保险财务工作总结

保险财务工作总结（精选8篇）

保险财务工作总结篇1

1、资金管理从工作对象分包括：下属公司的资金管理和总公司的资金管理从工作内容分包括：资金的筹集(回款回笼及融资)和资金的运用;

从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。

目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。

先谈批发; 从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。

存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我司主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个全国的手机代理商，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我司能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度。

应收帐款的管理，我司已经有一个专门的信用政策。财务部在年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在年将根据 4公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，对下属公司的开户行会基本统一。那么关键的问题就是下属公司与客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。

零售: 零售的资金管理的重点两个：一是自营店的管理、二是加盟零售店的资金结算方式(安全性、快捷性)，包括加盟费的收取和货款的回笼。这里的难点是加盟零售店的货款结算，由于各地银行结算手段的不同，需要根据当地银行系统的先进与否，采取不同的结算方式。在这个方面我们没有经验，也没有现成的经验可以借鉴，仍是需要在时间中逐步学习和总结。

2、财务预算按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金(货币资金)预算、其他收支预算等。

二、财务核算工作

1、会计电算化。

会计电算化是搞好我司财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。在年年初我司财务部已经着手会计电算化的工作，各方面的基础工作均已具备，但由于合作单位浪潮国强软件公司的不合作，使此项工作进程耽搁较久。

针对浪潮国强不合作现状，我司计划重新寻找合作软件商，初步确定为金蝶或用友软件。目前正在洽谈和比价之中，预计 2000 年 11 从月可以确定软件商和软件版本， 2000 年 12 月总公司财务部着手财务软件的切换工作，2016 年 1 月开始在部分分(子)公司推广，在 6 月份之前，所有下属公司实现会计电算化。

2、会计报表体系

1 ：我司目前的会计报表体系主要包括(总公司和分公司一致)

日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表

月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表

年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表

初步计划是在 20增加一个报表，即“商品销售利润明细，该表要求各下属公司对不同商品的销售收入、销售成本、销表” 售费用、销售利润等要素的计算分析，按月上报。总公司财务部需要同样进行此项工作，然后按月将所有下属公司及总公司的销售利润明细表合并调整，从而对我司所有销售商品的销售利润状况有一个准确的了解。此项工作量非常大，在下属公司实现电算化后，可以交好的完成。

第二个计划是在年的财务人员考核中增加一个项目，即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促进财务工作质量的提高。

3、下属公司财务信息监控下属公司均在深圳以外的地区，总公司对下属公司财务状况需要及时准确的掌握。随着下属公司的增加，这项工作的必要性和难度日益突出，如何更好地解好该问题，是财务部当前的工作“重中之重”。主要方式有以下几点：

第一、上述的报表体系是总公司与下属公司沟通的途径之一，毫无疑问，报表体系的不断完善和准确十分重要。

第二、借助银行的结算网络，加强我司资金的管理和控制。目前总公司财务部已经和深圳的工行、建行、招行分别商谈。从我们的要求有以下几点：1、深圳总公司和全国的下属公司均在同一家银行系统开户结算，那么要求深圳该行能为我司提供较大的资金支持;2、该深圳银行需要和我司下属公司所在地的开户行协调，解决定向汇款、定时汇款的问题;3、总公司能够通过电脑系统(以某中方式与银行部分信息系统对接)借助银行的信息，实现对全国下属公司资金的实时监控。从接触的几家银行看，目前招行的“网上银行”系统结算、监控均不错，但其资金实力不够强，且部分下属公司所在地招行没有网点，已基本否定。工行和建行资金实力不错，但目前尚没有开通“网上银行”，无法对下属公司进行实时监控。天音与工行正在开始合作，我司计划视天音的合作效果选取合作银行。

保险财务工作总结篇2

我国规模较大的保险公司一般为国有独资, 国企粗放型管理的通病在这些公司中也表现得较为突出, 从信息化管理的角度来看, 这些企业大多没有建立完善的电子商务系统, 不仅无法通过银行的电子支付系统扩展业务, 甚至不能实现对各营业网点的网络化管理。同时, 基层公司也大多存在着财务工作标准化不足的现象, 致使各项业务不得不依靠人为操作的模式来完成, 进而造成了数据失真、信息传递慢、弄虚作假等情况。

这些问题的存在导致了我国保险业整体市场竞争力的低下, 在面对外资企业先进的运营及管理模式的冲击时节节败退, 如果我们不能积极地对现有经营及财务管理模式进行改革, 那么国有保险公司仅存的多网点优势就会逐渐沦为一个耗资大、效益低的沉重包袱。因此, 中国的保险业必须加快信息化建设, 利用现代化的信息技术来改造公司的业务及财务处理程序, 尽快将各营业网点连接到一起, 从而形成一个先进的财务管理系统, 最终促使我国保险业向国际先进水平迈进。

二、如何做好保险公司的财务管理工作

保险公司的财务管理工作主要由信息管理、资金管理和单证管理三部分组成, 这三部分内容既彼此独立, 又相辅相成、缺一不可。

1. 信息管理

我国保险公司一个比较鲜明的特点就是营业网点遍布全国各地, 保险业务涉及到社会生活的方方面面, 想要做好这些机构的财务管理工作, 就必须建立一套完善的、与银行电子支付系统相连接的信息化管理系统。这样不仅能够为客户提供更多的便利, 还有利于企业的管理者更加快速、准确地掌握各下属机构的财务信息, 使财务管理工作变得更加准确、高效。

在实行信息化管理之后, 客户可以通过网络、电话等方式直接进行缴费, 公司也可以通过直接进行赔偿款的划拨, 这些行为会通过公司业务处理中心反映给财务管理中心, 并生成各类财务报表。所以一定要注意建立一套统一的、规范的财务管理模式, 确保各类财务报表的标准及内容的统一性, 以便于企业的管理者对财务统计资料进行监控。

2. 资金管理

由于营业网点比较分散, 因此在利用银行的支付系统的同时不可避免地会使资金收付变得更加分散, 因此必须要将经营活动中一切涉及到资金的管理工作纳入到统一的财务管理工作来, 以便在确保资金安全性的同时保证其增值性。

对于资金的管理必须要从源头开始, 通过对美国次贷危机的分析可知, 对于信誉的管理是资金管理的七点, 所以相关的财务管理人员必须要对客户的信用度进行统计和跟踪, 对于那些未及时交费的用户要及时解除相关的保险责任, 确保资金的回收。

另外, 有关财务管理人员还要根据有关规定做好对资金收付的管理工作, 确保资金的安全性的流动性。各下属公司要及时将保费存入收入基本户, 余额则存入公共基本户, 在总公司的统筹管理下, 根据相关制度将公共基本户的资金上划或投入到国家政策允许的领域, 以便提高资金的使用效益。

3. 单证管理

单证管理是财务管理工作中的信息管理与资金管理的纽带, 它不仅能够使这两者在资金和数据的交换上能够衔接的更加紧密, 也能对其进行更好的制约。在进行与资金的流转或收付有关数据的录入时, 必须要有相关的单证以及单证制度作为依据。另外, 由于在实际工作中, 单证的流失往往是造成资金流失的主要原因, 所以必须要建立完善的保管制度并由专人负责单证的搜集、整理和保存, 以更好的确保资金安全。以外, 有关单证的印刷、领取、流转以及相关财务数据的录入也必须要有统一的流程, 最终形成一个科学、合理、高效的单证管理系统。

除了财务单证之外, 保险公司还有一种业务单证, 这种业务单证有些与财务不发生任何关系, 有些则直接影响着财务管理的有效进行, 是公司财务活动的重要依据, 所以在进行财务管理工作时切忌不可忽略这部分内容, 以免带来不必要的麻烦和损失。

三、结语

以信息化管理为基础, 以资金管理和单证管理为主要内容的财务管理及核算体系是信息技术飞速发展背景下的一种较为先进的财务管理模式, 是保险行业实现向企业化经营转变的重要措施。由于保险公司具有数据庞大、资金和单证较为分散、信息交流频繁的特点, 因此尽早实现三位一体的财务管理模式无疑具有更加重要的意义。所以, 有关部门和负责人应尽快建立信息化财务管理体系的规划设计, 制定出科学、完善的信息、资金和数据的采集、整理及保管制度, 将这三者有机地结合到一起, 使其为企业的发展做出更大的贡献。

摘要：随着时间的推移, 保险业在我国已经逐步走入了一个崭新的发展阶段, 与社会经济生活的联系也越来越紧密。美国的次贷危机对世界经济造成了深远的影响, 虽然由于政府的努力, 我国受这场危机的冲击并不大, 但是保险业仍应该从中吸取教训, 努力实现向企业化财务管理模式的转变, 从而更加充分的发挥出财务管理工作应有的作用, 在确保公司效益的同时实现保险业持续稳定发展的目标。本文主要就如何做好保险公司的财务管理工作进行了探讨。

关键词：财务管理,保险公司,保险公司财务

参考文献

[1]魏巧秦.保险公司经营管理[M].上海:上海财经大学出版社有限公司, 2010.1

[2]刘汉民.保险公司财务管理[M].北京:经济科学出版社, 2009.9

[3]万众.保险公司财务会计[M].北京:经济科学出版社, 2009.9

[4]毛惠春.保险公司分支机构管理大全[M].北京:中国金融出版社, 2009.12

财务再保险在我国保险公司的运用篇3

【关键词】财务再保险;目的;运用

中图分类号:F842.6 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0093-01

近日来,保监会颁布了一系列的投资新政策,偿付能力不足却成了保险公司投资的一道门槛。现阶段保监会加强了对保险公司偿付能力监管的重视,也凸显了偿付能力的重要性。随着中国平安2008年年报出炉,其通过寿险再保险安排锁定风险的操作方式,让财务再保险这种资本筹集方式重新引起了业内的关注。

1 财务再保险

财务再保险是原保险人把已有业务的利益或损失分给再保险人,由再保险人来承担将来保险业务收益的风险。对于再保险人来说,一般财务再保险合同也要设定一个再保险人所承担累计责任风险的上限,并赋予再保险人一定的条件下终止合同的权利再保险人融通的资金与保险人整体财务状况有显著关系,且其现金流量应大于保险人传统再保险安排的现金流量。

财务再保险起源于美国的非寿险市场,原先是非寿险公司希望得到再保险公司的财务援助,来降低因为自然灾害发生、赔偿支付过多造成公司财务亏损。自20世纪 90年代以来,寿险公司也开始运用财务再保险这种新型理财工具,它可以调节保险人的财务状况,平衡利润和改善公司财务报表。

2 财务再保险与传统在保险的比较

财务再保险与传统再保险都是进行风险的转移,不同的是传统再保险主要转移的是承保风险,即承保因保险事故所致的实际损失超过预期损失的风险;财务再保险主要转移的是财务风险,包括信用风险、资产风险、利率风险和时间风险。财务再保险可以使保险人的未来利润立即实现,加之将负债分出,从而可以改善保险公司的资产负债表和利润表,这是传统的再保险无法比拟的。传统再保险只是承接新业务的分入、分出,而财务再保险还承接老业务、已有业务的分保,是分出人把已有业务的利益或损失分给分入人,由分入人来承担将来保险业务收益的风险,财务再保险的成本通常高于传统再保险。下表是财务再保险与传统再保险的差异:

财务再保险传统再保险

合约期限一年或多年一年更新

转移风险承保风险或财务风险承保风险

责任范围过去、现在和将来将来

合约性质定制标准化

合同目的转移风险,调节财务状况,平衡利润,改善财务报表转移风险

3 财务再保险在我国保险公司的运用

财务再保险出现的早期,许多国家或地区都禁止使用财务再保险,认为财务再保只能起到粉饰报表、美化财务状况的作用。随着保险业及再保险的不断发展,人们不断认识到财务再报不仅仅是粉饰报表,而是一种新型的风险管理手段,它可以通过稳定现金流,降低资本成本,合理避税等方式在保证保险公司偿付能力的基础上实现企业价值最大化。因此财务再保的方式得到了保险公司及监管机构的重视,并逐步发开禁令,对财务再保险制定相应的法规,规范其发展。我国加入世贸组织后,面临着国际保险公司的巨大竞争,资本金不足等问题成为制约我国保险公司发展的障碍。财务再保险虽然在各个国家仍然没有统一规范的监管规则,但我们仍可以借鉴其经验,运用于我国尚处于初级阶段的再保险中。我們必须认识到财务再保险的巨大潜力并注重创新,使其促进再保险的发展。

财务再保险的运用可以达到以下的目的:平衡利润。当保险公司赔付率较低,整体盈利的情况下,可以将部分盈余提拔至再保险公司,由再保险公司为其管理,即进行财务再保险。如果未来某一年出现巨灾风险时,就可由再保险公司弥补亏损,如此一来,保险公司的获利,将不致因为天灾等因素,出现剧烈的变化,稳定了公司的现金流,同时保险公司的财务能符合风险资本的要求。合理税务。根据我国税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不超过5年,保险公司所得税税率为33%。采用财务再保险可以调节各年的利润水平,从而达到合理避税的目的,增加保险公司的现金流,从而增加了企业价值。扩展业务。通过财务再保险,可以将整个业务分给再保险人,无需增加资本金。许多国家对业务量的扩张都有一定资本金的限制,通过再保险可绕过资本金的限制,增加业务量,并扩大收入来源。但同时也应注意资本结构的风险管理,关注偿付能力。

基于上述财务再保险的作用,在我国财务再保险将运用于以下三方面:第一,目前我国寿险公司在出现大量的利差损的情况下,可以通过财务再保险转移利差损;第二,我国目前保险资金运用的法定渠道较少,保险公司为提高资金运用的效益,很可能通过财务再保险的方式将资金转移到收益率较高的地区;第三,目前保险公司都在争取早日上市,上市之后财务信息将向公众公开,财务报表是否好看将影响投资者的信心和投保人的选择,这很可能促使保险公司采用财务再保险的方式来平衡利润,装饰报表。

虽然财务再保险的不当运用导致了澳大利亚HIH保险公司破产案和美国AIG案,但我们应辨证的看待财务再保险这个事物,其本质是一个创新型的理财工具。我们应该充分的认识到财务再报不仅仅是粉饰报表,更多的是一种保险公司的风险管理工具,与其让其暗中进行,不如制定相关的政策规范,使其健康有序的发展。

参考文献:

[1]吕[XC皇.tif,JZ]芹.略论财务再保险对我国保险业的启示[J] .上海保险 2008 (1).

[2]杨永宁, 钟毅恒 .国外财务再保险的发展以及对我国的启示[J] . 金融会计 2003 (11).

[3]李晓[XC羽.tif,JZ] .财务再保险的兴起以及对我国保险业的启示[J]上海保险 2007 (1).

财务部工作总结及计划(保险) 篇4

2013年，计财部部在公司总经理室的关怀和大力支持、部门员工上下一心以及公司各部门的积极配合下，紧紧围绕公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，能够认真组织会计核算，规范各项财务基础工作,本年工作总结如下:

一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。

（一）合理安排工作，理顺工作思路。

目前，我司计财部共有人。其中根据上一年的计划，本年我部新增一名了会计，为财务补充了新的力量。经理负责全面及指导属下员工工作。负责会计核算、培训方面的工作；负责发票管理、手续费支付管理工作；负责税务、POS机管理、报表数据整理；负责柜面操作；负责资金管理、联系银行税务等沟通工作。尽管有新力量加入，但下半年开始分公司财务执行新的报销规定，各项外部机构检查工作不断，新人需要时间培训，同时也有员工休婚假、产假，各岗位人员工作强度也较大。但我部也能克服困难，根据实际及时合理地调整了工作安排，上下一心，团结协作，很好地完成了本财务各项工作。

（二）坚持学习，自我检视工作效能

我部门定期利用班后时间组织人员开展学习培训，采取

自我学习与集体讨论的方式相集合，探索工作新方法，提供工作效能。在每次的学习中，让员工学习、了解公司近期的举措和重要事项，学习分公司计财部各方面的文件和要求，使部门员工及时了解公司的状况，便于做好工作。实行每月、季度的例会及学习制度，利用月度、季度例会，检查每人的工作落实情况，将工作中遇到的一些问题及时摆出来，分析原因，提出解决方案，对好的经验及时分享，不断提高每位员工的岗位技能，同时强调团队合作精神，使各项工作如期、顺利开展，顺利地通过了财务各项检查。

（三）加强业务培训，梳理条线管理，走在工作前面今年以来，xxx业外部环境、内部因素不断变换，我司的财务工作也随之不断地更新管理模式，分公司也有新的报销流程出台。为了适应公司发展，配合业务部门做好后勤保障工作，早在本年年初之际，我部就组织业务部门内勤学习报销流程和发票的管理，详细讲解了报销的有关规定、注意事项等。

8月分公司规定财务报销流程实施新的分险种分渠道指认工作。我部人员积极参与了集团公司组织的宣导学习会，认真研读有关文件，摸索新规定的执行，遇到不懂的问题及时向分公司财务部的老师请教，务求做到掌握文件精神内容并能落实执行。此次的报销渠道险种指认工作转变不少，我部预先整理好教学课件，梳理好问题，在文件执行之前就对

相关人员开展了培训工作。学习过程中，我们派发整理好的资料，并对大家操作中常会遇到的问题逐一讲解，采取互动的形式，有效加强了双方的交流互信，保证各项流程、政策的有效落实。

二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

（一）规范日常财务工作管理，做好会计核算的基础工作。

会计基础工作是否扎实关系财务工作能否有序开展。在应对内外部各项检查，如果会计基础工作做不好，将对我司各方面带来负面影响。因此认真做好日常财务管理工作，是我部开展工作的重中之重。我部员工也深知其重要性，平时就养成对工作高度的责任心。务求细化工作每一个环节，从每一件事情上狠抓落实，不允许因个人的工作失误影响整体。一是按照分公司及保监会有关文件，严格执行见费出单的制度，单位投保需同名转账手续费支付等相关管理规定。二是在做好会计核算上下功夫。财务监督从源头上抓起，加大财务预算支出管理，严格执行财务审批制度，切实履行财务收支审批手续，规范财务支出审批程序，按照财务工作要求，逐笔逐张审核原始会计单据，做到支出内容审核程序到位、审批手续齐全，保证了财务开支的合法性、合理性。由于对会计基础工作的高度重视，我部连续多个月获得分公司考核评分满分的好评，工作的开展得到分公司财务的认可。

（二）强化合规管理工作，促进公司良性发展。由于保险行业的性质，在做好财务基础工作的同时，还必须强调财务工作的合规性。我部也十分重视财务合规性操作，采取定期自查的方式检视一段时间以来的工作情况，做到发现问题及时更正，有效保障财务工作规范性。今年以来，分公司更是多次发文要求开展各项不同内容的自查自纠工作。6月，我部根据分公司《中支检查工作表》、《广东分公司凭证附件要求》认真开展对包括资金管理、档案管理、会计核算等六方面的财务基础工作进行了细致的清理检查。今年开展第三次数据真实性检查工作，对于上级检查的各项任务，我部均能认真落实，不走过场，不留死角。

8-10月，保监会进驻广东分公司开展对机构的合规经营检查。外部检查关乎我司大局，我部高度重视，积极配合上级部门的安排，每一次都能按照要求提交材料。在面对检查所需资料多，时间跨度大，翻阅凭证工作量多涉及人员广，而提交时间紧迫的情况下，我们人员仍然通力协作，发挥团结的精神，加班加点整理材料，确保检查工作顺利完成。在此还要感谢相关业务部门的支持和理解，有些被检查人员不惜放下手头繁重的工作，全力配合我司到分公司现场完成合规检查工作。

三、配合大局抓效率，全力支持促发展

2012年，在面对保险业市场竞争日趋激烈，继而广州市

政府又推出小汽车限购政策导致市场竞争呈白热化阶段，为了抢占市场，分公司开展了一系列的劳动竞赛活动，我司也针对本地市场特点开展多项推动方案。作为后勤保障的部门，我司也不遗余力全力配合公司业务发展。我部为了配合公司的劳动竞赛和各项推动方案，通过整理每日的签单保费，分析每月的入账保费数据，还有统计各项预算执行情况报表，及时为总经理室提供有力的财务数据分析与支持。期间，我们还负责跟踪落实车商渠道推动资金情况，做好预借款和后续发票冲账的财务审核工作。为配合公司业务发展，确保各项推动活动顺利开展，我部常查看资金是否到位，细致检验每一笔支付的账款信息，及时统计资金使用情况并反馈到总经理室。

总结2013年的工作，我部较好地完成了各项的工作,得到总经理室的正确领导和大力支持，得到业务部门的鼎力配合，源自于财务人员的通力协作。总结工作的同时，还充分认识到存在的不足:业务处理能力有待进一步提高。我们真诚希望大家对我部的财务工作多提宝贵的正确的指导和改进管理建议或意见，共同为促进公司发展而努力。

对于下一的工作计划，我部要继续发扬成绩克服不足、加强学习、努力工作，积极配合我司业务发展。具体如下：

一、做好日常财务核算工作，加强财务管理。

2014年，我们要一如既往地继续做好会计基础工作，常抓不懈，加强财务管理。做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

二、继续开展财务人员的培训活动，提高治理水平，增强凝聚力。财务人员素质的高低影响办公效率与核算水平，为此，对我部人员和部门网点内勤培训成为我部每年工作中不可缺少的一部分。一是我们部门人员学习。将组织我部人员每月定期学习分公司财务工作的文件精神，及时掌握新信息，更新工作思维观念，进一步搞好财务基础工作。二是，定期开展对部门网点内勤的培训工作，及时将分公司财务新要求反馈至各个部门，共同将财务核算工作做好。通过多方面的培训，希望能增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

二、严格把关费用控制，落实预算管理制度

优化预算管理方法，严格控制费用支出。对分公司核定的费用预算，严格把关，坚持将费用开支控制在预算的额度内，不超支。每月及时跟踪预算管理科目使用情况，加强对公司费用的预算管理，将情况反馈到有关部门，为我司和各部门的预算指标提出可行性措施和建议。

三、加强和业务部门的沟通，进一步服务好一线

服务好一线业务员，做业务员的坚强后盾。因此我们在工

作开展中要注意多和业务部门沟通，增进相互了解互信。例如通过尽量将流程简单化（如费用报销流程、跟单支付流程、手续费支付流程、POS机收单流程、预算管理流程等），对操作性流程作出明确的指引。通过提高员工服务意识，发挥财务管理职能，争取更好地为一线服务，从而推动公司发展。

社会保险基金财务工作自查报告篇5

实行目标管理自查报告

为进一步加强社会保险基金财务工作,完善管理制度,规范业务流程,不断提高工作效率和服务质量,实现社会保险基金财务的规范化、信息化和专业化管理，依据省社保局《关于对社会保险基金财务工作实行目标管理的通知》精神及市社保中心有关通知要求，现将我区财务自查工作汇报如下。

一、领导重视

我处基金财务工作由一把手分管,所有保险基金收支实行严格财务管理制度,列入议事日程,定期分析研究社会保险基金财务工作,切实加强基金管理。在近年的审计中，没有明显的问题出现。

二、配备专门人员做好财务基础工作

我处按照业务需要设置财务人员四人，配备的财务人员具有从业资格证。财务部门职责明确，参与单位重大经济活动的研究和决策，建立有基金财务工作的岗位责任制和考核奖惩制度，每年定期培训财务人员，同时保持会计人员相对稳定，各基金会计工作有序进行。

我处严格按照《社会保险基金会计制度》设置和使用会计科目，记账凭证和原始凭证符合会计制度规定的内容和要求。社会保险基金分别按养老保险基金、失业保险基金和医疗保险基金等设置会计账薄，单独核算。基金的收支管理采用专门的财务软件，没有手工记账情况，基金报表的编制和汇总全部采用计算机操作,及时按要求上报各类报表。各的会计凭证、会计账薄、财务报告、财务计划、会计报表等会计资料定期整理、立卷、归档、销毁，并有专门人员管理。各险种基金财务印鉴由经办人员和财务负责人分开管理，财务专用章由专人管理，个人名章交由授权人员管理。财务专用票据、业务征缴票据的购买、保管、领用、缴回等建立严格的管理、登记、核对制度。

三、严格基金管理及使用

在基金管理方面，我们严格按照《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》等有关规定，实行预算管理，强化收支观念，对预算调整有完整的报批手续及必要的说明,对社会保险费的征缴、社会保险待遇发放和基金运营管理等实行全方位、全过程的监管。防止了基金收支管理中的跑、冒、滴、漏现象的发生。

基金实行收支两条线管理，开设有收入户、支出户和财政专户，财政专户、收入户和支出户在同一国有商业银行开设，且只开设一个账户。所有收入及时纳入收入户存储，按月上缴财政专户，收入户月末一般无余额。

在基金的收、支使用过程中，我们坚决杜绝减、免、让、缓等行为，严格按规定办事，在制度面前没有人情关，确保社会保险费应收尽收，支付到位。严格落实“一支笔”制度，层层把关。严格审查领取、退保、继承、一次性领取人员资格，随时掌握享受待遇人员的变化情况，没有自行提高待遇水平和扩大待遇领取范围的现象发生。基金支出做到了合理合法，没有挤占、挪用基金现象发生。

保险行业财务实习报告篇6

在当下社会，报告的使用频率呈上升趋势，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，以下是小编整理的保险行业财务实习报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

保险行业财务实习报告1

会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。在经过两年半的专业学习掌握大量理论知识的前提下，将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于20xx年2月开始了相关的专业实习。

一、实习单位及岗位简介

我的实习单位是xxx有限公司，成立于19xx年11月，是一家乡镇综合性私营企业，旗下有xx家电城、xx超市、xxxx等分支。

公司财务部设有一个会计（xxx），一个会计助理（xx）和一个出纳。我的实习岗位是出纳，负责xx超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿，填写银行电汇单，记录银行对账单，编制出纳报告等。实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的，采用的是xxxx商业管理软件和xx财务软件。

二、实习内容及过程

第一次真正意义上的实习，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务；紧张的则是初入岗位，自己会做不好。

上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项（主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章）逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。之后，xx教我使用单位的财务软件。首先修改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的xx、xx软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。

接下来的几天，xxx安排我浏览公司以前的凭证，并观察xx工作，了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客提供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个会计科目。只好硬着头皮去问，xxx虽然没说什么，但自己总要有觉悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属；营业外支出账户在不同时期明细的使用等。

经过近一星期的观察，我终于修成正果，开始自己着手处理工作。一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一起。先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无假币，然后开xxx收据，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销售损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的工作就此结束。

一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和处理相关业务。每天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都要登帐。日记账看似简单，但真正操作起来很容易出错。为了避免出错，我登帐时都是加倍的小心再小心，帐登下来一点错误也没有。月末结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，计算下来，还是按计算器按到手酸。我会先用铅笔写结果，然后再计算一遍，如果两遍结果一致，且账实相符，再往帐薄上填写。帐结完之后，我通常会把本月的帐从头到尾再算一遍。最后再用每一账页的合计数通过上期期末数+本期借方发生额本期贷方发生额=本期期末数验算一遍，以确保计算正确。

月末还要集中录入凭证，先进入xx会计软件的录入记账凭证的界面，录入摘要，然后选会计科目，并在相应的会计科目的借贷录入金额，最后再检查各个要素准确无误后保存。录入期间，我发现了自己的不足，就是会计科目编号的识记。在录入科目时，如果你记得编号，直接输入即可自动显示。而我并不熟悉编号，只好按部就班，通过会计科目按钮一步一步找，很浪费时间。不过还好，公司业务不复杂，录入一些凭证后，我就记住了常用科目的编号，录入速度有了很大的提高。

实习期间，收款业务只涉及收银和出售会员卡，因此最常接触的应属付款问题。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的，难以追回的由我负责赔偿，所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一笔资金的时候，我一定要知道准确的收付金额，明确收款人和付款的用途，对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全，而重中之重就是查看签字是否齐全：首先要由店长清点核实货物，并签字，表明货物核实入库；然后，由经理签字表示同意付款；最后由会计签字确认。三个签字少一不可。公司的付款一般都是以现金结算，所以我都要求收款人当面清点确人。

每个月我都要定期将银行存款日记账与银行对账单核对，并作出银行存款余额调节表。这份工作是通过xxx软件完成的，将银行记录和银行发来的对账单输入到银行对账单库中，确定对账的科目和方式，按对账条件进行筛选，并将筛选的记录送入银行日记账未达账库中。最后在银行对账单库与日记账库之间进行记录的自动核对和核销，自动生成银行存款余额调节表。

消费者保护日后，经理下达命令：超市进行全面盘点。单位采取见货盘点方式，各卖区长负责统计填写商品盘存表，我和xx轮流监察。盘点后，将盘存表输入财务软件生成盘存单，然后和后台库存表进行核对，电脑系统自动生成盘点损益表。结果少了价值好几十万的货物。经理大发雷霆，三天两头开会，最后决定责任到人，以后轮岗查小票，一个月盘点一次。

盘点产生的紧张气压一直延续到发薪日。每次核算工资，我都要忙一两天。单位实行点名制，早晚各一次，从而核实迟到、早退、请假的次数，在计算工资时扣款。此工作由店长负责统计汇总，之后由我据其核算工资情况：首先，要明确基础工资，基础工资据其工作时间的长短而有所增减。所以第一项任务就是整理员工上班期限。通过xx软件进入入职表，查看员工进入公司的时间和上交押金的情况（未交押金的员工不论工作期限一律按最低薪酬1200元/月）。押金情况没有记录要通过资金来源系统在其他员工集资中查找。我将入职时间和押金情况整理在excel表中，保存并打印一份备案，方便查阅。其次，根据收银员当月各自的收银总额按x%的比例计算提成。然后，根据店长统计的情况核实代扣款项，并核算应代扣代缴的保险和个人所得税金额。最后，登记工资发放表，核算出净发金额。我按正确要求填写现金支票去银行提取现金，根据工资表的人员姓名，将实发工资款和工资发放清单放在每人的工资袋中。工资发放要求谁领谁签字，代领的签代领人的名字。

除了以上工作，我还要做很多小事，比如：交话费、寄快件、计算核对银行借款利息、送存现金、编写出纳报告等等。虽然这些只是小的不能再小的小事，但亲历亲为的感觉很棒，通过付出自己的劳动完成每一件事都是很有成就感的。

一段时间下来，出纳工作基本已经熟练掌握，工作也得心应手，相对地空余时间就很多了。xxx就会教我炒股等个人理财方面的东西，这才意识自己缺乏很多知识，要好好充电才行。真得很庆幸遇到这么好的老师。

三、实习总结及体会

在这短短的十周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。

近三个月的实习生活，让我成熟了许多，个人能力也有了很大进步。我接触到了真正的账本、凭证，亲手进行了实际业务的处理，不仅培养了实际动手能力，增加了实际操作经验，还让我对出纳实务的认识从纯理性上升到实践。既开阔了视野，又增长了见识，真可谓上了非常珍贵的一课，让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践，不应该局限于表面，深层的精髓不下苦功是难于取得的。

实习生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香；一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。万物都有所能，都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。

今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和体会。因此，我坚信：只要对自己充满信心，善于发现，勇于挖掘，有恒心、细心和毅力，一定会有更大的收获，到达成功的彼岸。我深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备，会让我以更好的姿态融入社会，为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。

保险行业财务实习报告2

在xx学院会计专业学习的三年中，有两年半的理论课程，有半年的实习期。这半年是给我们创造理论联系实际的最好时机；现对我进行财务会计工作的实习过程进行以下报告。

一、实习目的由于我们在学校学了两年半的知识，必须通过到企业里去实践后，才能消化更多的知识，让其成为真正的自己的东西；正如人长说的：心动不如行动；体现“行动”的重要性；考虑到我们的实际情况，因为我们这个年龄的人，通常都是没有什么社会经验；借由实习来让我们勇敢的跨越心理的障碍，走向社会第一步，让我们在原本对学校充满信任的基础上走向复杂的社会能无形中增加我们的自信心。

二、实习过程

说到实习，第一个肯定是岗前培训，我的培训期为四天，在这四天中我跟很多不同类型的人一起培训；有公司的储备干部、搬运工、叉车司机、还有质检员等。在面对这些不同类型跟不同文化程度的人一起相处，会感觉有些人是机灵圆滑的、有些人是实实在在的、有些人热情开朗；但在这种形形色色的大染缸里，我们有一个共同的一点就是培训过后我们这个企业的一份子，都要共同维护我们公司的利益。培训期间我到的第二站是到部门见习，在部门培训的一天中让我知道更多今后自己的工作岗位上的职责和工作内容。培训过程就是进入企业的第一个阶段。

在培训过后，我被总部调配到xx分公司上班实习。我到公司实习的岗位是会计员，但分公司的人不多，所以每个人的工作量都会加大，每个人要对每个流程都要会，且要熟练。因此我到了公司后的第一份工作是在发货处见习开单。我们公司的单据分为两种：一为普通件的托运单；二为精品件的托运单。在发货这部分中有很多值得注意的地方。一般的发货流程都是先定价到开单到写标签到贴标签再到装货上车。就如标签来说，标签的填写必须要字迹工整；日期、编号必须准确。贴标签不能错贴跟漏贴。这种种的细节都是值得我们注意的，只有真心留意之后才能将工作做好，这也体现了“细节决定成败”这句话了。

在发货处待过之后我就到了收货处见习会计。这是我以后的正式工作。我跟着原本的会计学习，由她教我和安排我一天的工作流程；我到的第一天我的师傅跟我说“其实在物流行业的`会计跟正式会计专业是很少关联的。工作也是比较烦琐的。”经过一段时间的观察，确实是如此，因为会计要做的报表跟帐单全是由公司内部规定好的格式，只要根据表格填入资料就可以了。提货这工作的原则性比较强；客户不能向我们提供有效证件证明他的身份，我们是绝对不能给他们提走货物的。

三、实习实结

虽然是一个多月的时间，但是我觉得我在我自身的动手能力跟沟通能力都是在不断提高的。以前的我总是还没做就想着我等一下会做错，会给人家带来麻烦，就一直不敢大胆的尝试，即使是懂得是怎样一回事也是如此。这也是我自己很不足的一方面。还有就是我的沟通方面，之前的我总是那么的安静，到哪都是什么都不敢说出口，但是，通过这一个多月的时间磨练，我认为我自己在这两方面我是得到了改善跟进步的了，最起码我能且敢跟不同的人说话跟讲出我自己内心的想法了。

在公司上班了一个多月，从不懂到稍微懂，这也是一件艰苦的过程。因为我的专业是现代物流，但我实习的岗位是会计，所以我是从一个完全不懂得会计是什么的情况下去跟着老师傅去学，那就更加不容易了，因为人家做什么都是很快的，只要一眨眼的功夫就过去了，你自己也许还没看清楚，但是不是每件事你不懂问人家就会如实的告诉你的。我记得我刚到公司的时候，我们的经理告诉我：“什么东西都是通过自己的观察和学习，不是什么都是要人教跟照顾的。”当时这句话就让我知道我以后什么都要努力、努力、再努力才能跟得上人家的脚步，才能跟的上公司的要求。

我认为像我们刚出社会的人来说，应该将自己的心全部都“归零”。只有做到这样，你才能吸收更多有用的东西，将自己的心态“归零”就如刚出生的新生儿一样，什么都是重新开始，去努力的适应一切的不适应，经过一番自身的体验跟探索，将自己旺盛的生命力一直延续下去。这不也就是我们以后要面对社会上的种种困难是一样的吗？

总之我认为经过这次出来的经验，对我以后对社会的看法是会有一定的见解跟体会。这次让我觉得以后做什么都好，只有亲身体验过了才是真才实料。我一直坚信努力就会成功。

保险行业财务实习报告3

学校安排我们x个月的实习时间就是让我们对已学部分理论知识进行综合运用的培训，在接触社会的实务操作过程中，加强我们对社会的了解，培养和训练我们财务管理专业学生对本专业的认识、分析解决问题的能力，提高应届毕业生的专业技能，使我们很快的融入到工作当中去。

20xx年x月x日我在xx有限公司进行了有关财务方面的专业实习。现作如下实习报告：

一、实习单位概况

xx有限公司，是由xx集团和xx集团共同投资经营的专业化国际集装箱码头，于20xx年x月x日正式成立，其前身为19xx年成立的xx公司，管理和经营新港港区共x个集装箱泊位。xx位于xx的经济中心，地理位置优越，拥有广阔的经济腹地和便利的水运、铁路、公路交通网络，是xx地区和xx地区连接海内外的重要交通枢纽。xx以xx港为依托，融合吸收了经营世界中转枢纽港xx集团的先进管理经验和专业技术，利用其广大的客户基础和航运网络，促进了集装箱运输业务的迅猛发展。

二、实习岗位的简介

本人在工作岗位是负责公司财务部门工作。公司财务部大概有xx个人，财务经理是一位非常乐于帮助新人的经理特意安排了公司信贷经理和主办会计带我，她们对我特别照顾，我很幸运，跟了x个从业x多年，会计经验丰富的会计师。虽然自己也是财务管理专业，但缺少实践经验，而且有一些就算是在学校也学不到的。就是一种对事业的专注和勤奋的精神。

我们x个组成了一个小团队。主办会计先带领我去熟悉周围的环境，她乐此不疲地逐一将我介绍给公司不同部门的职员。在回到办公室时，她语重心长地教导我说，人际关系不能只局限于这小小的办公室，就算办公室很大，也要走出去接近外面的人，尤其是经常跟自己打交道的人！“人认识的多了，事就好办多了！”刚来的第一天，她就给我上了一课。她很年轻，英语也很好，我把她作为我的榜样！她告诉了我团队的重要性与人际关系的重要性！她给我印象最深刻的就是她告诉我虽然他可以教我每天需要做的流程但经验是需要我自己去积累的，这句话让我在以后的工作中也真正体会到了。经验是非常重要的，而对于会计来说经验更是重要。我还是在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责，比较复杂的都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，并且核对账目，让公司领导知道每个月所得的利润和亏损。

三、实习内容

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了x年的大学学习生活之后，通过对《xxx》、《xxx》及《税法》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，xx公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

四、实习收获与体会

为期x个月的实习结束了，我在这段实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益很大。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！

在x个多月的实习中，虽然只学了基础的会计知识，但也能把整个会计报表做出来，也算是很大的收获了。同时也了解了很多关于会计报表以外的知识。制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可都是接触英语。但在这x个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。所有的帐记好了，接下来就结账，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结账最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在前辈教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把账本涂改成什么样子。

在这实习阶段我主要的工作还是负责公司里面的一些小事情，帮忙长辈给予布置的工作任务。对于学习的我，很多事情不熟悉，需要学习跟改进的我都会做好笔记，事后对其改进和注意。慢慢的对于会计这行我也有了实际工作的一些经验，同时在这短短x个月的实习期间，也形成了对会计热情。会计是一项不可马虎的工作，每一笔业务经济都需要我们认真详细的校对。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但是还是有一些方面是自己尚有欠缺的，在以后的工作中，我会好好的吸取教训，做好所有的工作，努力做到更好。正所谓没有只有更好！

在这短短的x个月时间里，收获了很多。

第一，对自己更加有信心了，每天都是接触英语。但在这x个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。

第二，工作不比在学校。毕竟工作的环境不比在学校的轻松，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作需要还得加班，在学校上课下课都是准时得很。

第三，工作交际。在工作实习中，觉得人与人的相处并没在学校的单纯，注重的细节很多。如果不加注意，换来的会是麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。一个学期的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。

五、致谢

保险财务工作总结篇7

一、光辉60年:和祖国共成长, 与人民同进步

中国人寿保险股份有限公司的崛起, 是中国改革开放壮美进程的缩影, 是创业者艰辛奋斗、开拓进取的结果, 中国人寿保险股份有限公司产业正以其独特的魅力成为行业的典范。中国人寿与中华人民共和国同龄, 是国内最早经营保险业务的企业之一, 肩负中国寿险业探索者和开拓者的重任, 走过了长达半个多世纪的发展历程。

(一) 不平凡的历程

1 9 4 9年1 0月, 中央政府批准组建了国内唯一的保险公司, 由此开启了中国人寿的发展元年;1996年, 中保人寿保险有限公司成立, 中国人寿开始迈入人身保险业务专业化经营时代;1999年1月, 经国务院批准成立中国人寿保险公司。

2003年6月30日, 中国人寿保险公司加快了改革发展的步伐, 组建中国人寿保险 (集团) 公司, 并独家发起设立中国人寿保险股份有限公司。根据重组方案, 母公司中国人寿保险 (集团) 公司的老保单和其他非核心业务同股份公司的1999年6月之后的赢利性强、增长快的寿险、意外和健康险业务完全分离开来。截至2003年6月30日分立时, 原中国人寿给集团公司遗留下的老保单数量超过6000万份, 股份公司拥有超过4400万份有效的个人和团体保单、年金合同及长期健康险保单。

经过重组, 中国人寿保险股份有限公司拥有了独立法人地位, 并具有了更加强大的综合实力、更为充足的资本、优化的业务组合和现代的公司治理结构。

2003年12月17日和18日, 中国人寿保险股份有限公司分别在纽约和香港上市, 并创造当年全球最大规模的IPO;2007年1月9日, 中国人寿保险股份有限公司回归国内A股上市, 自此, 公司成为国内首家“三地上市”的金融保险企业。

重组改制可以说是公司发展史上的一个关键的转折点, 是公司走向辉煌的起点和里程碑。改制以来, 公司保费收入已从2003年底的1300多亿元增长至2009年底的近3000亿元, 增长近两倍, 总资产则从3000多亿元增长至12000多亿元, 增长了近三倍, 按照香港财务报告准则计算的净利润从2003年的22.5亿元增长至2009年底的328.8亿元。

(二) 新起点, 新发展

当前, 中国人寿已经站在新的起点上, 进入新的发展阶段。面对前所未有的机遇和挑战, 公司管理层在系统总结发展经验、科学把握寿险规律和深入研究国内外寿险业发展趋势的基础上, 确立了“实力雄厚、管治先进、制度健全、内控严密、技术领先、队伍一流、服务优良、品牌杰出、发展和谐”的国际一流寿险公司宏伟目标。实力雄厚, 就是衡量企业发展的各项主要指标都应位居全球前列。管治先进, 就是要建立健全先进的现代企业制度和管理机制, 具有科学有效的公司治理结构和管控体系。制度健全, 就是对企业经营管理的各个环节都要用规章制度来进行规范和管理, 建立起一套对事不对人的管理体系。内控严密, 就是要建立起一套完整的内控体系, 确保对经营管理活动进行有效的监督, 保证资产的安全性、经营的有效性、财务报告的真实性、法律法规和企业内部规章制度的有效遵循。技术领先, 就是要能够持续将先进的技术和手段应用到产品研发、客户服务、经营管理等领域, 建立核心竞争优势。队伍一流, 就是要建立一套科学规范的人力资源开发管理机制, 培育和建设具有一流敬业精神和专业水准的各类人才队伍。服务优良, 就是要真正做到以客户为中心, 高效快捷地满足客户需求, 提供令客户满意的高品质服务。品牌杰出, 就是企业品牌要具有很高的知名度、美誉度和忠诚度, 成为消费者的“第一联想”, 能够为公司创造更大的价值。发展和谐, 就是要坚持以人为本, 妥善处理好内外部各种关系, 建设和谐企业, 实现全面协调可持续发展。

(三) 着力打造国际一流的寿险公司

一是转变发展方式, 保持持续稳定发展。公司要坚持以发展传统型和分红型产品为重点, 适度发展投连、万能等衍生型产品;坚持以发展长期性期交业务为主, 注重实现业务结构的平稳优化;坚持以个人代理为主渠道, 充分发挥团险、银邮等其他渠道的作用;坚持实施整体发展目标与局部竞争目标相结合的发展策略。同时, 公司还要充分发挥资产规模优势, 通过资金运用和资本运作, 在确保投资收益的同时, 有效服务和支持寿险业务发展。

二是夯实发展基础, 推动全面协调发展。公司要以国际一流寿险公司为标杆, 扎实推进公司的制度基础、队伍基础、管理基础、服务基础和技术基础等各个方面、各个环节的协调发展, 进一步增强公司发展活力, 提升管理效率、服务水平和风险防范能力, 使公司的发展基础更加扎实、发展能力更加强大。

三是发挥资源优势, 推进集团整体发展。公司要充分利用庞大的网络、队伍和客户资源, 支持集团内部养老险、财险公司发展。

四是勇担社会责任, 保持快速健康发展。加快业务的发展, 不断扩大保险覆盖面, 满足人民群众日益增长的保险需求;继续大力发展政策性业务, 为各级政府分忧解难;勇担行业重任, 通过自身又好又快的发展, 为保险业提高服务和谐社会能力多作贡献。

五是兼顾各方利益, 实现和谐共赢发展。坚持以人为本, 兼顾股东、客户、员工、营销伙伴和社会公众等五方面利益。通过提高经营效益, 努力实现股东利益最大化;最大限度地满足客户需求, 不断提升客户满意度;积极为员工和营销伙伴创造良好的职业发展平台;积极开展社会公益事业, 实现经济效益和社会效益的有机统一。

二、应对金融危机:逆势而上, 打好改革“组合拳”

受国际金融危机严重冲击, 2009年是新世纪以来我国经济发展最为困难的一年。政府实施积极的财政政策和宽松的货币政策, 四万亿元投资拉动内需, 中国经济率先走出低谷, 国内经济形势企稳向好。2010年在新的经济形势下, 中国人寿保险股份有限公司采取多方面的有效措施, 努力打好改革“组合拳”, 以实现企业的战略发展目标。

(一) 总体思路

2010年以来, 宏观经济金融形势总体向好, 为公司发展提供了有利的外部环境。但是, 宏观经济回升的基础还不牢固, 股市和房地产市场等资产价格泡沫以及通货膨胀预期的存在, 对居民理性进行寿险消费造成了一定影响;特别是同业公司再度萌发加快规模业务发展的冲动, 将对公司持续健康发展、巩固市场主导地位带来困难和挑战。应对金融危机的经验告诉我们, 金融危机的冲击表面是对增长速度的冲击, 实质上是对发展方式和业务结构的挑战。2010年, 贯彻落实中央、保监会要求, 巩固应对金融危机的成果, 解决公司发展中存在的深层次矛盾和问题, 要求我们坚定不移地推进公司发展方式转变, 推动公司实现持续健康发展。

当前, 公司转变发展方式, 就是要坚定不移地走中国人寿特色寿险发展道路, 按照“全面、协调、可持续”的基本要求, 努力实现由粗放型、外延式发展向集约型、内涵式发展转变。公司希望通过3-5年的努力, 实现五个方面的根本转变:即业务增长由趸交推动为主向续期拉动为主转变, 经营理念由以业务规模为主向注重效益为主转变, 市场拓展模式由资源驱动为主向机制驱动为主转变, 管理方式由粗放式向精细化转变, 公司发展由偏重业务发展向注重业务发展与夯实基础统筹协调转变。

(二) 全面出击, 打好“组合拳”

2010年, 中国人寿保险股份有限公司将按照上述目标思路, 结合公司发展实际, 重点从以下几个方面着手, 逐步推进公司发展方式实现转变。

一是着力转变业务增长方式, 努力提高公司持续发展能力。公司将始终遵循“四个坚持”的业务发展策略, 努力形成“五个依靠”的业务发展格局。始终坚持以发展传统型和分红型产品为重点, 加大保障型产品销售力度, 努力提高保障型业务规模及其在总保费中的占比。大力发展长期期交业务, 减缓发展的周期性波动, 切实增强公司的持续发展能力。

二是深入推进改革创新, 建立健全现代企业经营管理制度。调整地市以下分支机构的管理关系, 强化职能部门专业化管理力度, 实现展业与管理分离。逐步建立以内涵价值、持续发展、劳动生产率为核心的考核指标评估体系, 通过考核引导各级公司努力转变发展方式。建立与销售业绩和工作质量直接挂钩的绩效薪酬激励机制, 有效调动广大员工的积极性。实行与考核结果相挂钩的任期聘用制, 采取竞争上岗等措施, 建立竞争择优的用人制度, 形成能上能下、能进能出的用人局面。

三是大力加强队伍建设, 不断增强公司核心竞争优势。按照“政治觉悟高、政策水平高、业务素质高、管理能力强”的标准, 着力加强各级公司领导班子和后备干部队伍建设。逐步推行专业技术人才评价机制及资格认证体系, 加强专业管理和专业技术队伍建设。按照“有效增员、提高产能、加强管理”的要求, 实行有效扩张的队伍发展策略, 持续加强销售队伍建设。构建行业领先、国际一流、具有中国人寿特色的教育培训体系, 积极为员工提供多元、广泛的教育培训机会, 努力打造一支适应公司改革发展需要, 结构合理、素质优良、竞争力强的一流队伍。

四是不断夯实管控基础, 防范化解经营风险。建立风险应对管理体系, 完善风险预警机制, 实行内部控制评级制度, 进一步提高公司风险管理的效能, 有效防范经济金融领域的风险向公司传递。有效整合分散在各个渠道的风险管控资源, 构建垂直管理的监督体系, 以区域审计中心建设为依托, 进一步提高公司内部监督的独立性、有效性和权威性。进一步加强404条款遵循工作的日常化管理, 确保公司持续合规达标, 建立健全内部控制标准, 实现风险管理的流程化、规范化。

五是切实加强基础建设, 着力提升经营管理水平。围绕公司发展战略, 按照“专业、统一、规范、高效、标准”的要求, 从组织管理体系、制度体系、流程体系、考核评价体系等关键环节入手, 构建起科学规范的管理体系, 实现“用制度管事、按规则做事、以指标评事”的管理目标, 筑牢发展根基。

考虑到2010年宏观形势和市场竞争的复杂多变, 公司一方面要强调战略、策略的稳定性, 坚持既定的、已被实践证明是正确的发展思路, “以不变应万变”, 深入推进公司发展方式转变;同时也要增强竞争的灵活性, 进一步加强对外部形势的研判, “盯计划也盯市场”, 有效应对市场竞争的挑战, 牢牢占据市场主导地位。

三、财务管理:为打造中国最大的寿险“航母”保驾护航

中国人寿保险股份有限公司始终坚持“财务管理是企业管理的中心环节”的工作方针, 坚定不移地发挥财务管理在打造中国最大寿险“航母”进程中的保驾护航作用。特别是近年来, 公司在财务管理方面实施了一系列重大举措, 取得了丰硕的成果。

(一) 实现省级财务集中处理与运营模式

2005年开始, 在公司经历四年地市集中管理的基础上, 开始着手进行财务省级集中管理工作。财务省级集中管理的内容主要包括会计核算、资产管理、费用管理、资金管理、税务管理、会计档案管理和统计信息报送管理集中等内容。财务省级集中管理进一步强化了省级公司的管理职能, 逐步实现省级公司会计核算与财务管理的集中统一处理, 加大财务垂直控制力度, 减少管理层次, 进一步规范公司财会基础工作, 增强公司防范和管控经营风险的能力, 提高公司集约化经营管理水平, 为财务共享服务模式奠定了基础。

(二) 积极配合公司构建责任中心体系工作, 为经营管理体制改革奠定基础

2008年公司提出构建责任中心体系, 深化经营管理体制改革。财务部门根据公司新型经营管理体制改革的总体安排, 积极推进责任中心试点工作。提出在矩阵式管理的纵向层面, 销售管理体系成为收入中心和虚拟利润中心, 强化销售渠道纵向管理, 以本渠道保费收入和销售相关费用为考核重点, 费用和首年保费挂钩, 比例每年确定, 体现资源投入政策, 考核本渠道整体保费收入、费用控制情况, 接受其他部门的共享服务、费用分摊和投资收益分摊, 核算出全口径渠道利润, 成为虚拟利润中心。运营管理体系为成本中心, 强化后援部门纵向管理, 可充分支配本业务条线的人力和财务资源, 以本条线工作质量和条线费用控制为考核重点, 实行费用绝对额预算。

(三) 推进公司预算管理模式改革, 深化全面预算管理

近年来, 公司不断深化全面预算管理, 积极调整和优化资源配置, 控制与销售无关或相关性较低的费用支出, 确保有市场竞争力的销售费用投入, 不断提高费用使用效能, 促进公司业务结构调整和发展方式转变, 实现各项财务资源配置的优化, 改革费用预算管理模式, 提高预算管理的科学性和精细化水平, 细化费用预算管控方法, 完善费用预算执行情况考核评价, 切实强化成本管控;充分发挥预算管理的导向作用和费用佣金政策的杠杆作用, 努力实现业务、利润、价值稳步增长, 促进公司各项经营目标的实现。2009年, 公司实现保费收入2, 759.70亿元, 较2008年增长3.88%;实现净利润329亿元, 较2008年增长71.88%;手续费、佣金及业务管理费416亿元, 较2008年增长1.22%, 在保持保费规模基本平稳的基础上, 经营效益显著提高。

(四) 积极跟踪国际会计准则变化, 圆满完成财务信息披露工作

由美国次贷危机引发的全球金融危机, 虽然与会计准则没有根本联系, 但是在泡沫演变成危机后, 金融工具的会计计量问题尤其是公允价值计量成为人们反思的焦点。无论是投资者、监管机构还是中介机构都认为应对会计准则加以改进, 国际会计准则理事会也启动了对金融工具准则的修订工作。公司投资资产占总资产比例超过90%, 虽然全球金融危机对国内保险业影响有限, 但其引发的会计准则争议给了我们深刻的预警。为使公司会计管理更为精细化和专业化, 公司将投资会计和保险会计职能进行分离, 组建了专业的投资会计团队, 研究分析国内外金融工具政策变化, 负责公司委托投资、非委托投资资产的会计核算和财务管理, 防范投资财务风险。财务部杨征总经理被聘为财政部金融工具工作组专家成员, 在财政部组织的关于国际准则金融工具研讨、债券估值课题等项目中结合国内寿险公司的实际, 积极表达了相关观点。2008年8月财政部印发了《企业会计准则解释第2号》, 提出了A股和H股上市公司的会计政策和会计估计应当保持一致, 2009年年底又出台了《保险合同相关会计处理规定》, 解决了保险公司A股和H股年报会计准则执行差异。公司以此为契机, 自2009年财务报告开始, 境内财务报告变更会计政策, 境外财务报告首次执行国际会计准则, 实现了合并会计报表的同一交易事项采用相同的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告, 既达到了不同上市地的监管要求, 又提高了财务报告编制效率。

(五) 加强会计核算标准化建设, 不断夯实财会制度基础

公司不断研究信息化时期会计共享服务的实现模式, 进一步规范代服务工作职责和处理流程, 结合寿险企业会计实践的特色与实际需求, 针对各项具体经济业务行为, 组织编撰了公司《会计实务》, 规范了全公司统一的会计核算规则及操作规范。公司继续研究信息化时期会计基础工作要求, 配合会计主管部门制定信息化时期会计基础工作规范, 在确保会计真实和经济效益的基础上, 探索试点影像文件在会计核算中的应用, 为进一步提高会计信息的及时性、优化会计处理流程奠定基础;按照资金流、单证流、信息流的三流分离原则, 充分应用现代信息手段, 重构会计处理流程, 切实提高会计运营效率。

(六) 改进资金管理手段, 有效提升资金管理水平

首先, 为积极构建专业化资金管理体制, 不断提升公司资金管理专业化水平, 公司于2006年开始着手开展资金管理系统建设工作, 经过近四年的努力, 公司借助资金管理系统实现了全系统银行账户的集中管理及主要清算银行资金在全系统内部实时在线清算服务, 有效降低了账户管理风险, 提升了系统内资金归集及清算效率。其次, 公司通过实施周转金限额管理和改进周转金考核方式, 在保证基层单位业务正常开支前提下, 进一步加大资金集中力度, 努力降低分公司活期存款余额, 为提高公司投资收益水平奠定了良好基础。再次, 通过开展组织银行账户清理、非现场检查和下发区县支公司银行账户上收试点方案等工作, 逐步优化账户结构, 精简账户数量, 账户管理风险在一定程度上得以防范。通过加强与国有控股商业银行和邮政等主要机构的资金结算合作, 大力推进业务资金省级集中收付, 省级批量代收代付和银邮保通业务资金省级结算占比逐步提高, 资金省级管控能力和清算效率明显提升。

(七) 积极推进税务管理各项工作, 有效防范税务管理风险

公司上市以来, 一直高度重视税务管理工作。最近几年, 公司税务管理面临的内外部形势已经发生了重大变化, 税收征管措施日益严格, 检查力度也在不断加大, 同时公司三地上市后也面临着严格的信息披露要求。为此, 公司上市后专门在财务部下面成立了税务管理处, 负责公司相关税收政策的研究, 指导分公司进行纳税处理, 不断提高公司的税法遵从水平。同时, 加强税收政策研究, 对税收政策存在的问题及时与财政、税务主管部门进行沟通, 呼吁完善保险税制, 取得了较好效果。比如保险公司的手续费及佣金支出的所得税前扣除、保险公司的未到期责任准备金的税前扣除等政策, 公司都积极参与政策研讨, 与财税部门积极沟通, 为行业和公司发展积极争取科学合理的政策环境。

(八) 构建财务新系统, 有力支持财务转型, 提升财务管理工作信息化水平

公司按照专业化、标准化、品牌化和国际化的要求, 构建国际一流财务系统, 从根本上改变财务管理在公司经营管理中的角色和定位。结合公司财务管理的现状及国际上先进公司的成熟做法, 公司于2005年启动新一代财务系统建设工作。新一代财务系统是在总结公司十余年财务工作经验基础之上, 结合公司管理实际, 贯彻落实公司经营战略与财务发展战略的一项重要基础工作。目前, 项目一期在全系统范围内成功实施, 取得良好成果。费用报销系统正在全系统逐步上线实施, 借助费用报销系统强大的功能优势, 有效提升各级单位的费用管控能力和水平。此外, 2009年开始根据集团公司统一部署着手开展预算管理系统建设。构建了统一的预算管理模式, 搭建完成预算管理系统基础逻辑、组织框架、管理流程和预算模型。

(九) 积极防范财务风险, 确保财务管理工作依法合规

保险公司财务困境界定文献研究篇8

【关键词】财务困境保险公司

一、国外研究

国外学者对财务困境的理解主要包括以下几个方面：破产；现金流不足；失败；亏损等。自Altman（1968）《财务比率、判别分析和公司破产预测》一文开始，“破产”逐渐被纳入财务困境概念框架。Wruck（1990）认为财务困境是“现金流不足，无法偿还债务”的情况；Rose（1999）认为“经营现金流无法清偿到期债务的情况”为财务困境，并从现金流不足、流动资金不足、债务比例失衡和资本结构失衡四方面来描述财务困境表现。Deakin（1972）任务财务困境公司是“已经宣告破产，并且丧失偿债能力或者进入破产清算阶段”的公司；Bulm（1974）也认同“失败”是不能偿付债务、进入破产程序或与债权人达成债务减少协定。Argenti（1976）把以上“公司失败”的研究都界定为“财务困境研究”。

Lau（1987）认为“企业财务困境是一个动态、连续的过程”，把财务状况按照程度划分为五个阶段：“财务状况良好；减少支付或不支付股利；无法清偿到期债务；处于破产保护之中和法定破产清算。”把最后四个阶段定义为财务困境阶段。

二、国内研究

吴世农和黄世忠（1986）认为财务困境公司就是破产公司，企业因经营管理不善不具有偿还债务能力而破产。谷褀和刘淑莲（1999）将财务困境界定为企业不具有偿还债务能力，包括资产大于负债的技术性破产和资不抵债的实质性破产，以及两者之间的各种情况。后来，这一概念也被很多学者继续沿用，比如杨继伟（2007），赵爱玲（2000）。郭丽红（2001）认为财务困境的极端情况是企业破产，但是也包括一般性的资不抵债的情况。陈静（1999）在其研究中将证监会对“ST公司”的界定标准作为陷入财务困境的标志。即“第一，最近两个会计年度的净利润均为负；第二，最近一个会计年度的股东权益低于注册资本”。由于“ST公司”有明确的界定标准，而且是一个客观发生的事件，可量化性强。因此后来很多学者都选取“ST公司”作为财务困境样本，如张玲（2000）、宋新平等（2009）。

可以看出，国内学者对财务困境的理解基本上涵盖“破产”、“失败”、“亏损”“资不抵债”、“被ST”等内容。

三、本文界定

如何定义“财务困境”学术界众说纷纭，众多国内外学者在不同时期都从不同方面进行过阐述，没有形成一致观点

财务困境是一个连续动态的过程，没有明显的标志性时点。以往为了便于量化分析，很多学者把这个时点定义在“破产”或“被ST”的时刻。国外由于法律体系完善，很多学者一般都将财务困境等同于破产。比如Deakin（1972）认为财务困境公司仅包括“已经经历破产、无力偿还债务或为债权人利益而进行清算的公司”。国内学者对财务困境的界定多数等同于公司出现财务状况或其他状况异常“被ST”。比如吴世农、卢贤义（2001）以上市公司“被ST”作为判定公司陷入财务困境的标准。但由于国内财险公司并不存在破产或“被ST”的情况，因此该标准并不适用于本文。另外从保险公司的实际经营情况才看，“破产”和“被ST”只是表示企业陷入“财务困境”的一种形式，往往很多企业在没有发生“破产”或“被ST”时就已经出现了财务困境。因此，本文更认同Argenti（1976）将多种因素综合起来界定的财务困境概念，财务困境的范围应该是比“破产”和“被ST”是更为广泛的概念。

后来，也有学者尝试使用其他标准来界定财务困境。申恒亮（2008）、腾焕钦（2011）以偿付能力作为划分保险公司财务状况的标准，主要考虑到偿付能力是反应保险公司核心能力的指标，也是各国监管的核心指标之一。但是随着监管部门对公司的风险管控也有传统单一的偿付能力充足率向以风险为主的“偿二代”过度。

本文的界定除了参考前人的研究外，还结合国内的以下标准：

首先，证监会认为以下情形可能会导致上市公司出现财务状况异常或其他异常{1}：

“（一）最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值；

（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值；

（三）最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元”。

其次，《保险法》{2}明确规定：“对偿付能力不足的保险公司，国务院保险监督管理机构应当将其列为重点监管对象”，“保险公司有下列情形之一的，国务院保险监督管理机构可以对其实行接管：（一）公司的偿付能力严重不足的；（二）违反本法规定，损害社会公共利益，可能严重危机或者已经严重危机公司的偿付能力的”。“保险公司因违法经营被依法吊销经营保险业务许可证的，或者偿付能力低于国务院保险监督管理机构规定标准，不予撤销将严重危害保险市场秩序、损害公共利益的，由国务院保险监督管理机构予以撤销并公告，依法及时组织清算组进行清算”。《保险法》中多次明确提到偿付能力，并以其作为衡量保险公司面临风险大小的标准。

《保险管理暂行规定》{3}明确指出财产保险公司最低偿付能力标准：

“（一）当上一年度的自留净保费收入小于或等于人民币2亿元，偿付能力不得低于人民币1亿元；

（二）当上一年度的自留净保费收入大于人民币2亿元，小于或等于人民币30亿元时，偿付能力不得低于人民币l亿元或自留保费的三分之一，两者以高者为限；

（三）当上一年度自留净保费收入大于人民币30亿元时，偿付能力不得低于人民币10亿元或自留净保费的四分之一，两者以高者为限”。

第三，《破产法》{4}规定：“企业法人不能清偿到期债務，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整”。

证监会对企业财务异常的标准主要体现在盈利能力方面，《保险法》和《保险管理暂行规定》强调偿付能力，《破产法》强调负债风险和偿付能力。本文认为财险公司财务困境应该包含以下具体困境事项：

第一，偿付能力严重不足；

第二，现金流不足，导致无法清偿债务；

第三，破产。

注释

{1}2012年7月第七次修订的《上海证券交易所股票上市规则》的规定。

{2}《保险法》第一百三十九条规定。