出纳职能职责（共14篇）
关键词：出纳岗位,职责,职业能力
一、出纳人员岗位职责内容
(一) 及时做出账务处理。
出纳人员在办理银行存款收付以及现金业务的时候要对有关原始凭证进行严格把关审核, 然后根据会计制度的相应规定编制收付凭证, 最后主笔顺序登记银行存款日以及现金日记账, 并结出相应余额, 比便随时提供给银行相应的存款余额信息。
(二) 办理银行结算以及现金支付业务。
出纳人员要按照国家有关银行结算以及现金管理的相应制度规定, 遵守现金开支的范围, 遵守库存现金的限用额度, 对于超额的现金要及时送存银行, 在现金管理上, 要做到日清月结, 库存余额与账面余额要做到下班前及时核对如果发现问题要及时处理, 同时银行账单与一行存款单也要做到及时核对。
(三) 办理相应的外汇出纳业务。
对于出纳人员来说, 外汇出纳业务是一项政策性相对较强的业务, 由于改革开放的不断深入与发展国家与国家之间的经济来往日益密切起来, 相应的外汇出纳也越来越重要。这就要求出纳人员要熟悉国家外汇的相应管理制度, 要严格按照国家外汇管理的规定以及批准文件进行对汇、购汇, 以免国家外汇遭受损失。
(四) 维护经济秩序, 遵守有关结算纪律。
出纳人员不得出借、出租银行账户为其他的单位办理结算业务, 不准签发所谓的空头支票。这也是对出纳人员做出的最基本要求, 也是出纳人员要遵守的基本纪律, 同时也是维护经济秩序防止经济犯罪的一个重要方面, 出纳人员要严格使用、管理银行账户和支票, 要从出纳这个岗位上将结算漏洞给堵住。
(五) 保管空白收据、印章以及空白支票。
对于出纳人员来说, 空白票据以及印章的保管十分重要, 在现实生活中常见因丢失印章和空白票据而给企业带来损失的案例, 因此, 出纳人员要极为重视其保管一般来说, 单位的财务公章与出纳人员的名章要进行分类管理, 各种票据要办理相应的领用以及注销手续。
(六) 确保各种有价证券以及库存现金的完整与安全。
对于企事业单位来说, 出纳工作的好与坏直接关系到企事业单位财会工作的进展顺利与否。要建立起适合本单位的有价证券以及现金保管责任制一旦发生短缺出纳人员就应当承担相应的责任并进行赔偿。
二、培养出纳人员能力的途径
(一) 培养做人的品质。
依靠专业感知教育以及会计知识不断引导出纳人员认识会计工作的实质, 培养出纳人员对会计工作的热情培养出纳人员集中精力, 严谨的工作态度, 使得出纳人员养成细致严谨的工作作风和习惯, 同时还要在日常生活中培养其绿色低碳环保以及待人礼貌的品格。使得出纳人员之间能够和谐共处, 并有一定的集体观念。
(二) 培养职业道德。
出纳人员要有较好的职业道德水平, 要将诚实守信、爱岗敬业、客观公正以及廉洁自律等作为自身的职业道德。对于出纳来讲, 要极为突出强化职业道德以及廉洁自律的培养。
出纳岗位是财会机构基础性、重要性的岗位, 出纳工作也是财会工作极为重要的一个组成部分, 不断加强出纳人员的法制与道德教育。要结合相应的会计职业道德违规案例, 采用案例不断提升出纳人员的法律意识, 使得出纳人员通过知识的学习能够维护经济秩序, 遵守结账纪律。
(三) 培养职业能力。
对于出纳人员来说, 在办理银行存款支付以及现金业务的时候, 要严格审核原始凭证出纳人员在工作时要有一定的工作技巧, 比如用电脑、打算盘、填数据等都需要很深的基本功。出纳人员不但要具有一般的财会知识还应当具备较高的处理财会事务的能力。在准和快的关系上, 要将准放在第一位, 要在准中追求快出纳人员要具备很强的运用现代化办公的能力, 能够较熟练地操作相应的办公软件, 并结合电脑制作出报表, 争取做到业务上的精益求精。
(四) 培养协调能力。
要成为一个合格的出纳人员, 不但要有具备相应的法律知识、会计知识和经济知识, 同时还应当具备相应的协调能力。对外, 出纳人员主要是与金融机构进行打交道, 涉及到票据等有关的业务, 因此要具备相应的表达能力, 有良好的分析、观察和沟通的能力。能够较完善的独自处理好与银行等金融机构之间的业务关系, 担当起企业与银行之间的桥梁和纽带作用。
对内, 出纳人员主要是与企业的员工打交道, 从事出纳这一工作应当保持愉快的心情, 应当对于未来的生活充满希望与憧憬, 在工作岗位上要认真、务实、勤恳并有良好的沟通与交流能力。同事之间在不违反工作原则的前提之下, 融洽相处, 树立起服务意识, 做到为企业服务、为他人服务以及为社会服务, 另一方面还要把好资金支出关口, 合理利用资金政策, 将开源节流工作做好。
(五) 培养创新能力。
在会计国际化的大背景之下, 会计工作环境也不断多样化。要紧紧扣住时代的脉搏, 紧跟时代潮流, 转变观念做到与时俱进。对于出纳人员来说, 要对出纳工作有全新的全面的认识, 并能及时应对出纳工作中出现的新情况与新问题。要对现有的政策和制度了如指掌, 明白应该做什么、不应该做什么, 什么可以做什么不可以做。要树立起安全意识, 不断增强自身的防范观念, 培养防范的能力。
三、结束语
出纳岗位是财会机构基础性、重要性的岗位, 出纳工作也是财会工作极为重要的一个组成部分, 出纳工作的好与坏直接关系到企事业单位财会工作的进展顺利与否。其内容主要包括及时做出账务处理、办理银行结算以及现金支付等业务。要从职业道德、创新能力、协调能力等方面不断提升出纳人员的岗位职业能力, 使其真正意识到出纳人员岗位工作的重要性。
参考文献
[1]吕兆明.进口出纳岗位职责, 培养岗位职业能力[J].中国校外教育 (理论) , 2010 (12)
[2]陈永琼.财会制度改革后搞好出纳工作的思考[J].内江科技, 2008, 29 (10)
关键词：出纳；会计；认知
一、出纳的涵义
出纳，作为一个会计名词，用在不同场合有着不同的涵义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层涵义。出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作），也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员分工等各项工作。
二、出纳岗位的主要职责
（1）负责办理银行结算业务，登记银行日记帐。按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求，及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序，各级授权签字后，出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账，账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时，应立即通知相关部门查明处理。（2）负责办理现金结算业务，登记现金日记帐。严格执行《现金管理暂行条例》，认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后，加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账，账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”，作到账实相符。（3）负责现金的提取与存入。严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”，经财务主管签字审批后，到银行提取现金报帐。大额取现业务（一般为超过5万元的业务）需提前向开户银行申请资金头寸，超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分（库存限额由企业根据自身情况核定）及当日收入送存银行，不得坐支。（4）负责保管现金、有价证券和各类银行票据。妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”，逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记，定期到开户银行办理作废票据注销业务，及时购买票据保证企业结算的正常进行。（5）其他职责。出纳还应负责企业银行账户的开立，审验，变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业，出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。
三、出纳岗位的基本要求
（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。（6）紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们应保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点，在工作上不妨勤恳一点、认真一点。
四、出纳岗位管理存在的问题及改进措施
（一）存在的问题。（1）轻视出纳岗位工作，管理松散部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。（2）职责界定不清晰，单纯追究出纳责任财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。
（二）改进措施。（1）转变思想，重视出纳工作。出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位当做“处置”落后员工和新进员工的自由地。（2）提高待遇，真正做到地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。
参考文献：
[1] 浅谈出纳岗位的工作要求及管控，徐喆，现代商业，2014.03
2、日常报销记账、核对凭证：对原始凭证核对及时、认真负责、细致准确;及时、准确按有关规定完成报销工作;记帐登记及时、准确;当日登记，无差错。
3、整理保管票据：票据签发、填写、汇款及时、严密，服务热情，无差错;票据保管安全、完整、及时，登记准确无误。
4、资金周报：每周汇总下属公司、学校资金，完成资金周报。
5、执行工作标准与流程。
2 保管法人人名章，对空白支票严格保管，专设使用登记簿，认真办理领用、注销手续。
3 及时与银行对帐核对，对未达帐项做好调节表，做到同一笔不能连续两个月出现未达帐，发现问题及时汇报解决。
4 积极配合主管会计做好核算工作，会计凭证及时传递
5 每月25日与主管会计对现金进行盘点，做到帐实相符。
6 负责与收费员结算收费款项，审核收费票据，确保收费票据结算的连续性，严禁票据断号、空号现象的发生
7 根据日常支出的费用报销票据，及时准确的登记各项预算执行情况报告明细表，及时向主管经理提供数据
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。
一、办理银行存款和现金领取。
二、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
三、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报。
四、、员工工资的发放。保险及公积金的及时缴纳。
五、保证公司水电，宽带，电话正常运行，以免影响公司运营。
六、定期盘查收银现金及库存情况。了解销售货品库存充足。核查每日销售。出入库填写出库单及入库单。
七、办理新入职员工手续，保存员工档案。
八、保存所有公司的各种证件、资料、印章。了解所放位置，以便领导取用。
九、每月统计所有销售，及时更新数据。做到日清月结。账目清晰。
十、现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
十一、银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
十二、报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充)。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
一下课我们大家就开始相互抱怨。
“真是一点儿办法也没有!”一个同学说, “那么多的作业, 那么多的辅导班, 都压得我喘不过气来了……”
“唉……”
我们就这样七嘴八舌地发着牢骚, 到了岔路口, 大家相互告别, 各自朝着自己家的方向走去。我也独自一人慢吞吞地向前踱步。
“嘿!嘿!”从后面传来一阵叫喊声。我回过头去, 只见一个穿着深蓝色银行制服的女子从后面追赶上来。
她又黑又瘦, 还戴着一副黑眼镜。
“怎么, 听说作业和辅导班太多, 被压得喘不过气来?”那女子问道。
我沉默着, 没有说话, 与陌生人还是不说话为妙。
“嘿!我说, 小同学, ”那女子瞪着大眼睛, 目光透过镜片凝视着我, “你难道不需要多余的时间吗?可是多余的时间
哪!”
“多余的时间?”
“对, 多余的时间!你看, 一天总共二十四小时, 除此之外, 你难道真的不需要更多的时间吗?要是有了这种多余的时间, 哪怕仅仅只有一小时你不就可以随意自由支配了吗?”
“啊?”我瞪大了眼睛, 惊讶地望着她。
“怎么样, 小同学?”
“天方夜谭!多么荒唐的事情!可能吗?”我轻蔑地反驳道。
“当然, 通常人一般都认为不可能, 如同神话一样。可我说, 可能!而且一定能够实现!”那女子一本正经地说, “那是因为, 我就是时间银行的出纳员!”
“时间银行?时间银行出纳员?”
“对, 是的!我专门向那些因时间不足而陷入困境的人们租借时间, 当他们时间充裕时, 再把租借的时间加上利息, 一点儿一点儿地偿还给我。如果一直没有时间偿还, 那还可以从生命的最后一刻上溯, 直到最后还清为止!”
“啊?”
“怎么样?你觉得是年轻时的时间宝贵还是年老时的时间宝贵呢?”
面对这个问题, 我沉默了, 因为我不知道如何去回答她。
“唉, 看来你还是拿不定主意呀!不过, 我坚信, 过不了多久, 你就会来找我的, 在你被学习压得喘不过气来时或者被辅导班累得晕头转向时……你肯定会来向我寻求帮助的!到那时, 你就向着西边的天空大喊三声‘时间银行出纳员’, 我就会及时来到你身边给予你帮助的!到那时再见吧!”说完, 她转眼就不见了, 消失在了空气之中。
关键词：财务出纳工作地位；作用；特征及特点；工作要求；选派
中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1003-8809(2010)-10-0223-01
一、财务出纳工作的地位和作用
财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
1、财务出纳工作的地位。任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。
2、财务出纳工作的作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。
二、财务出纳工作的特征
财务出纳工作是会计工作系统的源头，具有会计工作的本质属性。出纳工作归集起来有三个特征：(1)出纳是现金、票据收付的关口；(2)出纳是第一手会计信息的收集者；(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。
三、财务出纳的工作特点
任何工作都有自身的特点和工作规律，财务出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。
第一，财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动。而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
第二，财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。所以，要掌握规范的出纳知识，如：在填写“记帐凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，而且对凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，才能做一个合格的出纳人员。
第三，财务出纳工作是一项政策性很强的工作，在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并人会计工作中来，并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行，出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作，不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
从上述出纳工作的特点，可以看出，出纳工作是需要具有专业会计知识的人员，还应具备作风正派、忠诚可靠、同时品德端正、手脚干净、爱岗敬业的思想，具备公关能力才能胜任此项工作。
四、财务出纳工作的要求
做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：
(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。
(2)政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
(3)业务技能。出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。
(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
五、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作
综上所述，财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作，肩负的任务艰巨，所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是：
1、出纳人员必须爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。
2、出纳人员必须思想端正，手脚干净。在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下，选拔无私欲的人尤为重要。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收进，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。
3、出纳人员必须作风正派，奉公守法，为人正派，忠诚可靠。维护单位的合法利益，不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。
4、出纳人员必须要有经营意识和公关能力。要做好出纳工作还必须树立经营意识，具备一定的经营思想和公关能力，为盘活资金，使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。
参考文献：
1.财政部，《会计基础工作规范》1996年
2.何大安编著；《出纳业务现学现用》，企业管理出版社，2006年版
1、负责公司现金、银行存款收支业务及其他结算业务，资金支付严格执行公司资金管理的相关规定，确保资金安全；
2、严格执行资金的“日清月结”制度，做到资金的账实相符；
3、负责按时编制收付款业务的记账凭证；
4、负责《资金日报》、《营业日报》的及时报送；
5、负责各种有价证券及票据的保管，发放工作；
6、参加公司月终各项盘点工作；
7、负责编制月末资金类相关报表；
8、熟练掌握办公自动化操作技术，熟练餐饮管理软件功能，熟练使用财务软件，提供工作
效率；
9、按时完成财务经理安排的其他工作。
出纳工作细则
1、每日10:30前收银到财务交账，打印《收银员报表》与收银《营业日报表》进行初步核对，无误后收款。最终与会计编制的《营业收入报表》、《应收账款日报表》进行核对，无误后编制收入凭证；
2、定期到客户银行办理银行相关业务；
3、每日14:00以前，编制前日《营业日报》报送执行总经理；
4、每日17:30以前，编制完毕当天的业务凭证，盘点库存现金，无误后，转会计主管审核；
5、负责汇总《代扣管理费人员明细》、《赔款扣款人员明细》，每月8日前报会计主管审核；
6、负责对充值卡、储值卡等的保管工作，使用登记管理；
7、负责购买各类发票，并做好发票的保管、使用登记管理；
8、每月月末，审核《工资未发放人员明细》，报会计主管审核后进行账务处理，并转人事专员备案；
9、参加月末的各项盘点工作，并对所负责盘点部分作出盘点表交成本会计汇总；
一、负责学校行政收款和付款工作，做到日清月结，要求每旬的最后一天向会计交单据并附上出纳日报表一份。
二、对超库存限额的现金要及时存入银行，严格执行现金贯理制度。
三、要及时与银行对帐，发现未达帐或银行存款金额与本单位存款金额不相符，要查明原因，及时追回单据入帐，每月一日把上月的银行对帐单交给会计保存。
四、保管和发放现金支票和银行转帐支票。做好每月教职工工资和各项补贴的表格编制及发放工作。
五、负责学校一切现金的收支。催收校内外各种欠款。
六、各种单据要有经手人，验收人或证明人，并经有关领导批准才能报销，对违反制度的开支，有责任拒绝付款。
市场需求和教学现状分析
传统的出纳实务教学主要存在以下问题：一是教学内容上，出纳实务没有作为一门独立系统的课程进行学习，出纳知识只是作为会计的部分章节；或者有的院校虽然单独开设了出纳实务课程，但教学内容还是以会计核算为主，涉及出纳的教学内容比较单一，多以现金业务和银行结算业务为主，与现实性、前沿性不符合，与实践联系不紧密。二是教学方式上，大多依靠多媒体课件讲授，虽然部分教材按项目和工作任务编排，也设计了岗位实训所需的一些单据，但在实训教学中，重点多停留在简单的单据书写填制上（且单据多以黑白色仿真为多，接近实际单据较少），案例讲解也是狭隘的简单业务操作案例，没有联系生活实际进行知识拓展。三是教学师资上，部分院校虽然建造了财务仿真实验室，提出了工作情境模拟、角色扮演法等实训方法，但是由于大多数教师本身没有企业实践经历，对业务操作中实际工作环节讲授不够具体细致，导致学生只是大致了解基本流程却无法清楚流畅完成具体业务，缺乏实际的职业能力。
而随着信息化时代的到来，中小企业出纳岗位，不仅需要掌握基本的现金和银行业务的处理技能，而且要对企业资金运作做出合理安排：比如比较多种银行票据结算方式，选择对企业最有利的方案；对企业资金运行规律心中有数，做到既保证款项使用，又达到效益最大化；对企业融资需求和途径提出有效方案……要能对企业管理者提供信息和建议。经济越发展，财务越重要。所以，如何让出纳教学满足实际岗位需要，如何面对新的机遇和挑战进行教学改革势在必行。
解决思路
信息技术的持续发展，大大推动了教育信息化改革进程。微课、慕课、网络自学平台纷纷兴起，学习资源前所未有的丰富，学习方式和学习环境发生巨大变化，建构主义学习理念再次升级，以学习者为中心，课前进行教育资源的自主线上学习、课中以师生互动、问题探究、教师引导答疑解惑为主的翻转课堂模式从美国兴起，迅速引起国内教育界的关注和摸索实践，成为学生提升自主学习能力的有效模式。
出纳实务课程是一门综合性课程，在要求具备熟练的点钞、假币识别、票据填写和货币结算等基本技能的同时，由于在经济业务办理过程中涉及内外部人员众多，还需要掌握熟练的业务流程操作，而且，随着大数据时代的到来，还必须能够进行数据分析和判断，为企业管理者做好参谋。因此，出纳实务有很强的现实性，必须通过对真实工作情境的模拟实现大量理论知识的学习运用。由于出纳实务涉及的技能知识点比较多也比较散，知识点之间连贯性较弱，因此，非常适合按不同的技能进行视频拍摄，充分利用微课堂进行自主学习，完成基础知识点的掌握。
综合以上分析，笔者认为，对出纳实务课程教学进行改革，切实提升学生的出纳岗位综合职业能力，应采用工作情境化翻转课堂教学模式。
翻转课堂教学模式设计方案
出纳实务工作情境化翻转课堂教学模式设计总体流程如下表所示：
下面以转账支票付款业务处理能力训练模块为例加以具体说明：
课前准备 教师的工作：课前一周，教师对转账支票付款业务处理能力训练模块学习内容进行分析，主要包括：空白支票请购单的填制、转账支票的签发、转账支票的结算特点、票据管理法中关于转账支票的使用条例、转账支票的结算程序、购买空白支票的账务处理、转账支票付款的账务处理、转账支票使用纠纷案例分析。将相应内容制作成教案、课件并录制微视频，提供案例库、习题库和单元测验，均上传至网络自主学习平台，下达学生学习任务单。
学生的工作：课前一周，学生登录网络自主学习平台，根据学习任务单，观看课件、微视频，进行转账支票付款业务处理知识的学习，通过习题库进行知识点的巩固练习，运用单元测验进行知识掌握程度自测，并通过网络资源进行知识拓展并进行案例分析。记录学习中遇到的问题，在网络平台上进行交流。
课堂教学 第一步，先由教师进行简要的课程讲解，对重点难点进行强调，回答学生在课前学习中遇到尚未解决的问题，并通过提问检查学生的知识掌握程度。第二步，教师下达工作任务，设置工作情境。转账支票付款业务处理能力训练模块包括两个工作任务：一是空白支票的请购；具体涉及情境有：出纳填写空白支票请购单，加盖财务章；复核会计盖法人章；出纳到银行递交给银行柜员；银行柜员审核并收取工本费和手续费，发给空白支票；出纳领取空白支票和回单返回；制单会计根据回单编制记账凭证；复核会计复核；出纳登记日记账。二是用转账支票结算方式付款；具体涉及情境有：出纳填写结算方式申请审批单；财务主管审批；出纳填制转账支票并盖财务章；复核会计加盖法人章；出纳到银行办理结算；制单会计根据存根编制记账凭证；复核会计复核；出纳登记日记账。在整个工作情境中，既有票据的基本填写，又有经济业务流程演示，既有印鉴双人保管的规则了解，又有突发事件的存在，充分学习了知识，掌握了技能，熟悉了工作情境，而且，又有个体与团队的协作学习，充分发挥个性、合作性和创新性，锻炼了综合职业能力。第三步，学生分小组进行工作情境模拟。每个小组五个同学，分别担任出纳（保管财务章）、制单会计、复核会计（保管法人章）、财务主管、银行柜员（保管银行业务章）。并准备空白支票请购单、收费回单、结算申请审批单、转账支票、记账凭证、银行日记账、财务章、法人章、银行业务章等资料。小组成员根据情境任务进行讨论并分工协作完成模拟。教师对各小组进行辅导。第四步，教师抽取一个小组上台展示模拟过程，其他同学进行观摩并负责发现问题解决问题。教师对易出错的环节、重点环节、细节环节进行点评。第五步，学生思路进一步清晰之后，再次分小组进行讨论，并按角色进行轮换，直至顺利完成工作任务。第六步，按小组进行工作汇报，成果共享。教师进行检查点评。第七步，教师布置课后作业。提供课外学习资源网站，由学生自行选取某个案例进行分析并按照工作情境化模拟解决。
课后延伸 课后一周内，学生按小组将作业上传至平台，教师批改作业，并在学习平台与学生进行互动交流。
考核方式 出纳课程实践性很强，单凭考试测评已经无法衡量一个学生对知识和技能的掌握水平，所以必须形成过程性考核。在《出纳实务》课程的考核上，可以结合专业知识、专业技能、方法能力三方面进行考评，课前课后的利用网络平台进行考核，课中结合小组工作模拟表现和水平进行考核，并可结合学生课外参与各种竞赛、各种社会实践等成绩作为最终成绩。
参考文献
[1]何克抗.建构主义──革新传统教学的理论基础[J].电化教育研究.1997（3）
[2]叶波.翻转课堂颠覆了什么.课程·教材·教法[J].2014（10）
[3]赵宇.高校出纳实务课程建设.教育与职业[J].2013（9）
【本文为浙江金融职业学院2014年度院级教学改革项目成果，项目编号YB201405。】
(一) 对于现金收入管理程序进行分析
从目前企业的情况来看, 从银行提取以及直接收款是企业现金收入的主要方式, 但是在处理的过程中存在一定的差异性。
1. 直接收款。在处理直接收款的程序当中主要包含:第一,
检查是否拥有齐全的复核现金、收款凭证;第二, 现金要当面进行清点, 要坚持每一笔现金都要清楚, 尽量实现收付两清的目标;第三, 收款凭证的开立, 并有对应的现金收付的相关印章或者收款人名章;第四, 要严格根据收款凭证对现金日期收付日期进行登记。
2. 银行提取现金。在提取现金的程序处理当中主要包含:第
一, 签发现金支票。在填写当中必须严格按照支票的排定顺序来进行。在书写中也需要注意不能够随意潦草, 保持字体的简洁性。出票日期要根据实际情况进行填发, 不能有预填日期或者补填日期的情况出现;并且要注意收款人在填写的过程中必须要与预留的签名或者印章一致;金额要根据相关规定进行填写, 在填写的过程中若是出现错误的情况, 不能直接进行涂改, 应该直接作废, 重写进行填写;用途栏要将真实的用途填写进去, 杜绝弄虚作假的情况出现;涉及到的签章必须与银行的印章保持一致, 并且支票的背面必须要填写取款企业或者取款人背书。第二, 提交取款凭证, 实现现金领取的目的。取款方以现金支票到开户银行, 并在银行会计栏进行现金支票的提交, 银行处理过程中, 需要将号单或者号牌交给取款人, 并在取款时进行核对, 最终在银行出纳口领取现金。取款方在领取现金之后, 要根据对应的数额进行清点。
(二) 现金收入的核算分析
1. 审批原始凭证。企业现金出纳人员对收款业务进行处理的过程中, 首先就应该对外来的原始凭证进行审核。
2. 记账凭证的编制。企业现金出纳人员需要通过原始凭证等记账凭证, 书写不能潦草, 要对相关数据进行规范。
二、现金支出管理
(一) 做好现金支出管理规定的分析
1. 作为企业内部的现金出纳相关的人员要严格根据付款凭证
进行现金支付, 但是付款凭证必须要经过审核, 保证无误以及各种审批手续齐全的情况才能进行付款, 另外, 经办人员必须要在付款凭证下签证。
2. 企业财务部门以及受财务部门委托情况下才能直接办理现
金接受与相关结算业务, 其他部门以及个人都不能直接涉及到这方面的工作。
3. 企业内部的每一个部门或者是个人不能够通过任何一个理
由在企业中进行公款私借的操作, 在借款当中, 需要根据企业具体的管理规定来进行相应程序的办理。
4. 在支出现金的过程中, 作为出纳人员, 在企业当中也需要
保持“完善手续, 做到有凭有据, 要有对应的借据、用款要有对应的凭证”的理念, 避免在企业内部出现使用“白条”的方式来抵挡现金。
5. 在现金支出的相关业务当中, 不能出现拖欠情况, 必须是当日款当天清, 月底做好结款工作, 不能有跨期处理账户的情况。
6. 由于采购地点不确定的因素, 加之交通因素、银行结算不
便的因素影响, 甚至企业生产继续或者特殊情况必须使用大量现金时, 需要向服务部门提出必要的申请, 经相关人同意签字之后, 才能支付其现金。
7. 在支付现金之后, 在付款的凭证之上也需要出纳人员进行
盖章, 其中包含出纳人员个人章, 如此才能够确保在处理账户的相关内容的时候, 做好准确。
(二) 现金支出的相关处理
在支出处理当中, 企业内部可能出现向银行送存现金以及被动支出这两种方式
1. 主动支出现金。首先, 严格根据相关资料对付款单进行编
制, 将付款金额准确计算出来;其次, 通过付款实际金额对现金库存金额进行点算, 若是出现不足的情况应该及时联系银行进行现金业务办理;再次, 在支出现金期间, 如果现金需要直接给收款人, 就需要当面做好资金的清点, 并且要求收款人签字盖章确认。如果是代收, 应该有“XX代收”的字样。记账凭证编制时要严格根据付款单, 并及时登记现金日记账。
2. 被动支出现金。首先, 审核原始凭证的真实性, 如存在原
始凭证不清楚、不真实的现象, 就需要将其退回, 或者是要求其进行相应地填写整改。其次, 如果需要将“现金付讫”加盖在凭证之上, 也需要先保持凭证审核无误;其次, 对于支付的现金也需要做好复查、点查工作, 收款人需要做好当面现金清点工作;最后, 根据原始凭证进行记账凭证的编制, 并及时登记现金日记账。
3. 向银行送存现金。首先, 钞票整点。在送款之前就需进行
清点整理, 根据钞票的种类进行分类, 将最终的库存进行计算。其次, 做好现金进账单的填写。在填写进账单的时候也要根据存款金额的实际数据进行, 保持存款的金额能够与各种币别的金额合计的数保持一致;再次, 将进账单和整点好的票币提交给银行。需要当前做好票币的清点工作;如果存在差异, 就需要进行符合处理;第四, 当受理了操作之时, 就需要将“现金收讫”和银行印鉴在现金进账单上加盖, 然后将一联退还给交款人, 以此来表示款项已经妥当;第五, 根据“现金收讫”和银行印鉴一联, 做好记账凭证的编制工作;最后, 在现金日记账当中根据凭证做好登记。
参考文献
[1]陈慧珊.关于出纳工作的思考[J].中国西部科技, 2009 (01) .
[2]周鲁.出纳工作的作用、地位及存在的问题与对策浅析[J].中国西部科技, 2009 (02) .
一、依法按章办公，认真学习和贯彻执行国家有关财经法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》和《会计档案管理办法》等有关财务会计工作的各项制度。
二、现金管理工作，按规定设置现金记帐，收付现金及时逐笔登记，做到账款相符，严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
三、存款管理工作，按规定设置银行存款记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。
四、票据管理工作，按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收工作。
五、印章管理工作，严格按规定管理财务印章，妥善保管公司财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。
六、资金管理工作，严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。
七、完成领导交办的其它工作。
1、熟悉现金管理，认真执行结算、收付款项规定，做好预算内外资金收付工作，凡不符合财务制度的开支，有权拒付。
2、保管好现金、有价证券和空白的经济凭证，做到安全可靠。学校在银行的印鉴分别保管，不坐支，不签发空白经济凭证以及白条抵库。
3、认真审核原始凭证。凭证须有两人签名（经手人、证明人），校长审批。根据收付款项的原始凭证及时记帐，定期与会计做好结算工作。
4、现金、银行存款帐要及时、准确，按顺序逐笔登记，做到日记帐规范化、日清月结，帐款相符。银行余额按月与银行对帐单核对相符，如有差异，要及时查明原因，并填好银行余款调节表。
5、及时做好杂费标准、代管费等各项收费工作，严格执行上级核定的收费标准。
一、出纳工作流程
( 一) 现金报销前的准备事宜
出纳人员每天都需检查库存数据以及印章等安全问题, 计算每日需要支出的现金金额, 准备好支票及零币。经上级领导签字盖章后即可到银行提现。当库存备用现金超出一定范围时还要进行存款。
( 二) 银行业务办理
主要是针对支票的购买与支出。二者都需要在办理时进行极其严格的审核过程。购买支票的凭证要仔细保存, 而支票开具时要写明日期、收款人、金额、用途。经上级批准准后方可正式支出。收到支票后当日填制一式三联制进账单。
( 三) 资金结算
主要是关于员工工资、出差的账务报销等。工资需严格按照单位工资制度发放。而员工出差的报销事宜则是分为借支和不可借支。借支则要员工提前填写借支单, 经由经办人、相关领导签名, 财务审核后, 出纳发款。另一种则是出差结束后提供票据, 经证明后由出纳发款。还有一项比较重要的是:不得坐支。每天的资金结算必须当日完成, 做到账务符实。出纳人员需要细心和耐心, 这样才能做到万无一失。每月至少要进行一次清算, 将库存金额与收入数据进行对比。
二、内部控制建设意义
内部控制专家赫克特和莫布利认为:“内部控制作为一种常识出现, 是利润动机的自然产物。第一位倡导者一旦发明获取利润的方法, 就会建立控制和保护利润的制度。”在现代社会的趋势下, 内部控制建设是唯一可以有效保护单位的措施。一个单位是由管理者与员工共同组成, 毕竟员工数占多数, 这时候对于员工的管理尤为重要。
( 一) 内部控制建设的基础是环境控制
一个单位所设立的管理制度是为了有效控制其工作人员, 而我们要保证这些制度不会凌驾于管理者之上, 合理的内部风险按有利于推动员工积极工作。
( 二) 合规的文化和意识不可缺少
单位内部需要保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息可靠不虚假, 这样才能提高提高经营效率和效果, 以及促进单位实现其发展目标。
( 三) 融合管理也是相当重要的
事实告诉我们错误不可能发生在一个人身上。这时候上级的统一指导显得尤为重要。
( 四) 系统控制才能有效发挥控制建设作用
三、出纳内部控制建设注意事项
单位出纳岗位掌控经济命门。可能一时的疏忽就会造成无法弥补的错误, 给自己给从事单位都带来极大的麻烦。在出纳岗位中经常出现的一个问题就是因为人情原因就疏忽对于收据的管理, 结果时间久了就容易造成资金与票据对不上号。还有就是由于对于资金支出对象不了解造成偏差。所以一个合理的出纳内部控制建设是必不可少的。
( 一) 差费定期处理清算
对于短期出差的人最好是外出并且事后进行及时的反馈。不可因为私人原因扰乱正常的结算顺序。一旦发生这种情况要严肃处理出纳人员。
( 二) 单位额外收入须及时入账
单位具有其专门的奖惩制度。还有定期的废物处理。这些都会产生非营业收入, 而收纳则需及时将这些计入账户。对于票据入库, 要检查其真伪。同时由于是电脑操作还要注意保密加密工作。
( 三) 银行账户核算要及时
现代技术的发展为工作人员提供便利的同时, 也存在着极大地漏洞:数据可改性。作为出纳人员我们要有良好的职业道德及单位责任感。资金校对影响着单位的正常运转, 而这也是对工作人员的考验, 不可主观决定一切。
( 四) 双重保证
通常情况下, 为了保证单位资金的正确流向, 会计和出纳需要相互监督, 制约, 达到平衡的效果。例如支票开出时, 需由会计审核、盖章, 有效防止因一方的疏忽造成的损失。
( 五) 员工监督制
单位内部的竞争也是管理者可以利用的一项。让员工相互监督, 相互举报其不符合规定的行为, 这大大提高了管理效率。或者适当的采取一些有偿举报制度, 这样长期下来单位的办公风气将会有效改善。
四、总结
出纳与会计都是需要长期坚持的工作, 并且需要我们保持耐心、细心。最重要的是要有职业操守, 注意提高自己的技能, 紧跟时代与单位发展的步伐。单位相当于职员的第二个家, 而单位的合理内部建设也发挥着巨大的作用。它主要是给员工提供一个正确的方向, 有规矩才能成方圆, 正确的管理才能给单位带来更大的利益。
参考文献
[1]吴翠俐.浅议出纳的日常工作流程[J].企业导报, 2014-03-01.
[2]刘军.企业内部控制审计研究[D].北京交通大学 (专业硕士学位论文) , 2008-6.
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