出口退税网上申报操作手册（推荐14篇）
出口退税网上申报系统
企业端用户使用手册（外贸）
上海西安交大龙山软件有限公司
二00六年十二月
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出口退税网上申报系统用户使用手册
目 录
1.使用出口退税网上申报系统的必备条件„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 2.系统运行环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.出口退税网上申报系统用户使用手册
1.使用出口退税网上申报系统的必备条件
1.1.CA证书：企业登陆客户端系统和加密申报数据的电子工具，由企业向税务局或者CA中心领取（如果公司在使用其他涉税软件时，已申请了CA证书，可不必须重新申请）。
1.2.网上申报开户：企业要使用本系统，必须先到税务局进行开户（开户时需携带的资料详见2.2节描述），将企业的基本信息注册到本系统中才能使用。
2.系统运行环境
2.1.PC机基本硬件配置
Intel奔腾2处理器。 64M内存。 200M硬盘空间
显示器分辨率800×600，256色。 配备USB插口。
能连接互联网，配备Modem、ISDN或ADSL等。2.2.PC机推荐硬件配置
Intel奔腾3处理器。 128M内存。 200M硬盘空间
显示器分辨率1024×768，真彩色。 配备USB插口。 ADSL等宽带上网。2.3.操作系统
系统可以在下列各种版本的Microsoft Windows中文版下运行：Windows98（二版），WindowsNT，WindowsMe，Windows2000，WindowsXP，Windows2003。运行的操作系统必须同时安装以下软件：
Microsoft Internet Explorer5.01或更高版本； UniTrust证书管理器。2.4.驱动程序
安装CA证书USB棒驱动程序。
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出口退税网上申报系统用户使用手册
3.出口退税网上申报系统用户使用手册
１、选择所使用的证书介质类型：USB方式、磁盘方式；
证书介质为USB方式，选择相应的USB型号；
证书介质为磁盘方式，点击“浏览”，选择软盘证书中的“userkey” 密钥文件；
２、输入CA证书的８位私钥密码； ３、输入企业的海关代码； ４、点击“登录”。
5.4.在系统登录后，您将看到：申报首页，欢迎界面，如下图所示：
在此面会显示出您公司的相关信息及服务公司信息。
5.5.点击“申报文件上传”标签，进行数据申报：
１、点击“浏览”按钮，选择已经生成的预申报文件
２、点击“预申报”按钮，系统对预申报文件进行发送，并给出发送完成的提示。
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出口退税网上申报系统用户使用手册
5.6.预申报文件发送成功一段时间后，点击“申报文件反馈”标签，查看下载反馈文件
１、“上传文件名”的组成：
“WMYSB”＋“企业海关代码”＋“申报月份批次”＋“上传文件时间”
２、在“反馈信息”栏中点击“疑点信息”，可查询某次预申报数据存在的疑点类型及税务机关对疑点的处理意见。
３、“状态”栏，显示相应批次的处理情况。４、“操作”的含义：
如为空：表示尚未有税务机关的反馈文件，需在等待：
如为“下载”：表示已有反馈信息。点击“下载”，点击“保存反馈文件”，将税务机关的反馈信息下载到硬盘中（在此下载的反馈文件与您到税务机关手工申报时取得的反馈文件完全一样）。
5.7.在“外贸企业出口退税申报系统8.X版”向导
出口退税网上申报系统用户使用手册
式申报数据文件；
6.2.将计算机与互联网连接，插上USB棒或3.5寸软盘证书；
6.3.双击桌面上的“IE浏览器”图标，在其“地址栏”中输入下面的网址：http://:8000/ckts/index.jsp，登陆到出口退税网上申报系统：
a)择所使用的证书介质类型：USB方式、磁盘方式；
1.证书介质为USB方式，选择相应的USB品牌；
2.证书介质为磁盘方式，点击“浏览”，选择软盘证书中的“userkey.key”
密钥文件；
b)输入CA证书的８位私钥密码； c)输入企业10位海关代码； d)点击“登录”。
6.4.登录系统后，点击“申报文件上传”标签，进行数据的正式申报：
１、点击“浏览”按钮，选择已经生成好的正式申报文件；
２、点击“正式申报”按钮，系统对正式申报文件进行发送，并给出发送完成的提示。
6.5.正式申报文件发送成功一段时间后，点击“申报文件反馈”标签，查看下载反馈文件：
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５、“上传文件名”的组成：
“YMSB”＋“企业海关代码”＋“申报月份”＋“上传文件时间”
６、在“反馈信息”栏的含义：
1.如为空：表示税务机关尚未处理本次申报数据。2.如为“已接收”：表示税务机关已到收本次申报数据。
3.如为“已通过”：表示税务机关初步确认了您的申报数据，但还没有要求
去进行单证审核。
4.如为“正式申报回执”：表示您可以根据申报回执的提示到税务机关进行
单证审核。
７、“状态”栏的含义：
1.如为空：表示税务机关尚未处理本次申报数据。2.如为“已接收”：表示税务机关已到收本次申报数据。
3.如为“已反馈”：表示税务机关已将申报数据做了再一次的预审处理。
８、“操作”栏的含义：
1.如为空：表示税务机关尚未处理本次申报数据。
2.如为“下载”：表示税务机关已将申报数据做了再一次的预审处理，您可以
对预审反馈文件进行下载。点击“下载”，点击“保存反馈文件”，将税务机关的反馈信息下载到硬盘中（在此下载的反馈文件与您到税务机关手工申报时取得的反馈文件完全一样）。
6.6.当您看到正式申报回执后，本次出口退税网上正式申报操作完成。
咨询电话：51015300
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2007年2月
———1985年, 为大力促进出口贸易发展, 简化出口退税手续, 国家对出口产品退产品税或增值税改进和补充明确规定:外贸企业自营出口的产品根据“出口商品销售明细账”填报《出口产品退 (免) 税申请表》, 向税务机关申请办理出口退 (免) 税;其他企业委托外贸企业出口的和工业企业直接出口的产品, 还要附送发票 (副本或影印件) 和报关单, 以供税务机关审核。工业企业或代理出口的单位出口产品如需要申请退税, 报关单位应增填一份“出口货物报关单”, 向海关申请证明确系出口, 由海关加盖出口印章后退还申请单位, 作为工业企业或委托单位办理退 (免) 税的凭证。对中央、地方外贸企业和工业主管部门及工业企业经营出口的产品, 除原油和成品油外, 在出口后一律退 (免) 产品税或增值税, 属于增值税范围的产品退 (免) 各生产环节已纳的增值税;属于产品税范围的产品, 退 (免) 最后生产环节已纳的产品税。
———1993年底, 国务院通过的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:纳税人出口适用税率为零的货物, 向海关办理出口手续后, 凭出口货物报关单等凭证申请办理出口退税。1994年, 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定制定了《出口货物退 (免) 税管理办法》, 明确规定:有进出口经营权的企业出口和代理出口的货物, 除另有规定者外, 可在货物报关并在财务上做销售后, 凭出口货物报关单、购进货物的增值税专用发票 (税款抵扣联) 或普通发票, 申请退消费税产品的还应提供《出口货物消费税专用缴款书》、出口收汇核销单、出口发票等有关凭证, 可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。
——1996年, 为进一步加强出口退税管理, 防范骗取出口退税行为的发生, 从1996年4月1日起, 凡出口企业申请办理出口退税时, 在提供出口货物报关单、购进货物的增值税专用发票 (税款抵扣联) 或普通发票、出口货物销售明细账和出口收核销单的同时, 必须附送《税收 (出口货物专用) 缴款书》 (简称“专用税票”) 或《出口货物完税分割单》 (简称“分割单”) 。为了辨别专用税票的真伪, 国家税务总局建立了出口退税专用税票认证系统, 对系统中提供的“专用税票”电子信息与出口企业申报的纸制凭证核对无误后办理出口退税。期间进货凭证的主要审核凭证为“专用税票”。
——2003年8月1日起 (以开票日期为准) , 办理出口退税取得的增值税专用发票必须90日内认证, 未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。退税机关在审核中应与专用发票电子信息进行比对, 比对无误方可按现行出口退税规定办理退税。发现出口企业提供的专用发票属于协查有误的, 一律不予退税。期间增值税专用发票和“专用税票”信息同时审核, 审核进货凭证逐步从审核“专用税票”为主转为审核增值税专用发票为主。
———2004年1月1日以后, 报关出口的货物退税时, 提供增值税专用发票 (或普通发票) 、出口货物报关单、出口收核销单、出口发票 (不作为主要凭证) 等凭证, 期间审核以增值税专用发票内容为主的进货凭证数据, 不再录入增值税专用税票或分割单。退税机关在审核退税时, 使用增值税专用发票认证信息审核办理出口退税。凡外贸企业提供2003年8月1日 (以开票日期为准) 以前开具的增值税专用发票或普通发票, 仍审核“专用税票”信息后方可办理退税。
——2005年, 外贸企业申请出口退税时提供增值税专用发票 (普通发票和消费税专用税票) 、出口货物报关单、出口收核销单等有关凭证办理退税。出口企业从小规模纳税人购进的货物自2005年4月1日起出口后申请退税一律凭增值税专用发票 (必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票) , 期间退税凭证取消了从小规模纳税人购进的货物的“专用税票”。至此增值税“专用税票”作为出口退税凭证已成为历史。
在信息化高速发展的今天, 信息技术已经在各个领域广泛应用。随着出口退税信息化建设的日渐成熟, 出口退税电子化管理日趋完善, 出口退税无纸化申报也会逐步成为可能。出口退税无纸化申报的构想已经在我们的工作中逐步实现。
1.依据国税发[2003]15号文, 自2003年1月1日起在全国正式启用口岸电子执法系统出口退税子系统, 并依据该系统报关单证明联电子数据申报办理出口货物的退 (免) 税。出口企业在出口货物报关出口后, 应及时登录口岸电子执法系统出口退税子系统, 核查并准确地确认和提交出口货物报关单证明联电子数据。
2.根据国税函[2003]995号文规定, 出口企业 (指增值税一般纳税人) 自2003年8月1日起 (以开票日期为准) 取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票 (抵扣联) , 必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证, 未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。
3.根据国税函[2005]1051号的通知, 国家外汇管理局推行了出口收汇核销网上报审系统。为了衔接好出口收汇核销管理改革后的出口退税管理, 国家税务总局和国家外汇管理局决定选择部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联, 税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。试点企业2005年9月1日以后报关出口货物, 在向主管外汇管理机关办理出口收汇核销手续后, 主管外汇管理机关无需在出口收汇核销单上加盖出口收汇已核销章。试点企业向主管税务机关申报出口货物退 (免) 税时无需提供出口收汇核销单。
从上述规定可以看出, 随着电子技术的快速发展, 信息技术在税务、海关、外管等领域的广泛应用, 出口企业申报出口退税的纸质单据将会逐渐淡出人们的视线。目前有资料显示, 大连已经试行无纸化申报, 相信在不远的将来, 我国的出口退税手续会更简单、快捷。试想一个企业, 在海关和外管其他部门也具有相当的信誉度, 该出口企业的生产经营合法守规, 资信可靠, 内部管理规范, 能够提供真实、准确、完整的数据信息。这样的企业在办理出口退税申报时实行无纸化申报, 只报送电子数据, 税务机关可以依据海关、外管、银行等部门提供的可靠的电子信息进行对审, 无误后办理退税。企业相关的单据由企业自行保管, 事后备查。这样, 既方便了纳税人, 又提高了工作效率, 简化了工作流程。当前海关的报关单、加工贸易手册无纸化, 外管的核销单无纸化已逐步开始试行, 那么出口退税申报的无纸化也将会是一大趋势。
外贸部里的“光杆司令”
李卓所在的江南汽车曾隶属于江苏牡丹汽车集团，2003年改制后成为新兴的汽车制造生产企业。转轨后的江南汽车面临市场竞争和扩大销售的压力。得知公司有自营出口权的李卓主动请缨，决心要把江南汽车卖到海外去。
2001年从汽车制造专业毕业的李卓在经历了两年“下放”到车间实习的锻炼之后，去了江南汽车外贸部，当时整个部门只有他一个人。董事长无不担忧地对他说。“你一个人怎么做?”李卓的回答很有朝气：“我年轻，可以学啊。”科班出身的他对于汽车工艺和性能的了解也是做市场的优势背景。
开拓外贸业务对江南汽车来说是一次冒险的举措，领导也承受了很多的压力。李卓在了解了很多的渠道和途径之后，决定从阿里巴巴平台开始着手。
“公司刚发展，到处都是资金缺口，参加展会是需要大量投入的，而在阿里巴巴上相当于我们每天都在参加展会。”年轻的他从免费会员做起，慢慢摸索从网上找生意。
“很累，但很扎实。”李卓这样概括道，“从与客户洽谈开始，接待客户，谈完签合同，再安排生产全是我一个人”。因为自身产品的特点，大企业无暇顾及的非洲、南美市场被江南汽车视作重要阵地。考虑到与非洲6～7个小时，美洲11～13个小时的时差。为了及时回复客户的询盘，李卓几乎每天都是凌晨一两点才休息。整整一年，就他一人负责这个平台的操作。
从11台到1200台的订单
坚持总是会有回报。上网没多久，2005年一个伊朗客户就通过网络找到李卓，要订11辆车。“这个客户当时自己也刚起步，他去找金龙、宇通，别人都嫌他单子小不愿理他，只有我很耐心地与他沟通。”从11台车的合作开始，这个伊朗客户持续下单给李卓。“这个客户现在已成为我们在伊朗第一大汽车进口商，2009年，他下给我们的订单已经是1200台，总额接近1亿多元人民币。”他说，“2010年第一季度，又给我下了600台的订单，预计全年总量会将达1600～1800台。”
尽管从数字上分析，江南汽车已经得到伊朗客户良好反馈，可李卓觉得还不够。他开玩笑说：“客户虽大，却不能‘在一棵树上吊死’，我更看重新客户新市场的开发，而阿里巴巴网络平台，正好是一个获取海量买家信息，与客户链接的纽带。车子每天都在开，难免会有些小问题，我也打算与客户合作，把售后服务做得更好。”
在伊朗业务的发展，也是江南汽车拓展海外版图的缩影。连续四年，每年一个台阶，在投资上每年翻一番，从四年前100多万美元，到如今过亿元人民币的销售额，业务量的快速增长也带动了江南汽车的快速发展，从管理到研发、从生产到销售，企业发展渐成规模。而展会作为传统的企业推广模式，李卓却几乎一次都没有参加过，电子商务成了江南汽车做出口的最重要途径。
2010年，江南汽车的目标是进军中南美市场。李卓表示：“南美是发展中国家比较集中的地区，人口多、市场大，且该地区一些国家跟中国签订了利于出口的条款。当地新政策要求只能进口新车，相比日系车、欧洲车，我们的汽车性价比高。此外，一些国家出台的车辆使用报废年限的规定，也加速了车辆的更新频率，这对于江南汽车而言都是机会。”
这是我刚开始接触生产企业出口退税时做的笔记，因为那时候对出口退税一点概念都没有，而出口退税一个月才做一次，每到下个月申报时，又会忘记步骤，后来自己就一边做一边写下了这个流程，以后忘记时看一看又记起来了，挺方便的。现在在网上发表，希望对大家有帮助。
双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定
一、出口货物明细申报录入
1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）
2、申报数据处理—数据一致性检查
二、收齐出口单证明细录入
1、基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存
三、申报数据处理—数据一致性检查
四、免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审
五、到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘
六、基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）
七、数据一次性检查
八、基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）
九、数据一次性检查
就是在税务局下载的那个外贸企业出口退税申报系统10.0版具体如何操作？
问题补充：
对了，向导第四步，有个“生成预申报软盘”，那个关联号是怎么填的？是自己随便编的吗？
最佳答案
关联号一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下，希望能给你带来帮助
申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。
序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。
出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；
出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；
报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；
3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。
出口日期：输入报关单中的出口日期。
美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空
远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：
1，8位商品码
①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；
②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。
商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动
单位：系统自动生成，不能改动
出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量
进货凭证号：10位发票代码+8位号码；
退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。
分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；
进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。
计税金额：即专用发票上的“计税金额”；
法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。
税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；
退税率：系统根据商品码自动生成；
可退税额：自动生成；
申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。
上述标志不需录入，系统自动生成；
以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。
（二）数据加工处理
实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。
③预申报数据一致性检查
④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
（三）、预申报及预审
1税务机关反馈预申报审核结果。
2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。
关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报
（四）、退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
31、生成申报数据并打印申报表
①、查询并打印退税申报表
确认申报数据准确无误后方可打印表格。
打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。
②、生成并打印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月
申报批次
总进项金额
申报退税额
打印汇总表，同上。
打印主要对“扩展功能”。
注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报
上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。
③、生成退税软盘：
执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报
三、出口退税申报前准备事项
（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。
（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作
（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。
四、出口退税申报
（一）申报明细数据录入
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。
2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；
部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等； 部门名称：系统自动生成；
进入生产企业出口退税申报系统V14.0版，生产企业免抵退流程：
1.不需进行出口货物明细申报录入（如果前期单证收齐，要进行收齐）； 2.申报数据处理-数据一致性检查； 3.免抵退税申报-生成明细申报数据； 5.基础数据采集-增值税申报表项目录入；
5..基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存；
6..基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口,；
7.基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表,点击保存； 8.申报数据处理-数据一致性检查； 9.免抵退税申报-打印申报报表；
10.免抵退税申报-生成汇总申报数据；
上述生产企业免抵退流程是当月没有出口收入的特殊情况流程，注意当月有无收齐上月单证。深圳天地会计整理出口退税系统申报操作仅供工作参考
一、《公告》制定的背景。为减少出口企业或其他单位 (以下简称“企业”) 出口退 (免) 税申报的差错率和疑点, 进一步提高申报和审批效率, 加快出口退税进度, 制定了本《公告》。
二、《公告》的主要内容。 (一) 明确了企业进行正式退 (免) 税申报的前置条件。即:收齐按规定需向主管税务机关提供的退 (免) 税申报凭证和资料;按规定进行退 (免) 税预申报;经税务机关预申报审核, 企业预申报的退 (免) 税凭证信息与退 (免) 税凭证管理部门的电子信息核对无误。
(二) 明确了企业对税务机关预申报审核反馈结果中, 因企业申报的退 (免) 税凭证信息无与之对应的相关退 (免) 税凭证管理部门的电子信息或电子信息核对不符, 无法通过预申报审核的处理方法。
(三) 明确了生产企业按本《公告》进行退 (免) 税申报时, 免抵退税不得免征和抵扣税额的计税依据, 及生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务的处理方法。
(四) 明确了企业在退 (免) 税申报期到期时仍因申报的退 (免) 税凭证没有相关退 (免) 税凭证管理部门的电子信息或电子信息核对不符, 无法通过预申报审核的, 可以在退 (免) 税申报期截止之日前, 向主管税务机关报送《公告》规定的资料, 报送资料后其退 (免) 税正式申报时间不受退 (免) 税申报期限的限制。其目的是为了避免因信息传递问题, 给企业造成损失。
(五) 明确了符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 (财税[2012]39号) 第九条第 (四) 项规定的生产企业 (即“先退税、后核销”的企业) , 不适用本公告, 其免抵退税申报仍按原办法执行。
三、《公告》的执行日期。《公告》自2014年1月1日起执行, 以企业申报退 (免) 税的日期为准。
报关单是海关监管、征税、统计以及开展稽查和调查的重要依据，又是加工贸易进出口货物核销，以及出口退税和外汇管理的重要凭证，也是海关处理走私、违规案件及税务、外汇管理部门查处骗税和套汇犯罪活动的重要证书。因此，报关单的填制非常重要，报关单填制的差错率也会影响企业类别。
海关特殊监管区域进出口货物报关单的填制与普通进出口报关单有所不同，下面就以常州武进出口加工区为例，对不同报关单填制过程中常见的问题进行分析总结。
一、出口加工区深加工结转报关单填制
出口加工区内企业将生产的产品转入其他出口加工区，或其他海关特殊监管仓库及境内区外加工贸易企业进一步加工后复出口的活动，叫做深加工结转。在出口加工区内，申报货物深加工结转时要特别注意报关单的填制规范。比如，出口加工区内A企业与区外B企业进行生深加工结转，区外B企业为出口方，那报关单的贸易方式应跟手册的贸易方式一致，不能使用深加工结转的贸易方式，而且运输方式应该是“0”（非保税区运入保税区）。
案例：光宝科技（常州）有限公司是常州武进出口加工区内的生产企业，常州瑞生科技有限公司是常州的一家电子产品生产企业。2013年11月5日，瑞生公司出口一批发光二极管支架到光宝科技公司深加工，瑞生公司的加工贸易手册是“B”（来料加工）手册。瑞生公司委托出口加工区内的报关企业亨通海晨物流公司为其报关，海晨在向出口加工区海关申报时，因考虑到货物为深加工结转，所以将贸易方式栏填为“0255”来料深加工。最后因报关单填制不规范而改单重报。
深加工结转的贸易方式、运输方式填报错误，可以向海关申请改单，但如果报关单中的“关联报关单号”、“备案号”填制错误，就一定要删单重报，所以在填制深加工结转货物报关单的时候一定要注意这一点。
二、报关单运输方式栏的填报
报关单“运输方式”指载运货物进出关境的运输工具类别。报关单中的运输方式包括实际运输方式和海关规定的特殊运输方式。
案列：常州武进出口加工区内的某生产企业出口一批电脑用电源适配器到区外某家的电脑生产公司，双方都委托出口加工区内的某报关公司代理报关。该报关公司在向海关申报时，将货物的进口与出口报关单的运输方式栏都填为“其他运输”，最后因为企业报关单的运输方式栏填报错误而改单，同时报关员卡被扣5分。
企业从境内区外进口货物时，报关单运输方式栏应填报特殊运输方式代码“[9]其他运输”；区外企业从区内进口货物或出口货物到区内，运输方式栏应填报“[Z]出口加工区”。如果运输方式栏填报错误，在向海关申报时，系统会自动提醒“该运输方式下不存在此类贸易方式”，但这不是绝对的。
出口加工区进口转关运输货物根据载运货物抵达进境的运输工具类别填报，出口转关运输货物根据载运货物驶离出境的运输工具类别填报。例如，出口加工区内A企业从国外进口一批料件，以海洋运输方式进入我国境内，该企业向出口加工区海关申报货物进口时，运输方式栏应填写“水路运输”。因为区内企业进出境的货物较多，在申报区外货物进出境时，操作人员就会习惯性的将运输方式栏填为“其他运输”，这样会给企业带来不必要的后续问题。所以为了避免此类报关失误，报关人员在填制报关单时需要认真仔细。
三、报关单贸易方式栏的填报
不同区域进出口不同类型的货物，其监管方式不同。报关申报时要严格按照海关贸易方式代码表填报。报关员在填制报关单时容易将监管方式代码张冠李戴。如：区内企业从境内区外进口料件，应填报代码5000。但如果原出口成品因故退回，贸易方式栏应填报代码5100。
案例1：A企业为常州武进出口加工区内的生产加工企业，B企业是出口加工区内的一家物流公司。2014年一月的某日，A企业委托B公司从境内区外进口一批料件，暂放B公司仓库。B公司向出口加工区海关申报货物进区，报关单上的贸易方式栏填报“料件进出区”。一个月后由B公司将该批料件出口给A公司，B公司向海关申报货物出口，报关单贸易方式栏填报“料件进出区”。后因贸易方式栏填报错误，出口加工区海关要求改单。
上面的案例中，B公司是物流公司，出口加工区内的物流公司进口货物时，贸易方式栏一律填报“料件进出区（5000）”，出口货物时贸易方式栏一律填报“成品进出区（5100）”。B公司第二次向海关申报时，属于出口货物，报关单的贸易方式栏应填报“成品进出区（5100）”。
四、区外企业以一般贸易进出口货物的申报
不同企业对同一货物的单位备注方式不同，如1000个电容，有的企业备注1000个，有的企业备注1千个。区外企业以一般贸易进出口货物时，报关单的数量、单位应与区内企业的数量、单位一致。
案例：光宝科技是常州武进出口加工区内的生产加工企业，2013年12月23日出口一批电源适配器，该批货物的第一计量单位“个”，第二计量单位为“千克”，实际成交单位为“千个”。区外某企业以一般贸易进口该批电源适配器，报关的申报时就要将货物的申报单位改为与区内企业的单位一致。
报关行在给一票货物申报时，通常是进出口同时申报。这里的同时不是同一时间，而是这一票货物的进出口都由该家报关行申报。如果货物的进口方与出口方在进出口该批货物时都是使用企业备案手册的话，那么报关人员在申报时只需将货物在企业备注的项号输在项号栏，系统就会自动带出该项货物在企业手册里备注的单位。如果进出口货物的企业以一般贸易进出口货物，也就是企业没有备案手册的情况下进出口货物，报关行在申报该批货物时，就要将没有备案手册企业的货物计量单位改为与有手册企业的货物计量单位一致。
五、提运单号栏（提运单号、运抵编号）的填报
提运单号是指进出口货物时提单或运单的编号。在填写提运单号栏时需要特别注意的是提运单号必须与舱单数据一致，填制错误而向海关申报，会导致改单，同时报关员会被扣一分。endprint
从2014年开始，出口加工区内企业一线出口货物到境外，提运单号栏应填写由18位数字组成的“运抵编号”。武进出口加工区一线出口指的是从口岸浦东机场（2233）、上海快件（2244）、外港海关（2225）、（2248）、皇岗海关（5301）等口岸出口货物到我国境外其他国家或地区。
案例：2014年初，常州武进出口加工区内的报关企业接到通知：凡申报口岸非“武进出加（2364）”海关的一线出口到境外的货物，提运单号栏必须填报运抵编号。某家物流公司为本企业出口境外的货物报关时发现，报关单被系统退单并且报关员卡被记一分。后经检查发现，原来是18位运抵编号少了一位。
出口加工区内企业一线出口货物需要事先在海关系统录入核放单，核放单暂存时 ，即可获得系统自动生成的“运抵编号”。报关人员在为该批货物报关时，运抵编号栏一定要仔细核对，若运抵编号填写不正确或未填写，则会导致该票货物改单，所以在填写时一定要小心仔细。
运抵编号填写中容易出现的问题是：运抵编号不足18位数或超过18位数。填写时需要报关员细心仔细；货物以直转转关方式进口时，提运单号栏需填写提运单号。
六、核放单的录入应注意的问题
出口加工区内企业一线出口货物需要录入核放单，核放单的录入为的是生成18位运抵编号。核放单的录入需要根据报关单中的“运输方式”栏的内容填写“进出境运输方式”。如果是集装箱货物，则应填写集装箱号作为车卡关联。
案例：常州亨通海晨物流公司是常州武进出口加工区内的一家物流公司，2014年2月26号，出口一批电源适配器到巴西，因为货物项数过多，所以分票向海关申报。公司工作人员录入核放单后将其中的两票单据弄混，导致两票货物的运抵编号互换。审单人员按照录入人员提供的资料进行审单，未发现任何异常，向海关申报后因运抵编号错误海关要求改单。
操作人员在录入核放单时需要注意的是运抵编号与报关单的对应关系，如果系统根据报关单基本信息生成了运抵编号，但是操作人员没有将两票或多票货物与运抵编号一一对应，报关人员很难发现错误，这样就会导致报关员扣分并且报关单要改单。
七、版本号的填制应注意的问题
电子账册备案成品序号对应的成品版本号。电子账册成品版本号错误，退单记1分，结关前改单记1分，结关后改单记5分，结关前删单记2分，结关后删单记5分。出口加工区内企业出口成品时，申报的货物都需要版本号，一般为阿拉伯数字0-9。生产企业的货物版本号通常为0-9，物流企业（如江苏海晨物流有限公司）出口货物版本号一律为“0”。
案例：武进出加内的某生产企业出口成品电源适配器，成品的版本号为“2”，因质量问题货物被退回，光宝科技申报进口该批成品，在向海关申报时，报关人员因考虑到该批成品是质量问题退回的，系统申报时没有将员成品的版本号录入进去，最后导致系统退单，报关员卡记一分。
版本号一般是出口成品才需要的，不过也有例外，对于退运的进口货物，申报时也必须加上原账册项下对应的版本号。还有，在同一账册下，品名一样的货物备案的项号不一样话，那么货物对应的版本号也不一样。
八、出口加工区提前转关的申报
提前转关分为提前进口转关和提前出口转关。以武进出口加工区为例，设A企业是出口加工区内企业，从吴江转关进口一批晶体管作为生产料件。A企业在向出口加工区海关申报时，报关单的进口口岸应填写对方关区代码，即“吴江海关”代码2326。报关单备注栏填写转关运输车辆的货物登记簿号码，即“白卡号”，申报前，还应进入海关系统的转关界面，输入货物的运输方式、白卡号，白卡号与车牌号是一一对应的，输入“白卡号”系统会自动带出车牌号码，这时候，报关员就要注意系统带出的车牌号码与对方企业提供的车牌号码是否一致，若不一致就要及时与对方企业联系，作出相应对策。如果有集装箱，则要在转关界面输入集装箱号及集装箱的规格（40英尺大箱填字母“S”，20英尺小箱填字母“L”），在转关界面的下方还要输入此票货物的项数以及毛重。
案例：常州武进出口加工区内的一家物流公司以提前转关报关从吴江进口一批用于生产发光二极管的支撑架，报关单上货物一共有三项，提前转关申报后系统产生转关单号，该企业将生成的转关单号按正常操作提供给吴江海关。第二天，给企业接到吴江海关的投诉，投诉理由是，应该是三项的货物转关界面只录入了一项，海关系统信息不匹配，导致吴江海关系统无法正常放行该票货物。
正常情况下，提前转关申报的货物，在指运地海关申报时，转关界面必须输入此票货物的实际项数，一共转出地海关系统核对。但个别转出地海关例外，如从“锡高综保”海关转关进口的货物，转关界面只需要录入一项即可。
无电子信息查询和申报录入操作
一、出口信息查询申请录入
打开菜单“基础数据采集出口信息情况申报录入出口信息查询申报录入”，如图：
个人建议对于企业知道是由于发票取得、发票认证或电子口岸提交不及时造成的无信息而造成的不能及时申报的情况可以直接录入操作二（出口无电子信息申报录入），不必通过操作一（出口信息查询申请录入）。
二、出口无电子信息申报录入
对于无电子信息而造成的无法正式申报的企业请及时填写附件2出口无电子信息申报具体操作如下：
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一、出口无电子信息申报录入
打开菜单“基础数据采集出口信息情况申报录入出口无电子信息申报录入”，进入操作界面后，按下列指标进行录入，如图：
填表说明：
【所属期
】规则：4位年份+2位月份，如：201401。每年3月15日至4月进行无电子信息备案申报
【申报批次
】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报
【序号
】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证种类
】说明：无相关电子信息单证种类，如出口货物报关单、增值税专用发票、代理出口货物证明等
【单证号码
】规则：查询报关单信息的，单证号码填写21位报关单号码；查询发票信息的，单证号码填写发票代码和号码；查询代理证明信息的，单证号码填写12位或19位代理出口证明号码，缴款书填写22位号码
【出口（开具）日期】报关单的出口日期、缴款书的填发日期、认证发票或其他单证的开具日期
二、生成出口无电子信息申报数据
打开“退税正式申报生成信息申报数据”，在弹出窗口中输入对应的“所属期”、“批次”，按系统提示输入数据保存路径生成出口无电子信息申报数据。
三、报表打印
打开“退税正式申报打印信息及其他申报报表”，在弹出的窗口中输入对应“打印所属期”、“打印批次”，然后选择“出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表”，点击“打印预览”完成报表打印操作，如图。
四、无电子信息申报数据撤销
关键词：跟单合同资料
1 跟单工作的简介
我们跟单的工作就是拿到一份已经确认了的订单，从做形式发票开始，一直到出完货收到客人的货款，这样我们的一份工作才算告一个段落。这中间，要经历很多环节，主要有：①做形式发票（PI），同时把银行资料发给客人，催客人安排付定金或开信用证。②下工厂合同（同时安排确认样或测试样）。③下包装资料。④整理包装资料，寄给验货员。⑤做出货明细单。⑥紧盯验货情况，催工厂进仓。⑦把资料存档。
2 跟单环节中的具体操作
2.1 形式发票，英文叫做PROFORMA INVOICE，简称P/I。第一，我们跟单员每一个手上的订单，在我们拿到之前，都会经过洪经理或者冯经理的手，在订单确定下来之后，她们将订单交给我们。第二，做PI之前，先要领一个PI号码，29JDBXXXX，哪里去领呢？有一个专门的本子，上面登记着所有的订单号码，我领一个号码，并在上面登记好。第三，在接收邮件方面要注意，因为我们公司是共用邮箱，大家都能收到相同的邮件，因此，邮件比较多，刚开始阶段可能不太适应，都要看一下邮件。第四，写邮件的时候，请都用STELLA的名义。不过在最后写上自己的座机号码。
2.2 下工厂合同。①工厂合同号。如果客人已经确认了P/I，工厂和价格都已经确定，就要下合同给工厂。可以参照范本，但具体的资料也要根据不同的要求进行调整。下合同之前也要领一个工厂合同号。每一个人的工厂合同号码都是独立的，自己做登记。②合同中注意的事项。下工厂合同的时候，要注意一些事项，要求要全面，比如有客人合同号的，要写上去，写清楚货号，款式描述，尺码，颜色，数量，毛绒鞋的底要重泡海绵衬EVA，每箱的配色配码，大底有没有特殊要求，写清楚价格有没有包括挂钩，布标等，注明交货港口。③写明布标，保密客人信息。如果有布标，要写在合同里面，因为料如果已经备好，工厂不知道有布标的话，会直接做下去，这样就造成后续工作很困难，拆掉重做。这里要提一个醒，在给工厂打电话、写邮件的时候，要注意保密性，不要随手把客人的名称，或客人的邮件转发给工厂。如果工厂有人来我们公司，最好不要当着他们的面做PI，下合同。④测试。测试分为两种：a我司自己寄样品/申请表格到指定的第三方公证行，有ITS，SGS，BV等，大多是客人指定地方做测试，如果没有指定，要自己联系。b客人要求我司寄测试样给客人，客人自己去做测试。这些都要弄清楚。⑤写清打样要求，尺码规定。在下工厂合同的同时，必须马上安排确认样，一般情况下，客人都会要求样品确认以后才能备料做大货，因此，早点催工厂把确认样寄过来是很关键的。没有特殊要求的话，一般每款每色打各2双，寄给客人各1只（或1双），余下的自己留样，1只要寄给验货员。下确认样单的时候，要把具体的要求都写上，注明款式，帮面/内里/中底/大底的材料，颜色，尺码，双数等，样品的尺码是有规定的，16-19码宝宝鞋，打17码；21-27码小童鞋，打24码；28-35码中童鞋，打31码；36-41码女鞋，打37码；40-45码男鞋，打41码。如果客人规定需要全套尺码样试穿，还要准备尺码样。
2.3 催样。下好了工厂合同及确认样单，接下来就要及时催工厂早点寄样，收到确认样后要仔细核对款式面料颜色尺码无误，要注意的是寄样的时候，不要用带有工厂资料的箱子，如工厂的名称电话等，尽量用公司自己的箱子。寄出样品前把鞋子整理干净，用撑纸把帮面撑起来，要拍照（照片要拍得漂亮一点，角度选好一点），把留样保留好。大约3-4天时间，快件会到达客人，因此这时间要写邮件问客人，有没有收到样品，确认的情况等等，争取早点拿到确认意见以免延误交期。
2.4 下包装资料。下工厂的包装资料要注意以下几点：第一，语句要通顺、简单、明了，使人一看就能看懂。第二，到欧洲的货，不管客人有没有写要贴成份标，都要主动写上贴EEC成份标，成份标有一份样子，发给每人各一份。第三，有些老客人不会发包装资料过来，要求和去年订单一样，那就要查以前的资料。第四，如果有些复杂的，或者语言表达不能很清楚明白的，最好能附上实例，或者图示，解说给工厂，使他们明白。如果有疑问的地方，要跟客人及工厂两边沟通。第五，有些辅料，比如吊勾，吊牌，布标，条码等，是客人提供的，及时去催客人寄过来，收到后要清点，及时分发给工厂，在里面注明是哪个合同，是如何使用。第六，有些辅料，是我司提供的，要安排辅料厂制作，要给辅料厂注明数量，要求，种类多的要附清单给辅料厂。
2.5 交付验货资料。第一，准备全套的验货资料和工厂合同，包括确认样，必要的话提供尺码样。第二，在复印工厂合同时把价格遮去。第三，如果有特别要注意的事项，要跟验货员打电话交待清楚。
2.6 制作明细单。第一，确定好体积后，在出货前15天，要将出货明细单做好，打印出来交给单证部门去配船，我们单证部有三个人，分别是方方，小郑，XXX。第二，明细单上要显示所有的有用信息，因为明细单最终是要归到财务的，其作用是很大的，要用它来配船，装运，收付款，以后的备查，因此在上面尽可能要全面写清楚详细的资料。第三，如果是做FOB条款的，要告知单证部门客人指定的哪家货代（提早要去问客人），如果是做CNF/CIF的，告知单证部门，让他们准备联系配船。第四，辅料款要在明细单上注明，是谁做，价格多少，有没有加在合同中。第五，正确的款式图片要一个一个插入放在明细单上，以便将来查询。第六，要在明细单上写上自己的名字。第七，明细单在交给单证部门的同时，要交一份给洪经理，同时要提供JPG格式的单独图片，放在网上邻居，我的电脑“明细单”中。
2.7 盯最终的验货和进仓。单证部会将进仓单发传真通知每一家工厂，得知必须进仓的具体日期后，要通知验货员进仓时间，以便其安排最终验货。
2.8 整理存档。货物发出后要对其资料进行整理，并有秩序归档，方便必要时查找。
3 在跟单过程中遇到的问题及解决办法
3.1 测试失败。有些客户要求鞋子在出货前要进行测试，测试报告大概十天才出来。有次我的测试没通过，是一款毛绒鞋。情况如下：粉色拉毛布酸碱测试结果是8.0，客人要求4.8-7.5，测试没通过；偶氮测试结果是137mg/kg，客人要求小于30，严重不达标。
3.2 工厂中途提价。我们在做大货前都会先要求工厂报价，客户同意价格才下合同。由于面料价格上涨，而且工厂工人不好找或者其他因素等，工厂大货做到一半就向我们提高价格，当然我们不可能同意，因为我们是先报价后下合同。
3.3 工厂样品没确认就做大货。做大货前客户都会先下确认样，如果确认样通过才订单。有时工厂没等我们客户确认就开始做大货，除非寄给客户的确认样通过，如果客户有一点需要修改，其一切损失由工厂自己负责。
3.4 交货期。合同中都会有确定的交货期，但有时交货期会延迟，主要因素是工厂打样材料晚到，有的工厂订单排满，导致无法按期交货。
3.5 确认样与原样不一致。客户下订单前会让我们根据原样打确认样，如果确认样通过了就有订单。可是工厂有时为了赚更多的利润就换便宜的内料。如：室内拖原样鞋的中底内里料是海绵，而工厂打过来的确认样却是塑料棉。
3.6 仓位太满，货代定不上仓 向客户交大货要先由货代代我们定仓，但是有时仓位太满，定不上仓。我们就要跟客户沟通，说服客户接受下班船期；再者跟客户商量能否接受其他的船公司，如果客户接受，就要求货代再联系其他船公司看这班船期有无空闲仓位。
4 总结
跟单员需要具有良好的沟通技巧，不仅和客户沟通，也要和工厂沟通。要有跟催能力，了解生产的整个环节，掌握主动权，使订单的生产有计划、有步骤的落实。因此在跟单过程中做好面料的跟进过程，做到按时、按质、按量完成出货，保证企业的资金周转。
参考文献：
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[2]童宏祥.外贸跟单实务[M].上海：上海财经大学出版社，2006.
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[5]李东.外贸与业务跟单实操细节[M].广东经济出版社，2007.
伴随着我国经济建设的快速发展和固定资产投资的大规模增长, 建筑施工业在国民经济中的支柱地位越来越明显。建筑企业每年为国家创造300亿美元左右的外汇收入, 是我国对外贸易和经济合作的一支重要力量。
对外承包工程出口货物, 是指对外承包工程公司为承包国外工程建设项目而出口的成套设备、工程物资等。它是一项以工程建设为对象的综合性技术经济交往和商务活动, 是货物贸易、服务贸易和技术贸易的综合体, 在我国的对外交流和对外贸易中起着重要作用。
随着走出去发展战略的实施, 中国十五冶不断加强自身建设, 奋发努力, 相继获得对外经济合作经营资格、进出口企业资格和对外援助成套项目施工任务A级企业资格, 可承接境外承包工程、输出劳务和相关进出口业务。近年承揽了赞比亚、阿尔及利亚、苏丹、缅甸等十几个国家的工程建设以及物质设备的招标采购、国内国际物流、货物的商检、通关等相关业务。面对新形势, 新局面, 中国十五冶通过集团的产业延伸、自身的不断发展, 促使海外业务取得了长足的发展。本文将通过对十五冶金通公司从事对外承包出口的分析, 给予其他兄弟企业在对外贸易发展上有意义的启示。
二、概述
进出口业务是一项复杂、繁琐的多流程、多方配合的工作。特别是对外承包工程项下的出口, 涉及到的相关业务单位、政府部门较多, 政策性、法规性很强, 不论哪一个工作环节不严谨或稍有疏忽, 就可能造成工程所需设备和物资国内出口受阻或国外进口滞港, 影响工程施工的正常进行。而且有些工作环节的复杂程度还随着相关国家海关政策的变化而增加。
金通物资设备有限公司作为中国十五冶外贸业务的全资子公司希望通过自己的努力和协调, 在各单位的通力配合下, 共同做好相关出口工作。我们通过总结过去进出口服务中的经验教训, 以期达到提高服务和协作水平, 保障国际工程顺利履约的目的, 为中国十五冶在国际工程承包市场中大有作为, 而不懈努力。
三、出口的基本原则
根据海关规定, 进出关货物必须如实申报, 同时受中国海关和目的国海关的限制, 部分货物属于禁止进出口或限制进出口的范围。委托人需严格遵守相关规定, 在出口业务中严禁夹带、走私, 否则由此产生的滞港、扣押、罚没等民事、刑事责任以及对公司产生的不利影响均由委托人承担。
为了保证清关工作的顺利进行, 在项目开始前, 派人实地调查将涉及清关的有关信息及时以书面形式汇报, 并及时沟通反馈。其涉及信息有:工程合同相关的货物所有人、收货人、政府批文、海关政策、港口要求等。但清关工作不仅仅是简单的程序上的问题, 还有当地清关代理和海关、港口工作人员的工作习惯、公关力度等无形工作。
四、货物的仓储
在拿到采购部门的中标确认函后首先对需要抽检的货物进行标记然后熟悉下有哪些货物、是否有特殊货物等, 发现有不明白的可与计划采购部沟通或查相关资料或在网上搜索, 能预计包装尺寸的货物提前订制相应包装 (实木箱、框架箱、托盘等) , 要求到货时间要牢记并询问各个供货商各种货物到货时间的大概情况, 然后把到货记录的基础清单先做好, 便于货到后及时做记录。
根据现场装箱记录制作装箱清单, 并与到货记录核对, 对于更换规格或数量的货物要做好相应批注, 在确认装箱单与到货记录核对无误后发与单证物流部。
拿到单证物流部的发运清单后根据临时号对应的正式编号及时对相应货物进行唛头编写, 尽可能的在货代装货之前把编号全部弄好, 以防边装边写出错, 货物被发运后及时做好记录 (包括清关时间) , 以便查实。每批货物被发走后需及时整理库存并报与单证物流部方便安排下批发运货物。然后整理相关资料制作资料清单备份好, 整理好的资料需及时带到现场。
五、运输 (陆路运输)
鉴于金通公司缅甸项目的大部分货物, 以及今后更广泛的东南亚市场, 大多采取陆路运输, 因此本纲要只说明陆运要点, 空运和海运请参考。
建议采用公开招标, 并一次选用三到四家中标单位, 使几家货运代理公司在行业内部竞争, 不断的从价格、后续服务等方面提高服务水平。并且各个货运代理通过一段时间的业务操作, 就能看出他们各自的强项, 有限擅长单证、有限擅长清关、有限公关能力强与当地的政府部门建立良好的关系、有限则擅长大件、特殊货物的运输。从而在今后的货物运输中, 有针对性的根据出口货物的不同特点, 来在这几家中标单位中选择。能够及时、快速、顺畅的将货物运抵项目工地。
运输合同必须是承运性质的合同而不是运输代理性质的合同, 因为代理性质的合同作为货运代理方的货代公司在很多方面是可以免责的。另外, 考验货代公司有无实力还可要求其提供相当数额的履约银行保函或保证金。
六、目的国批文的申请
目的国进口批文是大多数国家的要求, 一般都会要求申请批文后, 才准进口, 已是国际惯例。目前除非洲一些国家, 不需要申请进口批文外, 其他国际都有要求, 只是审批时间长短的问题。除特殊的工程设备、暂出复进的施工设备, 需要等待计划以及批示后, 申报批文。像工机具、辅材、设备配件、建材、钢材, 这些可以根据以往同类项目的材料计划, 提前申报。为保证材料进口的不间断性, 提前申报的周期要与批文审批时间相同, 或是大于审批周期。批文申报所用的英文单词, 每个项目都是大同小易, 已经根据缅甸项目的批文申报, 进行了汇总。详见工程材料、设备英文查询表。
七、货物的集港
每个月20日开始统计本月已经采购、下个月将会采购的货物大概的重量、大概的入库时间, 整理、核对进口国批文, 形成下个月的初步发运计划, 抄送国外项目部、各家货运代理。以此作为下月货物发运的计划安排, 根据实际到货情况, 做微调。我方应该根据从仓库到口岸的路途运输、商检时间、倒装车辆时间、报关时间, 确定货物实际出口时间的提前量, 给予货运代理充分的时间, 来完成上述工作 (不限于上述工作) 。货代在仓库装货时, 我公司应该认真检查货物的包装情况, 如实办理交接手续, 并将签注后的交接单做好存档。同时要对有特殊运输要求的货物, 进行拍照、留档, 当货物出现损害时, 可以明确责任。
八、出口报关
金通公司在新投资的项目启动前, 应该安排专业人员考察熟悉项目所在国的法律、法规、风土人情;了解物资到达港口国家 (地区) 的入关、出关的有关法律政策规定, 同时还要了解中国十五冶作为外国企业在该国投资、承包项目等应享受的优惠特殊政策等。比如, 该项目是否属于政府的减免税项目等, 对于有利于中国十五冶的优惠政策, 原则是该享受的一定要享受, 该争取的千方百计要争取。在异国他乡从事工程项目本身就面临着许多劣势, 所以, 在国外从事物资管理的人员, 包括在国外为物资管理工作服务的翻译人员等更要认真的学习掌握项目所在国物资进出口方面的知识。对于安全问题也不可忽视, 除了采取安全措施以外, 更深层次的问题是要处理好方方面面的关系, 履行社会责任。由于发展中国家当地的就业率非常低, 很多人找不到工作, 因此当地员工的雇佣是中国十五冶关注的问题。同时, 注意处理好与项目所在地的关系。在关注公司发展的同时, 关注国外项目所在地的当地人民, 为其当地人民造福。中国十五冶应以企业现有员工为开发对象, 对员工的智能及外贸技能进行综合性开发, 并且对外贸专业人才的进行国外实战锻炼, 对各国的外贸政策、清关政策、风俗习惯都了解甚广, 这有利于十五冶在对外贸易的发展道路上取得更快更好的进步。
九、货物的运输、保险
由于境外工程的特殊性, 发货人和收货人往往是利益的共同体, 因此, 一旦货物在运输过程中出现货损, 索赔的主体仍为运输合同中的委托方 (股份公司) , 理赔的主体仍为运输合同中的承运方 (货代) 。但项目部应该积极配合取证、货损材料的修补、以及再利用, 尽量减少索赔金额和数量。很多货代公司都会向我公司提出代办保险, 国内有些其他进出口公司认为只要费率较低就为了省事将保险的事务交货代公司办理。这种方式存在一定的风险, 首先, 如果一旦出现货损, 索赔的工作还是需要我公司去操心, 货代公司给委托人只是代办保险属于代理性质。其次, 委托人并不知道货代公司是否向保险公司支付了保险费, 如果没有约定, 货代公司未在货损之前向保险公司支付保险费情况下, 保险公司是可以不予理赔的。另外, 一般来说保险公司的赔付实力要普遍强于货代公司, 一旦出现大的责任货损, 货代公司是不足以赔付的。
在发生货损后, 收货人一定要认真、积极的配合查勘人的工作。因为所在的施工国家大多是较落后和不发达的国家, 各种制度不健全, 出现问题不易解决, 只有现场人员做好了前期的赔付工作, 后方人员才能尽早的赔付。
十、清关
清关文件。一般来说, 清关文件包含外贸商业发票、箱单、提单、商检单, 有些国家需要原产地证, 有些国家还需要该国驻华使馆对发票认证。还有些国家需要M表等等各式各样的特殊文件, 因此各实施单位在项目开工前, 就应充分了解项目所在国的进口清关要求。清关文件准确与否, 一方面是进出口贸易部在制作单证时是否准确;另一方面就是单证内容是否符合目的港所在国海关和港口的要求;最后就是即使清关文件没有错误, 由于清关工作人员对工程性质或货物性质不了解、与当地海关人员沟通不畅、公关力度不够, 也会造成清关受阻。慎重选择清关代理公司。清关代理很重要, 其信誉、实力、当地人脉、政府资源都是决定是否能顺利清关的重要因素。
结语
金通物资设备有限公司作为中国十五冶的全资子公司在国际贸易业务上取得了骄人的成绩, 形成了独具特色的发展模式。面对新的国际环境, 近年来, 全球货物贸易量增长有所回落, 各国通货膨胀压力加大, 发达国家受到严重冲击。但是, 发展中国家和地区经济增长呈现强势, 成为全球经济衰退背景下的一大亮点。金通公司国际贸易业务在国际竞争中不断发展, 贸易的市场空间更加广阔, 不断开拓新业务、新市场, 技术创新 (软件信息平台建设) 和企业改革为外贸发展创造了良好条件。我们积极探索新的渠道、管理模式、提高企业与员工的业务素质。为对对外贸易的发展提供更大的支持, 以更好地贯彻“走出去”战略。
随着国际市场大范围开放, 可以预见对金通公司这样的对外承包出口模式的继续总结以及研究也将随着业务实践的不断深入而加强, 因此理论成果也将更加具有实质性的指导意义。
参考文献
[1]国际工程承包企业如何做好境外工程设备出口报关殷贵林张莉娜池州师专经贸系对外经贸实务2006.7
[2]我国对外承包工程业的现状与问题冷冬北京统计·2002-3·总第145期
[3]中国对外承包工程企业面临的关键问题和解决途径项目管理者联盟作者:张志军江鹏
[4]国家税务总局关于出口货物退 (免) 税若干问题的通知 (国税发[2006]102号)
[5]《关于对外承包工程项目项下出口设备材料的工作规程》外经贸合发[2001]579号
[6]我国“对外承包工程条例”公布--建筑企业“走出去”门槛抬高
出口企业进行手册核销操作步骤：
（一）第一步操作：
企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步操作：
企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报
1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
（三）第三步操作：
企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。
（四）第四步操作：
1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按以前要求的表与表之间逻辑关系，填写表
1、表
2、表3（详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。
5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。
（五）第五步操作：
企业持数据和报表到税务机关进行正式申报，并反馈数据。
更新日期：2011-01-04 来源：广州市国家税务局 作者：进出口税收管理处
已办理出口货物退（免）税认定属于一般纳税人的外贸企业，以一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关离境并在财务上作销售处理后，在规定期限内收齐出口退税凭证并录入出口退税申报系统生成申报数据软盘，向主管退税部门申请退税。
一、办理依据
（一）《国家税务总局〈关于印发出口货物退（免）税管理办法〉的通知》(国税发[1994]31号)。
（二）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）。
（三）《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》（国税发［2005］51号）。
（四）《广州市国家税务局关于明确出口货物退（免）税申报期限问题的通知》（穗国税函[2007]29号）。
（五）《国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函[2005]255号）
（六）《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号）
（七）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）。
（八）《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）
（九）《关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》(国税发[2006]168号)。
（十）《关于山东省等五地试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税发[2006]188号）。
二、提供资料
（一）《外贸企业出口货物退税汇总申报表》。
（二）《外贸企业出口退税出口明细申报表》。
（三）《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
（四）外贸企业出口退税电子申报数据（外贸企业出口退税申报系统生成）。
（五）出口货物报关单（出口退税专用）。
（六）经认证的增值税专用发票（抵扣联）。
（七）广东省出口商品发票。
（八）出口消费税应税货物的，还须提供税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单。
（九）如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，还须提供《代理出口货物证明》（原件）、《代理出口协议书（合同）》（复印件）。
（十）如属委托加工收回货物出口的（包括一般贸易和进料加工贸易），需提供《委托加工合同》及经主管税务机关核定的《出口货物退税率鉴定表》。
（十一）如属进料加工贸易方式，需提供加盖外经贸部门加工贸易业务审批专章的《加工贸易业务批准证》（复印件）。
（十二）如属进料加工贸易方式，进口料件采取作价方式复出口的，需提供主管税务机关出具的《进料加工贸易免税证明》（复印件）。
（十三）如属进料加工委托加工贸易方式，需提供原材料的采购完税凭证。
（十四）如属逾期申报的，需提供主管税务机关出具的《核准延期申报出口退（免）税通知书》（复印件）或《保税区出境货物备案清单》（经保税区出口）。
（十五）《外贸企业出口退税人工调整申请表》（有数据调整时报送）。
（十六）纳税人就其电子数据明细申报记录已经人工二次核对、确保单证真实、与明细申报相符、号码录入无误的书面声明。
以上退税纸质凭证装订成册，所有复印件需注明“与原件核对一致”，并加盖企业公章。
三、办理程序
受理—>审核—>审批
四、收费标准：免费
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