电大审计作业1答案（通用6篇）
一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。）
1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
认真学习下列内容：
1、中国注册会计师质量控制基本准则
2、中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制
3、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制
答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题：
（1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：
（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；
（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；
（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；
（四）在需要时，是否能够得到专
家的帮助；
（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；
（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
事务所在承接业务时没有做到充分的专业胜任能力评价，在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
（2）项目小组成员不符合独立性要求。
事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，遵守相关职业道德要求。
根据相关规定如果在被审计财务报表涵盖的期间之前，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：
（一）该成员在客户中曾担任的职务；
（二）该成员离开客户的时间长短；
（三）该成员在审计项目组中的角色。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平。防范措施包括复核该成员已执行的工作等。
A注册会计师邀请某软件公司张先生,因他曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。这已经严重影响到了审计的独立性。会计事务所应该另外聘请对计算机信息系统控制这方面的有专业技能的人来加入项目小组.（3）项目组内部复核不符合要求。
5101号准则的第48条规定：会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。
审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。容易造成相互的妥协或舞弊。应该由该项目现场负责人以及审计项目的最终负责人来复合才更为妥当，他们是承担风险的人。
（4）项目组意见分歧的解决不当。
5101号准则第58条规定：会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。
如果项目组内部、项目组与被咨询者之间、项目合伙人与项目质量控制复核人员之间出现意见分歧，项目组应当遵守会计师事务所处理及解决意见分歧的政策和程序。会计师事务所执行审计工作，有审计准则作为程序依据，会计准则作为评价标准，在执业人员专业知识、执业经验、职业价值观、道德与态度等因素基本相同的情况下，实施的审计程序、获取的审计证据、得出的审计结论应该基本一致。如果意见分歧较大，则可能存在审计失败。建立有效的审计意见分歧解决机制，是提高审计质量、降低审计风险的重要途径。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。有了分歧之后,没有得到解决问题前,不能出具报告.应该经过充分的讨论，才有办法把意见分歧的解决，该会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，还有在意见分歧问题得到解决之后，项目负责人才能出具报告。如果问题还没有解决，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且会使报告不正确，难以合理保证实现质量控制的正确性。
（5）项目质量控制复核不符合规定。
项目质量控制复核，是指在审计报告日或审计报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。1121号准则第33条规定：对于上市实体财务报表审计以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制复核的其他审计业务，项目合伙人应当：
（一）确定会计师事务所已
委派项目质量控制复核人员；
（二）与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项，包括在项目质量控制复核过程中识别出的重大事项；
（三）只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。
一、1.pleased 2.shame 3.enjoy 4.start 5.colleague 6.sandwich 7.reservation 8.single 9.canteen 10.usually
二、1.A: Pleased to meet you.____? B: Fine._____ How are you, And you.Good morning, Thanks Hi, Thank you 2.I ___ watching TV, but Peter____ likes, doesn’t
like doesn’t like, do not 3.He ___ a____ film on TV sometimes watches,/ watches sometimes,/ watches sometimes 4.A: When’s breakfast?
B: It’s ____ a quarter past seven.in for at 5.They always drink coffee ____ the evening.at in on 6.A:_____ Diana have a new car? B: ____.She has one.Does.Yes, she does Do, No, she doesn’t.Do, Yes, she does 7.It’s ____two.Let’s begin our class.a half past half half past 8.Mary usually takes a nap ____1:00_____1:45 in the afternoon.from.to at, at for, at 9.A: ____bring some sandwiches to me, please? B: ____ Do you，Yes, of course Could you, Certainly Can you, Yes 10.A: ____ to play ping-pong with me? B: Yes, ____.Would you like, of course Have you, please.三、Have you got, please
A: Good afternoon, sir.B:Good afternoon.Is this the Grand Hotel? A: Yes, this is the Grand Hotel.B:Good.I’m Mr, Armstrong.We have a hotel reservation.A: Just a minute, please…… Could you spell Armstrong, please?
B:Yes, A-R-M-S-T-R-O-N-G, Armstrong.A: Yes, thank you.You have a reservation.It’s for five people, three single rooms and one double.Am I right? B: No.We’d like two double rooms and one single room.A: I’m sorry, Mr.Armstrong.Could you sign your register, please? B: Yes, of course.A:Your keys, Mr.Armstrong.B: Thank you.Could you call us at a quarter to sever.We always do morning exercise.A:Certainly.Dinner is from seven to nine in the evening.Would you like to make a reservation for it in the hotels this evening? B: No, thanks, not this evening?
1.Where does Mr.Armstrong have a reservation? At a restaurant At a hotel.At a pub.2.Mr.Armstrong reserves ___ double room and ____ single room.two, one one, three one, two 3.The receptionist asks Mr.Armstrong to ___ his register? start enjoy sign 4.Mr.Armstrong wants____ because they must do morning exercise.a morning call a television a telephone 5.The guests would not like to make a reservation for___ all their dinners their breakfast their first evening dinner
审计案例研究试题
一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分）
1．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。答案：
理由：
2．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：
理由：
3．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
答案：
理由：
4．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的 责任。
答案：
理由：
5．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
答案：
理由：
6．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。
答案：
理由：
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．进行销售收入的分析程序时应从哪些方面人手？你认为核心指标应有哪些？
2．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？
三、综合案例分析题（本题40分）
[资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
存货监盘计划
一、存货监盘的目标
检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。
二、存货监盘范围
20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
三、监盘时间
存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。
四、存货监盘的主要程序
1．与管理层讨论存货监盘计划。
2．观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。
3．检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已 纳入盘点范围。
4．对于存放在外地公用仓库的玻璃。主要实施检查货运文件、出库记录等替代程 序。„„
要求：
(1)请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。
(2)请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。
试卷代号：1059
中央广播电视大学2010-2011学第二学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准
（供参考）
2011年7月
一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分）
1．答案：错误
理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。
2．答案：正确
理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。
3．答案：错误
理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。
4．答案：错误
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。
5．答案：错误
理由：本题错在“短期借款通常无须抵押”，事实并非如此。
6．答案：错误
理由：如前期会计报表未经审计，应对期初余额实施以下审计程序：(1)询问被审计单位管理当局。(2)审阅上期会计记录及相关资料。(3)通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实。(4)补充实施适当的实质性测试审计程序。
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
答：销售收入的分析程序是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现销售收入可能存在的高估或低估问题。进行销售收入的分析程序时，应首先将本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划的差异；将近几年的毛利率进行对比分析，看其波动规律，并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析，以发现公司收入的异常变化；将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较，计算销售费用率，看是否有异常变化。主要分析指标可以有销售收入增长率；毛利率；销售费用率等。
2．答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的，还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位资产负债表日后有大批上生产的产成品经验收不合格；资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回；被审计单位资产负债表日前将未使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失。对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项，除了案例中提到的，还包括：应付债券的提前收回；发行债券或权益性证券；由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货市价下跌；需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金；偶然性的大笔损失。
三、综合案例分析题（本题40分）
答：(1)共有三处错误：
错误1：目标错误，存货监盘的目标不恰当，监盘目标应为获取有关存货数量和状况的审计证据。
错误2：范围错误，丁公司水泥的所有权不属于丙公司，不应纳入监盘范围。
错误3：时间错误，存货的观察与检查时间应与盘点时间相协调，应为12月29日至12月31日。
(2)程序1不恰当。
修改为：复核或与管理层讨论存货盘点计划。
程序2恰当。
程序3不恰当。
修改为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围。
程序4不恰当。
一、判断正确或错误并说明理由
1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误。
理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误。
理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。
3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。答案：正确。
理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误。
理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。
5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：正确。
理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。
二、单项案例分析题
第一章
1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份有限公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？
答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包括企业基本情况，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系；而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：⑴管理当局的特点和诚信；⑵被审计单位的涉讼案件及其处理情况；⑶以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；⑷利害冲突及回避事宜；⑸内部控制的改进情况；⑹审计费用的支付情况等。
2.在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？
答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：⑴经营环境发生变动；⑵年末销售额突然增减；⑶顾客总体发生变动；⑷产品结构发生变动；⑸信用政策或其运用发生变化；⑹销售收入的总体发生变动。
第二章
3.销售与收款循环审计的关键控制点有哪些？本章案例一还缺少哪些控制点？请提出改善措施。
答：从发出货物的角度看，主要控制点有：仓库发出商品是否根据销售业务部门填制的销售通知单；货物装运是否都根据销售通知单；货物出门有登记或有出门单。从收款和记账的角度看，主
1要控制点有：财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票；销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格；销售开单与收款是否分离；销售总账、明细账和应收账款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责；是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权人员批准。
4.对未收到回函的应收账款应采取什么替代程序？
答：可以采用的替代程序有：核对相关发票；出库单；货运凭证；客户订单；销售合同等。也可查找相关的银行存款日记账，日后款项的收回也能间接证明应收账款的存在。
第三章
5.根据内部控制的要求，会计人员签发付款支票时应根据哪些原始凭证？
答：根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据请购单、订购单、验收报告单、供应商发票和已核准的付款通知书等。
6.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
审计人员复核折旧计提的正确性时，首先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审所采用的折旧方法。其次，还必须确定本所采用的折旧方法是否与上一一致。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限；二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本增加和报废的固定资产的折旧。
三、综合案例分析题
[资料] 注册会计师李文审计大华公司2001会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：
1.设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备零，该设备生产的产品有大量的不合格品。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
2.设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其转让价值1万元。大华公司全额提取减值准备。
3.设备C：账面原值200万元，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本又计提累计折旧2万元。
4.设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本起每年计提减值准备2万元。
[要求] 指出存在的问题并提出调整建议。
设备A根据《企业会计准则》规定，会计处理准确。
设备B根据《企业会计准则》规定，不应该全额提取减值准备，按规定应计提减值准备9万元，应作审计调整：
借：固定资产减值准备10000
贷：营业外支出——计提固定资产减值准备10000
设备C根据《企业会计准则》规定，已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。大华公司本不应该计提折旧，应作审计调整：
借：累计折旧20000
贷：制造费用——折旧费20000
设备D根据《企业会计准则》规定，不符合计提减值准备的条件，应该计提减值准备，建议作审计调整：
借：固定资产减值准备40000
贷：营业外支出——计提固定资产减值准备20000
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法 B.核对法C.调节法 D.抽样法
2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)
A.真实性B.合法性 C.效益性 D.客观性
4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(C)。A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
5.抽查法不适用于下列哪种情况（D）。A.规模大业务复杂的企业B.会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效
6.审计报告的日期，应当是（C）。A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期
7.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果
9.综合类工作底稿包括(A)。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录
10.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断
11.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险
12.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。A.完成审验工作的日期写出验资报告C.报B.送验资报告 D.同客户签订约定书
13.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：(A)A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
14.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质
性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性
15.对审计目标的确定有最直接影响的是：(C)。A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境
C.审计目的D.审计对象
16.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构
17.下列提法中，不正确的是（B）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
18.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务
19.以下审计程序中，不属于分析程序的是（B）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
20.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：(D)
A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金
D.找换金E.借入款项
2.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：(BC)A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点
3.审计报告阶段的主要工作内容有：（ABCD）
A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告
4.研究（BC）的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间D.非财务数据与非财务数据之间
5.审计人员可以运用观察程序来获取下列（ACD）方面的审计证据。
A.被审计单位经营场所B.内部控制的设计C.实物资产D.有关业务活动
6.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
7.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）
A.询问B.控制测试C.函询D.分析程序E.重新执行
8.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB）。
A.宪法B.审计法C.合同法D.公司法 E.经济法
9.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险B.考虑识别的错报风险是否重大C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
10.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（CD）。A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。(A)A.错误B.正确
2.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。(A)A.错误B.正确
3.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。(A)A.错误B.正确
4.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A()A.错误B.正确
5.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。(B)A.错误B.正确
6.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。(A)A.错误B.正确
7.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。(A)A.错误B.正确
8.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。(A)A.错误B.正确
9.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。(A)
A.错误B.正确
10.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。(A)A.错误B.正确
11.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(A)A.错误B.正确
12.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(A)A.错误B.正确
13.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。(B)A.错误B.正确
14.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。(A)
A.错误B.正确
15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。(A)A.错误B.正确
16.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。(A)A.错误B.正确
17.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。(A)A.错误B.正确
18.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。(B)A.错误B.正确
19.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。(A)A.错误B.正确
20.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。(A)A.错误B.正确
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（第9—11章）
一、填空题
1．教学过程是一个认识过程、发展过程、交往过程的统一。我国学者对教学过程本质问题作了一些研究，可以归纳为以下几类“教学过程认识说、教学过程发展说和教学过程实践说”。
2．教学过程的两种动力包括“内部动力和外部动力”。
3．直观性与抽象性相结合的原则是指在教学中利用学生的多种感官和已有的经验，通过“直观手段”，引导学生形成对所学的事物的表象，丰富他们的感性认识，使学生在获得生动表象的基础上，对学习材料进行分析、综合、抽象、概括，发展学生的“认识能力和理论思维”。
4．系统性与循序渐进相统一的原则，是指教学按照学科的逻辑系统和学生的认识发展顺序进行，使学生系统掌握“基础知识和基本技能”，形成严密的逻辑思维能力。
5．教学方法是为了达到—定的教学目标，教师组织和引导学生进行专门内容的学习活动所采用的方式、手段和程序的总和；它包括了“教师的教法、学生的学法、教与学的方法”。6.“传递--接受”教学模式的基本程序为：激发学习动机——复习旧课——讲授新知识——巩固运用——检查评价。
7．自学一指导教学模式是指教学活动以“学生自学”为主，教师的指导贯穿于学生自学始终的教学模式。8．以直接感知为主的教学方法包括“演示法 和 参观法”。
9.“教学组织形式”是教学活动中师生相互作用的结构形式，或者说，是师生的共同活动在人员、程序、时空关系上的组合形式。
10.“班级授课制”是把一定数量的学生按年龄与知识程度编成固定的班级，根据周课表和作息时间表安排教师有计划地向全班学生上课的一种“集体教学形式”，它是我国学校教学的基本组织形式。
11．学校除了课堂教学之外，还要让学生通过自然或社会实践获得必要的直接经验，验证或运用理论知识，借以开阔眼界，扩大知识，激发学习热情，培养独立工作能力，陶冶品德。、这种在“自然和社会现实活动”中进行教学的组织形式，便是现场教学。
12.“复式教学”是把两个或两个以上年级的学生编在一个班里，由一位教师分别用不同程度的教材，在同一节课里对不同“年级”的学生，采取直接教学和自动作业交替的办法进行教学的组织形式。
13．课堂管理是指教师为了保证课堂教学的秩序和效益，协调课堂中“人与事、时间与空间”等各种因素及其关系的过程。
14．课堂管理包括“课堂时间管理、营造和谐的课堂气氛”和恰当处理课堂问题行为的策略。15．一般情况下，课堂气氛可以分为“积极的、消极的”和对抗三种类型。
二、单项选择题
1．教学过程的功能包括探索知识、形成技能、(B)。
A．培养智能、发展思维 B．培养智能、发展情感与态度
C．培养技能、发展思维 D．发展技能、培养感情
2．教学动力不是无规则动力，而是有方向的，教师引发的教学动力是为实现教学目标服务的。这说明教学动力具有(B)特征。
A．动力性 B．方向性 C．动态性 D．转化性
3．引导—发现教学模式的操作程序为(A)——()——拟定计册——验证假设——总结提高。
A．提出问题、建立假设 B．提出问题、寻找答案 C．给出概念、建立假设 D．给出概念、理解概念
4．(D)就是非操纵的教学，教师不是直接地教学生，而仅仅是促进他们学习。
A．程序教学 B．自学 C．个别教学 D．非指导性教学
5．以引导探究为主的教学方法包括讨论法和(C)。
A．实验法 B．实践法 C．研究法 D．练习法
6．课堂问题行为产生的原因主要包括(A)和环境因素。
A．教师的因素、学生身心的因素 B．教师的因素、教材的因素 C．教材的因素、学生身心的因素 D．教材的因素、同伴压力
7．分组教学制中对学生的分组主要有(C)、外部分组、内部分组等形式。
A．作业分组、年级分组 B．年级分组、能力分组 C．能力分组、作业分组 D．能力分组、差异分组
三、简答题
1、简述教学过程认识说的基本观点与意义。P205 答：教学过程认识说的基本观点：教学过程是学生在教师的指导下认识世界的过程，是接受前人积累的知识经验的过程。教学过程是一个特殊的认识过程，是一个通过传授知识促进学生发展的过程。在教学过程中学生对学习内容从不知到知，在教师的指导下不断认识、探索世界。在这一过程中，教师根据一定的教育目的、任务，引导学生掌握系统的文化科学知识和技能、技巧，使学生由不知到知、由知之不多到知之较多，从而发展学生认识世界的能力。
2、简述间接知识与直接经验相结合的规律的主要观点。P221
答；间接知识和直接经验相结合，这是一条重要的教学规律。它的主要观点是：
学生获得知识有两种来源：间接经验和直接经验。一般说来，学生以学习书本知识等间接经验为主。但学生要将书本知识转化为自己深刻理解和运用的知识必须要以一定的直接经验为基础。因此教学过程中必须把间接经验和直接经验结合起来。除了让学生利用好已有的经验外，教学中要用各种不同方法，引导学生获得一定的感性经验，增加一定的直接经验，引导学生把间接经验运用到实践中去，加深学生对书本知识的理解和巩固。所以在教学过程中，学生学习要以间接经验为主，直接经验是学好间接知识的重要基础和必要条件。教学就是在直接经验的基础上，把书本知识转化为学生的知识的过程。要在间接经验与直接经验相互作用，相互联系中提高学生的学习质量。
3、述教学过程的主要特点、主要矛盾。P208-209
答：教学过程的主要特点有(1)双边性，即教学过程是教师和学生、教和学的双边活动过程。(2)认知性，即教学过程是学生在教师的指导下的特殊的认识过程。(3)实践性，即教学过程是学生在教师指导下进行的学习实践活动。教学过程的主要矛盾有(1)学生与所学知识之间的矛盾。(2)教师的教与学生的学之间的矛盾。(3)教师与教材之间的矛盾。
4、简述情境——陶冶教学模式的教学目标、操作程序。P236 答：情境——陶冶教学模式是指在教学活动中创设一种情感和认知相结合的教学环节，让学生在轻松愉快的教学气氛中获得知识，同时得到情感陶冶的一种教学模式。它的教学目标：通过情感和认知多次交互作用，学生情感不断得到陶冶、升华，个性得到健康发展，同时又学到科学的知识。它的操作程序的步骤包括：创设情境——情境体验-——总结转化。
5、当前教学模式的改革呈现哪些趋势?P241
答：当前教学模式的改革呈现的主要趋势：(1)教学模式的理论基础趋向多样化。在教育学、心理学、系统论、信息论、控制论、管理学、工艺学等学科上呈融合化趋势。(2)由以“教”为主向“学教并重”转化。当代教学模式研究既非单一的“教的模式”，也非单一的“学的模式”，而趋向两者的辩证统一。(3)注重学习者的主体地位，发展学生的智力，培养学生的能力。当代教学模式研究越来越重视能力的培养。(4)教学模式的目标趋向情意化。当代教学模式研究强调学生的知、情、意、行的和谐发展。
6。简述道尔顿制的主要内容。P259 答：“道尔顿制”是19世纪末到20世纪初兴起的进步主义教育思潮的一种表现形式。“道尔顿制”是由美国道尔顿城的教育家柏克赫斯特提出并试行的。它是一种典型的自学辅导式的教学组织形式。教师每周进行有限的集体教学，然后指定学习内容，学生接受学习任务后，在各专业课堂自学，独立完成作业，接受教师考查，然后又接受新的学习任务。
7。简述班级授课制的特征及优缺点。P261-264
答：班级授课制的特征有(1)按照年龄和知识水平将学生编班。(2)把教学内容按照学科和学年分解为小的教学单元——课。(3)教学在规定的课时内进行。(4)教学场所较为固定。班级授课制的优点：(1)有利于大面积培养人才，扩大教学规模，提高教学效率。(2)有利于发挥教师的优势，突出教师的主导作用。(3)有利于发挥班集体的教育作用，促进学生个性健康的发展和学生的社会化进程。(4)有利于科学文化知识的传授，确保学生获得系统的、连贯的知识，保证教学质量。(5)有利于进行教学管理和教学检查。班级授课制的缺点：(1)学生的独立性与自主性受到很大限制。(2)学生主要是接受性学习，不利于培养学生的创新精神和实践能力。(3)教学内容固定化、程序化，不能反映学生的实际需要，脱离学生的现实生活。(4)教学时间和教学内容预先设计，不能及时吸纳一些新的必要的科学成果。(5)不能很好地照顾学生个性的发展。
8。简述课堂问题行为管理策略的主要内容。p276
答：对课堂问题行为管理策略主要有(1)运用先行控制策略，事先预防问题行为。其中包括确立学生的行为标准；促成学生的成功经验，降低挫折水平；保持建设性的课堂环境。(2)运用行为控制策略，及时终止问题行为。其中包括采用社会强化，活动强化和榜样强化等方式；选择有效方法，及时终止问题行为。(3)运用行为矫正策略，有效转变问题行为。其中包括掌握课堂行为矫正的内容；遵守课堂问题行为矫正的原则；应用问题行为矫正的有效步骤。
四、论述题
1、试论传授知识与发展智力相结合的规律的主要观点及现实意义p221
答，传授知识与发展智力相结合是教学的一条规律。—般地说，知识是客观世界的反映，是人类智慧的结晶。智力是人反映客观世界的能力，是顺利完成反映的主观条件，智力发展得好，才能深入地掌握知识。智力发展水平的高低，直接影响着学生掌握知识的进程、广度和深度。二者在教学过程中是互为条件、相互促进的。
智力是在掌握知识的过程中发展的，但并不是只要传授了知识，学生的智力就会自然地发展起来。实际上，在传授知识的过程中，有的能促进学生的智力发展，有的非但不能促进学生的智力发展，甚至会阻碍学生的智力发展。就是说并不是任何知识的教学都能促进学生的智力得到较好发展。当代教学越来越重视发展学生的智力，培养学生的能力。关键在于正确处理传授知识与发展智力的二者关系，只有把握好二者的联系，合理地组织教学过程，才能把传授知识与发展智力统一起来。这在当前教学中具有重要的现实意义。
2、论选择与应用教学方法的原则。249--250 答：选择和运用教学方法的原则主要是：
(1)坚持启发式教学，反对注入式教学。教师选择教学方法要从学生的实际情况出发，把学生当成学习的主体，应用各种方式方法调动学生学习的积极性、独立性、主动性和能动性，引导学生通过自己积极的学习活动掌握知识、形成技能、发展能力和促进个性健康发展。启发式教学有利于促进学生的智力，是一种科学、民主的教学方法。注入式教学把学生置于被动地位，忽视学生的主体能动性，把学生看成是单纯接受知识的“容器”，片面注重知识传授。注入式教学方式既不利于学生真正领会掌握知识，又不利于其智慧的发展，是一种不科学不民主的教学方法。
(2)要与教学目的和任务相适应。教师选择教学方法要具体体现教学目的和任务。每节课的教学目的和任务，依据实际条件，选择最佳的教学方法，防止教法格式化。
(3)与教学内容相适应。教师选择教学方法要适合教学内容特征，如概念性内容可选用讲授法，自然现象的规律揭示可选用演示法等。
(4)与学生的心理特征，知识水平相适应。教师选择教学方法要考虑学生的具体性和特殊性，要依据学生的个别差异，满足学生的个性化发展需要。
5)与教师特点相适应。教师选择教学方法要充分利用自己的长处和经验，具有自己的教学风格特征。(6)与教学环境及教学条件相适应。教师选择教学方法要充分考虑和利用有利的教学设备，努力自制教具，为教学方法的多样化创设条件。
3、结合实践分析当前教学组织形式改革的重点。P269-270 答：目前中小学班额人数过多，学生座位古板老套，教室设备落后。作为基础教育第一线的老师深感当前现行的教学组织形式必须改革，学习课程与教学论后，了解到当前教学组织形式改革的重点主要是：。(1)缩小班级规模。班级规模大小影响课堂教学管理。针对班级规模过大的问题，世界各国都在适当缩小班级规模，以加强人际情感交流。如美国教育部1998年规定在全国范围内把每班人数控制为18人，法国改革班级授课形式的目标是每班学生不得超过25人。(2)综合运用多种教学组织形式。例如，特朗普制就是大班、小组、个别教学三种教学组织形式相结合的产物。近年来我国沿海省市的一些中小学进行了“分层递进教学”的研究与试验，是一种适应学生个别差异的课堂教学组织形式策略。(3)座位排列多样化，加强课堂教学的交往互动。如，不超过20——25个学生，可采用马蹄形、圆形；25名以上学生可采取双矩形、同心圆形和双马蹄形；小组活动或个别学习的座位安排，可采取模块型。根据特殊的需要座位还可设计为弧型、辩论型。(4)探索现代化、个别化教学。欧美等国试验并推行许多以个别化教学为标志的组织形式。其特点是：第一，在采用师生一对一的关系时选择了相应的学习内容和教材，如程序教材、自学参考资料等；第二，由学生在自己理解和掌握的基础上自定学习进程，安排学习活动；第三，采用了新的教学技术手段，如教学机器、音箱设备等。
4、试论优化课堂气氛的具体方法。P273-274 答；优化课堂气氛的具体方法有(1)多陈述性语言，少评价性语言。一般地说学生不喜欢对自己行为加以评价，特别是消极性评价。教师拟多用客观的陈述性语言，不包含评价，学生能较为客观地对待。(2)与学生平等相处。教师视自己与学生平等，会产生一种积极的交往氛围，促进合作和积极的反馈。(3)设置问题情境；激发学生的学习兴趣。有价值的问题情境能营造良好的教学氛围，教师创设与学生现实生活和现有学习能力相适应的问题情境，可大大激发学生学习兴趣。（4）注意物理环境的布置。良好的课堂氛围的形成高不开整洁、舒适的课堂物理环境。教师应该组织同学有特色地布置本班教室，注意座位、光线等对课堂的影响。(5)加强师生互动。教师要对学生的反映做出反馈，尤其要关注学生提出的反对意见和“异想天开”的看法。让学生感到教师关注自己，以形成进—步探究的兴趣。
5，举课堂教举实例，分析其中所运用的教学原则或所体现的教学规律，说明教学实践中遵循教学规律或教学原则的重要意义。P223-225
答：案例：小学语文第三册《美丽的丹顶鹅》中第二自然段：“丹顶鹤有一身洁白的羽毛，而脖子的翅膀边儿却是黑的。它的头顶就像嵌着一颗红宝石，鲜红鲜红的，怪不得人们都叫它丹顶鹤。”
师：今天，老师带来了丹顶鹤的底稿，请你根据课文第二自然段介绍的内容，给它填上合适的颜色。完成后，各小组内互相介绍一下自己画的丹顶鹤，大家评一评，把你们这组认为最美的画推荐出来，贴到黑板上，让同学们—起与你欣赏。
在这一片段中，教师运用了“直观性与抽象性相结合的原则”。直观性与抽象性相结合的原则是指在教学中利用学生的多种感官和已有的经验，通过直观手段，引导学生形成对所学的事物的表象，丰富他们的感性认识，使学生获得生动表象的基础上，对学习材料进行分析、综合、抽象、概括，发展学生的认识能力和理论思维。在这里，为了让学生理解抽象的文意，采用画一画的形式，使学生对丹顶鹤有一个感性的认识。这样，既能活跃课堂气氛，又刺激了他们的感官。
6、分析某一课堂教学片断，找出其中所运用的教学方法。245—248 答：语文《雨点》的教学片断：
师：雨点从天空落下来，落进了池塘里。你们看，池塘里的水很平静，一动不动。书上用了哪个词语? 生：睡觉。
师：小雨点落进了池塘里，它闭上了眼睛，舒舒服服地躺在池塘里睡觉。小雨点会想到什么呀? 生：„„
师：小雨点睡得多香多甜哪，我们千万别打扰它。谁能读好这个词? 生练读“睡觉”。
师：读好了词，你能读好第一句话吗? 生练读。
师小结学法：刚才我们通过看看图，读读词，已经读懂了第一句话，请小朋友用这样的方法自己来读第二句，看看能不能读懂。
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