学校部门内部审计工作计划（共8篇）
2、20xx年，我处共参与包括田径场在内的基建工程项目招投标54次，涉及金额8700多万元;参与设备招投标334余次，涉及金额5000余万元。
3、20xx年，我处共完成合同项目审计108个，涉及金额2,077.96万元。
4、20xx年，我处继续有序开展财务收支审计工作，完成财务收支审计项目12项，涉及审计金额9.01亿元。
5、20xx年，学校新一轮中层领导干部经济责任审计工作启动，我处接受组织部委托对7个职能处室和6个学院的正职领导进行了任期经济责任审计，提出相应整改意见45条。
6、完成或部分完成上级部门要求整改的项目16个。
7、起草并经校办发文颁布《上海理工大学建设工程项目审计实施办法》(上理工【201x】82号)、《上海理工大学审计整改工作实施办法》(上理工【20xx】81号)，修订《上海理工大学内部审计工作相关文件选编》(第二版)。
(二)工作亮点
1、加强审计宣传。召开了全校性的“审计工作会议”、完成了全校性审计制度宣讲，宣扬了内部审计的职能与作用，强化了各方的审计意识、营造了更多领导、老师关注审计、重视审计的校园氛围。
2、建立长效机制。加强了基础性工作和制度建设及长效机制建设，建立并不断完善“审计联络员队伍”、完成了《上海理工大学内部审计工作相关文件选编(第二版)》的修订和编印。
3、承担审计责任。通过审计发现的问题，向校领导提出了管理建议若干条，承担了审计处应该承担的职责。
(三)201x年工作思路
1、坚持依法审计，服务监督工作理念，充分发挥“免疫系统”职能，为校领导决策提出必要的建议，承担起应该承担的职责;
2、依法高质量完成日常审计工作(基建、修缮、财务、专项、合同等);
3、完善中层干部经济责任审计工作;
为促进平安校园建设, 维护教育系统安全稳定, 迎接党的十八大胜利召开, 教育部、公安部、国家安全监管总局近日联合部署对全国学校安全工作开展专项检查。
此次检查采取全面检查和重点抽查相结合的方式, 要求各地各校在十八大召开前, 重点针对学校消防安全、校车校舍安全、平安校园建设以及“打非治违”专项行动开展情况等进行全面检查。在各地组织开展全面检查的基础上, 三部门派出七个联合检查组, 于10月下旬开始分赴全国十二个省 (区、市) 进行重点抽查。通过此项检查, 督促各级各类学校进一步提高认识, 加强领导, 总结推广学校安全工作的好做法、好经验, 加大隐患排查整改力度, 确保师生生命财产安全, 切实维护教育系统和谐、安全和稳定。
一、提高部门工作的整体性认识
规模稍大的学校，职能部门一般都设置正职和副职等不同岗位，并进行具体分工。在实际工作中，一些部门管理人员因不能正确地认识部门工作的整体性要求，没有认识到正职与副职的岗位职责不同，因而经常出现工作中各自为政或互相推诿等难以协调的问题。提高部门工作的整体性认识，有助于提高部门工作的协调性和工作效益，主要有以下三点要求：
1.正确认识工作分工
“组织的最高主管因受到时间和精力的限制，需委托一定数量的人分担其管理工作。”组织分工是为了达到专业化和精细化管理的目的，分工是工作的委托分解而不是各行其政，受委托人要受到上级委托人的监督和制约并向委托人负责；同样，工作分工之后，委托人也不能一分了之、不闻不问，因为责任追究起来，还是委托人的责任；由于种种原因，不同人格特质的人都会进入到学校管理的班子中来，不是每一个受委托人都是十分称意的，但又不能不承担具体工作，部分受委托人往往不能达到理想的工作效果，所以部门负责人加强部门内的工作监督和指导是非常必要的。
2.部门工作是整体性的
由于受到管理幅度的制约，学校在组织设计时，通常会将那些性质相近的职务或岗位归并到一起，形成不同的管理部门。部门管理人员虽各有分工，但基本属于同一种或相似的工作性质、围绕着一个工作中心。如教学管理，虽有分管教学、分管教研、分管学生工作等不同，但都是围绕提高学校教育质量这个中心；再如后勤管理，有分管基建、分管环境卫生、分管资产财务等不同，但都是为教育教学服务的。部门人员分工不同，更需要部门主管来进行协调管理，在时间安排、工作进度、工作质量等方面做统一要求，保证整个管理系统有机运转，有效达成部门工作总体目标，即“分工不分家”“分工更要协作”。
3.正职与副职的岗位要求不同
部门正职和副职的岗位职责不同，在工作上的要求也应该不一样。正职全面负责该部门的日常工作，副职则担负着协助、参谋的任务，因此，部门正职不能只关注自己经办的具体事务，而应该对部门工作有系统思考、整体安排，在率先做好自己经办的工作同时，对副职的工作要经常给予提醒和指导，起到统领的作用，而不是听之任之。如果副职干不好受委托的工作，正职同样要承担相应的领导责任，而不是与自己无关。“路径—目标理论”认为：“当领导者弥补了员工或工作环境方面的不足，则可能会对员工的绩效和满意度起到积极的影响。”
二、加强部门工作的目标管理
实际工作中，有些部门工作无目标或目标模糊，表现为被动、无序，症结在于没有目标意识和不懂目标管理。“目标是个体、群体和整个组织期望的产出。它提供了所有管理决策的方向，构成了衡量标准，参照这些标准就可以度量实际工作的完成情况。”“目标管理是一种程序，使一个组织中的上下各级管理人员行动起来制订共同的目标，确定彼此的责任，并以此项责任来作为指导业务和衡量各自贡献的准则。”如何充分利用工作目标来引领部门有效开展工作，我认为要做到如下几点：
1.明确部门职能，确立部门常规工作目标
学校职能部门主要是根据学校管理需要设立，这些机构均有其常规工作内容和职责，部门负责人及其成员要明确本部门的职能要求和工作宗旨，并将之细化为具体的常规工作目标，作为部门常规工作的方向和标准，保证常规工作有序进行。如教务处的基本职能就应该是抓好教育教学的常规管理，工作宗旨是提升教育教学质量，工作目标应在教和学两方面设立：教的方面，要在课程设置与人员分工、教学计划与检查、教学质量检测与分析等方面细化，保障教学秩序；学的方面，要在班级管理、学生教育、成绩评定等方面细化，提升教育质量。
2.根据具体事务，确立单项工作目标
部门工作是由一件件具体的事务性工作组成，每一件具体事务性工作的合理过程、理想结果就是单项工作的目标。新出现的或重要的单项工作目标要由部门全体人员在一起制定，集中大家的智慧，形成书面的材料，作为过程管理和结果评价的依据；而一般常规性的单项工作目标，则受组织内惯例标准制约，由经办人自行把握。如教学管理中的学年验收考试，班级成绩将作为教师工作或班级管理的考核依据之一，就要认真制定各个环节的质量标准，而平时的小测验，则可由科任教师自己把握；在后勤工作中，学校大型建设就要认真对待，桌椅维修就可以由经办人自行把握。但这些工作不管重要程度如何，都应该有明确的标准，只有事事有明确的目标，才能将每一项具体工作做好，整体工作才能让人满意。
3.分析学校整体工作形势，确立部门阶段性工作目标
学校在不同发展阶段，各职能部门的阶段性目标也不一样，要有所侧重，才能满足学校整体工作形势的需要。如刚刚建立的学校，教务处的主要工作任务是拟定常规、加强规范、保证教育教学秩序；在发展较为成熟的学校，教务处的工作任务是全面提升教育教学质量；在有着悠久历史的名校，教务处的主要任务在特色的保持、模式的建立和不断创新方面。所以，不同的职能部门，要根据校情，分析当前工作需要，确立部门工作阶段性目标，做到常规有序、重点突出、创新提高，促进学校整体工作发展。
三、优化部门工作的模式和方法
在学校工作中，不少部门工作无序、拖拉和低效，原因在于没有科学的工作模式和方法，不能发挥部门成员的集体力量，没有认识到工作流程管理的重要性。
1.重视建立部门基本常规工作运作模式，提高工作效率
学校各职能部门均有最基本的常规工作，构成部门工作的“主旋律”。只有主旋律不乱，效率才能提高。首先要辨别哪些常规工作是本部门的“主旋律”，接着就要有意识地为这些工作“建模”。
（1）“建模”是对常规工作的全面固化。针对某项重要工作，“建模”就是要解决以下问题：能不能将此项工作程序化？每一环节的责任人分别是谁？其他部门或个人应做哪些配合工作？需要哪些制度或方案予以保障？最终成果有哪些形式和质量要求？等等。解决了这些问题，也就建立了该项工作的模型。在一段时间内将此模型固定下来，让所有的参与人知道在什么时间什么地点做什么事情，工作效率自然就提高。
（2）“模型”既要有相对的稳定性，又要随着形势的变化有所调整。保持相对稳定性，可以稳定秩序、规范进程，良好模式带来的积极效应，会形成特色，成为学校文化的优良传统。但当工作环境和内在要求发生变化时，“模型”需要及时调整；又由于人的心理适应性，长期不变的工作模式容易引起心理疲劳，需要工作模式有一定的变化予以刺激。如何变化？根据两个方面：一是原有模式的缺陷；二是新的工作要求。需要主管人员在平时观察和思考，在适当的时候予以更新，体现传承与创新。
（3）要有准备地实施组织变革。原有模式的老化会导致部门工作效益低下，应引发变革加以改造。组织变革切忌头脑发热、盲目启动，需要积极稳妥地推进，“推进改革的方式有多种，组织在选择具体方案时要充分考虑到改革的深度和难度、改革的影响程度、变革速度以及员工的可接受和参与程度等，做到有计划、有步骤、有控制地进行。”准备工作的好坏决定了组织变革能否成功，因为组织变革要通过新的制度或方案来实施，实施的有效性如何，取决于准备工作是否充分，表现在三个方面：一是征求意见的广泛程度，二是集体讨论的充分程度，三是宣传解释的透彻程度。
2.重视发挥部门所有成员的才智，形成集体力量
实际工作中，由于一些部门成员存在个人自由主义和部门山头主义，会产生错误的认识和做法，如：认为自己经办的事就应该是自己做主，容不得别人评头论足，不需要别人的建议；工作开展之前不与他人讨论商量，过程中需要其他人协助的时候，认为那是别人应该做的；结果成功了是自己的功劳，失败了是别人的不支持。长期下去，就会形成紧张的组织气氛，必然导致工作质量的下降，甚至组织的分裂。
一般的学校职能部门都有两到三个成员，如何形成部门工作的集体力量？关键在两个方面：一是重视发挥部门内部所有成员的才智，开好部门工作的“诸葛亮会”，集中大家智慧、统一部门成员的认识，发出同一个声音，形成工作合力；二是重视沟通和协调，做到事先通气、过程协作、成果共享。
3.重视工作流程的科学管理，保证工作质量
流程管理，关键做好事先准备、过程控制、结果验收三个环节的管理工作。
（1）事先准备。俗话说“磨刀不耽误砍柴工”、“凡事预则立，不预则废”都说明了准备工作的重要性。“事先准备”主要有以下几个方面的工作：一是调查摸底、充分掌握信息。以组织考试工作为例，如参考学生数、考试科目、监考教师数、考场数、考试日期与学校重大活动有没有冲突？有没有什么特殊的考试项目需要特殊的准备？二是多种方案预设、完善首选方案。根据调查的情况，拿出多个方案，听取多方意见，对所有方案进行优劣排序，对首选方案进一步完善；三是关系协调、确定执行方案。工作开展往往涉及多个部门，需要部门间相互协调配合，一般工作可以事先通气、主动征求意见，重大事项则要提议召开协调会议，认真听取各部门的意见，确定执行方案。
（2）过程控制。过程控制，是在工作开展以后，对活动中的人和事进行指导和监督，以保证计划目标的有效实现。过程控制的作用主要有两个：一是可以指导相关人员以正确的方法进行工作。指导下属的工作，培养下属的能力，这是每一个领导者的重要职责。二是可以保证计划的有效执行和工作目标的实现。管理者通过现场检查，可以随时发现活动进程与计划要求相偏离的现象，从而可以将一些问题消灭在萌芽状态。
在现实工作中，一些职能部门或管理人员往往马虎了事，不能深入现场管理，问题发生后不能及时解决，导致结果与预期相差很大，甚至出现无法挽回的损失。如学校工程建设，如果质量管理人员不能加强过程监督，施工人员又不按要求施工，就容易出现低质工程。若返工重做，会给施工方造成很大的损失，非根本性问题，管理方往往会碍于情面，不了了之；再如考试工作，从制卷到考场安排、从学生考试到监考阅卷，只要在一个环节上出了问题，就会导致整个考试成绩失真，考试工作失去原有意义。
（3）结果验收。在实际工作中，不少部门和经办人不注重结果验收，只有过程开展不知结果如何，管理环节不完整，带来的危害较多：一是不明了工作最终状况，无法汇报工作结果；二是没有资料积累，随着时间的推移，无法复原经办人的工作过程，其绩效无法考核；三是没有经验积累和教训总结，后续工作质量难以提高；四是经办人员因事情未作了结，始终是心理上的负担。
结果验收主要有两种类型：一种是终结性验收，单项工作完成后，应该有一个交接验收，以便进入下一个工作项目；另一种是阶段性验收，部门或个人工作一段时间以后，组织一次工作状况的检查验收，了解工作进展状况。阶段性验收的重要作用在于总结经验教训，以求下一阶段更好地开展工作；终结性验收能卸下相关人员在既往工作中的思想包袱，轻松的心态有利于提升工作效能。可见，结果验收不仅是业绩评定活动，还是重要的总结反思活动。
结果验收在方式上要做到科学、灵活。首先经办人要做好自查工作，收集好完整的资料，然后才能有上级组织正式的验收。重大的项目应该有专门组织来验收，如学校某项基建工作应由负责这项工作的领导小组会同上级有关部门验收；一般常规工作验收则可以由部门负责人会同经办人员验收，如教研组内教师备课工作、某次的小型维修工作；单项工作可以由经办人会同相关人员验收，如某次班级任务的完成情况。所有的结果验收应该有一个验收记录或评价，作为本项工作的结论和部门及个人工作绩效的考核依据。
结果验收在内容上要做到完整。结果验收不能仅有最后的结果，还要收集整个过程中的相关资料，力求完整，每一个结果都能从这套资料中找到原始数据和核算依据。如考试工作的验收，不仅仅是一张最后的成绩表，还要有整个的安排资料、过程记录资料、数据的核算和分析资料。这种完整的工作资料，目前做得比较规范的有学校财务资料等，这些材料的完整性是由这些工作的重要性决定的，作为一个负责任的管理者，每一项工作资料建设都应该如此。
影响部门工作质量的因素很多，但如果学校职能部门成员能形成部门工作的整体性认识，制定合适的工作目标，在过程中注重内部协调控制，对最后结果作完整的验收，这样的部门工作必然是高效的，部门的职能作用必将得到最大限度发挥。
高举邓小平理论的伟大旗帜，贯彻十六大精神，努力实践“三个代表”重要思想，按照“创人民满意的教育、办人民满意的学校、做人民满意的教师”的理念，抓管理、抓质量、抓师资、抓特色，大力推进理论创新和教育创新。
二、工作目标
1、学校管理工作上做到严、实、细、恒，探索“人本管理”模式和“电脑网络化管理模式”，做到人人参与管理，处处有人管理。
2、突出教学这个中心，以提高教学质量为重点，狠抓教学常规，开展教学研究，争取学科教学质量有所突破。
3、做好宁波市级立项课题《现代小学生道德行为调控的研究与实践》结题工作。
4、加强课改通识培训、进一步完善研训一体化建设。
5、迎接市素质教育综合督导评估。
6、办好校排球赛。
7、深化校园网站、信息库建设，建设德育网站—金色童年。
8、办好家长学校。
9、青年教师熟练达到教师英语会话50句。
三、重点工作及措施
(一)德育工作
1、继续贯彻《宁波市小学生日常行为规范》和《萧王庙中心小学学生在校一日常规》，细化规范内容，，要做到贯彻一条，检查一项，，每日确立训练重点，严格要求，反复训练，注重学生良好道德行为习惯的养成教育，坚决杜绝校内外各种不文明、不安全现象，注重在班级内树立各方面的良好榜样，以养成良好的班风。本学期评比一批达标优秀生和达标先进班级。
2、积极推进宁波市级课题《现代小学生道德行为调控的研究和实践》的研究工作。通过系列活动促进学生良好行为的养成;通过对不良处境学生的各种调控手段，不让他们掉队，促使他们成长;利用学校德育网站(取名：金色童年网)上的教育资源，充分发挥网络的德育功能，形成良好的网络文化。
3、积极开展“伟大的民族”精神读书活动。通过读、写、听、评等形式提高学生的素养。
4、抓好德育阵地建设，有计划地组织学生到滕头学生实践基地，拓展训练学校等德育基地活动，发掘德育基地思想教育和科学知识因素，培养学生的创新精神和实践能力。
5、组织全体教教师学习心理健康教育常识，在网上开辟心理健康教育专栏，建立网上心理辅导BBS，多途径对学生进行心理健康教育，塑造学生的健康心理和健全人格。
6、建好学校、家庭、社会三位一体的教育管理网络。动员班主任，做好家访工作，了解学生家庭的实际情况、学习情况、生活情况、家庭教育情况，掌握第一手资料，搞好家校联系工作，及时进行信息反馈。办好家长学校，传授、交流教子良方，使家长们之间、教师与家长之间架起一座心灵沟通的桥梁。密切与社会各界取得联系，采取“请进来，走出去”的方式，适时进行法制教育，革命理想教育，前途人生教育。利用一切可利用的方式，利用黑板报、宣传橱窗、画廊、广播、集会、重大历史纪念日对学生进行教育，陶冶学生情操，关心他们成长，让每一个学生在学校这块获取知识和营养的神圣之地得到发展。
(二)队伍建设
1、继续加强师德师风建设。贯彻“以人格树人格”的理念，继续落实上学期提出的七方面要求，将流动日记的书面形式改为在网上发表，要求每位教师(老年教师鼓励参加不作要求)在学校网站的专门栏目中有1000字以上的心得体会。期末对好的文章进行评比表彰。
2、高度重视班主任队伍建设。要建设好良好的校风，必须以建设良好的班风为前提。班主任是一个班级的灵魂，要充分发挥班主任在管理班级中的功能，学校定期组织班主任进行学习，学习名师名家的优秀宝贵经验，组织召开班主任工作经验交流会，积极鼓励班主任撰写德育论文。
3、全体教师进一步树立团队协作精神，增强凝聚力。行政、工会、共青团围绕“展师德风采，创优秀群体，树文明校园”开展各项活动。要求全体教师继续执行好学校各项教师一日常规、教育教学等规章制度。
4、抓好校本培训。重点开展新课程通识培训、教师英语300句、网络应用培训。
5、要求教师继续过好五个关。
①过好“教育观念转变关”;
②过好“课程标准关”;
③过好“现代教育技术关”;
④过好“知识积累关”;
⑤过好“课堂教学艺术关”。
(三)学校管理工作
1、加强对学校各项工作的科学管理，充分发挥各处室的独立作战能力，各司其职，各负其责，充分释放层级能量，管理力求严、实、细、恒。
2、探索两种管理模式。一是人本管理模式。以人为本，管理的核心是尊重人，以理服人，以情感人，重视换位思考，重视公开公平公正原则，多了解教师们的思想，尊重教师们的心理情绪，多为教师办实事，使每个教师的积极性和创造力最大限度地发挥出来，共同担负起学校的`管理工作。二是电脑网络管理模式。成立以网络管理员为核心的网站建设队伍，借助与发展校园网络优势，探索现代化技术管理的思路与捷径，不断拓展管理范围，从业务管理到行政管理，从个人管理到众人管理，逐步科学合理。
3、提高对外宣传力度、速度、宽度。宣传的巨大作用是不可忽略的。学校要加强对宣传的人力财力的投入，拓宽宣传渠道。在严密的组织下，积极地、及时地宣传学校的各类活动、各项成果等。
4、安全工作，责任重于泰山，要始终绷紧安全这根弦。各校要进一步加强安全工作，落实安全措施和安全责任，牢固树立“安全第一、预防为主”的意识。要利用各种渠道加强对学生的安全教育，避免安全事故的发生。继续安全月报制度，对突发性的紧急安全事故要在第一时间上报。
教学工作
1、追求“科学、严谨”的教学风气。
(1)有一套狠抓任教学科质量时“科学合理、井井有条、卓有成效”的工作方法。
(2)有一种完成工作任务时“锲而不舍、只争朝夕、干净利索”的敬业习惯。
(3)有一叠“卷面整洁、评改规范、数量齐全、训练量合理”的学生作业本。
(4)有一本“格式规范、字迹美观、重点突出、富有创意”的备课本。
(5)有一方“秩序井然、节奏明快、活泼生动”的课堂环境。
(6)有一个“群众信任、学生敬重、同事欢迎”的教育口碑。
2、鼓励教师积极承担学校公开教学研究活动，学校聘请有关专家进行专项指导，帮助教师快速提高教学技能、提高课堂教学水平。
3、强化质量意识。充分认识教育质量是办学的根本、学校发展的生命力。各年级各学科均要把好质量关，扎扎实实完成学科教学任务。结合上学期考试情况，教导处要跟踪分析，对薄弱环节(年级学科)要跟踪调查指导。
4、健全差生转化的措施及考核办法。重视差生的管理工作，建立差生管理挡案，落实差生的分工帮教制度，把差生队伍抓到手，从领导到教师、从班主任到学生干部，一对一进行帮教，关心他们的成绩，关注他们的行为，采用耐心教育、以心换心、热情关爱、家庭访问等多种形式，感化他们，帮助他们，鼓励他们，坚决制止体罚或变相体罚、讽刺、挖苦、歧视等不正常手段进行教育，尽可能不使一个学生掉队。
5、继续办好假日活动。切实把好自愿报名;培训项目、时间;不变相补课;质量为先;规范收费;安全第一等六个培训活动关口。要做到四个“好”：全体教师要宣传发动好，尤其是各班主任，尽量让学生选其爱好;教导处要组织好，结构严密，安排合理;全体教职工要配合好，积极参与培训，要有一份强烈的责任感;上课老师要训练好，把课备好、上好。假日活动应该是我们学校素质教育的延伸，是第二课堂活动的拓展。将在期末举行成果展览。
6、幼儿园工作应与小学课程改革同步，培养幼儿兴趣，做好与小学的衔接工作，并不断扩大生源。
(五)体卫工作
1、积极开展体育达标活动，将达标活动与学校的体育小型竞赛相结合。做到有规划、有系统、有实效。
2、办好校排球赛。
3、大力宣传健康教育和防病治病的基础知识，培养学生爱清洁、讲卫生的良好习惯。
4、全体教师要注重保护学生视力，要注意读写姿势，做好眼保健操，定期调换座位。特别是采光差的教室，更要时刻注意教室光线，，努力保护学生视力。
(六)后勤工作
1、加强后勤管理，提高管理水平和办事效率。树立为学生服务，为教师服务，为教学服务的观念，做到想学生之所想，急学生、教师、教学之所急。
2、清理校产，规范校产管理。要健全财产清册和固定资产卡片，财物相符。
3、配合街道组建财务核算中心。
4、加强对学生午餐、食堂的管理，发现问题及时整改。
审计部门工作总结1
今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20__工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__审计工作总结如下:
一、完成主要工作
20__年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20__完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
20cc年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管理参考
20cc年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。
5、完善基建工程审计
20__年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20__年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20__年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20__在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20__年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
审计部门工作总结2
本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮忙支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情景小结如下：
一、加强学习，培养提高自身综合素质
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自我的综合素质和本事，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作本事和水平
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作本事和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情景监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计提议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，异常是随股份公司去审计，不仅仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作本事有了必须的提高。
经过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自我存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和本事，不断提高自身业务水平和综合本事，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
审计部门工作总结3
在这充满收获的季节里，我院纪委度过了充满胜利的2018年，今年的廉政建设工作，在医院纪检监察机关和院党政领导的正确领导和大力支持下，在党的十六大和中纪委、省纪委、医院纪委有关廉政建设会议精神的鼓舞下，坚持以邓小平理论为指导，以煤炭经济建设为中心，围绕医院下达的纪检监察工作任务目标，广泛深入开展廉政建设教育活动，认真落实党风廉政建设职责制，继续加强反腐败斗争和执法效能监察，严格规范领导干部行为，切实搞好反腐败抓源头工作，认真进行内部价审，不断加大案件查处力度，认真履行纪检部门的保驾护航的工作职责，有力促进了医院三个礼貌建设。截止到目前，已经圆满完成了各项廉政建设工作目标。现将对2018年的工作总结如下：
一、认真落实了党风廉政建设职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立
以落实党风廉政建设职责制为龙头，把职责制工作与反腐败三项任务紧密结合进来，充分调动各方面的力量，保证了党风廉政建设和反腐败斗争工作的落实。一是进一步强化了党政领导班子和领导干部对医疗工作和党风廉政建设的双重领导职责，把党风廉政建设作为一项极其重要的工作列入了党政领导班子议事日程，使之与业务工作一样，同部署，同检查，同落实。每季度至少召开一次专题会议，研究党风廉政建设工作。构成了“党委统一领导，党政齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责，依靠群众支持参与”的党风廉政领导体制和工作机制。二是建立了院领导和各科室负责人廉政建设目标职责制，年初党委牛书记与各科室负责人签定了廉政建设目标职责书，实行“一岗双责”，把党风廉政建设的各项目标分解到人，做到“千斤重担大家挑，人人肩上有目标”。三是加强了监督检查、考核奖惩和职责追究。院纪委监察科充分发挥职能作用建立了月抽查、季小结、半年考核制度，按照“优秀、良好、及格、不及格”档次进行综合评定，与年终考核相结合，记入个人档案，并给以相应奖惩。从而使党风廉政建设和纪检监察工作做到制度化、规范化，科学化、经常化。四是及时通报情景，理解群众监督。院党政每季度向医院全体党员干部通报党风廉
政建设职责制落实情景，征求意见，自觉理解监督，使党风廉政建设工作植根于基层和广大群众之中。
二、突出重点，全面推进，领导干部廉洁自律工作进一步深入
今年以来，我们坚持把领导干部廉洁自律作为党风廉政自律工作的重点，着力抓巩固、抓深入、抓提高。一是经常组织党政领导班子成员认真学xxx省市和公司纪委关于领导干部廉洁自律的各项规定，增强班子成员廉洁自律的自觉性，要求班子成员严格执行国有企业领导干部“五条、八不准”，按照《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》和省委《各级领导干部廉洁从政十二条规定》等要求，尤其是要教育管理好家庭成员和身边的工作人员，多方面严格约束自我，在工作和生活中做到“自重、自省、自警、自励”，不断加强个人的素质修养，做到“慎独、慎微、慎始、慎终”，防止发生违法乱纪和不廉洁行为。使领导干部在为廉政建设的模范，成为自觉遵守党的纪律和国家法律法规的模范。二是把领导干部廉洁自律情景作为领导班子民主生活会的重要资料，召开专题民主生活会，每个班子成员都按照廉洁自律规定认真对照检查。三是制定下发了《总医院__年领导干部廉洁自律工作安排意见》，对领导干部的经济活动进行了严格规范。四是下发了《关于进一步治理领导干部违反规定收受现金有价证券支付凭证问题的通知》和《于加强国庆期间党风廉政建设的通知》的通知》，要求领导干部按照规定，进一步增强廉洁自律意识，自觉做
到不收受有价证券，不收受贵重礼品，不用公款吃喝，不用公车旅游。清清白白为官，坦坦荡荡做人，踏踏实实干事。五是健全了领导干部个人廉政档案，并采取自查自纠与相互监督相结合、群众举报和纪检抽查相结合的办法加强领导干部廉洁自律工作。六是加大了监督力度和按照全省医院管理年的要求，院纪委设立了领导干部廉洁自律举报监督箱和医疗价格收费投诉箱，特设立了价格投诉的电话和地点，做到每月开箱一次，做好群众来信来访工作，欢迎群众各种形式的举报。
三、加强群众来信来访的受理查力工作，维护了医院良好形象和大局稳定
按照全省医院管理年的要求，医院纪检监察科制定了新的总医院病人投诉处理制度和医务人员违法违规制度。共按待和理解群众来信来访9人次，都是有关医德医风方面和医疗纠纷问题。对群众的每封来信，我们都能做到及时调查，认真核实，妥善解决。对每次来访的群众，都能做到热情接待，详细记录，认真调查了解，尽快处理，及时答复。对反映的问题有失实误解之处，也都能够进行耐心细致的思想转化和解释工作，化解矛盾，解决问题。针对问题比较尖锐及时上报领导，办结率100%。
四、加大党风廉政建设宣传教育力度，强化各级领导和群众的廉政意识
今年以来，加大党风廉政建设宣传教育力度，强化各级领导和群众的廉政意识，今年以来，我们加大党风廉政建设宣传教育力度，利用院务会坚持把党风廉政建设的各项制度规定的学习作为医院中心组和各支部的一项重要学习资料。经过宣传教育，进一步增强了党员干部异常是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。
审计部门工作总结4
自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，切实加强领导，确保督导整改工作不走过场、抓出实效。
一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。
抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”发展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。
在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，经过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。
二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。
1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。
2、切实把握督导整改的三个重点。
一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的在梦想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。
二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“发展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行构成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创立“两个领先”上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。
三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的“督、帮、促”作用，注重改善督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮忙业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。
三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。
为确保督导整改工作任务的全面完成，市分行内部审计部高度重视，周密部署，精心组织，务求实效，做到“三到位”。一是职责落实到位。督导整改的关键在落实。对纳入督导整改方案的整改任务，明确主要职责人和职责部门，提出整改时限，人人做到整改资料、整改措施、整改时限、整改目标“四个清楚”。二是领导带头到位。行领导率先垂范，带头抓督导整改，推动督导整改工作高效、扎实、有序开展。三是建章立制到位。按照构建平安银行的.要求，把抓好督导整改与建章立制工作相结合，建立健全各项规章制度，努力构建合规经营的长效机制。
审计部门工作总结5
20__年，远安县审计局在县委、县政府及宜昌市审计局的正确领导下，认真贯彻落实党的十.大和十七届三中全会精神，坚持以科学发展观为指导，以构建和谐社会为目标，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”二十字方针，突出特色，注重亮点，扎实开展审计工作，竭力为远安走在全省山区县市前列做出贡献。
一、20__年审计工作状况
20__年，我局共完成审计项目28个，查出管理不规范资金4223万元，其中已归还原渠道资金2800万元，核减投资额441万元，上交财政43万元。审计提出推荐33条，被审单位采纳审计推荐27条，被审单位制定整改措施21条，问题整改率达100%。
(一)围绕中心，服务大局，以远安县走在全省山区县市前列为审计工作立足点和着力点。在今年的审计工作中，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以服务基层、服务企业的理念，用心参与新农村建设，为县域经济又好又快发展作出必须贡献。一是认真开展解放思想大讨论，把思想、行动统一到县委、县政府的决策上来。今年，我局紧紧围绕党的十.大和十七届三中全会精神，以科学发展观为指针，结合全县《努力使远安县走在全省山区县市前列的意见》要求，在全局机关干部职工中认真开展了解放思想大讨论。透过查找不足、认识差距，学习党的各项理论、方针、政策和审计业务知识，全局干部职工的思想发生了根本性的转变，增强了“三种意识”:即增强了创新意识，敢闯、敢试、敢担职责、敢冒风险;增强发展意识，加大工作的主动性和灵活性;增强全局意识，发挥团队精神，加强协作配合。二是维护企业利益，当好远安经济发展的护航者和守护神，牢固树立企业老大的观点。重点查处党政机关、执法部门吃、拿、卡、要，乱收费、变相收费、干扰各类经济主体的“三乱”行为，用心参与企业会计人员的培训和辅导，协助企业做好会计帐目管理，完善内部物资、现金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促进企业增收节支，增强
企业的自我管理和发展潜力。20__年，我们在审计中发现有少数单位或部门在企业中摊派费用、报销条子、吃喝现象。三是用心参与旧县镇龙泉村的新农村建设。一是帮忙该村制定发展计划，确保农民增收。全年新发展药材100亩、食用菌袋。二是为该村多渠道在部门争取资金8万元、水泥26吨，配备电脑2台，捐赠乒乓桌一幅，办公桌5张、沙发5组价值达2万余元，帮忙维修村委会。三是帮忙该村投资8000元修建u型渠2500米，投资3万元架设了无线调频广播。
(二)抓住主线，全面提升财政预算执行审计质量。财政预算执行审计是审计工作的主线。在对__年年的财政预算执行审计工作中，我们以规范财政预算执行为抓手，注重从体制、机制多方面着力解决财政管理中存在的问题。一是从规范入手，以财政收入的合法性和支出的合理性为审计重点。紧紧围绕财政管理改革，规范预算管理，维护群众利益，提升财政资金使用效益等方面，主要审计财政预算收支平衡状况、重点支出的安排和资金到位状况、预算超收收入的安排和使用状况、部门预算制度建立和执行状况、县人民代表大会关于批准预算决议的执行状况、部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线管理等财政改革制度的执行状况、国有资产的处理状况。重点审计了县财政部门具体组织县本级预算执行状况，县地方税务局税收征管状况，县国土资源局、公安局等部分县直预算单位执行预算状况和专项资金管理使用状况。二是从查找问题着眼，推进各单位依法理财、依法行政。透过审计共查处违规资金1560万元，其中归位1322万元，经济处罚上缴财政15万元，审计提出整改推荐8条。透过查找问题，落实整改，促进了财政资金依法、规范管理。三是实行阳光审计，增强财政资金的透明度。9月，县人大常委会听取了财政预算执行审计工作报告，人大常委全票透过了我局提交的报告。
(三)突出重点，认真解决领导关注、人民群众关心的热点、难点问题。一是把“三农”资金、雪灾资金作为审计工作的重点。今年元月，我县与南方各省一样遭受了五十年未遇的冰雪灾害，按照省审计厅要求，各地审计部门要加强对雪灾资金的审计督办，我局派出专人深入到乡镇、到村、到户了解状况，核实灾情，检查资金，督促有关部门将资金落实到户到人。透过审计，我县共收到上级拨入雪灾救灾专款1314万元，按照省委的要求，截止9月30日，透过审计发现有3个单位欠拨资金18万元，审计检查后，已在10月底全额拨付到位。另外，我们还加大了对农村安全饮水、沼气池建设、农村粮食直补、县东干渠灌区蔡家湾片小型农田水利工程等涉农资金审计力度。二是强化专项资金审计。根据省审计厅要求和市局统一安排，我局认真完成了对农村义务教育新机制改革经费的审计和对当阳市的五项社保资金的审计，协助劳动保障局做好了枝江市审计局代表宜昌市局对我县五项社保基金的审计。三是认真开展政府投资基建项目审计，充分发挥投资项目效益。今年，全县农村公路建设任务被纳入县政府十件实事，在项目实施过程中，县审计局成立专班，对项目建设和资金管理实施了全程跟踪监督与管理，对工程招标、完工决算及工程审计派专人参与，未发现截留或挪用农村公路建设资金问题，确保了资金的专款专用及工程建设质量。另外，我局对县第一高级中学橡胶运动场、县人民医院住院部大楼、花林水泥厂等政府投资项目进行了专项审计，总基建投资1800多万元，共审减金额150多万元。
——强化监督，加大经济职责审计工作力度
今年，我县的经济职责审计工作在县经济职责领导小组的领导下，我们创新审计方式，扩大结果知晓面，畅通群众反映问题的渠道，加大审计结果运用力度，共完成审计项目7个。其中:离任审计3人，届中审计4人。属县直机关5个，乡镇2个。透过审计查出管理不规范资金3107万元，其中归还原渠道资金2302万元，调账处理777万元，收缴财政入库28万元。
1、领导重视，为经济职责审计工作创造了良好的工作环境。一是定期召开全县经济职责审计工作领导小组会议，县委常委、组织部长夏锡同志在年初的工作会议上，对全年经济职责审计工作进行安排部署，并对经济职责审计工作提出明确要求和措施。二是重大问题县领导亲自过问，在每次的审计进点会和审计结果通报会上，组织、纪检、监察等领导亲自到现场指导。针对一些被查出的重大问题，县主要领导亲自过问，亲自研究解决办法。
2、政务公开增强了人民群众的参与度。在经济职责审计工作中，要求被审单位政务公开是一个最基本的.资料，我们力改过去封闭审计的方式，做到“三公开”，即公开审计纪律、公开审计资料、公开审计结果，让人民群众参与整个审计过程，知晓每个审计环节，了解最终审计结果。今年我县首次在洋坪镇进行了审计结果通报，让广大人民群众了解被审单位和领导人的审计结果，做到依法审计、阳光审计。
3、从制度建设抓起，规范领导者行为。我们力改过去重处罚轻制度建设为此刻的重制度建设并加以适当处罚的审计结果处理方式，不断帮忙被审单位规范制度建设，做到用制度管人，按制度办事。同时，为了对全县领导干部的经济行为进行规范，我局在县经济职责审计工作领导小组的领导下，制定出台了《远安县经济职责审计职责追究办法》、《远安县离任领导干部经济事项交接办法》等制度。
4、注重经济职责审计成果运用，为党风廉政建设、组织选人用人当好参谋。我们力改过去单纯的财务收支审计，为此刻的重点审计领导经济职责活动和重大事项。在经济职责审计中，我们力求审计结果能被有效运用，不断提高审计报告撰写质量，注重审计事实，确保对被审领导者的个人经济行为能有全面真实的反映。同时，我局对20__年和20__年的13个经济职责审计单位进行了定期回访，以督促被审单位和领导对问题及时进行了整改落实。
——与时俱进，不断加强审计工作的改革与创新
为适应经济社会发展的要求，根据目前审计业务人员有限、计算机审计水平不是很高的现实，我局不断加强学习提高素质，打破业务股室的局限，进行统筹安排，加大经济职责审计和干部教育培训的改革与创新力度，全面实行计算机审计。
1、创新审计方式，实现三大转变。在今年的审计工作中，我们加大了审计方式、审计结果报告等方面的创新力度。一是从“收支”到“履责”，不断拓宽审计资料。从以往过多关注领导干部个人在任期间财政财务收支等状况，向干部履行基本职责的状况拓宽。以经济、社会、文化和公共事业等领域的重大决策、政策落实、资金管理使用、履行监督职责和廉洁自律等状况为审计核心，视审计对象的具体状况，进一步明确审计的目标和重点。二是从“论功”到“述职”，变革审计评价。从偏重对领导干部个人功绩的主观评价向客观真实地评述干部履行职责、决定决策、政策执行等资料转变。根据不一样部门、不一样地区、不一样职责的审计对象，采用定量和定性相结合的方法，客观反映干部的工作业绩，评价经济行为，界定经济职责。三是从“抄送”到“现场通报”，创新报告形式。从审计报告发文抄送向召开审计结果通报会改变。过去经济职责审计结束后，一般都是将审计的最终报告以书面的形式发送到被审计单位及被审计干部个人。为了进一步加强对干部的有效监督，尊重群众知情权，在审计正式结束后，由县经济职责审计领导小组到被审计单位召开审计结果通报会，将领导干部经济职责审计结果面向被审计单位和社会进行通报，做到干部监
督与审计监督、社会监督、群众监督有效结合。透过三大形式的转变，不断促进领导干部树立正确的政绩观。
2、创新干部学习教育培训机制，提升干部素质。为了加大干部学习教育培训力度，全面提高审计人员素质，今年我局实行了四项新机制，即建立干部定时学习、轮岗锻炼、挂职培训、定期考察调研等机制，加大对干部的教育培训力度。我局除一向坚持周一早会学习文件和周五午时集中学习各类知识的学习制度外，今年专门成立了由一名副jú长任组长的青年干部学习活动中心，在每周一晚上实行轮流讲课的方式集中学习两个小时，定期对业务人员进行轮岗，及时派人到省、市跟班学习，随时组织干部到基层开展调研，并在全局实行全员写信息、调研，采取以罚代奖的方式，促使全员主动学习，主动调研。今年我局信息调研工作在往年的基础上有了较大幅度的提高。全年上报信息150篇，被各级媒体采用114篇，其中被审计报采用2篇、中华会计网采用2篇，被省、市审计部门采用56篇。上报调研8篇，被媒体采用6篇。在11月份全市信息工作通报会上，远安县位居全市第二名。
一年来的经验与体会
20__年，是中国极不平凡的一年，回顾20__年审计工作，我们深感所取得的各项成绩，离不开各级党委政府的重视与关心，离不开全局干部职工的团结奋斗、同舟共济。
——各级党委、政府对审计工作的重视与关心是关键
今年，县委、县政府领导对我们审计工作给予了高度的重视和关心。一是从乡镇选拔2名优秀的年轻干部到审计部门工作，充实了审计力量。同时，在审计局内部大力提拔优秀年轻干部4人，其中2人进局现任班子成员。二是为审计部门追加预算资金8万元。今年审计局新添置电脑4台，购置数码相机一部，大大提高了审计工作效率，改善了办公环境和条件。三是重大疑难问题，县领导及时帮忙解决。对于每次审计部门报告的问题，县委主要领导高度重视，并亲自把关审计报告，做到了件件审计决定有批示，审计部门自身难以解决的问题，县领导亲自出面，为审计部门撑腰壮胆。
——全面提高审计工作质量是审计工作的生命
重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题，也是审计工作赖以生存的基础。为了全面提高审计质量，我们除了继续坚持围绕各级党委和政府的中心工作，重在揭露、查处重大违规违纪问题，关注民生和社会建设问题，注重审计成果的运用，充分发挥审计监督的建设性作用，重视整改等五个方面外，我们更加注重开展审前调查的针对性和编制审计方案的指导性和可操作性，认真取证和编制审计底稿，撰写反映工作进程的审计日记，出具较高水准的审计报告，力争审计报告做到客观公正、事实清楚、定性准确，评价实事求是。今年，我县在迎接全市审计质量控制检查时，以平均86分的好成绩受到了市审计局的通报表彰。
——加强审计队伍建设是保证
要想做好审计工作，使审计质量提升，务必要有一支过硬的审计队伍做保证。为了加强审计队伍建设，提高审计人员素质，我局结合全县开展的“五型”机关建立、提升机关效能建设和礼貌执法教育活动，认真组织干部职工学习党的十大和十七届三中全会精神，认真贯彻省审计厅关于统筹全省审计工作的意见，扎实开展“五型”机关建立、机关效能建设、礼貌执法教育活动和礼貌建立工作，局党组与党员干部签订党风廉政建设职责状，加强党员学习与培训，强化组织纪律，全面加强干部职工思想政治素质和理论知识的教育培训。
在效能建设活动期间，局机关扎实开展了“提升机关效能、打造阳光审计”的主题实践活动，效能建设活动领导小组多次采取暗查的方式，检查每名工作人员是否按时上下班，是否有迟到早退现象，上班是否有上网玩游戏、聊天、炒股、串岗等状况发生，透过实行上班暗查，职责追究，服务承诺，互助合作等措施，强化审计工作纪律和职责意识，确实转变机关作风。在礼貌执法教育活动开展期间，我局强力宣传，针对省委提出的“五个方面突出问题”认真开展自查自纠，进行整改，活动取得了良好的效果。在四川汶川地震中，我局党组组织14名在职干部和7名退休职工用心主动捐物捐款，缴纳特殊党费，共计价值达1万余元。为荷花镇荷叶村残疾人送去5000元危房改造资金。
摘要：文章论述了施工单位如何与审计部门做好结算审计工作的方法，强调做好自查工作，把好第一关，正确认识和处理与审计方的矛盾关系，合理运用造价专业技术，并掌握与审计部门的沟通技巧，争取更大的工程利润。
关键词：结算审计；工程量审核；定额套用；工程利润
目前，为了适应社会主义市场经济发展的需要，建设市场正逐渐向规范化、法制化转变。国家为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，制定了许多制度并采取了许多措施。结算审计就是其中的一项重要措施，它是工程造价控制的最后一关，结算质量的好坏，将直接影响工程造价的准确性、真实性和可靠性。对于施工单位而言，审计的结果将直接影响工程的最终利润，那么施工单位应如何与审计部门进行沟通，做好结算审计工作呢？笔者结合这几年的工作经历，谈一点粗浅的看法。做好自查工作，把好第一关
结算审计是指施工单位与审计部门利用专业技术、政策文件以及相关资料，对施工单位提交的工程结算进行验证，最终共同认定工程项目的投资总额。它以工程竣工资料为依据，对施工方所编制的工程结算的真实性和合法性，进行全面审查。因此，施工单位在与审计单位进行结算之前，应首先做好上报材料的自查工作，把好第一关。自查工作主要包括以下几个方面内容：
1.1 工程量审查
工程量是决定工程造价的主要因素，核定工程量是否准确，防止出现漏项，是结算工作的关键。工程量审核的第一步是现场查证，即要以现场实际勘测、计量为依据，跟踪了解施工全过程，而不能单纯地依靠设计文件闭门造车，要做到经常深入施工现场，准确掌握真实数据。同时应注意留存施工影像资料，尤其是涉及到造价增减的隐蔽工程，以便为审计工作留取证据。最后是注意检查竣工资料中的工程设计变更以及现场签证手续，是否合理、及时、齐全和真实。
1.2 定额子目套用（含换算）的审查
套用定额子目的原则是：施工现场实务过程与定额子目包括的内容或程序基本相符(子目换算也应遵循这一原则)。这就要求结算人员对定额子目的设置、划分原则有深入的了解，如管道安装工程，要根据管道专业、管道材质、连接方式和公称口径等设置不同的子目，因此，结算人员在上交结算文件前，要注意审核自己的结算文件子目套用的是否正确。定额子目套用上还有一个易出现的问题就是重复套定额，如有些工序已在其主导工序的子目内容中包括，后又单独拿出来套用定额。有些施工单位认为重复套定额可以增加工程投资，蒙混过关，但是他们却忽视了重复套用正是审计人员重点审查的内容，很容易被查出，一旦被审计人员发现，容易造成弄虚作假的嫌疑，很难再赢得信任。因此结算人员在报送结算资料前要仔细核对，认真检查是否存在该现象。
1.3 材料差价的调整
建设工程费用中材料费所占的比重最大，大多都在50%以上。因此要重点检查结算文件的基期价格和材料差价是否已经进行调整，还要注意检查材料消耗量是否正确，调差范围和调差方法是否与有关主管部门下发的调差文件、招标文件以及合同相符。
1.4 费用定额的检查
费用定额的检查应包括以下几个方面：工程类别及取费率的取定应正确；取费标准应与资质等级相符；取费基数及计算正确；计税基础及税率的取定正确；其它费用的计取应符合招投标文件或合同的有关规定。掌握一定的沟通技巧，争取更大的工程利润
施工单位在合理运用造价技术，做好自查工作的同时，还要掌握一定的沟通技巧，以达到争取更大的工程利润的目的。就沟通技巧而言，笔者认为主要有以下几点：
2.1 正确认识和处理与审计方的矛盾关系
唯物辩证法分析事物讲“事事有矛盾，时时有矛盾”，如果就施工单位与审计单位进行“结算审计”这件事而言，矛盾点在于：施工方考虑想方设法的争取工程的最大利润，而审计方则是千方百计地考虑维护财政资金、节省财政支出。两者的目的和出发点不同，就决定了两者在结算过程中是相互对立的矛盾的主体。那么作为施工单位来说，要正确认识和对待这种矛盾关系，首先应认识到双方的角度和工作性质的不同，造成了双方对待同一事物的不同态度，而不是存在什么私人恩怨问题。因此，施工方的结算人员要把握好与审计部门的交流，做到相互理解和相互信任，正确处理矛盾关系。
2.2 保持与审计人员的相互尊重
就结算审计工作而言，一般来说审计人员是处于强势地位的，大多数施工单位都能做到尊重对方。但也存在部分施工单位不尊重审计人员的现象。比如一些施工方自认为有一定的社会背景，自命不凡，动辄就搬出某某领导，想吓住审计人员，其实这样的做法只能引起审计人员的反感，起到更坏的作用；还有一种情况就是，一些施工单位认为审计人员业务水平不高，对施工情况了解不多，而且自认为有一定的经验，就以内行专家的口气说话，咄咄逼人，这样的做法会使审计人员将私人情绪带进结算工作中，造成不好的结果。施工方正确的做法是：以谦虚的态度，向审计人员以讨论的形式，说明其不清楚的事情，这样的交往会更顺畅，双方在以后也会保持比较友好的关系。因此，施工方首先要将心态摆正，与审计人员保持相互间的尊重，做人不高调，说话谦虚，以探讨的形式对某件事展开讨论，而不是针对个人发生争吵，这是一条很重要的准则。
2.3 自己多催多跑多问
一般来讲，审计人员的业务都比较繁忙，排的较满，经常是哪个项目着急，就把哪个放在首位。因此，作为施工单位来说，要经常性的催问。试想如果一个项目，施工单位自己都没人管、没人问，审计单位又怎会放在心上呢？另外，施工单位可以在审计过程中，多问问审计的进展情况，遇到审计人员不清楚的事情，要亲自前去说明情况，与审计人员多交流，用真诚来打动审计人员，以此来加快审计结算工作的进度，早日实现资金到位。
2.4 正确处理争议问题
在结算审计过程中，由于双方对待政策、条款的不同理解或遇到难以协商一致的事情时，就会产生争议。在这种情况下，双方都会站在自己的角度去考虑问题，往往都认为自己的理由比较合理，相互讲不通。遇到这种情况，施工方一定首先要保持冷静，克制情绪，记住前面所讲到的争辩要以技术讨论的形式，不伤和气，这样有利于问题的解决。若遇到不能一次解决的问题，可以暂时搁置，回去仔细研究，做好充分的准备下次再审，因为并不是所有的问题都可以一步到位的解决。另外，审计的原则是“不能算的一分不算，可算可不算的适当考虑，可以算的相互协商”，所以施工单位只要把审计方认为不能算的问题，争辩成可以算的，则就改变了问题的性质，就是赢得了胜利。若遇到审计人员十分苛刻或争议非常大，难以达成一致意见的情况，可以请求审计人员提交审计部门主管领导讨论，或寻求另外的解决途径，避免与审计人员过于纠结。
结算审计是一项非常重要的工作，它涉及到施工单位的直接经济利益。施工单位应合理运用造价专业技术，掌握与审计人员的沟通技巧，在相互信赖的基础上，与审计人员建立友好的关系，以此来争取更大的工程利润。
参考文献
关键词：公路部门,内部审计
公路建设的快速发展使公路内部审计工作承担着越来越重的监督和服务的任务。为了提高投资效益, 加强公路企业内部审计具有十分重要的意义。各级公路部门内部审计机构多年来在本部门、本单位有效执行内部审计工作中, 对防止错误和舞弊行为的发生、加强公路建设资金的管理、规范公路建设市场、保证工程质量等发挥了重要的作用。但是, 就目前的状况看, 还存在一些问题和薄弱环节。
一、当前公路部门内部审计的现状及问题
(一) 没有设立独立的内部审计机构
由于部分领导干部对内部审计职能和作用的认识存在误区, 认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查, 没有具体工作目标, 甚至将内部审计等同于纪检监察。职能和作用认识的错位, 直接影响了内部审计的独立性, 有些公路部门虽设置了内部审计部门, 却没有配备相应的审计人员;而有些公路部门配备了审计人员, 却没有相应的独立审计机构。出现了将内部审计机构放在财务部门, 或与纪检、监察部门合署办公的现象, 造成内部审计的独立性和客观性不强, 更为严重的是还有少数公路部门没有设置内部审计机构。由于没有独立的内部审计机构, 造成内部审计工作很难开展, 根本无法发挥其应有的职责和作用。
(二) 内部审计内容和范围相对单一
现阶段公路部门内部审计主要停留在财务收支及相关经济活动的审计, 内审人员将大部分精力用于会计信息的真实性、合法性的查证与监督上, 对审计项目的合理性、有效性没有深入分析。比如对物资采购的审计, 往往只审计采购的程序是否符合规定, 采购合同是否完整, 支付金额与合同、发票金额是否一致等, 而忽略了采购价格、数量是否合理, 使用后的经济效益、社会效益如何等这些方面的内容。此外, 大多数公路部门内部审计机构对预决算的执行、领导任期经济责任、专项经费的管理和使用、经济管理和效益情况方面的审计几乎都没有涉及。
(三) 内部审计人员配置不当, 素质有待提高
很多公路部门内部审计人员是从单位内部产生的, 内部审计机构又受到本单位的直接领导, 与注册会计师独立行使审计权有着很大的差异。由于内部审计机构与人员受本单位的直接领导, 所以在人员的配备及使用上, 一方面人手少、任务重。另一方面人员经常随意变动, 使得内审有很大的波动性。同时, 内审人员大多是从财务部门或者其他部门改行而来, 专业性比较单一, 专职内审人员少、兼职人员多, 缺乏基本的审计专业知识和技巧, 对现代审计技术手段又掌握不够充分, 导致审计质量不高。
(四) 内部审计理念陈旧, 管理模式落后
首先, 重视监督职能, 轻视服务职能。长期以来, 部分公路部门的内部审计工作只重视对财务报告数据的真实性、合法性查证, 对内部审计职能的理解停留在经济监督这一层面, 而忽略了内部审计的服务咨询职能, 使内部审计工作局限于财务领域, 很少涉入工程建设和决策服务领域。其次, 注重事后算账, 忽视过程参与。大多数单位只注重事后审计, 很少让内部审计参与经济管理运行和工程建设运作过程。而事后审计容易走过场、走形式, 很难发现问题, 或者发现问题时损失已经无法挽回, 起不到真正的监督作用, 而且事后审计成本增加, 风险加大, 致使内部审计工作监督没有力度, 服务不能到位。第三, 多数单位内部审计机构设置独立性不强、隶属层次不高, 人员配备力量薄弱, 内部审计的严肃性、权威性得不到有效保障。
(五) 内部审计的技术方法不科学
当前, 在公路施工企业中, 内部审计仍然只是注重内审人员查凭证、账簿和报表等传统审计方法, 缺乏内查外调等实际手段, 不能触及要害。在会计业务日益繁琐, 不法分子作案手段越来越高明、越来越隐蔽的今天, 这种单纯以账查账的做法很难发现错弊及违纪事实。因此重财务审计、轻财经法纪和经济效益的审计, 既不利于打击严重侵占国家资财行为, 也不利于促进被审计单位改善内部管理和建章立制。
二、加强公路部门内部审计的建议
(一) 设立独立的内审机构
根据《审计署关于内部审计工作的规定》, 各级公路部门应设置独立的内部审计机构, 配备专职审计人员。这是内部审计工作开展的组织保证。只有确立内部审计机构的独立性, 保证内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作, 才能充分发挥内部审计的职能作用。内部审计机构必须具有独立性, 这是开展审计工作的前提。目前, 大多数公路部门都实行成本控制, 以减员增效来降低成本。所以, 没有设立独立的审计部门、配备专业的审计人员。因此, 要充分发挥公路部门内部审计的职能作用, 首先是设立独立的内部审计机构, 才能发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能。在行政隶属关系上, 不能再隶属于财务部门或者纪检部门, 而是在本单位主要负责人的直接领导下, 独立行使内部审计职权。审计人员也由相对独立的财会人员兼任, 保证内部审计的独立性和公正性。
(二) 拓宽内部审计的范围
随着单位对内部审计要求的不断提高, 公路部门内部审计不能只停留在监督的角色上, 而要结合行业特点, 不断拓宽内审领域, 从而实现内部审计经济监督职能向经济评价、管理、服务等综合监督职能的转变。为此, 要树立新的审计理念, 丰富审计的内涵和外延。首先由事后审计为主转变为事前事中审计为主, 由传统的真实性、合法性审计为主, 转变为经济效益审计、内控制度审计和风险管理审计为主, 将审计的监督职能寓于管理之中。其次, 还要拓展内审的职能, 参与本单位有关重大经济活动, 如对公路建设项目的整个过程进行监督, 参与购置大型设备和大宗物资等各种经济合同的谈判签订等。
(三) 改善内审人员结构, 提高内审人员素质
公路部门审计人员的结构不尽合理, 大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的, 独立性差, 并且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验。从目前的实际考虑, 在选拔内审人员时仅仅具备财务知识是不够的, 同时还要具备一定的管理素质, 另外, 也可以参照注册会计师考试制度, 建立内部审计人员资格认定制度, 这样一方面可使更多的优秀人才加入内部审计行列中来;另一方面也可较大幅度地提高现有内部审计人员的素质, 同时把考试和考核、培训结合起来, 有计划地对内审人员进行知识更新教育, 使其适应社会发展的需要。
(四) 更新内审观念, 创新工作模式
决策层要认识到现代内部审计是促进和完善单位内部控制、防范管理风险、提高管理效益的手段。认识到内部审计工作在查错纠弊的同时, 能够提示和配合各业务部门按照法定的程序保证工程项目运作和财政财务预算执行, 避免出现当局者不能正确认识和把握自己行为的情形。只有领导重视, 建立健全内部审计机构, 使内部审计工作具有更高级别的领导层次, 形成分管领导主持、主要领导关注、审计机构向主要领导报告工作的审计模式, 真正树立起内部审计的独立性、权威性和重要性, 才能具备内部审计工作发挥作用的前提和保证。
(五) 创新内部审计的技术方法
随着社会的发展和科技进步, 公路施工企业内部审计的手段和方法也应由传统向现代转变, 由传统的检查报表、账册的技术手段向新的分析技术评价方法发展, 在审计手段上要以手工操作转变电算化处理, 进一步提升内部审计的技术。要由单位自主内审转变为上下结合, 再加上抽查审计、交叉审计等方法, 多层次开展单位内部审计, 对各级管理层进行有效的监督和评价。内部审计的内容也要不断扩展, 不应仅仅局限于审核会计科目、报表, 应把审账和审事结合起来, 向管理型和效益型审计方向发展, 全面提高公路施工企业内部审计的效能。
综上, 内部审计是公路部门健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。因此, 公路部门应该高度重视内部审计工作, 认清目前单位内部审计存在的问题, 并积极提出解决办法, 让内审工作在公路事业发展中发挥更大的作用。
参考文献
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[4]熊晓波.加强公路施工企业内部审计的思考[J].交通企业管理, 2006 (8) .
关键词：审计质量；内部控制；独立性
20 世纪 90 年代以来，国内外舞弊案频发，如安然事件、美国世通公司以及后来的施乐、强生、德国的默克和我国的德隆事件等，这些事件促使社会关注的焦点逐步从外部控制转向企业的内部审计。内部审计质量是指企业内部审计工作及其结果的可信性，内部审计质量可以从两个方面进行分析：内部审计结果的质量和内部审计工作过程的质量。内部审计部门的独立性又对内部审计质量有很大的影响。所谓内部审计部门的独立性是指内部审计部门可以独立自由客观的进行审计工作，并提出客观无偏的判断。
一、文献回顾
有关内部审计质量控制的研究在国外很早就全方位的研究，虽然有关这方面的研究在中国起步较晚，但自 1983 年内部审计制度建立以来，也已经具备了比较完备的内部审计法规体系，其中包括：《中国人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》的制定以及《内部审计人员职业道德规范》等若干具体的法规准则。Wallace 和 Kreutzfeldt（1991）调查发现内部审计部门独立性差的公司财务报告出错的可能性要高于独立性好的公司。赵保卿（2001）提出内部审计质量控制会影响内部审计质量，它是提高审计质量的保证。陈艳利、刘英明（2004）认为内部审计作为实现内部控制的关键因素，内部控制的发展离不开公司治理的推动，公司治理的优化也离不开有效的内部控制。杨树滋、鲍国明（2008）认为影响内部审计质量的因素主要有内部审计人员素质、机构制度、审计计划及外部的指导监督。张宇（2010）主要分析了影响内部审计质量的内部因素，除了内部审计质量控制因素外，还包括独立性、人员素质、审计方法。孙艳、李尚君（2013）认为内部审计质量影响因素来源于审计主体、审计客体和审计环境，审计主体包括审计人员的技术水平及职业道德、审计组织的独立性等；审计客体主要包括公司治理、财务状况及内部控制等；审计环境包括审计体制、准则和法规等。冉龙飞（2013）认为企业内部审计的环境、机构的设置、审计程序、审计方法、企业文化等都会对内部审计质量产生影响。
以上文献显示，影响内部审计质量的因素众多，内部审计部门的独立性，审计人员的素质，内部审计制度等，这里主要针对审计部门的独立性进行探讨。
二、影响审计部门的独立性的因素
审计部门能否独立的进行审计一定程度上影响了审计工作能否顺利完成以及审计结果可否有保证。“具有独立执行审计活动的良好组织地位”这个标志表明内部审计的“独立性”属于组织上的独立性。它是保障内审机构独立履行其职责的首要条件，是具备开展审计工作的前提。在正常的审计过程中影响审计部门独立性的因素很多：1.法制不健全，虽然我国在保持内审部门的独立性方面做了很多努力，也颁发了很多有关这方面的文书，但是具体执行的时候有些地方就不太到位；2.审计部门的独立性在一些小的公司并没有被重视，形同虚设，并没有充分发挥它的作用；3.审计部门的要素不够独立，这不只是审计部门的经济往来方面，还包括审计人员的切身的工作关系中的利益不独立。当然还会有很多其他因素。这些都是目前我国内部审计中存在的一些问题。
常见的内部审计组织结构有以下几种：
主要领导人独立性情况
财务总监领导的组织结构独立性较差
总经理领导的组织结构保持了审计的独立性和较高的组织地位，但难以对总经理的受托管理责任进行独立的监督和评价
监事会领导的组织结构保持了审计的独立性并且可以起到监督的作用，难以通过内部审计改善经营管理、提高经济效益
董事会或董事会下设的审计委员会领导的组织结构保持了审计的独立性并且可以起到监督的作用，一定程度上限制了内部审计的检查、评价功能
双重领导的组织结构以上的几种组织结构保证了内部审计的独立性，最大限度地发挥内部审计的检查、评价、鉴证和咨询的功能
有上表可以看出，内部审计部门在公司中所处的地位越高，一般其独立性也越强，但目前对于一些较小的公司来讲前两种设置很为常见。
三、审计部门独立性对审计质量的影响
内部审计是现代企业制度的一个重要的组成部分。对于一个公司来说，它不单单代表决策者、经营者、投资者执行本公司的内控评价职能以及咨询服务的职能，也代表一个公司最高决策层对于其下层其他职能部门执行内部审计以及监督的职能。审计质量包括审计过程以及审计结果。若内部审计部门不能充分独立，直接意味着审计过程是否可信，以及审计结果是否可用。对于一个公司的内部审计机构来讲，只有在独立于其他职能部门的情况下，才能保证内部审计活动不受到干扰，才能保证内部审计过程的独立性，进而确保内部审计意见、结论和建议的公正、权威、客观和有效，真正的发挥一个内部审计部门作为一个公司最高决策层的参谋和助手作用。
四、改善的方法
在有关于具体的内部审计制度方面要尽可能的完善，具体到细节问题，比如将保持审计独立性的具體要求列入《审计署关于内部审计工作的规定》中。一方面，内部审计部门在一些小的公司常被忽视的情况和内审部门经济独立性的问题，要从有关公司内部治理着手。经过有关调查表明，一般，制度越完善的公司，内审部门的独立性相对比较好一些。对一些制度不太完善的公司，会出现一些直接影响审计部门独立性的因素，比如，有些审计部门的职位是有会计或者管理层的人担任。这种公司职位配置大大降低了审计部门的独立性，况且又缺少审计监督部门。要解决这个问题，需建立一个关系网简单的独立的审计部门。比如，内部审计部门的人员要和财务人员和一般的管理人员在职位上分开，把内部审计部门置于组织内部的一个比较高的层次。内部审机构的权威性和独立性的强弱，主要取决于它的隶属关系以及领导层次的高低。一般情况，领导层次越高，内部审计部门的独立性和权威性也越高；相反，就会越弱。另一方面，审计部门的有关审计人员和一些高层管理人员，其它部门的人员都有利益关系，比如和财务部，人事部。这种关系大大降低了内审人员在审计过程中的保持的完全的独立性。要想改善这一现象，可采取下面方式，内部审计部门主要负责人直接向公司内的最高决策层负责并报告工作，作为管理组织中的所有部门的最高层领导可以赋予审计人员权力，以审查本组织下属企业及其他职能部门的经营管理活动。（作者单位：广东工业大学管理学院）
参考文献：
[1]刘国常、郭慧：《内部审计特征的影响因素及其效果研究》，《审计研究》2008年第2期。
[2]白丹.加强和完善油田企业内部审计质量控制的研究[D].中国石油大学.2009
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