预算经理工作职责整合

预算经理工作职责整合（精选3篇）

预算经理工作职责整合 篇1

上述第五十一条规定, “有预算收入上缴义务的部门和单位, 应当依照法律、行政法规和国务院的规定, 将应当上缴的预算及时、足额地上缴国家金库和依法设立的财经专户, 不得截留、占用、挪用或者拖欠。前款规定的财政专户是指对法律、行政法规、国务院规定的特定专用资金设立的专户。财政专户纳入单一国库账户管理体系。国务院财政部门应当将财政专户收支情况纳入信息管理系统, 并与国库实现信息共享。”从上面的表述, 我们很容易发现, 中国人民银行作为我国的中央银行, 在预算执行与管理过程中, 其经理国库的功能在很大程度上被削弱和分离了。而且五十一条的表述也不符合现代法治语境, 值得商榷。

经理国库是现代中央银行的基本职能, 全世界几乎所有国家的国家金库均设置在央行。我国《人民银行法》第四条有关人民银行的之职责 (七) 经理国库。也就是说, 人民银行经理国库是法律规定的职责。但是我们看到第五十一条对人民银行经理国库问题的规定是模糊的, 存在很大问题, 在实践中可能引起部门之间的冲突, 明显的不但冲淡了人民银行在国家预算中经理国库的职责, 而且可能与《人民银行法》出现矛盾。无论如何, 人民银行经理国库是有法律的规定与货币银行学的学理基础支持的。因此我认为《预算法》修改草案第五十一条的规定除了与《人民银行法》不协调外, 至少存在以下几方面的问题。

第一, 分割了国库的统一性。根据《草案》, 我们发现, 同时存在着两个平行的国库。虽然提到了统一国库存, 一个是央行的国库, 一个是在商业银行的财政专户。平行国库问题, 在我国是一个历史遗留问题。一般预算内税收收入归入央行国库, 预算外非税收入由财政部门选择商业银行账户。在目前财政体制下, 预算外收入比例大约占一半, 也就是说, 多达50%的财政收入没有进入央行国库, 而是在另外的国库里, 显然是对人民银行法经理国库法定职能的分离。使得两部法律之间存在一定的矛盾与冲突。

参考国际实践, 有些国家在中央银行之外也有开设财政专户的, 但是, 这些财政专户都是一些次要的, 辅助性账户, 为了收支方便, 不是主体性账户。中央银行是国家的银行, 国库收入归纳到国家银行是天经地义的, 也便于自我控制与使用。若国家把很大比例的收入放置于商业银行不合现代国家的专业化管理原则。因此我认为, 草案在这个问题上应该明确表明, 人民银行经理国库职能, 而不能刻意回避或模糊化。

第二, 与草案第一稿比较, 虽有很大进步, 取消了代理国库的相关表述, 但与商业银行法之间会产生不协调。我们考察现行《商业银行法》, 没有代理国库的业务职能。经理国库与代理国库虽然只有一字之差, 其内涵有非常大的区别。经理国库说明其具有主体性地位, 代理国库, 只是一个代理作用。中央银行的独特地位是它同时具有预算执行主体的资格。商业银行不可能参与预算执行过程中。按照第五十一条的安排, 商业银行法需要做相应修改, 其业务范围在接受公众存款之外, 同时接受财政性存款或预算资金。

第三, 在法币政策下, 国库收入属于法币发行流通的准备。我国的人民币属于法币。人民币发行有一个特殊的地方就是没有法定准备金。也就是说我国人民币发行是根据需要计划发行。没有法定准备不等于没有实际准备。货币发行需要一定准备金是货币银行学的基本常识。人民银行发行人民币流通需要一定的物质保证。根据人民银行法, 人民银行的利润全部上缴财政, 货币发行的铸币税也归财政, 财政就承担了人民币发行准备金的责任。财政收入归央行国库, 对维持人民币流通秩序, 与币值稳定起到基础性的支持。我们知道, 从理论上, 预算收入归央行国库, 能够减少广义的货币流通量, 也相应地减少现金投放量。如果存放于商业银行, 则会增加货币投放。

第四, 预算资金的安全性问题。我们知道, 从理论上来说, 商业银行会面临经营不善所带来的经营风险。一旦商业银行出现经营风险, 预算资金也面临风险。为了确保预算资金安全, 必须给予优先受偿的法律安排。因此预算账户的选择就成了问题。是一般性存款账户, 还是信托账户。信托账户, 属于信托资产, 根据《信托法》具有优先受偿权, 如果是一般存款账户, 则没有优先受偿权。若要确立优先受偿, 必须开设信托账户。若是信托账户, 受《信托法》限制, 受托人必须按照委托人的意思运用信托资金。商业银行就不能将财政存款作为一般性资金来源运用。而且信托账户与存款账户的性质是有区别的, 不能像存款账户一样结算。如此涉及对《信托法》进行相应的修订。若《信托法》对信托账户运行进行修订, 使之具有支票存款账户功能, 必将淆信托与银行分业的基本原则, 给信托银行化提供法律便利。

第五, 货币政策问题。从货币政策的实践与理论上, 也支持实施央行集中统一经理国库制度。货币政策是最重要的现代经济的宏观调控工具。代理国库制与经理国库制对货币供应量的作用完全不同。在财政专户情况下, 财政资金表现为M1, 通过货币乘数作用, 进而影响M2水平。央行对货币供应量控制处于被动地位。在经理国库情况下, 国库资金虽然表现为央行资产负债表上的负债, 但它不属于基础货币范畴。央行可以主动调控货币供应量。未来我国货币政策功能必定加强, 等于增加央行的宏观调控的能力与效率。以目前平均1.5万亿财政专户资金估算, 按目前M1与M2的比例关系, 影响到M2有5万亿, 也就是说我国的广义货币供应量可以减少因此大约5万亿。可以说它对我国货币政策影响很大。显然货币政策的意义远远大于财政专户的便利性。二者对经济的影响结果是不可同日而语的。

第六, 腐败问题。人民银行集中经理国库也有助于发挥预算监督作用, 完善国库资金的安全。从广东佛山财政局案、江西波阳财政局案等案例分析, 均是发生在自我控制的财政专户, 由于缺乏央行监督制约, 给犯罪分子提供了便利。同时也有利于杜绝职权腐败, 压缩职权人士寻租空间, 如江苏财政厅张美玉案, 利用财政资金在商业银行的调配权, 谋取个人私利。

基于以上几个方面考量, 《预算法》草案第二稿第五十一条有关国库问题方面的条文中应该明确人民银行经理国库职能, 同时兼顾到我国预算实践, 在经过人民银行同意的前提下, 可以设立若干财政专户, 并明确此等财经专户属于辅助性账户, 只能是预算资金中的较少一部分。

摘要：本论文主要讨论《预算法》第二次修稿草案第五十一条有关经理国库问题。经理国库是《人民银行法》规定的央行基本职责。在央行以外设立财政专户是历史遗留问题, 应该逐步予以解决, 而不能加以法律确认。同时, 对于我国的货币政策效率也有很大影响。

关键词：经理国库,财政专户,预算法,发行准备

参考文献

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[2]陶玲琴.比较金融学[M].北京:科学出版社, 2005.

[3]黄达.货币银行学[M].北京:中国人民大学出版社, 2000.

[4]陈铨亚.中国本土商业银行的截面—宁波钱庄[M].杭州:浙江大学出版社, 2010.

预算经理工作职责精选 篇2

2、对前期开发项目进行跟踪，开展投标项目可行性论证及成本测算，编制工程招投标合同并参与投标洽谈;

3、负责项目中标后成本测算，结合建筑市场水准管控各分包及材料采购成本;并做好各阶段目标成本测算;

4、组织编制工程施工图预算，对工程预算总投资，总成本进行全方位把控;

5、编制工程预算书，工程结算及内部结算;

6、管控各项目的工程款申请，分包进度申请;

7、协调处理公司合约预算部与业主、分包之间的业务及预算变更洽商和资金调整审批商务签证;

预算经理工作职责整合 篇3

从黑龙江省经济社会发展实践来看, 人民银行经理国库取得显著成绩, 为支持和促进地方经济发展做出了重要贡献。

(一) 大力推进国库信息化建设, 国库服务和保障能力不断提高

一是国库会计核算系统日臻完善, 为政府预算的顺利执行提供了强有力的保障。2001年, 国库会计核算系统 (TBS) 正式上线, 实现了与中国现代化支付系统的连接, 实时处理国库资金支付清算业务, 有效地提高了政府预算资金的使用效率。为适应财税和金融体制改革需要、实现国库业务系统整合, 继TBS系统之后, 中国人民银行投入大量的人力、物力和财力开发了国库会计数据集中系统 (TCBS) , 并于2008年开始试点。按照人民银行国库局的推广计划, 黑龙江省也将于今年年末上线。TCBS系统上线后, 将实现收入实时直达入库, 支出实时拨付至最终收款人的银行账户, 各级政府财政资金的收入和支出效率将获得大幅提高。

二是大力推动国库信息处理系统 (TIPS) 的上线推广进程, 国库公共服务水平得到大幅提升。2007年以来, 中国人民银行哈尔滨中心支行本着为社会提供优质服务的理念, 积极与财税部门协商, 不断加大财税库银横向联网系统在黑龙江省的建设和推广力度。实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划拨和部门间信息共享, 在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率和方便群众等方面发挥了巨大的作用。

(二) 积极配合财税部门推动财税体制改革工作, 为规范政府预算收支管理做出了重要贡献

一是积极推动国库集中支付制度改革, 规范预算单位的账户管理和资金使用, 提高了财政资金使用效率。在哈尔滨中心支行和省财政厅的全力配合下, 省级财政国库管理制度改革试点工作于2003年启动, 到目前, 全省13个市 (地) 和66个县 (市) 全部进行了国库集中支付改革。二是与财政部门密切配合, 于2007年成功实施了政府收支分类改革, 进一步细化了预算收支核算, 明晰、完整、准确地反映政府收支活动, 促进了预算执行透明度的提高。三是与财政部门密切配合, 推动预算外资金管理体制改革。自2009年10月1日起, 将省级审批的预算外行政事业性收费收入全部纳入预算内管理, 全额上缴国库, 推动黑龙江省预算外资金管理体制改革工作向前迈出了坚实的一步。

(三) 积极开展国库业务创新, 充分发挥促进地方经济社会发展的职能作用

一是认真落实金融“国九条”精神, 制定实施了《中国人民银行哈尔滨中心支行关于提升国库公共服务水平促进地方经济又快又好发展的若干意见》, 为有效应对国际金融危机对我省经济发展的冲击发挥了重要作用。二是创新出口退税业务管理机制, 优化业务流程, 加快了企业出口退税资金的到账速度, 提高了企业资金使用效率, 为企业走出国际金融危机的影响做出了积极贡献。三是深入开展“送国债进乡村”、“送国债进社区”活动, 有效拓展了凭证式国债的销售渠道, 把党中央提出的建设社会主义新农村和金融服务“三农”的政策落到了实处。四是积极推进国库办理涉农补助资金直接支付业务。为贯彻落实金融“国九条”精神, 使国家“服务三农”的政策真正落到实处, 国库处在绥化、大庆、佳木斯三市成功办理涉农补助资金直接支付业务, 共将7项合计530万元补助资金准确、快捷地发放到25 467户农户手中, 减少了中间环节, 缩短了资金在途时间, 有效解决了资金层层拨付可能导致的延压、挪用、侵占等问题, 节约了行政成本, 维护了百姓的利益, 取得良好的社会效益。

(四) 坚持依法治库, 切实防范和化解了国库资金风险

近年来, 哈尔滨中心支行不断健全和完善国库规章制度体系, 形成了完善有效的内外部监督制约机制, 切实防范和化解了国库资金风险, 有力地保障了国家财政资金的安全。近三年来, 全省各级国库部门通过柜面监督纠正不合规业务20 752笔, 涉及金额46.18亿元, 有效发挥了国库的“闸门”作用, 有力地维护了国家预算的严肃性。

黑龙江省人民银行国库系统扎实有效的工作和对促进地方经济社会发展所做出的重要贡献得到了各级党政领导和相关政府部门的一致认可和好评, 省、市两级领导每年都深入我中心支行进行视察, 对国库工作给予了充分肯定, 对国库工作提出了明确的指示和殷切的希望。在总行的正确领导下和各级政府领导的关怀支持下, 我省人民银行国库系统的广大干部职工将不负党、政府和人民的重托, 群策群力、鞠躬尽瘁, 不断提升国库管理和服务水平, 为支持和促进地方经济社会又好又快发展做出更大的贡献。

二、对《预算法修正案》的建议

此次《预算法修正案》将现行《预算法》第四十八条第二款“中央国库由中国人民银行经理, 地方国库业务依照国务院有关规定办理”删去, 并将原“各级政府应当加强对本级国库的管理和监督”修改为“各级政府及财政部门应当加强对本级国库的管理和监督”, 笔者认为很不妥当。因此, 提出几点建议, 呼吁相关立法部门予以重视。

(一) 建议在《中华人民共和国预算法》中明确中国人民银行的经理国库职责

首先, 人民银行经理国库体制已经过长期实践的检验, 符合国库收支决策者与国库收支决策执行者相分离的国际准则, 符合确保国库资金安全必须建立严格有效监督制约机制的本质要求, 符合中央银行是“政府的银行、银行的银行、发行的银行”的基本特征。这一体制安排在实践中运行良好, 成效显著, 不宜改变。

其次, 人民银行经理国库的制度设计属于现行预算法中合理内容, 且符合中国当前国情。

一是符合当前财政体制的需要。在我国, 预算编制、预算支出和预算外资金、行政事业性收费收入、政府基金的收缴等具体工作均由财政部门一家负责落实, 在这样的体制和环境下, 必须要对财政进行有效监督, 必须坚持国库由人民银行经理, 赋予并强化国库按预算对预算收入征缴入库和预算支出业务进行监督。这既符合中国当前的财政体制, 又符合我国经济事业发展的内在要求, 同时也代表着广大人民的利益。

二是符合货币政策与财政政策协调发展的客观需要。财政资金收支状况及其增减变化会对整个社会资金流量产生影响, 对货币政策制定和执行效果也产生影响。人民银行经理国库, 财政资金全部通过国库办理, 就为有效连接货币政策与财政政策提供了桥梁和纽带, 有助于形成国家宏观调控合力, 促进经济健康稳步发展。

三是中央银行履行职责的基本需要。与其他政府部门履行行政管理职能不同, 人民银行作为中央银行, 具有银行的银行、政府的银行和发行的银行三大独特职责。中央银行为政府所有, 具有发钞职能, 由人民银行经理国库, 财政资金不存在流动性风险, 同时由于跨行资金支付清算必须通过人民银行完成, 财政资金收入和支出运转环节更少, 成本更低, 效率更高。

四是确保人民银行经理国库制度高效运行的需要。历史沿革和实践表明, 为履行好经理国库的职责, 人民银行已经自上而下形成了健全完整的机构体系、规章制度体系和业务管理体系, 并建设成功了世界一流的会计核算管理系统, 人民银行多年来经理国库的实践已经有力地证明了该制度的有效性和可持续性, 根本地须改动。

基于上述分析, 建议在《中华人民共和国预算法》中应明确表述“中国人民银行经理国库”或“中央国库业务由中国人民银行经理, 地方国库业务由中国人民银行分支机构经理”, 或“中国人民银行经理中央国库和地方国库”。

(二) 建议在《中华人民共和国预算法》中明确中国人民银行的国库监督职责

首先, 国库监督一直是预算监督体系中重要的一环。国库的基础工作是办理预算收入的收纳和预算支出的拨付并进行会计核算, 处在预算执行业务的中间环节。正因为如此, 要在预算执行过程中建立起一整套行之有效的监督体系, 就要求国库必须成为这个监督链条上不可缺少的一环。人大对预算进行事前审批, 国库对预算执行进行事中监督, 审计对预算执行进行事后监督, 这是一套完整的监督体系, 实现了预算执行全过程控制, 能够严格约束公共财政行为, 避免部门谋取私利, 维护公共利益。人民银行经理国库, 监督预算执行是很重要的工作。

多年来, 国库在办理预算资金收支业务过程中, 每年都会堵住和纠正几百亿的串预算级次、串预算科目、截留上级收入和违规拨款、退库业务, 对预算顺利执行发挥了把关作用, 国库监督很有成效、很有必要。特别是在地方层面上, 由于人民银行立场超脱, 不受或较少受地方政府干扰, 开展监督工作更能做到客观公正, 以切实维护国家预算执行的严肃性和有效性, 充分体现了本次立法精神。

因此, 将国库监督内容写入预算法具有重要的现实意义和深远历史影响, 国库监督作为人大监督、审计监督的有益补充, 将使预算法的监督体系更加完善。

其次, 将原“各级政府应当加强对本级国库的管理和监督”修改为“各级政府及财政部门应当加强对本级国库的管理和监督”, 这将形成财政部门自己监督自己的事实, 与现行的财政监管体制严重不符, 将不利于财政预算工作的健康开展。

鉴于此, 建议在《中华人民共和国预算法》中明确表述, 人民银行国库部门在办理业务过程中, 要履行审核监督之责。这是国家利益、人民利益和财政效率的要求, 这种监督既符合现行法律法规之规定, 其成效也已历经实践检验, 且不需增加额外成本。

摘要：从黑龙江省经济社会发展实践来看, 人民银行经理国库取得显著成绩, 为支持和促进地方经济发展做出了重要贡献。对于此次《预算法修正案》, 指出几个不妥当之处, 并提出几点建议, 呼吁相关立法部门予以重视。