商业银行经营与管理 第三章练习（共8篇）
一、名词解释
1、活期储蓄
2、定期储蓄
3、储蓄存款
4、同业拆借
5、贴现、转贴现、再贴现
6、回购协议
7、交易账户
8、可转让支付命令（NOWs）
9、货币市场存款帐户（MMDA）
10、自动转帐制度
二、单项选择题
1、商业银行的主要负债是（）
A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款
2、客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的个人存款种类是（）
A． 零存整取 B.定活两便 C.存本取息 D.通知存款
3、我国统一的同业拆借市场是在（）年建立。A、1984 B、1996 C、2000 D、2007
4、单位存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）帐户办理。A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户
5、我国同业拆借资金可用于（）A.弥补信贷缺口 B.长期贷款 C.投资 D.临时资金周转
三、多项选择题
1、商业银行借款负债中，属于短期借款负债的有（）A、同业拆借 B、发行金融债券
C、向中央银行借款 D、回购协议 E、存款
2、我国同业拆借市场成员有（）
A、商业银行及其授权分行 B、外资银行 C、农村信用社 D、证券公司 E、保险公司
3、单位存款须在银行开立（）账户 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、通知存款账户
4、下列身份证件为实名证件：（）
A、居民身份证
B、户口簿
C、军人身份证件
D、往来内地通行证、来往大陆通行证
E、护照
5、下列存款利息计算规定，正确的是（）
A、存款天数算头不算尾
B、活期储蓄每年6月30日结息1次
C、定期存款提前支取部分按活期存款利率计息 D、存期全年按360天，每月按30天计算 E、定期存款到期日以对年对月对日为准
四、判断改错题
1、商业银行办理储蓄业务的原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。()
2、定期存款中，只有整存整取可办理一次部分提前支取，其余储种只能办理全部提前支取。（）
3、目前我国同业拆借市场各个交易品种的加权平均利率是CHIBOR。()
4、商业银行向中央银行借款可以用于投资。()
5、再贴现使用中，中央银行处于被动地位，因此不是理想的货币政策工具。()
五、计算题
1．计算资金的边际成本：
假设若对存款人提供7%的利率，则银行可吸收2500万美元新存款，如果提供7.5%的利率，则可筹集5000万美元资金，计算其边际成本率。
2．假设某银行准备以大额可转让定期存单形式新增筹资1000万元，预计新增利息支出为50 万元，新增其他开支为5万元；(1)求这笔新增资金的边际成本率；
(2)若新增资金中有20％用于非盈利资产，求这笔新增可用资金的边际成本率。
六、简答题
一、引言
商业银行作为现代经营特殊资产的金融企业的有机组成部分, 商业银行管理的核心是风险管理, 而内部控制制度是风险管理制度的核心内容, 已经成为经济正常运行的保证, 同时也是商业银行日常工作不可分割的一部分。商业银行经营的是作为融通资金的信用中介, 具有高度流动性创造存款, 易失性的信用货币, 衡量商业银行经营管理水平高低的重要标志, 为整个经济社会提供了广泛的金融服务。因此, 对于商业银行来说, 风险管理成为银行管理重心, 内部控制是商业银行为实现经营目标, 风险管理和内部控制是衡量商业银行经营安全性和稳健性的重要标杆。通过制定和实施一系列管理制度和程序方法, 对经营风险进行防范、控制监督和动态过程机制。内控管理是商业银行谋求自身发展的自我约束机制, 是否健全、切实有效, 日益为银行监管部门密切关注, 是金融监管机构使用的统一的监管尺度。
二、商业银行经曹风险的主要特点
1、系统性。
商业银行经营风险存在于商业银行的每个环节和每个业务中。其中无论是储蓄、信款、票款交换、投资和账务管理, 都存在着很多不可避免的风险。如果在工作和处理过程中处理不妥, 风险就会由可能性转化为现实性, 甚至是严重的损失。对于商业银行来说, 没有风险的业务和资产是不存在的。
2、不确定性 (多变性) 。
商业银行经营风险产生的根源多与某些人为因素有关, 虽然市场环境和企业行为都在不断地变化之中, 如远期利率协议、利率期货、利率互换和利率期权, 这些金融工具能帮助化解银行内控风险, 但是商业银行出于竞争压力, 市场也在不断开发新的金融服务项目, 这也会使商业银行面临的经营风险不断变化。
三、完善商业银行内控管理的必要性
商业银行经营风险存在着的特殊性, 风险管理不仅仅是商业银行衡量和规避风险的工具, 要求其风险控制必须满足系统性、动态性和超前性。严密无缝、在时间上和空间上覆盖所有的经营环节和业务流程, 即内部风险控制 (简称"内控") 的系满足的最根本的要求。商业银行的内控是某一个单位不同层次的人影响的过程, 更是商业银行风险管理实现经营的效果和效率、财会报告的可靠性、对现行法规的遵守三大目标提供合理的保证, 商业银行的内控在防范和纠正决策以及执行过程中偏差, 对经营和管理的全过程进行管理而采取的是监督和评价, 对商业银行内控管理要实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性, 在进行过程中完善和强化显得十分必要、十分紧迫, 从而减少或避免经济损失, 在一定收益水平下使经营风险最小化。
1、完善内控管理是保障国家金融安全的基础。
21世纪以来, 伴随着国际金融全球化和自由化浪潮的冲击, 国际金融市场处于动荡巨变, 世界经济正处于金融危机高峰期, 而我国商业银行风险管理要树立全面风险管理意识。商业银行内控管理应加强对内部评级系统的管理, 建立全面和高质量的信用数据库, 缺乏商业银行风险管理的整体思路和内控管理意识已成为全球急需科研的课题, 很多银行对风险管理的理解还停留在控制和规避风险阶段, 更多有关损失发生时的资料, 以形成有效的量化分析。我国商业银行金融安全保障体系主要包括社会监督、行业自律、政府监管和自我约束的四个层次, 其中自我约束包括银行的内在和保障金融安全起决定作用的层次, 自我约束能力同时取决于及时、全面和有效地内控管理。因此, 我国商业银行要树立全面风险管理意识, 根据本行实际情况, 建立自身的全面风险管理体系, 在加强商业银行现有评估系统的同时发展独立的信用评估中介机构, 完善和强化商业银行的内控管理是保障金融安全的重要基础。
2、完善内控管理是防范当前商业银行经营风险的根本措施。
我国商业银行风险管理要树立风险创新价值意识, 内部控制是商业银行风险管理中不可或缺的管理制度的核心内容一部分, 防范银行经营风险, 内部控制是根本, 有效的内部控制是保证商业银行德健运行的重要前提, 国有商业银行如何加强内部控制, 切实防范金融风险, 是一个既紧迫又现实的课题。而提高资本充足率主要包括增加核心资本和附属资本以提高资本总额和减小风险资产总量, 从童化和定性角度评价了商业银行内部风险, 提出了一些建设性的防范措施。商业银行建立健全内控机制必须遵循金融法律、法规和制度, 有效的内部控制机制是确保商业银行稳健经营的前提, 在合法、合规的前提下制定业务政策、操作规程和经营管理制度, 坚持稳健经营, 运用外部力量加强对借款人进行监督与评估, 以增强市场的安全性、流动性、效益性*相统一的经营原则, 有效解决交易双方信息不对称的问题。也是防范金融风险的第一道防线。
四、结尾
随着金融行业发展日趋激烈, 当前商业银行经营风险与内控管理给我国经济市场发展都产生了深刻的影响。我认为, 应该注重加强商业银行内控管理的应用和创新, 不断提高商业银行经营自动化和智能化管理, 必须重视内控管理在商业银行发展中呈现出的特点, 应强化内控管理, 提高商业银行经营内控管理的科学化、信息化、规范化。
摘要：近几年来, 随着金融业的开放以及银行监管机制逐步国际化, 我国商业银行已经深深的融入了世界经济体系, 提高商业银行的资本充足率已经成为迫切需要解决的问题。因此, 加强和改进商业银经营的内控管理工作逐渐进入了规范化、科学化、制度化, 以便更好地发挥行政事业单位国有资产的发展。
关键词：商业银行,风险管理,内控制度,内控管理
参考文献
[1]孔艳杰.中国商业银行信贷风险全过程控制研究[J].中国金融出版社, 2011 (5) :21-23[1]孔艳杰.中国商业银行信贷风险全过程控制研究[J].中国金融出版社, 2011 (5) :21-23
关键词：农村商业银行：经营风险；管理与防范
一、农村商业银行经营风险的特点
1.农村商业银行的风险监管组织构架没有实质
从农村商业银行的风险监管组织来说，农村商业银行虽然在形式上基本健全了“三会一层”及相关专业委员会，但是按照股份制商业银行的运作要求，“三会一层”运行质量不高，风险监管部门未能真正有效履行职责。董(理)事、监事、高级管理层对本机构与风险相关的业务、所承担的各类风险以及相应的风险识别、计量、监测和控制方法缺乏足够的了解，特别是对信用风险、流动性风险以外的其他类别风险知之甚少，所以，要确保对各类风险的有效控制相当困难。因此，农村商业银行的风险将组织构架没有健全，只重形式，没有实质。
2.农村商业银行风险监管的基础薄弱
(1)风险监管的人才严重匮乏由于农村商业银行的组建时间相对较短，风险管理人员数量较少，所以农村商业银行缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。
(2)风险监管信息系统建设落后由于目前大多数机构的风险监管信息系统尚处于未规划或初始开发阶段，数据积累匮乏，难以满足有效风险控制的适时、精确、高效的需求。
(3)风险监管的文化建设落后由于风险管理的文化建设比较落后，大多数机构没有建立科学有效的激励约束机制，普遍存在以机构风险支撑个人业绩、以未来风险支撑眼前利益的现象。
二、农村商业银行经营存在的风险
资产、风险管理机制、内控制度，是银行经营最为重要的三要素。我国农村商业银行在经营中最欠缺的也恰是这三要素，这些正是农村商业银行的风险所在。
1.资产质量不高、资本充足率偏低，容易导致经营危机
按照信贷资产无级分类，农村商业银行不良贷款比重偏高，资本金不足。再者，受区域经营限制及业务拓展水平等因素的困扰，农村商业银行在风险化解、资本积累方面都受到一定影响，单凭积累资本增长，难以跟上风险资产增长速度，风险承受能力较弱。此外，资本充足率偏低，不能达到外部监管、内部风险缓冲的要求，因此，一旦出现较大额度非预期损失，就有可能没有足够的资本覆盖，容易产生金融风险。
2.风险管理机制不健全，容易导致决策不力
目前，农村商业银行法人治理的框架虽然已经建立，但尚未完全建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构。决策层、管理层、经营层、监督层职责分工不明晰，影响风险管理执行效果。内部审计稽核部门权威性、独立性不够，审计过程中合规性检查多，内控、风险稽核少。
3.内控制度不完善，容易导致效能低下
农村商业银行某些业务缺乏操作细则，内控制度的制定和修改滞后于业务和形势的发展，尚未真正建立起自己的内控制度动态管理机制等。有时表面上各项制度齐全，但实际执行中控制效果差，不完善的内控制度，导致农村商业银行效能低下。
三、农村商业银行经营风险的管理与防范
1.农村商业银行经营风险的管理
由于结构性过剩引发的整体性过剩问题，对于农村商业银行经营的管理首先应转变观念，大力开发中小企业和个人信贷市场，再增加面向个人及中小企业的贷款种类，然后制定适当的信贷制度，设计出符合中小企业自身情况的信贷产品，同时要加大对农业领域的信贷投入，并且要积极承担社会责任，不断优化资产结构，积极安排一定比例的贷款用于社会主义新农村建设、不发达地区的发展。
2.农村商业银行经营风险的防范
构建完善的内部风险管理机制、创新农村驾驭风险的产品、建立灵敏的信息和预警系统，能够从整体上减少农村商业银行的经营风险。
(1)构建完善的内部风险管理机制
通过资金集中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。资金集中管理后各项资金的配置权集中到上级行，上级行在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化对各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比，防范利率和流动性风险，同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率風险的能力。
(2)创新农村商业银行驾驭风险的产品
第一，根据农村地区金融市场发展趋势，进行衍生产品的基础准备。第二，开发和运用主动负债组合，如发行次级债券。
(3)建立灵敏的信息、预警系统
练习题
（一）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.房地产也称为（）A.动产
B.不动产
C.固定资产
D.流动资产 2.根据建设部2000年3月29日颁布的《房地产开发企业资质管理规定》，房地产开发一级资质企业的注册资本不能低于（）A.6000万
B.5000万
C.4000万
D.3000万 3.地产经营管理个别风险属于（）A.系统风险
B.非系统风险 C.自然风险
D.政治风险
4.与其它筹资方式相比，利用发行股票筹集房地产资金所独具的优点是（）A.筹资成本低
B.灵活性强，见效快 C.不受市场利率变化的影响
D.所筹资金无需偿还
5.因国家建设需要，把农业用地变为城市建设用地时采取的方式是（）A.没收
B.征用
C.买卖
D.无偿占有
6.房地产开发公司在招标过程中，完成了投标单位资格审查工作后，下一步应当（）A.编制招标文件
B.分发招标文件 C.编制和送审标底
D.制定评标、定标方法
7.一项需要专门技术和设备的房屋装修工程，所采用的招标方式最好是（）A.公开招标
B.半公开招标 C.邀请招标
D.议标 8.中国土地市场是（）A.土地所有权 市场
B.土地收益权市场 C.土地使用权市场
D.土地占有权市场
9.经过改建扩建的房屋，进入市场交易前，产权所有者必须到房地产管理部门办理（）A.产权过户手续
B.变更登记手续 C.交易许可手续
D.法律公证手续 10.办理房地产立契过户的手续，必须遵循的程序是（）A.受理—验证—确权—调查—估价—立契—报批—归档 B.受理—验证—调查—确权—估价—报批—立契—归档 C.受理—确权—调查—估价—报批—立契—归档
D.受理—验证—确权—调查—估价—报批—立契—归档
11.承租人征得出租人的同意，可以将租用的房屋转租给他人，其房屋转租的最长期限不得超过（A.政府规定的期限
B.房屋所占土地的使用年限 C.出租人指定的期限
D.原租赁合同规定的期限 12.土地出让的底价是指（）A.市场地价
B.评估地价
C.基准地价
D.标定地价
13.在下列影响房地产价格的物理因素中，最重要的因素是（）A.土地面积和形状
B.地质和地势 C.房地产坐落的位置
D.建筑物的外观和质量 14.国家对土地评估机构实行的制度是（）A.评估报告审查
B.资格认证 C.评估项目报批
D.人员审定
15.物业管理公司按照物业面积大小收取的物业管理费构成的基础是（））A.常规公共服务
B.专项服务 C.特约服务
D.日常生活服务 16.物业管理公司与业主管理委员会的关系是（）A.上下级关系
B.管理与被管理的关系 C.领导与被领导的关系
D.委托人与被委托人关系 17.房地产开发企业的营业收入是指G-W…P…W’—G’中的（）A.G
B.W
C.W’
D.G’ 18.房地产买卖时买方所交纳契税的计税依据，是该房地产的（）A.评估价格
B.市场价格 C.理论价格
D.抵押价格 19.房地产收益分配体系的建立取决于（）A.房地产开发成本的构成 B.房地产市场价格的构成 C.房地产市场结构
D.房地产产权结构 20.城市规划是房地产经济调控的（）A.经济手段
B.技术手段 C.行政手段
D.法律手段
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.房地产业在国民经济发展中具有（）A.基础性
B.带动性
C.支柱性
D.先进性
E.能动性
22.房地产经营管理企业可以分为（）A.房地产开发经营企业
B.房地产施工承包企业
C.房地产市场中介服务企业
D.房地产物业管理企业 E.房地产金融保险企业
23.房地产经营管理项目可行性研究可以分为（）A.机会可行性研究阶段
B.投资可行性研究阶段 C.设计可行性研究阶段
D.初步可行性研究阶段 E.最终可行性研究阶段
24.房地产经营管理企业的自有资金主要包括（）A.国家财政拨款
B.企业注册资本金 C.社会筹集资金
D.企业公积金 E.股本金
25.征用农业用地补偿费的构成是（）A.土地补偿费
B.安置补偿费 C.地上附着物补偿费
D.青苗补偿费 E.拆迁补偿费
26.房地产市场基本构成要素为（）A.市场运行客体
B.房地产市场管理组织 C.市场运行主体
D.房地产市场中介组织 E.市场运行的行为方式
27.房屋租赁价格构成因素中属于成本因素的有（）A.地租
B.利润
C.维修费
D.折旧费
E.管理费
28.房地产中介服务组织必须履行的义务有（）A.遵守有关法律、法规和政策
B.遵守自愿、公平、诚信的原则 C.按照核准的业务范围从事经营活动
D.按规定的标准收取费用 E.依法缴纳税费
29.房地产开发企业财务报表体系包括（）A.资产负债表
B.损益表 C.现金流量表
D.利润分配表 E.会计科目表
30.房地产法律体系的三个子体系是（）A.土地法体系
B.住宅法体系 C.房地产法体系
D.城市规划法体系 E.房地产市场管理法体系
三、简答题（本大题共4小题，共30分）31.房地产经济有哪些特征？（7分）
32.房地产商品的买卖具有哪些特点？（9分）
33.土地基准价格、土地标定价格和土地市场价格各自的含义以及三者之间的关系。（8分）34.房地产项目的开发成本有哪几项费用构成？（6分）
四、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）35.试述房地产经营管理风险及风险管理的方法。36.试述如何建立和健全我国房地产运行市场体系。
答案
三 简答题答案
31（1）房地产位置的不可移动性。
（2）房地产开发经营管理需要的资金量大、时间长、资金周转缓慢。（3）房地产投资经营的风险性。（4）房地产经营运动过程的统一性。（5）房地产的基础性、先导性和带动性。（6）房地产价值大，使用期限长，并且可以增值。（7）房地产对市场经营运行的敏感性。
32（1）房地产买卖双方在达成协议时，必须订立具有法律约性的、买卖双方必须奠定的房地产契约。（2）房地产买卖契约，必须遵守国家的法律和法规，并且接受房地产管理部门的监督。
（3）房地产买卖成交后，必须按照规定的房地产行政管理部门办理房地产立契手续，以及房地产所有权和土地使用权的权属转移登记手续，领取房地产所有权和土地使用权证书。
33（1）土地基准地价是在不同类型和不同等级的城镇，根据不同的土地等级，采取科学的评估方法，评估和测算出的商业、工业、住宅等各类土地的平均价格。
（2）土地标定地价是对某一块需要出让、转让、出租、抵押的地块，通过科学的评估方法，评估出来的具体价格。
（3）土地市场价格是在土地的出让过程中形成的实际交易价格。
（4）基准价格、标定价格是市场出让价格的基础主依据，市场出让价格是基准价格和标定价格的实现形式。
房地产经营与管理练习题
（二）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.房地产开发一级资质等级企业的注册资本不能低于（）A.500万元
B.1000万元 C.2000万元
D.5000万元
2.下列风险属于房地产经营管理个别风险的是（）A.通货膨胀风险
B.资本利率风险 C.财务风险
D.经济周期风险
3.房地产经营管理的前提和起点是（）A.房地产经营管理可行性研究 B.房地产经营管理风险研究 C.房地产经营管理市场研究 D.房地产经营管理决策研究
4.以划拨方式取得的土地使用权，国家颁发的是（）A.国有土地使用权证
B.选址意见书 C.建设用地批准书
D.黄证
5.《中华人民共和国土地管理法》规定，省级人民政府关于征地的审批，基本农田以外的耕地一次超过（需国务院批准。A.25公顷
B.30公顷 C.35公顷
D.40公顷
6.土地所有权在经济上实现的形式是（）A.利润
B.成本 C.地租
D.税收
7.决定级差地租的因素是（）A.土地经营权垄断
B.土地所有权垄断 C.特殊地段具有特殊的使用价值
D.土地位置的差别
8.按规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，征收个人所得税的税率为（A.20%
B.10% C.按房价实行累进税率
D.免征所得税
9.以出让方式取得的土地使用权，国家颁发的是（）A.建设用地批准书
B.选址意见书 C.国有土地使用权证
D.绿证
10.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，建筑业营业税税率为（）A.2%
B.3% C.5%
D.5.6% 11.有助于降低工程成本的房地产建设工程项目招标方式是（）A.公开招标
B.邀请招标 C.单独招标
D.议标
12.建立房地产市场的关键是（）），）A.房地产价格体系
B.房地产资源配置体系 D.房地产市场法制体系 C.房地产中介服务体系
13.根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，住宅用地的出让年限为（）A.30年
C.70年
B.50年 D.99年
14.房地产价格是指（）A.房屋本身的价格
B.把房产和地产结合在一起所形成的价格 C.房地产商品在市场交易中形成的价格
D.关于一宗房地产或一个单位房地产的总体价格 15.物业管理公司不能（）A.制定小区管理办法 B.要求管委会协助管理
C.选聘专业公司承担专业管理业务 D.改变业主管理委员会不适当的决定 16.耕地占用税的计税依据是（）A.占用耕地的面积
B.农作物的产值
D.占用耕地前土地所有者的收入 C.占用耕地的补偿费
17.下列房地产企业的资产中属于其他资产的是（）A.商誉
C.开办费
B.特种储备物资 D.非专利技术
18.下列属于拆迁安置补偿费的有（）
①安置劳动力补偿费②私人财产补偿费③私房折价④搬家费 ⑤安置用房费⑥临时设施费⑦拆迁征地管理费 A.①②④⑤
C.③④⑤⑥
B.①②⑥⑦ D.③⑤⑥⑦
19.房地产中介服务属于（）A.第一产业
C.第二产业
B.第二产业 D.信息产业
20.国家对房地产经济调控采取的手段主要是（）A.对国有房地产企业的调控 C.对房地产市场的调控
B.对房地产资源的调控 D.对房地产政策和法律的调整
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.在目前条件下，房地产股票按其资金所有权性质可以分为（）A.国家股 C.法人股 E.外资股 B.企业股 D.个人股 22.优先股股东享有的权利有（）A.优先认股权
B.优先参与利润分配权 C.优先售股权 D.参与经营管理权
E.剩余财产优先分配权
23.国际上确定住房标准大体上有（）A.最低面积标准，即每一个人应当拥有的居住面积
B.发展中国家标准，即每一个人至少拥有不低于7平方米的居住面积 C.世界上公认舒适标准，即每个家庭应当拥有一套住房 D.发达国家标准，即每一个人拥有一间住房
E.富裕程度标准，即每一个人拥有至少30平方米的居住面积 24.经济适用住房的特点包括（）A.社会保障性
B.经济性 C.舒适性 D.适用性
E.设计科学性
25.房地产开发经营管理大体可分为（）A.研究决策阶段
B.土地申报阶段 C.施工建造阶段
D.市场销售阶段
E.物业管理阶段
26.物业管理启动阶段的工作包括（）A.物业管理人员选聘和培训 B.制定规章制度 C.物业接管验收 D.业主或用户入住
E.产权备案和档案资料库的建立
27.房地产建设工程项目投标书评价的主要指标有（）A.投标单位社会信誉
B.报价
C.工期
D.设计施工质量水平
E.优惠条件
28.土地使用权转让市场的主要形式有（）A.出售
B.拍卖 C.交换
D.赠予
E.出租
29.除房地产在生产和流通中的因素外，影响房地产价格的主要因素有（A.市场因素
B.自然因素 C.社会因素
D.经济因素
E.行政因素
30.确定房地产中介人或房地产中介服务企业服务价格的方法有（A.根据不同的交易面积，按一定数额提成的方法 B.按照交易额，根据一定的比例提成的方法 C.封顶的方法 D.保底的方法））E.包价的方法
三、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）31.签订房地产建设工程承包合同时，双方应具备的条件有哪些? 32.房地产市场与其他市场相比有哪些特性? 33.我国住房供应新体系的内容是什么? 34.我国房地产租税费体系中存在的主要问题有哪些? 35.为什么房地产市场是不完全竞争的市场?
四、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
36.试结合我国传统公房的租赁关系，论述公房租赁关系改革的原则和措施。37.试述我国加强对房地产经济宏观调控的必要性、内容及措施。答案
房地产经营与管理练习题
（三）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．房地产业在我国国民经济中有着重要的地位和作用，它是国民经济的（）A．第一产业 C．支柱产业
B．新兴产业 D．朝阳产业
2．国家颁发的“建设用地批准书”针对的土地使用权证取得方式是（）A．划拨 C．招投标
B．出让 D．转让
3．下列选项中，属于区域性开发的是（）A．城市综合开发 C．房地产单项开发
4．中国土地市场的基础为（）A．集体所有制 C．国家所有制
B．私有制 D．公有制 B．房地产综合开发 D．国土开发
5．土地的稀缺性和有限性决定了土地的经济供给（）A．无弹性 C．弹性较小
B．弹性较大 D．弹性无法确定
6．我国的房地产供给体系中，由国家定价并向最低收入者提供的住房是（）A．经济适用房 C．商品房
B．廉租房 D．公房
7．通过市场方式取得城市土地，然后在土地上建造房屋，最后把建设好的房屋以市场方式售出的房地产市场类型是（）A．城市土地开发市场 C．房地产交易市场
B．房地产开发建设市场 D．房地产金融市场
8．物业管理的正式启动，一般是从物业接管验收开始到（）A．用户入住
C．业主委员会的正式成立
B．产权备案和档案资料管理 D．确定了服务标准
9．契税是在土地、房屋权属转移时，向承受人征收的一种带有规费性质的税收。我国契税实行的比例税率的范围是（）A．1％～3％ C．4％～6％
B．3％～5％ D．5％～7％
10．房地产经营管理的前提和起点是（）A．房地产经营管理可行性研究 C．房地产经营管理市场研究 11．决定级差地租的因素是（）A．土地经营权垄断
C．特殊地段具有特殊的使用价值
B．土地所有权垄断 D．土地位置的差别 B．房地产经营管理风险研究 D．房地产经营管理决策研究
12．下列选项中，不属于物业管理公司权限的是（）A．制定小区管理办法
C．选聘专业公司承担专业管理业务
B．制止违反规章制度的行为
D．改变业主管理委员会不适当的决定 13．房地产中介服务属于（）A．第一产业 C．第三产业
B．第二产业 D．信息产业
14．某成套住宅房屋的原价为每平方米3000元，重置价格为每平方米5000元，成新率为0.7，原建筑面积为200平方米。若以重置成本法计算，该房屋的价格为（）A．42万元 C．70万元
B．60万元 D．100万元
15．房地产经营管理中的工程项目开发建设阶段，也就是房地产商品的（）A．研究决策阶段 C．市场销售阶段
B．生产阶段 D．物业管理阶段
16．根据建设部2000年3月29日颁发的《房地产开发企业资质管理规定》，房地产开发二级资质企业所从事房地产开发经营活动的年期应不少于（）A．1年 C．3年
B．2年 D．4年
17．我国承担房地产建设工程项目的监理机构是（）A．建设单位 C．政府建设主管部门
B．承建单位
D．取得监理资格的专门机构
18．房地产经纪业存在和发展的基础是（）A．佣金 C．差价
B．手续费 D．信息费
19．根据建设部《房地产开发企业资质管理规定》，新成立的房地产开发企业持有关文件到房地产主管部门办理备案的期限是自领取营业执照之日起（）A．10日 C．20日
20．房地产买卖必须遵循的程序是（）A．受理——验证——确权——调查——估价——立契——报批——归档 B．受理——验证——调查——确权——估价——报批——立契——归档 C．受理——确权——调查——估价——报批——立契——归档
D．受理——验证——确权——调查——估价——报批——立契——归档
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．经济适用住房的特点有（）A．社会保障性 C．舒适性 E．设计科学性
22．房地产开发经营管理大体可分为（）A．研究决策阶段
B．土地申报阶段 B．经济性 D．适用性 B．15日 D．30日 C．施工建造阶段 E．物业管理阶段
D．市场销售阶段
23．与其它筹资方式相比，利用发行股票筹集房地产资金所独具的优点是（）A．筹资成本低 C．灵活性强、见效快 E．不受市场利率变化影响
24．房地产经营管理的宏观经济决策内容主要包括（）A．研究房地产投资方向 C．确定房地产投资结构 E．决定房地产投资的地区
25．商业用房租金的形式一般有（）A．固定租金
C．固定租金或百分率租金 E．固定租金加百分率租金
26．影响房地产价格的因素有（）A．心理因素 C．社会因素 E．行政因素
27．房地产市场运行的方式决定于交易的（）A．内容 C．时间 E．数量
28．我国目前房地产的收费大体上包括（）A．土地转让费 B．设施和设备补偿费
C．国家在房地产管理中的管理费和服务费 D．房地产交易中的手续费和服务费 E．各种工本费
29．房地产业结构平衡主要表现在（）A．房地产业各类相关房地产企业比重的平衡 B．房地产业内部各类房屋供求平衡 C．房地产业发展地区平衡 D．房地产业经济发展趋势的平衡 E．房地产业发展与国民经济发展的平衡
30．下列选项中，可以用来调节房地产市场供求平衡的经济手段有（）A．经济适用房 C．廉租房 E．利率
B．税收 D．地租 B．方式 D．目的 B．自然因素 D．经济因素 B．百分率租金 D．累退租金
B．确定房地产投资规模 D．进行房地产投资可行性论证 B．所筹资金无需偿还 D．筹资规模相对较大
三、简答题（本大题共4小题，第31、32小题各6分，第33、34小题各9分，共30分）31．简述房地产经营管理风险中系统风险的主要类型。32．简述物业管理专业化的含义。
33．房地产经营风险管理的方法和程序有哪些？ 34．我国房地产租税费体系中存在的主要问题有哪些？
四、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）35．结合实际，论述房地产市场进行宏观调控的必要性。
36．结合我国传统公房的租赁关系，论述公房租赁关系改革的原则和措施。
房地产经营与管理练习题
（四）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、在我国的房地产供给体系中，由国家定价并向低收入者提供的住房是（）A、经济适用房 C、商品房
B、廉租房 D、公房
2、国家颁发的“建设用地批准书”是针对下列何种方式取得的土地使用权证?（）A、划拨 C、招投标
B、出让 D、转让
3、下列选项中，作为物业管理专项服务的补充和完善的是（）A、常规公共服务 C、特殊服务
4、房地产经营管理的客体是指（）A、企业营业执照 C、房地产企业
5、房地产经营管理资金主要来自于（）A、自有资金和借入资金 C、企业注册资金和赠与资金
B、自有资金和企业股本 D、抵押货款和社会集资 B、房地产商品 D、物业管理机构 B、特约服务 D、个性化服务
6、房地产经纪业存在和发展的基础是（）A、佣金 C、差价
B、手续费 D、信息费
7、下列选项中，不属于物业管理公司职责的是（）A、制定小区管理办法
C、选聘专业公司承担专业管理业务
B、制止违反规章制度的行为
D、改变业主管理委员会不适当的决定
8、下列选项中，不发生土地使用权转让的流通方式是（）A、出售 C、抵押
B、赠与 D、交换
9、土地的稀缺性和有限性决定了土地的经济供给状况是（）A、无弹性 C、弹性很小
10、房地产中介服务属于（）A、第一产业 C、第三产业
B、第二产业 D、信息产业 B、弹性较大 D、弹性无法确定
11、土地二级市场的经济内容主要涉及土地的转让、出租和（）A、划拨 C、抵押
B、出让 D、交换
12、根据建设部《房地产开发企业资质管理规定》，新成立的房地产开发企业持有关文件到房地产开发主管部门办理备案的期限是自领取营业执照之日起（）A、10日内 C、20日内
B、15日内 D、30日内
13、下列选项中，属于房屋成本租金构成的是（）A、地租 C、利润
B、保险费 D、维修费
14、解决工程承包合同争议可以采用的途径是调解、仲裁、诉讼和（）A、解除 C、协商
B、变更 D、终止
15、房地产赠与和继承，都是房地产权利（）A、有偿转让的行为 C、无偿转让的行为
B、私下转让的行为 D、公开转让的行为
16、下列选项中，属于物业管理中的常规性公共服务的是（）A、开办图书室 C、代请保姆
B、为住户收洗衣物 D、日常清扫保洁
17、下列选项中，属于区域性开发的是（）A、城市综合开发 C、房地产单项开发
18、中国的土地市场基础为（）A、集体所有制 C、国家所有制
19、房屋出售是一次性让渡房屋的（）A、所有权和使用权 C、收益权和处分权
B、占有权和处分权 D、使用权和占有权 B、私有制 D、公有制 B、房地产综合开发 D、国土开发
20、我国房地产市场调控的内容不包括（）A、房地产业与国民经济协调发展调节 B、政策性房地产开发调节 C、房地产供求平衡调节 D、房地产收益分配调节
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21、现金流量可以分为（）A、经营活动产生的现金流量 C、开发活动产生的现金流量 E、筹资活动产生的现金流量
22、影响房地产价格的因素有（）A、社会必要劳动时间 C、社会因素 E、行政因素
23、除了地价和土地利用规划之外，可以用来调节房地产市场供求平衡的经济手段有
（）
B、自然因素 D、经济因素
B、投资活动产生的现金流量 D、销售活动产生的现金流量 A、限价 B、税收 C、廉租房 D、地租
E、利率
24、房地产经营管理决策目标应满足的条件有（）A、针对性 B、明确性 C、层次性 D、可行性
E、科学性
25、房地产工程项目的招标方式有（）A、公开招标 B、半公开招标 C、邀请招标 D、邀请议标 E、议标
26、“两税一费”指的是（）A、营业税 B、所得税 C、城市建设维护税 D、管理费 E、教育费附加
27、在目前条件下，房地产股票按其资金所有权性质可以分为（）A、国家股 B、企业股 C、法人股 D、个人股 E、外资股
28、与其它筹资方式相比，利用发行股票筹集房地产资金所独具的优点是（）A、筹资成本低 B、所筹资金无需偿还 C、灵活性强、见效快 D、筹资规模相对较大 E、不受市场利率变化影响
29、在市场经济条件下，市场本身存在着许多弊端，市场调节往往会“失灵”，其原因是A、事后性 B、短期性
C、会引起垄断 D、会形成外部的经济 E、对某些公共部门无效
30、我国目前房地产的收费大体上包括（）A、土地转让费 B、设施和设备补偿费
C、国家在从事房地产管理活动中收取的各种管理费和服务费 D、房地产交易中的手续费或服务费 E、各种工本费
三、简答题(本大题共4小题，第31、32小题各6分，第33、34小题各9分，共30分)
31、简要说明我国目前的住房供应体系。
32、简要说明房地产市场经济与房地产收益分配的关系。
33、简要说明国家征用农村土地时，土地发生了哪些经济和使用性质的变化。
（）
34、简述国家对房地产经营管理进行宏观调控的必要性。
四、论述题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)
35、结合我国传统公房的租赁关系，论述目前廉租房租赁关系改革的原则和措施。
36、结合我国房地产价格实际运行状况，论述房地产价格管理的主要任务。
一、名词解释(共10题，每题3分)
1、商业银行：是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。
2、同业拆借：是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。同业拆借市场交易量大，能敏感地反应资金供求关系和货币政策意图，影响货币市场利率的，因此，它是货币市场体系的重要组成部分。
3、大额可转让存单：由商业银行发行的具有固定面额、固定期限、可以流通转让的大额存款凭证
4、贷款政策：
5、补偿余额：是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%-20%）的最低存款余额。从银行的角度讲，补偿性余额可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。
6、利率敏感资金：指在一定时限内到期的或需要根据最新市场利率重新确定利率的资产。
7、票据发行便利：是一种融资方法，借款人通过循环发行短期票据，达到中期融资的效果。它是银行与借款人之间签定的在未来的一段时间内由银行以承购连续性短期票据的形式向借款人提供信贷资金的协议。
8、回购协议：指的是在出售证券的同时，与证券的购买商签订协议，约定在一定期限后按 原定价格或约定价格购回所卖证券，从而获得及时可用资金的一种交易行为。从本质上说，回购协议是一种抵押贷款，其抵押品是证券。
9、贷款承诺：贷款人要求借款人对合同签订之后可能发生的事项，作出要做什么不做什么的保证的条款。
10、远期利率协议：是买卖双方同意在未来一定时间(清算日)，以商定的名义本金和期限为基础，由一方将协定利率与参照利率之间差额的贴现额度付给另一方的协议。
二、简答题(共10题，每题5分)
1、简述商业银行负债业务的作用。
答：(1)是银行经营的先决条件，是银行开展资产业务的基础和前提。
前提性作用；基础性作用（支付中介的基础，信用中介的基础）；决定性作用（决定着资产的规模和结构）。据<<巴塞尔协议>>国际标准，负债提供了银行92%的资金来源。(2)是保持流动性的手段。(3)把闲散资金转化为资本。
(4)构成社会流通中的货币量(现金+存款)(5)是银行同社会各界联系的主要渠道。
2、商业银行贷款定价的原则及其影响因素。
答：对于已经出现风险信号的不良贷款，银行应采取有效措施，尽可能控制风险的扩大，减少风险损失，并对已经产生的风险损失作出妥善处理。1）督促企业整改，积胡催收到期贷款。银行一旦发现贷款出现在产生风险的信号，就应立即查明原因。
2）签定贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全。（1）贷款展期。（2）借新还旧。（3）追加新贷款。（4）追加贷款担保（5）对借款人的经营活动作出限制性规定。（6）银行参与企业的经营管理。3）落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务。
4）依靠法律武器，收回贷款本息。当借款人不能按期偿还贷款，或经过银行努力催收后仍不能收回贷款本息的，银行就应当依靠法律师武器追偿贷款。5）呆账冲销。经过充分的努力，最终仍然无法收回的贷款，应列入呆账，由以后计提的贷款呆账准备金冲销
3、简述商业银行超额准备金需要量的影响因素和调节渠道。
答：影响因素：（1）存款波动；（2）贷款的发放与回收；（3）其他因素：向央行借款、同业往来、法定存款准备金、信贷资金调拨、财政性存款。调节途径：（1）同业拆借；（2）短期债券回购及商业票据交易；（3）通过中央银行融资；（4）商业银行系统内的资金调度；（5）出售其他资产。
4、简述商业银的功能和地位
答：商业银行是以吸收公众存款（特别是活期存款）、发放贷款、办理结算等为基本业务的综合性银行。商业银行不是国家行政机关，而是以盈利为目的的金融企业。在现代市场经济国家中，商业银行是组成银行业的主干，占据着主体的地位
银行为客户和客户之间因商品交易、服务收费、资金借贷等所产生的钱款收付进行清算了结的服务，就是转账结算。我国银行在转账结算中，主要使用支票、本票、汇票、银行卡等作为结算工具。通过转账结算进行支付，具有以下优点：客户可以节省大量现金清点、保管、押运等劳动，安全性也大为提高；国家可以节省大量印制货币的开支；银行可以通过提供转账结算服务收取手续费。银行在社会经济生活中的作用十分重大。银行为我国经济建设筹集和分配资金，对国民经济各部门和企业的经营活动提供金融服务，是社会经济活动顺利进行的纽带。
5、简述资产管理思想三种理论的核心观点。
答：资产管理理论的核心是商业银行将经营管理的重点放在资产方面，通过对银行资产结构的合理分配来协调、维持资产流动性，实现银行经营目标。资产管理理论先后经历了商业贷款理论、资产转移理论及预期收入理论等几个阶段。
（一）商业贷款理论
商业贷款理论对推动商业银行尤其是早期商业银行稳健经营有十分重要的意义。该理论强调银行贷款与真实商品交易为基础，且期限也短，从而极大地降低了商业银行的经营风险。但是，随着社会经济的不断发展，该理论缺点也很明显：
（二）资产转移理论
资产转移理论产生于二十年代末，它是一种关于如何保持银行流动性的理论。该理论主要观点是：商业银行能否保持流动性，关键在于其资产能否在金融市场上不受损失地及时变现，即银行的资金应当用于购买可以立即出售的资产，这类资产一般要具备如下条件：
1、期限短；
2、信誉好；
3、流通性强。因此，政府发行的短期国债便是商业银行投资的首选对象。
资产转移理论为商业银行应如何实现流动性提供了一种新的而积极的方法。该理论使商业银行的资产业务由单纯的现金、短期贷款向证券投资方向发展。但是，我们看到该理论也有不足之处，即商业银行所持有的短期证券能否及时变现取决于金融市场状况及中央银行货币政策，如果变现不了，流动性风险便不可避免。
（三）预期收入理论
该理论主要观点是：只要借款人有可靠的预期收入，贷款偿还就有保障，即商业银行发放贷款的条件是借款人能否取得预期收入，如果能，贷款期限长一些也没有关系，如果不能，即使短期贷款也不能发放，银行可以根据借款人未来收益实现来安排贷款期限、方式、金额。根据这一理论，商业银行不仅可以投资短期证券、短期贷款，还可以投资于分期偿还中长期设备贷款及不动产抵押贷款。该理论使商业银行贷款业务范围发生了实质性变化，只要贷款项目能获得预期收入，商业银行都可以涉足，这就大大促进了经济的发展，同时也提高了商业银行在金融业中的地位。当然，该理论也存在不足，即“预期收入”难以测定，特别是针对较长期限贷款其预期收入能否实现受很多因素影响，商业银行自身难以控制，这必将增加银行的经营风险。
6、简述表外业务迅速发展的原因。
答：（1）适应利率下调，寻找新的利润增长点（2）化解不良贷款，减少金融风险（3）降低运营成本，提高资产报酬率（4）利用表外融资技术，增加资金来源（5）通过业务创新，提高市场竞争力
7、简述创立商业银行应综合考虑哪些条件？
答：1有符合商业银行法和中华人民共和国公司法的规定的章程 2有符合商业银行法的注册资本最低限额
3有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员 4有健全的组织机构和管理制度
5有符合要求的营业场所，安全防范措施和与业务有关的其他设备 还应当符合其他审慎性条件
8、简述商业银行贷款五级分类的含义、意义及每一类贷款的特征。
答：贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
9、简述商业银行存款创新的原则。
答：
（一）规范性原则。创新必须符合存款的基本特征和规范，也就是说要依据银行存款所固定的功能进行设计，对不同的利率形式、计息方式、服务特点、期限差异、流通转让程度、提取方式等进行选择、排列和组合，以创造出无限丰富的存款品种。
（二）效益型原则。存款工具创新必须坚持效益性原则，即多种存款品种的平均成本以不超过原有存款平均成本为原则。银行存款创新以获取一定的利润为目标，若因成本过高而导致银行收益下降甚至亏本，显然与银行的经营目标相悖。
（三）连续性原则。银行存款工具创新是一个不断开发的进程，因此必须坚持不断开发、连续创新的原则。
（四）社会性原则。存款工具创新还必须坚持社会性原则。
10、简述商业银行短期借款的特征及经营意义。
答：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。
二是对流动性的需要相对集中。短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。
三是存在较高的利率风险。在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。四是短期借款主要用于短期头寸不足的需要。
三、论述题（共2题，每题10分）
1、试从效应分析的角度论述国际银行业并购的动机，并从宏观微观两个方面阐述国际银行业并购后的影响
答1.同一银行内部的机构合并：通过银行的内部并购来调整现有的经营布局与人员规模，进行内部经营机构、管理机构的撤并，发展网络银行。推动银行内部组织体系的再造，走集约发展的道路，是银行提高效率的必然选择。
通过对那些已经或者即将出现支付风险、亏损甚至资不抵债的金融机构进行并购，来寻求银行退出市场的方式，从而为建立一个良性的金融体系打下基础。目前的金融体系由于退出机制不完善，经营再不善、效益再不好的机构也难以被淘汰出局，而过高的准入条件又使那些可能胜任的机构难以进来。这种好的进不来、坏的出不去问题如果长期得不到解决，其结果必然是严重损害金融体系的健康性，并最终危害到整个国民经济。
2.银行与非银行金融机构并购：从金融发展未来趋势看，逐步放松分业经营管制，打破银行、保险、证券投资分业经营的限制，从分业经营走向混业经营将是必然：在条件成熟时，商业银行并购非银行金融机构，通过向保险和证券投资领域渗透，培育全能化的超级金融集团，实现服务多样化、资产多元化、利润最大化。
3.股份制商业银行之间的并购：通过股份制商业银行之间的并购，可以变分力为合力，提高它们与国有银行的竞争能力。虽然股份制银行的经营情况好于国有银行，但毕竟规模对比悬殊，从目前的情况看，无论是哪一家股份制商业银行与国有商业银行“单打独斗”，都无与匹敌，无法撼动国有银行的垄断地位这也是国有银行无所顾虑的主要原因。只有通过并购，在壮大股份制商业银行自身实力的同时，增大国有银行的外部竞争压力，才能对国有银行改进经营、提升效率发挥促进作用。
4.国有商业银行之间的并购：通过并购，将业务开展不好的分支机构予以撤消，使金融供给总量在区域层次上与当地的经济发展需求总量相适应，解决银行组织制度与经济发展水平不均衡的矛盾，提高银行的效率和竞争能力，增强其资本实力和抗风险能力。
5.国有商业银行与其他商业银行间的并购：国有银行现行的组织制度是计划体制的产物，在网点分布、市场份额、资产规模和信誉等方面占有绝对优势，但组织成本高昂，而且容易受政府行为干预。而股份银行有灵活经营策略、以追求最大利益为主要目标、不容易为政府行为干扰，两者的并购相互受益，既可以完善经营方式，又可以降低成本、提高效率，实现金融体制的变革。
6.国内外银行相互并购：随着金融自由化、金融全球化，本来就是金融自由化和金融全球化之结果的银行并购，对金融自由化和金融全球化的进一步发展起到了巨大的推动作用。国际金融和国内金融完全混为一体，加入WTO后，随着金融业的对外开放和金融市场的对外开放，必将引起国外银行业对国内银行业的并购，以及国内银行也并购国外银行业。
2、“存款越多越好吗？”试从存款规模控制的角度谈谈你对这一观点的认识 答：不对。
银行的存款是靠利差收入的。如果只有存款，代款跟不上，等于银行只付利息而无收入，相當于银行代人保管财务，同时还要倒付錢，肯定是真心亏本买卖。
银行存款多, 並非是絕對的好事,主要有是相對于哪一面來說:
1、對于商業银行來說，银行存款一方面是银行代款指標的來源，你不想想银行利用很多資源來競爭客戶存款，你就知道其目的了與重要性了；
银行存款另一方面是银行的負債類科目，银行存款利息更是银行成本的重要組成部份，商業银行它自己會有一套完美的管理機制，充分使自己存代比例協調發展，産生最大的經濟利益。
2、對于央行來說，人們的银行存款，和商業银行的存款都一樣，央行主要行駛其中央银行的管理職能，協調全國經濟態勢，協助國家穩定經濟，協調發展。
當全國經濟不景氣時，央行會采取積極的政策手段，加以調控，如采取利率政策，下調存款利率和代款利率，令更多的貨幣注入市場，繁榮經濟。
當全國經濟高漲，有可能産生通貨膨脹時，央行亦會采取宏觀調控手段，采取利率政策等手段，上調银行存款及代款利率，緊縮银根，防止經濟過熱。
一、社会性
社会性是指银行经营活动对增进社会利益所产生的影响。银行经营的社会性体现在各项业务之中；也体现在银行经营对社会经济的影响之中。
二、安全性
安全性是指银行的资产、收入、信誉，以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠性程度
三、流动性
流动性是指银行能够随时应付客户提取存款和满足必要贷款的需求，即银行的支付能力
注意：要区别银行“经营的流动性”和银行“资产流动性”这两个概念 银行经营流动性体现在：银行的支付能力（或清偿能力）银行资产流动性仅仅指：资产的变现能力。
四、盈利性
是指银行在经营中获取利润的水平和能力，是银行经营活动的目的和内在动力 2 风险概念
1、信用风险：或称违约风险。是指银行的债务人不能按时归还贷款而造成银行的损失的可能性
2、流动性风险：是指银行由于缺乏支付能力而使银行经营、信誉遭受损失的可能性
3、市场风险：因市场汇率、利率变动对银行盈利能力和财务状况的产生不利影响的可能性
4、操作风险：商业银行由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的损失的可能性。3银行实现盈利的途径分析
1、增加收入的途径 1）增加资产业务收入（1）增加利息收入 ①提高利率 制约因素：
利率管制环境中； 利率市场化环境中。②扩大贷款规模 制约因素：
贷款能力——银行资金来源规模与结构 贷款政策——由中央银行及商业银行制定 贷款风险 贷款需求。（2）扩大证券投资收入
需要妥善处理证券投资的收益与风险关系（3）合理调整资产结构
一般地，提高高盈利资产比重，降低低盈利资产的比重 2）扩大服务性业务收入。
2、减少支出的途径 1）降低负债利息支出（1）降低利率水平
保持适当的利率水平——避免以提高利率水平作为扩大负债的手段（2）降低负债规模
保持适度的负债规模——与银行经营目标相联系的负债规模。（3）优化负债结构
一般地，提高低成本负债的比重，降低高成本负债的比重 2）降低非利息支出
主要通过提高效率来实现。
3、谨防事故、差错和其他损失。4 银行资本的含义
从一般意义来讲，资本是银行所有者权益，是资金来源之一。
然而，由于银行的特殊性，银行资本又是一个比较复杂的经济概念，体现银行业不断对其深化理解的过程 经济资本
经济资本是描述在一定的置信度水平上（如99%），一定时间内（如一年），为了弥补银行的非预期损失所需要的资本。
它是根据银行资产的风险程度的大小计算出来的。计算经济资本的前提是必须要对银行的风险进行模型化、量化，以计算出各个业务部门或各个业务产品所需要的资本。
经济资本也称作风险资本 监管资本
监管资本是指监管当局要求银行必须具备的资本，是监管当局进行干预的基础，也是银行满足风险控制的最低资本要求
通常包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的经济资本部分。银行资本的功能（职能）1.营业功能
指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础 2.保护功能
指银行发生损失后，其资本金吸收损失，从而可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失,这是银行资本最核心的功能。3.管理功能
外部监管人（监管当局）通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张；
银行管理者根据资本充足率监管要求和本行资本充足率状况进行资产负债结构调整。银行资本充足性及其测定
一、资本充足性
资本充足性包括内容：资本适度；资本构成合理
监管当局对银行资本充足性的衡量采用制定最低资本标准的方法 监管当局对资本的监测标准通常采用——资本/风险来源≥某百分比
一、资本比率法
1.资本/总存款(如>10%)（1914年起-40年代，以美国为例，下同）
是最早的衡量商业银行资本的方法。当时，人们发现商业银行破产倒闭的原因是无法应付存款户的提现，因此便规定资本必须至少达到存款总额的10％以上，以防止商业银行出现流动性危机。这种方法曾在美国以法律的形式确定下来，并在二战之前较为流行。.2.资本/总资产（如 > 7%）（1942-48年，与其它指标并存至今）
优点：简单、明了，方便直观。考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点：忽略了资产组合风险的差异
3.资本/风险资产（如> 20%~16.7%）（1948-52年）风险资产＝总资产－现金资产－同业拆借－政府证券）
优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略，对风险测算的精确度不高。
4、超额资本比率
超额资本=银行资本总额－普通股 它反映了银行资本的流动性。
二、风险分类比率法（纽约公式）
纽约公式是在1950年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。
优点：对表内资产的风险划分比较精确
缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求。
三、综合分析法
综合分析法最早于20世纪70年代在美国出现，当时，人们认为，衡量商业银行资本不应仅靠一种指标，而是要综合8个因素，进行考察 1）经营管理水平；（2）资产的流动性；
（3）收益状况和保留收益的历史情况；（4）存款结构潜在的不稳定性；（5）银行股东的特点和信誉；（6）银行费用承担；
（7）营业过程的特征（营业程序的质量）；
（8）在竞争中满足现在和将来融资需求的能力。优点：对影响资本需要量的因素分析较为全面 缺点：
（1）具有明显的非数量性和非确定性，仅能作出资本量的大致估计；（2）分析繁琐，不可避免地带有一定的主观性
在实际工作中，人们常常将综合分析法与资本风险资产比率法结合起来运用。6 提高银行资本充足率的途径
（一）扩充资本——分子对策
1、扩充核心资本
核心资本的组成：股本、公开储备（各项公积金、未分配利润等）1）扩充股本（增发股票）2）增加公开储备
（1）提高银行盈利水平
提高各项收入水平（资产业务收入、中间业务收入）、降低成本
（2）提高银行税后利润——提高银行通过自我积累充实资本的能力。（3）合理确定股利分配政策
2、补充附属资本
发行长期次级债券和混合资本工具
（二）控制风险资产——分母对策
1、从结构上：调整资产结构，降低高风险权数资产比重
2、从规模上：控制资产增长 7 银行存款负债的种类
1、活期存款——交易账户
2、定期存款
3、储蓄存款
4、创新的存款工具 1）可转让定期存单 2）自动转账账户
3）可转让支付命令账户 4）超级可转让支付命令账户 5）货币市场存款账户
其他创新如个人退休金账户、协定账户等等 8银行负债成本
（一）银行负债成本管理的作用：
1、降低负债成本；
2、是资产定价的重要依据；
（二）负债成本的概念 银行负债成本管理中，经常使用的概念主要有：利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本。
1、利息成本
是银行以货币的形式直接支付给存款者或债券持有人、信贷中介人的报酬。利息成本的计息方式有：（1）以不变利率计息；（2）按可变利率计息
2、营业成本
是银行在吸收负债上的除利息之外的一切开支。包括：广告宣传费用、工资、设备折旧应摊提额、办公费用等等。
3、资金成本
是包括利息在内的花费在负债上的一切开支。即利息成本与营业成本之和。
4、可用资金成本
可用资金是指银行可以实际用于贷款和投资的资金；
即在银行总的资金来源中扣除：库存现金、在中央银行存款、在联行或往来行的存款、其他现金项目。
可用资金成本是相对于可用资金而言的资金成本 可用资金成本率=资金成本/可用资金
5、相关成本
是与增加负债成本有关而未包括在上述成本之中的成本
1、风险成本
是指因负债增加引起银行风险增加而必须付出的代价
2、连锁反应成本
是指银行对新吸收负债增加服务和利息支出而引起对银行原有负债增加的开支。9现金资产的构成
狭义的现金资产是指银行库存现金。一般意义上理解现金资产是指广义现金资产，即包括现金和准现金。从构成上来看,以下四类资产都属于银行现金资产的范畴：
1、库存现金
2、在中央银行的存款（1）法定存款准备金存款
存款准备金制度的初始意义在于保证商业银行的支付和清算，之后逐渐演变成货币政策工具
（2）超额存款准备金存款
3、存放同业
存放同业是银行存放在其它银行的现金资产
存放同业的款项主要用于银行之间的票据清算以及代理收付等往来业务
4、托收中现金（托收未达款）
指本银行委托对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款 10资金头寸 在现金资产中，我国商业银行习惯地将可供商业银行直接、自主运用的资金称之为资金头寸。
头寸是指商业银行的可用资金（银行可直接自主运用的资金）包括时点头寸和时期头寸两种。
时点头寸是指银行在某一时点上的可用资金； 时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。11 法定存款准备金的管理
法定存款准备金管理主要是——准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金 12 贷款的五级分类
1、正常
借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。美国：损失概率为0～1.5％
2、关注
关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素
美国：损失概率5～10％
也就是说，从目前来看，借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，若继续存在下去将有可能影响贷款的偿还。
3、次级
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。美国：损失概率20～35％
4、可疑
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。美国：损失概率50～75％
5、损失
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分
美国：损失概率：100％ 13 对借款人信用分析的内容
信用分析的含义: 信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的基本方法。信用分析内容:
（一）6C分析
1、品德(Character)“品德：是对借款人信用评估最重要的因素
明确客户借款的目的，判断是否与银行现行贷款政策相符
确定借款人对贷款的态度——责任感、诚实、认真的目的和端正的还款态度 调查客户历史支付记录；其他贷款人与该客户的业务经验；该客户预期业务或个人收入情况的记录；信用评级；未来贷款签字人或担保人情况。
2、能力(Capacity)分析客户的借款能力。
借款人是否有权申请贷款，并且在法律上有能力签署具有约束力的贷款协定 分析客户的经营能力 分析客户的还款能力
借款人是否有能力以现金流的形式取得足够的现金来还款：（1）从销售或其他收入中取得现金流；（2）出售或变现资产；（3）发行债券或股票募集资金。
3、资本(Capital)是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。主要是指借款人资本的价值、性质和数量；借款人会计报表上的总资产和总负债情况等。
在对借款人进行资本分析时，特别要注意其其稳定性与变现能力。
4、担保(Collateral)作为借款人应提供的用作还款保证的第二来源，借款人可用于抵押和质押的财产数量、价值及其抵押性能如何，是信用分析中重要的决定因素之一
5、经营环境(Condition)借款人所从事工作或所在行业的发展趋势，以及经济环境对产生借款人的影响 企业在其产业中所处的地位和预期的市场份额； 该企业与同行业类似企业相比的经营业绩；
客户及其行业对经济周期和技术发展的敏感性程度； 客户所在行业的劳动力市场状况；
通货膨胀对客户资产负债表和现金流的影响； 客户及所在行业的政策环境。
6、事业的连续性(continuity）
指借款人能否在日益激烈的竞争环境中生存与发展
如果借款人在竞争中管理创新、技术创新、产品创新、服务创新的能力不够，则会逐渐失去市场，乃至破产，则银行贷款难以收回。因此，对借款人事业持续发展的预见也成为银行信用评价中日益重要的一项内容。
（二）5W Who：贷款对象是谁（借款人）
Why：它为什么需要贷款（贷款用途）What：借款人以什么作为担保（担保品）When：何时才能还清贷款（贷款期限）How：如何还清贷款（还款的来源）三）5P Personal Factors个人因素（借款人的信誉、主要负责人的人格等）Purpose Factors目的因素（借款人需要这笔贷款是否合理）
Payment Factors偿还因素（偿还资金的来源是否稳定、时间安排是否合理）Protect Factors保障因素（债权保障措施如何）Prospective Factors前景因素（发展前景如何）14银行证券投资的功能
1、获取收益：
在贷款收益较低或风险较大时为保持或提高银行利润的一种选择 其收益包括利息收益和资本利得
2、管理风险
证券投资为银行资产分散提供了一种选择
3、保持流动性
短期证券资产是银行流动性的二级准备
4、合理避税 ：
地方政府债券往往具有税收优惠
此外，银行持有的证券资产可以作为向央行或其他银行借款的抵押品 银行从事证券投资也是管理其资产利率敏感性和期限结构的重要工具。15 中间业务的涵义
中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务 16 担保类中间业务
担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。
1、银行承兑汇票，是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。
2、备用信用证，是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。
3、各类保函业务，包括投标保函、承包保函、还款担保履、借款保函等。
4、其他担保业务。17 承诺类中间业务
承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种
1、可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包括透支额度等。
2、不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。18 咨询顾问类业务
咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。
1、企业信息咨询业务；
2、资产管理顾问业务；
3、财务顾问业务；
4、现金管理业务 代理类中间业务
代理类中间业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务
包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。20 中间业务发展的原因
1、规避资本管制，增加盈利来源
80年代，银行信用状况的下降给监管部门带来压力，促使其要求银行增加资本水平。这样，商业银行一方面需要在高资本比率下运营，另一方面，由于信用状况的降低，使银行筹集资本金成本提高
这促使商业银行更多地从事不受资本充足率管制并且能够带来收入的业务，即表外业务。
2、适应金融环境的变化
20世纪70年代中期以来银行业经营环境变化： 利率市场化：银行存贷利差缩小
一方面为争夺资金难以降低存款利率； 另一方面为保持贷款需求难以提高贷款利率 非银行金融机构与银行争夺资金来源
3、转移和分散风险
布雷顿森林体系解体后利率、汇率波动频繁，微观经济主体迫切需要银行提供相关规避利率、汇率风险的表外业务工具适应这一需要，各种与利率、汇率相关的衍生工具迅速发展起来。
4、适应客户对银行服务多样化的需要
除传统银行业务外，客户（企业、个人）对银行服务提出更多、更高要求，使银行业务由表内向表外延伸。如：
贷款——贷款承诺：客户更灵活运用资金；
信用中介—信用担保：从要求借款到借用银行信誉； 交易帐户—衍生金融工具交易：从交易便利到金融资产保值增值以及防范和转移风险。
伴随私人财富的增长，社会上中产阶级人数日益增多，他们对银行服务提出了更高要求。不但要求财富安全，而且对增值服务提出更多要求，商业银行适应客户理财服务需求这一变化，推出了基金、保险等多样化理财工具
5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务
相对于其他金融机构，商业银行拥有独特的有利条件：信誉优势、信息优势、人才优势、网点优势等。
6、科技进步推动了银行表外业务的发展
80年代以来，信息技术、计算机技术、电信技术的发展使商业银行能够设计出更复杂的工具、更能满足客户需要的金融产品。而且商业银行能够利用复杂的方法为其定价 21 银行经营管理理论的发展
一、资产管理理论
(一)商业性贷款理论（真实票据理论）
银行只应发放短期的、与商品周转相联系的贷款
真实票据理论是指银行进行票据贴现必须以真实的商业票据为凭证
（二）资产转换理论
银行资产的流动性取决于资产的变现能力 而这种变现能力体现为：（1）资产的到期变现（2）资产的转让变现 这样，不仅短期资产具有较强的变现能力，长期资产如果能够顺利实现资产的转换，也同样具有较强的变现能力
（三）预期收入理论
资产的安全性取决于借款人未来收入（预期收入）的可靠性。
二、负债管理理论（解决了经营流动性与盈利性的矛盾）1银行可以主动购买资金 购买资金的目得是增强经营流动性 3 资金的供应者是十分广泛的 事先购买的手段是提高资金价格 三、资产负债管理理论
关键词：商业企业连锁经营,核算方式,财务管理
随着我国经济不断地向纵深发展, 连锁经营也成为商品流通企业扩大其经营规模、突破发展瓶颈的一个重要手段与途径。连锁经营企业的经营管理水平及财务核算方式方法则成为其健康、快速发展的重要前提保障。商品流通企业连锁经营的连锁体系主要是由总部和各连锁店组成的一个整体。总部是整个连锁体系的核心, 其中包括连锁体系的日常管理部门、配送中心、信息沟通平台。连锁企业通过集中采买、统一进退货、集中管理、集中向各连锁配货、统一核算形成规模优势, 以达到最大限度降低企业运营成本, 提高企业经济效益的目的。连锁经营企业的财务管理应从连锁经营管理的实际出发, 成为连锁经营管理标准化的一部分。连锁经营企业的经营目标是生存、获利和发展, 财务管理应围绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。
一、商品流通企业连锁经营的方式
连锁经营的商品流通企业作为一种新型企业组织形式, 目前尚处于初级发展阶段。商品流通连锁经营企业的经营方式, 目前大致可以分为分公司经营方式和加盟店经营方式。
1. 分公司经营方式。
连锁经营的商品流通企业多是以这种形式存在的, 各分公司即各连锁店, 是在总公司指导下直接从事经营活动的下属组织或分支机构。虽然有“公司”字样体现, 并不是真正公司法定义的公司。公司法规定, 由于分公司不具备法人资格, 没有独立法律地位, 不能单独承担民事责任。此种经营方式下的各连锁店具有如下特点: (1) 不须依照公司程序设立, 所以不是公司, 设立程序相对简单, 是负责人制。 (2) 不能独立承担民事相关责任。 (3) 无董事会等形式, 没有自己独立的章程, 以总公司章程为准。 (4) 无独立财产, 实际拥有、占用的资产是总公司财产的一部分。 (5) 其名称只需在总公司名称后加上分公司 (分店) 字样即可。
2. 加盟连锁经营方式。
加盟店经营方式是指总部以商誉 (品牌) 做投资, 以收取加盟费或入门费的形式吸收加盟店, 以达到扩大经营规模的一种经营方式。总部集中对商品进行采购, 根据加盟店经营需要进行统一配送, 按照较为优惠的价格进行结算, 总部和各加盟店各为独立法人, 各自实行独立的会计核算, 总部在业务上对各加盟店进行管理、指导。此种经营方式需要注意, 对加盟店要予以较为严格的约束条件, 以减少不必要的纠纷, 给总公司的品牌形象带来影响。
二、商品流通企业连锁经营核算的方式
由于连锁经营企业的经营方式不同, 其核算方式也有所不同。根据连锁经营企业经营规模和经营范围的不同, 可以分为独立核算和非独立核算两种方式。
1. 独立的财务核算方式。
独立的财务核算方式是指总公司实行独立的财务核算方式, 各连锁店也实行相对独立的财务核算方式, 总部与各连锁店都是各自独立核算。在此种财务核算方式下, 总部和连锁店都设立各自独立的会计套账系统。总部对连锁店经营所需要的商品进行统一采购, 按需将商品配送到各下属连锁店。涉及货物转移的, 对各店按统一标准加价后进行结算, 并按各店的当期销售额开具增值税专用发票 (一般纳税人) 或普通发票。连锁店凭发票做购进, 并结转成本, 计算结转当期利润, 出具会计报表, 定期将利润转给总公司。总公司在收到各店转来的利润及会计报表后, 合并抵销形成合并会计报表。
2. 非独立财务核算方式。
非独立财务核算方式是指总公司实行独立的财务核算方式, 各店不单独进行财务核算, 各店的所有费用支出, 均由总公司来报销。此种核算方式下, 总公司会计人员应对各店的经营过程实行内部财务核算, 考评其经营效益, 明确劳动薪酬, 按照实际经营规模为各店制定备用金制度, 连锁店实行报账制, 不设会计机构, 只设核算专员, 可以设置部分辅助会计账簿, 上缴营业收入, 计算本店的各项费用支出, 人员工资发放, 负责本店备用金保管等等。总公司拥有本企业的所有经济资源或其控制权, 总公司对各店需要的商品进行统一采购, 按各店经营需要调剂配货, 商品发生实物转移时, 只需对库存商品明细账进行调整。各店发生的销售活动取得的收入, 均上缴总公司。总公司编报独立的财务报表。
三、连锁经营商品流通企业的财务管理
1. 财务岗位职责控制。
(1) 建立健全不同会计岗位责任制, 明确不同会计岗位的职责分工。 (2) 根据会计不相容岗位的管理要求, 如公司的出纳不能兼任稽核, 不得进行与收入、支出、费用等相关的记账工作。
2. 授权审批控制。
(1) 企业可以利用网上银行技术, 用比较直接的手段来确定审批人对现金业务的授权审批方式和权限。 (2) 对涉及现金的报销业务要按照申请、审批、复核、支取的流程办理。 (3) 要明确不同人员办理现金业务的权力及职责范围, 做好岗位工作规范, 以便更好地开展日常工作。
3. 资金管理控制应建立起只有总部才可以支取现
金的制度, 各连锁店除收取销售款存入银行账户外, 不得支取现金, 以保证货币资金的安全。 (1) 实行日常现金库存限额控制管理制度、措施。 (2) 收到现金应立即存入公司银行账户, 严禁公款私存, 不得有现金坐支现象及白条抵库。 (3) 建立健全现金支出范围的相关制度, 要严格遵守执行。 (4) 要严格执行货币资金收支两条线管理思路。 (5) 不定期盘点库存现金情况, 坚决杜绝白条抵库现象, 做到账实相符。
4. 银行存款控制。
(1) 各连锁店要根据每天的收款情况, 及时查询银行账面余额, 当银行账面余额超过一定数额时就应向总部转款, 并且保证每周至少一次及每月月底前转款。如有特殊情况有大额支出需要做预留时, 要与财务人员进行沟通并说明情况, 以保证货币资金的安全。 (2) 加强日常各店银行账户管理, 就近设立基本户, 按照公司规定办理各种涉及现金的相关业务。 (3) 各店在月初取得银行对账单后立即转交财务人员, 由财务人员编制银行余额调节表, 对未达账项要及时做出调整, 以保证账单相符。
5. 各类票据的管控。
规范各类票据的采买、保存、领取、使用、销毁等相关环节的工作职责及流程, 避免出现空白票据遗失、盗用现象。
6. 各种印章的管控。
(1) 制定印章管理规定, 明确印鉴管理人员职责。 (2) 严格执行签字盖章手续。 (3) 财务印鉴要由专人来保管, 名章应由本人或其授权人负责保管。一人不得保管支付款项所需的全部印鉴。
连锁经营企业经营与财务管理的方法及控制措施是否到位, 是连锁企业健康可持续发展的重要保证。只有建立健全相关配套制度、经营管理规范, 保证其落到实处, 做好监督检查工作, 形成一套完整的体系, 连锁经营才会朝着正确的方向发展, 为开辟更为广阔的连锁经营市场, 扩大经营规模打下良好的基础。
关键词：高职；连锁经营管理；改革与发展
一、连锁经营行业发展面临新的变革
1.新业态下的发展契机
大部分人特别是刚入校的高职新生对连锁经营第一印象是“做超市的”，至今这种观念依然深入人心。不可否认，超市是连锁经营发展中最有特色，且最为成功的，但这仅仅是一种业态，不能完全代表连锁经营的商业经营模式。自2013年以来，超市业态的新开店数量、毛利率、利润率等经营指标，都显示超市经营进入一个缓慢下降的周期，而便利店、各种专业店则成为年轻一代消费者的新欢，成为零售领域中新的增长点。2015年连锁经营协会公布的报告中指出：“2015年，各业态的销售增幅分化明显。增长最快的是专业专卖店，增幅达到16.1%，便利店的销售增幅达到15.2%，超市的销售增幅为4.1%，百货店的销售增幅为-0.7%。”
2.成本压力下对人才素质的要求提升
近几年，零售企业对经营业绩的评价中，除传统的开店数、毛利率、利润率外，将人均劳效、坪效等指标引入评价体系，原因将在于连锁零售行业人工、房租持续上涨，中国连锁经营行业最初快速发展的两大天然优势逐渐消失。成本压力带来开店放缓，用工减少。2015年连锁经营协会公布的报告中指出：“为缓解人工成本上涨压力，企业通过优化组织结构等手段减员增效。2015年，百强企业正式用工人数下降3.1%。报送数据的企业中，56%的企业用工数增幅低于门店增幅，25%的企业用工数降幅大于门店的降幅”。用工数量的下降，人工成本增加，从侧面反映出连锁企业对人力资源的素质要求也将进一步提升，引入“人均劳效”这个指标就是要看每个人工是否能发挥出最大效用，毕竟人工成本在上升，那么每个人的效率就必须提高。
3.企业在创新中获取发展潜力
在经济增长放缓、竞争加剧、成本上涨等一系列不利因素下，不同连锁零售企业开始思考如何通过创新、变革获得未来生存发展的潜力。有的拥抱互联网，通过网上零售、跨境电商来获取新的销售渠道；有的积极进行企业内部管理改革与升级，通过优化组织架构，提高管理效率来推动企业整体发展；有的则转变传统门店销售的思想观念，着重提升消费者门店体验感，加紧对传统实体门店的升级改造，通过引入多种支付手段、改造门店内部环境、提升服务品质来吸引更多客源。但无论何种变革都需要不同类型的零售人才创新，实操才能实现。因此，即使由于成本原因，零售企业用工人数在下降，但对于具有创新思维的零售人才的需求依然是巨大的。
二、高职连锁经营管理专业发展现状及困境
现实连锁零售行业的变革对连锁经营管理专业人才需求带来了新的变化，但现阶段高职连锁经营管理专业发展现状与现实需求之间却面临一些困境。
1.人才培养目标单一
超市经营人才仍是许多高职连锁经营管理专业的培养目标，因此在专业课程体系、双师型教师、校企合作单位、学生顶岗实习等方面的选择都偏向于超市经营。而在就业过程中，招聘企业经营超市的毕竟是少数，更多是其他类型的零售企业或服务业，导致学生所掌握的技能与企业需求之间存在着一定差距。同时，学生的就业选择也更趋向于其他零售商业。
2.学生专业认识不足
学生对连锁经营管理专业认识不足，大多数人仍停留在超市层面，因此其专业认同感较低。由此，学生学习积极性不高，不服从学校的教学实践安排，热衷于打工、学车等非专业学习事务。在毕业时，这些问题可能转化为学生工作态度与企业期望之间的差距。
3.顶岗实习操作困难
目前，专业实践集中于“理论+顶岗实践”，也就是学生在校内集中学习理论知识，通过校内实训课程掌握一定信息化系统、商务活动的能力，而更多的实践技能则通过集中顶岗实习来实现。但这种模式在操作中面临着许多问题，首先，学校与企业之间目标不一致，学校希望学生能多学技能，多轮岗，而企业则关注经营，二者之间很难调和；其次，学生固有的观念导致他们不喜欢学校安排的实践，许多学生甚至认为打工比实习更有意义，因此在实习阶段需要指导教师不断引导。
三、高职连锁经营管理专业改革方向
1.小型门店经营
近年来连锁行业发展趋势变化下，高职连锁经营管理专业人才培养目标应从单一的超市经营人才培养转变为新业态环境下小型门店创新型经营人才培养。在课程内容上不在单一讲解超市的经营与发展，应将便利店、专业店等新型业态经营作为主体，特别是要随时关注现实中成功的小型门店经营案例，提升学生对专业发展的认识。毕竟，与超市、百货等大规模经营业态相比，小规模新型门店的成功更能增强学生在今后创业、就业的信心，进而使学生关注专业学习，提升未来职业发展的信心。学校应积极扩大校企合作企业类型，多与新业态、新模式的零售企业开展合作，且这类企业正处于扩张期，也需要与院校开展专业合作。教学方法上，不局限于课堂、教室，而应引导学生走出去，通过网络资源、现实经营来学习新知识、新技能。
2.创新创业教育
连锁经营管理专业多面向零售业，现阶段零售业面临巨大变革，小规模创新型门店大量出现，其中很多都是初次创业者针对市场需求开发的。另外，新一代的高職大学生职业规划不再局限于某个企业既定的岗位，更多地偏向于如何用创业来实现自我人生价值。同时，连锁零售企业为了突破现有经营、管理瓶颈，也需要具有创新意识、技能的人才。因此，高职连锁经营管理专业必须融入创新创业教育。除了在大学阶段鼓励学生开展创业实践，在就业阶段为其创业提供政策支持外，更要在教学内容中加入创业知识，在校内构建创业环境，在教师培养上趋向创业型。
3.校园零售实训环境
目前，连锁经营管理专业实训环节比较关注门店经营技能，主要是通过在企业顶岗实习、校内模拟信息化系统和商务模拟活动进行培养，比较忽视连锁企业中高层管理能力、策划能力、整体协调布局能力。由于顶岗实习时间、合作企业实习任务安排等原因，这些能力很难在此环节中实现。因此，学校要利用现有的校园设施条件，结合创新创业，构建校园零售实训环境。校园本身就是一个小规模的零售社区，不同类型的零售业态在这里为学生提供商业服务。学校管理层可以从政策支持、专业教育、创业指导三个层面引导连锁经营管理专业学生将一部分校园商业服务功能承担起来。比如，在校园开一间小店，这个过程可以让学生熟悉整个商业零售流程，培养其市场调查、门店选址、门店布局、营销策划、门店经营服务等多种能力。
参考文献：
[1]中国连锁经营协会.2015中国连锁经营年鉴[M].北京：中国商业出版社，2016.
[2]吴秀奎.高职院校连锁经营管理专业的开设必要性及可行性研究[J].读写算（教育教学研究），2015（47）.
[3]潘茜茜.构建高职连锁经营管理专业人才培养立交桥研究[J].当代继续教育，2016，34（2）.
课题项目：武汉市教育科学“十二五”规划2013年立项课题（课题编号：2013C068）。
【商业银行经营与管理 第三章练习】推荐阅读：
商业银行经营管理学复习资料09-19
第8章 商业银行业务与管理10-21
商业银行经营状况分析09-10
商业银行与中央银行的区别10-20
商业委托经营管理协议09-16
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商业银行信贷管理问题07-18
我国商业银行零售业务发展的问题与06-16
中国商业银行资产管理10-28
商业银行信贷风险管理研究10-14
