抵债资产管理办法(2008年修订)

抵债资产管理办法(2008年修订)（共5篇）

抵债资产管理办法(2008年修订) 篇1

（2008年修订）第一章 总则

第一条 为规范我行抵债资产管理工作，及时防控信贷风险，减少资产损失，根据国家有关法律、法规和财政部《银行抵债资产管理办法》（财金„2005‟53号）的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产是指我行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本办法所称以物抵债是指我行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿我行债权的行为。

第三条 本办法所称抵债资产入账价值是指我行取得抵债资产后，依据法院、仲裁机构终结裁定书或抵债协议书约定，按照相关规定剔除相关税费后，账面计入“待处理抵债资产”科目的金额。

抵债金额是指取得的抵债资产实际抵偿我行债务的金额。抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

抵债资产取得日是指法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书

证齐全、有独立使用功能、易于保管、能在短期内变现、变现价值高的资产进行抵债。

第七条 下列资产不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或不易储存、保管的资产。

（五）资产已抵押或质押，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（我行有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被无偿征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

第八条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿我行债务，对房屋建筑物占用范围内的划拨土地使用权，在取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，确定抵债金额时扣除应补交的土地出让金及相关税费后，可一并用于抵偿债务。

第三章 抵债方式与抵债金额的确定

第九条 以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作

4产或其他债权人先于我行采取保全措施，保证在实施以物抵债时对受偿资产有更多的选择。

（二）确定处置方案。抵债资产抵入工作实行预案管理。开户行请示中要有具体的处置预案。上报的抵入方案中无可行处置预案的不得抵入。

（三）确保我行拥有完整的处置权。为规避风险，受偿的抵债资产原则上应及时办理过户手续，若能够有效控制资产产权风险且能快速变现，可暂时不办理过户手续，但必须落实有效的风险防范措施。

（四）禁止支付补价。在协议取得抵债资产时不得以任何理由向债务人、担保人或第三人支付补价。法院判决、仲裁须支付补价的，待抵债资产处置变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管和处置过程中发生的各项支出，加上抵债资产在保管和处置过程中的收入后，以实际超出债权本息的部分为限支付补价。

第十五条 抵债资产的保管。

（一）各级行应利用抵债业务管理系统，及时进行数据采集、录入及更新工作，对抵债资产管理的全过程进行动态统计和监测，确保系统数据和会计数据的一致性。

（二）开户行应根据抵债资产的性质、类别、特点、状况以及有利于管理原则，经有权审批行批准后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

（三）要建立抵债资产登记制度，对抵债资产逐笔落实日常管理责任人。比照信贷档案管理要求，做好抵债资产档案管理工作。

（四）开户行要根据抵债资产的性质、特点和状况定期或不定期地进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况。二级分行风险管理部门要按季对抵债资产进行现场盘查和账实核对，并做好核对记录。若账簿、账实不符的，应查明原因，及时报告上级行并据实处理。现场盘查的同时要对抵债资产进行现值测算，及时发现影响抵债资产现值的风险隐患并提出相关建议，及时确定防范和补救措施。

（五）抵债资产原则上不得对外出租。对于抵入前已由抵债人对外出租的，能够解除租赁合同的，应要求抵债人与承租人解除租赁关系。如不能解除租赁关系，要在收取抵债资产后与承租人签订新的租赁合同，新的租赁期限不得超过原租赁合同的剩余期限，并尽量缩短租赁期限。租赁合同到期后，原则上不得续租，不得因资产出租影响处置。

（六）在规定时间内，因客观原因确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁不影响处置前提下，可短时间内出租。同时要加强对出租抵债资产的管理，合理确定租金市值并逐级报上级行备案。租金收入不得截流、挪用，按规定列营业外收入。

第十六条 抵债资产的处置。

抵债资产的处置坚持“授权管理、面向市场、把握时机、减少损失”的原则。

（一）抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得日起2年内处置完毕；动产应自取得日起1年内处置完毕（动产中的低值易耗品、产成品、半成品等资产原则上不得抵入，依法裁决的除外。确需抵入的，应在抵入后3个月内处置完毕。）；股权类资产应在取得日起6个月内处置完毕；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年。

（二）抵债资产处置采取公开透明的方式，避免暗箱操作，防范道德风险。原则上应采取公开拍卖，拍卖时应采用有保留价拍卖的方式。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产必须通过公开招标方式确定拍卖机构并公开拍卖。

（三）不适于拍卖或采用其他方式能够实现回收价值最大化的，可根据实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式处置变现。选聘中介机构时，要引入竞争机制，确保公平交易。

（四）抵债资产处置要严格控制处置费用，除国家规定的相关税费支出外，不得列支其他费用。处置完毕后，处置款项要按照合同约定的付款期限及时收回。原则上应要求买受人一次性付款，付款期限控制在1个月之内。

（五）抵债资产项目进行分割处置的，其分割不得破坏资产的完整性，不得妨碍资产整体价值的最终实现。

（六）抵债资产原则上不得自用。确因需要将抵债资产转为自用的，应按照先报批、后使用的原则，根据我行固定资产管理的规定，报经批准后方可使用。

第十七条 抵债资产核算及账务处理。

（一）为准确反映抵债资产公允价值，加快抵债资产处置进度，须建立抵债资产减值准备制度。

抵债资产计提减值准备的范围为我行抵入，在“待处理抵债资产”科目中核算的抵债资产。

抵债资产计提减值准备由开户行报经省级分行审批后，按规定时间提取减值准备。

（二）抵债资产处理后，由开户行客户部门通知财务会计部门按有关规定列相关科目核算，并进行账务处理。

第五章 监督检查

第十八条 上级行应每年组织对所辖行抵债资产业务进行监督检查，检查内容应包括抵债资产的抵入、保管、处置、账务处理以及档案管理等。检查发现的问题，应及时整改。如发现严重违规问题，须及时向上级行报告，造成资金损失的，视情节轻重进行处理。

第十九条 建立抵债资产责任认定制度。在抵债资产的抵入、处置过程中，确由主观原因形成债权损失的，根据管理权限，由有权行对不良债权形成原因、资产保管、出租期间发生的损毁、减值等问题进行责任认定。

第二十条 在抵债资产管理过程中，有如下情形之一的，应按照有关规定，视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关追究其刑事责任。

（一）抵入阶段的责任情形有：

1.开户行对拟抵入资产调查申报不实的。2.未按规定权限或程序审批抵入抵债资产的。

抵债资产管理办法(2008年修订) 篇2

一、“新办法”在核销改革上实现了新的突破

我国的呆账核销制度是从1988年财政部下发的《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》开始的, 中间历经了1992年、1994年、1998年、2001年、2005年几次修订。此前呆账核销的主要依据是财政部2001年发布的《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》。为了增强国有银行的竞争力, 按照国际通行的做法, 2008年财政部又进一步加大了呆账财务管理办法的改革力度, 在呆账核销改革上实现了新突破。这主要表现在:

(一) 在呆账的认定上更加完整

1.由于借款人和担保人不能偿还到期债务, 金融企业诉诸法律, 借款人和担保人虽有财产, 经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;

2.金融企业对债务人诉诸法律后, 经法院调解或经债权人会议通过, 并与债务人达成和解协议或重整协议, 在债务人履行完还款义务后, 金融企业无法追偿的剩余债权;

3.对于余额在50万元 (含50万元) 以下 (农村信用社、村镇银行为5万元 (含5万元) 以下) 的对公贷款, 经追索2年以上, 仍无法收回的债权;

4.对于余额在10万元 (含10万元) 以下 (农村信用社、村镇银行为1万元 (含1万元) 以下) 的个人无抵押 (质押) 贷款或抵押 (质押) 无效贷款, 经追索2年以上, 仍无法收回的债权;

5.金融企业因案件导致的资产损失, 经公安机关立案2年以上, 仍无法收回的债权;

6.银行卡余额在2万元 (含2万元) 以下, 经追索2年以上, 仍无法收回的透支款项。

以上增加的内容银行业金融机构可以直接依据追索记录等银行内部材料认定呆账, 这样较大幅度的扩大了银行认定呆账的自主权。

(二) 在呆账的核销上更加完善

“新办法”突破了过去银行业金融机构反映多年的“核销难、核销成本高”的问题, 对维护银行体系的稳定和健康发展具有积极的影响。

1.放宽了核销条件

一是金融企业对债务人诉诸法律后, 经法院调解或经债权人会议通过, 并与债务人达成和解协议或重整协议, 在债务人履行完还款义务后, 金融企业无法追偿的剩余债权, 只要提交法院裁定证明、金融企业和债务人签订的和解协议以及债务人还款凭证即可核销呆账。

二是对余额在50万元以下 (农村信用社、村镇银行5万元以下) 的对公贷款、余额在10万元以下 (农村信用社、村镇银行1万元以下) 的个人贷款、余额在2万元以下的信用卡, 金融企业只要提交追索记录, 包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录, 并由经办人和负责人共同签章确认即可核销呆账。

三是金融企业因案件导致的资产损失, 经公安机关立案2年以上, 仍无法收回的债权。金融企业只要提交公检法部门出具的法律证明材料即可核销呆账。

四是金融企业核销呆账, 应按本办法规定提供财产清偿证明等外部法律证据。但因职工安置等特殊原因, 法院不能出具财产清偿证明等相关文件的, 金融企业可凭相关政府部门出具的证明、以及内部清收报告、法律意见书进行核销。清收报告和法律意见书必须经相关人员签章确认即可核销呆账。

2.降低了核销成本

一是债务人在同一金融企业的多笔贷款, 若担保人和担保条件完全相同, 只要其中一笔贷款经过该金融企业诉讼并取得了法院无财产执行的终结或终止 (中止) 裁定, 该债务人的其余各笔贷款可以依据法院的裁定和内部清收报告及法律意见书核销。

二是债务人在不同金融企业的多笔贷款, 若担保人和担保条件完全相同, 只要其中一个金融企业经过诉讼并取得了法院无财产执行的终结或终止 (中止) 裁定, 其他金融企业可以依据法院的裁定和内部清收报告及法律意见书核销该债务人的有关债权。

(三) 在控制道德风险上更为严格

1.建立了呆账认定与核销的责任追究制度

一是金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度。每核销一笔呆账, 必须查明呆账形成的原因, 对确系主观原因形成损失的, 应明确相应的责任人, 包括经办人、部门负责人和单位负责人。特别要注意查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。对呆账负有责任的人员, 视金额大小和性质轻重进行处理。涉嫌违法犯罪行为的移交司法机关。

二是金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。对呆账没有确凿证据证明, 或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的, 应当追究有关责任人的责任, 视金额大小和性质轻重进行处理。虚假核销造成损失的, 对责任人给予撤职或降级 (含) 以上级别的处分, 并严肃处理有责任的经办人员, 涉嫌违法犯罪的由司法机关依法处置。

2.明确了外部监督责任

一是财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处负责对当地中央企业直属国有金融机构分支机构呆账核销的监督管理。

二是财政部门和银行业监督管理部门有权对呆账核销的真实性进行监督, 发现虚假核销等问题必须进行严厉处罚, 并在银行业金融机构内部进行通报。

二、目前制约“新办法”推广的主要因素

1.缺乏与新办法相匹配的呆账损失税前扣除制度。

目前国家税务总局在呆账核销方面仍然执行的是《金融企业呆帐损失税前扣除管理办法》 (国家税务总局令[2002]4号) 、《企业财产损失所得税前扣除管理办法》 (国家税务总局令[2005]13号) 和《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》 (国税函[2008]264号) , 上述管理办法与新办法尚未实现全面对接, 银行按新办法认定的呆账贷款在核销时还不能获得相应的税收减免, 一定程度上影响了银行核呆的积极性。

2.核销的价值尺度不够统一。

“新办法”虽然对呆账的认定更加宽泛, 但实际操作中部分条款规定范围较窄。如, “新办法”第二章第四条第十四款、第十五款中规定“农村信用社5万元以下对公贷款、l万元以下个人无抵押贷款等, 经追索2年以上, 仍无法收回的债权”可以核销。而事实上农村信用社发放此类额度以内的对公贷款、个人贷款极少, 大量需核销的此类贷款的金额都在规定额度之上, 由此农村信用社不能与其他银行一样享受同等余额的核销。

3.信息披露面较窄。

虽然“新办法”的规定可以大大降低成本, 如第三章第十四条“债务人在不同金融企业的多笔贷款, 若担保条件完全相同, 只要其中一个金融企业经过诉讼并取得了法院的财产执行裁定, 其余机构可据此核销”。但实际工作中, 其它金融企业如何得知或获得法院的执行裁定消息。

4.部分新增条款的可操作性有待增强。

“新办法”允许银行“对因职工安置等特殊原因, 法院不能出具财产清偿证明等相关文件的, 金融企业可凭相关政府部门出具的证明、以及内部清收报告、法律意见书进行核销。清收报告和法律意见书必须经相关人员签章确认。”但在实际操作中对“特殊原因”、“相关政府部门”、“相关人员”较难把握, 有关审批部门对此也理解不同, 核销中依然面临不好操作的问题。

5.呆账核销条件的放宽使外部监管难度加大。

新办法对核销政策的放宽, 增强了银行核销的主动权, 这对财政、银行业监管等外部监管也提出了更高要求, 防范道德风险和进行有效审核与监督的难度相应加大。

三、确保“新办法”贯彻落实的建议

为确保“新办法”的贯彻落实, 及时核销银行呆账, 促进不良贷款双降, 提高资产质量, 提升银行的市场价值和公众信心, 彻底解决银行业存在的“高不良、难核销”的问题, 现提出如下建议:

(一) 尽快实现制度对接。建议财政部门尽快出台“新办法”的实施细则, 提高“新办法”的可操作性和基层银行机构执行“新办法”的合规性;建议国家税务总局尽快修订《金融企业呆帐损失税前扣除管理办法》, 与“新办法”对接, 完善银行税收减免政策。

(二) 统一呆账核销的价值尺度。农村信用社、村镇银行在核销的余额上应该与其他商业银行一样, 执行统一的核销尺度, 不应该存在核销余额高低的问题。

(三) 完善沟通协作机制。建立包括财政、税务、工商、法院和各银行业金融机构等部门参加的联席会议制度。定期就银行执行“新办法”遇到的主要难点进行分析, 解决部分呆账贷款操作难的问题, 为银行核销呆账提供一个更加宽松的外部环境。

(四) 依靠银行业协会建立银行间法院执行信息披露。一方面, 通过法院公布的执行情况、黑名单等及时了解本行和其他行的违约人情况, 限制违约人的贷款资格, 教育其他潜在违约人, 与司法部门共同促进社会诚信环境建设。另一方面, 银行在保护本行商业秘密的前提下实现信息共享, 降低贷款核销的成本。

(五) 建立银行业监管部门呆账核销后的备案制。一方面, 可以监督银行业金融机构是否“核了不该核”的、违反呆账核销政策造成内部道德风险的行为;另一方面, 可以督促银行业金融机构做到“应核尽核”, 及时处置资产损失, 提高资产质量。

摘要：本文通过对2008年3月19日发布的《金融企业呆账核销管理办法 (2008年修订版) 》与之前的《金融企业呆账核销管理办法》对比, 提出金融企业只有依照新办法, 才能促进金融企业稳健经营和健康发展, 并指出贯彻新办法中的主要制约因素, 探讨当前确保“新办法”的贯彻落实, 及时核销银行呆账, 促进不良贷款双降, 提高资产质量, 提升银行的市场价值和公众信心, 彻底解决银行业存在的“高不良、难核销”应采取的相应措施。

抵债资产管理办法(2008年修订) 篇3

抵债资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强***市市区农村信用合作联社（以下简称“市区联社”)抵债资产管理，强化责任约束，明确抵债资产接收、保管、处置、核算等环节的操作程序及责任，有效保全资产，最大限度地避免和减少信贷资产损失，防范和化解信贷风险，根据财政部《银行抵债资产管理办法》（财金〔2005〕53号）、银监会和财政部联合下发的《不良金融资产处置尽职指引》（银监发〔2005〕72号）以及有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产，是指市区联社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

以物抵债，是指市区联社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院（仲裁机构）依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农合机构债权的行为。

抵债金额，是指取得抵债资产实际抵偿信用社债务的金额。

抵债资产的入账价值，是指按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内应收利息。市区联社在取得抵债资产时支付的欠缴税费、诉讼费用和其他相关税费等一并计入抵债资产入账价值。

接收抵债资产支付的相关税费，是指市区联社在取得抵债资产过程中依照有关规定缴纳的契税、印花税、房产税、车船使用税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、资产评估费、交易管理费、水利建设基金、登记费、测绘费等直接费用。

抵债资产净值，是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第三条

抵债资产管理应遵循“严格控制、依法合规、及时处置、明确责任”的原则,实现“底数清、责任明、分类准、管理优”的工作目标。

（一）严格控制原则。本联社债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。债务人、担保人确无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，方可接受以物抵债。

（二）依法合规原则。抵债资产各环节操作必须依法合规、阳光透明，避免暗箱操作，防范道德风险。

（三）及时处置原则。接收抵债资产后应及时进行处置，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

（四）明确责任原则。抵债资产接收、管理、处置必须明确相关责任人，造成抵债资产二次损失的必须追究相关人员责任。

第四条 抵债资产管理应严格划分各环节管理责任，相关部门应结合实际设置相应岗位、落实责任，并对各环节的规范操作负责。

第二章 组织职责

第五条 联社资产保全部是抵债资产的业务主管部门，与信贷管理、财务等部门配合完成。

第六条 基层行社职责

（一）对抵债人提供的拟接收抵债资产资料的真实性负责。

（二）负责向联社提出抵债资产接收申请，并提供相关资料。

第七条 联社职责

（一）资产保全部职责

1.负责抵债资产接收、处置、管理等工作。

2.对信贷管理部移交的正常类贷款拟接收抵债资产及基层社提交的不良贷款拟接收抵债资产进行审核，并对接收抵债资产的合法性负责。3.负责抵债资产实物的保管并按季对抵债资产进行盘点，准确记录工作信息。

4.负责抵债资产分类工作，并建立台账管理。5.负责抵债资产档案管理工作。

（二）信贷管理部职责

对基层行社提交的正常类贷款拟接收抵债资产的申请进行初审。

（三）财务部职责

1.负责向税务部门申报涉税事宜。

2.会同资产保全部按季对抵债资产进行盘点。3.负责组织召开财务审批委员会。

第八条 省联社、市级机构职责

（一）资产保全部

1.指导辖内联社开展抵债资产接收、处置及管理工作。

2.对信贷管理部移交的正常类贷款拟接收抵债资产及下级联社申报的不良贷款拟接收抵债资产进行审核并对接收抵债资产的合法性负责。3.对抵债资产接收、处置、管理等工作进行监督检查。

（二）信贷管理部

对下级机构申报的正常类贷款拟接收抵债资产的申请进行初审。

（三）财务部

1.负责指导辖内联社抵债资产核算管理及检查。2.负责组织召开财务审批委员会。

第九条 联社财务审批委员会为抵债资产接收和处置的决策机构，履行抵债资产的接收和处置的审批（咨询）职能。

抵债资产的接收和处置应分别履行审批（咨询）程序。接收抵债资产要在签订抵债协议前或法院下发执行裁定前履行审批程序；处置抵债资产要按相关规定执行。具体权限为：

（一）抵债资产接收

1.抵债资产价值能够足额抵偿贷款本金、利息及相关税费的：

（1）接收单户抵债金额在100万元（含）以下的抵债资产，由联社审批。

（2）接收单户抵债金额在100万元以上的抵债资产，由市级机构审议咨询。

2.抵债资产价值不能足额抵偿贷款本金、利息及相关税费的：

（1）接收单户抵债金额在50万元（含）以下的抵债资产，由联社审批。

（2）接收单户抵债金额在50万元-500万元（含）的抵债资产，由市级机构审议咨询。

（3）接收单户抵债金额在500万元以上的抵债资产，经市联社咨询后上报省联社咨询。

（二）抵债资产处置

抵债资产处置审批权限由省联社授权各市联社结合实际自行确定。

第三章 接 收

第一节 接收条件

第十条 抵债资产接收条件

（一）债务人及担保人生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态。

（二）债务人及担保人生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态。

（三）债务人及担保人已宣告破产，市区联社有破产分配受偿权的。

（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处置仍无法成交的。

（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全市区联社债权的其他情况。

（六）市区联社认为可以抵债的其它情况。

第十一条 对于贷款抵押物，要优先采取拍卖、变卖等方式将抵押物变现，以所得价款偿还所欠市区联社债务，如无法直接处置变现，按照有关规定具备抵债条件的，方可实施以物抵债。

第十二条 以下资产不得接收为抵债资产

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（农合机构有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

（十一）市区联社认为不宜抵债的其他资产。

第十三条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务。如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第二节 接收方式

第十四条 以物抵债方式

（一）协议抵债。经市区联社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的非货币资产作价，抵偿信用社债务。

（二）法院裁定抵债。通过法院强制执行程序，由法院生效裁定确定将借款人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的非货币资产作价抵偿农合机构债务；或在破产程序中将依法不进行拍卖或者拍卖未成交的非货币资产实行实物分配时，由法院裁定作价抵偿所欠市区联社债务。

凡是通过法院、仲裁机构、公安机关等部门调解进行以物抵债的要按照协议抵债程序处理。

第十五条 采取协议抵债的，应当比直接追偿等其他不良资产处置手段明显提高债权受偿比例。

第十六条 在法院强制执行程序中，联社要及时申请对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得偿还信用社债务。对于动产经过两次有效拍卖、不动产或者其他产权经过三次有效拍卖，但无法成交，不接受以物抵债将给市区联社造成重大损失的，方可申请同意法院裁定抵债。

第三节 抵债金额确定

第十七条

抵债资产接收定价应遵循“以市场为导向”的定价原则，要由财务审批委员会民主决策，严格按照本办法规定的内容定价。

（一）协议抵债的，原则上以具有合法资质的评估机构对抵债资产的评估价格为参照，由市区联社与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。经评估机构评估的资产必须符合市场公允价格，对明显高于市场平均价格的资产，不得接收。抵债资产欠缴的税费、工程款和取得资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除；以和解或接受调解以物抵债的，须以法院调解书确定的金额抵债。

（二）采用诉讼手段追偿债权的，应要求法院在规定范围内合理确定拍卖保留价，如拍卖确实无法成交，按照最后一次拍卖的保留价为抵债金额。

第十八条 抵债金额高于贷款本息的，差额在抵债资产处置变现前，原则上不得以货币资金或重新贷款等形式退还给借款人或担保人、第三人。应待抵债资产处置变现后，再将实际超出债权本息的部分退给对方或按抵债双方事先商定的协议内容进行处理。

第十九条 抵债金额低于全部贷款本息（含表外利息）差额的，要向法院申请债权凭证（依法判决时法院提供），保留追索权并继续追索（法院裁

定再无其他资产可执行，债权债务关系终结的除外），差额部分在原贷款科目核算。

第四节 申请

第二十条

采取协议抵债和法院、仲裁机构裁决的申请。

（一）采取协议方式抵债的,债务人应先向基层行社提出以物抵债申请。内容包括：

1.债务人以物抵债申请和债权人与债务人双方认可的意向性协议。协议内容包括：抵债资产的基本情况、数量；商定的抵债资产价值、抵偿债权本息及税费金额；抵债资产价值与抵偿债权差额的处理方式；抵债资产交付时间、地点和方式；权证的移交时间、地点、方式；过户手续的办理及税费的负担；违约责任、解决争议的方式；协议的生效时间及生效条件等条款。拟接收的抵债资产如果存在具有优先购买权的人或机构，应在签订抵债协议前取得其放弃优先购买权的书面承诺；抵债金额应扣除剩余租赁期限的租金及相应的应由出租人承担的税费等。

2.有关法律性文件和证明，包括原借款和担保合同或协议，抵债资产权属证明或权证，抵（质）押登记证明，抵债资产照片及清单等，并要按照抵债资产清单进行实地核实、盘点。

3.经具备合法资质的机构出具的抵债资产评估报告原件。

4.债务人及担保人可提供的最近一期财务报表,借款人或担保人为自然人的提供家庭财产情况说明。5.其他相关材料和证明。

（二）法院或仲裁机构裁决抵债的,除提供法院（仲裁机构）的判决书（裁定书）或裁定意向性文件、强制执行书、破产分配方案等材料外，还需提供本条第一款的第2-5项内容。

第四章 管 理

第二十一条 市区联社应根据《黑龙江省农村合作金融机构非信贷资产五级分实施细则》对抵债资产运用“变现净值法”逐笔确定预计损失额，准确分类。抵债资产不得划分为正常类。

第二十二条 抵债资产确权

协议接收的抵债资产，市区联社按照审批（审议）机构同意收取的批复要求，与抵债人签订抵债协议（或签收法院调解书、签订和解协议等）后，在考虑成本效益与资产风险的前提下，向有关部门申请办理抵债资产过户或其他确权手续。

裁定接收的抵债资产，市区联社接到法院裁定书后，按照审批（审议）机构同意收取的批复要求，在考虑成本效益与资产风险的前提下，向有关部门申请办理抵债资产过户或其他确权手续。

第二十三条 市区联社资产保全部应根据抵债资产的品种、形态等，分类妥善保管，防止出现损失。对于动产应设定全封闭式的管理场所保管。

第二十四条 应逐笔建立抵债资产管理档案和登记簿，详细记载抵债资产的名称、数量、类型、入账价值、取得时间、保管地点、保管方式、保管责任人等内容，做到档案资料齐全、真实、完整。无论采取集中或者分散管理，抵债资产档案及登记簿均由县级机构资产保全部进行保管。

第二十五条 市区联社资产保全部应落实抵债资产保管责任。保管责任人应做好抵债资产的日常维护及管理工作，做到定期检查、账实相符，不遗失、损毁、私自挪用或转借他人。在未处置前，对抵债资产实行封存或封闭管理，对确需委托他人管理的，应当签订委托管理协议，明确双方的权利、义务和违约责任。抵债资产保管责任人的变更，应及时办理交接手续，登记《***市市区农村信用合作联社抵债资产保管人交接登记簿》。

对于按照规定必须办理保险的以及存在较大风险隐患的抵债资产，应采取财产保险等风险补偿措施。对因自然灾害、意外事故等客观原因造成抵债资产损毁的，要及时采取补救措施。对因管理缺失等主观原因造成抵债资产损毁的，责任人应承担赔偿责任。

第二十六条 市区联社至少每季度对抵债资产盘点一次，盘点的内容至少包括：动产存放场所及不动产的安全情况，抵债资产完整情况，账账、账簿、账实核对情况，建立盘点登记簿。每次盘点检查如发现问题，应查明原因并及时上报。

第二十七条

保管期间，除按照法律规定、协议约定或资产日常维护需要支付的税费外，原则上不能对抵债资产进行新的资金投入。凡资产存在较大瑕疵，只有投入资金才能具备处置条件的，或增加投入后能够提高资产变现价值的，在进行投入产出分析后，资产保全部向财务审批委员会提出申请并经研究同意后方可进行适当投入。

第二十八条 对于接收前已对外出租的抵债资产，应要求抵债人与承租人解除租赁关系。如解除租赁关系需要赔偿租赁费用的，由抵债人承担。如不能解除租赁关系，资产保全部要在收取抵债资产后与承租人签订新的租赁合同，新的租赁期限最长不得超过原租赁合同的剩余期限。租赁期满后，原则上不得续租。

在规定时间内，对因客观原因无法处置的抵债资产，在租赁不影响处置的前提下，经市区联社财务审批委员会批准后可以出租，出租的期限不得超过一年。资产保全部要将承租人的情况、拟出租抵债资产的状况及抵债价值、出租协商情况及拟签订租赁合同的主要内容报县联社财务审批委员会审

批，市区联社财务审批委员会审批后，由市区联社法人代表与承租人签订书面租赁合同。租赁合同除包括租金、租期、租金递增率、租金的保证方式、物业管理、租赁期满后装修或设备处置、水电费缴交保障措施、财产安全保险责任、承租者违约责任等基本要素外，还必须对承租方抵债资产的保管、维护义务进行明确约定，并对承租方保管义务的履行情况进行监督。

第二十九条 对于擅自将抵债资产出售、转借、自用，致使抵债资产遗失或损毁的；即使重新收回但资产整体价值下降，实体耗损严重，难于处置的，由相关部门对责任人进行严肃处理。非责任事故形成损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。

对因历史原困形成遗失或损毁的抵债资产，市区联社资产保全部要加强相关原始单据、接收文件、资料及各类登记簿的保管工作，严禁出现因档案遗失致抵债资产信息无法核对问题，为抵债资产的回收工作提供完整、准确的资料。

第五章 处 置

第三十条

抵债资产处置时限。抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决文书生效日，为抵债资产取得日。原则上抵债资产要在规定时限进行处置，不得人为拖延变现。处置时限分别为：

（一）动产类的处置时限。动产类抵债资产原则上应自取得之日起三个月内处置完毕；确有困难的，可以适当延长处置时限，但最多只能延长三个月；延长的时限及下一步处置方案应及时按照权限报市（地）联社咨询。

（二）不动产类的处置时限。不动产类抵债资产应自取得后及时制定处置计划，积极采取必要的、有效的手段寻找买家，应当自取得抵债物之日起一年内变现。大宗房地产、大型厂房、大型专用机器设备等资产确实无法在一年内变现的，在一年期限届满前应提出下一步的处置计划，报本级机构财务审批委员会批准后可以适当延长处置期限，但只能延长一年；如确需要延长时限的，要按照权限报市级机构咨询。

（三）现有抵债资产处置时限标准。对于本办法出台前取得的抵债物，其处置期限从本办法下发之日起计算，并按照前两项规定的处置时限从严掌握。

第三十一条 抵债资产处置前，县级机构资产保全部应对拟处置资产进行全面、深入、详细的前期调查，对调查取得的各类资料要进行整理分类并妥善保管，形成书面调查报告。调查报告应对抵债资产处置方式选择、定价、方案制作提供必要的信息支持。调查人员对调查结果负责。

第三十二条 抵债资产处置方式。应在法律法规允许并经金融监管部门批准的业务许可范围内，积极稳妥地选择有效的处置方式。抵债资产可以按照不同情况通过委托专业机构、公开拍卖、协议转让等方式处置。

（一）委托专业机构。对于变现能力差、资产本身专用性强、潜在购买者少的抵债资产，可通过与省联社签订协议的专业机构交易平台，采取公开方式对抵债资产进行处置。在委托处置过程中，要监督受托方寻找购买方过程的公开化，严禁将处置行为全部交由专业机构，信用社要保留处置过程中重大事项的决定权。

（二）公开拍卖。公开拍卖适合易变现、具有较强市场需求的抵债资产，公开拍卖采用保留底价的方式，保留底价由财务审批委员会研究确定，并通过中介机构利用广告、公告、条幅等方式向社会公布拍卖信息，要严把操作

关口，防范可疑交易。中介机构实行退出机制。在合作过程中或后期检查中发现中介机构存在弄虚作假、违规操作的，全辖通报除名，各基层社不得再与其开展合作。

（三）协议转让。对于市场需求量少、抵债资产价值低[10万元（含）以下]、变现后损失较小的抵债资产（含土地承包权、宅基地），可以采用协议转让方式进行处置，转让底价由财务审批委员会研究确定，应利用广告、公告等方式向社会公布转让信息，做到购买方寻找过程的充分公开化。

第三十三条 抵债资产项目需要分割处置的，其分割不得破坏资产功能的完整性，不得妨碍资产整体价值的最终实现。

第三十四条 抵债资产处置价格评估。经评估机构独立评估得到的评估价值是确定处置资产价格的标准之一，各级机构应对评估报告进行独立的分析和判断，发现虚假记载、重大遗漏、误导性陈述和使用方法明显不当等行为时，应向评估机构提出书面疑义，要求其做出书面解释。确因评估不当的可请其他机构重新评估。

有下列情形之一的，可以不进行评估：

（一）以物抵债时有资产评估报告且仍在有效期内的。

（二）资产处置价格高于抵债价格，且取得抵债物时间未超过一年的。

第三十五条

价款支付方式。价款支付方式应以一次性付款为主。

抵债物价值较高、购买方信誉良好、一次性付款确有难度的，可以采取分期付款的方式，但首次付款金额不低于总价款的60％，付清全款的期限最长不得超过一年。

采取分期付款方式，应将所处置抵债物抵押给农合机构或在债务人全部支付价款后再办理过户，以作为购买方支付剩余款项的保障，在抵债物本身

不适宜抵押的情况下，应由购买方提供其他的足值有效担保，这种处置方式只适用于难变现物品。

第六章 账务核算

第三十六条 以抵债协议生效日，或法院裁定、仲裁裁决生效日为抵债资产取得日，抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。

第三十七条

抵债资产接收、管理、处置等环节的账务核算，应遵循金融企业新会计准则要求及相关财务制度执行，及时做好账务处理，严禁违规账外核算。

第三十八条

对接收和处置抵债资产实物的账务核算设置“一表、一账、一簿”。即表外科目“抵债资产实物”、“抵债资产台账”和“抵债资产管理登记簿”，必须做到表、账、簿相符。

第三十九条

处置抵债资产取得的收入，要按财务相关制度执行。抵债资产处置变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持“先收贷款本金，后收贷款利息”的原则进行核算。

第四十条 抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本息的损失部分，按照金融企业新会计准则及其他有关规定执行；超过贷款本金和表内利息的部分，要将实际可冲抵的表外利息确认为利息收入。原则上抵债资产不得自用，如收回抵债资产确需自用的，视同增加固定资产，按照规定程序报批。

第七章 档案管理

第四十一条 市区联社资产保全部应设置专岗、专人对抵债资产档案进行管理。对抵债资产的权利凭证、单证、契约、合同等要视同重要空白凭证入库保管，建立登记簿做好出库、入库及借阅登记工作，做到档案资料齐全、完整。抵债资产处置后仍需保存两年。

第八章 监测考核与监督检查

第四十二条

抵债资产考核的内容包括：抵债资产年处置率、年变现率及变现抵债资产实际损失额。

第四十三条 联社资产保全部门每年都要组织对抵债资产进行专项检查；联社审计部门要按照规定内容对抵债资产管理进行序时检查；联社纪检监察部门要将抵债资产管理纳入“三重一大”督查范围，对制度执行情况进行监督检查。确保抵债资产管理有序、处置合规、账实相符。

第四十四条 经检查，发现在抵债资产管理过程中存在违规违纪行为的，要视情节轻重，按照《黑龙江省农村合作金融机构员工违规行为处理办法》及相关规定进行处理。触犯法律的，移送司法机关依法追究责任。

第九章 附 则

抵债资产管理办法(2008年修订) 篇4

【法规来源】中国律师司法网 http://lsw.net/ 基金管理公司特定多个客户资产管理合同内容与格式准则（2011年修订）

中国证券监督管理委员会

基金管理公司特定多个客户资产管理合同内容与格式准则（2011年修订）

证监会公告[2011]22号

现公布《基金管理公司特定多个客户资产管理合同内容与格式准则》（2011年修订），自 2011年10月1日起施行。

中国证券监督管理委员会

二○一一年八月二十五日

第一章 总则

第一条 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》（证监会令第74号，以下简称《试点办法》）及其他有关规定，制定本准则。

第二条 基金管理公司为多个客户办理特定资产管理业务，资产委托人、资产管理人和资产托管人应当按照本准则的要求订立资产管理合同。

第三条 资产管理合同当事人应当遵循平等自愿、诚实信用、充分保护资产管理合同各方当事人合法权益的原则订立资产管理合同。

第四条 资产管理合同不得含有虚假的内容或误导性陈述。

第五条 在不违反相关法律法规、《试点办法》、本准则以及其他有关规定的前提下，资产管理合同当事人可以根据实际情况约定本准则规定内容之外的事项。本准则某些具体要求对当事人确不适用的，当事人可对相应内容做出合理调整和变动，但应在资产管理合同上报中国证监会备案时出具书面说明。

第六条 凡对当事人权利、义务有重大影响的事项，无论本准则是否作出规定，当事人均应在资产管理合同中订明。

第二章 资产管理合同封面和目录

第七条 资产管理合同封面应当标有“XX资产管理计划资产管理合同”的字样。封面下端应当标明资产管理人及资产托管人名称的全称。

第八条 资产管理合同目录应当自首页开始排印。目录应当列明各个具体标题及相应的页码。

第三章 资产管理合同正文

第一节 前言

第九条 载明订立资产管理合同的目的、依据和原则。

第十条 说明资产委托人自签订资产管理合同即成为资产管理合同的当事人。在本合同存续期间，资产委托人自全部退出资产管理计划之日起，该资产委托人不再是资产管理计划的投资人和资产管理合同的当事人。本合同草案已经中国证监会备案，但中国证监会接受本合同草案的备案并不表明其对资产管理计划的价值和收益作出实质性判断或保证，也不表明投资于资产管理计划没有风险。第二节 释义

第十一条 对资产管理合同中具有特定含义的词汇作出明确的解释和说明。

第三节 声明与承诺

第十二条 列明资产委托人、资产管理人及资产托管人的声明与承诺，内容包括但不限于：

资产委托人保证委托财产的来源及用途合法，并已充分理解本合同全文，了解相关权利、义务，了解有关法律法规及所投资资产管理计划的风险收益特征，愿意承担相应的投资风险，本委托事项符合其决策程序的要求；承诺其向资产管理人提供的有关投资目的、投资偏好、投资限制和风险承受能力等基本情况真实、完整、准确、合法，不存在任何重大遗漏或误导，前述信息资料如发生任何实质性变更，应当及时书面告知资产管理人。

资产管理人保证已在签订本合同前充分地向资产委托人说明了有关法律法规和相关投资工具的运作市场及方式，同时揭示了相关风险；已经了解资产委托人的风险偏好、风险认知能力和承受能力，对资产委托人的财务状况进行了充分评估。资产管理人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用资产管理计划财产，除保本资产管理计划外，不保证资产管理计划一定盈利，也不保证最低收益。

资产托管人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则安全保管资产管理计划财产，并履行本合同约定的其他义务。

第四节 资产管理计划的基本情况

第十三条 列明资产管理计划的基本情况：

（一）资产管理计划的名称；

（二）资产管理计划的类别；

（三）资产管理计划的运作方式；

（四）资产管理计划的投资目标；

（五）资产管理计划的存续期限；

（六）资产管理计划的最低资产要求；

（七）资产管理计划份额的初始销售面值；

（八）其他需要列明的内容。

第五节 资产管理计划份额的初始销售

第十四条 订明资产管理计划份额初始销售的有关事项，包括但不限于：

（一）资产管理计划份额的初始销售期间、销售方式、销售对象，其中初始销售期间自资产管理计划份额发售之日起不得超过1个月；

（二）资产管理计划份额的认购和持有限额，其中投资者在初始销售期间的认购金额不得低于100万元人民币（不含认购费用）；

（三）资产管理计划份额的认购费用；

（四）其他事项。

第十五条 订明资产管理人应当将资产管理计划初始销售期间客户的资金存入专门账户，在资产管理计划初始销售行为结束前，任何人不得动用。

第六节 资产管理计划的备案

第十六条 根据《试点办法》说明资产管理计划备案的条件和资产管理计划初始销售期限届满，不能满足《试点办法》第十一条规定的条件时的处理方式。初始销售期限届满，符合资产管理计划备案条件的，资产管理人应当自初始销售期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资，自收到验资报告之日起10日内，向中国证监会提交验资报告及客户资料表，办理相关备案手续。客户资料表应包括委托人名称、委托人身份证明文件号码、通讯地址、联系电话、参与资产管理计划的金额和其他信息。

自中国证监会书面确认之日起，资产管理计划备案手续办理完毕，资产管理合同生效。资产委托人的认购参与款项（不含认购费用）加计其在初始销售期形成的利息在资产管理合同生效后折算成相应的资产管理计划份额归资产委托人所有，其中利息转份额的具体数额以注册登记机构的记录为准。

第七节 资产管理计划的参与和退出

第十七条 订明在资产管理计划运作期间，资产委托人参与和退出资产管理计划的有关事项，包括但不限于：

（一）参与和退出场所；

（二）参与和退出的开放日和时间，除中国证监会另有规定外，资产管理计划每季度至多开放一次计划份额的参与和退出。开放期原则上不得超过5个工作日；

（三）参与和退出的方式、价格及程序等；

（四）参与和退出的金额限制；投资者在资产管理计划存续期开放日购买资产管理计划份额的，购买金额应不低于100万元人民币（不含参与费用），已持有资产管理计划份额的投资者在资产管理计划存续期开放日追加购买资产管理计划份额的除外。

当投资者持有的计划资产净值高于100万元人民币时，投资者可以选择全部或部分退出资产管理计划；选择部分退出资产管理计划的，投资者在退出后持有的计划资产净值不得低于100万元人民币。当资产管理人发现投资者申请部分退出资产管理计划将致使其在部分退出申请确认后持有的计划资产净值低于100万元人民币的，资产管理人有权适当减少该投资者的退出金额，以保证部分退出申请确认后投资者持有的计划资产净值不低于100万元人民币。

当投资者持有的计划资产净值低于100万元人民币（含100万元人民币）时，需要退出计划的，投资者必须选择一次性全部退出资产管理计划。

（五）参与和退出的费用；

（六）其他事项。

第八节 当事人及权利义务

第十八条 列明资产委托人、资产管理人和资产托管人的基本情况，包括但不限于名称、住所、联系人、通讯地址、联系电话等信息。

第十九条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产委托人的权利，包括但不限于：

（一）分享资产管理计划财产收益；

（二）参与分配清算后的剩余资产管理计划财产；

（三）按照本合同的约定参与和退出资产管理计划；

（四）监督资产管理人及资产托管人履行投资管理和托管义务的情况；

（五）按照本合同约定的时间和方式获得资产管理计划的运作信息资料；

（六）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利。第二十条 说明资产管理计划应当设定为均等份额。除资产管理合同另有约定外，每份计划份额具有同等的合法权益。

第二十一条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产委托人的义务，包括但不限于：

（一）遵守本合同；

（二）交纳购买资产管理计划份额的款项及规定的费用；

（三）在持有的资产管理计划份额范围内，承担资产管理计划亏损或者终止的有限责任；

（四）及时、全面、准确地向资产管理人告知其投资目的、投资偏好、投资限制和风险承受能力等基本情况；

（五）向资产管理人或销售机构提供法律法规规定的信息资料及身份证明文件，配合资产管理人履行反洗钱义务；

（六）不得违反本合同的约定干涉资产管理人的投资行为；

（七）不得从事任何有损资产管理计划及其投资人、资产管理人管理的其他资产及资产托管人托管的其他资产合法权益的活动；

（八）按照本合同的约定承担资产管理费、托管费、业绩报酬以及因资产管理计划财产运作产生的其他费用；

（九）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义务。

第二十二条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产管理人的权利，包括但不限于：

（一）按照本合同的约定，独立管理和运用资产管理计划财产；

（二）按照本合同的约定，及时、足额获得资产管理人报酬；

（三）按照有关规定行使因资产管理计划财产投资于证券所产生的权利；

（四）根据本合同及其他有关规定，监督资产托管人；对于资产托管人违反本合同或有关法律法规规定的行为，对资产管理计划财产及其他当事人的利益造成重大损失的，应及时采取措施制止，并报告中国证监会；

（五）自行销售或者委托有基金销售资格的机构销售资产管理计划，制定和调整有关资产管理计划销售的业务规则，并对销售机构的销售行为进行必要的监督；

（六）自行担任或者委托经中国证监会认定可办理开放式证券投资基金份额登记业务的其他机构担任资产管理计划份额的注册登记机构，并对注册登记机构的代理行为进行必要的监督和检查；

（七）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利。

第二十三条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产管理人的义务，包括但不限于：

（一）办理资产管理计划的备案手续；

（二）自本合同生效之日起，按照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用资产管理计划财产；

（三）配备足够的具有专业能力的人员进行投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作资产管理计划财产；

（四）建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，保证所管理的资产管理计划财产与其管理的基金财产、其他委托财产和资产管理人的固有财产相互独立，对所管理的不同财产分别管理，分别记账，进行投资；

（五）除依据法律法规、本合同及其他有关规定外，不得为资产管理人及任何第三人谋取利益，不得委托第三人运作资产管理计划财产；

（六）办理或者委托经中国证监会认定可办理开放式证券投资基金份额登记业务的其他机构代为办理资产管理计划份额的登记事宜；

（七）依据本合同接受资产委托人和资产托管人的监督；

（八）以资产管理人的名义，代表资产委托人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；

（九）按照《试点办法》和本合同的规定，编制并向资产委托人报送资产管理计划财产的投资报告，对报告期内资产管理计划财产的投资运作等情况做出说明；

（十）按照《试点办法》和本合同的规定，编制特定资产管理业务季度及报告，并向中国证监会备案；

（十一）计算并根据本合同的约定向资产委托人报告资产管理计划份额净值；

（十二）进行资产管理计划会计核算；

（十三）保守商业秘密，不得泄露资产管理计划的投资计划、投资意向等，监管机构另有规定的除外；

（十四）保存资产管理计划资产管理业务活动的全部会计资料，并妥善保存有关的合同、协议、交易记录及其他相关资料；

（十五）公平对待所管理的不同财产，不得从事任何有损资产管理计划财产及其他当事人利益的活动；

（十六）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义务。

第二十四条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产托管人的权利，包括但不限于：

（一）按照本合同的约定，及时、足额获得资产托管费；

（二）根据本合同及其他有关规定，监督资产管理人对资产管理计划财产的投资运作，对于资产管理人违反本合同或有关法律法规规定的行为，对资产管理计划财产及其他当事人的利益造成重大损失的情形，有权报告中国证监会并采取必要措施；

（三）按照本合同的约定，依法保管资产管理计划财产；

（四）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利。

第二十五条 根据《试点办法》及其他有关规定列明资产托管人的义务，包括但不限于：

（一）安全保管资产管理计划财产；

（二）设立专门的资产托管部门，具有符合要求的营业场所，配备足够的、合格的熟悉资产托管业务的专职人员，负责财产托管事宜；

（三）对所托管的不同财产分别设置账户，确保资产管理计划财产的完整与独立；

（四）除依据法律法规、本合同及其他有关规定外，不得为资产托管人及任何第三人谋取利益，不得委托第三人托管资产管理计划财产；

（五）按规定开设和注销资产管理计划的资金账户、证券账户和期货账户；

（六）复核资产管理计划份额净值；

（七）复核资产管理人编制的资产管理计划财产的投资报告，并出具书面意见；

（八）编制资产管理计划的托管报告，并向中国证监会备案；

（九）按照本合同的约定，根据资产管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；

（十）按照法律法规及监管机构的有关规定，保存资产管理计划资产管理业务活动有关的合同、协议、凭证等文件资料；

（十一）公平对待所托管的不同财产，不得从事任何有损资产管理计划财产及其他当事人利益的活动；

（十二）保守商业秘密，除法律法规、本合同及其他有关规定另有规定外，不得向他人泄露；

（十三）根据法律法规及本合同的规定监督资产管理人的投资运作，资产托管人发现资产管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反本合同约定的，应当拒绝执行，立即通知资产管理人并及时报告中国证监会；资产托管人发现资产管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反本合同约定的，应当立即通知资产管理人并及时报告中国证监会；

（十四）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义务。

第九节 资产管理计划份额的登记

第二十六条 订明资产管理人办理登记业务的各项事宜。说明资产管理人委托经中国证监会认定可办理开放式证券投资基金份额登记业务的其他机构代为办理资产管理计划份额的登记业务的，应当与有关机构签订委托代理协议，并列明代为办理资产管理计划份额登记机构的权限和职责。

第十节 资产管理计划的投资

第二十七条 说明资产管理计划财产投资的有关事项，包括但不限于：

（一）投资目标；

（二）投资范围；

（三）投资策略，说明资产管理人运作资产管理计划财产的决策依据、决策程序、投资管理的方法和标准等；

（四）投资限制，列明按照《试点办法》及其他有关规定和本合同禁止或限制的投资事项；

（五）业绩比较基准；

（六）风险收益特征。

第十一节 投资经理的指定与变更

第二十八条 订明资产管理计划投资经理由资产管理人负责指定，且本投资经理与资产管理人所管理的证券投资基金的基金经理不得相互兼任。同时，列明本资产管理计划投资经理的姓名、从业简历、学历及兼职情况等。第二十九条 订明资产管理计划投资经理变更的条件和程序。

第十二节 资产管理计划的财产

第三十条 列明与资产管理计划财产有关的事项，包括：

（一）资产管理计划财产的保管与处分

1.说明资产管理计划财产应独立于资产管理人、资产托管人的固有财产，并由资产托管人保管。资产管理人、资产托管人不得将资产管理计划财产归入其固有财产。

2.说明资产管理人、资产托管人因资产管理计划财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益归入资产管理计划财产。

3.说明资产管理人、资产托管人可以按本合同的约定收取管理费、托管费以及本合同约定的其他费用。资产管理人、资产托管人以其固有财产承担法律责任，其债权人不得对资产管理计划财产行使请求冻结、扣押和其他权利。资产管理人、资产托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，资产管理计划财产不属于其清算财产。

4.说明资产管理计划财产产生的债权不得与不属于资产管理计划财产本身的债务相互抵销。非因资产管理计划财产本身承担的债务，资产管理人、资产托管人不得主张其债权人对资产管理计划财产强制执行。上述债权人对资产管理计划财产主张权利时，资产管理人、资产托管人应明确告知资产管理计划财产的独立性。

（二）资产管理计划财产相关账户的开立和管理 订明当事人在资产管理计划财产相关账户开立和管理中的职责及相应的办理程序。资产托管人按照规定开立资产管理计划财产的资金账户、证券账户和期货账户，资产管理人应给予必要的配合。证券账户和期货账户的持有人名称应当符合证券、期货登记结算机构的有关规定。

第十三节 投资指令的发送、确认和执行

第三十一条 具体订明有关资产管理人在运用资产管理计划财产时向资产托管人发送资金划拨及其他款项收付的投资指令的事项：

（一）交易清算授权；

（二）投资指令的内容；

（三）投资指令的发送、确认及执行程序。

第十四节 越权交易

第三十二条 具体订明下列事项：

（一）越权交易的界定；

（二）越权交易的处理程序；

（三）资产托管人对资产管理人投资运作的监督。

第十五节 资产管理计划财产的估值和会计核算

第三十三条 根据国家有关规定订明资产管理计划财产估值的相关事项，包括但不限于：

（一）估值目的；

（二）估值时间；

（三）按照公认的会计准则订明估值方法；

（四）估值对象；

（五）估值程序；

（六）估值错误的处理；

（七）暂停估值的情形；

（八）资产管理计划份额净值的确认；

（九）特殊情况的处理。

第三十四条 说明资产管理计划的会计政策比照证券投资基金现行政策执行，并订明有关情况：

（一）会计、记账本位币、会计核算制度等事项；

（二）资产管理计划应独立建账、独立核算；资产管理人应保留完整的会计账目、凭证并进行日常的会计核算，编制会计报表；资产托管人应定期与资产管理人就资产管理计划的会计核算、报表编制等进行核对。第十六节 资产管理计划的费用与税收

第三十五条 订明资产管理计划费用的有关事项：

（一）列明资产管理计划财产运作过程中，从资产管理计划财产中支付的费用种类、费率、费率的调整、计提标准、计提方式与支付方式等；

（二）不得列入资产管理计划财产费用的项目，订明资产管理人和资产托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或资产管理计划财产的损失，以及处理与资产管理计划财产运作无关的事项发生的费用等不得列入资产管理计划的费用；

（三）列明资产管理计划的管理费率、托管费率不得低于同类型或相似类型投资目标和投资策略的证券投资基金管理费率、托管费率的60%。资产管理人可以与资产委托人约定，根据资产管理计划的管理情况提取适当的业绩报酬。在一个委托投资期间内，业绩报酬的提取比例不得高于所管理资产在该期间净收益（即利润）的20%。

（四）订明业绩报酬的计提原则和计算方法。

第三十六条 说明本合同各方当事人根据国家有关规定纳税的情况。

第十七节 资产管理计划的收益分配

第三十七条 说明资产管理计划收益分配政策比照证券投资基金现行政策执行，并订明有关事项：

（一）可供分配利润的构成；

（二）收益分配原则：订明收益分配的基准、次数、比例、方式、时间等；

（三）收益分配方案的确定与通知。

第十八节 报告义务

第三十八条 列明资产管理人向资产委托人报告的种类、内容、时间和途径等有关事项，以及资产委托人向资产管理人查询资产管理计划财产投资运作情况和向资产托管人查询资产管理计划财产托管情况的具体时间和方式。涉及证券投资明细的，原则上每季度至多报告一次。

订明资产管理人每月至少应向资产委托人报告一次经资产托管人复核的计划份额净值。

第三十九条 列明资产管理人、资产托管人向监管机构报告的种类、内容、时间和途径等有关事项。

第十九节 风险揭示

第四十条 列明资产管理计划财产投资相关的各项风险，包括但不限于：

（一）市场风险；

（二）管理风险；

（三）流动性风险；

（四）信用风险；

（五）特定投资方法及资产管理计划所投资的特定投资对象可能引起的特定风险；

（六）其他风险。

第二十节 资产管理合同的变更、终止与财产清算

第四十一条 说明全体资产委托人、资产管理人和资产托管人协商一致后，可对资产管理合同内容进行变更，资产管理合同展期和资产管理合同另有约定的除外。

资产管理合同需要展期的，资产管理人应当在资产管理合同期限届满1个月前，按照资产管理合同约定的方式取得资产托管人和代表计划份额2/3以上的资产委托人同意。资产管理合同展期的，资产管理人应当按照资产管理合同约定的方式通知资产委托人，并对不同意展期的资产委托人的退出事宜作出公平、合理的安排。

第四十二条 说明对资产管理合同任何形式的变更、补充，资产管理人应当在变更或补充发生之日起5个工作日内将资产管理合同样本报中国证监会备案。在资产管理计划运作期间开放参与和退出或发生资产委托人违约退出的，资产管理人应当于每季度结束之日起15个工作日内将客户资料表报中国证监会备案。第四十三条 订明资产管理合同终止的情形，包括下列事项：

（一）资产管理合同期限届满而未延期的；

（二）资产管理合同的委托人人数少于2人；

（三）资产管理人被依法取消特定客户资产管理业务资格的；

（四）资产管理人依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产的；

（五）资产托管人被依法取消基金托管资格的；

（六）资产托管人依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产的；

（七）经全体委托人、资产管理人和资产托管人协商一致决定终止的；

（八）法律法规和本合同规定的其他情形（例如，约定资产管理计划运作满一年后，当资产管理计划资产净值低于某一标准时，资产管理人可以终止资产管理计划；或约定资产管理计划运作满一年后，当资产管理计划份额净值高于某一标准时，资产管理人可以终止资产管理计划等）。

第四十四条 订明资产管理计划财产清算的有关事项：

（一）资产管理计划财产清算小组

1．资产管理计划财产清算小组组成：说明资产管理计划财产清算小组成员由资产管理人和资产托管人组成。清算小组可以聘用必要的工作人员。

2．资产管理计划财产清算小组职责：说明资产管理计划财产清算小组负责资产管理计划财产的保管、清理、估价、变现和分配。资产管理计划财产清算小组可以依法进行必要的民事活动。

（二）订明资产管理计划财产清算的程序。

（三）清算费用，说明清算费用的来源和支付方式。

（四）资产管理计划财产清算剩余资产的分配，说明依据资产管理计划财产清算的分配方案，将资产管理计划财产清算后的全部剩余资产扣除资产管理计划财产清算费用后，按资产管理计划的投资人持有的计划份额比例进行分配，资产管理合同另有约定的除外。

（五）订明资产管理计划财产清算报告的告知安排。

（六）资产管理计划财产清算账册及文件的保存，说明资产管理计划财产清算账册及文件由资产管理人保存15年以上。

第四十五条 资产管理计划财产相关账户的注销。订明资产管理计划财产清算完毕后，当事人在资产管理计划财产相关账户注销中的职责及相应的办理程序。资产托管人按照规定注销资产管理计划财产的资金账户、证券账户和期货账户，资产管理人应给予必要的配合。

第二十一节 违约责任

第四十六条 说明资产管理合同当事人违反本合同，应当承担违约责任，给合同其他当事人造成损失的，应当承担赔偿责任。本合同能够继续履行的应当继续履行。

在资产管理计划存续期非开放日，资产管理合同当事人可以约定资产委托人不能退出，也可以约定资产委托人在承担一定的退出违约金和其他费用后可以申请退出资产管理计划，退出违约金不得低于退出金额（指扣除管理费、托管费和业绩报酬等费用后的实际退出金额）的2%，并可根据距离下一次开放日剩余时间的长短逐级提高，退出违约金应当全额归入资产管理计划财产。

第二十二节 争议的处理

第四十七条 说明发生纠纷时，当事人可以通过协商或者调解予以解决。当事人不愿通过协商、调解解决或者协商、调解不成的，可以根据合同的约定或者事后达成的书面仲裁条款向仲裁机构申请仲裁，或向人民法院起诉。

第二十三节 资产管理合同的效力

第四十八条 说明资产管理合同是约定资产管理合同当事人之间权利义务关系的法律文件。资产委托人为法人的，本合同经资产委托人、资产管理人和资产托管人加盖公章以及各方法定代表人或授权代表签字之日起成立；资产委托人为自然人的，本合同经资产委托人本人签字或授权代表签字、资产管理人和资产托管人加盖公章以及双方法定代表人或授权代表签字之日起成立。本合同自资产管理计划备案手续办理完毕，获中国证监会书面确认之日起生效。

第四十九条 说明资产管理合同自生效之日起对资产委托人、资产管理人、资产托管人具有同等的法律约束力。

第五十条 说明资产管理合同的有效期限。资产管理合同的有效期限可为不定期或合同当事人约定的其他期限。

第二十四节 其他事项

第五十一条 列明资产管理合同其他需要约定的事项。

第四章 附 则

第五十二条 本准则所称每年，是指运作。

抵债资产管理办法(2008年修订) 篇5

2008年是忙碌的一年，是自我提高、自我转变的一年。自己从懵懂的毫无经验的大学生逐渐成长为一名踏实、勤奋、为人民服务的村官，参加社会活动，负责社会生产，活跃社会气氛，同时，充实自己，提高自己，为大家带来一分奉献。

2008年的工作总体说来是“沉浸于深厚文化底蕴古村、耕耘在蓬勃成长发展新城”的一年，经过自己的整理、分析，总结如下：

一、全面负责学校、幼儿园、民办职业院校

从2008年2月，我开始全面具体负责逸夫小学、大阳泉村幼儿园、太重技校、太钢技校四所学校的各项事务。在2007年教师节上，老师普遍提出喝热水难的问题，我把情况及时反馈给村委会，村委会出资1000元为老师们购买了热水器，得到老师们的一致好评。今年的六一儿童节，我参加了学校和幼儿园的庆祝仪式，为学校和幼儿园教师及优秀学生颁发了奖品，并代表村委会发言。会后，村委会为辛苦了一年的老师们安排了谢师宴，感谢老师们的辛勤耕耘，感谢老师们为村里孩子付出的所有工作。

二、大阳泉古村保护与开发工作

（1）申报阳泉市文物保护单位，与市规划局配合为古村做整体及详细规划。

申报阳泉市市级文物保护单位的工作开始于2007年11月，申

报工作持续3个月，经过多次对申报文字的修改，多次努力寻求上级各领导的帮助后，终于申报成功，并于2008年2月18日举办大阳泉古村——阳泉市文物保护单位揭碑仪式。

大阳泉古村在市委、市政府的大力支持下，由市规划局牵头，聘请北京规划设计院专家为我村做整体规划。规划专家先后来村三次，考察时间约半个月，这期间，我密切配合专家们的各项工作，安排其生活所需，随同入户调查，了解村落情况，收集资料，整理资料等，考察规划工作进展顺利，得到专家及市规划局领导的认可。

在这之后，我村特聘的北京交通大学建筑艺术系教授及学生30余人也来村进行了长达一个月的详细调研，为制作详细规划及申报省级历史文化名村材料做准备。

（2）接待各个参观团体，介绍我村情况

自从大阳泉古村保护与开发项目启动以来，通过广泛的宣传吸引了阳泉市市民的光顾。各级领导，各行业专业人士，以及爱好古村文化的市民都来到大阳泉村认识、了解古村。我的具体工作就是通过带领游人参观《大阳泉村图文展》，配以详细的介绍来让人们对古村产生深刻的印象，并对古村的开发抱以充分的信心。

三、漾泉文化研究会

7月21日，漾泉文化研究会成立暨首次会员大会在义井镇召开。我当选为研究会副秘书长，会刊《漾泉》副主编，具体负责研究会的日常事务和杂志的编辑工作。

几年来，大阳泉村支、村两委在义井镇党委、政府的重视支持下，深入做好历史文化名村的研究、保护、开发工作，去年在有关专家、学者的提议下决定成立群众性学术团体“漾泉文化研究会”。它的成立，将会加大历史文化名村大阳泉的研究、保护与开发力度，推进义井镇文化事业的发展，今年会刊《漾泉》已经出版两期，受到读者的一致好评。

四、各类文娱活动

1.正月十五的庆祝活动

正月十五闹元宵，这是第一次在农村过元宵节，扭秧歌，敲大鼓，唱大戏等一些流传千年的民俗活动仍旧让我感动，让我有幸于工作在农村。这个十五，是最难忘的，我扭起了秧歌，还客串了一次敲锣手，真正快乐、喜庆的闹了一次元宵，荣幸之至。

2.大阳泉古村揭碑仪式

在申报成功，筹备“阳泉市文物保护单位——大阳泉古村”揭碑仪式时，大年初二我就回到村中，与同事们做各项准备工作。

2月18日，当看到市委、市政府、区委、区政府以及市级有关部门领导都来到我们村参加揭碑仪式，当看到白云市长，邰爱国副书记亲自为保护碑揭下红绸布时，当听到百姓们都欢心雀跃说道：“大阳泉村几十年都没有来过这么大的领导”时，我觉得我所有的辛苦与付出都值得的。

3三八妇女节

2008年3月8日，在村委会活动室举办了“大阳泉村三八妇女节庆祝会”，参加会议的有大阳泉村党总支书记黄再创，大阳泉村妇

女联合会主任李喜燕，大阳泉村妇女协会成员黄再雅、郗慧文，大阳泉村村委会主任助理郝俊。会上，分别由主任李喜燕，党总支书记黄再创做了重要讲话，强调妇女同志在全村工作的正常运行中起到了举足轻重的作用，对妇女同志表示深深的谢意，并强调在“大阳泉村古村保护与开发”工作中，妇女同志们应当一如既往的继续配合村委会的工作，使古村保护与开发工作得以顺利进行。最后，由大学生村官宣读了《倡议书》，倡议全村妇女同志积极学习党的各项方针、政策和各项科学、文化知识，做新时代的新女性。

会后，到会的妇女朋友参加了以计划生育为主题的猜谜活动，每个猜谜题目报出后，妇女朋友们都争抢着回答，场面十分的热烈。在游戏的同时，她们学习到了计划生育知识。此次活动收到了良好的效果，妇女朋友们在这热闹、喜庆的气氛中欢乐的度过了属于自己的节日。

4六月十九的庙会活动

六月十九是我村一年一度的欢庆佳节，今年的庙会根据传统请戏团为村民们演出，依据古村习俗为五龙宫的龙王们庆祝，祈求来年雨水的丰沛。除了戏曲节目外，今年还组织村民自编自演了一台文艺汇演，一场民俗文艺汇演，庙会在安定、团结、喜庆的氛围中持续了五天，各节目顺利进行，村民赞不绝口。

5.迎奥运义井镇首届运动会

2008年9月29日，义井镇举办的首届农民运动会隆重开幕，由我组织的三十人健排操队伍的精彩表演为开幕式增光添色，新颖别致的形式得到了运动员的赞誉。更可贵的是，群众通过亲身参与表演节目进一步增强了集体主义观念和凝聚力。

运动会上，我村的运动员奋力拼搏，积极进取，在他们的努力下，我们取得了两枚金牌，总成绩排名全镇第七的成绩，并获得精神文明风尚奖，圆满完成了任务的同时，展现了大阳泉村人民的精神风貌。

五、老年人工作

1老年文化活动室

今年，为老年文化活动室增加综合类书籍500余册，桌椅板凳20套，并在老年文化活动室开办了各种使用类科目、美容美发、计算机应用、养生健体等生活教学课程。

2老年体检工作

2008年村委会为村民办好事办实事过程中，为60岁以上老年人做全身体检就是其中一项。体检工作从6月开始，村民自愿去医院体检的约40人，九月九日重阳节，为了方便行动不便的老人，医院派出体检车到村委会大院为老人们提供上门服务，使常年卧床及无人照顾的老人得到了难得的全身体检，切实履行了一切以人民群众利益为重的宗旨。

六、思想认识。

作为一个共产党员，我在思想上严于律己，热爱党的教育事业，全面贯彻党的教育方针，以党员的要求严格要求自己，鞭策自己，力争思想上和工作上在同事的心目中都树立起榜样的作用。积极参加村委会组织的各项政治活动，一年来，我服从村委会的工作安排，配合领导做好村里的各项工作。我相信在以后的工作学习中，我会在党组织的关怀下，在同事们的帮助下，通过自己的努力，克服缺点，取得更大的进步。我将更加努力工作，勤学苦练，使自己真正成为一个经受得起任何考验的共产党员。

存在的不足：政治理论学习不足，思想有所放松。工作效率有待提高，以便不断完善自己。工作中缺乏创新意识，没有完全放开自己，对自己要求不够严格。