信用证业务

信用证业务（通用8篇）

信用证业务 篇1

信用证、保函的条款与商务合同中相关条款有密切联系，因此在商务合同条款的拟订及洽谈中应注重加强相关条款的缜密性、一致性，这将有利于大幅降低商务合同的履行以及价款支付等方面的操作风险。

跟单信用证业务指引

一、跟单信用证的概念和分类

跟单信用证是开证行代买方或开证行自己开立的，保证对受益人提交的与信用证条款和条件相符的汇票及/或单据金额进行付款的承诺。

国际商会《跟单信用证统一惯例》将信用证分为：即期付款、延期付款、承兑和议付信用证。

本附件以下所指信用证均为跟单信用证。

二、总体原则

商务合同中涉外支付条款的制订应遵循我国现行外汇管理条例及其相关的法律规定。

如果商务合同中规定支付条款以跟单信用证作为结算方式，合同的相关条款应与《跟单信用证统一惯例》（UCP600及ISBP681）及其相关的各种惯例的要求相一致。

三、商务合同/信用证相关条款须注意的要点

（一）货物描述（Description of Goods）

在货物描述中，应注明货物的品名、数量、规格、单价、总价、制造商名称、原产地国家、价格条款（应符合国际商会Incoterms 2000的规定）、包装要求、唛头及合同号等要素。这些要素是制作信用证核心单据---商业发票及海运提单的重要组成部分。

如在信用证中允许货物分批装运，则应注意在信用证的货物描述中表明每次装运的货物数量（Quantity of the Goods Shipped on Board）或货值，使受益人提交的商业单据（发票、提单、箱单）等能够明确列明每次所装运的货物数量或货值，以使开证银行和开证申请人（进口商）从单据表面得以确定信用证受益人支款金额与信用证规定的交货数量、金额相符，并可以避免国外受益人多索款少交货的风险。

如果我公司办理出口销货业务，则应要求国外买方选择与中国国有四大银行或在华经营的外资银行有代理行关系、资信良好的境外银行开证。国外银行来证条款须清晰明了，不得含有危及我公司安全收回货款的“软条款”（Soft Clause）。国外来证必须将信用证通过与我公司有业务往来的本地银行通知给我公司。

（二）价格条款（Price Term）

在制订商务合同的价格条款时应当明确规定遵循《国际贸易术语解释通则2000（版）》（即《 INCOTERMS 2000》）的规定，对价格条款的适用范围以及价格条款书写应当准确、完整、规范。

价格条款在空运或联合运输的条件下使用FAC、CPT、CIP，在海运及内河航运条件下使用CIF、CFR、FOB及FAS；例如到货港为湛江时，规范的价格条款应为：CIF Zhanjiang，China Incoterms 2000，而不应写为：CIF Zhanjiang，China。

（三）装运（Shipment）

1．交货期应严格限定具体时间、起运地和卸货地。

在商务合同中规定货物需要分批装运时，特别是在涉及到对安装工程、作业期有严格的进度要求而必须分批次安排装运货物时应列出装船进度表（Shipment Schedule）并对货物的批次、种类、数量、规格、运输方式、装运时间等要素加以详细规定。在要求严格按装运进度表的规定来分批装运的信用证中应避免使用“latest shipment not later than XXXXX ”词句，以防引起歧义。

例如，如果只在信用证中要求“latest shipment not later than 2005/12/18”，则意味着每批交货只要在2005/12/18前或当天完成即可。但涉及到安装工程、作业期有严密的进度安排时，为防范供货方擅自变动每批的交货进度，宜列出装船进度表（Shipment Schedule）并加以详细规定。如：1st shipment must be made from 2005/11/19 to 2005/11/29, 2nd shipment must be made from 2005/12/12 to 2005/12/18, 3 rd shipment must be made from 2005/12/20 to 2006/1/31.2．对于商务合同运输条款中规定使用集装箱或联合运输（Container或Combined Transport）方式运输货物的，不应在信用证条款中要求“禁止转运”（Transshipment Prohibited）。

（四）交单（Presentation of Documents）

1．交单地点

即期付款、延期付款、承兑和限制议付信用证中指定受益人所在地某家银行作为信用证的付款行（Paying Bank或Deferred Payment Bank）或作为信用证的承兑行（Accepting Bank）或议付行，受益人应向上述指定银行交单而不宜向开证行直接寄单据索汇。自由议付信用证可不指定交单银行。

若受益人坚持在开证行柜台交单，应要求受益人委托议付行或付款行或承兑行发加押电给开证行，证实受益人从未在被指定银行柜台上交单，开证行才能付款。若信用证未指定某家银行执行议付、的兑付责任，应要求受益人将开证行开出的正本信用证交给通知行，并由通知行向开证行发加押电证实受益人未在任何银行交单议付并由通知行在该信用证正本背批支款金额及日期后，方可由受益人直接寄单至开证行索汇。

2．交单期的设定

若货物起运地与卖方所在地为同一国家或地区，交单期一般为装运日（Shipment Date）后加7-15天；

若货物起运地与卖方所在地为地理位臵较远的两个国家或地区，交单期一般为装运日（Shipment Date）后加15-30天或更长。

（五）信用证的效期和失效地

信用证的效期一般为最后一批货物装运日后加交单期或加上交单期后若干天；

信用证的失效地一般为受益人所在国家或地区，也可以是被指定银行的所在国家或地区。出口业务项下，亦应对国外银行来证做上述同样要求。

（六）运输单据的要求

1．关于在同一信用证项下既有海运也有空运的运输方式的情况

若部分货物是空运方式运输，则信用证应明确要求该部分的运输单据在交单时不提交海运提单；若部分货物是海运方式运输，则信用证应明确要求该部分的运输单据在交单时不提交空运提单。

开证申请人应在开立信用证申请书上注明：

（1）In the case of air shipment, Air Way Bills are required, showing date of flight.Air Way Bill(空运单)应在收货人栏目中注明Consigned to Applicant(开证申请人).（2）In the case of ocean shipment, Marine Bill of Lading required.2．关于货运收据

在“工厂交货（EXW）”或“货交承运人（FCA）”的价格条款下，原则上卖方只要在规定地点把货物交给买方指定的货运代理或承运人（Shipping Agent或Carrier）即终止了其交货义务，卖方此时不会拿到提单。因此不应该要求卖方在提交的单据中提供海运或空运提单。除非合同中约定：买方的货运代理或承运人（Shipping Agent或Carrier）在货物装上船/飞机后，将相关的提单（B/L或Air Way Bill）交给了卖方（Seller）；或合同中约定：卖方代买方租船订舱，然后凭承运人出具的运费发票单独与买方结清运费。EXW价格条款下一般要求卖方（Seller）出示货物收据（Cargo Receipt），该收据应规定显示合同号码、货物名称、货物数量、信用证号码、货物收讫日期及包装方式等。

3．关于租船提单

FOB价格条款由于是买方安排运输，可以接受租船提单。

租船运输风险较大，因为作为物权凭证、运输合同及货物收据的租船提单（Charter B/L）受到船东（Ship Owner）和承租人之间订立的租船合约（Charter Party）的严格制约。因此在进口开立信用证时应避免在CFR、CIF价格条款中有“租船提单”的出现。

4．关于集装箱（Container）运输

使用集装箱运输方式的，在运输单据上不需要标明“Shipping Mark”，但应在信用证中注明“B/L must indicate containers’ Seal Number”语句。

5．信用证中应注明：提交的单据所标注的出单日期不得早于信用证的开证日期。

（七）质检证/检验证/检疫证书/木制包装熏蒸证明/原产地证明等单据的出具

1．关于关键性技术参数和技术指标

在商务合同和信用证的条款中，应要求上述单据显示进口货物的关键性技术参数或规格性能方面关键的技术指标，并且要求在出具的质检证/检验证上明确证明有关关键性技术参数/技术性能标准，使之符合信用证中关于上述单据条款的规定。

2．关于质检证/检验证/检疫证书/木制包装熏蒸证明/原产地证明等单据的出单人

在商务合同和信用证中应严格规定上述单据由独立的、具名的第三方商检公司出具，或由当地政府机构（如美国农业部USDA）、商会等出具，不宜由卖方或制造商出具。

（八）信用证的兑付方式（Available by）选择

1．即期信用证尽可能开立为Available by Sight Payment with Issuing Bank Only；

2．远期信用证尽可能开立为Available by Deferred Payment with Issuing Bank（或with Advising Bank）。

（九）保险

1．当货物一次装运，信用证金额小于合同总价且成交价格条款为CIF价时，信用证的投保金额应要求为合同总价金额的110%；

2．“综合险”、“战争险”条款要有明确要求；若在易发生骚乱、政治动荡等地区启运货物时，应考虑增加“罢工、暴动、民变险”（SRCC）。

（十）信用证的转让

信用证可以由第一受益人全部或部分转让给一个或多个第二受益人，全部转让费用应由第一受益人承担，但第二受益人不得再次转让。为防止风险，应在信用证中明确信用证受让人（即“第二受益人”）的名称。

（十一）拒付

一旦公司提出拒付信用证单据，应在2个工作日内把全套单据退还开证行。

（十二）其它

1．若对外开出信用证的金额含合同尾款，应考虑要求对方先开出质保金保函或备用信用证，以便控制尾款风险；或把质保金保函或备用信用证变为信用证项下规定的提交单据，且将质保金保函或备用信用证金额和内容在信用证中予以规定。

2．关于受益人/申请人/买方/卖方/供应商/制造商：在信用证业务中，单单、单证的表面严格一致是处理信用证单据的重要原则，应当避免在信用证中出现非具名的“买方/卖方/供应商/制造商”的字样，除非“买方/卖方/供应商/制造商”

在信用证的有关条款中已经具名标注，信用证中单据可以出现“受益人/申请人”字样。

3．信用证条款的修改应保持条款之间的连续性、一致性，避免条款之间出现相抵触的情况，信用证条款修改后宜要求受益人委托信用证通知行来电确认同意修改。

4．信用证/商务合同中如有与UCP600 惯例相抵触的条款，应注意在信用证中予以规定。例如：UCP600 第X条Y款不适用本信用证。

信用证业务 篇2

跟单信用证是随着国际贸易的发展而逐步发展起来的。由于国际贸易货物的购销需要跨越国界, 交易双方很难充分了解到对方的资金及信誉情况, 银行的介入, 解决了货物和资金交换时交易双方互不信任的问题。进口商只有在同意付款的前提下才可能获得发票、运输单据、保险单据、检验证明等提货、报关必需的单据, 而出口商若想获得付款保障就必须按信用证的要求发货、向保险公司购买保险并将相关单据交给银行。对买卖双方都有保障是跟单信用证所独有的特征。

一、进口信用证业务风险点及主要防范措施

进口商的银行应进口商的要求, 为进口商开立信用证, 银行处理进口信用证单证业务时的流程主要包括信用证的开立/修改、到单、付款/承兑/承诺延期付款/拒付等。下面我们将按进口信用证的流程依序分析该业务的风险及其防范措施。

(一) 风险点一:

进出口商联手假造贸易合同向银行申请开立信用证骗取银行资金或由于贸易合同市场基础的不充分, 影响了申请人履约的意愿, 从而造成开证行的资金损失

真实的贸易背景和坚实的贸易合同基础是进口商履行信用证意愿的前提。首先, 在存在真实贸易背景的前提下, 进出口双方按照合同的规定履行义务, 行使权利, 形成真实的债权债务关系。只要进出口双方在合同的执行过程中, 不出现无法协商解决的重大分歧, 进口商愿意接受货物, 进口商都会选择通过合同约定好的结算方式 (信用证) 支付货款, 不会轻易拒付。真实的贸易背景是保证信用证结算正常进行, 尽量避免结算纠纷的前提。因此在受理开证业务时, 务必要核实信用证是否有真实的贸易背景;其次, 如果贸易合同履约意愿不充分, 开证行向申请人提示单据时, 申请人会千方百计提出拒付要求, 甚至拒不履行付款责任, 同样会给开证行造成资金损失。

防范措施:在受理开证申请环节, 开证银行要严格审核贸易背景真实性

1. 审核进出口双方签订的贸易合同。

确认贸易合同上的买卖双方、货物名称、货物数量、货物品质、运输方式、装运期限、保险、结算方式等要素是否与开证申请书上的相关要素是否一致。

2. 了解贸易中物流和资金流的流动方式及流向。

对物流主要关注包括货物到岸后的报关、仓储、国内生产加工、国内销售等环节;对资金流主要关注货物进口后在国内销售的方式、销售货款回笼的方式及时间等因素。

3. 对贸易中会影响进口商付款意愿的因素做出分析。

了解信用证项下进口货物国内外市场价格是否稳定, 进口货物价格与市场价格是否有较大出入;进口货物的销售周期、运输在途时间及生产周期与信用证付款期限是否匹配。对以上这些因素的分析可以进一步确定贸易背景的真实性, 并对进口商履行合同和付款的意愿进行评估。

(二) 风险点二:

信用证条款复杂、含混或开证申请人对信用证结算方式不熟悉, 为日后进出口双方利用单据条款处理贸易纠纷埋下隐患

信用证下, 银行处理的是单据而不是货物。信用证作为结算的工具, 条款应该清晰明了, 用词准确, 易于理解, 避免加入合同中过于复杂的、与结算无关的条款。如信用证条款不清晰简洁, 一旦进出口双方在贸易中出现纠纷, 其中一方, 通常是进口商, 就会利用单证间的不一致做文章。如果这些不符合不是实质性不符合的话, 就会给开证行置于无理拒付的被动地位, 从而影响开证行形象和声誉。在信用证实物中常见的容易引起结算纠纷的信用证条款主要有非单据化条款。

非单据化条款是指“信用证含有一项条件, 但未规定用以表明该条件得到满足的单据”的条款。一些开证申请人会要求开证行将合同中与结算无关的条款一并写入信用证, 认为这样可以最大限度地保护自己的利益。事实上, 在信用证中加入过多与结算、单据无关的条款, 非但无助于保护申请人的利益, 还会造成银行审单时的困扰, 降低结算的效率, 增加发生结算纠纷的概率。因为跟单信用证惯例中有“如果信用证中含有某些条件而未列明需要提交与之相符的单据, 银行将认为未列明此条件, 且对此不予理会”的规定, 出口商对非单据化条款既可以不予理会, 也可以采取对非单据化条款完全照抄的做法来达到“单证相符”。

防范措施:开立信用证, 严格条款审核

1. 审核开证申请书中的各项内容与贸易合同中的相关要素是否一致;

2. 按银行相关处理规定及国际惯例对开证申请书审核的要求, 对开证申请书进行审核;

3. 对申请人申请加入非单据化条款的要求, 要认真审查, 尽量劝阻;

4. 对于客户在填写申请书中有疑问

的地方可以给予合理的建议, 以防因进口商对国际贸易操作实务不熟悉, 在信用证中写入对进口商不利的条款。对那些不熟悉信用证结算方式的客户要提前准确地解释信用证在结算中的作用, 开证申请人在信用证下承担的义务, 避免客户在合同的执行过程中产生纠纷而导致对信用证下的单据无理拒付;

5. 最终对外开出的信用证中的条款应该清晰明了, 用词准确, 易于理解。

如开证申请人对会增加银行风险或容易引起混淆误解的条款不同意修改, 应明确对此引起的风险完全由开证申请人承担, 并根据开证申请人资信状况落实该笔业务的风险防范措施。

(三) 风险点三:开证行审单操作风险, 主要表现为拒付无效

进口信用证到单后, 开证行进入审单的环节。审单是一个单证处理人员以惯例为依据做出职业判断的过程。在审单过程中对不符合的处理要小心, 不可轻率大意, 也不可过于挑剔。信用证是用于结算的工具, 过于挑剔会降低信用证的效力, 使参加交易的各方产生对开证行付款意愿的质疑, 延长结算时间, 增加进出口双方的财务成本。而如果开证行在审单过程中出现过失, 比如轻率大意, 未审查出单据中存在的不符合, 或对于发现的不符合未经推敲, 轻率地认为属于拼写错误或无关紧要的非实质性不符合, 又会错过拒付的时机, 失去免除银行付款责任的机会。拒付的不符合不成立、超期拒付等无效拒付, 都会给开证行和开证申请人带来声誉和资金的损失, 还有可能引发法律纠纷。

防范措施:收到单据, 开证行审慎审核单据

1. 开证行先依据信用证、《ICC跟单

信用证统一惯例》、《国际标准银行实务》来审核判断单证是否相符。

2. 对单据中发现的问题, 仔细推敲,

反复斟酌, 确认是否属于不符合, 如果是不符合是否属于实质性不符合。对不符合的判断, 除了依据信用证及相关惯例之外, 国际商会经常编印不少有关信用证统一惯例疑难及解答等资料刊物, 虽然此等资料刊物并不能视为等同《ICC跟单信用证统一惯例》, 但有关的意见, 参考价值相当高。因此在许可的情况下, 应尽量参考国际商会此等意见。但必须留意其可应用度、可行性、及是否与《ICC跟单信用证统一惯例》存在矛盾或争议。此外, 国际上有不少法庭判决的个案极具参考价值, 但要注意在不同的地域、不同的法律体系及不同的时代背景下, 相同或相似的案例的判决结果都有可能不同。

3. 注意审单的效率。

根据国际商会《跟单信用证统一惯例》第600号出版物 (以下简称“UCP600”) 的规定, 开证行从收到单据开始, 审单、向客户提示单据、客户承兑/付款到开证行最终对外承兑、付款, 只有短短的五个工作日的时间。因此, 进口信用证到单后, 开证行必须注意工作效率, 一般在一到两个工作日内必须完成审单。

(四) 风险点四:开证行在没有获得申请人付款或有效承兑前放单, 导致货权失控, 造成开证行声誉和资金的损失

信用证的功能之一就是银行作为中立者为进出口双方监交单据、督促付款, 以达到钱货两讫、公平交易的目的。如开证行在这个重要的业务环节出现操作失误, 最终只会给开证行自身带来声誉和资金的损失。

在对进口商提示单据环节中, 要注意对单据的控制。将正本单据交给客户前, 开证行必须确认进口商已做出付款/承兑的行为并且开证行自身也决定对外付款/承兑。在UCP600中, 开证行对单据的处理只有两种情况:第一, 开证行确定交单相符, 必须承付。第二, 开证行决定拒绝承付时, 必须给予交单人一份单独的拒付通知, 在通知中银行必须声明银行留存单据听候交单人的进一步指示;或开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃不符合的通知并同意接受该放弃, 或者其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步指示, 或者银行将退回单据, 或者银行将按之前从交单人处获得的指示处理。从惯例中可以看出, 在开证行对单据做出承付之前, 正本单据的一切权益是属于交单人的, 除非得到交单人的无需承付可直接将单据交付开证申请人的指示, 开证行在做出承付之前自行将单据交给开证申请人, 就要承担因此产生的风险。此外, 目前银行开立的信用证中大部分都要求提交空白背书的海运提单, 这种运输单据属于物权提单, 进口商必须凭提单才可以到船公司提货, 开证行控制单据可以更有效地督促进口商尽早地做出承兑/付款的行为。

防范措施:开证行提示单据, 注意掌握单据控制权

1. 向客户提示单据, 要求客户做出即

期付款/承兑并到期付款/拒付的意思表示时, 应提示单据复印件或用传真的方式进行提示;

2. 在即期证下, 应待客户在对外付款

/承兑通知书上表明同意即期付款, 并加盖公章和预留印鉴, 并将付款资金转入后再将单据正本交付给客户;

3. 在远期证下, 客户应在在对外付款

/承兑通知书上表明同意承兑并到期付款, 并加盖公章。如果单据不符合是实质性的, 且开证申请人接受不符合, 应要求客户出具具有法律效力的书面承诺, 或要求客户交存100%保证金后方可放单;

4. 在客户要求拒付的情况下, 开证行必须保管好全套正本单据;

5. 将正本单据交与客户时, 必须有相应的交接记录备查。

(五) 风险点五:申请人经营状况发生变化, 无力付款, 造成开证行垫付

良好的资信状况是进口商付款能力的保障。对开证行而言, 开出信用证即对受益人进行了承诺, 只要受益人按信用证要求提交单据, 就构成了开证行无法推卸的第一性付款责任。开证行对外支付的款项最终来源于进口商, 实际操作中缴纳全额保证金开立信用证的情况是非常少的, 银行对大多数客户都是减收或免收保证金开立信用证。在即期信用证下能否及时付款赎单和在远期信用证下是否能如约付款, 都依赖于客户的经营状况、资金实力和信用状况。在单证相符的情况下, 开证行必须承担付款责任, 如果客户资信状况不佳, 又是以减免保证金的方式开立信用证的话, 开证行垫付必将成为事实。

防范措施:调查并始终关注开证申请人资信状况和生产经营情况

1. 银行受理开证业务, 必须对开证申

请人生产经营情况、现金流情况、管理人履职情况等做充分的了解。在实务中, 银行往往在对该客户进行信贷业务额度授信时就会对上述情况进行调查, 从而确定银行可以承受的风险上限;

2. 信用证开出后, 在最终对外支付之

前, 都必须密切关注开证申请人的资信状况和生产经营情况是否有不利的变化。在即期证下, 客户赎单的同时就对外付款, 主要要关注开证后至到单这段时间内客户的现金流量和生产经营的变化, 注意客户的流动性风险。在远期证下, 客户对单据做出承兑就可以取得单据, 在未来的承兑到期日按约付款即可, 风险相对于即期证来说更大。因此除了关注开证后至到单这段时间外, 还要关注客户提货后的仓储、生产/加工、销售、销售货款的回笼直到最终对外支付的过程。注意客户的销售情况、资金回笼是否有不利的变化, 有没有将货款挪作他用拖欠支付信用证下款项的情况;

3. 如果发现风险信号, 及时采取对策, 必要时追加相应的保证金, 重新落实担保措施。

在我国传统的进出口贸易中, 信用证曾经是被广泛使用的结算方式, 在20世纪末, 信用证方式曾经占我国出口结算的80%以上, 我国的大多数“国际贸易实务”教科书至今仍将信用证方式作为出口结算的首选方式, 理由是信用证方式风险最小, 最安全。但随着对外贸易的发展, 商业信用日渐发达, 银行清算系统的日益完善使资金通过电汇清算更加迅速便捷且费用较低, 在实际业务中信用证方式的使用已急剧下降, 属于商业信用的电汇方式已成为对外贸易结算的主流方式。在此趋势下进口商选择信用证方式结算的理由除了以往的以银行信用为保障进行结算外, 主要看重的是信用证对进出口双方具备的融资功能。国际结算单证业务的发展变化也给银行业务处理风险防范提出了新的要求, 国内商业银行已逐渐采用国际上广泛使用的单证业务集中处理的模式来对单证业务进行集约化、专业化处理, 以防范操作风险。此外, 各银行更加注重单证业务, 尤其是融资业务方面除国际惯例之外的法律支持, 以避免因各国对国际结算单证业务司法解释不一致导致的风险。

信用证业务中的风险与防范对策 篇3

摘要：随着我国对外贸易工作、吸引外商投资的不断扩大及金融市场改革的进一步深化，作为进出口企业的进出口业务的迅速发展，进出口企业对外洽谈业务大部分使用银行信用证。由于信用证业务涉及到不同国家习惯、不同客户习惯，在信息传递、贸易方式等方面都存在着不同程度差异，同时，企业所选定的银行，信用证业务操作风险就不可避免地传导给银行。银行只要针对信用证结算业务特点，找准风险源，采取有效防范措施，那么所面临的信用证业务风险就会大大降低。

关键词：国际业务信用证结算风险对策

1信用证结算方式

信用证是银行有条件的付款保证，它是银行根据开证申请人(即进口商)要求和指示，向受益人(即出口商)开具，在规定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证文件。信用证结算方式是指在进出口业务中，由进口方的银行及开征行应进口商要求向出口商出具的书面承诺，只要出口商提供了符合信用证的单据，开征行即担当第一付款人，向出口商支付货款的一种结算方式。

信用证结算方式是进出口商在外汇银行采用的最为广泛的一种国际贸易结算方式。因为这种方式一方面能保障出口商如期如数收回货款：另一方面，由于货款的支付是以取得符合信用证规定的货运单据为条件的，这样就有利于进口商对进口货物的品质、数量等进行控制检验，并决定是否到银行付款赎单。

信用证结算方式业务流程如下：

信用证结算方式业务流程如下：

尽管企业的进出口量增加，在国际结算业务方面取得显著成绩，但在做业务过程中，仍然可以体会企业也面临许多来自自身信用及银行信用两方面产生的风险，作为企业进出口的自身信用的好坏直接把一定的风险转嫁给银行。就信用证结算方式中产生风险做进一步的论述。

2企业的信用给银行带来的风险

企业的信用风险形式具体表现在以下几方面

2.1进出口企业的资信风险①开证申请人(进口商)无理挑剔单据、拒收单据或倒闭破产，信用证到期不能付款，或进口商故意欺骗银行，预先提货而使银行信誉受损；②出口商信誉的好坏，直接影响到银行收汇是否安全、可靠。如果出口商信用不良，出现出口货物以次充好或短少数量，与合同或信用证要求的物品不符；不按信用证规定时间装运货物，文件没有按信用证规定时间提交给银行，这些各种违约情况，造成银行收汇困难，出口商也不能按时收汇。

2.2出口商伪造单据的风险在信用证结算方式中，开证行是凭符合信用证条款要求的单据向出口商付款，而在《跟单信用证统一惯例》(第600号：该惯例是国际商会对各国银行审核信用证单据标准做的规定)中明文规定“在信用证业务中，各有关当事人所处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为”。银行对进出口商提交的任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力概不负责：如果出口商信誉不佳，伪造质检单、保险单、提单等单据且使单据以假乱真并符合信用证条款，则进口商就可能在不知情的情况下付款赎单，造成钱财两空。又如进出口商串通一气，采用有意使开证行、收单行名称、地点不祥或错误及误加密押等手段，使进口商难以收到货物，从而将开证行牵涉近来。

2.3进出口商进行担保提货的风险信用证结算方式中，由于进出口商双方国家距离较紧，货物到达目的港口后，提单、发票等信用证要求的单据还没有寄到开证行，进口商为了避免货物到港后产生压港费用，一般要求开证行根据出口商发来的提单和发票的传真件或者扫描件向海关出具担保文件提货，进口商可凭此文件办理先提货，而由此导致开证行放弃了对货物控制权。案例：企业签订合同，结算方式为托收即期(D，P AT SIGHT)，因双方国家距离较近，为了避免客户多产生港口费，企业把发票、箱单、提单传真给客户，以便客户到银行打保函先提货，货物到达目的港，客户即不到银行赎文件，也不提货物，最后，企业得到客户通知己提货，企业没多想，但迟迟不见货款到帐，经企业与银行查询，客户并没有到银行赎文件，客户而是伪造文件把货提走，导致企业至今不能收到货款。

3银行信用本身给企业带来的风险

出口贸易结算的50％以上采用信用证方式。企业选择这种方式原因，是让银行也帮助企业把好最后一道关。但是.信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证诈骗案的发生，发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。由于银行结算自身对其信用活动的每一个环节可能出现的风险的防治是有限度的，特别是在内控制度建设还很不发达的情况下，这种信用风险产生的概率还是很大的。就信用证结算中银行信用给企业带来的风险。

3.1银行业务人员审单不严格招致开证行拒付风险。案例：实际操作中，由于企业办事人员与银行结算人员非常熟悉，银行人员自身疏忽问题对单据没有认真处理只是简单确认。开证行或进口商恶意挑剔不符点，开证行推卸责任，拒付款项，则意味着议付行就得被动承担责任，造成企业直接无法全额收汇。

3.2企业选择银行，也要对银行各项服务作一定的了解。在实际操作中，银行收到客户开来的信用证，银行对信用证内的一些软条款和陷阱，及时提醒企业，避免给企业带来恶果。

除进出口商的商业信用和银行自身信用产生风险外，其它诸如外汇结算风险、交货、运输方式、航运风险、法律异地化风险、国际政治风险，这些都可能对银行信用证结算带来难以预料的损失。信用证风险是一个复杂的多层次的商业信用及银行信用风险。

4防范信用证结算风险的对策

4.1商业信用风险和银行信用风险的相互不可替代性，决定了对其二者的防范同样具有不可替代行，即不能单纯地防治商业信用风险为主，也不能片面地以防范、规避银行信用风险为主。

4.2制定严格的企业内部操作制度，提高企业人员的业务素质。企业多给业务人员提供各种培训机会，企业业务人员自身也要不停的学习和了解各方面的信息。银行也应该把新的政策和法规及时通知企业，银行根据新政策的出台举办业务培训，避免自身问题给企业造成损失。

信用证业务 篇4

-企业金融服务-中国工商银行

一、业务要点

代理出口商取得进口商开具的信用证后，在信用证的额度内申请签发银行承兑汇票，作为预付款支付给国内生产商，由生产商向银行申请办理银行承兑汇票贴现的业务。

二、服务对象

具有短期融资需求的出口产品生产商。

三、业务特点

促进进出口企业资金周转，降低融资成本，节约财务支出，且操作手续简便。

四、办理流程

五、持票人应提供的资料

企业法人营业执照原件及复印件；

信用证业务 篇5

一、产品描述

境内买方与境外卖方签订买卖合同，付款期限为远期，结算方式为远期信用证，由境内买方向境内民生银行申请开立远期信用证，通知行为民生香港分行；境外卖方发货并交单；境内民生银行承兑；境外卖方凭境内民生银行承兑在香港分行进行贴现融资；信用证到期，境内民生银行支付信用证款项至境外卖方用于归还香港分行的融资。融资币种与信用证币种不一致时，由境外卖方在香港分行办理配套的资金交易业务规避汇率风险。

业务模式包括：

1、跨境人民币信用证境外美元贴现+境外远期购汇（DF）

2、跨境人民币信用证境外美元贴现+NDF购汇

3、跨境人民币信用证境外人民币贴现

4、美元信用证境外美元贴现

二、方案效果

目前主推的业务模式为跨境人民币信用证境外人民币或美元贴现，境内买方与香港中间商采用远期人民币信用证结算，中间商与境外的最终供应商仍采用原交易条件结算。中间商凭我行承兑的远期人民币信用证办理美元贴现用于支付给境外的最终供应商，同时中间商在境外配套办理资金交易产品锁定远期汇率；或由中间商办理人民币

贴现后购汇支付给境外的最终供应商。

相对于美元信用证贴现或代付来说，上述模式可以为进口企业提供超过三个月的融资，不占用银行短期外债指标。境外的资金价格相对较低，可帮助企业降低融资成本。对于现金流充裕的进口企业，还可在境内办理配套结构性人民币存款质押，获得一定套利空间，境内民生银行获得一笔稳定的人民币存款，香港分行则获得利差收益以及配套的资金交易收益。

三、境内外联动优势及操作要点

根据贸易金融部与香港分行的产品方案对接讨论，就以下问题形成初步共识，香港分行具体操作流程以香港分行制定的产品流程为准。

（一）融资额度和比例

1、信用证同币种贴现业务

不需要进行客户授信额度的审批，只需要境内民生银行填写贸易背景真实性审核表格。

2、信用证交叉币种贴现业务

（1）跨境人民币信用证美元贴现+DF业务

该业务汇率风险完全锁定，按香港分行低风险业务流程办理。

（2）跨境人民币信用证美元贴现+NDF业务

到期时香港即期购汇价格可能高于境内人行中间价，因此该业务不能完全锁定汇率风险，存在一定风险敞口。

①香港分行对单个客户核定融资额度；

②简化额度核定流程，香港分行将制定简化的资料清单、授信审批表样本和审批流程，其中注明可以由境内民生银行进行调查的内容，由境内民生银行有权签字人签字表明对调查内容真实性负责。

③贴现比例由香港分行资金部根据市场状况等因素确定，目前暂定为99%，香港分行资金部将制定贴现比例确定规则。

（二）与资金交易有关的问题

1、通过利率互换（IRS）降低融资利息

香港分行可通过浮动利率融资+浮动利率换固定利率的方式，帮助境外企业降低融资成本，例如，可以以1MLIBOR加点的方式进行浮动利率报价，再通过境外企业与香港分行的利率互换业务将利率换为固定利率。

2、申请贴现融资额度的同时可以配套申请NDF和IRS的保证金额度，不需另外报批。

3、DF、NDF 及IRS的报价方面，香港分行资金部根据市场惯例收取一定的合理利润，境内民生银行可要求优化报价，但决定权在香港分行资金部。

4、IRS的每月或每季利息交割可延后至到期时一次性交割。

5、境外客户须签署外汇交易总协议（DF、NDF产品）及ISDA协议（IRS产品）并提交海关单、运输单、提单或仓单及人民币计价贸易合同等资料。

（三）后收息问题

1、在全额保证金项下的信用证贴现业务中，在经过境内民生银

行确认以下事项后，香港分行可以根据客户的申请为境外企业办理后收息的融资：

（1）境内企业事先向境内民生银行提供用于支付到期利息的合格的对外支付相关单据（如报关单、汇出汇款申请书等），由境内民生银行进行单据审核并进行反洗钱相关检查；

(2)境内企业需要向境内民生银行出具承诺函，承诺向境内民生银行提供符合监管政策和民生银行要求的单据和文件,在不迟于融资到期日前将相当于香港分行融资利息部分的款项(从保证金存款利息中扣收)，经境内民生银行办理汇出汇款至境外融资申请人开在香港分行的指定还款账户。

（3）保证金存款产生的利息足以覆盖香港分行融资利息敞口。

2、境外企业需在融资申请书的右下角“PLS SPECIFY”空白栏位处特别注明本次融资为到期还本付息,并授权香港分行在到期日直接借记其账户用于归还融资利息。

3、境内企业不能事先提供付款单据和保证及时付款的情况下，后收利息部分占用境外企业在香港分行的授信额度。

（四）传真交单（如需）

在客户对业务处理的时效性要求较高的情况下，境内民生银行可以应境内客户申请开立可接受传真交单的信用证，凭香港分行的传真交单进行承兑，香港分行在传真交单的面函上注明已收到与传真件一致的单据正本，并将单据正本随后寄送给境内民生银行。

（五）直接向开证行交单（如需）

境外客户的单据在境内进行制单的情况下，若客户对业务处理的时效性要求较高，境外客户可以把正本单据连同香港分行融资申请书副本直接向开证行交单，按以下条件办理：

1、境外客户在向开证行交单的同时或之前，尽早向香港分行寄送融资申请书正本及全套单据副本，融资申请书需注明贴现后款项只能入账于境外客户同名户口；

2、境内民生银行收到境外客户提交的单据后,先经邮件简要通知香港分行收单情况以便其提前安排融资准备工作,然后进行单据审核，包括进行反洗钱相关检查；

3、如为相符交单或不符交单但申请人接受不符点的，境内民生银行将全套单据、融资申请书以及带有境内民生银行抬头的收单面函传真至香港分行，在收单面函上确认收到单据的日期、名称、份数、正/副本、收单日期、是否符合反洗钱要求等要素并由境内民生银行有权签字人或单证经理签字；收到香港分行回传的交单面函（付款指示）后，向香港分行发送MT799承兑报文；香港分行将根据境外客户的融资申请书指示叙做信用证项下出口贴现融资。

（六）转口贸易项下信用证贴现

信用社业务标兵事迹 篇6

———记省业务标兵、xxx市农村信用合作联社营业部内勤主任xxx

xxx，１９８８年１２月参加信用社工作，２００３年２月担任联社营业部内勤主任。多年来，她把信合事业作为自己实现人生价值的平台，兢兢业业，孜孜以求，创新进取，默默奉献，倾注了满腔热忱和大量的心血，在平凡的岗位上做出了不平凡的业绩。她所负责的联社营业部的会计出纳工作连续多年达到“六无、六相符”，她也曾多次被评为市级优秀会计主管员、省级优秀会计主管员。２００５年１２月她又荣获“省农村信用社业务标兵”光荣称号。

精益求精抓练兵

作为内勤主任，xxx深知要想更好地履行监督与管理的岗位职责，就必须掌握较为全面熟练的业务知识，否则，就谈不上管理，更谈不上监督。对重要空白凭证、借据、抵押品等经常组织人员进行核对，确保了账实相符；对库存现金、印、押、证保管使用、联行往来等重点部位进行定期或不定期检查，确保了核算质量不断得到提高。同时，对照《泰安市农村信用社内勤负责人岗位职责》及联社制定的《内勤主任百分考核办法》逐条逐项抓落实，特别是对要害岗位和关键环节，她还时刻加强监督管理，对重要岗位不定期地进行检查，认真落实查库检查制度，坚持每月查库两次；加强对所辖网点管理，坚持每季度对网点业务进行一次全面检查，充分发挥事后监督职能，有效地提高了营业部的事中、事后监督控制能力。尤其是上级出台了《山东省农村信用社财务会计工作“４２个控制点”》及《山东省农村信用社案件专项治理检查方案》以来，她及时带领员工认真学习具体内容及方案，并逐项逐条认真对照自查，对发现的问题不隐瞒、不回避，能整改的立即整改，对不能整改的，严格按照处罚办法进行处罚，做到奖罚分明，进一步加大了违规违纪的处罚力度，避免了业务事故的发生。

强化服务树形象

爱岗敬业做模范

信用证业务 篇7

一、代理进口业务中, 作为开证申请人时遇到的欺诈

在国际货物买卖中, 只有买卖双方当事人时, 由进口方作为开证申请人开出信用证, 出口方作为信用证受益人接受信用证, 产生的信用证欺诈形式比较简单。而后危机时代, 中国外贸代理业发展迅速, 使得越来越多的国内进口方委托外贸代理为其代理进口业务, 根据中国外贸代理行业的实践通常做法, 外贸代理以自己的名义与外商磋商, 签订合同, 使得通常情况下的由进口委托方开立信用证转变为由外贸代理代为开出信用证, 因此产生了两种形式的欺诈。一种形式是国内进口委托方是相对真实诚信的, 但开立信用证毕竟存在一定风险, 而由外贸代理代劳, 此时, 外贸代理作为开证申请人就会遭遇传统的信用证欺诈形式:出口外商自谋或共谋的利用单据的欺诈。

另一种形式是国内进口委托方是虚假欺骗的, 利用虚假贸易骗用外贸代理额度, 进口委托方谎称掌握进口商机, 只是缺少银行授信额度无法开证, 向外贸代理借用额度, 由外贸代理代为开证, 愿以代垫保证金为担保, 并承诺给予丰厚回报, 进而轻易让外贸代理让渡货权。最近在国内引发广泛关注的是中盛粮油王伟案。中盛粮油盗卖案中套现资金10亿元, 涉及20多家大型外贸公司, 是进口委托方利用信用证融资套现, 最终酿成信用证欺诈的典型案例。操作模式可简述为:宁波杉科等以进口棕榈油为名, 向其他企业借用信用证额度 (声称自己的额度不够, 可以按照交易金额支付1%的代理费) , 由其他企业开立信用证, 并指定将进口油运送存放至天津中盛粮油, 然后以低价迅速转卖套现资金。而后将信用证套现来的资金在宁波进行短期放贷, 获取高额利息。由于外贸代理自身的贪欲、对风险认识不清及某些银行为不同客户针对大宗商品定做的“结构性贸易融资”产品存在的隐患, 实务中, 很多贸易经验不足、风险意识不强的外贸代理屡屡上当受骗, 外贸代理损失的不仅是高风险换来的代理费, 信用证项下巨额的货款, 甚至要面临无法向负债累累的国内进口委托方追回货款的巨大风险。

二、代理出口业务中, 作为信用证受益人时遇到的欺诈

在后危机时代, 也有越来越多的国内出口方委托外贸代理为其代理出口业务, 同理, 通常情况下的出口委托方作为信用证受益人转变为外贸代理作为信用证受益人, 也产生了以下两种形式的欺诈。一种形式是出口委托方是相对真实诚信的, 因作为信用证受益人接受信用证时通常要在收到信用证后预付佣金、押金、履约金, 出口委托方更愿意由外贸代理承担信用证受益人的义务, 因此, 遭遇传统的信用证欺诈形式:进口外商自谋或共谋的利用信用证的欺诈。另一种形式是出口委托方是虚假欺骗的, 或欺骗外贸代理同意以信用证向银行申请打包贷款, 到期不履约还款进行信用证融资形式欺诈, 或以出口来证抵押开立新证, 或利用假单议付, 骗取货款。实务中, 外贸代理损失的不仅是高风险换来的代理费, 在收到信用证后预付的佣金、押金、履约金, 甚至要面临出口委托人破产、欠债而无法追偿的巨大风险。

(一) 进口外商自谋或共谋的利用信用证欺诈外贸代理

1.进口外商伪造、变造信用证等欺诈外贸代理。在国际贸易实务中, 一些进口外商使用最多的是以伪造的信用证欺诈外贸代理, 伪造的信用证通常是缺乏必备条件的虚假信用证, 或者以根本不存在的银行为名开立假的信用证;或者冒用其他银行的名义开立伪造的假的信用证。进口外商使用伪造的信用证使外贸代理相信其开证申请人合法身份, 以诈取外贸代理收到信用证后预付的佣金、押金、履约金;或通过诈取国内出口委托方的货物, 使出口委托方向外贸代理索赔;或进口外商与国内供货厂家内外勾结, 诈取出口委托方对国内资信不佳的供货厂家预付的货款或购货款, 进而也使出口委托方向外贸代理索赔。

2.进口外商利用信用证软条款欺诈外贸代理。进口外商利用信用证软条款欺诈外贸代理包括两种形式:进口外商自谋欺诈, 进口外商与开证行相勾结利用信用证软条款欺诈。软条款的审查在外贸代理业务中尤为重要。这些条款实际是开证申请人以欺诈为目的对受益人设下的陷阱, 若受益人在审查信用证时未发现, 就会误入开证申请人的圈套, 开证申请人据此诈取受益人的佣金、质押金或履约金。其中比较常见的是:信用证中规定货物运至目的港, 经买方检验合格后才付款。在美国的来证中, 这类条款常出现在出口产品为食品的情况下。“Payment will be effective upon receipt of U.S.food and drug administration notice of action stating the product has been released.”就外贸代理业务中的“软条款”信用证而言, 可使作为开证申请人的外商控制整笔交易, 而使外贸代理处于受制他人的被动地位。某些国际信用证欺诈分子利用中国一些出口委托方急于出口的心理和中国外贸代理的贪婪心理, 在开立的信用证中别有用心地规定一些陷阱条款, 这些条款或者根本无法办到, 或者对我方极为不利, 如果中国外贸代理对此缺乏警惕, 在没有对这些条款进行合理审查、适当修改的情况下, 匆忙要求出口委托方发货或付出相应的保证金, 外商就抓住“单证不符”这一点轻易诈取出口委托方发出的货物和外贸代理预付的保证金。这种欺诈方式十分狡猾, 不易发现, 而受害的外贸代理也往往有苦难言, 徒遭损失。

3.进口外商擅与开证行相勾结欺诈外贸代理。现阶段进口外商与开证行、开证行经办人相勾结, 共谋欺诈外贸代理的形式相对较少, 但由于后危机时代显现出来的金融管理体制上的漏洞和银行从业人员素质的下滑, 这种欺诈形式也应引起中国外贸代理的注意。

(二) 出口委托方欺诈外贸代理

在中国外贸代理出口业务中, 伴随着金融创新工具的日新月异, 利用贸易融资手段进行欺诈也逐渐成为信用证欺诈的常用手段, 这种欺诈形式是在骗取信用证的基础上, 利用融资手段从银行诈取货款, 例如打包放款、以出口来证抵押开立新证、出口押汇、银行远期保函、信托收据提货等。这种欺诈方式造成的损失往往直接或间接转嫁给作为信用证受益人的外贸代理, 出口委托方经常以这种方式欺诈外贸代理。除此之外, 利用“假单议付”欺诈外贸代理也是出口委托方常用的方式。

三、结语

传统的信用证欺诈形式“改头换面”, 新型的信用证欺诈形式“拔地而起”。中国外贸代理代理进口业务作为开证申请人开立信用证时, 常遇出口外商自谋或共谋的利用单据的欺诈, 进口委托方利用“授信额度、让渡货权”的欺诈。代理出口业务作为信用证受益人接受信用证时, 常遇进口外商自谋或共谋的利用信用证的欺诈, 出口委托方利用打包贷款, 以出口来证抵押开立新证, 假单议付等多种形式的欺诈。笔者能力有限, 兹以此期为外贸代理业者提供些许借鉴, 提高识别防范能力, 以促进中国外贸代理业务的健康发展。

参考文献

[1]陈立虎.中国外贸代理制度自议[J].法学家, 2001, (5) .

[2]张湘兰.国际海事欺诈法律问题研究[J].法学评论, 2000, (1) .

[3]张明伟“.信用证欺诈”结算技术探秘[J].中国外汇, 2010, (4) .

[4]李金泽.信用证与国际贸易融资法律问题[M].北京:中国金融出版社, 2004.

信用证业务 篇8

2007年初，北京B公司与俄罗斯进口商签订苹果买卖合同，规定采用信用证付款方式。北京B公司落实的实际供货商是烟台X公司。

签约后，俄罗斯进口商以其控制的塞浦路斯T公司作为开证申请人，向斯洛伐克Lloyds Trade Saving Board（以下简称Lloyds TSB）申请开证，受益人为北京B公司，总金额607020美元，到期日为2007年7月25日。

2007年4月26日，北京Z银行收到乌克兰C银行以SWIFT MT710转递的由Lloyds TSB开立的信用证报文，并于次日将信用证通知给了受益人北京B公司。

2007年4月28日，该信用证被修改成可转让信用证。同日，第一受益人北京B公司向北京Z银行申请将信用证转让给第二受益人烟台X公司。

2007年4月30日，烟台X公司收到烟台中行通知的转让信用证，其中载明：（1）第二受益人：烟台X公司；（2）开证行：乌克兰C银行；（3）信用证金额：448580美元；（4）信用证到期日：2007年7月6日。

烟台X公司收到该信用证后，通过栖霞中行向烟台中行做了查证，确认该信用证为银行信用证，开证行资信良好。该公司遂安排发货。

发货过程中，烟台X公司于2007年5月21日收到信用证修改通知书，将开证行名称改为Lloyds TSB。

完成发货后，烟台X公司向北京Z银行交单，后者对单据未提出异议。此后，烟台X公司于2007年7月30日收到21780美元，又于2007年9月30日收到54126美元，之后再未收到任何款项，于是对北京Z银行提起诉讼。

烟台X公司主张：北京Z银行在办理信用证转让过程中，违反信用证国际惯例，未据实说明开证人的名称和性质，未尽到其作为转让行的义务，客观上因其行为误导了烟台X公司发货，造成重大损失，请求法院判令北京Z银行作出赔偿。

北京Z银行答辩称：

其一，本行在转发信用证文本时，录入的是Lloyds TSB，但因SWIFT电讯传输错误，在烟台中行收到的转让信用证中，开证行却显示为乌克兰C银行。电讯传输错误属于UCP500第16条规定的免责事项。

其二，本行于2007年5月21日向烟台中行发出开证行名称更正报文，烟台X公司在知悉正确的开证行名称后，不顾可能存在的风险，继续发送了合同项下四批货物中的三批。

其三，在转让信用证报文中，明确声明：“即使单证相符，此转让不构成转让行兑付单据的承诺。只有从开证行收到资金后，我行才能付款”。同时声明：“此转让信用证不构成转让行对原证的保兑”。

其四，开证人Lloyds TSB于2008年2月14日致函本行，说明其部分拒付的原因是基础合同项下的品质纠纷，开证申请人（即俄罗斯进口商控制的塞浦路斯T公司）指示其拒付。换言之，是北京B公司与俄罗斯进口商之间的货物品质纠纷，祸及了作为第二受益人的烟台X公司的货款回收。

综上，本行在信用证业务中没有过错，不应承担赔偿责任。

法院认为：

第一，北京Z银行辩称：在SWIFT电讯传输中发生的开证行名称错误，属于UCP500第16条规定的免责事项，并提交了发往烟台中行的SWIFT报文录入底稿及系统打印回执，但此二者均系单方证据材料，法院对其证明事项不予采纳。

第二，据查明，北京Z银行在本案纠纷之前，在通知由同一开证人开立的另一个转让信用证时，曾发生过与本案相同的错误。北京Z银行作为负有准确通知义务的主体，未采取有效措施，杜绝此类错误的重复发生。

第三，北京Z银行作为转让行，在接受第一受益人的转证申请后，负有按第一受益人的要求，向第二受益人准确通知的义务。根据信用证独立性原则，这一义务与买卖双方之间的基础合同交易无关。

第四，信用证开证人（即Lloyds TSB）属于非银行主体，北京Z银行将非银行开证人错误通知为银行开证人的行为，主观上虽无误导烟台X公司之意，但客观上侵害了烟台X公司通过判断开证人信用度以决定是否发货的选择权，故应认定烟台X公司蒙受的损失与北京Z银行的错误通知行为之间存在因果关系，北京Z银行应承担侵权法上的赔偿责任。

第五，烟台X公司在收到北京Z银行于2007年5月21日发出的开证行名称更正通知后，仍未中止发货，故对2007年5月21日后继续发货造成的损失存在过错，应对损失的扩大承担部分责任。

法院最终根据《跟单信用证统一惯例》（UCP500）和我国《民法通则》的相关规定，判决北京中行给付烟台X公司人民币XXX万元及利息损失。

二、案情分析

（一）北京Z银行是否存在过错？

在本案审理过程中，烟台X公司主张：北京Z银行在办理信用证转让的操作中，擅自篡改开证人名称，由此误导了烟台X公司发货。北京Z银行应对这一过错承担赔偿责任。

但北京Z银行认为，开证人名称错误是在SWIFT电讯传输中造成的，这种因电讯配置问题而自动生成的技术性差错，是无法预知且难以避免和克服的，北京Z银行对此并无过错。本案适用的《跟单信用证统一惯例》（UCP500）第16条规定：“银行对由于任何文电、信函或单据在传递中发生延误及/或遗失所造成的后果，或对于任何电讯在传递过程中发生的延误、残缺或其他差错，概不负责”。据此，北京Z银行可得以免责。

需要提及的是，本案在提交诉讼之前，应烟台X公司申请，国际商会专家裁决委员会曾就本案作出第275号DOCDEX裁决。在仲裁过程中，北京Z银行声称：因SWIFT系统故障，导致开证人名称出错，属于UCP500第16条列举的免责事项。但国际商会DOCDEX专家小组认为，本案中的这一错误不属于UCP500第16条适用的传输错误类型。负责本案审理的北京某中院的分析意见和DOCDEX专家小组的意见是一致的。

（二）选择将北京Z银行作为起诉对象是否合理？

本案中，因北京B公司与俄罗斯进口商之间的基础合同履行出现问题，同时，也由于非银行开证人（即Lloyds TSB）罔顾信用证业务“凭单付款”的原则，与俄罗斯进口商沆瀣一气，违反其在信用证项下所应承担的独立付款责任，在未对单据提出不符点的情况下，仅对北京B公司支付了部分货款，并祸及烟台X公司的正常收款。

北京B公司与俄罗斯进口商之间因基础合同纠纷，导致原证的付款出现问题，姑且不论其中是非真伪，但这一纠纷和烟台X公司没有直接关联。就北京B公司而言，既然烟台X公司已完成其交货责任，就应对等履行其付款责任。如果合同原规定的信用证付款方式不再可行，就应与烟台X公司协商变更付款方式，以履行其合同义务。否则，烟台X公司有权对其提起诉讼，要求其承担违约责任。

但经调查发现，在烟台X公司发货后不久，北京B公司人去楼空，只留下一个文员接听电话，实际上已丧失付款能力。基于上述实际情况，烟台X公司按信用证转让纠纷起诉北京Z银行，是比较现实而可行的选择，因为将北京B公司作为被告，结果虽然能赢了官司但得不到实惠；但若将北京Z银行作为被告，一旦胜诉，就有把握获得赔付。

（三）本案的真实性质是什么？

国际商会DOCDEX专家小组在其275号DOCDEX裁决中指出：北京Z银行在得知真实开证人名称及其作为非银行开证人的身份后，未阻止或拒绝第一受益人北京B公司转让该信用证，这是个事实。但这一事实是否误导了烟台X公司接受转让信用证，DOCDEX专家小组无法仅凭提交的单据作出裁决，鉴于本案的责任认定问题，已超出DOCDEX专家小组的决定范围，建议由法院决定。

DOCDEX专家小组认为，本案可能不是单纯的信用证纠纷。那么，本案的真实性质究竟是什么？对此，由法院作出认定也许更为恰当。笔者作为原告方代理人之一，也持类似看法。但基于为出口企业追偿经济损失的实际考虑，认为将本案定性为信用证转让纠纷，也许更为现实可行。至于本案的真实性质，恐怕是一个既需要严肃对待，又不宜草率判定的问题。

三、两点思考

（一）加强对非银行信用证的风险防范

国际贸易中使用的信用证多为银行信用证，但也包括少量非银行信用证（Non-bank issued L/C），即由非银行开证人（Non-bank Issuer）开立的信用证。后者多以商业信用为基础，这是其与银行信用证的本质区别。近年来，在国内企业对东欧、南欧、北美等地的贸易中，非银行信用证的使用时有所闻。

现行的《跟单信用证统一惯例》（UCP600）并不禁止银行以外的当事人开立信用证。国际商会银行技术与惯例委员会曾于2002年10月30日出台针对非银行信用证的专门解释（TA 537），声明：非银行可开立遵循UCP的信用证，但此类信用证风险较大，受益人应谨慎。此外，通知行应披露开证人的非银行身份，如果误导了受益人，则应承担责任。

实际业务中所见的非银行信用证均采用与银行信用证类似的格式和行文，规定适用《跟单信用证统一惯例》（UCP），声明开证人应被解释为UCP中所指的“开证行”，并通过正规银行用SWIFT系统转递给出口地通知行，而开证人则不乏皮包公司，其信用和中立性都无从保证。此类非银行信用证若被用于商业欺诈，对缺乏经验的出口商具有较大欺骗性。

本案中，俄罗斯进口商通过其控制的塞浦路斯T公司（已于2007年7月9日破产），向斯洛伐克Lloyds TSB申请开证，后者即属于非银行开证人。需要提及的是，该开证人的英文缩写（即Lloyds TSB）恰与名列英国五大商业银行之一的劳埃德TSB银行集团相同，但二者之间没有任何关系。该信用证经由乌克兰C银行通过SWIFT系统转递北京Z银行，而后者在办理转证时，又恰在关键的开证人信息部分，出现差错。姑且不论导致这一差错的真实原因，但其实际后果，是烟台X公司误将乌克兰C银行视为开证行，并本着对银行信用的信赖实施交货，并由此蒙受重大损失。

对出口商而言，若在出口业务中使用信用证结算方式，务必从严掌握对开证行的选择。出口商可指定开证行，或要求对信用证加具保兑。同时，可在贸易合同及相关交易文件的“一般条件”（General Terms and Conditions）中规定：“不接受非银行信用证”。针对来自东欧、南欧等地的信用证，尤应加强防范。对国内商业银行而言，在通知此类信用证时，也应明确披露开证人的“非银行”（Non-bank）身份。

（二）出口企业应慎用可转让信用证

出口企业若作为可转让信用证的第二受益人，将可能面对不测的风险。结合本案案情，这些风险表现在两方面。

首先，第二受益人无法选择可转让信用证的原证开证人，而原证开证人的资信状况将对第二受益人能否安全收款产生决定性影响。在本案中，原证开证人（Lloyds TSB）由俄罗斯进口商通过其控制的塞浦路斯T公司自行选定。烟台X公司作为实际供货商，因其与俄罗斯进口商之间不存在直接合同关系，因此，对原证开证人的选择完全没有发言权。其直接后果，是烟台X公司只能凭一个来历不明且关键信息错误的转让信用证对外发货，其中的风险不言而喻。

其次，在可转让信用证业务中，《跟单信用证统一惯例》对第二受益人的保障主要是理论上的，且只在例外情形下存在，第二受益人的收款权利难以得到充分保护。在本案中，北京Z银行在其致烟台X公司的转让信用证中明确规定：“只有从开证行收到资金后，我行才能付款”。这一典型的“先收后支”条款，是针对第二受益人的名符其实的“软条款”。据此，即便第二受益人提交的单据毫无瑕疵，只要不论何种原因（如换单出错、商业欺诈等）导致第一受益人未能从原证开证人处收到货款，第二受益人都无法正常收款。换言之，第二受益人收到的转让信用证，并未构成确定的银行付款承诺，其徒有信用证之名，而无信用证之实，并导致第二受益人的收款风险和融资障碍。出口企业若作为第二受益人，对上述风险大意不得。