工程决算送审报告（通用7篇）
1、建设项目决算审查申请书；
2、建设单位审核的竣工结算书；[三方签字盖章，其中甲方 必须由项目负责人签字]
3、设计、施工、监理中标通知书和合同书及质检委托书[未 招标的履行备案程序]；
4、原已审批的预算书，有变更工程的必须提供已审批的变更预算书及施工图纸；
5、有采购招标项目，必须提供采购中标（成交）通知书；
6、审批预算书中的暂定价、暂估价项目，必须提供经有关程序确定的价格依据；
7、基建预（决）算办要求提供的其他资料。
预算审查：
1、房建工程必须提供工程量计算电子版。（算量软件电子版）
一、工程结算现场审计之前对送审资料所需做的工作
1.审查施工合同。基本建筑工程都是以工程承包合同的订立为基点开展的，所有的工程内容都必须依照合同进行。首先需要明确合同的签订必须符合我国《合同法》的相关规定。其次需要确定工程建设采取何种承包形式，承包分为公开招投标、邀请招标和直接发包。基本建设工程无论是采用何种承包形式，都必须依照该种工程发包承包管理办法的相关规定备有齐全的书面材料以证明程序的合规合法性。特别需要对一些委托方把一个大型工程分拆成若干小型工程直接发包或邀请招标给若干施工企业从而规避公开招投标的形式以及人为因素干预工程建设、招投标人围标串标等现象保持高度审计风险意识。其次需要弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。合同双方各自拥有的权利和应负的责任以及施工过程中特殊事项出现时的处理方式。
2.审查各种变更、协议、会议纪要等支撑资料。鉴于工程项目的复杂性，此类资料种类繁多，且要求各异，客观上需要审计人员具备良好的专业素养，从纷繁的送审资料中明晰工程建设的各个细节。涉及工程变更的，着重审核变更手续的合规合法合理性，防止因为自行变更产生的审计风险。对送审的施工图和竣工图要仔细核对，对于与合同不符之处的处理做到有据可依，补充合同和变更协议往往因为工程进展过程中相关人员的疏忽而留下隐患，并有可能给国家造成损失。依据竣工验收报告审查建设工期履行和工程质量情况，并依照施工合同或者补充合同的相关规定中的奖惩规定，对于施工双方是否应当进行奖惩作出初步的判断，待现场审计时比照实际情况和施工双方进行沟通后确定最终处理办法。
3.为现场审计工作做准备。对照预、结算书和签证单，探究工程施工的潜在审计风险点，以及现场审计中需要测量以及核实的内容。根据现有的资料进行必要的计算，形成工程结算初步的风险控制方案。
二、工程结算现场审计对送审资料所需做的工作
核实各种工程量及其他相关资料。工程量是决定造价的最重要的因素之一，根据之前的工作成果，对工程量的审核是进入现场后的最重要的工作，工程量资料的常见问题有：一是虚报工程量；二是重复报量,对于相同的变更内容常常出现多份材料；三是施工部位模糊描述,给工程量的确定人为制造不确定性因素；四是对施工内容进行更改,不按工程要求的材料、建筑标准进行施工；五是增加虚假工作项目。所有的上述问题需要审计人员在现场比照签证单，对现场与送审资料不符的地方进行标记，最终的审计结论以实际情况为准。现场审核的难点在于一些隐蔽工程的工程量的确定，此时需要依赖审计人员的现场工作经验，以及对于隐蔽工程签证程序和施工日志的严格审查，对签证程序的不合理现象要保持高度的警觉性。涉及基建图纸的内容，现场测量计算相关数据，核实图纸的准确性。
三、工程结算现场审计后对送审资料所需做的工作
审查材料价格和价差调节合理合规性。从施工现场回来之后，审计人员已经对工程的全面情况有了比较详实的了解，工程量问题已经能基本确定，最终的工程结算也必须依据国家、省、市相关文件及有关取费标准规定进行取费，对于需要套算定额涉及到的价差调整主要关注是否符合施工同期地方市场的信息价，工程中采购的一些主材价格可以视工程具体情况考虑采用签证价、合同价、采购发票等方式，就目前来看，前两种形式采用的较为普遍。对于一些特种设备或者材料，价格难以确定的，必要时可以也采用市场询价的方式，对于涉及政府采购的设备及材料，可以关注其政府采购资料的合规性、完整性，对多套定额、多取费等行为要及时纠正。
工程项目财务决算报告
一、基本建设项目概况
1、**业务用房工程于2007年3月按**市人民政府**号批复同意，经**市发改委*号文批准正式立项；2008年11月2日由*委托*市*建设工程招标公司进行招标，经开标评标后，由*市*建筑工程有限公司中标并开工建设；2010年6月该工程已正式完工。
2、工程由以下单位协作完成：
设计单位：*勘察设计有限公司；
地勘单位：*工程勘察有限公司；
监理单位：*工程监理有限责任公司； 施工单位：*建筑工程有限责任公司； 招标单位：*建设工程招标代理有限公司；
3、实际完成建设规模及建设内容： 总建筑面积2385平方米。
固定资产包括框架结构办公综合七字型大楼一幢，及院子、绿化园林、门卫房及围栏等。
二、会计帐务处理、资金管理情况
1、扎实做好基本建设财务管理基础工作。我单位自项目始 建，就指定专人负责工程各种事项并专人负责基建财务工作。严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好记录及清查。按工程进度计划预付决算各项工程款。遵守和建全内部财务管理制度。
2、双重方法处理管理好工程基建账务
由于银行开设不了基建工程款专户，我单位只能把此工程与行政账务合并做账管理日常工程款收支款项。为了把工程收支项目与《基本建设财务管理规定》及相关工程审计要求管理口径一至，我单位又按建设工程相关会计科目用工程收支凭证复印件，另建了一套专门的基建账，以便更清楚的专项反映工程资金管理全过程。
三、主要技术经济指标的计算分析及说明
1、工程资金使用及来源购成情况：
工程财务决算总投资是：****元。其中实际已支附**元,应附工程款***元。实际支附占总工程款的89%；
资金来源购成：在已支附的***元工程款中，***元为省厅省局拨入工程补助专款；**元为与**集团借入工程专款；**元为*自筹垫付基建款.还有***元的工程应付款待筹.财政及上级补助款项占工程总投资的25%；
按原投资计划经上级部门批准,此工程总投资***元中,除了上级拨入***元工程补助款外,还有**元资金缺口，用老办公楼拍卖收入尽量弥补。
工程自筹待筹资金点总投资额的75%。
2、待摊投资明细构成如下： 建设单位管理费 *** 土地征用及迁移补偿费 *** 勘察设计费*** 设备检验费*** 合同公证费 *** 工程质量监理监督费 ***（贷款）项目评估费 *** 社会中介机构审计（查）费 *** 招投标费 *** 耕地占用税*** 其他待摊投资 *** 合计 ***
***单位
第一章 总 则
第一条 为了适应集团公司基本建设投资管理的需要，规范基本建设工程竣工决算报告的编制和管理工作，真实反映投资成果和概预算执行情况，进一步提高基本建设工程竣工决算报告（以下称“竣工决算报告”）的质量，根据国家有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本办法。
第二条 竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算执行情况的重要依据。
第三条 工程筹建之初，项目法人单位应组织财务、基建（工程）、计划、物资等有关部门，组成竣工决算报告编制组，分别指定专人负责相关资料的收集、整理，共同配合完成竣工决算报告的编制准备工作。
第四条 集团公司本部、全资及控股公司投资的所有新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源及其他所有基本建设工程项目，均应在工程竣工验收合格后，按本办法的要求，全面、准确、及时地编制竣工决算报告。技改工程竣工决算报告的编制参照本办法执行。
第五条 竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制，单位负责人对竣工决算报告的真实性、完整性负责。项目法人单位不能按期完成，或不能独立编制竣工决算报告的，应向集团公司财务部门提出申请，由集团公司安排中介机构协助编制竣工决算报告。
第六条 项目法人单位应加强对竣工决算工作的组织和领导，从工程筹建开始，全面规范基本建设工作程序，做好概预算管理、财务管理、物资管理、合同管理等基本建设工程管理工作。
第七条 竣工决算编制完成后，项目法人单位应向集团公司财务部门报批，由集团公司安排中介机构，对竣工决算报告进行审计，并出具审计报告后，作出批复。
第八条 根据审计报告对竣工决算报告进行修改，由项目法人单位或董事会对竣工决算报告进行确认。
第九条 项目法人单位或董事会要定期组织有关人员对工程项目进行检查、监督，对在工程建设过程中和竣工决算报告编制过程中的违法、违纪行为要按规定严肃处理。
第十条 竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。
第二章 竣工决算报告的编制要求和依据
第十一条 工程验收达到预定可使用状态后，应及时编制竣工决算报告。电源工程应在工程项目经验收达到预定可使用状态后六个月内编制完成，其他基本建设工程项目应在工程项目经验收达到预定可使用状态后三个月内编报完成。
第十二条 竣工决算报告的编制，原则上应遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个竣工决算报告”的原则。
第十三条 经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如确有概算内未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和费用不得超过执行概算的5%。
第十四条 工程竣工验收达到预定可使用状态的，财务部门要对其资产先行估价入账，待竣工决算批准后，再根据审批后的价值对原估价入账的资产价值进行调整。
第十五条 项目法人单位（或项目实施单位）要认真执行有关财务会计制度的规定，严肃财经纪律，实事求是地编制工程项目竣工决算报告，做到编报及时，数字准确，内容完整。
第十六条 竣工决算报告的概算投资，应以集团公司最终批准的概算为依据；实际投资，应根据正确的会计账面数据如实填报，做到账实相符，账表相符。
第十七条 竣工决算报告的各项技术经济指标应以有关职能部门提供的数据为依据；工程质量应以质量鉴定部门正式验收鉴定书等有关文件为依据。
第十八条 对基本建设投资项目进行经济效益分析，应以集团公司最终批准的执行概算为依据。
第十九条 工程建设过程中，重大设计变更，应以集团公司的批准文件为依据。
第二十条 竣工决算报告是正确登记固定资产的依据，应按照集团公司固定资产目录规定的内容列示。
第三章 竣工决算报告编制的准备工作
第二十一条 做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出情况。各明细账户的设置除应按照会计制度的规定外，还应满足编制竣工决算报告及基建工程管理的要求，并配备专职的会计人员进行工程项目的核算和竣工决算报告的编制工作。
第二十二条 做好设备管理工作，建立健全有关设备台账，满足交付使用财产要求。设备台账应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库等资料。
第二十三条 建立各种费用及移交资产登记簿。
（一）建设场地划拨及清理费用登记簿。记录征用土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及旧有设施迁移补偿、余物拆除清理的计算标准等。
（二）设备存放地点和设备安装地点登记簿。
（三）根据需要设立的其他有关费用登记薄，如研究实验费、勘察设计费等。
（四）建设期内使用的各项可移交资产登记薄，其中固定资产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地点、计量单位、数量、金额等。
第二十四条 做好财务收支情况的清理和核对工作。编制竣工决算报告前，要对包括历年结算数、资本金（拨款）、借贷款数、应交款项、结余资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对，做到工完账清，各项成本费用不漏列，不虚列。
第二十五条 及时清理现场、清理债务。工程竣工后，要进行仓库物资盘点和现场清理工作，仓库物资要进行核对，做到账、卡、物相符，剩余物资要全部退库或作价处理。建设过程中发生的全部债权债务要逐项落实并及时清理，不留后遗症。
第二十六条 正确分析、分摊应计入财产价值的其他费用支出。具体分摊办法见附件《其他费用核算、分摊办法》。
第二十七条 为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，应从基本建设工程筹建时起，即做好有关资料的积累和整理工作，并规范建立有关台账。有关资料具体包括：
（一）批准的可行性研究报告和初步设计文件等；
（二）概算投资构成和概算调整及批准资料；
（三）招标有关文件、合同及执行情况；
（四）主要施工工程量和投资的完成情况；
（五）设备清册和设备价款及工程价款的结算情况；
（六）历年工程建设资金的到位和使用情况，以及在建期间贷款利息的分摊情况；
（七）其他工程成本和费用支付情况；
（八）有关统计报表；
（九）土地征用及赔偿等有关批准文件、合同；
（十）工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改等情况；
（十一）与基建项目有关的权证资料，如土地使用权证、房产证等；
（十二）工作总结、建设期的重大会议记录及其他相关资料。
第四章 编制内容
第二十八条 竣工决算报告中工程成本费用的开支范围应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设成本费用。即：建筑工程费、安装工程费、在安装设备、待摊支出和不通过“在建工程”科目核算直接形成的固定资产、流动资产、无形资产和长期待摊费用等资产的价值。
第二十九条 竣工决算报告由以下几部分组成：
（一）竣工决算报告封面；
（二）竣工决算报告目录；
（三）概算批准文件和竣工验收报告；
（四）竣工工程全景或主体工程彩照；
（五）竣工决算报告情况说明书；
（六）全套竣工决算报表；
（七）审计报告及其他重要文件。
第三十条 竣工决算报告说明书的内容，即总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括：
（一）对工程的总体评价，从工程进度、质量、安全、投资等方面进行分析说明。
1．进度情况。主要说明开工和竣工时间，以实际工期对照合理工期是提前还是延期。着重说明各工程项目之间工期的衔接与系统的协调。
2．质量情况。要对质量监督部门的验收评定等级、合格率和优良品率进行说明。
3．安全情况。根据劳动、监理和施工部门记录，对有无设备和人身事故等进行说明。
4．投资情况。应对照概算投资，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。
（二）建设依据。应对“可行性研究报告”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”等的批准单位、批准日期和文号进行说明。
（三）主体工程造型、主设备和主体结构。应说明主体工程造型、结构和主设备的有关情况，说明主要建筑的布置和主体设备的合理性。
（四）工程施工管理。在建设过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用了哪些先进科学技术，取得了哪些经验和教训。
（五）各项财务和技术经济指标的分析。
1．概算执行情况分析。包括实际基建支出与概算进行对比分析，单位投资分析，动用基本预备费的项目、金额、动用原因及依据的列表分析说明。2．新增生产能力的效益分析。本项目对当地社会经济和企业的作用分析，投资回收分析，投产以后新增生产能力分析，电力项目还应对发电量、负荷量等能力进行分析。3．财务状况分析。列出历年资金到位和使用情况，有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因，并对筹资成本进行分析说明。
（六）财务管理情况分析。在项目建设过程中，制定了哪些财务规章制度，采取了哪些措施促进了基建工程财务管理工作的开展，对控制工程投资、节约建设资金、支持并服务于工程建设、提高经济效益等方面的作用。
（七）结余资金处理情况。竣工结余资金的占用形态及处置情况。
（八）预留未完工程的说明。说明预留未完工程的原因，项目内容，拟完成时间等。
（九）审计意见处理情况。要逐项说明对审计意见中各项问题的落实情况。
（十）债权债务清理情况。列表说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况。
（十一）待摊支出分摊原则。说明待摊支出各项费用分摊的依据和方法。
（十二）其他需要说明的事项。竣工决算报告编制的依据，编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明。
（十三）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来，按时间顺序进行编纂。
第三十一条 竣工决算报告表格
全部竣工决算表格共四大类16种（见：基本建设工程竣工决算报告编制办法附件.xls）。各表名称及编号如下：
（一）竣工工程概况表（专用表）：
1．火电竣工工程概况表（竣建01-1表）2．水电竣工工程概况表（竣建01-2表）3.风电竣工工程概况表（竣建01-3表）4.煤炭矿井竣工工程概况表（竣建01-4表）
5．通信及自动化竣工工程概况表（竣建01-5表）6.其他基建项目竣工工程概况表（竣建01-6表）
（二）竣工工程决算表（通用表）7．竣工工程决算一览表（竣建02表）
8．预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）9．其他费用明细表（竣建03表）
10．待摊支出分摊明细表（竣建03附表）
（三）移交资产明细表（通用表）11．移交使用资产总表（竣建04表）
12．移交资产—房屋、建筑物一览表（竣建04-1表）13．移交资产—安装的机械设备一览表（竣建04-2表）
14．移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）
15．移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）
（四）竣工工程财务决算表（竣建05表）
第五章 编制方法
第三十二条
竣工工程概况表
（一）本表反映基本建设竣工工程的基本情况，为全面考核竣工工程主要技术经济指标等提供依据。
（二）根据发电、煤炭、通信及其他工程的建设特点，将本表分为六种格式选填。
（三）本表应根据最终批准的设计文件、计划和会计核算等有关资料填列。1．“建设性质”分新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设等。2．“主要工程特征”应根据设计文件及最终实际情况填列。
3．“工程进度”栏中“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑、安装最先一个永久性工程项目开工日期填列；“竣工日期”按项目经验收具备投运条件日期填列。
4．“工程投资”栏中概算总投资按最终批准的概算数填列，“实际投资”按会计核算资料填列。“招标金额”反映中标单位与项目公司签订的合同（协议）金额，而不是项目公司的招标底数。一个工程如有两个以上合同（协议）的应汇总填列。
5．“工程造价”按总投资减去移交的流动资产、无形资产和长期待摊费用后的价值计算填列。
6．“固定资产形成率”= 实际移交的固定资产总额÷实际投资完成额×100%。7．“工程质量鉴定”应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴定情况填列。第三十三条 “竣工工程决算一览表”（竣建02表和竣建02表附表）
（一）本表反映竣工工程投资情况，考核概算的执行情况与实际投资的完成情况。
（二）“工程项目”栏应按批准概算所列扩大单位工程顺序填列。
（三）发电项目应先按总概算表分系统编制一张汇总表，起目录作用，然后再按批准概算的单位工程或费用项目依次填列。
（四）概算中所列“基本预备费”和“价差预备费”在本表填列其概算数，实际价值栏不填。（实际价值应分别列入有关工程项目中）
（五）本表“概算价值”各栏数根据最终批准的概算数填列；“实际价值”各栏数根据会计核算资料填列。
（六）“其中：预计未完工程”的合计栏应与“竣建02表附表” 最后一行合计数一致。
（七）“预计未完收尾工程明细表”（竣建02表附表）反映工程已经竣工，但尚有少量尾工需要继续完成。预计的未完工程投资，应按概算所列单项或分部工程（费用），或者是按计划（预算）所需投资数（该项工程的全部投资数）填列，并写明所在部位，预计实物量等。
第三十四条 “其他费用明细表”（竣建03表）
（一）本表反映全部“待摊支出”及直接移交使用的各种资产的概算数和实际发生数，概算数按概算所列其他费用分项填列，实际数按会计核算资料填列。
（二）其他费用的“费用项目”栏按概算所列的各项费用名称填列。
（三）“待摊支出”是指按受益对象计入、分摊的费用。
（四）其他费用明细表合计数与竣工工程决算一览表中的其他费用数相等。第三十五条 “待摊支出分摊计算表”（竣建03附表）
（一）本表反映全部待摊支出的实际发生数的分摊计算结果。
（二）分摊方法。按照附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定，以实际完成的工作量分摊，如按实际工作量有困难，也可按概算工作量作为分摊各项费用的计算基数。
待摊支出余额－其中可直接分配部分
公式：实际分配率=
建筑工程余额＋安装工程余额＋在安装设备余额
（三）购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、长期待摊费用、无形资产不分摊待摊支出费用。
（四）本表最后一栏合计数应与“其他费用明细表”（竣建03表）中实际数栏下的待摊支出合计数相等。
第三十六条 “移交资产总表”（竣建04表）
（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的汇总表。
（二）将“移交资产－房屋、建筑物一览表”（竣建04-1表）中“建筑费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数，分别填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑费用”、“摊入费用”以及“移交资产合计”各相应栏次内。
（三）将“移交资产－安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）的“设备价值”、“设备基座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数分别填入本表“安装的机器设备”行中的“设备价值”、“设备机座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产合计”中各相应栏次内。
（四）将“移交资产－不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表”（竣建04-3表）中的“不需要安装机械设备小计”行的“移交资产价值”列填入本表“不需要安装的机械设备”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”栏下。
（五）将“竣建04-3表”中的“工器具小计”及“家具小计”行的“属流动资产”和“属固定资产”合计数（净值），分别填入本表“流动资产”和“固定资产”项目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列内。
（六）将“移交资产－长期待摊费用、无形资产一览表”（竣建04-4表）中的“长期待摊费用”和“无形资产”的最后一行合计数，填入本表的“长期待摊费用”行和“无形资产”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列中。
（七）本表的“移交资产合计”应与竣建02表实际价值合计数相同。第三十七条 “移交资产—房屋及建筑物一览表”（竣建04-1表）
（一）本表应参照固定资产目录填列。
（二）本表“建筑费用”各行应根据会计核算实际发生数，分别“房屋”和“建筑物”逐行计算填列。
（三）本表“摊入费用”是根据附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定计算应摊入建筑工程的费用（生活福利工程一般不分摊其他费用）。
（四）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。
第三十八条 “移交资产—安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）
（一）本表应参照固定资产目录填列。
（二）本表“设备价值”各行应根据会计核算资料填列。其中包括设备原价、运杂费、采保费等，如系进口设备还应包括关税、手续费等有关费用。
（三）本表“设备基座价值”是指设备基座的建筑费用。
（四）当某“单位工程”中由不同设备组成时，单位工程中安装费应在不同设备之间进行分摊。分摊一般以概算安装费比例为依据。
（五）本表的“设备价值”、“设备基座价值”“安装费用”“摊入费用”和“移交资产价值”各列合计数应与“竣建04表”的“安装的机械设备”行的各相关列数字相符。
（六）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。第三十九条 移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）
（一）本表反映不需要安装的机械设备、工器具及家具等详细情况。
（二）不需要安装的机械设备、工器具及家具的价值，应根据财务部门的辅助登记台账记录和有关会计核算资料填列。
第四十条 移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）
（一）本表“项目”按资产或费用项目详细填列，所形成资产的实际价值按会计核算记录填列。
（二）为便于资产管理，应在本表“备注”栏中注明无形资产形成时有关文件和协议情况。
第四十一条 竣工工程财务决算表（竣建05表）
（一）本表反映竣工工程累计发生的资金来源（资本金、基建投资借款及债券资金等）与其所形成各种资产总价值以及竣工结余资金等情况。
（二）本表采用资金平衡表的形式，即竣工工程全部资金来源等于全部资金占用。
（三）本表应根据会计核算资料分析填列。
第四十二条 发电工程多台机组同期建设的项目单机竣工投产后，项目单位具备条件的，可编制单机竣工决算报告。
（一）单机竣工决算需编制以下报表并作必要的说明： 1．竣工工程决算一览表 2．其他费用明细表 3．移交资产总表及附表
（二）单机竣工决算编报范围为当期实际竣工移交生产的固定资产、流动资产、长期待摊费用和无形资产。其中为多台机组所共同承担的费用需要按合理的标准进行分摊，工程竣工后一次性调整。
第六章 附 则
第四十三条 本办法自颁布之日起执行，原《中国国电集团公司基本建设工程竣工决算报告编制办法（试行）》（国电集财[2003]315号）同时废止。
关键词：决算 审核 造价 失真 变更 签证
0 引言
建筑工程决算是指施工单位按照合同规定的内容完成所承包的工程后，经验收质量合格，按照合同规定，向发包单位进行的最终工程价款结算。
竣工决算审核是工程造价控制的最后一关，若不能严格把关的话将会造成不可挽回的损失。而不同地位、不同立场的决算编制人员编制的决算存在不同程度的差异。同是一个工程，站在甲方的立场可能是压低价格，而站在乙方的立场可能是高估冒算。因此如何作好建筑工程决算审核工作显得更为重要。
下面结合我的实际工作，谈一下我的一些体会。
1 决算中的几种现象
乙方送审的决算中，常发现有工程决算多报的现象产生。这些现象我把它分为以下四种：
1.1 施工单位主观上的因素，认为自己不管报价如何准确，甲方都要压低造价，因此就故意多报，以致计算“失真”。
1.2 建设单位在发包合同，尤其是现场签证中，用词含糊，引起歧意，甚至现场签证出现错签现象，而导致决算与实际有出入。
1.3 在财政投资项目中还存在一种奇怪的现象，就是建设单位和施工单位都想多要工程款，经双方协商在编制决算中故意抬高造价。
1.4 极少数的决算编制人员业务水平不过关，编制的决算有工程量错算，定额高套现象。
2 决算“失真”的原因
2.1 现场代表、现场监理盲目签证，事后补签，签证表述不清、准确度不够、时间性不强以征得签证。特别是地下隐蔽工程，经常出现签证与图纸和实际不符的现象。
施工单位在遇到有变更签证时，只计算增加的工程量，而不计算减少的工程量，造成造价“失真”。
2.2 工程量计算方面一般不存在大的误差，因为工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更签证单和国家、地区统一的计算规则来编制的。但是有些工程量会出现重复计算的现象，比如挖基础土方计算中，不进行土方调配，先把土方挖走运出，再从场外购土回填。
2.3 材料价格方面。主材的型号、材质在设计中不明确；除省、市规定的材料价格外，还有大部分采用的是市场价，这也影响了结算的造价。
2.4 套用定额方面。对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额。比如水磨石定额套用时，将一般水磨石套为彩色水磨石。这都会影响造价。
2.5 费用计算方面。不按合同要求套用费用定额。根据工程类别划分，三类工程却高套用二类工程。工程没有达到约定的文明施工程度却按约定计算文明施工增加费。在县城（镇）的工程税金的却套用市区的费率等。
3 针对上述情况，如何做好决算审核工作，我认为应该从以下几方面做起
3.1 提高专业知识水平，讲究职业道德。
一个好的预、决算编制人员不仅要全面熟悉定额的计算规则，还应了解上级下达的各种费用文件，配套的计价文件；还要全面了解工程预算定额的组成，能够进行定额的换算和增补。要想成为一名好的造价员或造价师没有过硬的建筑知识是不行的，必须掌握一定的施工规范与建筑构造方面的知识。
这是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算。同时要尊重实际，不多算，不高估冒算，不存侥幸心理。编制时，不依编制对象与自己亲、熟、好、坏而因人而异。要服从道理，不固执己见，保持良好的职业道德与自身信誉。
3.2 做好跟踪审查工作，深入工地，全面掌握工程实况，杜绝虚假现象。
由于竣工图不可能面面具到，逐一标明，因此造价人员要想做好工程量计算工作，就必须要深入工地现场核对、丈量、记录才能准确无误。有经验的造价人员在编制决算时，往往是先查阅所有资料，再粗略地计算工程量，发现问题，出现疑问逐一到工地核实。一个优秀的造价师不仅要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料的品种及价格。做到胸中有数，避免造成计算误差较大，使自己处于被动。
3.3 搜集、整理好竣工资料竣工资料包括：工程竣工图、设计变更通知、各种签证，主材的合格证，单价等。
竣工图是工程交付使用时的实样图。对于工程变化不大的，可在施工图上变更处分别标明，不用重新绘制；对于工程变化较大的一定要重新绘制竣工图，对结构件和门窗重新编号。竣工图绘制后要请建设单位、监理人员在图签栏内签字，并加盖竣工工图章。竣工图是竣工资料的纲领性总图，一定要如实地反映工程实况。
设计变更通知必须是由原设计单位下达的，必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。由建设单位现场监理人员发出的不影响结构案例和造型美观的室内外局部小变动也属于变更之列，但必须要有建设单位工地负责人的签字并还要征得设计人员的认可及签字方可生效。各种签证资料，合同签证，它决定着工程的承包形式与承包资格、方式、工期及质量奖罚。
现场签证即施工签证，包括设计变更签证单、主体工程中隐蔽工程签证；其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要，这种工程事后根本无法核对其工程量，所以必须是在施工的同时，画好隐蔽图检查隐蔽验收记录，再请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。这些签证最好在施工的同时计算实际金额，交建设单位签证，这样就能有效避免事后纠纷。
主要建筑材料规格、质量与价格签证。因为设计图纸对一些装饰材料只指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上的伪劣产品较多，就是同一种合格或优先产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。特别是一些高级装饰材料，进货前必须征得建设单位同意，其价格必须要建设单位签证，如果因某种原因其价格销售表及进货发票以备查。对于一些涉及进货工程较多而工程有较长的工程，价格涨跌幅度较大，必须分期分批对主要建材与建设单位进行价格签证。
综上所述要作好决算审核工作，不能把功夫下在审核的工作日内，而是要把功夫下在平时，提高自已的素质，做好跟踪审查工作，深入工地，进行调查落实，才有可能把决算工作做好。
参考文献：
[1]《工程造价管理基础理论》中国计划出版社.
决算的审计报告
（征求意见稿）
县审计局：
根据我局[2006]101号审计通知书，审计组于2006年12月20日至2007年1月30日对红星镇新农村建设基础工程及利用扶贫资金新建村通油路、砼路工程情况进行了审计，审计得到了县财政局、红星镇政府、阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司承建、县水建公司等单位的支持和配合；审计情况如下：
一、基本情况
该镇新农村建设始于2005年8月份，分东西两区，东区在颍红公路北面镇政府东300M处，西区位于105国道路西红星中学南面；该工程系自筹资金建设项目，西区采取招商引资方式委托江西某某开发；东区镇政府自行开发，向建房户收取城建配套费用于本区内砼路、下水道、路灯、绿化等基础设施建设，镇政府以招投标方式将该基础建设项目确定由阜阳市公路交通工程处、阜阳建工集团有限公司等单位承建。2006县扶贫办以25号、42号、43号文件批复新建红星--大谢砼路3.1公里、大谢--丁楼四级油路2.1公里，总投资158万元，其中扶贫资金152万元；镇自筹6万元，该工程由县水建公司承建。工程现已峻工，已经初步验收并已交付使用。
镇政府未提供工程质检、监理报告。
二、审计查证情况
（一）、审计依据
主要根据甲乙双方签订的建筑工程施工合同、施工图纸、变更签证、实地复核测量数据，套用省市政工程定额及其配套费用定额，材料价格取用阜阳市定额站发布的2006年第六期材料信息价格及部分市场价格。
（二）、审计过程
审计人员以国家有关法律、法规依据，鉴于建设单位提供的施工图纸不规范，只有按照承包合同、施工草图、变更签证对已完工的实物进行现场比对和测量，对工程量进行详细计算。审计过程中，建设、施工双方参与配合、协调，审计结果经双方确认签字。
（三）、审计结果
1、财务审计情况
（1）大谢--丁楼四级油路2.1公里，红星--大谢砼路3.1公里砼路扶贫专项资金已到位152万元，其中：到县财政局扶贫专项资金帐95万元；到镇财政所石化扶贫专项资金帐57万元，已预付施工单位工程款111万元，其中：从县财政帐付54万元；镇财政帐付57 万元。镇配套6万元是以路基培土方式抵付的，经计算应付路基培土款16.79万元。
（2）新农村建东区系镇自行开发区，镇计划收基础建设配套费户数46户（镇政府8户），实际38户，应收基础建设配套费276.2万元，实收252.75万元，下欠23.45万元。代建房屋情况：代建房屋33 套，应收款280.5万元，实收代建房屋款126.74万元。售房及其它收入38.91万元，其中：镇政府售一套房款19万元，售地皮款18万元。合计417.9 万元。总支出393.64 万元，其中：预付基础建设工程款 111万元（阜阳市公路交通工程处90万元；阜阳建工集团有限公司承建15万元；方其云建西区两座砖桥款6万元）；预付代收村民建房款（江岸）170万元；费用、拆迁补偿等支出102.56万元；其它外借拆迁、购料款10.08万元。
2、工程审计情况
施工单位申报的决算总造价4664777元，其中（1）阜阳市公路交通工程处承建的东区南段砼路3800m2及下水道240M、北段砼路1015 m2及下水道35.4M（该工程系阜阳建工集团未做完转让部分）、南段与颍红公路接头处砼路570 m2及南段基础变更、东西大街砼路1140 m2及下水道30M、步行街砼路1755.3 m2及下水道201M、政府院内青石板地770.57 m2、西区东门涵管桥工程、105国道两侧绿化带工程等决算报价1768363元。（2）；阜阳建工集团有限公司承建的东区北段砼路3045 m2、下水道225.6M及基础变更工程等决算报价361300元。（3）方启云承建的西区南门砖桥两座决算报价92000元。（4）县水建公司承建的扶贫油路大谢—丁楼长2.21公里，宽4M，面积8840 m2；扶贫砼路105国道—常庄长2.865公里，宽5—8M，面积15297.5 m2；油路、砼路基础土方5417 m2；砼路路肩培土7733M3等工程，施工单位决算报价2443114元。审计认定公允造价为3508698元。其中（1）阜阳市公路交通工程处1372，103元；（2）阜阳建工集团有限公司349，491.00元；（3）方启云98，228元；（4）县水建公司1688998元。核减造价1156079元（详见附表）。
三、审计意见及建议
（一）按照审计认定的工程价款与施工单位结算，并扣留相应的质量保证金及建设单位垫付直径1.25M砼管款。
（二）以后的建设项目要完善程序，要聘请有资质的监理单位对其监理、监督。
（三）部分未完工程，建设单位要督促施工单位及时施工。
（四）在以后的新农村建设中，建议使用省建设厅2006年2月制定发布的《安徽省新农村农民建房通用设计图集》，以更好地体现节约土地、节约建材、节约能源、集约高效、经济实用，符合农民生活习性等特点。
（五）搜集有关资料，归挡保管。
审计组：李运华
——2011年9月21日在县十六届人大常委会第二十九次会议上
各位主任、各位委员：
受县人民政府委托，我就全县教育工作做以汇报，请予审议。
一、所作的主要工作
一年来，在县委的正确领导下，在县人大、县政协的监督支持下，县人民政府认真贯彻落实科学发展观，始终把教育事业作为推动县域经济社会发展的先导性工程，采取得力措施，扎实稳步推进，全县教育事业取得了长足发展。
1、教育投入大幅增长。2010年，我县财政性教育经费投入达到47111万元，较2009年增长了40.5%，占全县生产总值的5.9%，高于教育经费投入4%的国定标准；义务教育阶段预算内教育事业费达到24694万元，较上年增加了4649万元，生均5649元，较上年增加了1438元；县本级预算内公用经费，小学、初中生均分别为62元和65元，较上年均增加了20元。教育投入“三个增长”均达到并超过了法定要求，为教育事业持续快速发展提供了坚强的保障。
2、办学条件显著改善。2010年至今，投资5.85亿元，先后实施了灾后恢复重建、新农村卫生新校园、县财政投资校舍
改扩建、中小学校舍安全工程、暖气工程、室外工程、学前教育工程、教育园区工程等8类56项教育基础设施建设工程，涉及52所学校。新建、改建单体建筑97幢，新增校舍面积22.37万平方米，基本实现了楼房化目标，消除了危漏校舍。目前，全县义务教育阶段寄宿制学校达到14所，集中供暖学校由2009年的23所增加到38所，受益师生4万余名。先后撤并农村初中3所、小学35所，全县学校总数由原来的162所调减至129所，中小学布局趋于合理。
3、教育创强步伐加快。一是县财政拨付“双高双普”专款2266万元，新装配实验室82个，音乐、美术、卫生保健室72个，添置各类实验仪器和体音美卫器材、教具16.17万台（件）、仪器柜608个，课桌凳1907套，图书55.74万册，图书柜557个。同时，争取省上中小学体育设施配备项目65个，为全县60所小学、5所初中配备了价值120万元的大型体育器材68套，基本解决了“双高双普”硬件达标问题。二是累计投资319万元，在全县所有中小学、幼儿园实施了“绿化、硬化、亮化、净化、美化”工程，新建绿化带589个，修建花园402个，投放苗木38种，栽植花木20余万株，新增绿化面积6万平方米；硬化校园1.5万平方米；增设路灯、射灯和文化灯箱150座；粉刷墙面2万多平方米，油漆门窗2000余间；新增文化橱窗和文化墙300个，悬挂名人画像和师生艺术作品7000余幅，设置标语牌8000多张，购置巨石3块、艺术雕塑
5个、名人塑像10座，校园环境焕然一新，为“双高双普”达标验收创设了良好的文化氛围。三是启动了乡镇公办幼儿园建设工程。征用土地60亩，率先在新民、北极等6个镇建设6个标准化公办幼儿园。目前，这些6个工程已全部开工建设，预计10月底完成主体工程，年底可建成投入使用。四是县政府多次召开常务会议，专题研究解决“双高双普”工作中遇到的困难和问题，确保了“双高双普”工作的顺利推进。经过一年多艰苦不懈的努力，今年6月份我县“双高双普”工作顺利通过省上验收，成为全省首家“双高双普”达标县。五是加快了教育强县创建步伐。今年7月份，县政府邀请省教育厅领导和专家对我县教育强县创建工作进行了技术调研。针对专家的反馈意见，县政府研究制定了《关于加快创建陕西省教育强县实施方案》，并安排主管县长率领我县教育创强考察团赴西安市阎良区、渭南市合阳县进行了为期两天的考察，现场召开了教育创强促进会，议定了工作措施，夯实了工作责任。目前，教育创强各项工作正在加紧推进，可望年底通过省市初验，明年前半年正式接受省政府验收。
4、教师队伍明显优化。一是创新了用人机制。采用公推公选、考试答辩、技能考核等形式，公开选拔任用了11名中小学校长、14名学校管理人员，为县教研室选配了5名教研员，为城区学校选调了100名短缺学科教师，优化了师资配置。二是狠抓了师资培训。县财政每年坚持列支100万元，专门用于
校长、教师培养培训。今年，先后选派19名校长、39名教师参加了省级培训，组织实施市级培训8类640名，县级培训6类760名。三是加强了教师骨干体系建设。评选推荐省级教学能手11名，省级骨干教师6名，市级知名教师2名，市级学科带头人14名。四是强化了表彰激励机制。坚持每年举行教师节庆祝表彰大会，县财政逐年增加奖励资金，2010年、2011年，分别拿出120万元和200万元重奖教育工作先进集体和个人，极大地调动了广大教师教书育人的积极性。
5、教育质量不断提升。紧紧围绕提高教育质量这一核心，以有效教学为抓手，以精细化管理为突破口，严格规范办学行为，大力推进素质教育，努力深化教学改革，中小学教育教学质量稳中有升。2010年，高考二本上线851人，较2009年增加464人。2011年，高考一本上线275人，上线率为8.89%，比去年增加48人；二本上线919人，上线率为28.12%，比去年增加68人，再创历史新高。
6、职教幼教协调发展。职业教育蓬勃发展。根据县域经济社会发展实际需求，指导县职教中心及时调整专业设置，今年春季新开设了幼儿教育专业，扩大了煤炭转化等专业的招生规模，春秋两季累计招生3986名，完成率达到189.8%，居全市第一。为了创新职业教育发展路子，由县委、县政府主要领导亲自带队，两次组团赴台湾考察职业教育，并与台湾明新科技大学建立了职业教育合作关系，聘请四名台湾教授为县职教
中心顾问，并选派了一批职中教师和学生前往台湾明新科技大学接受业务培训，同时商定十月十五日举办“彬县•台湾职业教育论坛”。这些活动的开展，极大地促进了我县职业教育持续健康发展。学前教育普及水平显著提升。在39所民办幼儿园中开展了3次集中整治，强力促使民办幼儿园规范办学行为，完善管理制度，明确岗位职责，添置教学设施，有力提升了民办幼儿园的保教水平。今年秋季顺利实施了学前一年免费教育，为3636名幼儿免除保教费148.41万元。通过整顿提高和免费资助，全县幼儿入园率大幅提升，今年秋季，入园幼儿11086名，学前三年、二年、一年入园率分别达到79.02%、85.4%、92.3%。
7、助学体系不断完善。成立了彬县学生资助管理中心，建立了长效救助机制。今年以来，累计发放各类助学资金538.51万元，受助学生10370名；受理贫困大学生贷款申请2395份，签订贷款合同2384个，发放助学贷款1430.4万元。同时，在全省率先成立了关爱农村留守妇女儿童基金会，募集基金达到100万元，开展了“关爱农村留守儿童亲情夏令营”活动，为留守儿童健康成长创造了条件。通过开展“金秋助学”“爱心托起梦想”、“爱心助学金”等捐资助学活动，累计募集助学捐款170万元，发放救助资金155万元，受益贫困学生达到753人，一大批困难家庭学生圆了大学梦。
8、安防水平不断提高。制定出台了《彬县学校幼儿园安
全管理实施细则》，配备了90名专职保安和10名驻校民警，给城区10所学校安装了电子监控设备，开展了学校安全隐患整治、“一禁三告别”（禁绝毒品进入校园，告别吸烟、告别网吧、告别打架斗殴）等专项活动，学校安全管理和安全防护水平明显提升。
二、存在的困难和问题
1、教育资源配置还不尽合理，城乡之间、校际之间的办学条件、管理水平仍存在一定差距。尤其是村级小学在师资配备、设施配置、教育质量等方面，与城镇学校差距较大。
2、优质教育资源相对匮乏，不能完全满足人民群众对优质教育的需求。一是镇寄宿制中心小学数量太少，目前仅有2所，农村小学学生寄宿难的问题比较突出。二是部分中小学无操场，学生活动空间严重不足，阳光体育活动无法正常开展。三是城区学校容量较小，进城学生数量猛增，大班额问题严重制约着教学质量的大幅提升。
3、师资队伍结构性矛盾比较突出，体、音、美等学科教师及幼儿教师数量相对不足。一是普通中小学教师数量不足。按照《陕西省实施中小学教职工编制标准意见》规定标准，全县应编制教职工3640名，在数量上尚缺编76名。按照学科结构统计实际缺编专任教师218名，其中体育缺编81名，音乐缺编57名，美术缺编40名，小学英语缺编10名，中学数学缺编20名，物理缺编10名。二是特殊教育阶段教师空缺。我
县计划明年春季招收150名聋哑学生，现急需招聘具备特教资格的专业教师20名，其中语文6名、数学6名、英语3名、体育1名、音乐2名、美术2名。三是幼儿教师急需培养和补充。按照每班“两教一保”的最低配备标准，目前县幼儿园应编教职工86名，现缺编20名。7所新建公办幼儿园共有78个班，需招聘234名幼儿教师及21名管理人员。
4、安全管理有待进一步加强。一是除城区10所学校外，其余设有警务室的学校没有配备驻校民警；二是塬面学校未安装电子监控设施；三是城区学校门前未设置减速带；四是学校周边的黑网吧、无证照饮食摊点未得到彻底治理。
这些问题，是影响全县教育事业协调持续发展、制约教育质量提升的关键因素，我们将在今后的工作中认真研究，并采取得力措施予以解决。
三、下一步工作打算
今后一个时期，我们将紧紧围绕争创“陕西省教育强县”奋斗目标，不断加大投入力度，扎实推进管理创新，下势破解发展难题，全力推进我县教育事业跨越式发展。力争到 2012年，建成陕西教育强县；到2013年，基本普及小学到高中阶段12年教育；到2015年，基本普及学前到高中15年教育；到2020年，高水平、高质量普及学前到高中阶段教育，建成西部教育强县和人力资源强县。今年至明年，我们将着力抓好以下五方面工作：
1、抓好教育强县创建工作。坚持“全省争一流，全市创第一”的奋斗目标，进一步加大经费投入，加强工作力度，在全面整改“双高双普”验收存在问题的基础上，扎扎实实开展教育强县创建工作，力争年内通过省上初验，明年实现省级“教育强县”的创建目标。
2、加快教育项目建设步伐。在保证工程质量的前提下，严格时限、倒排工期，全力加快彬县教育园区及公办幼儿园项目建设进度，确保7所公办幼儿园年底全部建成投入使用，教育园区所有工程赶明年年底全部建成投入使用，努力提升全县教育事业发展水平。
3、加大学校布点调整力度。一是加大城区教育资源整合力度。按照县城人口分布和增长趋势，在全面抓好彬县教育园区建设的基础上，2012年，在县城西区筹建1所公办幼儿园和1所初级中学，加快解决县城西区幼儿入园难、城区初中布点不均衡和班额过大等问题。二是调整农村初级中学布局。对现有的18所初中进一步调减，2012年年底前撤并6所初中，将全县初级中学数量调减到12所。三是加大农村小学布局调整力度。利用1-2年时间，力争把全县所有中心小学建成设施齐全、功能完善的寄宿制学校；对农村规模过小、布点不够合理的完全小学和教学点逐步进行撤并，进一步优化教育资源配置。
4、提高教师队伍整体素质。一是配齐中小学短缺学科教
师。针对我县体、音、美等学科专业教师短缺的实际，我们将按照省市有关文件精神，通过公开招聘的方式，为全县所有初中、小学配齐体、音、美等专业教师，彻底解决结构性师资短缺的问题。二是强化校长教师培训。继续加大校长、教师外出培训力度，分批组织中小学校长、学科带头人、骨干教师、教学能手赴江苏南通等地考察学习、跟岗培训，并在全县完小以上学校选派1-2名音乐、美术教师赴咸阳师范学院、陕西师范大学进行集中培训，进一步提高教师队伍整体素质。
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