担保书格式及

担保书格式及（精选7篇）

担保书格式及 篇1

公司：

本人男（女），身份证号码为愿意为贵公司员工男（女）身份证号码为（以下简称被担保人），按下列条件向贵公司提供担保：

一、担保范围

（一）保证被担保人严格遵纪守法，严格遵守贵公司规章制度；

（二）保证被担保人在贵公司履行职务或工作期间，不以盗窃、商业侵占、挪用公司资金、收受贿赂等任何手段侵犯贵公司或贵公司客户利益，不做有损于贵公司形象和声誉的事；

（三）保证被担保人不出资经营或不从事与贵公司相同或相似的营业，不做任何兼职工作；

（四）保证被担保人严格保守贵公司营销网络、工艺、技术等商业秘密；

（五）保证被担保人对因其工作失职、渎职、失职以及损毁公司财物而给贵公司造成的损失及时赔偿；

（六）保证被担保人在因离职以前向贵公司移交有关的业务、帐务和相关资料，并办理贵公司规定的一切相关手续；

（七）保证被担保人在因任何原因离职以前，清理完结其经办的相关客户全部拖欠货款或其他形式的债务，如未能及时足额清结，应与工作交接人列明交结明细，交接清楚。

二、若被担保人因不遵守、不履行上述约定给贵公司造成损失而未能及时进行赔偿时，本人在此不可撤销地同意对被担保人所承担的赔偿责任向贵公司提供连带责任保证。

三、担保期间：

本担保书项下的保证期间，自担保人签字确认生效日起三年止，采三年一签制。

四、不可撤销

（一）本担保书项下的连带责任保证不因贵公司与被担保人所订立的劳动合同内容发生任何变更、修改或补充而撤销或变更；

（二）本担保书项下的连带责任保证不因贵公司与被担保人的劳动关系解除、终止而撤销或变更；

（三）本担保书项下的连带责任保证不因被担保人向贵公司提供其他任何形式的担保而撤销或变更。

五、附件：担保身份证复印件及户籍证明复印件。

六、担保人概况（本项由担保人自行填写或对保人协助填写后请担保人签字确认，若填写错误或故意隐瞒实情，仍需负人事保证责任）；

与被担保人关系：□父子□母子□夫妻□其他

工作单位名称：联系电话：

工作单位地址：传真号码：

家庭详细地址：邮政编码：

联系电话：手机号码：

保证信：

我保证上述内容正确无误，并欢迎就上述内容进行调查、核实。我声明，我和金润鑫公司达成的协议完全是自愿的。

担保人签名：

日期：20年月日被担保人签名：

日期：20年月日

担保人家庭情况调查表

身体情况

健康状况

称谓健康良好一般较弱

父亲

母亲

配偶

备注

家庭经济情况

经济状况富裕小康一般贫困

备注

家庭住房情况

自购房租赁房

面积（㎡）建房年限面积（㎡）租赁年限

家庭和睦情况

程度很好好较好差

如有重要说明请补充：

经办人签名：

担保书格式及 篇2

随着我国金融市场的发展，以及投资者对金融风险承载力的增强，发行企业债券成为企业融资的重要渠道。因此，对其进行合理有效的定价已经成为金融业研究的热点问题之一。由于处于起步阶段，信用体系尚不健全，我国企业所发债券多要求进行信用增级以降低信用风险，如设置偿债风险准备金、第三方担保、流动性支持、政府偿债基金等，其中以第三方担保尤为常见。然而，随着担保债券的发行越来越普遍，涉及的金额越来越大，其中蕴含的风险是不容忽视的。特别地，由于担保企业与发债企业之间具有违约相关性，从而可能导致他们企业违约时间的聚集性，加大了企业债券违约时的损失，识别和防范各种信用风险成为投资者和债券发行企业面临的重要问题。

目前，研究信用风险相关性的方法一般有两种：基于结构化模型的方法和基于简化模型的方法。前者是指基于企业价值的模型，它直接模拟企业价值的动态过程，并假设其依赖于一组共同的状态变量，企业间的违约相关性决定于企业价值的动态演变规律。后者是直接对企业违约强度过程建模，其相关性来自于违约强度过程之间的相互依赖联系。因为企业价值通常是不知道的，所以基于简化模型方法在真实市场中更实用，使用起来也更灵活。

在简化模型下，Jarrow等（2001）建立的违约传染模型，成为当前处理违约相关性的主流模型框架之一。在这种模型下，违约的相关性来自于企业的直接联系（如担保与被担保、互相持有债券、上游和下游企业等），一个企业的违约将改变与之相关的企业的违约概率，甚至会使某些企业破产。其中Jarrow等（2001）模型的特点是：假设一个企业违约使得另一个企业违约强度增加的数量是固定不变的。然而，现实中一方违约事件的发生，对另一方违约强度的影响往往是随时间而呈现出一定的连续非线性变化。也就是说，随着时间的推移，违约方对其影响越来越弱、直至逐渐消失。为此，本文采用一指数类型的衰减函数来表示一方的违约对另一方违约强度的影响，建立了单向指数衰减违约传染模型。

在债券定价研究方面，Lando等（1998）给出了标准的简化模型，通过利用Cox过程对违约强度进行建模，考虑了相关的衍生证券定价问题，但其在模型中未考虑交易对手的风险。Jarrow等（2001）在存活企业的违约强度中直接引入其他企业违约的影响，刻画了违约聚类现象，得到了企业间存在单向依赖关系时债券的定价公式。Collin-Dufresne等（2004）进一步研究了企业间存在相互依赖关系时债券的定价。以上文献的研究均集中在信用债券的定价研究上，而担保债券的定价研究文献相对较少。国内的任学敏等（2009）在第三方担保的情况下，使用简化模型对企业债券进行了定价，但其模型忽视了担保企业与发债企业之间的违约相关性，且未给出债券担保合约的定价。Bao等（2010）以及林建伟等（2009）利用Jarrow等（2001）的违约相关性模型研究了双方互相担保企业债券的定价，然而其市场利率为常数的假定显然与现实不符，另外他们同样未讨论债券担保合约的定价问题。

针对上述研究的缺陷，本文在简化模型框架下，考虑交易对手违约风险，基于Jarrow等（2001）的单向违约传染模型（原生—从属模型），构建更符合实际的单向指数衰减违约传染模型，得到发债企业与担保企业违约时间的联合条件概率密度函数。从而利用这一模型对担保债券及债券担保合约进行定价，且对合约中存在的交易对手违约风险进行分析，为我国金融创新提供理论支持和实证参考。

2 模型框架的建立

设赋有信息流的概率空间（Ω，F，{F}0≤t≤T,Q）描述[0,T]时间段上的所有不确定性，其中Ω表示样本空间，FT=F,Q为（Ω，F）上Harrison等（1979）意义下相对于真实概率测度的唯一等价鞅测度，即在此测度下以无风险利率折现的不支付红利的证券价格为鞅，且市场是完备的。

在（Ω，F，{F}0≤t≤T,Q）上，定义X=(XLando等（1998）的Cox框架来定义企业i的随机违约时间τi:

式中，λsi为企业i违约时间的强度过程，满足是Ft可测的鞅，Ei是相互独立的单位指数随机变量，并独立于经济状态随机变量X.

σ-域流F是由经济状态随机变量和两个企业的违约信息生成的：

其中，FtX=σ（Xs,0≤s≤t),Fti=σ（Nsi,0≤s≤t）。

记

其中的H0A(H0B）包含了状态变量的所有信息和企业B(A）的违约信息。在域流为的Hti不确定性体系中，可以选择一个在0时刻关于Hi0可测、非负的过程λit，满足对任意的t∈[0,T]，使得一个非齐次泊松过程Nti以λti为强度过程，这意味着可以假设企业i的违约强度过程依赖于其他企业的信用状态，则企业i关于H0i的条件生存概率和非条件生存概率为：

企业A、B违约时间的相关性表现在违约强度的相关性上。合约到期前，若发债企业A违约，但是担保企业B没有，由于承担部分偿债责任，其自身的违约风险会增大；而担保企业B违约，对发债企业A的影响甚微。因而企业A的违约强度只依赖于自身和宏观经济因素，而企业B的违约强度不但受自身和宏观经济因素的影响，还依赖于发债企业A过去是否违约。因此，定义发债企业A与担保企业B的违约强度过程为：

式中，a0、a1、b1、c1均是非负实数，1{·}是示性函数。其中a0、a1是反映自身和宏观经济对企业违约的影响因素；在t时刻，企业A一旦发生违约，企业B的违约强度λtB会有一个跳跃，从a1增大为a1+b1，但企业A的违约对企业B违约强度的影响会越来越弱，随着时间推移会消失，参数c1反映了这种减弱的速度，当c1=0时，此模型就为Jarrow等（2001）中的原生—从属模型。另外，参数b1是传染风险因子，反映交易对手违约时的冲击强度，若b1=0，说明两企业是违约独立，任何一方的违约对另一方都没有影响。

为便于下文分析，假设市场短期利率rt为唯一的宏观经济状态变量，即FtX=Ftr，且与违约强度独立，在等价鞅测度下利率服从CIR模型[8]:

其中，a、b、σ是常数，满足2ab≥σ2,Wt是概率空间（Ω，F，{F}0≤t≤T,Q）上的标准布朗运动。定义货币市场账户：

则关于在时间T支付1美元与企业债券有相同到日的无违约零息债券（相当于国债）在时间t的价格为：

其中，Et表示在等价鞅测度下关于信息流Ft的条件期望算子。由Cox等（1985）得上式满足如下偏微分方程：

解得其仿射结构解为：

式中A(t,T）和A(B,T）分别满足：

其中

3 测度变换

本节采用Collin-Dufresne等（2004）提出的测度变换方法来计算两企业违约时间τA和τB的联合条件概率密度函数。定义新测度Pi(i=A,B），使得企业i在T时刻以前违约的概率在测度Pi下为零。测度Pi关于Q的拉东—尼柯迪姆（Radon-Nikondym）导数定义为：

其中，Pi是依赖企业i的概率测度，在[0，τi）上关于测度Q绝对连续，在[τi，+∞）上与Q几乎处处相等。ZTi是关于FT的Q-鞅，在[0，τi）上几乎处处严格为正，在[τi，+∞）上几乎处处为零。为了在测度Pi下进行计算，令Fi=(Fti)t≥0为（Ft)t≥0在Pi下零测集上的扩充。在新概率测度PA(PB）下，企业B(A）的违约强度为a1(a0），这样，新测度的引入就避免了企业A和企业B间违约强度的传染效应。利用Shreve(2004）中拉东—尼柯迪姆（RadonNikondym）导数过程定理：EPi[Y]=EQ[YZT]，得两企业违约时间（τA，τB）的联合分布为：

上式分别令t1=0和t2=0得企业B与企业A的边际生存概率：

另外，通过式（12）对t1,t2求偏导，即可得违约时间（τA，τB）的联合密度函数f(t1,t2），进而（τA，τB）关于信息流Ft的条件概率密度函数为：

4 担保债券的定价

利用单向指数衰减违约传染模型及测度变换，此节考虑担保债券的定价问题。在上述债券担保合约的定义下，假定发债企业A一旦违约，将采用等价债券回收（Recovery of Treasury），也就是说，债券违约后按等价无违约风险债券（到期日、等级和面椎均相同）价值的一定比例清偿（设这个比例为R∈[0,1]）。同时，假定担保企业B在自身没有违约的情况下，企业A违约后，所需承担的偿债责任为等价无违约风险债券价值减去回收值以外的部分(1)，即（1-R)p（τA,T）。故考虑担保合约风险下，企业债权人在债券到期日期的收益包含以下三种情况：(1)若发债企业A在债券到期日之前没有违约，则债券持有人收益1美元；(2)若发债企业A在债券到期日之前（包括到期日）违约，但担保企业这时还没有违约，则债券持有人在到期日仍然可收益1美元；(3)若发债企业A在债券到期日之前（包括到期日）违约，但担保企业B这时已经违约，则债券持有人在债券到期日只能收益R美元。而资产定价的基本准则是收益与风险的权衡，因此综合以上三种情形可得担保债券的定价公式满足：

利用违约强度模型及条件概率密度函数解得担保债券的定价公式：

特别地，当t=0时，担保债券的价格为：

从经济学直觉上讲，尽管债券的市场发行价格V(t,T）与b1有关，但是其变化关于b1是不敏感的。因为由式（5b）可知，b1对担保企业违约强度的影响只有在发债企业违约之后才起作用，而此时债券担保合约已经终止。

为了下面交易对手风险分析的需要，这里也给出相对于担保债券而言无担保债券（即信用债券）的定价公式。不考虑第三方担保情况下，零息信用债券是发行者在到期日支付1美元面值的一份债券，它可能在到期日之前违约，故这种情形债券的定价只需考虑企业自身的违约风险及市场利率风险。假定无担保关系与有担保关系两种情况下，债券有相同的到期日及回收率，且由式（5a）、（5b）知无担保关系时企业A、B的违约强度分别满足：

因此，企业A发行到期日为T的零息信用债券在t时刻的定价模型为：

然后，根据Jarrow等（2001）和Lando等（1998）关于信用债券的定价公式，解得

上式说明信用债券的价格包含两部分：第一部分是确保得到R美元，贴现到t时刻；第二部分是可违约事件发生时剩余的1-R美元，贴现到t时刻。特别地，当t=0时，得

5 债券担保合约的定价

本节给出交易对手风险下时间点t所对应的担保价值，即通常意义上的债券担保合约的（理论）价格。根据前文对企业间合约的假设，在确定债券担保合约价格时，企业若忽略对方企业的信用风险，假设对方信誉完美，会在现实中产生严重的问题。因为公平的担保价格，对发债企业而言，可以减轻企业的融资压力；同时，对担保企业而言，既是正常经营管理的前提，也是生存发展的基础。

为计算公平的担保费，假定签订债券担保合约不需要费用，由前文定义的传染模型，发债企业A的固定费息支付在时刻t市场价值为当发债企业A违约时，担保企业B的允偌支付在时刻t的市场价值为因此，由无套利原理知，公平担保费c应满足：

特别地，当t=0时，公平担保费为：

一般来说，在合约到期之前，交易双方任何一方的违约都将导致合约的终止，而发债企业支付给担保企业的担保费是在合约签订之日就商定好的，故在表达式（23）中，尽管c与b1有关，但其关于b1的变化是不敏感的。

如果不考虑担保企业违约，即假定担保企业是无违约的，则债券担保合约的价格珋c由下式确定：

定义担保费价差为担保企业无违约和有违约情况下债券担保合约价格之差：

直观的说，如果担保企业存在违约风险，那么对于发债企业而言，与担保企业无违约相比，支付少的担保费给担保企业是合乎逻辑的，因此，担保费价差是严格为正的。与担保企业有违约的情况相比，当a1=b1=0时，即为无违约情形。因此将a1=b1=0代入式（23）即得发债企业在无对手违约情况下债券担保合约的价格：

下面对企业间由于存在单向担保关系而引发的交易对手风险进行分析。

6 交易对手风险分析

前面在考虑市场风险及信用风险下，分别给出了无违约风险债券、担保债券、信用债券及债券担保合约的理论定价模型。事实上，从发债企业角度，由于担保企业B替企业A增信发债，由式（8）、式（15）及式（19）显然可得：

该不等式表明，相比无担保情况，债券通过担保机构的担保，降低了债券的信用风险，提高了企业发行的债券价格，从而降低了企业的融资成本，但由于担保企业存在违约风险，担保债券的价格比等价无违约风险债券价格低。

从担保企业角度，由式（13a）得在面临发债企业违约风险情况下，担保企业的违约概率为：

无担保关系下，由式（4b）、式（18）得企业B违约概率珚P满足：

根据有担保和无担保关系时担保企业违约强度的模型式（5b）和式（18），可知有担保关系时企业B的违约强度λtB大于无担保时企业B的违约强度因此，有担保关系时企业B违约概率P[τB<t]大于无担保关系时企业B违约概率珚P[τB<t]。这一点也充分说明，实际中，担保企业在提供担保缓解发债企业融资难业务时，也承担了由于发债企业违约而可能引发的传染风险。尤其是在较坏的金融环境下，一旦发债企业信用级别下降或破产，担保企业违约的可能性（即违约概率）将大幅增加，信用水平也大幅下降，导致加速其破产，两方面形成了博弈。

下面将对已有的理论模型进行数值模拟，从直观上来反映交易对手风险对担保债券的定价及债券担保价值的影响。其中除图中标注外，利率模型和违约强度模型中的参数选取为：a=0.01,b=0.02,r0=0.04，σ=0.015,R=0.3,a0=a1=0.2,b1=0.15,c0=c1=0.1,T=10。

图1是从发债企业角度，模拟担保企业的固有风险对企业债券定价的影响。显然如图1，债券价格是关于担保企业固有风险a1的减函数，a1越大，即担保企业信用风险越大，债券价格越低。故发债企业在寻求担保企业担保发债时要慎重考虑，尽量避免由于担保企业的违约而带来损失。

图2、图3与图4分析了企业A与B的违约风险对担保债券及债券担保合约价格的影响。其中图2模拟了担保费价差的期限结构；图3模拟了债券担保合约价格关于担保企业B固有风险a1的曲线；图4模拟出了债券担保合约价格关于发债企业A固有风险a0的曲线。如图2，跟直觉一致，担保费价差是严格大于0的，说明在债券担保合约中，担保企业的违约风险不可忽略，会估高担保费用，加重企业融资负担。同时，从图不难发现，影响债券担保合约价格的风险因素中，发债企业本身的风险相比于担保企业的风险更重要。如图3，由于发债企业愿意支付一个更低的担保价格来应对担保企业更高的信用风险，债券担保价值随着担保企业信用质量（a1代表）的下降而呈递减趋势。与其他信用风险因素类似，债券担保合约价格与发债企业自身的违约风险密切相关，如图4，若担保企业给定，发债企业A信用越差，企业A债券的担保价值就越高，因为担保企业需要一个高的风险溢价来应对自身所面临的担保风险，这显然与市场规律是一致的。

7 结论

本文在简化模型框架下，考虑到企业自身的信用风险、交易对手风险及利率风险，研究了基于风险中性下担保债券这一企业债务融资工具的定价模型，且给出了债券担保合约的公平定价模型。在此基础上，定量分析了交易对手风险对担保债券的价格及担保价值的影响，其结论对促进债券市场的发展和优化金融市场结构有着明显的现实意义。

本文假设企业违约时的回收率为常数，然而，雷曼倒闭、通用破产等金融危机以来的信用事件所揭示的回收率急剧下降的现实与固定的常数回收率假设并不一致，因此，后续研究可考虑将回收率有固定常数拓展为随机情形。本文假定违约强度是一个关于时间t的确定的函数且和利率是独立的，因此，为完善和拓展本文理论，贴近现实市场环境，考虑违约强度是一个随机过程，且与市场利率存在相关性是一个有意义的问题。

参考文献

[1]Jarrow R A,Yu F.Counterparty risk and the pricing of defaultable securities[J].Journal of Finance,2001,56(5):1765~1799.

[2]Lando D.On Cox processes and credit-risky securities[J].Review of Derivatives Research,1998,2:99~120.

[3]Collin-Dufresne P,Goldstein R,Hugonnier J.A general formula for valuing defaultable securities[J].Econometrica,2004,72(5):1377~1407.

[4]任学敏.用约化方法对有第三方担保的企业债券定价[J].同济大学学报,2009,37(7):989~992.

[5]Bao Q F,Li S H,Liu G M.Survival measures and interacting intensity model:With applications in guaranteed debt pricing[Z].Zhejiang University,2010.

[6]林建伟,任学敏.双方互相担保企业债券的定价与风险分析[J].系统工程理论与实践,2009,29(2):87~99.

[7]Harrison M,Kreps D.Martingales and arbitrage in multiperiod securities market[J].Journal of Economic Theory,1979,20(3):381~408.

[8]Cox J C,Ingersoll J E,Ross S A.A theory of the term structure of interest rates[J].Econometrica,1985,53(2):385~407.

[9]Shreve S E.Stochastic calculus for finance II:Continuous-time models[M].New York:Springer,2004.

[10]Leung S Y,Kwok Y K.Credit default swap valuation with counterparty risk[J].Kyoto Economic Review,2005,74(1):25~45.

担保书格式及 篇3

一、县域融资担保的“平湖模式”

宜昌平湖担保公司成立于2002年，是宜昌市夷陵区属国有控股、民营参股的专业担保机构。公司按照“帮企业解困、替政府补位、对股东负责”的思路，坚持以缓解企业融资困难、控制金融风险为宗旨，以服务中小企业为核心，努力为符合国家产业政策、科技含量高、有发展前景、能提供大量就业机会的中小企业提供融资担保服务。

（一）实施“积粮”工程，筑牢发展基础。利用国有平台优势，通过向上争取、向内挖潜、向外拓展的方式，内引外联推进增资扩股工作。先后申请区财政注资和补偿扶持1.5亿元，引导和鼓励新老股东入股增资2亿元，注册资本总额达到了3.5亿元。注册资本的扩大，实现了担保基金总量的增加，公司在银行的担保授信倍数得到了有效增强，基金放大比例平均达到1∶8，单笔承保金额提高到3500万元，担保授信总规模突破了30亿元。

（二）实施“结网”工程，筑牢发展平台。建立健全与银行的沟通机制，通过定期协调、适时互动、带领企业访问银行、带领银行走访客户等方式，不断加强公司、银行、企业三方的合作交流力度，促进担保业务有序开展，目前公司已与16家市级分行或总行级金融机构建立了合作关系。同时，探索创新业务合作模式，根据银行的业务特点和客户的实际情况，双向推荐，实现银行与客户的最佳搭配，确保资源配置模式最优、成本最低、效益最大。通过良性互动和紧密协作，公司在银行的基金放大倍数为5—10倍。

（三）实施“辟径”工程，筑牢发展源泉。结合本地区域经济和优势产业特点，洞察政策走势，顺应市场潮流，加大对核心产业、重点项目和特色行业支持力度。创新担保品种和反担保物种类，设立和新增了固定资产投资担保、银行承兑汇票担保、项目融资担保、工程履约保函、招投标保函、预付款保函、诉讼保全担保等上10个担保品种，将反担保物种类扩大到房地产、机器设备、库存商品、有价证券、股权、矿权、应收账款、合约担保、联保以及法人有限担保加股东无限担保等方面。探索开发拥有“商会协调、批量受理、打包审批、独立用款”特性的“种子基金”担保产品，以及能够为企业提供信用增级服务的“分保、联保、再担保”业务模式，解决了部分企业因抵押物不足、资信等级较低而出现的融资难题。

（四）实施“筑墙”工程，筑牢发展核心。建立健全“防火墙”，适时修订各项制度，规范业务操作及审批程序，强化保后跟踪管理，优化业务办理流程，确保担保业务模式最优、成本最低、效益最大。多渠道化解风险，通过采取“拯救疗法”、“转接方法”、“法律维护”等多种方法化解风险。完善风险补偿机制，将中央财政的担保补贴全额纳入风险拨备，同时按规定要求计提风险准备金。

二、县域担保业所面临的困境

一是经济形势总体偏紧。当前，中国经济处于“爬坡过坎”的关键阶段，面临“三期叠加”（增长速度换档期、结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期）的复杂局面，去产能、去库存、去杠杆任务重，经济仍存在一定下行压力。受经济转型升级、能源原材料价格持续高位、要素供应持续紧张以及社会资金面总体持续趋紧的影响，夷陵区矿业、化工、机电行业部分关联企业面临资金断链的风险持续增大，生产经营举步维艰，信贷风险高位运行，金融支撑力度有限并逐步压缩。

二是银行放贷的门槛持续抬高。在经济下行、信用环境恶化的情况下，银行避险心理逐步加强。就夷陵区而言，2013年，80%的贷款增量集中在规模企业和优势产业，而对风险系数相对较高的小微企业，金融机构不同程度上存在选择性慎贷心理。由于缺乏风险分担机制，担保公司冒着很大的风险运行。

三是自身发展不够强劲。增资扩股，增加资本实力，实现多元化的股权结构和建立完善的法人治理机制，是担保机构保持自身优势持续发展的保障。就平湖担保公司而言，虽然现在增资到了3.5亿元，但资本规模和基金规模仍相对偏小，对注册资本的扩大和担保基金总量的增加还存在着相当的需求。

三、支持县域担保业发展的建议

（一）建立健全联席会议制度。主要包括：拟定议题，定期组织召开银、保、企洽谈会，通报经济、金融情况，研究协调解决银行、企业、担保公司之间的有关问题；金融办牵头搜集区域重点项目计划、重点企业情况、固定资产投资项目、企业流动资金需求等信息，及时向各金融机构推介，增强金融机构对企业的了解。

（二）建立健全风险分担机制。学习借鉴国外及发达地区的经验和做法，政府引导、部门协调、多方联动，探索建立风险分担机制，构建新型银保合作关系。人行、银监等金融管理部门选择运作规范、信用良好、资本实力和风险控制能力较强的担保机构，纳入与合作银行的风险分担试点，通过召开银保对接会、风险分担研讨会等，制定风险分担机制，明确风险分担比例。对担保公司承保的项目，按照风险与收益对等的原则，鼓励银行业金融机构根据担保机构的资信等级，建立科学的风险分担比例机制。例如，对于授信倍数达到10倍的担保机构，银保风险分担比例可设为2∶8；对于授信倍数在10倍以下的担保机构，银保风险分担比例可设为1∶9。实现金融机构、担保机构、贷款企业的共赢。

（三）发挥财政扶持作用。加大调研力度，制定切实可行的优惠政策，对地方优势农业、特色产业，扩大小额贷款担保范畴，放大财政拉动“三农”发展的效应。

（四）加大信用体系建设。开展信用社区、信用乡（镇）、信用村、信用户创建活动，建立企业信用档案及居民信用信息制度，抓好信用和金融服务等环境建设，加强诚信宣传，普及法律、金融知识，营造重信用、讲诚信的社会风气。加强个人和企业信用体系建设，逐步实现征信信息、工商信息、税收信息、海关信息、司法诉讼等信息的互通互联，便于信用担保查询，构建广覆盖的信用信息查询与评价体系，从制度上解决信用担保的基础和前提问题。

（五）加大对政策性担保机构的扶持力度。探索建立政府扶持和财政补偿长效机制，对担保机构因支持区域经济发展执行的费率优惠，财政予以适当补贴；对一些特定的重点建设项目的贷款担保，建议由政府给予一定的风险补偿。同时，按照国有股本不低于40%的标准，加大增资力度，充实国有担保机构资本，提升服务中小企业、助力区域发展的能力。

（作者单位：湖北省宜昌市夷陵区财政局）

个人担保书格式 篇4

融资担保公司为小微企业的贷款提供了担保,为银行分担了贷款不能收回的风险,有效地缓解了小微企业的融资难问题。下文是小编为大家整理的个人的担保书格式范文，仅供参考。

个人担保书格式范文一：

债权人：佳杰科技(上海)有限公司

债务人：

第一条 被保证的主债权

是指根据上述债权人单独或者任何组合与债务人之间因履行《合作协议》、买卖合同、订货单等(以下简称：主合同)而形成的单独或者任何组合的债权，包括形成于本保证书签署时及其前后，每个债权人享有的主债权的最高额度为人民币 元整。

第二条 保证方式

本保证未经债权人的同意不可撤销。只要债务人没有履行其义务或者出现可能无履行能力的情形时，保证人自愿承担连带付款义务。

第三条 保证期间

保证期间为债务人最后一笔债务履行期届满之日起两年止。

第四条 保证范围

本保证担保的范围包括：主合同项下的债务本金、利息、罚息、违约金、损害赔偿金和为实现债权而实际发生的费用(包括但不限于诉讼费、律师费、调查费、差旅费等)。

第五条 争议解决

1.因本保证而造成的任何纠纷，如果债权人为多个的，债权人有权授权其中一个债权人，在本担保书签订计上海市长宁区人民法院，代表所有债权主张权利。

2.因主合同或者保证人过错造成本保证书无效的，保证人应在保证范围内赔偿债权人全部损失。

1、保证人：(正楷)(签字)______________(个人)

身份证号码：____________________ 联系电话：_______________

2、保证人：(正楷)(签字)______________(个人)

身份证号码：____________________ 联系电话：_______________

3、保证人：(正楷)(签字)______________(个人)

身份证号码：____________________ 联系电话：_______________ 时间： 年 月 日

保证人财产线索

1.房屋：(1)【填入产权证号】【填入房产地址】

(2)【填入产权证号】【填入房产地址】

2.车辆：(1)【填入车牌号】【填入车辆品牌】

(2)【填入车牌号】【填入车辆品牌】

债务人在此确认: 本担保书是由债务人提供,保证人的签字属实。

债务人：(盖章)时间： 年 月 日

个人担保书格式范文二：

分行：

根据(借款人)的申请，贵行同意向其提供外汇贷款(大写)美元(或其他外币)，配套人民币贷款(大写)元。本保证人同意

为该项贷款担保。特此开立本保证书，向贵行担保下列各项：

一、本保证书为无条件、不可撤销的保证书，担保贷款本金为元 整(大写)，和该贷款项下所发生的利息和费用。

二、本保证书保证归还借款人在 字第 号贷款合同项下不按期偿还的全部或部分到期贷款本息，并同意在接到贵行书面通知后十四天内代为偿还借款人所欠借款本息。如我单位不能履行上述担保责任时，接受你行委托我单位开户行从我单位账户中扣收全部贷款本息，如账户中存款不足，我单位将继续负责偿还借款人应偿付贷款本息及费用。

三、本保证书在贵行同意借款人延期还款时继续有效。

四、本保证书是一种连续担保和赔偿的保证。不受借款人接受上级单位任何指令和借款方与任何单位签订的任何协议、文件的影响，也不因借款人是否破产、无力清偿借款、丧失企业资格、更改组织章程以及关、停、并、转等各种变化而有任何改变。

五、本保证人是经上级主管部门批准成立、工商行政管理部门发给营业执照的法人，并有足够偿还借款的财产作保证，保证履行本保证书规定的义务。

六、本保证书自签发之日起生效，至还清借款人所欠的全部借款本息和费用时自动失效。

保证人：(公章)

法定代表：(盖章)

保证人地址：

保证人开户银行及账号：

个人担保书格式范文三：

厦门国贸集团股份有限公司：

本保证人 自愿为 公司(下称债务人)完全履行其与贵司已订立的或/即将订立的所有合同(主合同)项下的全部义务向你司提供连带责任保证，特立本担保书，向你司保证下列各项：

一、保证责任范围：保证债务人完全履行主合同项下全部义务，及因不履行或不完全履行主合同而应向你司支付的货款本金、利息、费用、违约金、损害赔偿金及你司为实现债权的费用等。

二、保证责任期间：两年，自主债务履行期届满之日起计算。

三、本保证为连带的、无条件的、不可撤销的、独立的，本保证的效力不受主合同效力的影响，不因主合同无效而无效。保证人对债务人因主合同无效而应承担的责任承担连带责任。

四、本担保书生效后，主合同的任何条款的更改或补充，包括同意债务人延期履行，不论是否征得保证人的书面或口头同意，保证人均继续根据本担保书承担连带保证责任。

五、保证人保证在债务人付清或由保证人代为付清本担保书项下的所有款项前，不向债务人追偿。

六、保证人同意，在接到你司通知将债权全部或部分转让他人时，本担保书继续有效，受让人享有与你司同等的权利，而无需办理任何手续。

七、本担保书受你司所在地法院管辖。

八、本担保书自签发之日起生效。

保证人(签字)

月日

附：保证人身份证号码：__________ 联系电话：

担保书格式及 篇5

履 约 担 保

________________(发包人名称)：

鉴于____________(发包人名称，以下简称“发包人”)接受__________(承包人名称)(以下称“承包人”)于_____年____月____日参加___________(项目名称)____

标段施工的投标。我方愿意无条件地、不可撤销地就承包人履行与你方订立的合同，向你方提供担保。

1．担保金额人民币(大写)______________元(￥__________)。

2．担保有效期自发包人与承包人签订的合同生效之日起至发包人签发交工验收证书之日止。

3．在本担保有效期内，因承包人违反合同约定的义务给你方造成经济损失时，我方在收到你方以书面形式提出的在担保金额内的赔偿要求后，在7天内无条件支付，无须你方出具证明或陈述理由。

4．发包人和承包人按合同条款第l5条变更合同时，我方承担本担保规定的义务不变。

担保人：__________(盖单位章)

法定代表人或其委托代理人____(签字)

地址：___________

邮政编码：____________

电话：______________________

传真：___________________

_____年_____月_____日

附件八预付款担保格式

预 付 款 担 保

_______________(发包人名称)：

根据__________(承包人名称)(以下称“承包人”)与______(发包人名称)(以下简称“发包人”)于_____年____月____日签订的____________(项目名称)______标段施工承包合同，承包人按约定的金额向发包人提交一份预付款担保，即有权得到发包人支付相等金额的预付款。我方愿意就你方提供给承包人的预付款提供担保。

1．担保金额人民币(大写)________________元(￥_________)。

2．担保有效期自预付款支付给承包人起生效，至发包人签发的进度付款证书说明已完全扣清止。

3．在本保函有效期内，因承包人违反合同约定的义务而要求收回预付款时，我方在收到你方的书面通知后，在7天内无条件支付，无须你方出具证明或陈述理由。但本保函的担保金额，在任何时候不应超过预付款金额减去发包人按合同约定在向承包人签发的进度付款证书中扣除的金额。

4．发包人和承包人按合同条款第l5条变更合同时，我方承担本保函规定的义务不变。

担保人：___________(盖单位章)

法定代表人或其委托代理人：___(签字)

地址：______________

邮政编码：______________

电话：________________

传真：_____________

______年_____月_____日

附件九工程资金监管协议格式

(发包人与承包人签订合同协议书时应与发包人指定的银行签署工程资金监管协工程资金监管协议内容在保证本项目资金有效监管的前提下由三方共同商定)

工程资金监管协议

发 包 人：__________________(以下简称“甲方”)

承 包 人：__________________(以下简称“乙方”)

经办银行：__________________(以下简称“丙方”)

为了促进_____________(项目名称)的顺利实施，管好用好建设资金，确保工程资金专款用，同时为承包人提供便捷有效的银行业务服务，根据________(项目名称)合同条款有关规定，经甲、乙、丙三方协商，达成协议如下：

1．资金管理的内容

(1)乙方为完成__________(项目名称)工程成立的项目经理部在丙方开设基本结算户；

(2)甲方应按合同规定将工程款(质量保证金除外)汇入乙方在丙方开设的账户；

(3)乙方应将流动资金及甲方所拨付资金专项用于_____________(项目名称)；

(4)丙方应为乙方提供便捷有效的银行业务服务，并接受甲方委托对乙方在丙方开设的基本结算户资金使用情况进行监督。

2．甲方的权责

(1)按照_________(项目名称)合同有关条款规定的时间和方式，向乙方支付工程款；

(2)在发现乙方将本项目资金挪用、转移时，甲方有权中止工程支付，直至乙方改正为止；

(3)不定期审查丙方对乙方的资金使用监督情况，如丙方不能履行其责任，甲方有随时终止本协议；

(4)在乙、丙双方发生争议时，甲方应负责协调、解决。

3．乙方的权责

(1)项目经理部成立以后，乙方应尽快在丙方开设基本结算户；

(2)确保本项目资金专款专用，不发生挪用、转移资金的现象；保证不通过权益转让、抵押、担保承担债务等任何其他方式使用基本结算户的资金；

(3)办理材料、设备等采购业务金额在万元以上的，应出示购货合同、协议和发票；在办理总额超过_____万元以上的采购业务时，应将合同、协议和发票复印件送丙方备案；购买应急材料、设备时可先办理支付手续，但事后必须补备有关资料；

(4)用银行转账支票办理支付款项时,必须将转账支票送交丙方，由丙方负责办理

公路工程标准施工招标文件(2009年版)

支票转付手续；

(5)向分包单位支付工程进度款时，应附甲方批准分包的文件；

(6)向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费等款项时，应附上级单位出具的转账通知等有关资料，以确保资金专款专用。

4．丙方的权责

(1)成立___________(项目名称)工程资金管理服务小组，明确业务流程，提高工作效率，杜绝“压票”现象；

(2)根据乙方提供的购货合同、协议和发票，检查其所购材料、设备是否用于(项目名称)工程建设，对本标段以外的购货款项，有权拒绝办理，并及时报告甲方；

(3)根据乙方与分包单位签订的合同及支付文件，检查其支付款项是否符合有关条件，向分包单位以外单位的支付有权拒绝办理，并及时报告甲方；

(4)根据乙方提供的上级单位出具的转账通知等有关资料，办理管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费等款项的支付；对超出转账通知等有关资料以外的支付，有权拒绝办理，并及时报告甲方；

(5)定期将乙方前一个周期的支付情况，整理后书面报送甲方；乙方复印备案的材料一并送甲方。

5．甲、乙、丙三方都应履行保密责任，不得将其他两方的业务情况透露给三方以外的其他单位或个人。

6．本协议有效期自乙方在丙方开户起，至工程交工验收甲方向乙方颁发交工验收证书后结束。

7．本协议未尽事宜，由甲方牵头，三方协商解决。

8．本协议正本三份、副本_____份。合同三方各执正本一份、副本_____份，当正本与副本内容不一致时，以正本为准。

发包人：_______________________(盖单位章)

法定代表人或其委托代理人：_____________(签字)

______年_____月_____日

发包人：_______________________(盖单位章)法定代表人或其委托代理人：_____________(签字)

______年_____月_____日

发包人：_______________________(盖单位章)法定代表人或其委托代理人：_____________(签字)

中小企业担保机构风险及防范研究 篇6

一、中小企业担保机构风险的分类

(一) 按风险的诱因划分

按风险的诱因可将担保机构风险分为系统性担保风险和非系统性担保风险。系统性担保风险主要是由不受担保机制控制的外部环境变化所引发, 完全取决于外部环境的宏观因素, 例如国家政策、相关法律法规等。非系统性担保风险也称为个别风险, 这类风险主要由担保机构自身的制度建设、管理水平等微观因素引发。

(二) 按风险的暴露程度划分

按风险的暴露程度可将担保机构风险分为显性担保风险和隐性担保风险。显性担保风险一般可通过常规风险指标进行辨别, 如担保业务中的代偿风险。隐性担保风险通常也被称为软风险, 主要指因信息不对称引发的道德风险, 如由被担保方引发的违约风险。由于隐性风险不易辨别, 担保机构应对此类风险多加重视。

(三) 按风险的受控程度划分

按风险的受控程度可将担保机构的风险分为完全受控担保风险、有限受控担保风险和不受控担保风险。完全受控担保风险是指可以通过科学合理的担保操作规程、控制措施和监督管理进行规避的风险, 如受保企业的财务风险。有限受控担保风险是指可以通过采取适当的措施, 在一定程度上加以控制的风险, 如担保业务的代偿风险。不受控担保风险是指由无法预测的因素 (比如自然灾害、战争等不可抗力) 引发的, 无法通过相关措施进行防范的风险。

二、中小企业担保机构风险的来源

(一) 来自受保企业的风险

这是担保机构承受的最主要的风险。受保企业风险产生的原因:

1. 信用观念淡薄

不少企业设立多套账簿, 以应付税务机关等的检查, 会计核算不健全、不规范, 这就造成了对企业评级及项目风险审核方面的困难, 无法准确评估申请担保企业的风险或者征信的成本很高。另外如果企业的法定代表人在获得担保贷款以后怠于还款或者投资于风险更高的项目也会加剧信用风险。

2. 经营风险较大

中小企业多为家族管理模式, 管理制度不健全;市场准入门槛低, 竞争较为激烈;经营规模小、产品成本相对较高, 规模效益欠佳;由于资金来源少, 使得产品和技术更新速度较慢, 可持续发展能力较弱。

(二) 来自担保机构自身的风险

与世界上其他国家相比, 我国担保机构起步较晚。1999年6月, 原国家经贸委发布了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》, 正式启动建设中小企业信用担保机构体系。尽管经历了十几年的发展我们已经取得了较为显著的成绩, 但仍然存在很多问题。由此引发的风险主要有担保机构自身的经营风险、人员道德风险以及内部管理风险等。

(三) 来自协作银行的风险

来自协作银行的风险主要是由银保关系不对等引发的。由于担保机构以及担保行业在我国仍属于新兴事物且存在较大问题, 使得担保机构很难取得协作银行的信任。因此银行往往视担保机构为普通的保证人, 要求担保机构缴纳较高比例的保证金、对担保项目实行全额担保、对担保债务负连带责任等。

(四) 来自国家法律、国内信用体系的风险

目前我国还没有出台一部专门用于调控担保机构经济关系的法律。现行的《担保法》旨在解决债权人与债务人之间的矛盾, 主要是保护债权人的权益。而且1995年颁布该法律时, 我国专业担保机构还处于萌芽状态, 法律中所指保证人主要针对普通的第三方担保。由于法律的滞后性是的担保机构的一系列诸如成立、审批、运营、担保费率的确定、与协作银行的权利义务关系等行为无法可依。另外就是我国的信用体系建设还很不完善, 信用环境较差阻碍了担保机构的发展。

三、对中小企业担保机构风险的防范措施

针对以上提及的风险种类以及风险的来源, 我们可以从以下几个方面降低担保构的风险:

(一) 政府方面的努力

1. 加强中小企业信用体系建设

市场经济是信用经济, 良好的信用体系是市场经济健康发展的前提, 信用成为每个经济主体生存与发展的关键因素。因此政府部门应加大信用体系的建设。可以从以下两个方面入手:

(1) 在全国范围内建立信息共享平台, 建立企业基础信息数据库, 为中小企业建立信用档案。

(2) 加大失信惩罚力度, 提高失信成本

2. 加强监管, 改变当前管理混乱的局面

由于担保机构在我国尚属于新兴事物, 因此各项工作均有待发展和完善, 需要有一个明确的监管主体。当前对担保机构的监管主体没有达成共识。监管主体不明确造成行业准入混乱, 结果造成很多部门都在管, 但都没有真正监管好。对此, 国家应当尽快确立类似于银监会、证监会、保监会之类的担保机构监管部门, 比如各地再担保机构或者直接成立信用担保机构监督管理委员会。

3. 建立风险补偿机制

当前有很多担保机构的风险准备金没有按照规定比例提取或者根本就没有提取。因此政府应当加大这方面的监管力度, 以确保担保机构健康稳定发展。其次就是倡导设立中小企业信用担保机构的风险补偿基金, 给予一定的优惠政策, 督促担保行业自律。再者, 对于各地财政出资的担保机构, 应鼓励各级地方政府在中央财政预算拨款的基础上在能力范围内出资, 以加快担保机构的发展。

4. 税收扶持, 奖惩分明

担保机构是高风险低收益行业, 因此税务部门应当增加对担保机构的税收优惠政策, 激发投资者的积极性, 以便担保机构吸收更多资金, 更好地发挥桥梁作用。

5. 制定信用担保机构从业人员准入制度

目前我国还没有制定担保机构从业人员准入制度, 导致担保机构从业人员专业素质水平参差不齐。类比银行从业资格、会计从业资格等从业资格考试, 国家可以举办每年1-2次的担保从业资格考试。充分考虑担保涉及金融、法律、管理及职业道德等相关知识设计考试大纲, 对考试合格者颁发从业资格证书。担保机构据此招聘员工, 以此提高担保机构从业人员的专业素养。

6. 加快“再担保”进程

再担保机构具有增强担保机构能力、规范担保机构行为以及改善担保机构和银行的关系等多方面的作用。随着担保机构数量的增加, 其面临的问题也越来越突出, 对建立再担保机构的需要也越来越强烈, 信用再担保也是中小企业信用担保体系建设的一部分。

7. 引导资金流入, 变直接拨款投资为间接融资投资

当前多数中小企业信用担保机构规模较小, 注册资本较少, 抵御风险能力较弱, 一个很大的原因就是资金问题。既然担保机构存在高风险、低收益的特点, 政府的介入有其必要性。对此, 我们可以发行类似于国债的专项政府债券, 吸收社会闲散资金专门用于扶持中小企业及信用担保机构, 专款专用, 这样可以减少财政拨款带来的弊端。

8. 完善立法

依法治国是我国的一项基本国策, 要规范担保行业, 就必须有法可依。本文前面已经指明当前我国有关信用担保方面的立法及其不完善。例如担保法中强调保护银行等债权人的利益, 担保机构处于弱势, 因此政府应尽快出台政策, 明确银保关系以改变当前二者地位极不平等的局面。同时还要让担保机构的成立、审批等有法可依, 规范担保机构行为。

(二) 与协作银行实现双赢

1. 建立信息共享平台

当商业银行遇到符合发放担保贷款的中小企业时, 可以向企业推荐该行认可的担保机构, 既可以满足自身业务需要, 也能够为担保机构招揽客户。担保机构可以为协作银行提供有关企业的信用评级资料等, 帮助银行决策, 一方面节约时间成本, 可以让受保企业及时拿到贷款, 另一方面也会降低受保企业的融资成本。

2. 与银行共担风险, 不足额担保

根据国际经验, 担保机构承担责任的比例一般为70%-80%, 其余部分由协作银行承担。以信贷担保最为发达的美国为例。在美国由联邦政府成立的小企业管理局负责中小企业的信用担保。小企业管理局提供85%-90%的担保, 其余部分风险由商业银行承担。因此担保机构应与协作银行确定各自承担风险的比例, 并依据该比例分配从受保企业获得的收益。商业银行可以根据担保机构的资金规模、信用状况及管理情况逐步认可担保机构, 转变对担保机构的看法。

(三) 加强自身建设

1. 加强和完善内部控制制度

政策性担保机构问题较大。其主要领导一般直接由政府或财政官员担任, 有很大一部分人对担保业务不熟悉, 对风险的防控极其不利而且在决策时不能十分客观, 存在人情担保、行政指令性担保现象。另外, 政策性担保机构和商业性担保机构都缺乏专业人才, 从业人员经验较少, 风险意识较差, 职业道德有待提高。对此, 担保机构应制定严格的管理制度, 奖罚、公私分明, 严惩为牟取私利而与受保企业合伙骗取担保机构及银行信用的行为。

2. 组建民间中小企业信用担保协会

借鉴台湾互助圈担保基金的成功经验, 可以成立地方担保机构协会, 实行会员制, 会员每年缴纳会费作为协会的运营资金。协会负责收集本地区中小企业的相关信息, 例如信用等级、在银行的还贷记录等, 信息由会员共享。另外担保机构每年将信用不良客户报至协会, 以防其他成员再遭风险。协会应当加强与当地商业银行的合作, 共享信息, 以便更好地为会员机构服务, 为担保机构提供一个信息和业务交流的平台。

3. 建立完善的风险管理机制 (1) 风险的识别和评估机制

风险的识别和评估是风险管理的基础, 该环节的结果直接关系到风险的后续管理是否有效。担保机构可以运用多种方法对企业可能存在的风险加以识别, 例如列举法、SWOT分析法、统计分析法、现场检查法等。针对识别的风险, 采用计算机随机模拟法等结合担保机构实际情况对风险进行评估和排序。

(2) 风险的处理机制

在对风险识别和评估的基础上对风险进行处理, 采用的方法有风险控制、分散、转嫁、补偿。结合实际情况确定最佳处理方式及最佳的风险和收益组合。

(3) 风险的监督考评机制

这是风险管理的最后一个环节, 即在一定时期内对各个部门或单个项目的经营效果进行总结和评价, 并提出下一步的改进方案。以担保机构经营目的为导向建立绩效考评机制, 奖罚分明, 激励员工的同时也让他们进一步了解担保机构的方向, 增强担保机构的业务能力及管理水平。当然, 该机制应当是一个循环机制, 担保机构可以逐步积累经验提升自身风险管理能力。

4. 适度提高对受保企业的审核标准

担保机构的审核标准不能高于商业银行, 否则就失去了担保的意义, 但也不能放的过宽导致代偿率偏高, 将资源用在信用低的中小企业上, 既浪费资源又不利于担保机构的信誉发展。

5. 简化担保程序, 适度降低担保成本

针对目前担保手续过于繁琐、担保成本过高的现象, 担保机构应当简化担保程序, 例如可以对每笔业务指定一个负责人, 由其负责该笔业务的程序指导工作, 积极配合、辅助中小企业办理各项手续, 以节约时间成本、提高办事效率。仍以河南邦成投资担保有限公司的动车组融资业务为例。通过动车组融资方式, 审批时间2个工作日以内, 对符合条件的中小企业一般在3-5个工作日内放款, 最快可达24小时。这就符合中小企业对资金的要求特点, 能更好地服务中小企业。

摘要：当前, 资金匮乏成为中小企业发展的主要阻力。信用担保应运而生, 为解决中小企业融资提供了一个新的途径。基于这个背景, 文章通过介绍我国信用担保机构发展状况及存在的一些问题, 接下来重点指出由这些问题引发的各类风险, 包括风险的种类、特征及来源。最后, 提出应由政府、企业、银行及担保机构四方共同参与的风险防范措施。

关键词：担保机构,风险,防范措施

参考文献

[1]赵晓梅.浅析中小企业信贷风险与防范[J].内蒙古科技与经济.2010, (14)

[2]万婷.构建和完善中小企业信用担保体系[J].中国集体经济.2010, (6)

[3]梁泠曦.我国中小企业信用担保体系建设与现状[J].中国安访.2010, (9)

担保书格式及 篇7

【关键词】担保公司；财务报表审计；风险控制

一、引言

担保公司财务报表审计风险指的是注册会计师审计担保公司财务报表中的重大漏洞或错误后不能及时的表达适合的审计意见的可能性。这些财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值明细表、担保余额变动表、代管担保基金变动表及利润分配表。

担保公司是一种金融服务企业，主要从事信用业务与风险管理，主要业务是担保贷款，担保业务本身就是一种高风险低利润的业务，更何况有些民营的担保公司不仅仅局限于担保的主要业务甚至偏离了此业，做起了高息借贷、变相融资等业务，对于注册会计师来说审计的风险更高，并且对整个公司的代偿能力都会有影响。

二、担保公司财务报表审计风险

担保公司财务报表的审计风险主要包括三个层面：即担保公司内部控制、担保公司财务报表层面和担保公司财务报表认定层面。

1.担保公司内部控制的风险

担保行业是公认的高风险行业，因而担保公司如要健康发展，需要建立好的内部控制。但从担保公司现状看，许多担保公司未建立完善的内部控制制度，领导层风险意识淡薄，不仅从事担保业务，还违规经营其他非担保业务。担保业务审批程序不够严谨，有些“人情”担保，不经过审批直接担保；有些担保公司为规避有关部门的监管规定，采取一些变通的方法；有些办实业的企业家对担保公司进行投资，为了自身在进行实体融资的时候让担保公司进行担保，用违法手段交换取得银行的贷款等等。担保公司内部管理薄弱，自身抵御风险、控制风险的能力较差，这些都增大了审计风险。

2.担保公司财务报表层面的审计风险

担保公司财务报表层面的审计风险主要包括：夸大中小企业贷款担保责任和代偿赔付支出、虚报数目获取财政奖励和风险补助；捏造注册资金来骗取财政补贴；投资者和管理层借用、挪用担保公司资产等等。在流动资金中大部分都是应收的担保费和代偿费，所以账面收益的增多并不能代表资金可以如期收回，这就对担保公司的资金周转问题产生了很大的影响，造成资产不实。

3.担保公司财务报表认定层面的审计风险

在实际情况中，有些民营的担保公司在拥有大量的資金时，就会进行民间借贷、发放信用贷款等活动，并且收入的利息并不入账，就会导致财务信息的不真实。包括资产项目、负债项目、所有者权益项目、收支项目方面的问题。

三、担保公司财务报表审计风险的防范控制

1.增强防范审计风险的意识

第一，注册会计师要充分了解担保公司的适用法律法规，加强其自身的职业道德与敬业精神，不受外界干扰，独立、客观、公正的进行审计；第二，要了解担保行业的现状，充分估计担保业务中可能存在的违规现象，并制定行之有效的审计程序，采取适用的审计方法来降低审计风险。

2.全方位、多角度的了解被审担保公司。

第一、要了解内部机构设置和分工。一般情况下担保公司主要包括业务部、风险部、财务部、综合部，要充分了解各部门之间是否分工明确，是否能够相互监督、相互制约；第二、了解担保公司内部管理的制度。要充分了解担保公司是否制订了《项目评审制度》《反担保措施实施管理办法》《担保基金管理办法》等管理制度，要对担保公司内部控制制度是否健全、有效进行评价必须充分了解该公司的内部控制制度；第三、评价内部控制执行情况，通过与管理层、员工、担保公司客户、知情的外部人员进行访谈多方面了解被审担保公司。

3.委任能胜任的审计人员

会计师事务所在接受担保公司的审计业务时需要派出有一定能力的审计人员评估自身的能力，并且审计人员需要熟悉担保的法规及进行的流程，才能尽可能的降低风险。

（1）测试内部控制制度的符合性

需要对担保公司的内部控制制度进行健全性初步测试以及符合性测试，以确保担保公司建立了完善的审、保、偿分离制度，具体业务分级审批等，完善项目审批决策程序、保后监管程序、代偿追偿程序，对于反担保的措施的确实落实，可以有效的减小经营的风险。注册会计师实质性审计策略很大程度上会受到内部控制制度评价结果的影响。

（2）选择合适的审计程序

担保公司审计必须依照财政部发布的《企业会计准则第25号——原保险合同》等规定进行，现代风险导向审计是以被审计单位重大错报风险为导向，对被审担保公司可能引起重大错的的内外部风险因素进行评估，以确定审计重点和范围。在此基础上制定个具体的审计方案，选择合适的审计程序。执行项目审计时应包括货币资金审计、存出保证金和贷款（或委托贷款）的审计、应收担保费用审计、预付赔付款审计、应收代偿款审计、其他应收款审计、损余物资审计、存入保证金、担保赔偿准备审计、未到期责任准备审计、其他应付款审计、一般风险准备金审计、担保扶持基金审计、担保费用收入审计、担保赔付支出审计、担保责任余额审计。审计程序有效、完整、规范，才能将审计的风险降到最低。

（3）选择合适的财务披露方式

会计事务所应按照相关规定重点检查担保公司是否披露了以下财务信息，包括：担保代偿情况、担保准备金、担保保证金、其他应收款、长期投资和贷款（或委托贷款）、损余物资、担保业务类型及其余额、企业代保管的反担保抵押、质押资产等。只有按规定进行全面的了解分析，才能为自身控制审计风险。

参考文献：

[1]林启云.财务报表审计的未来发展及对策[J].财务与会计，2000，09.

[2]邓辉.财务报表审计风险的易发环节[J]. 审计月刊，2004，02.