

每季度最后一月第二周周五前向开发商提交下季度《季度营销方案》（包括但不限于市场分析、产品分析、客户分析、销售策略、销售指标分解、销售节点工作计划、推广策略、推广计划及营销费用预算等）；

下季度《季度营销方案》最终稿在每季度最后一月第三周周五前获得通过，并以工作呈报形式由开发商审核批准。

3、月度工作总结及月度营销工作计划

每月最后一天前向开发商提交当月《月度工作总结》（与《工作总结》相似）；每月20日前下月《月度工作计划》（包括但不限于销售策略、销售指标、销售节点工作计划推广策略、推广计划、活动计划、平面表现、文案、以及推广预算等）；

下月《月度工作计划》最终稿在每月25日前获得通过，并以工作呈报形式由开发商审核批准。

4、周工作计划

每周周五向开发商提交下周《周工作计划》（包括但不限于销售指标、销售节点工作计划、推广计划、平面表现、文案内容、营销活动方案、工作时间节点及责任人等）；

下周《周工作计划》最终稿在每周周六前获得通过并以工作呈报形式由开发商审核批准。

5、营销活动方案

营销活动前4个自然日，代理公司应向开发商提交《营销活动方案》（包括但不限于活动主题、活动策略、活动内容、活动流程、活动费用预算及人员分工等）；

《营销活动方案》最终稿在提交后两日内获得通过并以工作呈报形式由开发商审核批准；营销活动结束后三个工作日内，代理公司应向开发商提交该次活动总结分析报告，并由开发商审核。

6、媒体评估报告

代理公司应定期向开发商提交媒体评估报告，其内容包括但不限于媒体监控与分析、媒体投放策略总结、媒体投放决算、媒体投放与受众群体效益分析以及媒体投放建议、预算及计划。

媒体评估报告，应于每年12月31日前提交；

季度媒体评估报告，应于每季度最后一天前提交；

月度媒体评估报告，应于每月最后一天前提交。

7、市场调研分

代理公司应定期进行市场调研并向开发商提交市场调研分析报告，其内容包括但不限于市场宏观分析、竞争对手分析、本项目SWOT分析以及产品建议等，另应根据开发商要求进行不定期调研与产品分析并提交报告；

市场调研分析报告，应于每年12月31日前提交；

季度市场调研分析报告，应于每季度最后一天前提交；

月度市场调研分析报告，应于每月最后一天前提交；

临时性市场调研报告，双方协商合理时间。

8、备注：

代理公司应严格按照以上所确定的时间节点向开发商提交以上所列方案、计划及报告，到期未交的，根据工作计划中所确定的工作类别进行考核（重要工作罚款500元/次，一般性工作200元/次）；

代理公司确因特殊原因导致无法按时向开发商提交以上所列方案、计划及报告的，须以书面形式向开发商提交延期提交（其中必须注明提交的具体时间）申请，开发商签字批准方可延期。

三、广告发布、物料制作及验收流程

1、广告发布

广告发布应根据工作计划及推广预算实施，其中所涉及包括但不限于设计类、文案类及制作类等方面工作，代理公司根据推广需要进行的平面设计及文案撰写，所有初稿均须打印样稿一份由开发商营销负责人、代理公司项目总监、开发商策划主管及代理公司策划经理等（以下简审核人员）审核、签字确认后发布。

2、物料制作

物料制作应根据销售及推广的工作需要进行，代理公司应在制作前将相关物料的设计初稿交由审核人员签字确认，代理公司应根据由审核人员签字确认的初稿要求制作公司提供制作小样，并由审核人员签字确认后进行制作。

初稿及制作小样由代理公司经办人员保存原件，并交复印件一份（制作小样除外）于开发商策划主管处归档。

3、验收

A 广告发布类验收

广告发布后，由开发商进行实时监控，若由于代理公司原因导致广告效果失实或出现严重错误，该广告费用由代理公司承担，若已对开发商造成不良影响或经济损失，代理公司应一并承担为开发商消除不良影响及所有经济损失的责任，开发商同时保留追究代理公司及相关责任人法律责任的权利。

每月最后一天，代理公司应将当月报广原件交开发商策划主管处归档。

B 制作类验收

物料制作完毕后由开发商策划主管验收合格后签收并以物料交接的形式（填写《物料交接登记表》）交与代理公司。若开发商策划主管未能及时验收，由代理公司代为签收再由开发商策划主管验收，若出现因代理公司代为签收时未认真审核而发生数量或质量不符保证工作正常进行的情况，该批物料的制作费用由代理公司承担并负责及时重新制作。

C 活动类验收

活动筹备阶段由开发商营销负责人、策划主管进行检查，并及时向代理公司提出整改意见。活动结束后，由开发商策划主管审核活动物料使用情况以备后期付款，并对活动效果进行评估，对活动中出现的问题以书面形式向代理公司提出整改意见。

4、备注：

A 所有由审核人员签字确认的设计类制作小样与文案样稿由代理公司经办人员保存原件，并交复印件于开发商策划主管处备案，小样与文稿原件须妥善保管，由于保管不善而出现的包括但不限于损坏与遗失等情况，罚款300元/次；

B 广告发布及物料制作中所涉及包括但不限于设计类、文案撰写类及制作类等方面工作必须经审核人员签字确认后方可执行，未经审核人员签字确认的严禁执行，否则代理公司应承担以下责任：

1）承担相关一切费用；

2）罚款500元/次；

代理记账公司工作内容 篇6

作的通知

京保监发[2012]51号

各在京保险专业代理公司：

为进一步规范在京保险专业代理公司业务经营行为，保护保险消费者合法权益，维护北京保险市场良好秩序，根据中国保监会《关于开展2012年保险公司中介业务检查和保险代理市场清理整顿工作的通知》（保监发[2012]3号）要求，现将辖内保险专业代理公司开展业务合规性自查自纠工作有关要求明确如下：

一、自查自纠工作内容

各公司要对照《保险法》、《保险专业代理机构监管规定》（保监会令[2009]5号）、《关于促进寿险公司电话营销业务规范发展的通知》（保监发[2008]38号）、《关于进一步规范人身保险电话营销和电话约访行为的通知》（保监发[2010]99号）、《关于进一步加强投资连结保险销售管理的通知》（保监发[2009]10号）、《关于严格规范保险专业中介机构激励行为的通知》（保监中介[2010]1333号）、《关于进一步规范人身保险销售行为的通知》（京保监发[2011]52号）、《关于规范人身保险电话营销业务经营有关问题的通知》（京保监发

[2011]429号）及《关于规范中介渠道短期意外伤害保险业务的通知》（京保监发[2009]58号）等法规和文件要求，对自身及所属分支机构

2011年以来的业务合规性进行全面自查自纠，自查应重点围绕以下方面展开：

（一）销售行为管理

1.销售人员和机构资质管理

是否在营业场所以方便社会公众查询监督的形式公示销售人员资质情况；是否存在未经批准设立分支机构、聘任不具有从业资格的销售人员等问题；是否存在与非法从事保险业务或者保险中介业务的机构或者个人发生保险代理业务往来。

2.宣传资料和培训管理

是否使用保险公司总公司或其授权的分公司印制的宣传资料，是否存在擅自印制宣传资料或变更保险公司宣传资料内容的行为；培训课件、培训讲义和销售用语等材料是否经合规审查后使用，培训材料的审批、使用及更新情况是否记录备查，培训内容中对产品知识的描述是否存在夸大等误导性内容。

3.销售过程管理

是否存在虚假陈述、误导宣传、夸大或变相夸大保险合同利益的行为；是否做到按保险条款将保险责任、责任免除、退保费用、保单现金价值、缴费期限、犹豫期等重要事项明确告知客户；是否存在给予或承诺给予投保人、被保险人或受益人合同约定以外的利益的行为；

是否在营业场所公示张贴《人身保险投保提示书基准内容》；销售人员是否以书面形式向投保人提供保险监管部门要求的投保提示书和产品说明书；销售人员向投保人提供投保单时是否附保险合同条款；是否存在销售人员代投保人和被保险人签字，或在人身保险新型产品投保书上代抄录有关声明的情况。

4.投资连结保险业务管理

是否对购买投资连结保险的客户进行风险承受能力测评；是否对未经过风险测评或风险测评结果显示不适合的客户继续推介和营销投资连结保险产品；投资连结保险销售人员是否拥有1年寿险销售经验且无不良记录。

5.股权激励行为管理

是否实施股权激励行为；是否对连续执业未满2年的销售人员实施股权激励；销售过程中是否对激励方案进行欺骗或误导性宣传，包括夸大或随意承诺未来上市等不确定性收益、诱导客户为获得激励而购买保险；是否存在以激励为名向客户赠送股权或返还不正当利益等行为。

（二）代理业务及费用结算管理

是否协助保险公司将其直接业务或将与无资质中介机构合作业务挂靠为自身代理业务；是否通过虚假退保、批退或理赔套取资金；

是否为保险公司非法套取资金提供支票背书转让、资金入账转出、报销费用等违法违规服务；是否使用除自身开具的《保险中介服务统一发票》以外的其他发票从保险公司报销费用；是否设立独立的代收保费专用账户，是否存在通过基本户或其他非代收保费专用账户代收代付保费的情况，是否存在坐扣佣金的情况；是否按照协议约定时限向保险公司解付意外险、货运险等非车险业务的代收保费；是否存在未及时向投保人、被保险人或受益人支付或挪用侵占代领的退保保费、保险金或赔款的行为。

（三）寿险电销业务管理

经营寿险电销业务的公司，还应对以下内容进行重点自查：是否建立完整规范的电销业务管理制度、拥有完备的电销运营基础设施及信息管理系统；是否每日向保险公司传送当日电话销售音频信息；销售人员是否持有《保险代理从业人员资格证书》；坐席数量配备是否符合要求；是否将明确拒绝再次接受电话销售的客户电话录入禁止拨打名单；电话销售过程是否存在销售误导行为。

（四）日常合规管理

是否将销售资质和行为、宣传培训、费用结算、客户服务等方面的监管要求嵌入内部管理制度；是否及时足额缴纳监管费；是否足额缴存保证金或投保保险代理人职业责任保险并保持其有效性和连续

性；是否及时报告名称、地址及股权变更事项；是否存在未经核准任用高级管理人员等问题。

二、有关要求

（一）高度重视。各公司要高度重视自查工作，主要负责人要切实负起责任，组织成立专项工作小组，并制定具体实施方案，确保自查自纠工作落到实处。

（二）及时整改。各公司要边自查边整改，发现问题、立即整改，同时深入分析原因，查找制度和管理漏洞，杜绝问题重复发生。自查整改过程中，各公司应尤其重视对保险公司回访问题保单和客户投诉的调查处理，切实维护保险消费者合法权益。

（三）按时报告。各公司应于2012年5月31日前向我局报送自查自纠情况工作报告和附件表格（报告和表格电子版同时发至我局联系人邮箱）。报告内容应包括自查自纠工作开展情况、发现的问题和原因分析、整改措施及成效等，并注明自查工作联系人及联系方式。我局将结合自查自纠情况和日常监管工作，选择部分保险专业代理公司开展现场检查。对自查自纠工作不认真、走过场，报告内容与现场检查发现事实不符的公司，我局将依法处理。

落实过程中如有问题，请及时与我局中介处联系。

特此通知

联系人：林惠萍、邢栋

电话：66286856、66286560

传真：66288131

邮箱：circbj_04@circ.gov.cn

附件：专业代理公司自查自纠工作情况表

代理记账公司工作内容 篇7

现代公司企业所有权与控制权的分离, 产生了作为契约联接不同利益主体之间的利益冲突, 带来了对公司企业价值有不利影响的代理成本。作为代理成本理论的创始人, 詹森和麦克林把代理成本理论引入到现代金融理论的框架中, 认为大多的债权融资可能会导致资本替代以及管理层与债权人之间的利益冲突。由此, 他们提出了在公司代理过程中存在的两类冲突, 即股东与管理层之间的利益冲突和股东与债权人之间的利益冲突。股东与管理层之间的利益冲突表现为管理层无效率的管理行为, 由于管理层不是所经营公司的全资股东, 他们努力工作所创造的财富并不全归他们所有, 所以, 他们可能会接受一些并不盈利, 甚至对股东财富造成损失的投资项目, 企业存在净现金流量时, 这种情况更为加剧。他们还会经常到度假胜地开会, 拥有豪华的办公室, 购买公司专用飞机等, 既享受这些奢侈品, 又不必承担相应的所有成本, 由此产生更多的代理成本。股东和债权人代理问题主要表现为资产替代和投资过度, 当公司正面临财务危机, 债权到期可能无力偿还, 且还有一些资金可投资时, 就可能从股东角度出发倾向于选择高风险、高回报, 甚至净现值为负的投资项目。因为, 若投资成功, 将产生足够的现金流以偿还负债, 其对公司的所有权也能得以保留, 且股东获得的收益远大于债权人要求的固定收益。若投资失败, 股东所需做的仅是在债务到期无力偿还时, 把已没有太大价值的公司交给债权人, 从而将股东投资决策的风险和损失全部转移给债权人。而债权人为了在公司发生财务危机后, 接管的公司具有更大的清偿价值, 自然希望公司选择低风险、净现值为正、且能增加公司市场价值的投资项目, 或者把钱留在公司账上。然而, 在既定的公司治理机制下, 股东可通过其代理人公司管理层控制公司的投资决策, 直到发生财务危机债权人主张债权接管公司为止。在此之前, 债权人没有办法阻止股东采取以增加债权人风险为代价获得股东利益的决策。这就是所谓的资产替代和投资过度问题。为了解决这个问题, 防止债权人的利益受到损害, 债权人往往会在借款时加入一些保护性条款, 可以制约管理层从事不利于债权人决策的能力, 但同时也会约束管理层做出使公司市场价值增值的决策。这些代理问题会影响到公司的融资行为, 詹森指出, 股东与债权人之间的代理问题会造成较少地使用债权融资, 而较多地股权融资又会由于自由现金流量的增加加剧管理层与股东之间的冲突。也就是说, 资本结构的改变仅仅是股权代理成本与债权代理成本之间的交换, 减少股权代理成本, 债权代理成本相应就会提高, 在没有税收的情况下, 通过权衡两者利益冲突, 得到的总代理成本最低时的资本结构即为最佳资本结构。詹森和麦克林认为, 代理成本分为两类: (1) 是与股东和管理层之间的利益冲突相关, 涉及外部股权融资的外部股权代理成本, 包括代理关系造成的股权融资价值损失、股东监管效应和股东监管成本; (2) 是与股东和债权人之间的利益冲突相联系, 涉及外部债权融资相关的外部债权代理成本, 包括代理关系造成的债权融资价值损失、债权人监管效应和债权人监管成本。在我国, 由于大量国有公司的存在, 代理成本就不仅仅表现为股东与管理层、股东与债权人之间的监控、博弈和福利损失, 还表现为各种共谋、寻租及资产的浪费与损失。在组成形式和表现水平上都会超过标准的代理成本。从形式上, 我国上市公司的代理成本分为国有股权代理成本、社会股权代理成本和外部债权代理成本。

设企业外部股权筹资比率为Gl=G/ (G+B) , 图1中企业外部筹资的总代理成本ACz=ACG (h) +ACB (h) , 随着外部股权筹资比率Gl的上升, 外部股权资本的代理成本也随之提高, 而外部债权资本的代理成本却因此相应下降。当Gl=0时, 即不发行外部股票时, 外部股权资本的代理成本也为0, 这时, 企业所需的外部资本全部通过发行债券来筹措, 债权持有者承担着较大风险, 为此, 企业将负担外部债权人高昂的监督成本, 以及企业重组和破产的成本等, 债权代理成本达到最高水平。当Gl=100%时, 即企业不存在债务成本时, 外部债权资本的代理成本为0, 此时, 由于缺乏债务契约对管理者的约束和控制, 外部股东必然要求对企业管理者实施必要的监督, 股权代理成本达到最大。另一方面, 上图也表明, 债务成本的使用能起到降低外部相关代理成本的作用。然而, 债务的利用是有限度的, 当资本结构中债务增加到某种程度后, 债权的边际代理成本将开始接近并超过股权资本的边际代理成本, 若继续增加债权资本已不利于降低公司总代理成本, 此时, 应增加使用股权资本。所以, 资本结构代理成本理论认为, 公司的最佳资本结构指的是总代理成本ACz最小时的最优财务杠杆h (*) , 在此点上, 股权资本的边际代理成本就等于债权资本的边际代理成本。

资本结构代理成本理论作为前沿理论, 通过代理成本将公司治理理论与资本结构理论有效地联系起来, 显示出该理论的发展潜力。但是, 资本结构代理成本理论在实际操作中还存在一些问题, 主要表现在两个方面, (1) 企业的代理成本构成复杂, 除上述涉及的两大成本外, 还存在其他代理成本, 如企业分权管理的代理成本、职工持股的代理成本等。 (2) 计量企业代理成本的难度大, 计量本身的成本也很高, 如支付给有关评信机构的费用等。即使如此, 资本结构代理成本理论对于现代企业治理与发展有着重要的现实意义。

2 基于代理成本理论的代理问题对我国上市公司融资行为影响分析

根据代理成本理论, 公司最佳资本结构的形成取决于股权融资与债权融资比率决定的两种代理成本的平衡, 而股东和管理层、债权人和股东之间的代理问题, 即股东与管理层之间的利益冲突和股东与债权人之间的利益冲突, 对公司的融资行为具有重大的影响。如詹森指出的, 股东与债权人之间的代理问题会造成较少地使用债权融资, 而较多地股权融资又会由于自由现金流量的增加加剧管理层与股东之间的冲突。代理成本理论认为负债作为一种机制和手段, 在减少上述矛盾冲突中有益处, 原因在于: (1) 通过运用负债来减少管理层控制的净现金流量; (2) 债务付息是一种硬约束, 若将现金用在浪费性的资本支出和日常财务支出上, 还款的可能性就会降低, 在违约的情况下, 债权人会提起破产诉讼来请求其在资产上的权力, 经理人等会因此失去暂时性的决策权和永久性的受雇权。在一定程度上, 这种威胁会阻止管理层挥霍式投资并致力于提高资产运行效率, 增加公司价值。所以, 负债的控制作用在于降低管理层所能控制的净现金流量, 从而保证管理层行为符合股东目标。因此, 若企业实施股权融资, 由于股息支付不具有强制性, 因此会导致管理者无效率行为上升。反之, 若企业采取债权融资, 由于债务利息支付的强制性, 在一定程度上可抑制管理者的无效率行为。若企业经营过程中产生的自由现金流量较高, 则应该增加负债融资, 以通过债务利息支付形式将这些自由现金返还给投资者, 以免管理者滥用这些自由现金。减少企业自由现金流量的方法包括股利支付和负债。然而, 在我国现金股利不是股利分配的主要方式, 所以, 对我国上市公司来说, 减少自由现金流量、约束管理层过度投资的方法应主要是负债。其次, 债权融资会造成股东和债权人之间的代理成本, 即在采用债权融资情况下, 企业将倾向于投资高风险项目, 即使这些项目可能净现值为零, 企业未来债权人为防止“资产替代效应”, 通常会在债务合同中对企业的投资行为进行限制。为此, 成长型企业应尽量避免债权融资, 以免由于债务合同对企业投资行为的约束, 导致企业被迫放弃有利可图的新的投资机会, 而成熟型企业由于缺乏投资机会, 且自由现金流量较高, 所以, 应增加债权融资。为了从代理成本理论视角考察股东与管理者之间、债权人和股东之间的代理问题对我国上市公司融资行为的影响, 研究自由现金流量、公司成长性与公司融资方式是否相关, 本文依据自中国经济金融数据库 (CCER) 中选择的非金融上市公司类单位数量较多且具有一定代表性的制造业186个, 电力、煤气及水的生产和供应业45个, 批发和零售贸易业22个, 对三类行业里共253个单位2001-2010年的相关数据进行了分析。由于篇幅所限, 下面仅对三类企业的253个单位的集合样本进行总体分析, 本文运用Excel软件中Correl统计函数计算相关系数R来分析各变量之间是否存在相关关系及存在情况下的相关程度。

设定解释变量X包括自由现金流量 (总资产净现金流量率X1、营业收入管理费用率X2) 、成长性 (营业收入增长率X3、总资产增长率X4) ;被解释变量Y为资本结构 (资产负债率Y1、资产流动负债率Y2、资产长期负债率Y3) 。其分析如表1。

从表1中各相关系数R可看出, 解释变量总资产净现金流量率X1与被解释变量资产负债率Y1、资产流动负债率Y2、资产长期负债率Y3存在较高度的负相关关系, 这些表明, 在自由现金流量增加时, 债权融资比例在下降, 这给过度投资提拱了机会, 也难免会出现一些管理者滥用这些自由资金的情况;营业收入管理费用率X2与资产负债率Y1、资产流动负债率Y2、资产长期负债率Y3都存在较高的正相关关系, 反映出营业收入管理费用率越高, 选择债权融资的可能性越大的特点。营业收入增长率与资产负债率Y1和资产长期负债率Y3高度正相关, 而与资产流动负债率Y2中度相关, 这表明大部分公司属于成熟型公司, 由于缺乏投资机会, 同时, 自由现金流量又较高, 因此, 负债融资随之增加。总资产增长率X4对资产负债率Y1、资产流动负债率Y2都无显著相关性, 而与资产长期负债率Y3存在较高的正相关关系, 这很可能与公司扩大经营规模, 建设期长, 而成长期需要较多的长期专用款项有关, 但总的来看, 具有公司未来成长机会越多, 选择股权融资的可能性越大的特征。

3 结论与建议

(1) 通过以上分析可看出, 我国上市公司融资行为会受到相关代理问题的影响, 具体表现在自由现金流量、企业未来成长性等因素对资本结构的影响, 使得股权融资代理成本与债权融资代理成本比率随之变动, 从而影响着最佳资本结构的形成。同时, 也表明代理成本理论在我国上市公司资本结构决策中有一定的适用性, 应将现有的资本结构代理成本理论正确运用到公司的财务决策中, 优化我国上市公司的资本结构, 并对政府部门相关政策制定以及管理者进行资本结构的最佳决策都具有重要的理论意义和现实意义。

(2) 表中数据结果可看出, 我国上市公司存在着增加的自由现金并没有采用负债的方式来减少, 这表明由股东与管理层之间的利益冲突和股东与债权人之间的利益冲突所产生的代理问题很大可能地在影响着公司的融资行为, 从而可能会导致公司过度投资或滥用资金, 滋生管理层无效率行为, 给投资者造成较大损失。因此, 应加强对投资者的保护制度, 只要投资者能够有效地行使他们对公司决策和管理层的监督权力, 就可以在很大程度上预防股东和管理层的代理冲突, 降低代理成本, 并能够制约和协调管理层的融资行为, 促使最佳资本结构的形成。

(3) 我国现金股利不是股利分配的主要方式, 因此, 对我国上市公司来说, 减少自由现金流量、约束管理层过度投资的方法应主要是负债。虽然, 在上述分析中, 营业收入管理费用率这部分自由现金流量与负债融资是正相关关系, 但明显存在总资产净现金流量率与负债呈负增长态势, 没有充分利用债权融资可对代理成本起一定的制约作用这一功能。因而, 应有效地加强利用债权融资, 防止“内部人控制”, 强化公司治理, 降低代理成本, 以此来约束管理层的在职消费或抑制公司的过度投资以及降低信息的不对称等。

(4) 相对于银行贷款来说, 发行公司债券有其独特的优势, 首先它是直接融资, 公司债券持有者大部分为法人实体或自然人, 产权主体的不同, 使公司债券对公司具有相对较强的约束性, 如约按时还本付息给作为代理人的公司管理层带来真正的“破产成本”。因而, 公司债券是一种相对较好的改善公司治理结构的融资方式, 应加强发展和完善债券市场, 提高公司的市场绩效。

参考文献

[1]孙杰.资本结构、治理结构和代理成本:经验与启示[M].北京:社会科学文献出版社, 2006.

[2]M C Jensen, W H Meckling.Theory of the Firm:Managerial Behavior, Agency Costs, and Capital Structure[J].Journal of Financial Economic, 1976 (3) .

[3]肖作平.中国上市公司资本结构影响因素研究——理论和证据[M].北京:中国财政经济出版社, 2005.

代理记账公司工作内容 篇8

不可否认，在所有的传播方式中，电视无疑还占据着最重的分量，也是企业投放费用最多、寄予希望最大的一块。在投放广告的渠道上，直接购买和通过代理公司购买到底哪种方式更好，其实是没有公论的。直接购买可以更顺畅地沟通，还能争取额外的资源；通过代理则有着价格方面的优势(集中购买，量大优惠)，还有策略、监播、媒介分析甚至竞品分析等增值服务。

从媒体的角度看，既看中代理公司手中的客户资源，又想通过自身优质资源直接与企业合作，卖个好价钱的同时还能建立双方稳定的合作关系。从代理公司的角度看，一方面可以争取更多的企业，并以此作为筹码跟媒体争取最优惠的政策，另一方面又以这些政蓑辅之以增值服务的承诺，吸引更多的企业。这其中需要代理公司有很高的操盘艺术。而企业呢，以传播效果最大化为前提，以价格作权衡的关键。一句话，企业不是傻瓜，因为拿出来的是真金白银，所以在选择上更务实更理性。这样一来，媒体、企业、代理公司三方既紧密合作也相互提防，唯恐被对方忽悠；既博弈又相互需求，谁也离不开谁。

早些年，企业更多是跟媒体接洽，直接购买。而在当前背景下，即新媒体时代新的经济环境下，整合传播是大势所趋，即广告、终端推广、新闻和公关等要素紧密结合，相互补充，共同承担提升品牌形象、促进销售的重任。其中，广告的分量最重。广告媒体中，电视所占的份额最大。那么面对电视媒体，谁来整合?

相对而言，企业缺乏专业媒介知识，媒体没有足够精力寻找企业，正是在这样的条件下，有实力，懂策略，服务好的代理公司应运而生。在社会分工越来越明确细化的时代，让专业的人做专业的事就是最好的选择。

电视媒体虽依然强势，但强弱分化日趋明显。央视独霸江湖，各地方卫视群雄并起上演诸侯争霸大战，再加上各据一方的省级地面频道，虽然弱小但数量庞大的地市臺和县级电视，总体算下来的电视频道数目成千上万。企业该如何能够慧眼识珠，选择哪家电视媒体投放广告?这时候，专业的媒介购买和媒体研究的代理官司便成为企业和媒体之间最好的中介和纽带。

那么，企业需要什么样的代理公司呢?实际上，市场经济的发展，促使企业、媒体和代理公司都在发展和进步，企业对代理公司的要求会越来越高。如果代理公司对媒介的研究、对市场和消费者的把握等方面不如企业的话，那也就失去了代理的意义了。对代理公司来说，企业的需求已经不局限于适度的价格，还趋向于更专业、更全面的服务。虽然价格对比已经无法有效地评估媒体的优劣，但价格却是考量代理公司实力的核心指标，除了考虑收视率、千人成本等传统的量化指标外，还要评估媒体影响力，进行媒体受众细分，消费市场研究和消费者细分等。要了解客户市场、寻找目标受众与媒介产品受众的差异、根据不同的市场阶段、不同的竞争方式选用不同的媒介产品。最重要的，是在以上服务的基础上，制定科学的传播定位及媒介组合策略并有效实施，在控制成本的同时，保证广告效果的最大化。