11合同管理内控制度（共8篇）
第一节 总则
第一条 为加强公司合同管理工作，规范合同行为，预防经济纠纷，提高经济效益，根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规制定本办法
第二条 本办法所称的合同，是指公司与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本办法。
第三条 本办法所称的合同管理是指公司对签订合同的行为所进行的审查、监督、管理。包括资信调查、商务谈判、合同签订、履行、变更等行为。
第二节 合同的签订
第四条 签订合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定，坚持平等互利、协商一致、等价有偿的原则。
第五条 合同由法定代表人或者是法定代表人书面授权的委托代理人签订。第六条 在签订合同之前，必须认真了解对方是否具备订立合同资格、有否经营权及相关资质证书、有否履约能力及其资信情况。合同的主办部门应与对方交换营业执照及相关资质证书影印件，并互相验证后方可办理法定代理人身份证书和法定代表人授权委托书交换手续。
第七条 合同除即时结清者外，一律采用书面形式，且为原件，并尽可能参照公司规定的各类合同的统一示范文本订立合同。
第八条 合同对各方当事人权利、义务违约责任和争议解决条款的规定必须明确、具体，文字表达必须清楚、准确。
第三节 合同的审查批准
第九条 本公司签订的合同，由主办部门草拟，并附必要的文件、资料及协议，先由相关业务部门会签后，再经公司法律事务部审查，财务人员审核，然后业务部门将审核意见及是否采纳的处理意见交总经理审定，经总经理批准签发后合同方能加盖合同专用章。第十条 法律规定必须由政府有关部门批准或备案的合同，应当报政府有关部门批准或备案。必须办理鉴证或公证手续的，应当办理鉴证或公证手续。
第十一条 合同生效后，各业务部门应按档案管理要求，将原稿和整件文本以及附件包括双方来往的函件等整理齐全，及时交行政部存档。
第四节 合同的履行、变更和解除
第十二条 合同的具体经办人应随时了解、掌握合同的履行情况，发现问题应及时处理或汇报。否则，追究有关人员的责任。
合同履行过程中，经办人应妥善保存与合同履行有关的一切书面函件，并视与合同完全履行的关联程度交存公司专人存档。如有争议，应尽可能留有书面材料。
第十三条 在合同履行过程中，确因某种情况需要变更或解除合同，并且法律规定或合同约定允许变更、解除合同的，可以变更或解除合同。
第十四条 变更、解除合同的手续，与原合同相同。
第十五条 变更、解除合同，应在法律规定或合同约定条件下，及时向对方提出变更、解除合同的要求，并与对方当事人协商。
第十六条 承办人在收到对方要求变更、解除合同的文件、电报、信函后，必须在法定时间内处理，并报部门经理、财务总监备案。由于误期造成严重后果的，承办人员应承担相应责任。涉及合同纠纷的复电、复文须经法律顾问、总经理审阅后方可发出。
第十七条 变更、解除合同，一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、传真、电子邮件等）。
第五节 合同纠纷的处理
第十八条 合同在履行过程中发生纠纷的，按照国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。
第十九条 合同纠纷发生后，合同经办人应及时做出反应，在法定、约定时间内书面提出质量异议或其他合法要求，并汇总全部相关资料报部门经理，由部门经理根据情况制定处理方案，提交总经理审批，由公司决定解决纠纷的方式。第二十条 合同纠纷经协商一致的，应当与对方当事人签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第二十一条 合同纠纷属我方责任，并给公司造成损失的，应当追究责任单位或责任人的责任。
第六章 合同的保管
第二十二条 公司应建立合同管理台帐，由专人统一合同存档编号。第二十三条 合同生效后，应及时登记合同台账，内容包括但不限于合同单位、主要内容、合同金额、执行进度、已开票情况、已付款情况。
关键词：内控制度,建立原则,建议
一、内部控制概述
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标: (1) 合理保证企业经营管理合法合规。 (2) 合理保证企业资产安全。 (3) 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。 (4) 提高经营效率和效果。 (5) 促进企业实现发展战略。
二、当前企业内部会计控制中存在的问题
1. 内部会计控制管理制度流于形式。
企业虽已建立内部会计控制管理制度, 但缺乏有效的会计监督机制, 使会计信息生成过程缺少有力约束, 加之外部监督机制的软弱无力, 虚假的会计信息生成后很少被发现, 因此, 导致会计工作秩序混乱, 做假账的行为屡禁不止。从外部环境看, 由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善, 以及其他因素的影响, 从而导致会计信息的真实性较差。究其根本, 原因在于企业内部会计控制管理制度不健全。
2. 思想认识上存在不足。
近些年, 企业中经常出现费用支出失控、财务收支混乱等违法乱纪现象, 导致财务混乱, 使会计提供信息难以真实反映企业实际经营情况, 也使各种经济指标考核失去了意义。其主要根源在于思想认识上存在不足, 导致企业会计基础工作和内部控制薄弱, 缺乏自我约束机制。尤其是内控制度执行不力, 有章不循, 缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。所以, 难以发挥内部会计控制应有的效力和作用。
3. 客观环境变化的影响。
面对新的经济环境, 企业要保持竞争能力, 必须要经常调整经营策略、内部机构等, 这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。根据经营管理范围、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容, 建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。只有不断调整内部会计控制系统, 才能提高效能, 充分发挥内部会计控制的作用。
4. 风险意识不强烈。
在市场经济环境下, 企业间竞争越来越激烈, 企业经营风险不断加大, 然而从我国的实际情况看, 企业风险意识并没有提到应有的高度, 企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念, 更缺乏有效的风险防范管理机制, 往往因此而造成内部失控, 给企业带来无法估量的损失。例如, “银广夏”事件中, 银广夏集团的负责人长期置风险于不顾, 使企业始终处于高风险状态, 最终给企业造成无法挽回的损失。
5. 缺乏有效的监督机制。
会计的日常控制依赖于会计的日常监督, 内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督, 但是一些企业的管理者经常干预会计工作, 会计人员受到管理者干预或利益的驱使, 往往按管理者的意图办事, 使会计的监督职能无法履行
三、企业内部会计控制建立的原则
1. 坚持全面性和系统性原则。
一方面, 由于会计工作贯穿于单位整个经济活动, 内部会计控制的措施应渗透到单位各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位。另一方面, 由于单位是一个普遍联系的整体, 因此, 要使各部门和各岗位间形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体, 只有内部会计控制对全体员工都有约束力, 才能保证各部门和各岗位按照单位的目标相互协调地发挥作用。
2. 制衡性原则。
内部相互牵制是指在各岗位问建立互相验证、互相制约的关系, 其在进行有关责任分配时, 单独的一个人或部门对一项经济业务活动无完全的处理权, 必须经过其他部门或人员的查证核对。在设计内部会计控制过程中, 一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理, 也可委托中介机构, 发挥其客观、公正的作用。
3. 成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益, 以适当的成本实现有效控制。一般来讲, 要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点必须高度重视, 而对那些只在局部发挥作用、影响特定范围和内容的一般控制点, 则只要能起到监控作用即可, 不必花费大量的人力、物力进行控制。
4. 适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应, 并随着情况的变化及时加以调整。企业在设计内部控制制度时, 对涉及的环境因素要进行深入分析和了解, 只有控制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应, 根据不同的控制类型灵活采用不同的策略, 才能实现较为理想的控制效果。
发展性原则, 制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展, 密切洞察竞争者的动向, 制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度, 它能促进企业财务会计水平的提高, 为此, 我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。
四、促进内控工作的几点建议与思考
1. 完善企业的控制环境。
完善企业内部会计控制环境的建设, 首先要加强企业负责人的自觉控制意识。企业内部会计控制成败取决于企业员工的控制意识和行为, 而企业负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从我国一些企业的现状分析, 这些企业不是没有内部会计控制, 而是没有很好地执行。其中, 往往是企业负责人带头不执行, 破坏既定的内部会计控制程序, 导致内部会计控制形同虚设或只对下不对上。从长远看, 真正做到所有权 (责、权) 和经营权分离。只有这样, 才能从根本上解决内控制度执行中所存在的问题, 使企业由上而下共同执行内部会计控制制度, 从而推动我国企业内部控制环境的建设。
2. 充分发挥内部审计的作用。
要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果, 就必须对其施以恰当的监督, 企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位, 并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变, 使其监督具有日常性与全过程控制性, 并将监督、评价结果及时反馈, 协助企业进行内部会计控制制度的制定。建立健全预警机制和风险防范措施
3. 企业应尽快建立预警机制和风险防范措施, 提高风险控制意识, 加强资信管理和信用分析工作, 提高风险控制能力。
通过积极有效的风险管理, 最大程度地降低会计风险水平。
综上所述, 企业内控制度管理是一个以终为始、与时俱进的过程, 它直接影响到到企业基础管理能力的提升, 关系到企业的规范化管理。来自市场竞争、企业成长等方面的要求必然会促使企业更加关注自身的内控制度建设, 不断提高自身的管理能力。
参考文献
[1]冯建, 伍中信, 徐加爱.企业内部财务制度设计与选择[M].中国商业出版社, 2004.[1]冯建, 伍中信, 徐加爱.企业内部财务制度设计与选择[M].中国商业出版社, 2004.
[2]财政部.会计基础工作规范[M].经济科学出版社, 2005.[2]财政部.会计基础工作规范[M].经济科学出版社, 2005.
[关键词]医院；财务管理；内控制度
医院作为医疗服务机构，其职能主要是提供医疗服务。不同的医院都应有自身的长远发展战略。医院发展战略应具有全面性，同盘考虑，还应具有前瞻性，立足现在，谋划长远，并具指导性，是其他分战略实施的依据和开展活动的目标。医院的财务战略作为整个发展战略的一个方面，即是发展战略的重要组成部分，又具有独特性。他应具有从属于整体战略的特性，还要和其他的发展规划相适应。能够指导整个医院的财务运行活动并有助于实现医院发展的长远目标。
一、财务内控的概念
单位财务内部控制是指单位为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定并由单位管理层及全体员工共同实施的政策、措施及程序。医院财务内部控制制度是针对医院进行的财务内部控制，即指医院在执行预算和进行财务活动时，在动态联系中通过财务会计信息反馈、分析和输出，不断控制和调整偏离财务制度和预算的总体目标，使医院财务运行达到最佳状态。
二、医院财务内控的特点
（一）医院财务要服务于医疗，医院是一个提供医疗服务的场所，医疗活动的对象是人，并且本身也是一个充满风险的高危行业，以病人安全为主的医疗风险控制是医院内控的中心和重心，财务的内控要围绕医疗活动展开，要体现医院运行的特点并服务于医疗活动。
（二）加强药品和各种医疗耗材购进保管使用的控制。医院既是一个治病救人的医疗场所，也是一个药品和医疗耗材的消费地，药品和耗材在医院财务支出中的比重较大，医院应制定一系列的财务制度，从药品和材料的计划、购入、保管、支出等环节进行监管和审核。确保各环节的安全，最终达到财务和医疗安全的目标。
（三）医院医疗项目多，资金流量大。现在医院主要实行的是按医疗项目收费的办法，根据病人、病种、病情的不同，各种药品、耗材、治疗、检查等收费项目多达上千种，每天都会有大量的资金流入，流出。
（四）医院的支出呈现项目多，成本核算较复杂，控制难度较大的特点。医院的支出一般分为医疗成本支出、人员费用的支出、管理费用的支出，医疗成本的支出在财务管理上要做到符合医院特点的财务支出管理制度，如成本归集分摊制度，直接成本和间接成本的划分等。
三、内控的原则
（一）合法性原则。医院的内控制度必须合法、合规，要在法律的框架下制定运行规范和操作规程。
（二）全面性原则。内控需涉及医院财务的各个方面，尽量做到不留白点，即符合长远规划，又注重短期目标，还要和医院的其他内控制度相协调。
（三）符合成本效益性原则。内控的设计要考虑经济性，既要全面又要突出重点，兼顾效益与成本。
（四）适应性原则。在制定内控政策时既要考虑单位的自身客观情况，着眼于医院可持续发展的需要，制定具有潜力的内控制度，又要根据情况的变化在可控的情况下灵活操作及时对内控制度加以完善和调整。
（五）公益性原则。虽然医疗改革曾进行过一些市场化尝试，但现在医院回归公益的属性已很明确，应该承担起社会和政府对其进行公共医疗服务的要求。因此在制定内控政策时，既要服务于发展的需要，又要适应以病人为中心的社会公益要求。
四、内部控制制度的建设
为确保医院财务管理工作的正常运行和经营管理水平的提高具有重要作用。财务内控是整个内控体系的一个子系统，要在内控总原则的指导下，结合财务管理的特点和内控各要素的作用展开。
（一）内控程序要合理明确。总程序的建立是建设完善内控制度的前提和指导，应结合医院内部结构和外部环境进行全面的总结和分析，合理划分和归集各种业务活动，确定控制活动中的关键环节，形成内控的文本规定。
（二）进行合理地机构设置与权责划分。医院应结合业务特点和内控要求设置内部机构，明确责任和权限，将权利与责任落实到各个责任单位，医院内部机构的设置虽然没有统一的模式，但所采用的组织结构应有利于提升管理效能，建立即相互分工又相互协作的运行体制。
（三）建立财务风险评估体制。风险评估是医院及时识别科学分析财务活动与实现控制目标相关的风险，合理确定应对风险的策略，是财务内控的重要环节。
（四）不相容职务间的控制。不相容职务是指那些如果由一个人担任即可能发生舞弊和错误，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。首先要明确哪些岗位属于不相容岗位，然后确定各岗位的职责权限，使不相容岗位之间能够相互监督、相互制约，并防止各相互制约岗位之间的串通。不相容岗位的设立也要考虑成本和效率原则，相互制约的岗位如设置过多或重叠就会造成人员浪费和管理效率低下。
五、内控中如何加强管理者财务行为的控制
内控是管理学的范畴，所谓对财务的管理看似对物的管理，其实归根结底还是对人的管理。就人的心理过程可以分为对事物的认识过程、情绪情感过程和意志过程，通过认识事物到对事物产生反映和判断最后确定目标形成决定。这三个过程是相互联系，相互影响的。对管理者来说我们很难渴求其是一个全才，并且作为任何一个人因为受到自我认识条件和内外部条件的影响，都会有非理性的一面，正是出于这种原因，为了保证财务决策行为的正确性，更有必要通过集体决策，引进外部咨询和项目终止等制度的建设来加强对决策者财务行为的控制。
参考文献：
[1] 李全民. 试析加强医院财务管理适应市场经济[J]. 现代国企研究. 2015（14）.
[2] 张妮娜. 信息化条件下医院财务内部控制初探[J]. 中国市场. 2015（50）.
[3] 高立群. 医院财务管理浅析[J]. 中国市场. 2014（43）.
随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。
2、企业财务内控管理制度建立的意义
2。1提升企业的财务管理水平
通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。
2。2维护企业资产的安全与稳定
财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。
3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
3。1财务内控观念薄弱
根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。
3。2账目管理混乱
现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。
3。3财务人员业务素质较低
随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的.要求。
4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
4。1加强基础建设，提高常规审计重视程度
在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。
4。2完善内部审计监管体制
在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。
4。3规范资金核算工作
为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。
4。4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平
首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。
5、结语
第一章 行政办公规范管理规定
1.目 的：为规范公司办公管理及加强公司文化建设，特制定本规定。2.适用范围：本规定适用于总公司及各分子公司。3.权责说明：本规定由总经办监督执行。4.工作挂牌
4.1上班时间，应严格按要求佩戴工作挂牌。
4.2员工应妥善保管挂牌，遗失应立即补办，费用自理。5.办公室规范 5.1办公桌
5.1.1应保持办公桌面整洁，除电脑、口杯、电话、文具外，桌面不摆放与办公无关的物品。
5.1.2简易文具应收于笔筒之中，取用后立即放回；其余文具则应收入抽屉中。
5.2办公时，应当将所处理的文件放在文件夹中，如遇临时有事离开或有客人访问，应当将正在办理文件的文件夹及时合拢。5.3离开办公室，须将桌面文件整理，齐放于文件架或抽屉中，重要文件入柜上锁，不得散乱于桌面。
5.4座椅：座椅靠背不能放任何物品，人离开时座椅推放至办公桌正下方。
5.5饮水机及其它设备、物品应在指定地点摆放，不得随意移动。5.6电源: 下班离开办公室时，应关闭所有电器及电源。6.语言规范 6.1交往语言：您好、早晨好、早、晚、再见、请问、请您、劳驾您、关照、谢谢、周末愉快。
6.2电话语言：您好、请问、谢谢、再见。
6.3接待语言：您好、请稍候、我通报一下、请坐、对不起、请登记、我立即去联系、打扰您一下、好的、行（切勿说“不”）。7.行为规范
7.1私人信函自费交寄。
7.2接待来访和业务洽谈在接待室或会议室进行，私客不得在工作区停留。
7.3不得因私事使用公司电话。7.4未经许可，不得使用他人的电脑。
7.5因公外出时，应事先得到主管领导的同意；外出后，因情况变化而不能按时赶回公司，要提前通知主管领导。
7.6发出的传真应注明：发件人、收件人、主题、发件人的联系方式等。
7.7接听电话应首先答复“您好，西藏药业”，使用电话注意语言简明；代接同事办公位电话，做好必要记录并及时转达。7.8办公时间内不擅离岗位，需暂时离开时应告知同事。7.9适时调整手机铃声，办公区域内适当调低，培训或会议中则应取消铃声。
8．不定期检查。凡违反上述规定的，每次贡献50元爱心基金。9.附则
9.1 本规定由总经办负责解释。
9.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
9.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第二章 会议管理制度 1.目 的：为规范公司会议管理，提高会议质量，降低会议成本，特制定本制度。
2.适用范围：本制度适用于总公司，各分子公司应制定细则并报总公司备案。总公司部门内部会议参照执行。3.权责说明：
3.1 总经办负责公司会议的统筹协调。
3.2 会议提拟人负责会议的组织工作，并有权对违反本制度的行为提出处罚。4.会议提拟与审批
4.1公司例会无须提拟和审批。
4.2 公司临时会议由总经理、分管领导直接提拟或由议题涉及业务的主办部门负责人提拟、分管领导批准。
4.3部门会议由各部门自行安排，但会议时间、参加人员等，不得与公司会议冲突。
5.会议安排原则：小会服从大会，局部服从整体，临时会议服从例会。各类会议的优先顺序为：公司例会、公司临时行政会议、部门会议。临时召集的紧急会议不受此限。6.会议准备 6.1会议通知
6.1.1会议通知按“谁组织，谁通知”的原则进行。
6.1.2会议通知期一般应提前一天以上，通知对象为与会人、会务服务提供部门。
6.1.3会议通知形式一般为电话通知。但需对会议议题、需准备的会议资料、会务安排等作特别说明的会议，应进行书面通知，并向总经办提交会议准备申请；涉及多个部门和参加人数众多的大型会议，主办部门还应编制详细的会议计划通知相关部门。6.2其它准备 6.2.1会议提拟部门应提前做好会议资料（如会议议程议题、提案、汇报材料、计划草案、决议决定草案、与会人应提交资料等）的准备工作。
6.2.2会务服务部门应提前做好会务准备工作，如落实会场，布置会场，备好座位、会议器材、茶具茶水等会议所需的各种设施、用品等。
6.2.3总公司召开的公司会议统一由总经办承担会务服务工作。7.会议组织
7.1 会议组织遵照“谁主管，谁组织”的原则。
7.2主持人为会议考勤的核准人，考勤记录由会议记录员负责。8.会议记录及纪要
8.1 公司会议应进行会议记录。
8.2会议记录遵照“谁组织，谁记录”的原则，如有必要，主持人可临时指定会议记录员。8.3 会议记录员应遵守以下规定
8.3.1以专用会议记录本做好会议的原始记录及会议考勤记录，整理会议纪要。
8.3.2会议记录应采用实录形式，确保记录的原始性。
8.3.3对会议已议决事项，应在原始记录中括号注明“议决”字样。8.3.4会议原始记录应于会议当日、会议纪要不迟于次日呈报会议主持人及参会人员审核签名。
8.3.5做好会议原始记录的日常归档、保管工作，及时将考勤记录报考勤人员。
8.3.6会议记录为公司的机要档案，保管人员不得外泄。会议记录本交总经办存档，永久保存。8.4 会议纪要的形成与签发
8.4.1会议纪要的形成、发放或传阅范围由主持人确定,并填写《会议纪要发放审批单》，包括纪要编号、发放范围、主管领导意见等事项。8.4.2会议纪要应分类存档，并按重要程度确定保存期限。9.会议跟进
9.1 会议决议、决策事项等须会后跟进落实的，遵照“谁组织，谁跟进”的原则；会议另有决定的，从会议决定。9.2 会议跟进的依据以会议原始记录及会议纪要为准。10.会议纪律
10.1参会人员不得迟到、早退、缺席，因故不能参加时，应事先向主持人请假，并征得同意。
10.2会议期间除了紧急情况外不处理其他事务，包括不接听电话。10.3违反上述规定的，按《员工手册》2.3，2.4的规定进行处理，接听电话的由主持人酌情处理。11.会议保密
11.1与会人员要严格遵守保密纪律，不得将会议内容、讨论情况向外泄露。
11.2会议议决事项，应严格保密，除按规定履行职责外，与会人员不得外传会议讨论和议决情况。
11.3故意泄漏、传播会议有关情况的，视负面影响的大小作出相应处罚。12.附则
12.1 本制度由总经办负责解释。
12.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
12.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第三章 文件管理制度
1.目 的：为确保文件收发等事务正常、顺利进行，规范文件管理，特制定本规定。
2.适用范围：本制度适用于总公司，各分子公司应根据本制度制定细则并报总公司批准后执行。3.权责说明：总经办管理公司的收发文工作，各部门负责本部门相关文件的管理。4.公司发文
4.1公司发文由公司总经理（或其授权人）签发，加盖公章有效。任何个人和部门不得随意起草以公司名义发布的文件。4.2公司发文程序
4.2.1各部门制作以公司名义对外接洽或汇报的文件，必须经分管领导同意后起草，交总经办核稿后呈送总经理签发。
4.2.2总经理签发后由总经办制作文件，并将总经理签发原件一起送印鉴管理员盖章。
4.2.3盖章完毕后，由总经办办理发、送、呈、存档事宜。
4.2.4未签发的文件，总经办按收文分类登记；签发后的文件按发文分类登记。总经办需做好收文及发、送、呈登记，并将有总经理签字的原件存档。
4.3公司发文分类、编号：
4.4对外文件必须做成红头，以示严肃和正规，格式附后。4.5无总经理或总经理授权人签字的文稿一律不得加盖公章。5.公司部门发文
5.1公司部门在内部行文一律以部门第一负责人、部门分管领导同时签署生效，不再加盖部门印章；任何部门不得以个人签名或部门名义对外行文。
5.2公司部门发文主要分为总经办发文和其他部门发文。
5.2.1总经办发文：在管理制度内制订的实施细则，以及不必对子公司及公司外的其他单位发布的文件，原则上可由总经办制订、分管领导签发生效。
5.2.2其他部门发文。其他部门可在其部门职权范围内对公司内部部门行文，经部门经理、部门分管领导签发后，在公司内部有效。5.3公司部门发文格式附后。
5.4部门发文超出部门职权范围，又不应由公司发文的，须由相关部门共同签发，经分管领导批准后行文。5.5公司内部发文按以下办法分类、编号： 6.收文
6.1公司以外单位送、发给我公司的文件由收文单位签收，包括：政府职能部门行文、业务管理部门行文、合作、协作单位行文等，同时填写《收发文登记表》，格式附后。签收之后即存档一份并于接件当日立即填写《收文处理表》报送有关部门和有关人员，不得积压延误；属于急件的，应在接件后立即报送。6.2各部门应指定专人办理收文事宜。6.3各部门应将处理完后的来文、处理过程和处理结果一并交总经办存档，同时，每半年清理一次，没有及时存档的全部存档，并将填写的《收发文登记表》一起存档。7.其他
7.1文件的发文、收文部门负责人应注明文件密级或者“不得复印”、“不得携出”字样。
7.1.1绝密：绝密档案涉及公司重大决策的核心机密，如董事会、公司经营体制度改革、财务制度改革、兼并关联企业等文件，公司项目招投标文件、财务账册、营销策划方案、项目设计方案等文件。7.1.2机密：机密档案为公司重要证件批文、合同协议、技术资料、人事劳资体系等文件。
7.1.3 秘密：秘密档案为仅可内部公开的一般文件资料。7.2各部门对各类文件必须严格分类、专人管理并妥善保管。7.3单位、个人调、借阅文件或部门间借阅文件，必须按规定填写文件借阅登记表，属秘密级以上的文件需分管领导以上人员批准。7.4文件及有关资料的打印、复印、签章，必须按规定严格办理，并做好登记，严禁未经同意私自处理。
7.5收发文处理不当或不及时造成损失的，由公司专题会讨论处理办法。失密、泄密的按专项管理制度规定处理，没有或不及时归档的，每次贡献50元爱心基金。8.附则
8.1 本制度由总经办负责解释。
8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。附：
第四章 档案管理制度
1.目 的：为加强公司档案管理工作，有效地保护和利用档案，维护公司合法权益，特制订本制度。
2.适用范围：本制度适用于总公司及各分子公司。3.权责说明：
3.1总经办负责公司档案管理工作及本制度的执行。
3.2公司员工有保护档案的义务，任何人都不得损毁、篡改、私存或据为己有。
本制度所称的档案是指过去和现在的公司各部门及员工从事业务、经营、企业管理、公司宣传等活动中所直接形成的对企业有保存价值的各种文字、图表、账册、凭证、报表、技术资料、电脑盘片、声像、胶卷、荣誉实物、证件等不同形式的历史记录。3.3公司员工必须完成资料移交工作后方可办理调离手续。
3.4档案工作实行统一领导分级保管、分级查阅的原则。即由总公司统一领导,总公司和各部门、各子公司二级管理并根据权限分级查阅。
3.5各部门应尽量采用电脑对档案进行管理和工作，以便于业务资料的数字化处理和保存。对存入电脑的资料、档案，同时遵守《计算机信息系统管理制度》的相关规定。4.档案归档
4.1归档资料包括
4.1.1已签署生效的本公司文档（如合同、合同附件、正式通知、工作计划、财务计划、人事任免及奖惩、工资表、补贴表、管理制度、工作制度、协调程序、会议纪要审批稿等），已签署生效并接收的关联公司文档。
4.1.2已签署生效的外联企业及政府管理部门的文件（如行业政策、发文通知、项目相关管理部门手续、批件、技术资料、合约、与项目有关外联企业的租赁、订购、承包、代理、转让合同及附件、技术成果等）。
4.1.3业务部门已完成正式结果的文档（如部门业务专项报告、专项数据及统计资料整理结果、已完成签署手续的各类单证、报表、会签单、统计表等）。
4.1.4公司及部门收集并已整理完毕的外来资料（如图片、录像、软盘、图书、广告册、产品册、售楼书、企业介绍、确认样板、小样、黑稿等）。
4.1.5人事、行政等内部管理文件及联营、参股、合作等外部前期业务合作文件。4.2归档方法
4.2.1文件、资料的正件与附件，正本与底稿等应一起归档。原件正本必须归档，执行机构只能留用原件副本或复印件。
4.2.2卷内文件排列有序，须条理、系统化，按时间顺序和重要程度排列，使卷内文件形成一个有机整体。
4.2.3案卷封面字迹应工整、清晰，封面用毛笔或钢笔书写。4.2.4注明起止日期、件数、页数。附详细卷内目录。4.3归档要求
4.3.1归档资料必须具有成套性、完整性。独立业务或部门资料应尽量分类归档，相关业务应尽量归于同类。
4.3.2归档资料必须层次分明，按时间及阶段归档以便符合其形成规律。
4.3.3归档资料必须符合各类档案管理范围。类别划分应涵盖公司业务的所有方面；归档资料必须真实反映公司经济活动的真实内容及历史过程，任何档案资料均不得经过修改、删减或取代等处理。4.3.4公司员工因外出参观学习、参加重要的会议收集的各种材料必须归档，未经签署归档意见，财务部不报销差旅费。
4.3.5当年形成的各种材料，次年2-3月各部门和子公司整理后向总经办移交归档，重要的文件需及时归档。4.3.6归档的文件必须符合归档的要求。
4.3.7归档时应填写移交清单，履行交接手续。5.档案保管
5.1归档资料需进行登记，编制归档目录。
5.2档案要分类，分卷装订成册，保管要有条理，主次分明，存放科学。
5.3属于公司保管的档案：公司各部门及各下属子公司各部门做好平时文件的预立卷工作，并在次年2-3月将需归档的预立卷的文件整理成册移交总经办保管。
5.4属部门和子公司保管的档案：各分级保管者在每年的三月三十一日前将档案总目录、预立卷材料的目录交总经办。
5.5公司总经办应有存放档案的档案室，各部门、各子公司应根据保存档案数量，设置存放档案的箱柜，并具备防火、防潮、防虫等安全条件。
5.6档案管理人员要熟悉所负责的档案资料，了解利用者的需求，掌握利用规律。
5.7所有档案资料必须分类长期保存，不得遗失、损坏。档案遗失、损坏给公司造成损失的，将处罚责任人。6.档案借阅
6.1档案属于公司机密，未经各部门分管领导批准不得外借、外传。外单位人员未经分管领导批准不得借阅。
6.2借阅档案，借阅人必须履行登记、签收手续，并填写档案借阅登记表。档案借阅表的主要内容为：档案名称、等级分类，借阅事由，时间，借阅人，负责人，经手人等内容，表格由公司统一制定。6.3借阅档案者必须妥善保管档案，不得任意转借或复印，不得拆卸、调换、涂改、污损、划线等，归还时保证档案材料完整无损。7.档案保密制度
7.1档案级别分为绝密、机密、秘密三个等级案，分别用文字标示。拟制文件时，需在文件首页右上角标注密级。
7.1.1绝密档案：涉及公司重大决策的核心机密，如董事会、公司经营体制度改革、财务制度改革、兼并关联企业等文件，公司项目招投标文件、财务账册、营销策划方案、项目设计方案等文件。7.1.2机密档案：公司重要证件批文、合同协议、技术资料、人事劳资体系等文件。
7.1.3秘密档案：可内部公开的一般文件资料。
7.2借、查、阅秘密级以上文件不准抄录、照像，不准带离办公区域。
7.3复制秘密级以上文件需经分管领导以上人员批准，与原件等同管理。复印件须由档案管理员注明拷贝字样。7.4涉秘档案不得以普通邮件寄发。
7.5外出工作携带秘密级以上文件，必须有保证文件安全的措施。7.6严禁将秘密级以上文件的废品向收购站出售。
7.7保守档案机密。档案人员或查阅档案者，不得向无关人员谈论档案内容。8.档案销毁
8.1任何部门或个人未经允许无权销毁公司档案。
8.2档案销毁须由档案管理员填写销毁清单并报公司分管领导及有关人员会审批准后销毁。销毁的档案清单由档案员永久保存。8.3销毁档案时应有两人以上负责监销，并在清单上签字。9.附则
9.1 本规定由总经办负责解释。
9.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
9.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第五章 印鉴证照管理制度
1.目 的
为了规范公司印鉴证照的使用，加强对印鉴证照的管理，保证印鉴证照的使用符合公司需要，特制定本制度。2.适用范围
本制度适用于总公司，各分子公司应制定细则报总公司批准后执行。3.权责说明
3.1公章、合同专用章、法定代表人章等由专人保管，财务专用章由分管领导指定专人保管。
3.2各部门印章由各部门指定专人负责保管。4.印鉴保管
4.1公司印鉴及各部门印鉴必须加锁保管，不能随意放置。4.2印鉴不准出室，原则上严禁外借，特殊情况须书面申请并经批准后，在保证安全的情况下方可带章外出。
4.3如因管理不善，造成事故，视情况追究保管人和用印人的责任。5.印鉴使用
5.1印鉴使用由用印人填写用印申请表提出申请,经部门负责人和分管领导批准后用印。各部门印章的使用由部门负责人签字即可。否则，印鉴管理人应拒绝用印。
5.2印鉴保管人应在印鉴使用登记表上记录文件名称、页数、份数、申请盖章部门、经办人、日期等用印事项。印鉴管理人应保留1份用印文件原件，按公司规定送办公室存档。
5.3不得开具盖有印鉴的空白介绍信、证明或者在未写字的页面上加盖印鉴。如因工作需要或其他特殊情况确需开具时，必须由分管领导书面同意，领用后必须报告使用情况并将复印件返回印鉴保管人存查。未使用的必须交还印鉴保管人。
5.4公司所有需要盖印鉴的介绍信、证明及对外开出的任何公文等，须统一编号登记，以备查询、存档。
5.5公司公章、合同专用章、财务专用章等必须专章专用，严禁混合代用。
5.6在不影响公司声誉，不会给公司带来任何可能的损失的情况下，经分管领导同意，可为公司员工出具的证明、介绍信、申请等材料加盖公章。
5.7已通过审批的合同凭合同审批表盖章。
5.8总公司人员需加盖各分子公司印鉴仍按本制度执行。6.证照使用
6.1证照使用必须符合国家及公司规定，严禁外借。
6.2证照原件原则上不得带出公司，如遇特殊情况需相关部门负责人同意并报分管领导批准，并在办好借用手续后方可借出，用后必须及时归还。
6.3证照复印件的使用：必须经相关部门负责人同意并报分管领导批准后方可复印证照，并在证照复印件上盖“仅限于*****使用”条章，写明用途。7.附则
7.1 本规定由总经办负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
7.3本规定经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第六章 办公用品管理规定 1.目 的：为了节约开支杜绝浪费，规范公司办公用品的管理，特制定本规定。
2.适用范围：本规定适用于总公司，各分子公司根据本规定制定细则并报总公司备案。
3.权责说明：办公用品由总经办统一采购并发放，实行采购与保管“人员分开、责任分开”的原则。
4.办公用品的界定：本规定中办公用品指办公用复印纸、水笔、笔记本、信笺、纸杯等。5.办公用品的采购：
5.1办公用品由总经办设置最低库存线，办公用品保管员应根据最低库存及时提出采购申请。
5.2办公用品由总经办安排专人进行采购，但总经办应于每年4月30日和10月31日前组织一次对供应商及办公用品价格和质量的筛选、考察，并将考察情况书面报告分管领导。5.3办公用品购回后应及时办理入库手续。
5.4办公用品采购责任人要遵循“量足质优、开支适当”的原则。6.办公用品的保管
6.1办公用品管理员应建立办公用品台帐，准确记录办公用品入库、出库和库存数量、单价及金额。
6.2每月5日前管理员应提供上月办公用品月报表，月报表内容包括：上期库存余额、入库总额、出库总额、本期库存余额、各部门领用种类及金额等。
6.3每季度第三个月最后一天，由总经办组织办公用品盘点，填写办公用品季报表和盘点表等，并对盘点情况作出说明。
6.4如办公用品帐物不符，查清原因后由责任人及其分管领导承担责任。
6.5办公用品管理要做到文明、清洁，注意安全、防火、防盗，严格按照规章制度办事，不允许非工作人员进入库房。7.办公用品的领用
7.1 领用时应按保管责任人的要求进行签收。领用办公用品时应填写“办公用品申领单”。
7.2公司新聘工作人员的办公用品，总经办根据部门负责人提供的名单和用品清单发放办公用品，以保证新聘人员的正常工作。
7.3超过本规定界定范畴的办公用品，需分管领导批准后方可申购、领用。8.附则
8.1 本规定由总经办负责解释。
8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。附：
第七章 办公设施管理规定
1.目 的：为了确保公司办公设施的合理使用，规范办公设施的管理，特制定本规定。
2.适用范围：本规定适用于总公司，各子公司可根据本规定制定细则并报总公司备案。3.权责说明：
3.1办公设施的购买、配置等由总经办负责。
3.2办公设施使用部门和使用人负责办公设施的保管。
4.定义：办公设施指办公事务用的桌椅、会议桌、洽谈台、文件柜等物品。
5.办公设施管理
5.1办公设施由总经办统一购买、配置、分发、领用、修缮并记录台账。
5.2台账按部门分别设置，分别记录各部门领用、借用和使用办公设施的情况。
5.3供应或配置的办公设施，记录部门名称、物品编号，以及购置日期等。任何人不得擅自调配或使用该办公设施。
5.4各部门负责人对其部门所配置的办公事务用物品，负有使用与保管的责任，防止办公设施被盗、被挪用以及污染与破损。5.5使用者调离时，总经办根据人力资源部的调离通知对办公设施另行安排。6.办公设施保管
6.1办公设施采取“谁使用、谁保管”的原则，使用者具有不可推卸的保全与维护责任，使用者不得委托他人保管家具。
6.2未经使用者同意，任何人都不得动用已经投入使用的办公设施。6.3办公设施破损或污染需要进行修理与清洗，各部门应与总经办联系，由总经办负责办理各项修理与清洗事宜。
6.4因管理或使用不当造成办公设施毁损、丢失的，由直接责任人承担直接经济损失。
7.办公设施报废：总经办经检查确认破损家具已经没有修理必要时，应书面向分管领导请示是否予以报废处理。8.附则
8.1 本规定由总经办负责解释。8.2本规定施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3 本规定经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第八章 车辆管理制度
1.目 的：为了规范公司车辆管理，使公司车辆得到合理配置、调度及有效使用，特制定本制度。
2.适用范围：本制度适用于总公司，各分子公司根据本制度制定细则报总公司备案。3.权责说明：
3.1公司车辆实行定人定车原则，总经办为公司车辆管理部门。3.2本制度所指车辆包括公司购买个人使用的车辆和各部门共同使用的车辆。4.车辆调度
4.1公司购买个人使用的车辆原则上由使用者个人使用，对于本部门的客人接待原则上使用该车，应与公司签订《车辆管理责任书》，由使用者负责车辆的日常管理和维护。特殊情况下，个人使用的车辆应服从公司的统一安排和调度。
4.2各部门共同使用的车辆由车队负责调度。用车人一般应提前半天将填写完毕的“派车申请”交车队，车队根据事情的重要程度安排出车。紧急派车应于事后完善派车程序。去威光公司用车通常提前一天申请，以便合理安排出车。
4.3驾驶员凭派车单出车后，应填写行车记录表，同时将有关票据一并交用车人签字，否则由驾驶员承担相关费用。4.4如遇节假日，值班领导可安排值班驾驶员出车。4.5派车顺序
4.5.1董事长、总经理用车。4.5.2接待各职能部门领导。4.6以下情况不予派车
4.6.1一般公务活动，如送一般资料，零星采购等。4.6.2就近办理的公务活动。4.6.3公司人员搭乘飞机。
4.7公用车辆下班时间车辆必须停放指定位置，周末应将车钥匙交派车人管理(值班车除外)，不得公车私用。
4.8公司车辆不得私自外借，如需外借，须填写《车辆外借申请表》，并交公司分管领导审批。5.车辆维修保养 5.1车辆责任人必须经常性地进行车辆的日常维护保养，每天出车前，对车辆进行例行检查和卫生清理，并填写车辆检查登记表，如出现因缺油、缺水而造成的车辆故障，维修费用自行承担。
5.2公司所有车辆的维修、保养由车辆责任人提出申请，填写车辆维修保养申请单，经车队核准后在公司指定维修厂办理，私自外修费用自行承担。
5.3 车辆发生故障时，应电话通知公司车辆管理人员，以便及时确定维修事宜。
5.4车辆维修过程中，驾驶人员应当现场监督，发现问题立即向技术员反映，车辆修复后，须通过技术员检验后方可签字出厂。5.5车辆如需更换零部件，必须事先向车辆管理员报告，否则，自行承担所有费用。6.费用管理
6.1驾驶员应节约用油，不得私自为他人加油。
6.2驾驶员每月长途补贴报销程序如下：驾驶员将“派车单”、“费用单据”交车队负责人审核，并由车队负责人填写行车补贴记录，按规定程序报销。
6.3停车费和其他费用经车队负责人审核，交公司分管领导审批后方可报销。
6.4车辆在外地发生故障所产生的费用，必须由用车人签字后方可按照规定报销。
6.5车辆的油耗应与车辆行驶里程相符，如差额过大，且无法说明原因，由驾驶员承担差额部分的80％。
6.6车辆的年审、保险及养路费等可预见固定费用，须按规定申报资金计划。
6.7车辆的长途使用费用，按照派车单的记录，落实到各用车部门，在费用报销时单列。
6.8公司车辆维修费用必须根据“车辆维修保养申请单”批准的项目进行开支，同时做好记录。特殊情况下可事先告知车管人员和分管领导，手续后补。
6.9公司车辆个人使用的维修费，个人部分按照公司规定比例进行分摊。
6.10每年3月31日前向分管领导提交修理厂和保险公司的综合考察报告。7.驾驶员管理
7.1公司驾驶员必须遵守国家有关法律法规和公司的规章制度，安全驾驶，礼貌行车。
7.2驾驶员应每天对所驾驶车辆进行清洁(包括车辆内部和车辆外部)。
7.3驾驶员应爱惜公司车辆，注意车辆的日常保养，经常检查车辆的主要机件，确保车辆正常行驶。
7.4出车前，要例行检查车辆的水、电、油及其它性能是否正常，发现缺失立即补充，出车返回后要检查油量，发现不足立即加油，不得出车前临时加油。
7.5驾驶员如发现所驾驶车辆出现故障需要检修，应立即报告车队负责人，以便及时调整车辆和安排进厂维修；未经同意不得私自将车送厂维修。
7.6出车在外或出车返回，停车应确保车辆安全。如因不按规定停放造成车辆丢失或损坏，经济损失由驾驶人员自行承担。
7.7驾驶员对自已所驾驶车辆的各种证件的有效性应经常检查，确保出车时证件齐全。
7.8下班后驾驶员应注意休息，上班时不得疲劳驾驶，严禁危险驾车和酒后驾车，由此而引发的交通事故概由驾驶员负责赔偿。7.9车内严禁吸烟，本公司员工在车内吸烟，应有礼貌地制止；公司客人在车内吸烟时，可婉转告知本公司陪同人员予以劝止。7.10驾驶员对乘车人员要热情、礼貌，举止文明。不能主动与客人交谈，应树立公司良好窗口形象。
7.11上班时间不得串岗；出车返回，应立即向管理人报到。
7.12对工作安排，应无条件服从，不得借故拖延或拒不出车；对工作安排有意见的，可事后沟通。
7.13驾驶员出车，如遇特殊情况不能按时返回，应及时通报，说明原因。
7.14任何时间应保持通讯的畅通。
7.15下班后车辆应停放在指定地点，不得私自用车。
7.16驾驶员未经领导批准，不得将自已保管车辆交予他人驾驶，发现后按200-500元/次罚款，并同时给予相应的行政处分。
7.17严禁私自出车，一经发现处以200元罚款，累记三次，公司将予以辞退；
8.车辆及交通事故处理
8.1发生交通事故后，驾驶人员要立即报警、报险，并保护好现场，同时将情况向车辆管理人员报告。车队人员应及时到达现场了解事故经过，协助处理善后事宜，并办理相关手续。
8.2公司公用车辆在工作时间发生的交通事故所产生的费用，根据责任的大小按比例承担。其承担比例为保险公司赔偿后剩余部分公司承担90％，个人承担10％。
8.3在工作时间发生车辆丢失或损坏的，公司应根据情况给予当事人相应的处罚。
8.4擅自公车私用发生交通事故的，保险公司理赔后，差额部分由用车人全额承担，并追究相关人员的责任。因酒后驾驶导致的交通事故，所有责任（包括经济责任、民事或刑事责任）由当事人全部承担。
8.5公车私用造成的车辆丢失或损坏，由当事人承担经济责任并给予相应的处罚，同时，追究直接责任人的责任。
8.6其他原因造成车辆事故的，根据具体情况作出处理。9.附则
9.1本规定由总经办负责解释。
9.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
9.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第九章 接待管理规定
1.目 的：为树立公司的良好形象、规范公司的接待工作，特制定本制度。
2.适用范围：本规定适用于总公司，各分子公司可根据本规定制定细则并报总公司备案。
3.权责说明：总经办负责接待工作的统一管理，对涉及较强业务性的接待事务，由有关部门牵头对口接待总经办予以配合。4.接待原则：
4.1强化公关意识，宣传企业形象，广泛获取信息。
4.2坚持规范化、标准化、制度化的原则，符合礼仪要求，杜绝随意性。
4.3厉行节约、热情周到的原则，根据来宾的身份和任务执行不同档次的接待标准。5.前台接待
5.1前台人员应礼貌询问来宾意图。
5.2客人进入公司和客人留言、留物，均要进行详细登记。
5.3前台应先致电来宾需会见的职员，确认后带入会客区或者其他会见地点。
5.4未经需会见人员确认，不得允许来宾进入办公区域。6.工作接待
6.1接待申请：各部门若需总经办安排或者配合接待，由各部门填写接待申请单，经分管领导批准后交总经办实施。6.2接待要求：
6.2.1根据公司及客人的需求，目标明确、思路清晰、计划周密、主次分明、举止文明，不擅自在授权范围外作任何决定和承诺，以高度的事业心、责任感和良好的精神风貌体现西藏药业的品牌形象。6.2.2接待人员要熟悉接待服务管理知识，掌握公共礼仪规范，了解公司的基本情况以及本省的政治、经济、人文、地理、风俗民情和风景名胜的一般知识，并具备必需的应变能力和语言表达能力。6.3了解来宾情况：包括单位、人数、性别、身份、以及年龄健康状况，来宾的目的要求，交通工具，车次航班和抵离时间以及是否需要安排食宿等。
6.4拟定接待方案：包括接待工作的组织分工，陪同人员，食宿地点及房间安排，餐费标准及宴请意见，交通工具，费用预算，活动方式，日程安排，汇报内容以及参与人员等。6.5根据接待方案进行正式接待。7.附则
7.1 本规定由总经办负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止
7.3 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
第十章 内部资料管理制度
1.目 的：公司内部资料有利于促进公司企业文化建设，增强公司形象提升公司品牌，为了加强公司内部资料的管理，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于总公司及各分子公司。3.内部资料组织
3.1为了提升内部资料的制作质量，各单位领导应重视内部资料的采集等工作，将此项工作纳入自己的工作范围。
3.2 各单位指定一名或多名记者，负责本单位内部资料的采集工作。4.内部资料不得有如下内容
4.1反对宪法确定的基本原则的；
4.2危害国家的统一、主权和领土完整的； 4.3危害国家的安全、荣誉和利益的；
4.4煽动民族分裂，侵害少数民族风俗习惯，破坏民族团结的； 4.5泄露国家秘密的；
4.6宣扬淫秽、迷信或者渲染暴力，危害社会公德和民族优秀文化传统的； 4.7侮辱或者诽谤他人的；
4.8法律、法规规定禁止的其他内容的。5附则
5.1 本制度由信息部负责解释。
5.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：
一、预算管理：
1、学校应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；
3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；
4、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；
4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。
三、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；
4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；
5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、资产管理：
（一）现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；
2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；
3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；
4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；
5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
（二）银行存款管理：
1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；
2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；
3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；
4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；
5、按照财务要求做好银行日记帐；
6、每月将资金运转情况报校长室。
（三）财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
（四）票据领用管理：
1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；
2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；
3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；
4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。
五、经费报销制度：
（一）办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。
2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；
3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；
4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。
（二）差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；
2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；
3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；
4、到外地学习、考察等按标准报销。
（三）学生代收费规定：
1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；
2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；
六、申购验收制度：
1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育办批准；
2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；
3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；
4、领用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；
一、财务管理与内部控制
(一) 财务管理
1、财务管理。
财务管理是企业管理的一个重要组成部分, 它是在国家财经法规制度下, 根据财务管理的原则, 管理企业的投融资和资金运营活动, 处理财务关系的一项经济管理工作。根据财务管理的定义可以看出其主要内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润的分配管理。
2、财务管理的特点。
财务管理是企业管理的重要组成部分, 与其他管理共同构成了企业管理, 但是, 不同的管理由于其工作内容的不同, 又有其各自的特点。
第一, 财务管理是一项综合性的管理活动, 对企业的发展起着决定性作用。从社会化大分工开始, 社会生产、生活等就被细分, 专业化程度越来越强。企业管理在这一过程中逐渐形成了一系列的专业化管理, 这些专业化的管理在企业总体目标的控制下, 各自有所侧重。社会经济的发展, 要求财务管理要用价值形式对企业的生产经营活动实施管理。同时要求财务管理通过价值形式, 对企业的物质条件、经营过程和经营结果加以合理的规划和控制, 最终实现企业价值最大化的目标。由此看来, 财务管理既是独立的又是高度综合性的管理活动。第二, 财务管理能迅速反映企业的生产经营状况。在企业管理中, 决策是否得当, 经营是否合理, 技术是否先进, 产销是否顺畅, 都可迅速地在企业财务指标中得到反映。因此, 财务部门应通过自己的工作, 向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况, 以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道, 努力实现财务管理的目标。
(二) 内部控制
1、内部控制。
内部控制是随着经济管理的需要而产生的, 并且随着经济的发展而不断得到完善, 其具体是指为了改善单位的经营管理、提高经济效益的目标, 在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续和措施的总和。
2、内部控制的作用。
随着社会主义市场经济的发展, 内部控制在企业的发展过程中起着越来越重要的作用, 一般来讲, 在经济管理和监督中, 内部控制起着以下作用:有助于提高会计信息资料的正确性和可靠性;保证生产和经管活动顺利进行;保护企业财产的安全完整;保证企业既定方针的贯彻执行;为审计工作提供良好基础。
二、财务管理与内部控制的关系
综上可知, 财务管理和内部控制都是企业管理不可缺少的内容, 二者在很多方面都有着紧密的联系。
(一) 从目标上来看
从总体目标来看, 财务管理和内部控制的最终目标都是为了获得最大化的利润, 并在此基础上实现企业价值最大化。
具体来看, 财务管理的具体目标是通过资金的运营和管理来获得更多资金、获得投资的最大收益以及降低企业资金的运营成本间接增加企业利润。而内部控制的目标不仅要保证企业资金的安全, 获得资金的有效价值, 并且保证企业的经营发展要在法律法规范围内, 保证各项制度和政策的贯彻执行等。
(二) 从管理结构和内容上来看
从基本结构上来看, 财务管理和内部控制都是事前、事中和事后三段式管理结构, 该结构将二者紧密的连接在了一起。
具体来看, 财务管理的三段式管理结构主要包括筹资管理、营运资金的管理和投资管理, 内部控制的三段式控制结构主要包括事前的防范、事中的控制各事后的监督。其中内部控制的事前的防范阶段已经为财务管理的三个阶段的工作做好了法律政策和组织规划, 能够保证财务管理工作的正常有序进行;而事中的控制阶段主要体现在保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性资金的安全控制, 其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制, 可以说内部控制这一阶段的工作与财务控制的工作是一致的, 这也是二者联系最为紧密的地方所在;事后监督阶段的内容与财务管理后续工作的内容是重合的, 在这一阶段财务管理和内部控制已经综合为了内部财务管理控制。
内容上的分析, 将财务管理和内部控制紧密的联系在了一起, 二者重合的程度也增强到了最大, 这也是企业将财务管理与内部控制混为一谈的最主要的原因所在。
三、现实经济状况下, 财务管理与内部控制存在的问题
2008年金融危机以来, 世界经济遭受到了严重的冲击, 企业的发展受到了严重的阻碍, 众多企业陷入资金短缺、资金链断裂的困境之中, 很多企业在这次危机中倒闭破产, 尤其是我国的中小企业, 存活的企业也因受到剧烈的冲击而失去了活力, 世界经济陷入到了困境之中。到现在为止, 虽然从经济危机爆发到现在时间已经过去两年了, 并且现在的经济状况较危机时已经有了很大的改观, 但是, 随之而来的各国之间的政治斗争以及因此而引发的金融战争又将各国经济带入了谷底。现实的经济状况, 十分考验企业的管理水平, 尤其是财务管理水平和内部控制能力。因此, 在这样的经济状况下, 企业在财务管理和内部控制上存在的问题暴露了出来。
(一) 对财务管理和内部控制的认识不正确
我国的很多单位, 不论是企业还是事业单位, 对财务管理和内部控制的认识仍停留在感性认识层面, 对其认识不够深入。多数企业都有这样一个认识, 即财务管理就是内部控制, 对企业进行内部控制就是对财务进行控制和管理。这样的认识将内部控制的内涵给减化了, 从而使企业不能够真正发挥内部控制的作用, 也不利于财务管理水平的提高。
(二) 财务管理和内部控制的相关制度不完善
受我国原有政治经济体制的影响, 在我国企业和事业单位中, 与企业管理相关的政策制度有很多, 但是与企业自身实际情况相关的, 能够体现企业管理水平的财务管理制度和内部控制制度却不是很完善, 与企业的实际状况也不相符合, 在企业内部没有得到有效地认同和实施。相关制度的缺陷给企业财务管理和内部控制相关工作的实施增添了障碍。
(三) 财务管理和内部控制在实际执行中存在问题
从财务管理和内部控制的相关内容上看, 两者在管理内容的执行上存在着严重的问题, 这些问题主要体现在以下方面:会计凭证填制不规范, 不相容岗位职责划分不清, 往来账目管理混乱, 物资采购、管理不善, 账账、账实不符, 成本费用管理不严等。这些问题的存在不仅违反了规章制度的要求, 而且使企业的财务内部控制不能够有效发挥作用。
四、加强财务管理和内部控制, 适应现实经济状况
在现实经济状况下, 企业的财务管理和内部控制存在的问题, 已经使企业不能够适应复杂的现实经济环境, 如果不能够有效地解决这些问题, 会严重危害企业的生存发展。
(一) 深化理解, 正确认识财务管理和内部控制
上文已对财务管理和内部控制的相关内容进行了系统的分析研究, 并对二者的关系做了论述, 因此, 这里将重点分析企业的相关人员对财务管理和内部控制的相关认识。
1、企业管理层。
企业的管理层在整个企业中起着统帅的作用, 把握着整个企业的发展方向、发展战略和企业的整体管理体系。因此, 要使财务管理和内部控制能够真正在企业中发挥自身应有的作用, 首先就需要管理层对其的重视, 正确区分财务管理和内部控制的相关内容, 分别设置与相关内容有关的部门, 同时将更大的管理权限下放到这些部门, 使这些部门真正发挥作用。
2、操作执行层。
财务管理和内部控制作为企业管理的重要组成部分, 应该与企业内部其他的部门建立良好的关系, 要增强企业内部各部门的联系, 通过沟通了解, 建立合作机制, 从而使财务管理和内部控制机制深入到企业的各个执行部门, 从内部发挥作用。只有将这两者的相关内容真正被其他各部门所接受, 企业才能够得到协调发展。
(二) 实事求是, 建立健全财务管理和内部控制制度
1、建立健全财务管理制度。
第一, 深化思想认识, 增强领导。在企业内部, 要通过不同形式的宣传教育, 使企业的经营者和财务人员充分认识建立健全财务管理制度的迫切性和重要性。同时, 要紧随时代的步伐, 将财务管理制度与现代企业制度结合起来, 增强企业对财务管理制度的认识。第二, 加强管理, 提高财务人员的素质水平。建立健全财务管理制度是为了约束相关人员的行为, 使之能够在制度行为的约束下, 助力企业的财务管理制度建设。对于财务相关人员的管理, 不仅是进行监督管理, 还要对其进行相应的培训, 以增强其专业素质和思想素质水平。一是加强专业知识的培训, 通过举办培训班、研讨会、交流会以及会议等形式, 强化其对市场经济知识和财务相关理论的学习, 提高财务人员的专业技术水平;二是提高职业道德素质, 通过树立先进典型和相应的奖励措施, 提高员工的工作热情, 增强员工对企业的忠诚度。
2、完善内部控制制度, 建立内部控制体系。
完善的内部控制制度, 不仅有利于提高企业的管理水平, 尤其是财务管理水平, 也有利于完善企业治理结构, 建立现代企业制度。完善内部控制制度, 建立内部控制体系, 需要企业作出以下努力:一是完善企业的控制环境, 控制环境的好坏直接影响到企业内部控制制度的贯彻实施以及企业经营目标及整体战略的实现;二是对企业进行全面的风险评估, 加强风险管理, 增强企业的风险抵御能力;三是制定有效的控制政策和程序, 以便使企业能够准确的对各个阶层和职能部门进行监督和控制;四是建立完善统一的信息管理系统, 通过信息管理系统, 企业内部员工能够准确了解企业内部控制制度的内容, 及时了解自身所担负的职责, 从而为内部控制制度的完善和实施提供保障。
(三) 与时俱进, 加强财务管理和内部控制相关政策的执行
市场经济社会是一个讲求速度和效率的社会, 不讲求效率的企业就不能够在社会中得到发展, 甚至生存的机会也会丢失。因此, 企业必须加强财务管理和内部控制相关政策的贯彻执行, 跟上时代发展的步伐。
坚持与时俱进, 加强政策的执行, 需要企业及其内部人员从以下方面做出改变:增强政策的可视化程度, 提高人员的技能水平和管理层的管理水平;自查自纠, 自觉寻找财务管理和内部控制方面的不足;实施核查制度, 新《会计法》对企业负责人、财务主管以及财务人员在经济活动中应承担的责任有了明确的规定, 对在工作中不负责任、玩忽职守, 给国家和企业造成重大经济损失的人, 要追究责任, 严肃处理。
五、结束语
建立健全企业财务管理和内部控制制度, 提高财务管理水平和内部控制能力, 是企业在这两部分需要关注和增加投入的重点所在。只有在这两方面得到突破性的发展, 企业的经济运行质量才会不断的提高, 企业的运行程序才会有章可循、有规可依, 企业才能够在现实的经济状况下得以发展。
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关键词：林业企业；内控管理制度；优化
中图分类号：F326.2文献标识码：A文章编号： 1674-0432（2011）-10-0153-2
随着世界经济全球化进程的加快，我国林业企业也面临着新的机遇和挑战。作为林业企业，应充分加强内控管理，夯实企业发展的基础。林业企业内控管理就是指林业企业的内部管理，它包括林业企业的各种管理制度的拟订、实施和完善的全过程，它涵盖的范围非常广泛，如林业企业的人事、财务、业务运作等等。
1 林业企业内控管理存在的主要问题
我国林业企业中大部分是国有企业单位，经过长期的实践，已经形成了一套内控管理制度，为我国林业企业的稳定和发展作出了不可磨灭的贡献。但是，随着社会的发展，在市场经济体制不断改革深化的进程中，原有一些内控管理制度已经不能适应新形势的要求，还存在着一些问题，其主要表现在以下几个方面：
1.1 内控管理观念滞后，与市场经济改革的要求不相适应
首先，一些林业企业领导对内控管理制度的认识不足，观念滞后。在处理企业事务中还停留在计划经济时代，往往依靠“一把手”拍板或领导班子进行行政干预来解决问题，极易造成决策失误。其次，员工的内控管理意识淡薄。很多员工错误地认为内控管理是领导决策层和主管部门的责任，不是普通员工考虑的事情，所以在平时工作中不注意严格按照内控管理制度的要求去落实。
1.2 财务管理方面的问题
（1）财务人员的专业素质与工作要求不适应。在林业企业中，很多财务人员不是财务专业毕业，业务素质较低。特别是一些林业企业，将财务管理交给与领导有关系、年龄较大的员工担任，他们在电算化管理方面有困难，业务操作不规范，出现的失误较多。
（2）是没有构建完善的全面预算管理制度。部分林业企业都错误地认为全面预算管理只是财务部门的事情，缺乏部门之间的配合和广大员工的共同参与，致使预算编制时出现多报、盲报等不规范行为。在预算执行管理方面处置不力，没有实现全程的预算监控，致使预算超支、超标的违规行为屡见不鲜。
（3）缺乏对预算外资金的有效监控，存在着私设小金库、账外账的问题，造成了财务管理的疏漏。
（4）林业资产的台账不够规范，缺乏准确性、及时性，存在着盲报的现象，容易出现贪污腐败的现象。
（5）在日常财务报销中，审批制度执行不严。少数领导或有关财务人员原则性不强，原始票据不全或不规范，报销超标或虚假报销，造成企业资金流失。
1.3 业务运作监督管理方面的问题
（1）业务操作缺乏规范。部分林业单位的业务往来主要是靠个别领导和少数人员完成的，存在着很大的随意性。极易出现各种经营风险。
（2）业务运作的监督机制不够完善。在业务工作中，由于缺乏健全的监督管理，少数业务员利用工作便利，做一些假公济私、中饱私囊的事情。有些互相制约的岗位本来应由不同的几个人担任，但在实际工作中却让一个人身兼数职。如有的既担任会计，又兼任出纳。
（3）业务运作过程没有实行公开化，存在着“暗箱操作”的嫌疑。有的林业企业在林业资源的交易过程中，从价格谈判到定价都是由一个人或少数几个悄悄进行，极易出现商务贿赂的现象。
（4）内部审计制度不全或执行不力。审计方法比较单一，有的只有事后审计，没有事前审计和事中审计，没有实行审计的全程化，使审计作用的发挥大打折扣。
（5）林业企业的产权、经营权没有实现有效地分离，权责分化不清晰，使内控管理的受益主体不明显。
1.4 人力资源管理方面的问题
（1）人事招聘、调任管理制度缺乏规范性。在人员的招聘、调任等人事管理方面，部分林业企业没有严格地执行国家有关规定，存在着秩序混乱的现象。如存在着随意借调、内招、“吃空饷”的现象。在人事聘用、调动方面，仅靠一把手和主管领导的意志为转移，人事权利过于高度集中，容易滋生腐败，缺乏完善的人事聘用、调动的监督执行机制。有些人事制度形同虚设，关键时刻都是靠主要领导拍板。
（2）缺乏长效的培训机制。在培训方面，只注重突击运动，忽略长期积累；只重视培训的短期效益，不注重培训的长远利益。培训的激励机制不够完善，没有有效地将培训同职务晋升、薪资待遇等联系起来。
（3）对领导和员工的考核评价过于注重结果，缺乏有效的过程管理，很多年末考评都是流于形式，没有制定与企业实际相符合的绩效考评机制。
2 林业企业内控管理制度的优化策略
2.1 更新观念，确保与社会发展要求相适应
领导应加强思想政治建设，增强法律法规意识，提高领导管理水平，确保与时俱进，适应社会发展要求。员工应加强思想政治学习和业务学习，增强责任意识，提高业务素质和综合能力，以适应新形势下工作的需要。
2.2 优化财务内控管理制度，为企业的运转和发展提供经济保障
财务人员应加强财务专业知识、电算化、财经、法律等方面的学习，提高财务能力。要建立完善的全面预算管理制度，各个部门和全体员工应密切配合，增强全面预算管理意识，规范预算管理行为，提高预算执行力，坚决追究预算执行造成重大损失者的责任。要强化对预算外资金的有效监控，确保台账的准确性、全面性、及时性，杜绝财务管理漏洞，严防虚假账、账外账、私设小金库等财务违规行为的发生。严格执行财务报销制度，严把报销的原始凭证的审核关，确保操作规范，合理合法，严防资金流失。
2.3 优化业务运作内部监督管理
要建立健全业务操作规范，加大监督力度。有些互相制约的岗位必须由不同的几个人担任。要实行业务运作信息公开化管理，接受全体员工和社会的监督，严防“暗箱操作”或商业贿赂现象的发生。要执行严格的内部审计制度，实行全程设计，将事前审计、事中审计和事后审计有机结合起来。要使林业企业的产权、经营权实行有效地分离，使内控管理的受益主体明确化。要明晰经济业务决策和执行的程序，让每一个决策都得到落实，都有迹可寻。
2.4 优化人力资源内控管理
一是健全人事管理制度，杜绝领导的“一言堂”。人事招聘、调任等必须严格按照程序要求进行，构建上级主管部门、本单位和社会三位一体的监督机制，规范人事工作管理。二是构建长效的培训机制，将短期培训与长期发展结合起来，把培训管理与效益发挥结合起来，将培训与职务晋升和薪资待遇联系起来。三是严格执行绩效考评的过程管理制度，激发领导和员工的工作积极性。四是构建正常的人才选拔、调动、晋升机制，杜绝“任人唯亲”、乱批条子、乱打招呼的人才选用违规行为。
总之，林业企业内控管理制度的优化是一个长期而复杂的过程，随着社会的发展，必将会出现新的问题，因此我们应不断加强对林业企业内控管理制度优化的探究，创新工作方法，不断开创林业企业发展的新局面。
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