其他应收款管理办法（共8篇）
关于印发《其他应收款管理办法》的通知
各系统、部室：
现将《其他应收款管理办法》印发给你们，请遵照执行。
贰零壹贰年伍月捌日
主题词：其他应收款管理通知
发送：各系统、部室
抄报：上海海虹实业（集团）有限公司财务审计部
其他应收款管理办法
第一章 总则
第一条．目的：
为加强企业财务管理，提高企业资金使用效益，合理减少资金占用，真实地反映会计科目—其他应收款的核算内容，特制定本办法。
第二条．管理机构：财务部总帐管理中心
第二章 管理范围
第三条．按《会计准则》之要求，其他应收款管理的范围应包括：
1.管理部门员工因公出差的临时借款；
2.因公需零星购物的临时借款；
3.营销人员开拓市场的临时借款；
4．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票。
第三章 借款程序及相关要求
第四条．管理部门因公出差的临时借款：
1.管理部门员工因公出差，如需借支差旅费，填写出差申报单报部门负责人批准后（注：各系统负责人及部门负责人出差申报单由总经理批准），由出差人凭出差申报单填写借款单，并注明预借金额、还款具体时间及事由，1000元（含）以内由系统负责人批准借支，1000元以上需经总经理批准借支；各系统负责人预借款项一律需经总经理审批，方可借支；
第五条．因公需零星购物的临时借款：
1.由具体经办部门作出书面采购计划，并经部门负责人确认；
2.借支款项时，由借款经办人填写借款单，注明预借金额及事由后，凭书面采购合同报系统负责人签字后，再由总经理审批；
3.借款在1000元以内的，由系统负责人批准，1000元以上的，由总经理批准；
第六条．营销人员开拓市场的临时借款；
1.应由本人填写借款单，注明预借金额及事由；
2.由区域经理、营销总监审查、审核，注明还款日期；交财务部审核借款资信情况；
3.经财务负责人、总经理签批后到财务部办理借款手续；
第七条．管理部门因工作需要支付对口业务款的发票：
1.管理部门因工作需要需支付对口业务款时，原则上需持相关发票及请款单履行《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；
2.因工作任务紧急，需提前预付相关款项时，持请款单履行完《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付；各部门应做好相应发票欠缴台帐的登记，各部门负责人为第一责任人；
第八条．实行备用金制度：
工作业务频繁的相关部门，由部门负责人会同财务部总帐管理中心核定定量备用金，以供部门工作业务的正常开展；备用金标准经拟订后，报总经理批准由财务部备案（如驾驶员、工程部零星物资采购员等）；总帐管理中心每月检查备用金的使用情况；
第九条．其他应收款还款、报销期限：
1.管理部门因公出差的临时借款人员，在返回公司5天内须报销差旅费进行销帐处理；
2.因公需零星购物的临时借款，在物资验收入库后一个月内凭有效合法发票报销销帐还款；
3.营销人员开拓市场的临时借款，在借款单注明的还款日期内归还销帐；
4.管理部门因工作需要支付对口业务款的发票，一个月内需将相关业务发票缴至财务部指定工作人员进行帐务处理，如一个月内不能履行发票缴销手续的，需出具书面说明，并经系统负责人签字后，报财务部备案，季度内必须履行发票缴销手续；因发票缴销手续存在问题的部门，原则上财务部不再受理该部门预付款项的业务；
5．对领用备用金的部门、个人、需定期（不定期）至财务部总帐管理中心进行查询，超备用金的借款要及时报销还款，备用金借款单每半年末办理借款变更手续；
第四章 监督和处罚
第十条． 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法据为己有，否则，按公司相关财务管理制度进行处罚；情节严重的，公司有权移送司法机关进行处理；
第十一条．财务部门将定期或不定期清理其他应收款，对超过归还期限达一个月以上的，财务部将书面通知部门负责人，并由部门负责人负责催收；对个人借款长期挂账未归还者，借款者需出具书面报告，写明已用借款去向、还款计划等；对于营销人员开拓市场的临时借款，如超期未归还者，财务部将停止支付新的结算款项，同时不再批准新的预借款项；
第十二条．公司所有借款均需注明还款期限，借款时需至总帐管理中心进行借款还款台帐登记，总帐管理中心按月清查借款还款情况，并按月计算超期借款利息；
第十三条．财务部总帐管理中心，对于逾期尚未归还的借款人，一律停止其新借款项，并在其当月工资中按同期银行贷款利率执行罚息扣款措施；因特殊工作原因导致未能按期归还欠款的借款者，需持部门、系统负责人及总经理的批示方能免于罚息。
第五章 附 则
第十四条 本办法由公司财务部负责解释、修订，经总经理批准颁行。
1. 预借差旅费。
单位职工因公出差往往会先到单位会计部门借款, 作为出差的费用, 待出差回来以后, 以差旅费报销单和有关发票结账, 多退少补。
2. 职工借用款。
单位职工因特殊原因需要借款时, 往往想到单位, 要求借款暂用, 一般单位会考虑职工的具体困难, 以职工本人的工资作为应收账款的还款方式, 从职工的工资中扣还。
3. 基建及修缮预付款。
当单位进行某项工程建设时, 工程预付款数额较大, 且预付时间较长, 有的单位大楼已使用多年, 还没有对工程结算作一个了结, 对这种预付款的结算, 是在工程完工验收后由施工单位、建设单位等有关单位参与, 办齐各种手续后, 以决算价款入账, 对预付基建款作冲回处理。当单位发生较大的修理时, 修理承包人员会预借部分经费, 为修缮购置必需品, 但借款的数额往往比整个修缮工程款要少一半以上。这种借款的还款是修缮结束后以结算总额的发票冲销, 不足部分补给修理人员。
4. 外借资金。
在一些国有林场, 账面上往往出现借给个人或有关单位的周转金, 到期后, 理应全额收回。但许多单位多年来无人过问, 长期挂账, 甚至有的对方单位早就不存在, 形成呆账。
5. 押金、保证金。
单位为购置特殊商品或接受特殊服务项目, 往往要向对方单位付保证金、押金, 这种情况对单位来说业务量不大, 但往往疏于管理。如单位购置土地时, 向土地管理部门付的保证金, 基建单位向有关单位交纳的各种保证金, 这些资金付出后, 单位往往不管不问, 长期挂在其他应收款中。
二、国有林场其他应收款呆滞损失形成的原因
1. 国有林场对国有资产的管理缺乏足够的认识。
实际工作中, 忽视国有资产管理的现象普遍存在, 尤为突出的是单位资金随意大量借出, 且只管借出, 不管收回。
2. 对其他应收款缺乏风险意识。
一些国有林场只要领导同意并签了字, 不管对方的信用状况如何, 也不管是否合规, 就可以将大量资金借出。而领导出于各种原因, 或因上级打招呼, 或因亲朋好友关系, 或从利益出发等, 只顾签字, 财会人员只顾付款记账, 其结果是应收账款长期挂在账上无人过问。
3. 国有林场领导变动频繁, 新官不管旧账。
由于单位的负责人不时地变动更换, 有的调走了, 有的甚至成了上级, 导致新任领导不愿管前任领导任职期内发生的债权债务, 于是, 一任交一任, 其结果是活账变呆账, 呆账变死账, 一大笔空数字永久摆在账面上。
4. 国有林场财会人员财务管理缺位。
部分林场的财务人员不具备一定的专业知识, 更别说财务管理。这与单位领导对财务管理工作的重视不够有关, 有的单位将老弱病者安排到此岗位, 有的则将关系户和领导干部家属安排担任此项工作, 财务人员不具备相应的资格和技能, 政策不熟, 业务不懂。在这种状况下, 有的单位其他应收款长期不对账、不催收, 出现账账不符、账实不符现象。
5. 国有林场一长制的弊端。
单位“一把手”说了算, “一把手”说把钱借给谁就借给谁, 说借出多少就多少, 收或不收, 何时收, 也由“一把手”定夺。
6. 监督缺位, 监督不力。
有些主管部门不但没起到监督指导作用, 反而把所属国有林场当成自己的“自留地”, 随心所欲地发号施令, 不少呆账、死账因此而形成。
三、国有林场其他应收款的管理
1. 制定完善的信用管控制度。
关于其他应收款管理, 许多单位已制定了相应的管理制度, 但这些管理制度还缺少管理的科学性和制度的系统性。加强国有林场其他应收款的管理应建立其他应收款总量控制制度、账龄监控制度、债权管理制度。
2. 对其他应收款进行分类。
根据金额的大小和期限的长短可以将其他应收款分类, 这样可以及时将大额的其他应收款收回转为现金, 供单位周转之用。
3. 对其他应收款的回收加强管理。
有很多单位采用的是传统其他应收款管理方法, 没有明确的岗位职责, 导致管理真空, 产生大量的拖欠和呆账、坏账。财务人员应了解拖欠单位欠款的情况, 单位也应制定相应的岗位职责, 明确各自的责任, 并采取一定的奖惩措施, 提高相关人员收款的积极性。
4. 加大对欠款的催收力度。
要多渠道、多手段来清收老欠款。除了采用传统的清收方式外, 还可用债务重组等方式, 解决长期存在的债务异议问题以及大额债务拖欠问题。要加大采用法律手段清欠的力度, 对需要进行诉讼的案件, 及时清理并移交律师事务所起诉, 达到多渠道、多手段清收老欠款的目的。要对欠款额较大的单位, 实行项目清收制。对该部分欠款建立档案, 逐家进行分析。摸清欠款原因、欠款单位财务状况, 制定相应的清收措施, 并指派专人负责跟踪, 建档、清收。
参考文献
[1].王冬坤.论事业单位应收账款的管理[J].中国总会计师, 2009 (8) .
关键词：其他应收款；其他应付款；核算；错弊
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2012） 16-0085-01
一、其他应收款核算的错弊和审计
其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收及预付款项，包括应收的各种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；存出保证金及其他各种应收、暂付款项。所以，其他应收款的特征就是业务不多，发生额和余额并不大。但在实际工作中，审计人员经常发现该账户金额异常，故在注册会计师行业一般戏称“其他应收款”账户为“垃圾桶”，主要原因就是会计人员经常用它来隐藏潜亏。现将“其他应收款”账户核算时出现的错弊归纳如下：
（一）用其他应收款取代投资业务。如用“其他应收款”账户替代“长期股权投资”账户。审计时，如果发现资产负债表中其他应收款项目金额巨大，又是整数，而且常年不发生变动，就可以质疑是否存在上述情况。企业这样做的目的主要有：一是便于推卸责任。因为账上并没有反映投资业务发生，决策者可以避免承担投资失败的责任，一旦投资失败，企业就计提坏账准备，列作资产减值损失，以后再找适当的机会冲减坏账准备，转销其他应收款；二是将已发生的各种损失藏匿在其他应收款中粉饰会计报表，掩盖潜亏的目的；三是不反映投资业务是为了隐藏投资收益，没有投资就没有投资收益，那企业取得投资收益时就不需要入账，要么直接进小金库要么将投资收益存放在被投资单位，随用随拿。审计时如果怀疑存在这种情况，审计人员可以查看股东大会，董事会会议决议等管理资料。
（二）关注其他应收款的长期挂账。企业的其他应收款长期挂账不转销的情况比较复杂，原因也很多，审计时要逐一分析：是否是大股东恶意占用企业资金？是否是出资者出资不到位？是否存在收款后不入账而进入内部小金库的行为？另外，企业为职工垫付款项过多，收有关单位和个人的罚款不积极，不能及时到位，因个人原因，导致责任事故，领导决定应由责任人赔偿的损失，可由于种种原因而导致长期不能收回，甚至责任人早已离开企业了，这笔债权还依然在账上挂着。实际上，这种债权资产早就成了坏账，就是名副其实的资产减值损失，早就应转销的，挂在账上的后果不仅会虚高资产，而且虚高利润。还有，企业存储在外的保证金超过正常期限后也不及时催要。没及时收回，被其他单位无偿占用的资金实际上是一种资源的浪费，会导致企业资金成本的提高。审查时，不仅要注意查看业务发生的日期，反映经济业务的摘要，尤其注意含混不清的摘要，因为会计一般会习惯用含糊不清的语言来遮盖事实的真相。金额大，而且是整数的；某人频繁出差，而且预支差旅费金额巨大的等情况，就要采用逆查法核对记账凭证和原始凭证，并询问相关人员以确定其他应收款业务的真实性和合法性。
（三）企业违反发票管理规定，为其他单位或个人从事非法活动提供发票，从中获利后藏进企业小金库；会计人员利用职务便利，违反现金管理制度，为其他单位或个人套现，助其进行贪污盗窃、损公肥私的非法活动后个人从中获利。
（四）坏账准备计提存在问题。企业人为调节利润，确认的坏账损失不属实，存在随意计提坏账准备的情况。
在实际工作中，由于其他应收款记录的内容不真实、不合理、不合法，致使该账户往往成为营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”。企业为一己私利，逃避税收，将超经营范围的收入全部放到“其他应收款”核算。企业为了掩盖超库存现金限额保存现金管理规定的事实，用“其他应收款”取代“库存现金”。企业为了虚高所有者权益，就捏造虚假的吸收投资业务，账务处理时，一边虚高实收资本一边虚高其他应收款，导致其他应收款金额巨大。审计时，如果发现情况异常，而且投资者是自然人，就应核实投资人的身份是否真实，要验证作为原始凭证的身份证复印件的真实以及业务本身的合法与真实，如果投资者是单位，就可以采用函证方式查验。
二、其他应付款核算的错弊和审计
其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各种应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。所以，其业务特征跟其他应收款差不多，也是比较零散的，发生额和余额也都不大。但在实际工作中，审计人员也经常发现该账户异常，故在注册会计师行业一般戏称“其他应付款”账户为“聚宝盆”，主要原因就是会计人员经常用它来隐瞒利润。现将“其他应付款”账户核算时出现的错弊归纳如下：
（一）通过“其他应付款”来截留或隐瞒收入。销售边角料和处理废品时不确认其他业务收入和营业外收入的实现，而是先反映“其他应付款”增加，以后再找适当时机冲销该账户，同时将现金贪污或转入小金库。
（二）企业收取出租出借包装物的押金，在合同到期很长时间，明明得知押金不需要退回的情况下长期挂账，并不反映销售实现，目的就是为了隐瞒其他业务收入实现，同时少交增值税，城市维护建设税，教育费附加和企业所得税等。
（三）为了达到逃交个人所得税的目的，作为投资人的自然人和被投资单位串通，在被投资单位账上并不反映“应付股利”，而是用“其他应付款”代替。
（四）在复式记账法中，会计分录的借贷两方反映的就是资金的来龙去脉，不应该出现与经济业务无关的账户，但在确认投资收益等的分录中，经常会发现分录中莫名其妙地冒出“其他应付款”账户，目的就是为了隐藏部分投资收益。
综上所述，不管是用其他应收款来隐藏潜亏还是用其他应付款来隐瞒利润，都违背了会计准则的规定，是对企业财务状况和经营成果的精心粉饰，是对广大会计信息使用者的欺骗。所以，审计人员不能对其视而不见，应根据其提供的蛛丝马迹深入查找，以确定是否存在更大更隐蔽的违法行为。
参考文献：
[1]殷文玲.审计案例教程[M].北京：清华大学出版社，北京交通大学出版社，2008.
[2]谢桦，钱薇.财务会计[M].郑州：河南科学技术出版社，2008.
[3]肖小飞.审计实务（第3版）[M].北京：电子工业出版社，2011.
[作者简介]胡彬彬（1977-），女，河南淮滨人，河南工业贸易职业学院讲师，首都师范大学教育硕士。
为了确保公司权益，加速账款回收，降低呆帐风险，特制定此办法。
一、赊销的规定(一)信用标准
信用标准即获得公司交易信用所应具备的条件。销售中心应按以下标准评定客户信用。
1、品质。即客户的信誉，履行偿债义务的可能性。业务员必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否有按期如数付款的一贯做法，及与基他供货企业的关系是否良好。
2、能力。即客户的偿债能力，业务员要了解客户流动资产的数量和质量及流动负债的比率。
3、资本。即客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。
4、抵押。即客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
5、条件。即可能影响客户付款能力的经济环境。业务员要了解客户过去困难时期的付款历史。
(二)信用限额的规定
1、所谓“信用限额”，是指未收款及未兑现票据合计数乘以票期长短之最高限额。
2、销售中心应将公司所有客户核定最高信用限额。经销售总监确认后，报财务中心备案考核。
3、用限额的核定要严格按照信用标准考核核定，不得盲目确定。
4、对于新客户，业务员要报销售总监批准是否给该客户信用优惠后，才能按信用标准确定信用限额。
（三）客户信用等级的评定
1、客户信用等级的评定依据的条件（1）客户付款频率的快慢。（2）客户是否在信用期内按时付款。（3）客户财务状况和偿债能力。（4）客户的赊销额是否超过信用限额。（5）客户的交易的频率。
2、信用等级评定的标准
（1）、客户信用等级由销售中心总监主持业务员及有关财务人员共同评定。
（2）客户信用等级可分为优良、一般、尚可、较差四级。
（3）对信用等较差的客户业务员要采取得力措施催款，使客户的付款频率加快，在短期内改善信用状况。
（4）信用等级较差的客户，若在半年内不能提升信用等级，取消该客户各种信用优惠，销售中心应采取清户行动，清户工作由销售副总监亲自主抓。
（5）信用等级评定每年进行两次，即一月份评定一次，七月份评定一次。
（四）信用期间的规定
信用期间即货物发出客户验收后至付款所用的时间，公司规定最长信用期不得超过60天。业务员与客户签订合同、订单时，要严格执行上述信用期标准，特殊情况，需经财务总监或总经理批准后方可延长付款期。
（五）收帐款收帐的管理规定
1、期初应收帐款管理规定
（1）期初应收帐款由财务中心按帐龄进行分类，分类标准为一年以上、两年以上、三年以上。
（2）销售中心将所有客户期初应收帐款进行认真研究分析，分析收款的可能性，并提出问题帐款处理方案；（3）分离问题帐款，提请总裁办公会讨论确定；
（4）已确认为呆滞帐款移交管理中心，通过法律程序解决；（5）将确认后的部分问题帐款交销售中心催收，按一定比例给予奖励和处罚；
a)各区域收回1999年12月31日前的问题帐款，奖励实际回款金额10%，并按净损失5%处罚责任人；
b)收回1999年12月31日到2000年12月31日的问题帐款，奖励实际回款金额的5%，并按净损失8%处罚责任人；
c)收回2000年12月31日到2001年12月31日之间前的问题帐款，奖励实际回款金额3%，并按净损失10%处罚责任人；
d)收回2001年12月31日到2002年12月31日之间的问题帐款，奖励实际回款金额的2%，并按净损失15%处罚责任人。e)2002年应收帐款没有业务变动或有变动业务员同意接收按《2003年应收款管理办法》规定进行奖罚；业务员不同意接收的顾客，移交销售中心。
2、本期应帐帐款的管理
（1）客户赊销期限应严格执行公司规定的信用期间，即客户的最长付款期限不得超过60天；
（2）业务员应按公司的规定，与客户签订供货合同，合同除注明产品名称、数量、单位、金额、质量要求、运输方式、结算方式、违约责任外，还应特别注明付款期限。收款以合同约定付款期为准。（3）如果合同规定的付款期限超过30天信用期限时，必须由销售总监同意后，方可签订供货合同；如果合同规定的付款期限超过60天信用期限时必须经财务副总或总经理同意后方可签定。注：原则上账外货款不允许赊欠。
（4）若客户未按合同规定的付款期付款①逾期15天财务发生警告；②逾期30天未收帐，按未收金额2‰预以罚款，③逾期60天未能收帐，按未收金额3‰预以罚款；④逾期60天仍未收回，但具有有效法律证据，可移交管理中心收款，处罚业务员4‰的罚款；⑤逾期60天以上仍未收回，没有有效法律证据，业务员承担50%责任；超过半年移交管理中心法律解决。
（六）应收帐款占用额的规定
1、各区域销售员提出不合理的历史账款经公司确认后为不良应收款，不作为考核合理占用额。
2、销售中心根据销售计划和财务计划按总体应收帐款占用计划核定片区应收帐款占用定额；即各区域销售员销量的占有率*1400万既是区域合理应收款平均占用额。
3、销售中心按应收帐款计划占用额与应收帐款实际平均占用额按季度计算应收帐款占用的节约或浪费；节约奖励，浪费罚款；
4、应收账款平均占用额的计算与考核：
① 应收帐款平均占用额=Σ月平均占用额/月份数 ② 应收帐款月平均占用额=（月初+月末）/2
③ 应收帐款节约（或浪费）=计划占用额-实际平均占用额
④ 奖励（或处罚）系数=计划占用额/实际平均占用额作为“2003年销售管理办法”应收款的考核系数。
二、对帐的规定
1、一般客户的对帐由业务员凭财务提供的对帐单与客户核对；特殊客户确需财务出面时，由会计与业务员同时与客户对账；
2、要求每半年核对一次，即每年七月和十二月分别对帐一次；
3、公司应收帐款余额与客户应付帐款余额核对无误后，要求客户在对帐单上盖章确认；
4、业务员未按时对帐造成坏帐损失，由业务员承担全部损失。
三、财务账款的规定
1、现金不得超过10，000元，如有丢失或差错由经办人员自行负责，收现金超过10，000元，24小时之内通过银行或邮局汇到公司，费用由公司承担；
2、业务员要严格遵守公司财务规定，不许把货款汇入个人帐户，若违反规定，公司将视情节追究业务员责任；
3、业务员收到汇票后，要认真审查汇票填写是否齐全，名称、帐号是正确，金额与应收金额是否相符，审查无误后，带回立即交财务；
4、银行承兑汇票时，要认真检查票面金额是否是应收金额，票据背书清晰合规，票据期限是否符合公司的要求等。
5、到同城支票要检查支票签发日期、金额、印鉴等是否有误，无误后必须在当日交财务存入银行。
6、业务员收到账外货款必须汇到财务指定存折。
四、发票管理的有关规定
1、户提
交财务中心，财务中心必须在下午四点前开完当日应开发票；
2、在本
月需开发票应在28日前开完，特殊情况确需开发票的，须销售总监与每月28日至月底为财务结账日期，原则上不对外开发票，客户开发票由销售中心计划员在每日上午9点将当日所需开发票客财务总监协商确定。
3、客户发生退票，销售员原则上必须将原开发票退回方可开具，否则，须由销售总监与财务总监协商确定。
4、客户发生退货，若发票已开出，限定业管员在一个月内追回发票，若一个月仍未索回发票，其销项税额由业务员承担，从工资中扣除。
5、费
用和销项税额、由业务员承担全部损失。
专业班级 财务管理2班 学号 3126109208 姓名 胡晓敏
实验时间2014.4.3—4.10课时数：8
实验名称：应收款管理系统一、实验目的系统学习应收款管理系统初始化的一般方法，学习应收款系统日常业务的主要内容和操作方法。
二、实验要求
要求掌握应收款系统与总账系统组合时应收款系统的基本功能和操作方法，熟悉应收款系统账簿查询的作用和基本方法。
三、实验内容及过程（参照实验指导书的实验内容）
实验一 应收款管理系统初始化
实验准备
将系统日期修改为“2009年1月31日”。由“001周健”身份注册进入应收款管理系统。
实验指导
1、设置系统参数
打开“业务工作”选项卡，执行“财务会计|应收款管理|设置|选项”命令。
执行“编辑”命令，单击“坏账处理方式”栏的下三角按钮，选择“应收余额百分比法”。
打开“权限与预警”选项卡，选中“启用客户权限”前的复选框；单据报警选择“信用方式”，在提前天数栏选择提前天数“7”。
单击“确定”按钮。
2、设置计量单位
打开“基础设置”选项卡，执行“基础档案|存货|计量单位”命令。
单击“分组”按钮。
单击“增加”按钮，录入计量单位组编码“01”，录入计量单位组名称“基本计量单位”，单击“计量单位组类别”栏的下三角按钮，选择“无换算率”。
单击“保存”按钮，再单击“退出”按钮。
单击“单位”按钮。
单击“增加”按钮，录入计量单位编码“1”，计量单位名称“吨”，单击“保存”按钮。
继续录入其他的计量单位内容，录入完成所有的计量单位之后单击“退出”按钮。
3、设置基本科目
在应收款管理系统中，执行“设置|初始设置”命令。
执行“设置科目|基本科目设置”命令，录入或选择应收科目“1122”及其他的基本科目。单击“退出”按钮。
4、结算方式科目
执行“设置|初始设置|结算方式科目设置”命令。
单击“结算方式”栏的下三角按钮，选择“现金结算”，单击币种栏，选择“人民币”，再“科目”栏录入“1001”，回车。以此方法继续录入其他的结算方式科目。
单击“退出”按钮。
5、设置坏账准备
执行“设置|初始设置|坏账准备设置”命令。录入提取比率“0.5”，坏账准备期初余额“0”，坏账准备科目“1231”，坏账准备对方科目“6701”。
单击“确定”按钮，弹出“存储完毕”信息提示对话框，单击“确定”按钮。
6、单据编号设置
执行“基础设置|单据设置|单据编号设置”命令。
单击左侧“单据类型”窗口中“销售管理|销售专用发票”命令。
在“单据编号设置—销售专用发票”窗口中，单击“修改”按钮，选中“手工改动，重启时自动重取”前的复选框。
单击“保存”按钮，单击“退出”按钮退出。
同理，设置对应收款系统“其他应收单”、“收款单”编号允许手工修改。
实验二 单据处理
1、填制第1笔业务的销售专用发票
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令。
确认“单据名称”栏为“销售发票”，“单据类型”栏为“销售专用发票”后，单击“确定”按钮。修改开票日期为“2009-01-15”，录入发票号为“5678900”，在“客户简称”栏录入“01”，在“存货编码”栏录入“005”，在“数量”栏录入“2”，在“无税单价”栏录入“1990”。
单击“保存”按钮，再单击“增加”按钮，继续录入第2笔和第3笔业务的销售专用发票。
2、填制第3笔业务的应收单
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令。单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”。单击“确定”按钮。
修改单据日期为 “2009-01-16”，在“客户”栏录入“03”，在“本币金额”栏录入“120”，在“摘要”栏录入“代垫运费”，在下半部分的“科目”栏录入“100201”。
单击“保存”按钮，单击“退出”按钮，继续录入第4笔业务的增值税专用发票及其他应收单。
3、制单
在应收款管理系统中，执行“制单处理”命令。
在“制单查询”窗口中，单击“应收单制单”和“发票制单”。
单击“确定”按钮。单击“凭证类别”栏的下三角按钮，选择“转账凭证”。
单击“制单”按钮，生成第1张转账凭证。单击“保存”按钮。
单击“下张”按钮，再单击“保存”按钮。
实验三 票据管理
1、填制商业承兑汇票
执行“票据管理”命令，单击“过滤”按钮。单击“增加”按钮。
在“收到日期”栏选择“2009-01-02”，单击“结算方式”栏的下三角按钮，选择“商业承兑汇票”，在“票据编号”栏录入“345612”，在“承兑单位”栏录入“01”，在“金额”栏录入“7020”，在“出票日期”栏选择“2009-01-02”，在“到期日”栏选择“2009-03-02”，在“摘要”栏录入“收到商业承兑汇票”。
单击“保存”按钮，返回“票据管理”窗口。以此方法继续录入第2张商业承兑汇票。
2、制单
执行“制单处理”命令。
单击选中“收付款单制单”前的复选框。单击“确定”按钮，单击“全选”按钮。
单击“制单”按钮，出现第1张记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”按钮，保存第2张记账凭证。
实验四 转账处理
1、将应收账款冲抵应收账款
执行“转账|应收冲应收”命令，打开“应收冲应收”对话框。
在“转出户”栏录入“01”，再在“转入户”栏录入“04”。
单击“过滤”按钮。在第1行“并账金额”栏录入“608.4”，再在第3行“并账金额”栏录入“120”。单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示，单击“否”按钮，单击“取消”按钮退出。
2、填制红字应收单并制单
执行“应收单据处理|应收单据录入”命令，单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”，单击“方向”栏的下三角按钮，选择“负向”。
单击“确定”按钮，进入红字“应收单”窗口。在“客户”栏录入“04”，在“科目”栏录入“1122”，在“金额”栏录入“500”。
单击“保存”按钮，单击“审核”按钮，系统弹出“是否立即制单”信息提示对话框，单击“是”按钮，生成红字凭证。
在红字凭证的第二行“科目名称”栏录入“100201”，选择结算方式“信汇”，单击“保存”按钮。单击“退出”按钮退出。
3、红票对冲
执行“转账|红票对冲|手工对冲”命令。在“客户”栏录入“04”，单击“确定”按钮，进入“红票对冲”窗口。
在“2008-11-22”所填制的其他应收单对冲金额栏录入“500”，单击“保存”按钮，系统自动将选中的红字应收单和蓝字应收单对冲完毕。
单击“退出”按钮退出。
实验五 坏账处理、其他处理与查询
1、发生坏账
执行“坏账处理|坏账发生”命令。将日期修改为“2009-01-24”，在“客户”栏录入“04”。单击“确定”按钮，在“本次发生坏账金额”栏第1行录入“608.4”，再在第3行录入“120”。单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示，单击“确定”按钮，生成发生坏账的记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”按钮。
单击“退出”按钮退出。
2、坏账收回
执行“坏账处理|坏账收回”命令。
在“客户”栏录入“04”，单击“结算单号”栏的参照按钮，选择“06”结算单。
单击“确定”按钮，系统提示“是否立即制单”，单击“是”按钮，生成一张收款凭证，单击“保存”按钮。
单击“退出”按钮退出。
3、结账
执行“期末处理|月末结账”命令，打开“月末处理”对话框。
双击一月份“结账标志”栏。单击“下一步”按钮，出现“月末处理—处理情况”表。
单击“完成”按钮，系统弹出“1月份结账成功”提示框。
单击“确定”按钮。
四、实验总结（是否完成实验、实验过程中的问题以及解决方法分析等。实验总结至少1页。）
实验一
1、在设置基本科目时，应先完成应收科目“1122应收账款”、预收科目“2203预收账款”及“1121应收票据”，应在总账系统中设置其辅助核算内容为“客户往来”并且其受控系统为“应收系统”。否则不能被选中。
2、在结算方式科目时，应先增加“银行汇票”的结算方式。步骤为“基础档案—收付结算—结算方式”。
3、在单据编号设置时，设置“其他应收单”、“收款单”编号允许手工修改时，选择的是应收款管理系统。
4、在编制存货档案时，要注意“存货属性”的勾选，以及“存货分类”的选择。所属分类编码“1”为原料及主要材料，“3”为库存商品，“4”为应税劳务。“007运输费”的税率为7%。
5、在期初余额录入时，销售专用发票的科目编码为“1121应收票据”，系统默认为“1122”，要注意修改。
6、在坏账准备时，其会计分录为“借：资产减值损失贷：坏账准备”，所以坏账准备对方科目应为“6701资产减值损失”。
7、在设置存货档案时，打开“存货档案”对话框时，要注意单击选中“外购”和“生产
耗用”前的复选框。
实验二
1、在填制第1笔业务的销售专用发票时，要注意“销售类型”的选择。步骤为单击“销售类型”—编辑—销售类型编码01，名称“经销”—出库类别—选择—编辑—收发类别编码，名称“销售发出”—保存—退出—保存。
2、在填制第3笔业务的应收单时，要注意修改单据日期为“2009-01-16”。
3、在制单时，进入“应收制单”窗口，不应单击“全选”按钮，因为不是所有的凭证都为转账凭证。
4、在应收款管理系统中，进行制单时，若出现赤字金额的对话框，单击“确定”按钮操作。
实验三
1、在票据管理实验进行之前，要修改设置。步骤为“控制面板—区域和语言选择—自定义—日期”，再按要求修改内容。
2、在填制商业承兑汇票时，要注意执行“票据管理”命令时，打开的是“过滤”条件选择对话框。
3、在最后制单时，打开“制单查询”对话框时，单击选中“收付款单制单”前的复选框时要注意取消“发票制单”的复选框。
实验四
1、在将应收账款冲抵应收账款时，在第1行“并账金额”栏录入“608.4，再在第3行”并账金额“栏录入”120“，单击“确定”按钮，出现“是否立即制单”提示时，应单击“否”按钮，而非“是”按钮。
2、在将预收账款冲抵应收账款时，在应收款管理系统中，执行“转账|预收冲应收”，要注意选择。
3、在填制红字应收单并制单时，单击“单据名称”栏的下三角按钮，选择“应收单”单击“方向”栏下的下三角按钮，选择“负向”按钮。
4、在制单时，打开“制单窗口，单击”全选按钮，再单击“凭证类别”栏的参照按钮，要注意选择的是“转账凭证”。
实验五
1、在坏账收回时，执行“坏账处理|坏账收回”命令时，单击“结算单号”栏的参照按钮，选择的结算单不一定都是“06”。
专业班级 学号 姓名
实验时间 课时数： 八
实验名称： 应收款管理系统一、实验目的
系统学习应收款管理系统初始化的一般方法，学习应收款系统日常业务处理和主要内容和操作方法。
二、实验要求
要求掌握应收款系统与总账系统组合时应收款系统的基本功能和操作方法，熟悉应收款系统账薄查询的作用和基本方法。
三、实验内容及过程
●实验一 应收款管理系统初始化
1、设置系统参数
（1）执行“财务会计”|“应收款管理”|“设置”|“选项”，打开“帐套参数设置”，执行“编辑”单击“坏账处理方式”︳“应收余额百分比法”。
（2）打开“权限与预警”|“启用客户权限”前的复选框，单击报警选择“信用方式”，在提前天数栏选择提前天数“7”。单击“确定”。
2、设置存货分类
（1）执行“基础档案”|“存货”|“存货分类”，单击“增加”，按实验资料录入存货分类情况。
3、设计计量单位
（1）执行“基础档案”|“存货”|“计量单位”，单击“分组”，打开“计量单位组”。（2）单击“增加”，录入计量单位内容。
4、设置存货档案
（1）执行“基础档案”|“存货”|“存货档案”。
（2）单击存货分类中的“原料及主要材料”，再单击“增加”，录入存货档案内容。
5、设置基本科目
（1）执行“设置”|“初始设置”|“设置科目”|“基本科目设置”，录入“1122”及其他的基本科目。
6、结算方式科目
（1）执行“设置”|“初始设置”|“结算方式科目设置”，单击“结算方式”|“现金结算”，单击币种栏，选择“人民币”，在“科目”录入“1001”，回车。以此方法继续录入其他的结算方式科目。
7、设置坏账准备
（1）执行“设置”|“初始设置”|“坏账准备设置”，录入所给的材料，后单击“确定”。
8、设置账龄区间
（1）执行“设置”|“初始设置”|“账期内账龄区间设置”，录入相应的天数。（2）同样方法录入“逾期账龄区间设置”，后单击“退出”。
9、设置报警级别
（1）执行“设置”|“初始设置”，单击“报警级别设置”，录入相应的总比率和级别。
10、单据编号设置
（1）执行“基础设置”|“单据设置”|“单据编号设置”，单击左侧“单据类型”|“销售管理”|“销售专用发票”，单击“修改”选中“手工改动，重号时自动重取”前的复选框，单击“保存”“退出”。
（2）同理设置对应收款系统“其他应收单”、“收款单”编号允许手工修改。
11、设置开户银行
（1）执行“基础档案”|“收付结算”|“本单位开户银行”，单击“增加”，打开“增加本单位开户银行”录入所给的材料，单击“保存”“退出”。
12、录入期初销售发票、期初其他应收单和预收款单
（1）执行“设置”|“期初余额”，进入“期初余额—查询”。（2）直接单击“确定”，打开“期初余额明细表”。
（3）单击“增加”，打开“单据类别”，选择单据名称为“销售发票”，单据类型为“销售专用发票”，然后单击“确定”，进入“销售专用发票”，在相应的单据窗口中录入单据的资料。
（4）单击“保存”，以此方法继续录入第2张和第3张销售专用发票。（5）同理录入期初其他应收单和预收款单。
13、应收款系统与总账系统对账
（1）执行“期初余额明细表”|“对账”|“期初对账”，单击“退出”。
● 实验二 单据处理
1、填制第1笔业务的销售专用发票
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“单据类别”。
（2）确认“单据名称”栏为“销售发票”，“单据类型”栏为“销售专用发票”，再单击“确定”，打开“销售专用发票”。
（3）单击“增加”，修改开票日期为“2009-01-15”，录入所给的材料。
（4）单击“保存”，再单击“增加”，以此方法继续录入第2、3笔业务的销售专用发票。
2、填制第3笔业务的应收单
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“单据类别”|“应收单”，单击“确定”，打开“应收单”。
（2）修改单据日期为“209-01-16”，录入所给的资料。
（3）单击“保存”按钮，再单击“退出”，继续录入第4笔业务的增值税专用发票及其他应收单。
3、修改销售专用发票
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“单据类别”，单击“确定”，打开“销售专用发票”。
（2）单击“放弃”，再单击“上张”，找到“5678901”号销售专用发票。（3）单击“修改”，将无税单价修改为“512”。单击“保存”“退出”。
4、删除销售专用发票
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“单据类别”，单击“确定”，打开“销售专用发票”。
（2）单击“放弃”，再单击“上张”，找到“5678900”号销售专用发票。
（3）单击“删除”，系统提示“单据删除后不能恢复，是否继续？”。单击“是”。
5、审核应收单据
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据审核”，打开“应收单过滤条件”。（2）单击“确定”，打开“应收单据列表”，单击“全选”。
（3）单击“审核”，系统提示“本次审核成功单据5张”。单击“确定”“退出”。
6、制单
（1）执行“制单处理”，打开“制单查询”|“应收单制单”和“发票制单”前的复选框，单击“确定”，进入“应收制单”。
（2）单击“全选”，单击“凭证类别”|“转账凭证”。
（3）单击“制单”，生成第1张凭证。单击“保存”，单击“下张”，再单击“保存”。
7、填制收款单
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“收款单”。（2）单击“增加”，修改开票日期为“209-01-22”，录入所给的资料。（3）单击“保存”，再单击“增加”，继续录入第2张收款单。
8、修改收款单
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“收款单”窗口。
（2）单击“下张”，找到要删除的“收款单”，在要修改的“收款单”|“修改”，将金额修改为“1500”。单击“保存”“退出”。
9、删除收款单
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“收款单”。（2）单击“下张”，找到要删除的收款单。
（3）单击“删除”，系统提示“单据删除后不能恢复，是否继续？”。单击“是”。
10、审核收款单
（1）执行“应收单据处理”|“收款单据审核”，打开“结算单过滤条件”。（2）单击“确定”，打开“结算单列表”，单击“全选”。
（3）单击“审核”，系统提示“本次审核成功单据1张”。单击“确定”“退出”。
11、核销收款单
（1）执行“核销处理”|“手工核销”，打开“核销条件”。
（2）在“客户”栏录入“03”，或单击“客户”栏的参照按钮，选择“上海邦立公司”。（3）单击“确定”，进入“单据核销”窗口，将上半部分的本次结算金额栏的数据修改为 “1318.08”，在下半部分的本次结算栏的第1行录入“120”，在第2行录入“1198.08”。单击“保存”“退出”。
12、制单
（1）执行“制单处理”，打开“制单查询”,单击选中“收付款单制单”，单击“确定”，进入“制单”窗口。
（2）在“制单”中，单击“全选”，单击“制单”，生成记账凭证。单击“保存”。
● 实验三 票据管理
1、增加结算方式
（1）执行“基础档案”|“收付结算”|“结算方式”，单击“增加”，录入所给的资料，单击“保存”“退出”。
2、填制商业承兑汇票
（1）执行“票据管理”|“票据查询”，单击“过滤”，进入“票据管理”。
（2）单击“增加”，打开“票据增加”，录入所给的材料，然后单击“保存”，返回“票据管理”窗口。以此方法继续录入第2张商业承兑汇票。
3、商业商业承兑汇票贴现
（1）执行“票据管理”|“票据查询”，单击“过滤”，进入“票据管理”。
（2）在票据管理中，选中2009年1月2日填制的商业承兑汇票，单击“贴现”，打开“票据贴现”，录入所给的资料。
（3）单击“确定”，系统弹出“是否立即制单”提示框，单击“是”，生成贴现的记账凭证，单击“保存”“退出”。
4、商业承兑汇票结算（1）在票据管理中，选中2009年1月3日填制的收到明兴公司签发并承兑的商业承兑汇票（NO.367809）。
（2）单击“结算”，打开“票据结算”。修改结算日期为“2009-01-23”，录入所给的资料。
（3）单击“确定”，出现“是否立即制单”提示，单击“是”，生成结算的记账凭证，单击“保存”“退出”。
5、审核收款单
（1）执行“收款单据处理”|“收款单据审核”，打开“结算单过滤条件”。
（2）单击“确定”，进入“收付款单列表”，单击“全选”，再单击“审核”，系统弹出“本次审核成功单据【2】张”提示框。
（3）单击“确定”，在“审核人”栏出现了审核人的签名，单击“退出”。
6、制单
（1）执行“制单处理”|“制单查询”|“收付款单制单”，单击“确定”，打开“收付款单制单”，单击“全选”。
（2）单击“制单”，出现第1张记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”，保存第1张记账凭证。单击“下张”，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存”，保存第2张记账凭证。单击“退出”。
●实验四 转账材料
1、将应收账款冲抵应收账款
（1）执行“转账”|“应收冲应收”，在“转出户”录入“01”，再在“转入户”录入“04”。
（2）单击“过滤”，在第1行“并账金额”录入“608.4”，再在第3行“并账金额”录入“120”。单击“确定”，出现“是否立即制单”提示，单击“否”，单击“取消”。
2、将预收账款冲抵应收账款
（1）执行“转账”|“预收冲应收”，在“客户”录入“06”，单击“过滤”，在“转账金额”录入“11583”。
（2）单击“应收款”，单击“过滤”，在转账金额栏录入“11583”。单击“确定”，出现“是否立即制单”提示，单击“否”，单击“退出”。
3、填制红字应收单并制单
（1）执行“应收单据处理”|“应收单据录入”，打开“单据类别”|“单据名称”|“应收单”，单击“方向”|“负向”。
（2）单击“确定”，进入红字“应收单”，按增加，在“客户”录入“04”，在“科目”录入“1122”，在“金额”录入“500”。单击“保存”“审核”，系统弹出“是否立即制单”提示，单击“是”，生成红字凭证。
（3）在红字凭证的第二行“科目名称”录入“100201”，录完按回车键，选择结算方式“信汇”，单击“保存”“退出”。
4、红票对冲
（1）执行“转账”|“红票对冲”|“手工对冲”，打开“红票对冲条件”，在“客户”录入“04”。
（2）单击“确定”，进入“红票对冲”，在“2008-11-22”所填制的其他应收单对冲金额栏录入“500”。（3）单击“保存”，系统自动将选中的红字应收单和蓝字应收单对冲完毕，单击“退出”。
5、制单
（1）执行“制单处理”|“制单查询”，分别选中“转账制单”和“并账制单”，单击“确定”，打开“制单”，单击“全选”，再单击“凭证类别”|“转账凭证”。
（2）单击“制单”，出现第1张记账凭证，单击“保存”，保存第1张记账凭证。单击“下张”，单击“保存”，保存第2张记账凭证，单击“退出”。
● 实验五 坏账处理、其他处理与查询
1、发生坏账
（1）执行“日常处理”|“坏账处理”|“坏账发生”，将日期修改为“2009-0l-24”，在客户栏录入“04”，或单击客户栏参照按钮，选择“明兴公司”。
（2）单击“确认”。打开“坏账发生单据明细”窗口。
（3）在“本次发生坏账金额”栏第1行录入“608．4”，再在第3行录入“120”。（4）单击“确认”按钮，出现“是否立即制单”提示，单击“是”按钮，生成发生坏账的记账凭证，修改凭证类别为“转账凭证”，单击“保存” “退出”。2．填收款单
（1）“收款单据处理”|“收款单据录入”，打开“收款单”窗口。
（2）单击“增加”。在“客户”栏录入“04”，在“结算方式”栏录入“5”，在“金额”栏录入“728．4”，在摘要栏录入“已做坏账处理的应收账款又收回”。单击“退出”。
3．坏账收回
（1）单击“坏账处理”|“坏账收回”，打开“坏账收回”对话框。
（2）在“客户”栏录入“04”，单击“结算单号”栏参照按钮，选择“006”结算单。（3）单击“确认”。系统提示“是否立即制单”，单击“是”，生成一张收款凭证，单击“保存”。
4．查询1月份填制的所有销售专用发票
（1）在应收款管理系统中，单击“单据查询”|“发票查询”，打开“发票查询”窗口。（2）单击“发票类型”|“销售专用发票”。单击“确定”，打开“发票查询”。单击“退出”。
5．查询1月份所有的收款单
（1）在应收款管理系统中，单击“单据查询”|“收付款单查询”|“收款单”。（2）单击“确定”，打开“收付款单查询”，单击“退出”。
6．删除1月2 3日填制的收到上海家化公司商业承兑汇票的记账凭证
（1）在应收款管理系统中，单击“单据查询”|“凭证查询”，打开“凭证查询条件”。
（2）单击“业务类型”栏下三角按钮，选择“票据处理制单”，在客户栏输入“04”。（3）单击“确认”按钮，打开“凭证查询”。单击选中“票据结算”记账凭证。
（4）单击“删除”按钮，系统提示“确定要删除此凭证吗?”。单击“是”“退出”。
7、欠款分析
（1）在应收款管理系统中，单击“账表管理”|“统计分析”|“欠款分析”，选中所有条件。
（2）单击“确定”，打开“欠款分析”窗口。单击“退出”。
8、查询业务总账
（1）在应收款管理系统中，单击“账表管理”|“业务账表”|“业务总账”，打开“应收总账表”。
（2）单击“过滤”，打开“应收总账表”。单击“退出”。
9、查询科目余额表
（1）在应收款管理系统中，单击“账表管理”|“科目账查询”|“科目余额表”，打开“客户往来科目余额表”。
（2）单击“确认”按钮，打开“科目余额表”。单击“退出”。
10、取消转账操作
（1）在应收款管理系统中，单击“其他处理”｜“取消操作”，打开“取消操作条件”。（2）在客户栏录入“04”，单击“操作类型”栏下三角按钮，选择“红票对冲”。（3）单击“确认”，打开“取消操作”。双击“选择标志”栏。单击“确认” “退出”。
11、制单
（1）在应收款管理系统中，执行“制单处理”，打开“制单查询”。
（2）单击选中“票据处理制单”后单击“确认”按钮，打开“票据处理制单”。单击“全选”。
（3）单击“制单”按钮，生成一张收款凭证。
（4）在“收款凭证”第l行“科目名称”栏录入“100201”，选择结算方式为“商业承兑汇票”。单击“保存”按钮。
12、结账
（1）在应收款管理系统中，执行“期末处理”｜“月末结账”，打开“月末处理”。（2）双击一月份“结账标志”栏。单击“下一步”按钮，出现“月末处理--处理情况” 表。
（3）单击“确认”按钮，出现“1月份结账成功”提示。单击“确定”按钮。
四、实验总结
1、实验中出现的问题及解决方法
●实验一：应收款管理系统初始化（1）在进行设置基本科目操作前，要先设置应收科目“1122 应收账款”、预收科目“2203 预收账款”及“1121 应收票据”在总账系统中其辅助核算内容为“客户往来”，和其受控制系统为“应收系统”。
（2）在结算方式科目操作前增加一个“6 银行汇票”。（3）序号和起止比率由系统自动生成，不能自行录入。
（4）在录入期初其他应收单，执行“设置”｜“期初余额”命令时要关闭退出，才能打开“期初余额—查询”。
●实验二：单据处理
（1）填制第1笔业务的销售专用发票时，进入“销售发票”要记得对“销售类型”进行选择、编辑。
（2）有银行存款时为付款凭证。
● 实验三：票据管理
（1）会忘记修改“日记格式”。
（2）在票据管理窗口中，会忘记填制另一份的填制的商业承兑汇票。
● 实验四：转账处理
（1）进入红字“应收单”窗口要按增加才能录入资料。
（2）红票记录全部采用红色显示，蓝票记录全部用黑色显示。
● 实验五:坏账处理、其他处理与查询
（1）在录入坏账发生时要认真看清坏账金额。（2）坏账收回中的结算单号要从参照选择中选择。
2、实验心得
通过对第七章应收款管理系统的学习，了解到应收款管理系统的功能十分强大，它是对企业的当期以及以后各期应收款相关业务的处理。有些流程还不够熟练，耗用的时间还比较长，很容易出现一些急躁的情绪，这种情绪又影响着实验的质量以及进程。在实验过程中只要稍有失误，如漏了其中某一步骤，就导致最后凭证不能生成。所以感觉业务员操作还是很不好做的，更不用说是开发这个系统的人了，进行每一步操作都要谨慎小心。
关键词：财务管理,应收款,企业信用
应收款是市场经济中的经济现象,是企业价值链中的重要一环。在我国市场信用体系还没有完全建立的情况下,用户拖欠企业账款现象比较普遍,账款回收的难度也越来越大。加强应收款的管理,对于保证企业经营活动的正常进行,提高企业的经济利益显得十分必要。
1、我国企业应收款的现状
随着我国经济的快速发展,许多行业已进入买方市场时期,供大于求已经成为市场的主要表现方式。为了扩大市场份额,大部分企业采取了赊销方式。企业能否有效地控制应收款,直接决定了流动资金的周转速度和最终营业利润,也直接影响到销售业绩和市场竞争力。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收款占应收款总额一般不高于10%,而在我国这一比率高达60%以上。一些企业相互拖欠货款,逾期应收款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症,不仅影响了企业正常的生产经营,也影响了我国市场经济的健康发展。
2、企业应收款管理中存在的问题
2.1 企业坏账计提不规范。
坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款。由于客户的原因已确定无法收回的应收款,应将其从资产中剔除,转作损失或费用处理掉,即及时确认为坏账。坏账准备则主要是针对有可能收不回的即有疑问的应收款,遵循谨慎性原则而计提的一种损失准备。计提的坏账准备金由于直接进入企业的资产减值损失。一些企业负责人从政绩、利益等因素考虑,常常多提或少提不提坏账准备金以达到调节利润的目的。
2.2 利用应收款随意调节财务指标。
速动比率是速动资产同流动负债的比率。速动比率越大,表明企业流动负债有较多的速动资产作偿还保证,其立即偿还流动负债的能力较强。有的企业速动资产中的应收款所占比重很大,虽然此指标值较高,但其变现能力却差,存在着长期收不回的账款,从而误导了债权人对企业经营状况的判断能力,对债权人存在着有可能收不回债权的风险。
2.3 企业应收款管理综合协调性较差。
不少企业采取“谁挂账谁负责清理”的办法,而没有配备专人来担任这项工作。挂账人受业务范围的局限及其分工的制约,只注意把精力集中与本岗位的会计核算和管理工作上,常常无意识地淡忘了应当及时清理自己曾经挂的账款。同时,这种办法使会计人员不会花费精力从事催账工作,导致原本可以通过及时清理收回的欠款不能及时收回,造成呆账或坏账。
3、加强企业应收款管理的对策建议
3.1 严格执行信用管理制度。
信用政策是应收款管理制度的主要组成部分,包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。每发生一笔赊销业务前,对一些赊销客户进行严格的信用评估。对于一般临时性的客户,最好采取给予一定的现金折扣方式,先付款后发货,有利于及时收回企业资金,缩短了企业的平均收账期。对于长期性的往来客户,特别是采取分期付款和托收承付结算方式的往来客户,必须执行统一的信用评估制度。
3.2 加强应收款的日常管理。
一是做好基础记录。包括企业对用户提供的信用条件、建立信用关系的日期、用户付款的时间、目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这牲信息,才能及时采取相应的对策。二是检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔除销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。三是掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态。四是分析应收款周转率和平均收账期,看流动资金是否处丁-正常水平。五是考察拒付状况,考察应收款被拒付的百分比,即坏账损失率,以决定企业信用政策是否应改变。六是加强账龄分析。指定专人定期做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回款情况,把过期债权款项作为重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。
3.3 制定激励政策并减少赊销。
制定合理的激励政策,提高货款回收率,满足企业现金流量要求。企业为了当期必要的现金支出,必须要取得与之相匹配的现金流入总额。关键是实际现期现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口,特别是要满足具有刚性约束的纳税债务。应通过制定合理的激励政策,保证应收款的有效收现,提高货款回收率。同时,制订相应的销售奖励政策,鼓励经销商采取购销、先款后货和现款现货等方式合作,尽量减少赊销、代销的方式,降低企业财务风险。
3.4 严格规范企业坏账的计提制度。
在计提账准备金时应严格执行会计制度规定,结合本企业应收款的情况,严格按会计制度规定的比例及时足额的计提坏账准备金,计提的方法一经确定就不能随意变更。企业只有严格按照计提坏帐准备原则,才能有助于企业真实地核算经济效益,及时准确地反映企业的经营成果;有助于提高企业承担坏帐风险能力,更好适应市场经济发展的要求。
3.5 加强应收款催收工作。
应收款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项。对于逾期的应收款,应排队分析,尽量在发生欠款的初期启动追收程序。对故意拖欠的债务人,在常规程序不能解决的情况下,应大胆采取发律师函、民事诉讼、申请强制执行等法律手段。对于愿意付款,但目前没有付款能力的企业,如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款,极有可能转变为故意拖欠,必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施,切不能碍于情面而坐失收款良机。
3.6 提高企业营销队伍素质和营销工作水平。
一是应加强销售人员的管理,坚持一切经济行为从企业利益出发,严格执行公司制定的销售政策。二是提高销售人员终端管理、维护能力素质,通过建立一套行之有效的终端维护管理办法,确保厂家货款的安全。三是提升销售业绩,提高公司在经销商中的形象地位,以促进应收款清收工作。TR
参考文献
[1]王静编，应收款管理与催收技巧[M]，企业管理出版社，2006
[2]王化成，企业风险管理审计研究[J]，会计研究，2007．4
【关键字】工程其他费用；预算管理；措施
一、引言
随着工程建设投资力度不断加大，投资能力与投资需求差异扩大，经营活动的投入产出效率得到广泛重视；科学的工程管理体系的建立，促使部门管理职责、工程管理业务流程发生重大调整；内外部审计和政府监管力度不断加强，工程其他费用管理问题多发。加强工程其他费用管理成为当前工程财务管理的重点。工程其他费用预算管理作为工程其他费用管理工作的重要组成部分，是实现工程其他费用管理精益化的必要手段，因此加强工程其他费用预算管理，制定工程其他费用预算管理的有效措施，对提升工程财务管理水平具有重大意义。
二、加强工程其他费用预算管理的主要措施
1.创新预算编制方法
选择适当的预算编制方法，对预算制度的完善和有效性有重要影响，加强工程其他费用预算管理的首要措施是创新预算编制方法。依据项目概算或估算以及项目里程碑计划，按照设定的规则绘制项目生命周期内的目标成本曲线，编制年度预算。
（1）目标成本曲线模型设计思路
依据内控系数计算其他费用内控目标，将各明细费用内控目标分解到工程各阶段，依据工程各阶段的开工和完工的时间节点，将工程内控目标值分配到各年各月。
首先，计算内控目标。针对不同电压等级输变电工程所包含的变电工程、线路工程、切改工程、通信工程，用工程其他费用明细项概算数乘以对应的内控系数，计算内控目标。其次，确定费用分摊规则。依据相关规定，按照权责发生制原则设定各明细费用发生的工程进度阶段，制定各项费用在工程各阶段的理论分摊原则。对比分析各项明细费用理论发生时间段与历史项目测算时间段的差异，结合会计核算、财务管理要求，制定各项费用分配、分摊规则。再次，在excel软件中建立目标成本曲线绘制模型。将其他费用内控目标分解到项目生命周期的各年各月，绘制月度目标成本曲线。按年度汇总各月目标成本，作为年度资本性支出预算。最后，运用目标成本曲线模型进行预算分解。模型将自动绘制各子工程的目标成本曲线，计算各年度预算。并将各子工程年度预算汇总为工程年度预算。
（2）编制年度预算
通过目标成本曲线对各工程内控目标进行分解，汇总计算工程各月目标成本金额数，得到各工程其他费用的本年预算数。汇总计算各工程其他费用的本年预算数，得到公司年度预算数，据此编报工程其他费用年度预算。
利用excel建立了目标成本曲线编制模型，将输入参数、分摊规则、计算方法固化到模型中。财务人员只需导入工程项目概算以及工程里程碑计划，模型将自动计算各年各月的目标成本支出，绘制目标成本曲线，生成年度资本性支出预算。
2.完善预算编报流程
完善的预算编报流程可以有效促进工程其他费用预算管理工作顺利进行。
首先项目管理部门依据总控目标，将下年开工项目的概算或估算以及预计里程碑计划报到同级财务部门，然后财务部门利用目标成本曲线模型完成项目年度预算分解，将计算好的年度预算反馈给项目管理部门，最后项目管理部门参照财务部门提供的项目年度预算分解结果，编制年度财务预算。
3.强化预算分析
实时的预算分析工作对工程其他费用实际发生情况具有监督、控制作用，促进实际情况与预算相吻合。
将明细工程其他费用年度预算发布到套装软件，并用年度预算数替代概算数控制工程成本，在采购申请提报、采购订单、合同履约、成本入账等环节实时控制每一笔其他费用的支出，并自动生成年度预算执行情况表，实时反映预算执行进度。利用目标曲线模型，对目标成本和实际成本进行实时对比分析、利用分析报表和图形，对成本进度异常及时预警，督促业务部门采取改善措施，有效提升财务部门实时反映、实时监督能力。
三、结论
通过创新预算编制办法，完善编制流程，强化预算分析等举措，拓宽了预算编报的深度，建立了财务部门主导的工程投资预算编报流程，建立了科学的预算编报管控方式，促进了工程其他费用管理水平的全面提升。同时，工程其他费用预算管理工作仍需要在夯实基础，促进全面预算管理，持续深化财务规划研究等方面进行完善。
参考文献：
[1]万婷婷，李向光.工程预算管理中的常见问题与对策[J].陕西建筑，2011（15）
[2]沈维春.电力工程建设预算编制与计算标准[M].北京：中国电力出版社，2007
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