行政事业单位压缩办公经费开支管理办法

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法（精选6篇）

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇1

受宏观经济影响，2009年财政收入形势异常严峻，除房地产市场经营不景气，房地产销售量下降，带来区级营业税收入增幅下降外，国家为保持经济增长，将先后出台一系列减税政策，使我区因政策性因素税收减收较多。另据测算2009年**区财政刚性支出为195826万元，占区级支出预算198000万元的98.9%。鉴于财政收入的严峻形势，支出压力过大，为落实市委、市政府提出的“保增长、渡难关、上水平”的工作要求，我们按照“三保、三压”的原则安排2009年预算，树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩新建项目，减少人、车、会、网络和其他公务开支，降低行政运行成本，以保刚性支出的资金需要。经对我区实际经费开支情况认真研究，并参考市内其他区的经费开支标准，制定如下经费压缩办法：

1、根据《关于压缩党政机关、事业单位公用经费开支的通知》（南党办发[2008]20号）规定，抗震救灾压缩行政机关公务费10%，应压缩350元/人.年，在此基础上再压缩公务费500元/人.年，预算由3500元/人.年降至2650元/人.年，公、检、法、司机关参照执行。

2、协税护税奖和税收目标责任奖在原有奖励比例基础上压缩20%，并根据区级财力情况实行分次拨付。

3、全区各行政事业单位临时聘用人员，经费由财政支出的，必须经人事部门根据市有关文件审批或区政府常务会议决定，严格控制使用人数，并彻底理清财政供养人员范围。

4、按照**区小汽车管理办公室审批的各单位定编车辆数量并结合实际工作需要安排车辆燃修费。行政机关车辆燃修费压缩25%，由20000元/辆.年降至15000元/辆.年。

5、各单位车辆保险由预算安排的公务费、业务费或自有资金（预算外资金）解决。根据2009年的财政收入形势，今年财政不再安排此项费用开支，并取消车辆保险的政府采购。

6、严格控制各种会议、外出考察及公务活动。根据市委、市政府的要求必须开展的活动，按照行政事业单位报销管理制度严格控制支出。

7、加强对出国、出境的管理，压缩出国、出境活动规模，团组和人员数量低于2008年水平，做到“负增长”。

8、严禁超预算申请各项专项经费，尤其是办公房的建设、各种装修、办公设备的购置。

9、凡遇重点项目的开支，需经牵头部门统一协调经费申请及使用，防止多头申请经费现象。

10、专业设备的更新，要严格按规定审批。被更新的设备如尚可使用，由财政部门按照实际需要进行统一调拨、调配。

11、全区各单位的会议室、中型以上轿车、网络，除有特殊需要的，一律实行资源共享，不再新建各种办公网络。

12、本办法实施后，《关于压缩党政机关、事业单位公用经费开支的通知》（南党办发[2008]20号）废止。

13、本办法由区财政局负责解释。

中共**区委办公室

**区政府办公室

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇2

一、行政事业单位中经费包干制度的弊端

由于行政事业单位中部门和个人的工作性质和工作的繁简程度均有所差别, 而经费包干制度在行政事业单位中的运用是按照一定的人均比例在部门之间进行分配, 这种经费包干分配的方式往往会忽视行政事业单位中部门与个人之间工作性质和工作繁简程度的差别, 难以对财政预算经费进行科学合理的分配, 也难以平衡部门和个人之间的经费比例。因此在实践中也常常可以看见这样一种现象, 包干制度对工作量大的部门或个人所分配的资金不留结余, 甚至还会有资金不够的现象;而包干制度对业务量较小的部门资金或个人所分配的存在较多的节余。而在这种业务包干制度的长期影响下, 多数的人对包干经费的认识也发生了变化, 认为包干经费就是个人经费, 也就是有些部门和个人在日常的工作中, 为了节省包干经费, 而将本属于本部门或个人业务范围内的工作经费找领导特批, 以期能够报销。而一些部门往往采用收集票据套现、虚开发票报销的方式满足部门自身和个人的福利。

另外, 单位内部为了鼓励单位向上争取经费, 或者是鼓励行政收费、处罚职能部门完成创收任务, 按照一定的比例向部门或个人返还单位或个人争取到的经费或者收费处罚。而部门的收益情况也会受到返还经费的影响, 返还的经费越少, 部门或个人就不能获得如期的受益。但是由于一些部门和个人并未在前期对用款的进度进行很好的控制, 增加了找领导特批进行经费批准的理由, 行政事业单位当中经费包干制度形同虚设, 同时也使得部门和个人之间的不平衡更加明显。

二、办公费管理的难点

结合笔者多年的工作经验, 办公费用当中漏洞最多的还当属“商品和服务支出”项目, 加强行政事业单位中经费包干制度的管理, 完善办公费用的管理有着重要的意义。在实践中, 常见的就是行政事业单位内员工采用挂账的方式在小型商店购买烟、酒等消费品, 而当员工所花费的金额累计到一定程度后, 再采用转账或刷公务卡的方式进行结账, 结账后, 还能够开具办公用品发票, 同时还可以附带办公用品的明细清单。而在行政事业单位中, 办公室用品报销的信息清单中往往会有一些烟酒商行、食品经营部的发票, 而办公用品的经营活动已包含在这些烟酒商行、食品经营部的范围内。财务人员没有直接参与到该项业务当中, 也就无法对这项业务进行准确的判断。

同样, 行政事业单位中相关部门和个人所购置的商业预付卡, 开具的发票仍然在办公用品的经营范围内, 所报销的清单往往是由行政事业单位的相关部门和个人自行填写。而行政事业单位在超市商场进行办公室用品的购置时, 由于商场超市的用品有条形码, 在付款时对条形码进行扫描后将货品的名称和价格罗列在税控机打发票上, 一目了然。

另外, 在行政事业单位中一些部门和个人在采购固定资产入账的实物时, 多采用化整为零的方法, 如行政事业单位在购置打印机时, 打印机的使用年限已经符合固定资产的定义, 但是行政事业单位中相关部门和个人为了实现个人的目的而采用多次开具发票报销的方式, 将打印机的清单分批列入办公室用品的目录当中。

此外, 行政事业单位当中, 发票乱开、代开的现象也比较常见, 单位内部的个人在采购服装、鞋袜等私人用品的时候, 在开具的税控发票时往往会选择开具办公用品发票。

三、强化行政事业单位中包干经费制度的有效措施

首先, 明确行政事业单位中部门和个人的包干额度。在明确行政事业单位中部门和个人的工作性质和工作的繁简程度的基础上, 按照一定的比例对包干经费进行分配。科学的、合理的对行政事业单位部门和个人进行财政预算经费的分配。同时, 在财政预算经费进行分配时, 严格预算审核, 将财政预算经费具体细化到行政事业单位中的每一个具体的部门和个人工作业务当中。在保证行政事业单位业务活动正常运转的基础上, 又科学的、合理的约束了行政事业单位当中财政预算资金的使用。行政事业单位在确定预算资金在部门和个人的包干经费数额后, 还要进行公示, 以确保公平性和公正性, 也能够加强部门和个人对包干经费的监督和控制。同时将包干经费的预算执行、绩效考评、监督管理等各环节以制度化的形式确定下来, 逐步建立科学合理、层次清晰、分工明确、覆盖全面的包干经费管理制度体系。建立包干经费的公示制度, 增加财政预算经费使用的透明度。

四、强化办公费管理的相关措施

首先, 政府部门要明确行政事业单位办公室用品的报销范围, 非办公室用品不得以办公室用品的名义进行报销。实际中, 不难发现, 行政事业单位在购买运动鞋、羽毛球拍等运动用品时, 往往用办公用品的名义进行报销, 而在相关规定中, 运动鞋、羽毛球拍的定义已经不在办公用品的范畴内。可见, 规范办公室用品的报销范围, 能够强化办公费用的管理。

其次, 行政事业单位在购买办公用品时, 应该采用定点购买的方式。在采用定点购买方式时, 可以参照定点公务车购买、定点会议培训酒店的方式。定点购买方式的采用, 能够有效的避免行政事业单位部门和个人以购买办公用品的名义购买烟酒、副食品等非办公用品, 也能够有效的避免以乱开发票、代开发票现象的发生。

再次, 还要从源头上加强管制, 减少发票乱开、发票代开现象的发生。税务等相关执法部门要严格执行发票管理方法, 加大惩处力度, 同时行政事业单位也要建立健全内部发票审核制度, 确保发票的内容与所发生的经济业务相符。

最后, 行政事业单位内部应建立健全办公用品管理制度, 强化行政事业单位的内部控制, 约束办公室用品的采购和使用。这对于行政事业单位来说, 要根据行政事业单位的实际, 制定符合行政事业单位的办公室采购、验收、保管等办公室用品管理制度。首先, 应派专人对办公室用品进行统一的管理, 引入计算机等先进的技术强化对办公室用品的管理。同时, 在对办公室用品进行采购时, 采购清单应由专门部门进行统一汇总审核购置, 未经允许, 行政事业单位部门不得私自进行采购, 如有违反, 财务部门不予以报销。符合政府采购标准的采购项目, 要按照政府的采购流程进行处理, 不符合政府采购标准的采购项目, 则要求行政事业单位内部协调相关部门进行采购。对办公室用品进行管理时, 可以采用分类管理的方式, 分为耐用品和易耗品进行管理。电话机、打印机、计算机等办公室用品纳入耐用品的范围中进行管理;复印纸、回形针、订书钉等办公室用品纳入易耗品中进行管理。对办公室耐用品进行管理时, 要将耐用品管理工作上升到资产管理的相同地位, 做好耐用品管理中的交接手续和转移手续。而在对易耗办公用品进行管理时, 要具体落实部门的相关责任, 严格对办公用品的管理, 认真核对部门的用品领用清单与实际用品清单, 并做好行政事业单位中易耗品消费情况的公示工作, 保障账实相符。

五、结束语

行政事业单位内部控制的内容很多, 经费包干制度的加强只是其中一个重要的组成部分, 同时加强行政事业单位中经费包干制度和办公费用的管理能够促进单位内部控制工作的开展。这就要求行政事业单位在具体的工作中要完善相关制度, 同时还要采取符合行政事业单位实际的解决措施, 持续调整, 使得管理方式更好地适应行政事业单位的发展, 提高行政事业单位的管理水平, 强化行政事业单位的风险防范意识, 实现行政事业单位的经济效益。

摘要：本文结合笔者多年经验, 分析了行政事业单位中实施经费包干制度的弊端和办公费用管理中存在的问题, 而后有针对性的对二者提出了具体的解决措施。

关键词：行政事业单位,经费包干制度,办公费管理

参考文献

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行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇3

1、本单位购置各种职工文体活动设施或器材开支。

2、对本单位举办食堂、医务室等集体福利事业的补助。

3、本单位在重大节日期间开展的面对全体职工的业余文体娱乐活动的相关开支。

4、对本单位职工的特殊困难补助。

5、对本单位职工的预防保健开支。

6、对本单位职工子女的儿童节日慰问。行政事业单位福利费不得用于以下开支项目：

1、请客送礼

2、变相发放奖金、津贴

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇4

西交校计财[2008]15号 第一章 总则

根据中共中央《关于进一步加强因公出国（境）管理的若干规定》（中办发 [2008]9号）及学校关于《开展制止党政干部公款出国（境）旅游专项工作的通知》（西交党[2008]19号）等文件精神要求，为进一步规范我校出国（境）人员费用开支管理，特制定本办法。第二章 国际差旅费开支管理

第一条 国际差旅费主要包括国际机票、境外相关地区住宿费、伙食费、公杂费等。第二条 出国（境）人员要选择经济合理的路线，由学校国际合作与交流处（以下简称国际处）审核确认后方可购票。所选航线有中国民航的应按规定乘中国民航班机，并尽可能购买往返机票。报销时须有民航机票的专用发票和机票，并以发票金额为准。出国（境）人员乘坐交通工具等级见下表： 交通工具

级别 火车 轮船（不包括旅游船）飞机

司局级以及相当于司局级人员 软卧 二等舱 公务舱 其余人员 硬卧 三等舱 经济舱

第三条 出国（境）人员在批准的计划内旅行，其城市间交通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。

第四条 临时出国人员在国外的住宿费、伙食费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目）及个人国外零用费，按以下办法执行：

（一）因公务需要而又非组团出访的个人国际旅费可按国家规定标准执行。该类出国（境）人员凭住宿票据在规定的住宿费标准内予以报销，无票据者一律不予报销。

（二）除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费及个人国外零用费均按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离境至抵达中国国境之日计算。发放了个人包干经费后学校不再报销伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（三）根据工作需要和特点，不宜个人包干的代表团组，其伙食费、公杂费及个人国外零用费由代表团组统一掌握，包干使用，学校也不再给个人发放伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（四）外方以现金或实物形式提供伙食费、公杂费及个人国外零用费接待我校代表团组的，出国人员不再领取伙食费、公杂费及个人国外零用费。

（五）临时出国人员在国外的住宿费、伙食费、公杂费（指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目），按各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准执行（具体标准详见附件一）。

（六）临时出国（境）人员个

人国外零用费的发放，按离境及抵达我国国境日核算。发放标准为每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。

（七）参加大型国际会议或活动的出国（境）人员，原则上应按住宿费预算标准执行，报销时须出示会议通知或对方单位邀请函。如对方组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出预算标准的，可据实报销。会议注册费必须有票据，凭票据报销。第五条 因参加业务技能培训学习需出国（境）的人员，其培训期间费用开支标准分为短期和中长期培训两大类。

短期出国（境）培训是指90天以内的出国（境）培训。短期出国（境）培训人员费用开支包括住宿费、伙食费、公杂费及国家规定的其他培训费用，不包括国外零用费和服装补助费。短期出国（境）培训人员伙食费和住宿费开支标准原则上执行《财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行〔2001〕73号）文件中的标准（详见附件一）；在国（境）外培训60天（不含60天）以上的短期出国（境）培训人员伙食费开支标准，按临时出国人员伙食费开支标准的80%执行。

欧元区国家培训费用开支标准均以欧元作为货币单位，具体的培训开支标准原则上按照《国家外国专家局、财政部关于调整短期出国（境）培训生活费开支标准和部分国家培训费币种的通知》（外专发〔2002〕95号）中规定的标准执行（详见附件二）。

中长期出国（境）培训是指90天（含90天）以上的出国（境）培训。中长期出国（境）培训人员费用开支项目包括伙食费、住宿费、交通费、通讯费、书籍资料费、医疗保险费和零用费等费用。中长期出国（境）人员费用开支标准分为“高级职称”人员开支标准和“普通职称”人员开支标准两类，具体的费用开支标准原则上按照《国家外国专家局、财政部关于调整中长期出国（境）培训人员费用开支标准的通知》（外专发〔2002〕96号）中规定的标准执行（详见附件三）。

第六条 出国（境）人员乘坐国际列车，国内差旅费按《西南交通大学工作人员差旅费管理办法》（西交校计财[2007]3号）有关规定执行；境外差旅费超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

第三章 出国（境）人员经费审批报销流程

第七条 学校所有公派出国（境）团组要根据出访任务，提前编制出访经费计划，出国人员根据出访任务需要在境外国家城市间旅行，也应事先在出访计划中明确，送学校国际处预审，经学校批准后，在学校当年核定的相关出国（境）人

员经费或自筹经费额度内严格按国家出国（境）人员费用开支标准执行，原则上不得超出预算经费。第八条 学校公派出国（境）人员确需办理借款，可根据学校批准的经费使用计划，持出国（境）任务批文及国际处签审的出国（境）审批表，由项目负责人审批签字后，到计财处办理人民币借款业务。

第九条 出国（境）人员取得签证可后到国际处办理外汇使用计划。根据《国家外汇管理局关于做好因公出国售汇管理工作有关问题的通知》（汇发[2002]118号），出国（境）人员在有出国（境）任务的每一公历年度内，每人可一次自费购买外汇400美元，按照《非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》（财政部令1994年第7号）中的购汇手续，由组团单位统一办理。第十条 出国（境）人员必须妥善保管所有单据。回国后，应及时办理冲销借款帐务或报销手续。冲销借款帐务或报销时必须认真填写报销单，并由出国（境）团组负责人和经办人签字。所附的各种原始单据由国际处协助用中文在凭证背面注明开支内容、日期、数量、金额等。此外，还应提供出国护照上抵、离境日期复印件。计划财务处严格按国际处审核确认的出国（境）任务批文上的规定和实际在外停留时间作为核算依据，超出规定任务及时间的开支一律不予报销。

第十一条 出国人员赴欧元区国家，其住宿费、伙食费、公杂费开支标准均以欧元作为货币单位。在欧元未进入流通领域之前，出国团组可按欧元标准相应领取以固定折算率计算的当地货币，或直接领取美元，比价以领取经费之日中国人民银行总行发布的欧元与美元比价确定。第十二条 学校预算事业经费及学校收入分配项目经费报销时须有主管校领导签字审批，同时须附上学校出国批文及会议通知或对方单位邀请函；中央专项经费报销时须附上学校出国批文、项目预算安排及会议通知或对方单位邀请函；科研类纵向课题报销时须附上科研处签字审批、项目预算安排及会议通知或对方单位邀请函；科研类横向课题报销时须附上科研处签字审批、会议通知或对方单位邀请函。短期和中长期出国（境）培训人员还需相关经费使用管理部门提供学校批准的培训相关计划及名单等资料。第四章 相关财经纪律

第十三条 各单位要加强对出国（境）人员执行财经纪律的教育，对出国(境)人员违反规定的开支一律不予报销，弄虚作假取得的不正当所得必须全部以外币退赔，所购物品一律交公或按国内市场价收取人民币，并依照国家有关违反财政法规的规定给予行政处罚和罚款。第十四条 出国人员在国外原则上不赠送礼品、不搞宴

请。确有必要赠送礼品的，必须按照节约、从简的原则，严格按照国务院令1993年发布的《关于在对外公务活动中赠送和接收礼品的规定》（〈93〉国务院第133号令）和财政部、外交部《关于对外赠送礼物金额标准的规定》（财外字第834号）执行。确需宴请的，应连同出国活动计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费包干标准掌握。

第五章 附则

第十五条 因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，均参照本办法执行。第十六条 本办法由计财处和国际处负责解释。第十七条 本办法自发布之日起执行。

附件一：2001年财政部、外交部公布的临时出国人员费用开支标准

附件二：2002年国家外国专家局、财政部公布的欧元国家短期出国（境）人员培训费开支标准

附件三：2002年国家外国专家局、财政部公布的中长期出国（境）人员培训费开支标准

二OO八年十一月十七日

附件一: 临时出国人员费用开支标准表 序号 国家和地区 币别 每人每天 每人每天 每人每天 住宿费标准 伙食费标准 公杂费标准 一 亚洲 蒙古 美元 60 20 13 2 朝鲜 美元 70 30 15 3 韩国 美元 90 40 15 4 日本 日元 9000 6000 2500 5 缅甸 美元 55 23 10 6 巴基斯坦 美元 55 20 10 7 斯里兰卡 美元 55 20 10 8 马尔代夫 美元 55 20 10 9 孟加拉 美元 55 20 10 10 伊拉克 美元 70 32 18 11 阿拉伯联合酋长国 美元 70 30 15 12 也门 美元 70 30 15 13 阿曼 美元 70 32 18 14 伊朗 美元 55 25 18 15 科威特 美元 90 40 18 16 沙特阿拉伯 美元 75 37 15 17 巴林 美元 55 35 15 18 以色列 美元 80 37 15 19 巴勒斯坦 美元 80 37 15 20 文莱 美元 70 30 15 21 印度 美元 55 20 10 22 不丹 美元 55 20 10 23 越南 美元 55 20 10 24 柬埔寨 美元 55 20 10 25 老挝 美元 55 20 10 26 马来西亚 美元 65 22 10 27 菲律宾 美元 65 22 10 28 印度尼西亚 美元 65 22 10 29 东帝汶 美元 65 35 13 30 泰国 美元 55 22 13 31 新加坡 美元 70 25 13 32 阿富汗 美元 40 20 10 33 黎巴嫩 美元 70 25 13 34 塞浦路斯 美元 50 20 13 35 约旦 美元 50 22 15 36 土耳其 美元 50 20 13 37 叙利亚 美元 50 20 13 38 卡塔尔 美元 70 37 13 39 香港、澳门 港元 600 200 100 40 台湾 美元 90 40 18 二 非洲 41 马达加斯加 美元 45 20 10 42 喀麦隆 美元 45 25 10 43 多哥 美元 45 25 10 44 科特迪瓦 美元 45 25 10 45 摩洛哥 美元 50 25 15 46 阿尔及利亚 美元 65 30 13 47 卢旺达 美元 50 25 10 48 几内亚共和国 美元 65 30 13 49 埃塞俄比亚 美元 50 20 10 50 厄立特里亚 美元 50 20 10 51 莫桑比克 美元 50 20 10 52 塞舌尔 美元 70 30 10 53 肯尼亚 美元 65 20 13 54 利比亚 美

元 65 30 13 55 扎伊尔 美元 65 25 13 56 安哥拉 美元 70 30 13 57 赞比亚 美元 55 20 13 58 几内亚比绍 美元 55 20 10 59 突尼斯 美元 40 25 10 60 布隆迪 美元 55 25 13 61 莱索托 美元 40 25 13 62 津巴布韦 美元 45 25 13 63 尼日利亚 美元 70 30 13 64 毛里求斯 美元 55 25 11 65 苏丹 美元 65 25 13 66 贝宁 美元 40 25 10 67 马里 美元 40 25 10 68 乌干达 美元 65 25 13 69 塞拉里昂 美元 50 25 13 70 吉布提 美元 55 30 13 71 塞内加尔 美元 40 25 10 72 冈比亚 美元 65 30 13 73 加蓬 美元 45 30 10 74 中非 美元 40 25 10 75 布基纳法索 美元 40 25 10 76 毛里塔尼亚 美元 60 30 10 77 尼日尔 美元 40 25 10 78 乍得 美元 40 25 10 79 赤道几内亚 美元 40 25 10 80 加纳 美元 50 30 10 81 坦桑尼亚 美元 40 25 13 82 刚果 美元 40 25 10 83 埃及 美元 65 25 13 84 圣多美和普林西比 美元 65 25 10 85 博茨瓦纳 美元 65 25 13 86 南非 美元 65 25 13 87 纳米比亚 美元 40 25 13 88 斯威士兰 美元 40 25 13 89 利比里亚 美元 55 25 13 90 佛得角 美元 50 25 10 91 科摩罗 美元 40 25 10 三 欧洲

罗马尼亚 美元 65 25 10 93 南斯拉夫 美元 65 25 10 94 马其顿 美元 65 25 10 95 斯洛文尼亚 美元 65 25 10 96 波黑 美元 65 25 10 97 克罗地亚 美元 65 25 10 98 保加利亚 美元 65 20 13 99 俄罗斯联邦 美元 70 20 10 100 立陶宛 美元 70 20 10 101 拉脱维亚 美元 70 20 10 102 爱沙尼亚 美元 70 20 10 103 乌克兰 美元 70 20 10 104 阿塞拜疆 美元 70 20 10 105 亚美尼亚 美元 70 20 10 106 格鲁吉亚 美元 70 20 10 107 吉尔吉斯斯坦 美元 70 20 10 108 塔吉克斯坦 美元 70 20 10 109 土库曼斯坦 美元 70 20 10 110 乌兹别克斯坦 美元 70 20 10 111 白俄罗斯 美元 70 20 10 112 哈萨克斯坦 美元 70 20 10 113 摩尔多瓦 美元 70 20 10 114 波兰 美元 65 20 13 115 德国 欧元 105 35 20 116 荷苦 欧元 80 35 20 117 意大利 欧元 85 40 15 118 比利时 欧元 95 35 15 119 奥地利 欧元 85 35 15 120 希腊 欧元 70 35 15 121 法国 欧元 85 35 20 122 西班牙 欧元 70 35 15 123 卢森堡 欧元 95 35 15 124 爱尔苦 欧元 80 40 20 125 葡萄牙 欧元 95 35 15 126 芬兰 欧元 85 35 15 127 捷克 美元 65 20 13 128 斯洛伐克 美元 65 20 13 129 匈牙利 美元 65 20 13 130 瑞典 美元 75 30 15 131 挪威 美元 70 30 15 132 瑞士 美元 80 40 18 133 冰岛 美元 80 40 18 134 马尔他 美元 50 27 12 135 英国 英镑 70 25 12 四 美洲

美国 美元 80 30 15 137 加拿大 美元 50 28 15 138 墨西哥 美元 50 30 13 139 巴西.美元 55 20 13 140 牙买加 美元 55 20 13 141 特立尼达和多巴哥 美元 70 30 13 142 厄瓜多尔 美元 50 20 13 143 阿根廷 美元 70 25 13 144 乌拉圭 美元 70 30 13 145 智利 美元 65 20 13

哥伦比亚 美元 55 20 13 147 巴巴多斯 美元 75 35 13 148 圭亚那 美元 65 25 13 149 古巴 美元 45 25 13 150 巴拿马 美元 65 20 13 151 格林纳达 美元 70 25 13 152 安提瓜 美元 70 35 13 153 秘鲁 美元 50 20 13 154 玻利维亚 美元 50 30 13 155 尼加拉瓜 美元 50 20 13 156 苏里南 美元 65 35 13 157 委内瑞拉 美元 65 20 13 158 海地 美元 80 30 15 159 波多黎各 美元 80 30 15 160 多米尼加 美元 80 30 15 161 巴哈马 美元 80 30 15 162 圣卢西亚 美元 75 35 13 163 阿鲁巴岛 美元 75 35 13 164 哥斯达黎加 美元 65 20 13 165 澳大利亚 美元 60 25 13 166 新西兰 美元 60 30 13 167 斐济 美元 65 25 13 168 巴布亚新几内亚 美元 65 35 13 169 密克罗尼西亚 美元 65 35 13 170 马绍尔群岛 美元 65 35 13 171 瓦努阿图 美元 65 35 13 172 基里巴斯 美元 65 35 13 173 汤加 美元 65 35 13 174 柏劳 美元 65 35 13 175 库克群岛 美元 65 35 13 176 所罗门群岛 美元 65 35 13

附件二：

欧元区国家培训费开支标准表

序号 国别 币种 培训费标准(每人每天)60天以内 60天以内 61～90天 20人以内 20人及以上 1 德国 欧元 41 36 31 2 法国 欧元 37 32 27 3 意大利 欧元 26 23 21 4 西班牙 欧元 26 23 20 5 荷兰 欧元 32 28 25 6 比利时 欧元 42 37 32 7 奥地利 欧元 28 25 22 8 爱尔兰 欧元 37 32 27 9 芬兰 欧元 34 30 26 10 希腊 欧元 33 29 25

附件三：

中长期出国（境）培训人员费用开支标准表

序号 国家和地区 币别 标准（每人每月）高级职称 普通职称 一 美洲、大洋洲 美 国 美元 900 800 2 加拿大 加元 1050 950 3 墨西哥 美元 550 450 4 澳大利亚 澳元 1000 900 5 新西兰 新西兰元 1000 900 6 巴 西 美元 380 350 二 欧洲 俄罗斯 美元 800 700 8 法 国 欧元 790 660 9 德 国 欧元 820 690 10 英 国 英镑 580 540 11 爱尔兰 欧元 810 730 12 葡萄牙 欧元 500 450 13 意大利 欧元 720 650 14 瑞 典 瑞典克朗 6500 6000 15 荷 兰 欧元 860 730 16 比利时 欧元 740 690 17 奥地利 欧元 780 680 18 瑞 士 瑞士法郎 1900 1800 19 芬 兰 欧元 820 700 20 挪 威 挪威克朗 8000 7000 21 丹 麦 丹麦克朗 5200 4500 22 西班牙 欧元 600 540 23 匈牙利 美元 350 320 三 亚洲、非洲 日 本 日元 125000 105000 25 土耳其 美元 500 400 26 印 度 美元 300 250 27 埃 及 美元 250 200 28 以色列 美元 700 650 29 新加坡 新加坡元 1200 1100 30 韩 国 韩元 暂无 210000 31 香 港 港元 暂无 2500

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇5

关键词：行政事业单位,科研课题经费,财务管理

行政事业单位的科研课题经费是委托单位为了确保科研课题顺利完成无偿资助给课题组成员用于研究的专项经费。课题经费使用得适当、合规与否, 直接影响到科研成果质量和效益。行政事业单位科研课题是指国家和政府安排的科研任务, 经费包括国家财政拨款和其他配套资金。行政事业单位的科研课题经费的财务管理, 实质就是对科研课题经费的管理。发挥财务管理的积极作用, 保证行政事业单位科研项目研究顺利开展, 意义重大。目前, 相当部分行政事业单位在科研课题项目经费的财务管理方面存在不规范的现象, 严重影响科研课题项目的开展和结题验收。本文重点就如何规范行政事业单位科研课题经费的财务管理问题展开论述。

一、行政事业单位科研课题经费财务管理存在的问题

(一) 科研课题基础资料登记不全、保管不善, 无法向有关部门提供有效信息

行政事业单位科研部门未设置必要的课题登记台账、统计报表, 档案制度不健全, 对年度课题的申报、立项、结题、结项等情况掌握不全面, 无法向单位领导和财务部门、审计机关提供清晰准确的课题基础信息;课题申报管理不规范, 有的单位不按程序申报课题, 往往先争取经费、后补入项目计划、再申报研究;对课题结项后的成果转化资料保管不善, 有些成果没有及时归档, 难以全面掌握课题研究的实际成果和效益。

(二) 经费预算不合理

项目任务书由项目组技术人员编写, 经费开支预算存在较大的随意性, 导致项目执行时, 经常出现项目费用分布不合理的情况。为了使经费开支与任务书保持一致性以利于顺利通过验收, 财务人员只能在后期账务处理上进行了项目间调账、串用、挪用、虚列支出等“技术处理”。

(三) 委托课题经费管理使用混乱, 缺乏监控

对课题委托单位拨来的研究经费往往通过往来账进行核算, 且年终不清理账项, 也不按照课题项目和负责人分别挂账核算, 致使大量课题经费混同使用, 无法区分每项课题费用的具体收支、结余、管理情况, 无法有效反映课题的结题结账情况, 失去了对课题进度管理的监控。同时, 因会计核算方式不统一、不明晰, 也造成同一类型不同单位委托的课题经费收支和用途不具有可比性, 无法实现课题经费使用效益的横向比较。

(四) 课题经费管理不严格、不规范

支出随意的问题屡见不鲜, 例如:课题管理费不按规定提取, 无法体现课题成本情况;课题费不按规定由财务和科研部门“双审批”, 往往由财务部门“独家”审核;课题经费预算控制不力, 有些经费实际用途与预算用途出入较大;课题费中夹杂了大量应由课题组成员个人承担的私人用品费用等, 有的甚至利用虚假票据报销套取课题经费, 或超标准和需要购置办公用品、报销交通费用;对用课题费购置的图书、打印机、电脑、移动硬盘等设备不按规定及时入账, 致使有些物品长期存放在个人手中, 存在着资产流失隐患, 等等。

二、加强和改进课题经费管理的对策

(一) 进一步加强行政事业单位科研课题及课题经费的基础管理工作, 做好科研项目的事前控制工作

一是单位科研部门应当重视课题的研究工作, 并切实加强对课题经费的管理。对年度课题计划的制定、项目申报和立项情况应及时进行登记, 并建账建表、完善档案管理制度;对课题进展情况应及时进行督导和管理, 做到监督与服务并重;应在积极协助课题组结项转化的基础上, 细心收集各类资料和做好留档备查工作。二是单位财务与科研部门应定期沟通, 及时了解课题进展情况, 一方面, 科研部门对课题经费收支配比的合理性要予以控制。另一方面, 财务部门要加强对课题费的基础管理工作, 统一课题经费会计核算办法, 将收到的课题经费严格按照课题项目、负责人名称分开挂账, 协同科研部门共同做好课题费的支出审批, 并及时提供全面准确的会计信息, 为单位领导和科研部门以及审计机关监督检查课题研究及其经费使用情况提供良好服务, 促进提高课题经费使用效益。

(二) 提前介入, 加强审核

在科研项目立项申报阶段, 由有经验的财务人员根据“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则, 参与任务书中经费开支预算部分的编写。并组织相关部门做好项目预算的审核工作, 杜绝预算编制的随意性, 保证预算的科学性和合理性。

(三) 加强制度建设, 促进科研和财务部门、课题组合理分工协作

单位科研内部管控制度的不健全, 是产生上述问题的重要原因, 也是造成科研、财务部门和课题项目负责人在课题研究和课题经费管理使用中权责、认识不清, 产生问题和矛盾的根源。因此, 承担科研任务的单位和部门有必要通过加强本单位科研项目和经费管理的内控制度建设, 做到合理分工、明确权责, 堵塞管理漏洞, 增强制度执行力。

(四) 加强科研经费使用过程监管, 做好事中控制

1. 完善财务的建账工作, 保证科研项目单独建账, 单独管理。

通过财务软件的辅助核算、建立三级辅助账等方式, 在账务处理上实时保证科研项目独立成账, 专款专用, 以利于项目管理和项目验收。

2. 提高审核把关能力, 保证项目开支合规合法。

从发票审核入手, 确认费用开支的真实性。根据任务书的开支预算, 严格按计划列支, 防止对科研经费的挤占挪用。对客观原因造成开支不符合计划预算的, 应提请经费管理部门办理变更手续后再报销。

3. 完善成本核算, 合理分摊项目间接费用。

财务部门应统一口径, 做好科研项目与生产经营之间、各个科研项目之间、完工产品与在产品之间的归集费用和成本划分, 合理分摊间接费用。

4. 定期考评, 及时跟进项目开展。

对各项目定期分析考评, 将项目考评情况反馈给项目负责人, 帮助项目组及时了解经费开支进度, 解决执行过程中存在的问题, 保证项目的合理推进。

(五) 加强项目执行情况的内部审计, 完善项目的事后管理, 使有限的课题经费充分发挥效益

1. 相关单位应积极组织科研、财务和课题组成员开展

经常性的国家财经法规学习, 提高搞好科研工作的政治荣誉感和责任感, 明确课题项目及其经费使用的基本要求, 减少和杜绝课题费使用中的违纪违规行为。同时, 对违规违纪问题要加大处理处罚力度。对经过学习教育依然我行我素, 无视法规的人员, 要视情节轻重给予必要的警告和惩诫, 用制度规定强力督促和约束其改正错误行为, 达到规范管理的目的。

2. 总结经验, 指导工作。

对科研资金的运转情况、科研经费的收入及支出情况和预算执行情况进行财务分析。判断项目资金运转是否合理, 收入及支出是否相匹配, 项目经费支出结构、数额与预算是否相适应, 及时发现问题, 总结经验指导以后工作。

3. 做好科研项目经济和社会效益的进一步分析。

从项目的经费投入大小、时间耗费长短、任务完成优劣、获得成果水平高低等诸因素着手, 对科研成果向生产力的转化程度、科研人员的培养情况、科学技术新领域的开拓和学科的发展等方面, 做出综合评价, 确定本单位的研发优势, 增强单位的可持续发展能力。

4. 发挥内审作用, 加强项目执行情况的内部审计, 完善项目财务管理。

行政事业单位压缩办公经费开支管理办法 篇6

一、“三公”经费管理的主要内控制度

根据行政事业单位的特点及实际, 要加强行政事业单位“三公”经费使用管理, 文章认为必须要建立和完善以下这些内控制度。

(一) 公务接待管理制度

关于公务接待, 上到中央下到地方, 应该说相关的规定和制度不少。但由于许多规定和制度都是一些原则性的条款, 不仅不够细化, 而且不尽科学合理, 所以在执行过程中漏洞很多, 其直接后果是导致不少行政事业单位公务接待费用年年居高不下。有鉴于此, 应从细节处入手, 修订和完善公务接待管理制度。比如, 应限定公务接待的陪同人数, 细化公务接待的标准和场所, 严禁没有公函的招待和“同城吃请”等等。对于超过限额以外的部分, 一律不予报销, 从而从源头上堵住公务接待的漏洞。

(二) 公务用车配备使用管理制度

与公务接待管理制度一样, 各行政事业单位也应制订《公务用车配备使用管理实施细则》, 明确公务用车的配备标准、车辆编制核定标准等, 严格公务用车的购置、处置审批。建立公务用车运行费用单车核算、节奖超罚制度, 严控公务用车的运行费用。加强公务用车使用管理, 建立相关督查检查制度, 严禁公车私用。要把公务用车配备使用管理工作纳入领导干部党风廉政建设责任制和公共机构节能考核内容, 按照谁主管、谁负责的原则, 明确责任分工, 切实加强公务用车配备使用管理。

(三) 财务管理制度

财务管理制度应包括差旅、接待、会议、培训、考察、公车购置运行、出国 (境) 等相关行为的审批、结算、报销等内容。费用结算应减少现金结算方式, 推行公务卡强制结算。要将公务卡制度改革覆盖到所有行政事业单位, 并将办公费、差旅费、公务接待费、公车购置和运行费等纳入公务卡强制结算目录, 以减少现金支付结算量。同时, 提高公务支付透明度, 报销时应附清单、公函、审批单等, 不仅规范报销流程, 而且须确保能随时接受财政等相关部门的监督。关于出国 (境) 问题, 应建立因公出国 (境) 经费先行审核制度, 严格控制因公出国 (境) 经费预算规模, 严禁通过中介机构联系或出具邀请函受邀出访, 不搞一般性考察和照顾性出访, 坚决制止无实质性内容的出访, 坚决杜绝公款出国 (境) 旅游。

(四) 费用支出会签制度

目前, 大多数行政事业单位财务报销实行主要负责人“一支笔”签字报销制度。但“一支笔”签字报销制度也存在一个明显的漏洞, 即主要负责人的费用支出由谁监管。有的行政事业单位“三公”经费尤其是公务接待经费居高不下, 在很大程度上与单位主要负责人缺乏监管息息相关。因此, 非常有必要建立单位费用支出会签制度, 尤其是对单位主要负责人的费用支出应该实行会签。各单位应确定另一名领导, 作为单位主要负责人费用支出的会签人。当然, 对一些大额度的单笔经费支出, 也应实行会签, 而不能由单位主要负责人一个说了算。因为尽管有些行政事业单位对重大事项或重大支出, 是经单位领导集体研究决定的, 但在经费支出时还是主要领导一个人签字, 那么集体研究的决定是否真正执行了呢?实行会签制度, 既是对单位负责, 也是对单位主要领导个人负责。

二、“三公”经费管理内控制度的执行

(一) 提高认识, 增强执行内控制度的责任感

加强行政事业单位“三公”经费管理, 主要针对的是单位干部职工。因此, 提高单位干部职工对执行单位内控制度的重要性认识, 非常必要。但这其中, 提高单位领导尤其是主要领导的认识非常关键。众所周知, 行政事业单位实行的是行政首长负责制, 经费的审批权集中在单位主要领导手中, 经费如何使用、使用多少皆由单位主要领导决定。因此, 单位内控制度执行是否有力, 跟一个单位主要负责人的意识是分不开的。所谓“其身正, 不令而行;其身不正, 虽令不行”, 主要领导如果以身作则, 带头示范, 那么内控制度执行就非常到位, “三公”经费使用管理自然而然就非常规范。

(二) 严格审核, 把好“三公”经费管理关

(1) 财务人员要把好原始发票审核关。要审核发票的真实性, 看看是不是合规票据;要审核发票所附的明细清单, 看看是否存在弄虚作假行为;若是公务接待, 还要对照单位制定的接待标准, 看是否超标、超场所、超陪同人数;是否经过审批以及是否属于“三公”经费的开支范围等等。假如不符合单位内控相关制度的规定, 财务人员有权拒绝报销。 (2) 财务人员要规范会计核算。严格按照会计科目的规定使用, 防止科目串用或挤占项目支出。特别是招待费与会议费、培训费、其他商品和服务支出科目, 交通工具购置 (购置税和车内装饰费) 与车辆维修费科目之间, 要严格防止串用。 (3) 要严格执行年初预算。没有预算或超预算的“三公”经费支出, 坚决不能开支;严禁把没有预算或超预算的“三公”经费支出, 放入下属事业或企业单位进行核算。年终决算时, 应本着实事求是的态度, 如实填报“三公”经费支出数, 绝不能为了报表上某个数字是否好看或为了提高下一年度的预算基数, 擅自降低或提高“三公”经费的实际支出数。

(三) 强化公开, 提高“三公”经费使用透明度

建立行政事业单位“三公”经费使用公开制度, 除涉及国家机密的有关部门和行为, 凡属“三公”经费均应向社会公开。公开的内容不能太笼统, 要详细分类列出各项费用支出以及相对应的公务行为, 使广大公众能够一目了然, 使各行政事业单位的公务行为始终处于社会公众的监督之下。对公众反应强烈的问题, 有关部门应及时组织人员进行核查, 督促责任单位整改。“三公”经费公开, 各地 (以县为单位) 最好能建立统一的公开平台, 比如政府门户网站。公开的频次, 不宜太少, 就基层行政事业单位而言, 一月一次也可, 否则便起不到社会监督的作用。

(四) 加强监督, 形成“三公”经费监管的合力

(1) 要发挥行政事业单位内审、财务机构的监督作用, 为单位“三公”经费支出扣上双保险。单位内审机构定期或不定期对本单位“三公”经费支出情况进行检查, 一旦发现问题, 及时督促有关科室、人员进行整改。 (2) 纪检部门要对“三公”经费执行落实情况进行监督检查。要采取重点检查、随机抽查、交叉检查等形式, 深入各乡镇 (街道) 、部门单位进行检查, 并形成常态化。尤其对公务接待, 要不定时间、线路, 不打招呼, 经常性、不定时地组织人员, 对单位食堂及各宾馆、酒楼、会所、住宅小区、旅游景点等场所进行明查暗访。对在检查中发现的“同城吃请”、超标准接待、公款旅游、公车私用等违规、违纪问题, 要及时予以处理, 并公布结果。 (3) 财政部门要进一步完善“三公”经费预算编制办法, 规范并量化“三公”经费预算, 规范报账程序, 从而达到从严控制支出总量规模的目的。四是审计部门要加大“三公”经费审计力度, 将“三公”经费使用管理作为领导干部经济责任审计的必审内容, 确保“三公”经费合法高效使用。

摘要：由于目前行政事业单位内控制度不完善, 监管不到位, “三公”经费使用管理仍存在着诸多的问题。文章从内控制度建设入手, 谈谈行政事业单位的“三公”经费的使用管理。

关键词：行政事业单位,“三公”经费管理,内控制度建设

参考文献

[1]中共中央政治局会议上提出《中央八项规定和六项禁令》, 2012年12月4日.