人民币收付管理文件（推荐10篇）
各支行、营业部：
为了进一步加强人民币流通管理，提高流通中人民币整洁度，有效防范假币，维护人民币信誉，切实保护公众利益，各分支机构应加强人民币收付业务管理，现将有关事宜通知如下：
一、各分支机构要提高服务意识，认真贯彻执行有关人民币收付业务规定，规范人民币收付业务。办理人民币存取款业务的金融机构要按照《中华人民共和国人民币管理条例》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》（中国人民银行令〔2003〕第7号发布）等法规，根据合理需要的原则，为公众办理人民币券别调剂业务；按规定无偿为公众兑换残缺、污损的人民币。各机构要自觉接受公众的监督，认真受理顾客的投诉，切实改进和规范人民币收付业务。
二、各分支机构要重视回笼人民币的整点工作，制定切实有效的内控机制。办理人民币存取款业务的金融机构要认真执行《不宜流通人民币挑剔标准》（银发〔2003〕226号文印发），做到柜面收到的每一张（枚）人民币都按照标准经过整点，将不宜流通的人民币交存当地人民银行，防止不宜流通的人民币对外支付。总行要加大对人民币流通管理工作的监督力度，对辖区内各分支机构人民币收付业务进行现场检查，对违规行为要及时纠正，并按照有关规定进行查处。
三、加大反假货币宣传力度,不断增强公众爱护人民币、防范假币的意识。各分支机构要采取各种形式，加大反假货币宣传力度，尤其是对老年人、农民工等弱势群体的宣传。总行及各分支机构要充分发挥城市社区和农村乡镇两个反假货币宣传网络的作用，通过广播、电视、报纸等媒体和发放反假货币宣传资料等手段，传播人民币防伪特征，以提高公众的人民币知识水平和爱护人民币意识。
四、各分支机构要加大对临柜人员货币知识与技能的培训，加强柜面反假货币堵截能力。各办理人民币存取款业务的机构要认真执行《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第4号发布），规范假币收缴程序；要加大对一线临柜人员货币知识与技能的培训，特别是要加强对人民币收付业务量较大营业网点一线临柜人员的培训，使临柜人员能够及时、准确地堵截假币；总行要指导和督促分支机构进一步完善人民币服务设施，及时升级或更换相应的机具设备；督促分支机构建立货币信息公示栏，及时公示人民币有关防伪特征、提示客户增强防范识假意识，维护自身权益，形成良好的人民币使用习惯。
双城惠民村镇银行
一、主要问题
(一) 内控制度建设及管理不到位
多数金融机构未结合实际制定与人民币收付业务管理相关的业务流程及管理规定, 更未将现金对外支付、残损人民币回笼、收缴、兑换与其他业务纳入到考核奖惩中, 柜台收付业务未实现制度化、规范化、常态化管理。
(二) 现金整点中心履职不到位
市级金融机构均建立了整点中心, 但在业务流程、风险防控、人员岗位设置、职责分工等方面不明晰。整点中心人力主要负责各支行、网点的现金配送和回收工作, 整点中心现金整点未有效运转, 有的现金回笼行只有部分现金经过清分、整点, 大量的现金缴存采取换封签后缴存人民银行发行库。个别金融机构整点中心甚至形同虚设。
(三) 柜台现金收付业务不规范
一是回笼款整点挑剔不到位。部分金融机构对不宜流通的人民币挑剔标准掌握不严, 未及时对回笼款进行整点挑剔, 流通券与残损券互相夹带现象依然存在。抽取各机构柜台网点尾箱现场检查, 农行及农村信用社夹带比例在4.5%以内, 其他国有商业银行及股份制商业银行在2%以内。二是大部分机构柜台当日收入的现金未经整点就对外支付。主要是商业银行放松对柜台现金管理, 观念未转变, 有的客户大额取现未预约而提现, 使得当日经过整点的现金不足支付而出现边收边支的现象极为普遍。三是未根据合理需要原则开展券别调剂业务。检查中发现部分金融机构柜台尾箱中券别搭配不合理。100元充足, 50元及以下占比较小。
(四) 无库县人民币流通券别结构不合理
主要是无库县各银行业金融机构的券别不合理。主辅币搭配不合理, 主币多, 辅币少。主要表现在:100元大面额券别流通量充足, 50元券、20元券和10元券偏少, 5元券及以下小面额币种较为紧缺。主要原因:一是商业银行调运现金成本增加致使其只愿意到其上级行调运大面额币种;二是因人民银行中心支行是对市级人民币流通券别状况进行调节, 而大多数县级商业银行到各自上级行调款, 上级行调剂的主动性不够, 导致无库行地区处于券别结构调节盲区。
(五) 农村市场流通中人民币整洁度下降
主要是城乡流通中的人民币整洁度差异较大, 调查情况显示, 农村流通人民币整洁度明显低于城镇, 原因分析:一是辖内县级人民银行撤库后, 各商业银行现金调运成本明显增加, 为节省开支和规避途中风险, 减少调运次数, 到其上级行调运100元券占80%;二是商业银行管理难度加大, 库容压力大, 导致市场上人民币回笼数量减少;代理库房的银行机构迫于“库存限额”压力和上交回笼券环节增多, 致使部分达不到流通标准的人民币再次流回市场。
(六) 残损人民币兑换意愿降低
一是银行临柜人员对火烧虫咬等保管困难的残损人民币不愿兑换;二是农村地区残损人民币兑换难现象较为突出。主要原因是无库行地区的银行金融机构缴残损券的环节增多, 把关严, 火烧虫咬等保管困难的残损人民币一旦保管不善, 造成损伤容易出现缴存困难的情况, 经办人员只能自己赔偿, 致使临柜人员不愿兑换而出现推诿现象。
(七) 假币收缴力度减弱
一是假币收缴数量总体上逐年减少;二是假币收缴程序繁琐致使临柜人员收缴意愿降低;三是假币保管要求严致使经办人员不愿过多过长时间保管假币, 这也造成假币收缴力度减弱。
二、问题存在的原因分析
(一) 人民币收付业务管理相关法规不健全
除了现有的一些管理法规外, 没有专门形成完整的《金融机构人民币收付管理实施办法》。现有的政策法规缺乏全面、系统且针对性、有效性强的管理措施、规定。
(二) 人民银行对人民币收付业务管理职能弱化
尤其是撤销发行库的县支行, 一人兼多岗, 与各金融机构业务联系、沟通少, 加之现场检查的问题处罚力度不够。现场检查及非现场检查职能未能很好履行。
(三) 金融机构领导重视不够, 服务意识不强
兑换、挑剔、调剂人民币、收缴假币不能带来直接的经济效益, 人民币收付业务的政策性、公共性与金融机构的商业性目标不一致, 在认识上存在很大偏差;此外, 由于临柜人员经常更换, 系统性、专业性培训、训练不够, 服务意识缺乏。
(四) 人民币收付自动化机具配置率低
从现场检查情况看, 各金融机构整点中心、柜台机具配置参差不齐。柜台一般只配了点验钞机而没有自动清分机等出纳机具。人民币收付业务处于手工或半手工操作阶段, 在当前一线柜台业务量大的情况下, 根本无法全额挑剔或清分、整点。更谈不上兑换或认真挑剔。不利于流通中人民币整洁度的提高。
三、对加强人民币收付业务管理的对策及建议
(一) 健全完善法规制度
建议健全完善人民币收付管理相关规定及人民币收付业务管理考核办法, 对金融机构人民币回笼整点、人民币柜台收付业务内控机制建设、岗位设置、机具配置、人民币业务服务公示、业务操作、违规处罚等作出明确规定。促进银行业金融机构增强服务意识, 提高柜台服务水平。
(二) 各金融机构要健全内部控制机制
把临柜人民币收付业务一并纳入业务考核中, 加大考核与奖惩力度, 督促柜台人员加强人民币收兑、假币收缴、挑剔、调剂工作;对临柜人员实行人民币收付业务技能培训和考核力度, 发给上岗证, 提高其业务技能。
(三) 加大小型自动清分、整点机具的配置
针对目前柜台存在边收边付以及手工挑剔标准不统一等情况, 人民银行要督促各机构把符合要求的小型多功能清分设备配备到各网点柜台就地完成清分后向客户支付, 实现一次投入到位, 节约途中押运及管理成本, 从根本上提高流通中人民币整洁度。
(四) 加强业务宣传
充分发挥金融机构点多面广的优势, 结合自身业务拓展, 应用浅显易懂、普通百姓知晓的宣传形式, 积极开展多形式的爱护人民币宣传活动, 营造良好的服务社会、服务大众的氛围。
(五) 加大监管处罚力度
一、积极采取措施，加大收入组织力度
面对“寒冬”般更为复杂严峻经济形势，全市上下努力克服复杂经济环境的不利影响，经济运行总体平稳。
1、通过多方协调，保证一季度开门红和收入过半。紧密联系经济发展态势，大力加强同各部门的联系，搞好协作配合。通过联席会议制度，更多地掌握税源变化情况，及时发现财政运行中的新情况、新问题，并对我市财政收支基本走势做出准确判断。主动与税务、人行等部门配合协作，坚持以财税联席会议为平台，共同探讨、解决收入组织工作中存在的困难与问题。较圆满地完成今年第一季度全市财政收入开门红和半年收入过半等既定目标。
2、强化预算执行分析，注重内容深度。预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。近年来预算执行分析工作要求不断提高，内容也越来越细，结合实际实现了由只有特点分析向特点、形势、预测、措施等多角度多层次的全面解析的转变。做到了与行业挂钩，从企业层面找根源。
3、深入源头摸情况，积极开展基层调研。一是做好乡镇财源建设情况调研，重点对沙洋、掇刀和漳河新区多年来的财政体制、税源结构，辖区内各乡镇的发展特点和财源建设情况进行了摸底并结合实际，提出了多条基层财源建设方面的建议和思路。二是开展行业调研，为挖掘税收潜力。根据领导要求，牵头组织协调调研专班对房地产、住宿餐饮、水泥、铁路等行业税收进行调研，形成统一的专题材料，给领导当好参谋。
二、加强规范管理，提高支出管理精度
自2013年1月1日起，对市直预算单位的专项拨款均采用国库集中支付的方式进行支付，市本级通过国库集中支付系统支付资金99694万元。
1、完善国库动态监控体系建设。一是健全监控规则，新增有关提现控制、支出方式控制、收款人控制等有效监控规则15条。二是健全监控流程，指定专人专岗负责监控事项，对于违规支出及时与预算单位沟通督促整改，涉及的审批事项，1小时内批复到单位。
2、开展预算单位支出事项检查。3月以来我们对15家预算单位就银行账户情况、大额提现及公务卡使用情况进行了检查。为下一步规范预算单位账户开立、变更、撤销的相关管理工作打好了基础。在检查过程中，对预算单位公务卡使用情况进行检查，发现公务卡开卡不规范、实际使用率低、公务消费未完全按结算目录执行等问题，为进一步规范公务卡使用提供基础信息，引起预算单位对公务卡相关工作的重视。
3、开展地方财政对外借款清查。按照省厅统一部署，对我市所属县市区财政的财政对外借款做了全面清查。截止2012年底，我市总预算会计账面暂付款余额103652万元，按借款单位、出借时间、审批情况、签订协议，目前存在的问题为：一是借款时间年代久远，给清欠工作带来很大压力；二是借款单位偿还观念淡薄，借款回收困难；三是省厅预拨挂暂付款时间长。
三、规范日常工作，科学量化工作深度
1、账户管理制度化。为了进一步规范对预算单位账户管理，方便预算单位办理业务，拟定《荆门市市直预算单位账户管理补充规定》，对预算单位新开设、变更和变更零余额及特设专户账户操作流程作了补充，对单位具体需要提供资料作了详细说明。让预算单位办理账务业务更加明白清楚，避免无谓的时间浪费，提高工作效率。让财政对账户管理上有章可循，提高了管理的精细化水平。
2、账务核算规范化。一是完善专户账务系统建设。在核算内容中增加了收支明细科目，细化核算项目，具体将收入细分为利息收入、基金收入、财政补助收入，存款也细化到各银行定期、活期存款。二是修改非税帐套设置，非税资金财政专户（即原预算外财政专户）按照《财政部关于预算外资金纳入预算管理后涉及有关财政专户管理资金会计核算问题的通知》要求，将往来资金专户会计核算从预算外资金账套中分离，单设账套，重新设置新的会计科目。三是加强专户定期存单管理。在清理归并财政专户的基础上，将原散存在市直各商业银行的存单分基金性质分批进行归并，减少存款银行及存单数量。
3、决算管理流程化。为进一步加强市直部门决算管理工作，明确财政局内部决算管理职责分工，规范部门决算管理程序和行为，制定《市直部门决算管理工作规程》。在财政总决算方面，今年开始进行真实性核查，完成总预算会计核算基础管理、主要指标一致性、公共财政预算、政府性基金线下平衡数据账表一致性以及纸质决算报表数据一致性等核对事项。
4、资金清算无纸化。6月1日起，预算内资金的纸质单据不再在财政、人行与商业银行间之间传递，标致着真正意义上的清算无纸化操作的实现。
四、狠抓作风建设，加快提速提效速度
1、抓财政基础工作。认真收集上传基本信息，财政基础信息主要是与财政工作紧密相连的各种数据和基本情况。为抓好财政基础工作，一是领导重视，定岗定职。在建立内控机制建设基础上，厘清每个岗位职责，确保工作责任落实到人，形成机关作风效能建设的强大合力。二是分工合作，整理上传。针对基础信息上传要求，全中心人员进行工作分工，大家通力合作，上传信息120余条。三是专人负责，定期维护。为保证此项工作的延续性中心安排专人负责，长期定期维护。
2、抓干部队伍建设。一是不断加强学习，努力提高中心干部的综合素质。加强政治理论及业务技能学习，开展丰富多彩的学习教育活动，兴起学习宣传贯彻党的十八大精神的氛围。二是强化中心日志管理，借助中心日志系统，督促人人记日志，有益于任务进度自查，团队沟通与协作，工作时间统计，干部忙闲监查等方面。三是坚持例会制度。
3、抓服务质量提升。一是做好服务承诺。为切实转变工作作风，中心承诺对待办事人员礼貌友善，对咨询问题者耐心解释，回答问题准确全面。对手续不全的要讲清全部缺漏内容，以便办事人员办理业务。二是限时服务，提高办事效率。实现实时批复用款计划和额度，提高资金支付速度。通过修订财政拨款流程，简化程序，限时办结，资金审批拨付驶入“快车道”。
一、检查基本情况
本次检查重点检查了辖内城乡金融机构网点16个，重点是农行、农信社及邮储银行。从检查情况来看，辖内各金融机构均能认真履行法定职责，较好地执行《中华人民共和国人民币管理条例》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》等法规，为公众办理人民币券别调剂业务，按规定无偿兑换残缺、污损的人民币；认真执行《不宜流通人民币挑剔标准》，库箱钱币整点情况较好；营业场所为客户都提供了点验钞设备；假币收缴、鉴定工作基本规范。
二、存在的问题
但是，现场检查中也发现辖内部分网点在办理人民币收付业务方面还存在不足之处。主要表现在：
（一）内控制度建设不健全。经现场检查调阅相关内控制度，部分被查单位制定人民币收付业务管理内部考核制度、人民币收付业务知识学习与培训制度，未设置检查、培训登记簿。
（二）检查当日个别营业网点临柜人员没有出示《反假货币资格上岗证书》。也没有假币收缴记录，与实际业务量不符。
（三）营业场所公示内容不全。经现场检查，部分营业网点没有公示无偿兑换残缺污损人民币、提供券别调剂的服务承诺及举报电话；未公示残缺、污损人民币兑换办法、不宜流通人民币挑剔标准；人民银行授权的金融机构假币鉴定点未张贴授权证书。
三、对营业网点人民币现金业务服务质量客户满意度调查情况
在现场检查同时, 我中支检查组开展了对营业网点人民币现金业务服务质量客户满意度调查，随机选取在被查行开户的单位和个人发放了《商业银行人民币现金业务服务质量调查问卷》，共发放问卷42份，收回42份。从回收的问卷汇总统计结果看，客户基本上知道银行应该办理零钞兑换、应该无偿兑换残损币、不得对外支付残损币及停止流通人民币及残损币兑换的相关规定；辖内大部分银行能做到在营业场所设置兑零兑残窗口、公示人民币管理举报电话。通过问卷调查结果，也显示个别银行营业网点在客户办理业务时存在向客户支付的现金中夹带残损券现象及未满足客户合理的零钞兑换需要。
检查中，我们对各行在办理人民币收付业务中存在的问题和困难也进行了调查。各行普遍反映：一是对特种残损券兑换标准、尺度把握不准（如霉烂、火烧严重的残损人民币），经办人员普遍存在畏难情绪；二是基层网点兑换后的残损券个别票面数量不多，难以凑成捆，上介难；三是部分券别（特别是小面额纸币、硬币）由于各种原因难以上介人行，普遍存在压库现象。
现场检查结束后，我们及时对各被检查单位下发了事实确认书，要求各单位对照检查中发现的问题，认真进行整改，切实履行法定职责，加强内控制度建设，为公众办理人民币券别调剂业务，按规定无偿兑换残缺、污损的人民币，不断提高银行业人民币收付业务服务水平。对整改不彻底的我们将跟踪检查，并以此推动流通中人民币的券别结构不断优化，整洁度不断提高。
::: 主办单位:景德镇市人民政府办公室 ::: 承办单位:景德镇市信息化工作办公室 ::: 技术支持:景德镇市人民政府网站制作部
单位：
一、判断题（每题2分，共计24分）
1、人民银行残缺污损人民币兑换办法所称残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，但可继续流通使用的人民币。（×）
2、残缺、污损人民币持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的，经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回该残缺、污损人民币。（√）
3、凡办理人民币存取款业务的金融机构(以下简称金融机构)应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。（√）
4、持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定，中国人民银行应自申请日起7个工作日内做出鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺、污损人民币到金融机构进行兑换。（×）
5、《中国人民银行假币收缴鉴定管理办法》中国的假币是指伪造、变造的货币。（√）
6、金融机构收缴的假币，每年末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。（×）
7、伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（√）
8、变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变假币原形态的假币。（×）
9、办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。（√）
10、任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。（√）
11、金融机构对收缴的假币实物进行单独管理，并建立假币收缴代保管登记簿。（√）
12、中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起１0个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至３０个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。（×）
二、填空题（每空2分共计18分）
1、残缺、污损人民币兑换分（“全额”）、（“半额”）两种情况。
2、对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的（《假币收缴凭证》），盖有“假币”戳记的人民币按（损伤人民币处理）；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和（《假币没收收据》）。
3、纪念币是具有特定主题的限量发行的人民币，包括（普通纪念币）和（贵金属纪念币）。
三、单项选择题（每题3分，共计30分）
1、关于人民银行残缺污损人民币兑换办法，下列不正确的一项是（C）
A、能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
B、能辨别面额，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。
C、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原全额兑换。
D、兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。
2、金融机构在收缴假币过程中有下列哪种情节可以不立即报告当地公安机关。（A）
A、一次性发现假人民币10张（枚）B、属于利用新的造假手段制造假币的； C、有制造贩卖假币线索的； D、持有人不配合金融机构收缴行为的。
3、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起（）个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。
A、1B、3C、5D、74、中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起（）个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。
A、2B、4C、6D、55、不宜流通人民币挑剔标准不正确的一项是（A）
A、纸币票面缺少面积在30平方毫米以上。
B、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。
C、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。
D、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。
E、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。
6、故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处（C）元以下的罚款。
A、2万B、5万C、1万D、3万
7、《中华人民共和国人民币管理条例》自（B）起施行。
A、1990年11月1日B、2000年5月1日C、2000年10月1日D、2002年1月1日
7、第五套人民币100元、50元、和10元纸币上的“阴阳互补对印图案”是。（B）
A、花卉B、古钱币C、文学D、人物头像
8、第五套人民币20元纸币背面中间部位在紫外光下显现（B）色荧光图案。
A、黄B、绿C、桔黄D、红
9、截至2006年第五套人民币共发行了（）种面额纸币和（）种面额的硬币。（B）
A、５、４B、６、３C、11、３D、12、410、第五套人民币100元纸币的光变面额数字颜色变化是由：（Ｄ）。
A、绿变金B、金变绿C、蓝变黄D、绿变蓝客户持公正书办理相关业务时，银行需要审核哪些内容？
四、简答题：（每题3分共28分）
1、金融机构在办理业务时发现假币应如何收缴？（10分）
第六条 金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。
2、我行业务场所对于人民币收付业务应公示的内容（10分）
1公司日常经济业务活动中，除了按国家现金管理规定可以使用现金外，都必须通过银行办理转帐结算，对银行存款的每一笔收入和支出都要按银行结算办法中有关规定的程序办理银行结算手续。2银行存款收入管理规定；出纳员在办理每一笔银行存款收入业务进，都必须认真复核银行存款收款票据的真实性，内容完整性，填写准确性，如付款单位付来的银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、信用证、支票等各种结算凭证，在相关收款凭证上加盖“转账收讫”印章。出纳人员应在单据结算规定的日期内及时到银行办理进账，防止资金闲置。
3．银行存款支出管理规定；企业生产和管理的应付材料、工装模具、设备、委托加工费等各，种费用的所需用款支出，一律由各归中管理部门填写一式三联的“请领款单”，业务经办人应正确填写收款单位名称、用途、金额，经部门领导——主管经理——总经理审批，财务部长审核后，交出纳员把第一联留下，凭以作办理银行存款支出手续，并把办理支出后的银行回单、网银付款凭证、支票存根联附上，作为减少银行存款的记帐依据，各业务经办人，对办理领款的支出，应及时把合法真实、完整的发票、单据（购买实物的发票，必须有实物 验收入库证明）交由主管经理亲笔签名审批后，连同原“请领款单”第二、三联送财务部审核会计办理核销报帐手续。
4．通过银行办理的转帐结算方式通常有：银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、信用证、支票、电汇、网上银行汇款 4．1银行汇票的管理
4．1．1银行汇票是银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据、票随人到，兑现性强，付款期为一个月。4．1．2银行汇票收付，由出纳人员具体到银行办理结算手续。4．1．3持票人必须妥善保管好银行汇票及其解讫通知联，严防遗失，如果遗失了填明“现金”票样的银行汇票，持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失；如果遗失了填明收款单位或个人名称的汇票，银行不予挂失，可通知收款单位或个人、兑付银行、签发银行，请其协助防范。4．2银行承兑汇票管理
4．2．1银行承兑汇票是经银行审查同意承兑付款的票据，承兑期最长不超过9个月，未到期的银行承兑汇票可到银行申请贴现，由出纳人员按银行有关规定办理。
4．2．2持票人应妥善保管好银行承兑汇票，若遗失，应及时向承兑银行办理挂失注销手续。4．3支票的管理
4．3．1办理同城以内，一千元以上的贷款结算，都必须使用银行转账支票转帐处理。
4．3．2签发的支票，都一律用都用墨黑墨水填写或用支票打印机开具，不得更改，不准签发空白支票，由于特殊原因，在签发支票时不能计填实际金额时，应写明支票用途和限额才能发放，签发的支票数额必须与支票存根联相符。4．3．3公司各部门办理领用支票时，凭审批核准的“请领款单”办理。
4．3．4支票使用后，经办人员应及时办理报帐手续，并在发票上注明使用支票的号码。
4．3．5签发现金支票，必须按上述现金管理使用范围和要求办理。4．3．6持票人应妥善保管使用支票，若发现现金支票丢失应马上向财务部报告，向银行办理挂失，但挂失前已被支取的，银行不予负责。转帐支票要素填写齐全的，银行允许挂失。4．4网银汇款
4．4．1在是通过电子银行将款项汇给收款人的结算方式。4．4．2各部门办理款项的汇款业务，通过层级审批的“请领款单”并填写准确无误的收款单位名称、帐号、开户行、实付金额，由出纳员通过网银制单，财务部长终审支付。
4．5电汇是委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
4．5．1各部门办理款项的电汇业务，通过层级审批的“请领款单”，由出纳员到银行办理。4．6银行定期划扣业务的办理
4．6．1银行定期划扣业务是指公司与相关业务单位签订的通过银行每月定期划扣的款项。
4．6．2公司通过银行定期划扣的业务有：交纳的社保金、各项税费、电费、电话费。4．6．3已与相关业务单位签订了划扣业务的部门应在每月8号前把通过层级审批的“请领款单”交到财务部，财务人员据此预留足够款项供划扣，待银行回单取回附在“请领款单”上，作为减少银行存款的记帐依据。5．银行存款帐本管理
5．1设置：为了如实反映银行存款的收付动态，随时掌握公司可用资金的支付能力，必须设置银行存款日记帐。
5．1．2登记：银行存款日记帐由出纳人员根据签发的支票金额和银行受理结算的进帐、付款回单序时逐笔登记、编制存款日结单，以防存款透支而套取银行信用的违纪行为发生。
5．1．3核对；每月银行开出的对帐单互相核对，对于未达帐项通过对查，编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。日记帐余额要与总帐金额一致。6．票据及印章的保管
6.空白支票由出纳员向银行购买后，按顺序填写支票备查簿，并负责妥善保管好空白支票。
6．2空白收据由于一经加盖有关印章，即可成为一种五金收取和转帐结算的一种书面证明，直接关系到资金结算的准确及时、安全，因此必须按照规定加以保管。空白收据的管理由财务部指定的会计人员负责登记收据的数量、起讫号码，发出使用和结存情况，公司任何部门不得私自向外购买使用空白收据收取任何款项。开出的收款收据必须加盖了公司“财务部”圆形行政印章方为有效。各有关部门和收据使用人领用已加盖“财务部”印章的空白收据时，由领用人在收据登记簿上签章，领用部门也要建立收款登记簿，及时登记领入、使用、核销情况，使用单位不得弄虚作假，开具实额与票面不符的收据，作废的收据要加盖“作废”专用章，各联要连同存根一起保管，不提撕毁、丢失，使用部门再次领用收据时，须将已用完的收据存根交财务部核，留待以后备查，收据的保管年限与原始凭证相同。6．3公司的产品销售业务和其他销售业务一律按国家会计制度要求开具销售发票，发票的购领、保管、使用、核销按上空白收据要求参照执行。6．4印章的保管
发票专用章、财务专用章、现金和银行出纳使用的各种专用章，包括支票印鉴“现金收讫”、“现金付讫”、“银行转帐收讫”、“银行转帐付讫”章应专管专用，慎密保管，不得随意存放或带出工作单位。支票印鉴章由会计主管人员或指定专人保管，出纳员不能一人单独保管和使用，并且为了贯彻内部牵制制度，出纳人员不能兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、业务往来债权权债务帐簿的登记工作。
现金收付管理制度
1． 现金收付业务是企业经常发生的一种经济业务活动，现根据国家有关现金管理条例及集团有关制度，结合本公司实际情况，特制定本管理制度。2． 现金的收支范围 2．1现金的收入范围 2．1．1单位或职工交回差旅费剩余额、赔偿款、备用金退回款。2．1．2收取不能转帐的单位或个人销售收入。2．1．3不足转帐起点（1000元）的小额收入。2．2现金的支出范围 2．2．1个人劳务报酬。
2．2．2各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。2．2．3出差人员必须随身携带差旅费。2．2．4向个人收购农副产品和其他物资价款。
2．2．5在结算起点（1000元）以下的零星支出及按中国人民银行确定，可支付现金的其他支出。
2．3上述范围以外的收支，一律通过银行转帐结算。3． 备用金的管理
财务部根据公司经济业务中的现金使用量，制定备用金限额并交基本开户银行审核批准，如超过备用金限额时，应于当天下午存入银行。公司各部门不能私设小金库，严禁保留帐外公款。各部门因业务关系要借支备用金的，需通过填写一式三联的“请领款单”，经部门领导 ——主管经理——总经理审批，财务部长审核后办理，并执行上述现金的支出范围，接受监督检查，及时办理报帐、核销手续。4． 现金收付款管理 4．1现金的收入管理：
现金的收款一律由财务部办理或由财务部授权的业务部门协办，各业务经办人嘤应在收到现金的当天，连同相关收款凭证及时送交财务部办理入帐手续。出纳人员在办理现金收款前，首先复核现金收入的合法性，真实性和准确性、准确无误后开具收款收据并在收款单据加盖“现金收讫”印章和出纳员名章。出纳人员应妥善保管好现金和所有证券，严禁坐支现金，现金上班时可以放在办公桌抽屉内，以利收付，但必须随时落锁，下班后库存限额内现金必须存放保险柜内，以保安全，库存现金超过限额的，应及时送存银行。4．2现金的付款管理
4．2．1所有办理付款业务的原始凭证必须合法、真实、完整，购买实物的原始凭证，必须有实物验收入库证明，原始凭证经部门主管经理、总经理亲笔签名批准后，交公司审核会计对合法性、真实性、完整性进行审核，如发现有虚假、伪造等不合法、不真实原始凭证一律 拒付，并有权将票据扣留，及时报告部门领导，对记载不准确、不完整、手续不齐全的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
4．2．2对审核合格，经审核会计人员签上日期，加盖公章的原始凭证，出纳人员方可给予办理付款手续，并在复核现金会款凭证无误后，在付款凭证上加盖“现金付讫”印章和出纳员名章。5． 现金帐本管理
关键词：财务管理,银行承兑汇票,收付管理
近几年来,采用银行承兑汇票来支付货款、电费、工程款等越来越多,同时,销售结算中收到银行承兑汇票也普遍,几乎是占了销售收入的80%以上。利用银行承兑汇票管理的漏洞,财务人员贪污挪用公款的现象时有发生。在付款的过程中银行承兑汇票被冒领的风险也较大,使企业和客户都遭受损失,所以,加强银行承兑汇票的管理在财务工作中显得尤为重要。
为了防范银行承兑汇票收取、保管和支付过程中的风险,首先需要制定票据管理制度,要求各业务部门和财务各科室严格执行票据的管理制度,公司审计部门要定期检查和监督制度执行情况,发现问题及时整改。
在收取客户交来的银行承兑汇票时,要有销售部门交款方式的确认书。确认书上会注明客户、金额、合同编号和收款方式,因为现汇和承兑的价格是不同的,所以收款确认书比较重要。根据销售部门的收款书收取银行承兑,要仔细检查票面信息。首先检查是否是银行承兑汇票,因为银行承兑汇票有银行做保证,风险较小,在市场上流通顺畅;相反商业承兑因为依靠企业自身的信用做担保,风险较大,客户一般都不愿意接受商业承兑汇票。其次检查出票日期、出票人、出票行、收票人、收款行、到期日、票据金额、到期日等,特别是检查票据的到期日,尽量不要过期的票据,因为如果票据过期两个月,银行在提示付款时会要求最终收款人写说明,然后才能付款;要把票据的出票人与出票人的财务章核对一致,出票人的财务章和法人章(财务预留印鉴)要清晰明了。出票行的印鉴要清晰,银行相关责任人的签字或盖章都齐全。票据的金额是检查的重点,要看票面是否有变造和篡改的痕迹,票据的大写金额和小写金额是否一致,特别是银行在打印承兑汇票时,有可能出现小写金额错行的情况,所以,要特别注意是否有错行的情况,如果发现了错行,应该以大写金额为准。再次检查票据背面背书转让的各财务章和法人章是否清晰,一般法人章和财务章下面都有一排数字,要求数字也要清晰明了,特别是要检查收票人的第一手背书,在工作中常常碰到收票人忘记加盖财务章和法人章的情况。在检查其他背书人签章的时候,要重点检查被背书人书写是否正确和工整,是否与下一手背书人一致。骑缝章是否加盖清晰,在骑缝处盖章是否超过印章本身的三分之一,骑缝章是否压盖上一手背书的边框。背书的连续性也是检查的重点,如果背书不连续,需要写错的一方出具说明,并在说明上加盖公章、财务章和法人章。最后是要检查自己客户的印鉴和背书,客户的印鉴一定要加盖,如果票据在提示付款的过程中出现问题可以追溯到客户。如果以上检查都没有问题就可以收取承兑汇票,开具收据前,要复印票据票面,收据一联交给客户,另一联和票据复印件还有销售部门的销售确认书传递给销售会计作为原始凭证入账。至此,票据的收取和入账工作才算完成。
收到的每一张银行承兑汇票票据首先要登记一个台帐,登记的信息要与票面一致,包括出票日期、出票人、出票行、到期日、收票人、出票金额、背书人等,每天下班前要与账面上票据收款金额和往来客户核对,要做到账、表、实物三方一致。票据收到后要及时放入保险柜中存放。月底,要由不负责票据业务的会计和主管盘点票据,要做应收票据盘点表,盘点结果要与账面数核对,不一致的要找出原因并调整。盘点表相关责任人签字,作为会计档案保存。
票据支付是票据管理的另一个重要方面,在支付过程中容易出现舞弊、贪污挪用公款和票据被冒领的情况,所以是控制的重点领域。在个别单位中,就出现了财务主管用一套假手续领取600多万元银行承兑的案情,使企业遭受重大的财产损失,当然相关责任人已经得到法律的严惩。在部分单位,发现已经在客户单位辞职的员工拿着手续假冒客户领取承兑汇票的事情。针对这些情况,就要求在付款过程中对客户的身份要严格的审核,支付承兑汇票要求客户拿着加盖单位公章和法人签字的授权委托书来办理,授权委托书上要写明被授权人、授权事由、授权范围、授权日期等,同时要附上被授权人的身份证复印件。本单位在办理付款单时要附与客户签订的合同,合同上会填写客户的联系方式和联系人,按照该联系方式与客户联系,核实客户代理人的身份、该客户是否有此授权等。这一步很关键,因为如果授权委托书是虚构的,在与客户联系的过程中就能发现,能够有效防止银行承兑汇票被冒领。在付每一笔款项的时候,要在承兑汇票台帐上登记,并且在备注栏里写上收款人和日期,这样做可以方便对账。付款时,要加盖本单位的财务章和法人章,并且在背书人栏中填写客户的全称,财务章和法人章要加盖清晰,客户的全称要书写工整和规范,不要出格,条件允许时,可以要求客户拿一个条章,被背书人栏直接加盖客户的条章,出错的概率就大大降低。付款时,要对票据的正反面进行复印,最好是能复印到一张纸的正反面上,由客户在复印件上签字,客户收到票据后开具收据,收据金额要与承兑汇票金额一致,在收据上标注承兑汇票的票号。最后,付款单、合同、授权委托书、收据、票据复印件传递给材料会计作为原始凭证入账。
一段时间来,电子银行承兑汇票作为一种新的结算方式已经慢慢兴起,电子银行承兑汇票因为转让方便、交易更加安全、不需企业保管等优点,越来越受到大家认可,在不久的将来,相信电子承兑汇票将会慢慢取代纸质的银行承兑汇票,在结算中充当主力军的作用,这样一方面会防范票据领域的舞弊,另一方面也大大减轻了财务人员的工作量,使票据的收付工作更加高效和安全。科技发展日新月异,未来将会是一个全新的世界!
参考文献
[1]廖雯雯.银行承兑汇票业务风险防范分析[D].湘潭大学,2013.
[2]许秀娟,毋有明.浅析企业对银行承兑汇票的使用与管理[A].今日财富杂志社.2016年第二届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社,2016:1.
【文件来源】中国保险监督管理委员会
中国保险监督管理委员会关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知
(保监发〔2008〕97号)
各人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司：
为切实保护投保人、被保险人和受益人的合法权益，防范和化解人身保险公司收付费环节的资金管理风险，现将有关事项通知如下：
一、加强收付费管理
（一）本通知所称收付费是指保险公司向投保人收取保险费、支付退保金和向被保险人或受益人给付保险金的行为。收付费包括现金收付费和非现金收付费两种方式。现金收付费是指保险公司直接或通过第三方以现金的形式收付费。非现金收付费是指保险公司不以现金的形式，而是通过银行等资金支付系统收付费。
（二）除下列现金收付费方式外，保险公司应采取非现金收付费方式：
1、保险公司在营业场所内现金收付费；
2、保险公司在营业场所外通过保险公司员工、保险营销员收取现金保费，依照保险合同单次金额不超过人民币1000元的；
3、保险公司委托保险代理机构在保险代理机构营业场所内现金收付费；
4、中国保监会规定的其他现金收付费方式。
（三）保险代理机构、保险代理业务人员和保险营销员不得接受投保人委托代缴保险费、代领退保金，不得接受被保险人或受益人委托代领保险金。
（四）保险公司要建立健全收付费管理制度，确保收付费环节的资金安全。现金收付费要对投保人、被保险人或受益人的身份进行识别，确保收付费主体合格。非现金收付费要核对投保人、被保险人或受益人的账户信息，确保在非现金收付费流程中资金不受保险公司员工、保险营销员、保险代理业务人员等个人控制。要严格执行财务制度，切实加强财务会计管理。要完善信息系统，为收付费管理提供技术支持。
二、加强保险单证管理
（一）投保单、保单、批单、收据等保险单证应由保险公司总公司统一设计、印制或授权省级分公司印制，并建立单证样本档案。
（二）保险公司应明确专门部门和岗位管理保险单证，设立专门的、符合消防和安全要求的保险单证存放场所。
（三）保险公司应严格单证领用管理，对单证领用数量和有效期进行控制，定期核销、定期盘点。
（四）保险公司应建立和完善单证管理信息系统，能够全程监控分支机构、部门和个人申领、核销、作废、遗失单证的名称、时间、数量和流水号。
三、加强印章管理
（一）保险公司应合理设置印章的种类，控制印章的数量，建立印章管理档案。
（二）保险公司各级分支机构使用的印章应由总公司统一设计，经总公司审批后刻制。
（三）保险公司应严格管理印章的领取、交接、保管、使用和销毁，建立严格的印章使用审批登记制度，全面记录印章使用申请人、批准人、用印事由、时间和次数。
（四）保险公司省级以下分支机构行政用章、合同专用章上收一级管理，指定专门部门和岗位保管。
四、加强信息化管理
（一）保险公司应实现业务系统与财务系统无缝对接，确保业务数据与财务数据一致。
（二）保险公司承保、保全、理赔等业务环节应全部纳入信息系统管理。
（三）保险公司委托保险中介机构远程出单的，保险公司必须实现与保险中介机构电脑联网、电脑出单和实时管理，确保业务管理系统能完整及时地记录客户信息。
五、加强内部监督
（一）保险公司要充分发挥内审检查监督职能，定期对总公司和各级分支机构执行本通知的情况进行内审检查，并如实向中国保监会及其派出机构报告。
（二）保险公司应建立健全责任追究制度，对内审检查中发现的违法违规问题要彻底查明原因，严格按照相关规定追究有关人员责任。
本通知自2009年3月1日起实施。
中国保险监督管理委员会
二○○八年十一月十三日
2.文章发表版面费的收取办法：每页印刷版面收 300 元，彩色印刷页每页加收300元。具体金额由编辑部寄作者校样时通知。请作者尽量精练文章内容，缩短篇幅。
3.注册审稿费请通过网银支付或邮局汇寄（建议尽量在投稿系统内的网银支付，可即时到账，加快稿件处理速度），版面费通过网银支付、银行转账或邮局汇寄。银行转账或邮局汇款时请在汇款附言中注明稿件编号或题目，并注明开发票抬头单位。
网银支付
作者登录后，找到相关稿件，点击“现在缴费”，按照提示操作即可。
银行汇款地址
开户单位： 北京进展期刊社
开户行： 中国工商银行北京和平里支行
账号： ***6319
邮局汇款地址
收款人地址：北京市东城区青年湖南街13号
收款人姓名：《化工学报》编辑部
邮政编码： 100011
4.切勿将汇款寄给编辑个人。
5.文章发表后将酌致稿酬（内含网络版、光盘版稿酬），并赠送当期刊物 2 册。
从上世纪九十年代开始,按照财政部的统一部署和要求,国内先后推行了部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线等财政四项改革,这标志着财政管理开始从粗放型向精细型转变,财政工作重心由重分配向重管理转型。我区从2003年稳步实施了国库集中收付改革,将预算管理和预算执行有机分离。国库集中收付制度的建立,颠覆了传统的财政资金拨付方式,集中收付制度的“两个直达”根本解决了资金流转环节多、资金调度滞缓等问题,确保了财政资金实际支付前保存在国库,利于资金的调度和管理,增强了政府预算执行的可控性,预算执行的管理效率极大提高。通过几年来的运行,特别是近两年,在科学建制、精细操作等方面进行了积极的探索,成效显著。一是确立科学合理的制度框架,改多岗审核为一岗审核,简化了业务流程。二是充分发挥技术的支撑作用,极大提高了工作效率。建立了覆盖全地域,联通财政、代理银行、预算单位各用户的财政专网,实现操作全电子化;适时更换操作软件,消除改革深化的瓶颈问题;研发使用新的工资统发操作软件,通过技术手段保证了工资工作的顺利运行,强化了预算单位的责任。三是加快无纸化工作进程,取消直接支付入账通知书纸质凭证传递,逐步实现支付管理的无纸化。四是细化了现金管理,有效控制了现金的流转。五是细化操作规范。制定了集中收付工作岗位流程和规范,明晰程序和责任。六是强化员工培训,提高员工的业务精通度。开展岗位工作人人会活动,互帮互学,人人当老师、人人当学生;举办专题讲座,组织集训学习,普及相关业务知识。
集中收付改革实施以来,虽然我们一直没有停歇科学化、精细化管理的脚步,取得了显著成效,但随着形势的发展和条件的变化,一些问题也逐渐凸显。
(一)改革进程不一致,制约了支付。集中收付流程就是预算执行的控制过程,集中收付改革几年来已经形成了较为成熟的制度和操作规范,管理更趋向精细化,而处于流程上游的部门预算的精细化程度,因多种原因不能与之同步,上粗下细无法对接,矛盾在支付节点汇集,影响了支付效率。
(二)淡化了单位预算执行的责任主体地位。许多单位财务人员认为直接支付在财政审核合格后办理,部分授权支付也是财政审核后办理,出了问题是财政的责任,弱化了自身的财务管理责任,步入了管理的误区。
(三)相关制度的冲突。根据有关文件规定,严禁预算单位违规从零余额账户向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金,中心对违规转账的直接支付或授权支付一律不予办理。实际工作中用款单位有时就是上下级关系。特别是项目资金的管理矛盾尤为突出,主管部门希望在资金拨付进度上把关,即支付申请由主管部门提交给收付中心,但主管部门由于人员少,无法承担繁重的账务处理工作,希望账务交由项目承建单位专户核算,这易导致和支付制度的冲突。
(四)信息技术滞后于改革进度。如强化集中支付的监管,因动态监控系统迟迟不能启用,目前只能靠人工排查监控,缺乏科学性。
(五)为达到精细化管理的要求,员工精力更多用于处理事务性的事情,对支付信息的反馈统计分析不够。
(六)预算编制和执行缺乏互动,信息不对称导致人为增加环节。因财力有限,单位上报的预算没有足够的资金全面保证,在预算编报时实际默许了单位项目挪用的现象。但由于流水作业,收付中心工作人员对上游环节的处理细节不可能全面知晓,系统传达的信息量有限,支付审核时缺乏依据,支付中心按操作规范给予拒付,造成单位有意见,财政内部又要花费时间专门沟通、重新确认,影响了效率。
二、管理科学化、精细化对国库集中收付制度改革的要求
现代管理学认为,科学化管理有三个层次:第一个层次是规范化,第二个层次是精细化,第三个层次是个性化。科学化的管理应该是尊重客观规律、符合客观实际、具有旺盛生命力、合理先进的科学知识体系。
精细化管理源于发达国家的一种企业管理理念,是建立在常规管理的基础上,并将常规管理引向深入的基本思想和管理模式。现代企业对精细化管理的定义是“五精四细”,即精华(文化、技术、智慧)、精髓(管理的精髓、掌握管理精髓的管理者)、精品(质量、品牌)、精通(专家型管理者和员工)、精密(各种管理、生产关系链接有序、精准),以及细分对象、细分职能和岗位、细化分解每一项具体工作、细化管理制度的各个落实环节,是一种先进的管理文化和管理方式,是通过规则的系统化和细化,运用程序化、标准化和数据化的手段使组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行。它最基本的特征就是重细节、重过程、重基础、重具体、重落实、重质量、重效果,强调每个细节的精益求精,它的基本原则是注重细节、立足专业、科学量化。
科学化、精细化管理是基于原有基础上的改进、提升和优化,它崇尚规则意识、排斥人治,要求必须建立科学量化的标准和可操作、易执行的作业程序以及基于作业程序的管理手段,最终通过精通业务的专家型管理者和员工具体实施,实现效益的最大化和管理模式的健康可持续发展。
三、国库集中收付实行科学化、精细化管理的路径
按照管理科学化、精细化的要求,结合我区的实际情况,要做到国库集中收付管理的科学化、精细化,必须不断改革、持续创新。今后一个时期,主要应从以下几个方面入手、着力:
(一)科学定位,划清权责,各司其职。根据国际通行做法和我国部门预算改革的发展方向,预算执行主要是预算单位的职责,财政部门主要是按照批准的预算,通过加强账户管理和规范资金缴拨方式控制预算执行。财政国库管理制度改革不改变预算单位的资金使用期限,也基本不改变预算单位的财务管理和会计核算权限。国库执行部门的主要职责是控制预算执行,保证财政资金最终支付前保留在国库。收付中心重点审核是否违规向保留账户划转资金,防止出现单位资金新的蓄水池;重点审核资金是否划转到最终服务商或用款单位。至于资金开支是否符合财务制度、是否挪用项目、科目使用是否正确等应是预算单位履行的职责,若有违规应由预算单位承担责任,否则任何一个预算单位出问题,责任都在财政,监管不力的“包袱”难以卸掉。
(二)提高精细化程度,摆正管理和效率的位置。管理要精细化,但不能搞人海战术,要充分发挥科技的作用,研发财政管理基础数据库,建立财政管理基础数据信息平台。该数据库包括单位人员、机构、职责、资产、预算项目等情况,摸清单位的家底才能算好细账,通过信息平台实现资源共享,便于资金拨付到唯一的责任单位。
(三)提高管理的技术精细含量,发挥收付中心的电子眼功能。摆脱繁琐的事务,加大统计分析力度,为领导科学决策做好基础工作。
(四)建立科学的惩防体系。对违规事件进行严惩,惩罚的代价远高于单位弄虚作假带来的利益,以达到单位自动放弃高成本作假的效果。
【人民币收付管理文件】推荐阅读：
人民币收付自查报告10-08
中华人民共和国人民币管理条例11-01
人民币机具管理办法06-30
人民防空财务管理规定09-11
日照市人民政府文件10-24
本溪市人民政府文件11-09
中国人民大学公寓管理11-21
浙江省人民政府文件12-06
衢州市人民政府文件12-15
衡阳市人民政府文件12-17
