内控制度实施方案（通用8篇）
但是，事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。
建立一整套适合领导如何管理和控制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。
一、内部控制制度的含义
内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。
其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
二、建立和完善内部控制制度的原则
(一)合法合规性原则。
内部控制制度应符合国家有关 法律 法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。
(二)全面性原则。
内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(三)岗位责任制原则。
内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(四)适时性原则。
内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。
三、建立和完善内部控制制度的措施
新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。
南京银行股份有限公司实施内部控制规范工作方案
一、 基本情况介绍
南京银行股份有限公司(下称“本行”)成立于 年 2 月，是 发起设立的区域性股份制商业银行。
20XX年 7 月在上海证券交易所 挂牌上市，简称：南京银行，股票代码：601009。
自成立以来，本行严格按照监管部门要求，建立了股东大会、董 事会、监事会和高级管理层“三会一层”公司治理结构，并持续完善 公司治理机制建设。
在建立和完善内控和风险管理架构方面，董事会 层面设立了董事会风险管理委员会，经营层层面设立了内部控制与风 险管理委员会、日常内控建设管理机构风险管理部和日常内控监督评 价机构审计稽核部，形成了职责明晰、科学合理、监督有效的多层级 内部控制组织架构体系。
本行一直注重内部控制体系和全面风险管理 体系建设，20XX年上市以来，编制并公开披露年度内部控制自评价 报告，并由外部审计机构出具审核评价意见，20XX年开始逐步实施 五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
同时，实行 内部控制的工作预算，聘请专业咨询机构持续完善内部控制的各项管 理系统建设，有效地内控体系与本行经营需要相适应。
本行成立以来，不断建立和完善内部控制和风险管理体系，主要 开展了以下工作：
1、 制定了符合内部控制的目标和原则，搭建了能够与本行业 务规模、风险特点及经营管理能力相适应的内部控制管理架构。
2、 严格执行监管要求，初步形成了由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素组成的.内部控制机制;根 据“内控优先、制度先行”的原则，基本建立了涉及各项业务事务管 理领域和覆盖所有的管理部门、经营机构和岗位的内部控制制度体 系，并根据可持续发展的要求，适时完善内部控制的制度、程序和流 程。
3、 初步建立并完善了全面风险管理体系，对包括信用、市场、流动性、操作、法律合规、信息科技、声誉与外包等风险在内的主要 风险进行持续的识别、评估、监测和报告，较好地实现了风险管理的 有效性。
4、 明确了由各业务管理部门进行业务检查、风险管理部门进 行内控合规检查和内部审计部门进行独立监督评价的内部控制监督 体系;
5、重视内控评价工作，制定了《南京银行内部控制评价办法》， 明确了实施内控评价过程中的组织管理、职责分工、评价指标、评分 依据、评价标准等;从定量和定性两方面设定了本行重大、重要缺陷 的认定标准;内控自评估范围覆盖到所有部门和经营机构。
从 20XX年开始董事会逐年对年度内部控制自评价报告进行审定，并聘请了会 计师事务所出具了内部控制核实评价意见，按年度公开披露。
6、重视合规文化建设，持续两年开展了“内部控制和案防执行 年”活动，明确了“稳健、进取”的风险偏好以及审慎合规的经营理 念。
二、组织机构及职责分工
(一)建立内部控制工作领导小组
1、小组组成 组长：林复董事长
副组长：周小祺(分管风险与合规)。
小组成员：董事会风险管理委员会委员、董事会关联交易控制委 员会委员、董事会审计委员会委员、经营层内部控制及风险管理委员 会成员和高级管理人员。
2、工作职责
(1)按照《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，完善内 部控制体系规划，满足本行三年总体战略规划提出的内控目标;
(2) 持续完善内部控制管理体系建设，深化开展“内部控制和 案防执行年”活动;
(3) 指导开展内部控制体系的监督评价工作，确保评价结果的 有效运用，确保内部控制体系的有效性和合理性;
(4) 完善内控文化建设，提升全员合规意识，建立全员参与的 内部控制工作机制;
(5) 选聘内控审计会计师事务所。
(二)职责分工及人员安排
按照“条块结合、全员参与”的原则，各部门和机构按照职能 分别履行各自内部控制职责：
1、内部控制建设牵头部门为风险管理部，负责组织、督促各业 务部门建立健全内部控制。
2、内部控制监督和评价部门为审计稽核部，负责组织检查、评
价内部控制的健全性和有效性。
3、各条线管理部门为本条线内部控制责任部门，负责本条线内 部控制工作。
4、各分行、中心支行为本机构内部控制责任单位，负责所辖机 构内部控制工作。
各级机构设立专(兼)职内控合规与操作风险管理岗，负责在本 机构主要负责人的领导下，具体组织推动本机构实施内部控制工作。
三、 内部控制建设工作计划
本行自成立以来一贯注重内部控制建设工作，并将内部控制与日 常经营管理紧密联系在一起，在组织架构、管控机制、制度流程、工 具方法等方面持续改进完善。
目前，在内部控制体系建设方面，已经完成的主要工作如下：
(一)不断完善治理架构。
制定(修订)了《内控管理大纲》与 《操作风险管理政策》，构建了本行内部控制体系基本框架，明确董 事会、监事会、高级管理层内控合规与操作风险管理的职责分工。
(二)构建制度体系并持续完善。
梳理全行各项业务流程与管理 流程，按照“流程银行”管理理念，对制度体系进行设计，形成本行 《内部控制体系文件框架及清单》，按照体系框架全面开展体系文件 编写和确认，全面健全制度体系。
(三)引入操作风险管理工具。
制定了《操作风险管理办法》、《操作风险事件及损失数据收集管理办法》、《操作风险与控制识别评 估作业指导书》、《操作风险关键指标设立与监测作业指导书》、《操作 风险报告管理办法》，并开展操作风险与控制识别评估、关键指标监 测、损失数据收集及报告等工作，充分运用操作风险管理工具，系统 提升操作风险管理水平。
(四)建立健全内控合规管理机制。
一是健全内控检查管理机 制，制定《内控检查管理办法》，明确检查与问题整改管理要求。
按 季开展操作风险滚动排查，定期开展“双查”，并不断强化问题整改;
二是完善问责管理机制，制定了《员工尽职调查与问责管理办法》、《员工违规积分管理办法》和《员工违规行为处理暂行办法》，形成 重大违规事项问责处罚与轻微违规积分处理相结合的问责管理体系;
三是规范案件防控工作，制定《案件(风险)信息报送管理办法》、《案件处置管理办法》、《内控与案防工作制度》等管理制度，建立内 控和案防长效机制，每年制定《内控和案防长效机制建设实施方案》， 明确年度内控和案防管控重点。
(五)搭建系统管控平台，不断提高内部管控与风险管理效率。
建立本行内控合规与操作风险管理信息系统(GRC 系统)，整合内控 合规与操作风险管理，将内外规管理、检查与整改、积分与问责、风 险与控制识别评估、关键指标监测、内控评价等管控机制嵌入系统，依托信息系统，实现制度管理、检查与整改、积分与问责、风险识别 评估、关键指标监测等联动管控机制。
同时形成完整的内控合规与操 作风险管理相关数据库，为后续实现三道防线信息共享、深化递进管 理和相互联动奠定基础。
20XX年主要在以下几方面进行完善内部控制体系建设
(一)进一步完善内控合规管理架构体系 一是建立总行、分行(含中心支行，下同)、支行三级内控合规 组织体系，在主要业务部门和基层网点设立专职、兼职内控合规及操 作风险管理岗，明确不同层级内控合规及操作风险管理岗的岗位职 责，有效落实内控合规管理的各项机制和要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部、人力资源部
二是完善分行风险及内控管理组织结构体系，明确分行内部控制 与风险管理委员会、案件防控工作领导小组、风险总监的工作职责和 运作机制，提出法律合规部、风险管理部的部门职责及岗位设置要求。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部、发展规划部、人力资源部
(二)进一步完善内控制度流程管理机制
一是进一步建立健全规章制度体系，要求总行各部门及各分行确 定 20XX年度拟制定的制度清单，汇总制定《南京银行 20XX年度制度 制定计划》，并依托 GRC 系统，动态调整、跟踪落实各项制度的制定。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
二是根据制度制定和产品创新情况，定期调整《内部控制体系框 架及清单》和《产品目录》，持续更新、完善内控制度体系。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
三是为促进外法内化管理，制定《外法内化管理办法》，进一步 明确相关部门工作职责，以及外规的收集、外规分析与归档、外规解 读、外规转化内规、外规控制等环节的管理要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 四是为持续规范制度管理，不断提升制度管理质量，制定《规章 制度管理办法》、《规章制度作业指导书》，进一步规范制度起草、审查、审批、解释等流程，确定统一、标准的制度模板，持续规范规 章制度管理。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 五是持续开展流程优化工作，定期梳理流程优化需求，启动流程 优化项目，并对流程优化执行效果进行后评价。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(三)进一步完善内控检查机制
进一步加强内控检查管理，要求总行各部门及各分行确定 20XX 年度拟开展的内控检查清单，汇总制定《南京银行 20XX年度内控检 查计划》，并依托 GRC 系统，动态调整、跟踪落实各项内控检查的开 展，并对检查发现的问题进行督促整改，对问题的责任人进行积分管 理或问责处理。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(四)进一步完善内控问责及内控考核机制
一是进一步加强违规积分管理，梳理完善国际业务、投行业务、电子银行业务积分标准，制定《20XX年度积分结果运用办法》，将 违规积分与分支机构、个人薪酬、评优挂钩，依托 GRC 系统，动态开 展积分管理。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部及相关条线管 理部门 二是进一步加强分支机构风险及内控管理评价工作，督促分支机 构健全完善风险及内控管理体系，提高全行风险及内控管理水平，制 定《分支机构全面风险管理评价办法》，《20XX年度分支机构全面 风险管理评价指标体系》。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 三是定期对各类违规事项开展尽职调查和问责处理，发挥问责的 惩戒作用，并及时发现制度流程缺陷，进行优化完善。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
四是建立健全廉洁从业风险防控机制，开展廉洁从业风险点梳 理，持续开展员工行为排查活动。
计划完成时间：年底
责任部门：党群监察部、风险管理部
(五)加强内控系统建设及 IT 风险评估
一是上线运行“GRC”系统，运用系统开展内外规管理、检查与 整改、积分与问责等工作，并根据系统运行情况进行适时升级维护， 不断提高系统运用效率，有效提升合规与操作风险管控水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部、信息技术部
二是进一步了解和掌握全行信息科技风险状况，查找管理中存在 的缺陷与不足，开展信息科技风险评估工作，对信息科技治理、风险 管理、安全、系统开发、测试、维护、运行等进行有效评估，并针对 评估中发现的问题有效落实整改。
计划完成时间：二季度 责任部门：风险管理部、信息技术部
(六)通过多重形式，组织开展各类内控合规管理培训 持续提高员工内控合规与操作风险管理水平，增强风险防控意
识，系统开展政策、限额管理、授权管理、经济资本考核、风险评价
管理、授信业务平行作业、经营主责任人管理、规章制度管理等一系
列培训，强化内控合规管理工作。
计划完成时间：全年 责任部门：风险管理部
(七)持续推进内控和案防长效机制建设 根据本行《内控和案防长效机制建设规划》，制定《20XX年度 内控和案防长效机制建设实施方案》，明确年度内控和案防工作重点， 从制度流程、检查监督、体制机制、考核奖惩、人员管理等方面进行 规范，并强化对实施方案的检查监督，推动各项机制措施落实，持续 推进长效机制建设，整体提升内控和案防水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部
四、内部控制自我评价工作计划
(一)进一步强化内控评价机制建设。
多策并举，提高评价效率、增加评价覆盖面。
一是修订《内部控制评价手册》，增加对同业业务、创新业务品种等的评价内容，将评价范围覆盖分支机构的主要业务领 域;二是将内控评价与非现场审计监控有机结合，通过日常监控为评 价工作搜集风险点。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(二)强化常规审计结果在内控评价中的应用。
进一步完善专项
审计、经济责任审计和后续审计工作，强化风险审计导向，提升审计
技术，并将审计结果作为内控评价的重要借鉴因素，进一步提高评价
的效果和效率。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(三)提高全员内控评价的规范性。
建设并持续完善 GRC 系统 中的内控评价模块，加强对分支机构的培训工作，进一步推动分支机 构使用系统开展内部控制自我评估工作，提高工作的规范性。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(四)强化《内部控制自评价报告》结果的运用。
对报告中发现
的问题，排出整改时间进度表，并定期评价整改情况。
计划完成时间：年底 责任部门：风险管理部、审计稽核部
五、内部控制外部审计工作计划
20XX年，本行将继续聘请普华永道会计师事务所为本行的内部 控制审计会计师事务所，主要工作计划是:
1、搭建内部控制审计架构，主要任务是：聘请年度内部控制审 计会计师事务所，开展内部控制审计工作;审计稽核部作为牵头部门
配合会计师事务所做好内控审计工作。
计划完成时间：二季度 责任部门 董事会
2、在内部控制审计进行项目启动与计划阶段，主要任务是：了 解业务目标，识别和评估主要风险，完成整合审计项目计划。
计划完成时间：二季度 责任部门：内部控制审计会计师事 务所
3、在内部控制审计全面铺开工作阶段，主要任务是：了解和评 估内部控制测试，选择若干家分行进行关键控制测试，初步评价内控 测试结果;根据内控测试发现的控制缺陷，沟通整改措施，并根据内 控测试的结果更新实质性测试计划，对弥补性控制或缺陷整改进行补 充测试。
计划完成时间：年底 责任部门：内部控制审计会计师事务所
4、出具报告阶段。
主要任务是：审阅内部控制自我评估结果 和报告，进行内部控制的实质性测试，出具内部控制自评价报告审核 意见和内部控制审计报告。
计划完成时间：20XX 年一季度 责任部门：内部控制审计会 计师事务所
六、披露计划
董事会办公室作为对外信息披露的职能部门，负责内部控制信 息的披露工作。
20XX年以来,本行始终严格按照财政部、中国证监会、中国银 监会、上海证券交易所等监管部门的要求进行信息披露,包括内部控 制信息的披露。
20XX年本行的工作重点是提高内部控制信息的披露质量。
按监 管部门要求，及时披露《内部控制自评价报告》及审核评价意见;及 时披露《实施内部控制规范工作方案》和《内部控制审计报告》。
1 内部会计控制
健全的内部会计控制制度能够处理好企业内部各部门及人员之间的经济责任和物质利益关系, 可以促使各部门及人员之间协调一致地完成各项工作, 从而提高生产经营活动的效率。内部会计控制是管理当局根据国家的政策和法律法规而制定的, 是政策、法律法规等在企业内部会计管理中的具体体现, 它规定了企业业务活动的具体处理方法、程序和措施等。有效的内部会计控制, 可以对企业内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制, 对各项经济业务活动是否符合国家的方针、政策、法规和财经纪律进行严格的审查和控制, 及时发现诸如贪污盗窃、浪费、乱挤乱摊成本和偷税漏税等不法行为, 并及时采取有效措施予以纠正, 使单位的各项业务活动有组织、有秩序地进行, 从而确保国家法律法规及方针政策在企业内部的贯彻执行。在市场经济条件下, 科学合理地组织企业的各项生产经营活动, 确保其正常运转, 是企业得以生存与发展的重要前提。企业从事生产经营活动的最终目的就是为了获取尽可能高的经济效益。
2 施工企业内控存在的问题
2.1 授权范围难把握
企业经营管理是一个复杂的系统工程, 为了保证这个系统的正常运行, 实行合理授权是必然的。对内部控制执行人员的授权也要有“度”的限制。只有对不同的控制环节给予不同权力授予, 才能使内部控制制度有效运行。授权既是一种权利, 更是一种责任。在越来越多的企业已意识到内部控制的重要性的今天, 对权力授予的范围更要坚持“度”的原则。因为对授权的控制要做到恰到好处, 过与不及都会对企业的内部控制带来不利影响。
2.2 内部审计很薄弱
由于审计法律制度对国有企业的监督机构设置作了强制性要求, 而对非国有企业则未作要求, 致使许多非国有企业未能建立有效的内审机构, 内部审计的监督作用更无从谈起。
2.3 激励机制不健全
在企业内部控制活动中, 一个很大的薄弱环节就是激励机制不够健全, 不能起到有效的激励作用。一方面, 在市场经济下, 激励机制欠缺, 管理者自我提高的动力和压力不足, 造成了管理层整体素质偏低与懒惰的现象。
2.4 内部控制基础薄弱
目前相当一部分企业的管理当局对建立内部会计控制制度不够重视:有的并未建立健全的内部会计控制制度, 有的内部会计控制制度残缺不全。甚至有些企业对内部会计控制还存有很多误解, 认为内部会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制严重的是有章不循、执法不严, 使内部会计控制制度流于形式, 只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上、贴在墙上”就算完事, 而不管内部会计控制制度的执行情况如何;在经济业务处理过程中, 遇到具体问题, 以强调灵活性为由而不按规定程序办理, 使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性;有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段, 弄虚作假、篡改账目或搞账外账, 隐匿或偷盗钱财物资。另外, 由于企业对外部环境和经济业务等的变化缺乏预见性而导致其管理滞后, 加之改革中的探索尚有一定的过程, 使企业对某些新业务没有能够及时制定出相应的处理程序和制度, 暂时也存在无章可循的现象, 从而使内部会计控制也失去了健全性。
3 加强施工企业内控管理的措施
完善的内部控制制度, 能够规范会计行为, 防止贪污和浪费, 减少和消除危害企业利益的不良因素。中小施工企业应根据自身条件和特点, 采取恰当的控制方式, 以达到控制的目的。主要有以下几种方法。
3.1 不相容职务分离控制
如果由一个人担任, 既可能发生错误和舞弊行为, 又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离基于以下主观设想:两个或两个以上的人或部门无意识犯同样错误的机会可能性很小;两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或部门舞弊的可能性。不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”, 它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理, 使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系, 并受其监督和制约。
3.2 授权批准控制
某项经济活动发生之前, 按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制, 这种控制是一种事前控制。授权批准管理的方法是, 通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额, 授权管理的原则是对在授权范围内的行为给予充分信任, 但对授权之外的行为不予认可, 授权通知书除授权者持有外, 还下达公司相关的部门, 这些部门一律按授权范围严格执行。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。一般授权是指企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准, 在其权限范围之内对正常的经济行为进行授权。
3.3 会计系统控制
按照现代企业理论, 企业是所有者、经营者、政府、债权人以及消费者和公众之间的一个契约结合体, 其中会计的确认、计量、披露、评价与监督等工作是极其重要的一个组成部分。会计作为一个控制信息系统, 它在减少信息不对称, 以使所有者、债权人掌握更多信息等方面起着至关重要的作用。会计系统控制的基本思路就是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制, 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度, 制定适合本单位的会计制度, 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序, 建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法, 实行会计人员岗位责任制, 充分发挥会计的监督职能。
3.4 预算控制
预算控制是企业财务管理的重要组成部分, 它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划, 从某种意义上讲, 预算控制也是对企业经济业务规划的授权批准。预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理, 明确预算项目, 建立预算标准, 规范预算的编制、审定、下达和执行程序, 及时分析和控制预算差异, 采取改进措施, 确保预算的执行。为了确保预算控制执行的严肃性和有效性, 预算内资金实行责任人限额审批, 限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。一般而言, 预算控制应抓好以下环节:预算体系的建立, 包括预算项目、标准和程序;预算的编制和审定;预算指标的下达及相关责任人或部门的落实;预算执行的授权;预算执行过程的监控;预算差异的分析与调整;预算业绩的考核。
3.5 电子信息技术控制
随着电子信息技术的发展, 企业利用计算机从事经营管理方式手段越来越普遍, 尤其会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求, 为此, 加强电算化的控制势在必行。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统, 减少和消除人为操纵因素, 同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。电子信息技术控制的内容主要包括:一般控制对电算系统构成及环境实施的控制, 常用的方法有:系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安全的控制。应用控制对电算化处理活动进行的控制, 常用的方法有:输入控制、处理控制、输出控制。
3.6 风险控制
一切违背管理原则的管理行为或不完善的内部会计控制、不健全或无效的控制制度就是风险存在的信号。对于内部会计控制的设计和实施不可能脱离其赖以存在的环境和内外部各种风险因素。在实施计划的过程中, 企业内外部的相关因素都有可能发生变化, 甚至发生重大变化, 因此, 风险处处存在并给组织目标的实现带来威胁。企业必须对其面临的各种风险有一个清醒的认识, 分清哪些风险是主要风险, 哪些是次要风险;分清哪些风险通过合理的行为是可以避免、分散的, 并据此确定内部会计控制的重点。国外企业一直比较重视风险分析与评估, 如有些企业利用“SWOT”等分析法, 通过分析和评价企业内部的优势与劣势、长处与短处、外界的机会与威胁, 制定企业的发展策略与战略, 设置风险管理机制, 增强企业抗风险的能力。风险评估一般须经过辨别、分析、管理、控制等过程。确定和分析风险的过程是一个持续的过程, 是有效内部会计控制的一个关键性因素。管理当局必须重视企业内部的各种风险, 开展风险管理, 并采取相应的控制措施。一般而言, 风险会随着以下环境因素而产生或变化:经营环境变化、经营改制、改良或新的信息系统、新的员工、新的行业或产品开发等。
3.7 加强组织机构的控制
对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构, 其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是:各组织机构的职责权必须得到授权, 并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查;在对每项经济业务的检查中, 检查者不应从属于被检查者, 以保证被检查的问题得以迅速解决。
4 结束语
在市场经济日趋成熟的今天, 面对经济快速发展的机遇, 建立健全企业内部控制既是企业改革的压力, 也是发展的动力。如何尽快优化企业内部控制, 促进企业的协调发展是值得大家共同探讨的问题。
参考文献
[1]郭艳斌.浅谈施工企业内部控制监督系统[J].企业家天地:下旬刊, 2010 (1) .
关键词：企业财务；内控制度体系
随着社会经济市场的不断发展变化，企业在发展过程中也在不断的调整其管理制度，以此来适应瞬息万变的经济市场环境。而企业财务内控制度作为企业财务的核心管理制度，对于企业的发展有着至关重要的作用。本文结合企业财务内控制度体系的建立和实施对于企业发展的重要性，阐述一下在建立与实施过程需要具体做哪些工作。
一、企业财务内控制度体系的建立和实施重要性
（一）有助于企业财务的管理
企业财务管理的好坏直接会影响到企业的经济活动，而企业财务管理中最为主要的就是要做好企业财务内控制度，其体系的建立与实施，可以使得财务管理得到有效的保证，有助于财务人员对企业财务状况的了解，从而结合企业的发展，进行相应的财务管理。
（二）便于对企业的整体了解
企业财务内控制度体系的建立与实施，不仅有助于保护好企业的资产价值，而且还可以提高企业对风险的防范能力，保证企业的健康、持续发展。除此之外，便于企业的管理人员对企业有一个整体的了解，从而有助于企业决策的决定。
（三）提升企业经济效益
企业财务内控制度体系的完善，可以使得企业的管理层能够准确、及时的了解企业的整体状况以及企业资金运作，从而制定出与企业发展相适应的投资策略。
二、企业财务内控制度体系的建立的原则及要点
在企业财务内控制度体系的建立，所需要遵守以下几个原则，首先在建立时需要坚持合法、全面原则，既要保证体系遵守相关的法律法规，还要兼顾企业的发展战略，所建立的制度要与企业的发展现状相适应，从而满足于企业的实际运营情况，并对企业目前所发展过程中的薄弱环节提出针对性的内控制度；其次就是经济、实用原则，在体系建立的过程中要充分考虑到企业的经济效益，尽量降低企业的经营成本，并且提高财务内控制度在企业的可操作性。另外，还要遵守稳定、清晰、权威性的原则，企业财务内控制度体系的建立，要保证企业的经济活动能够正常、稳定的发展，并且对于职权、工作范围等划分要明确，同时还要保证企业财务内控制度体系的建立在企业的权威性。企业财务内控制度体系建立的要点，需要从企业的多个方面进行控制，如财务工作的分工、授权制度，有助于提高财务管理的工作效率，以及控制人员的素质、内控书面文件以及实施内控岗位的轮岗，都将有助于企业在经济活动中，有效的避免控制失效的情况发生。企业财务内控制度体系建立时，其内容主要包括有对会计的核算所建立的财务会计制度，管理制度，以及针对财务收支审批所涉及到的审批方法与权限管理、成本管理等内容。
三、企业财务内控制度体系实施方法
（一）建立健全的内控制度
企业财务内控制度的建立是实施的基础，因此为确保企业财务内控制度的实施，需要建立起健全的财务内控制度。首先需要对不同的岗位建立起岗位责任制，既要做到严谨科学的划分，又要明确财务职责，从而使得财务岗位之间形成相互监督与牵制的关系。其次就是建立起严格的财务收支审批制度，对于审批授权的范围、权限、程度等内容都做好严格的规定，以及对于企业各项财产、物资的核对、清查制度的建立，也有助于会计信息准确、真实性。另外，财务检查分析制度也是必不可少的，根据企业财务内控制度执行以及实施的结果进行分析，针对所发生的问题进行分析，从而提出良好的整改意见，有助于企业的良好发展。
（二）加强内控制度实施执行力
如果企业财务内控制度执行力度不够，即使有健全、完善的企业财务内控制度依然无法起到应有的作用。为加强企业财务内控制度的实施执行力，首先应当提高企业管理层领导对于企业财务内控制度实施的重要性，其次就是财务部门制定出相应的考核机制，从而有助于领导随时了解企业财务内部控制的具体情况，并且根据其所发生的问题进行及时的调整，并对其违反制度的员工进行不同程度的惩罚，与此同时，有助于企业财务内控制度在企业各个部门的渗透。
（三）完善企业内审制度
完善企业的内审制度的前提，需要保持内审部门的独立性，从而才能够保证财务信息的准确性，有助于企业在经营以及策略过程中的信息提供；其次就是内审人员的素质，需要有良好的职业素养与丰富企业生产经验、专业的财务管理知识，并且不断的进行新知识的学习，及时了解企业的最新法律法规政策，从而提高企业内审质量；并且在内审过程中，针对企业的发展情况，做好事前预防、事中控制的效果，从而有效降低企业在经营过程中的财务风险。
（四）提高财务人员素养
财务人员的专业知识、道德素养直接影响着企业财务内控制度实施情况。因此，首先应当提高企业财务人员对于内部控制的关注，从而明确实施内部控制中所担负的责任，其次就是组织企业财务人员进行定期的学习，如对于国家最新法律、法规政策的调整，以及职业道德的教育，从而确保会计信息的真实性。
企业财务内控制度体系的构建是实施的重要前提，因此，为保证企业财务内控制度实施的有效性，需要在体系构建时遵守一定的原则，并且制定出其合理、有效的企业财务内控制度，并从多个方面来确保企业财务内控制度的有效执行，从而解决企业财务管理过程中所发生的问题，提高企业的综合发展实力，确保企业的健康、持续发展。
参考文献：
[1]段南洋.谈企业财务共享模式下会计内控要点[J].财会学习. 2016（08）.
[2]李佳潞.企业财务风险及其防范分析[J].商场现代化.2016（07）.
[3]韩建伟.现代企业财务精细化管理的应用与实践[J].现代经济信息. 2016（05）.
内控和案防制度执行年活动实施方案
根据《中国银监会办公厅关于印发“银行业内控和案防制度执行年”活动指导方案的通知》（银监办发[2010]136号）和省银监局（黑银监办发[2010]60号）文件要求，为进一步提高全省农村信用社内控和案防制度执行力，促进全省农村信用社安全稳健运行，制定本方案。
一、指导思想
全省农村信用社集中开展“内控和案防制度执行年”活动（以下简称“执行年”活动），要以科学发展观为指导，以促进案件防控治理工作为目的，以现行内控和案防制度为标准，以强化内控和案防制度执行力为重点，及时查找不足，认真落实整改，严格责任追究，努力提高各级农村信用社人员的风险意识，重点提高基层信用社（县联社和所属营业机构，下同）管理人员和一线员工的合规意识和制度执行力。
二、工作目标
通过有效开展“执行年”活动，使全省各级农村信用社高级管理人员和一线员工的内控和案防制度执行意识明显得到提高，执行力不断增强，有章不循、违规操作等突出问题得到有效解决，内控和案防制度得到进一步健全和规范，逐渐提高案件防控的制 度化、规范化水平，全面形成用制度规范行为、靠制度用人管人的机制，从而全面提升全省农村信用社综合竞争力。
三、组织领导
成立黑龙江省农村信用社联合社内控和案防制度“执行年”活动领导小组。
组长：李久春
副组长：王建成、张洪德、王平喜
成员：郭宪文、刘长旭、张洪来、翟雪峰、徐景洪、周静琴、郭俊秋、刘希臣、张竞男、都亚军、杨金波、李同渤
领导小组设立办公室，办公室设在省联社稽核部，负责“执行年”活动的协调、落实和指导。
四、方法步骤和时间安排
（一）准备阶段（2010年5月31日—6月7日）各级农村信用社要做好以下五项准备工作：
1、逐级成立“执行年”活动领导小组，主要负责人要亲自负责，指定专门部门和专人具体负责，明确工作职责和任务要求。
2、组织全体员工认真学习领会银监会指导方案和省联社实施方案，主要领导要亲自讲解、亲自授课，达到全员统一思想，提高认识，为“执行年”活动顺利开展奠定坚实的思想基础。
3、按照省联社实施方案制定具体的实施细则，要把每项工作细化到部门、细化到人，要制定落实每项工作的保障措施，确保“执行年”活动取得实效。
4、各市地联社、办事处要组织所辖县联社在2010年6月8日下午17时准时召开动员大会，要求除特殊岗位人员以外的全体员工参加会议，具体传达银监会指导方案和省联社实施方案以及“执行年”活动具体工作安排。各市地联社、办事处要派专人参加动员大会进行现场监督。省联社将组成督查组对部分县联社进行现场督查。
5、按照省联社梳理的银监会案件防控有关制度以及农村信用社自身内控、案防制度（具体见附件一）和各项业务检查内容（具体见附件二）作为主要学习内容和对照检查的依据。
（二）学习阶段（2010年6月8日—6月30日）
1、各市地联社、办事处要组织辖内各县联社制定具体的学习方案，及时督促组织员工采取集中学习、专题培训和个人自学相结合的方式认真学习银监会案件防控有关制度和省联社内控、案防制度。集中学习不得少于2次；每个专业专题培训不得少于1次；员工每天自学不得少于1学时。学习要有专门笔记，学习结束后要有心得体会。
2、各市地联社、办事处要定期检查县联社集中学习、专题培训和自学情况，认真检查员工学习笔记和心得体会，省联社要进行抽查。对于学习走形式、走过场的要严格追究当事人责任。
3、各市地联社、办事处要在6月30日下午17时以县联社为单位组织员工进行考试，考试范围为银监会案件防控制度和省联社内控、案防制度。试题、监考由市地联社、办事处负责，省 联社监督。对于成绩不合格的人员要进行再培训，15天后补考，如再不合格，下岗培训。
（三）自查自纠阶段（2010年7月1日—8月31日）
1、省联社各部门对照本专业相关内控和案防制度的规定、要求，制定具体的检查方案，由各市地联社、办事处组织人员进行自查，自查机构面和业务覆盖面要达到100%，业务检查时限截止到2010年6月30日。自查既要查思想上的问题，又要查操作层面上的问题；既要查有章不循的问题，又要查无章可循或规章制度不健全、不完善的问题；既要分析存在问题的原因，又要提出解决问题的方法。要做到边查边纠，查找彻底，纠正到位。要全面暴露在制度执行方面存在的突出问题和薄弱环节，要针对发现的问题逐笔制定整改措施认真整改。
2、各市地联社、办事处要将自查情况形成报告，详细报告自查发现的问题以及问题整改情况，于8月20日前上报省联社稽核部汇总后上报省银监局。
3、各市地联社、办事处要将自查情况按对口专业上报省联社各部门，同时结合检查发现的问题对现有内控制度进行评价，并将评价意见一同上报省联社各部门，研究解决措施。
（四）总结提高阶段（2010年9月1日—11月30日）
1、省联社各部门依据各地自查情况和内控制度评价意见，重点做好内控制度建设情况的梳理、汇总、分析、评价、完善工作，仔细查摆存在的突出问题，剖析问题根源，对现有的规章制 度进行清理。按照轻重缓急和难易程度，对内控制度进行评价，对已经不适应实际发展要求的规章制度，该废止的废止、该修改的修改；对新业务、新品种的相关制度，该设立的设立；对无章可循的，要抓紧制定规范的内控制度，防止管理“断层”，解决风险控制“盲区”问题。内控制度评价要覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，确保内控制度的充分性、合规性、有效性和适用性。省联社各部门要将内控制度评价结果于11月10日前上报省联社政策法规部进行审核。
2、省联社各部门要结合自查和内控制度评价工作形成“执行年”活动总结报告，报告应包括取得的效果、存在的问题和下一步工作安排，于11月20日送省联社稽核部汇总后上报省银监局。
五、有关要求
（一）提高认识。各级农村信用社（部门）要在省联社统一部署和领导下，结合省银监局“2010年案件防控和安全保卫会议”要求，认真做好“执行年”活动。各级农村信用社主要负责人为“执行年”活动第一责任人，要亲自抓，一级抓一级，层层抓落实。通过深化学习，自查自纠，树立全员内控意识和案件防范意识，使遵纪守法、合规经营成为员工自觉行动，从而形成良好的内部控制环境，促进内部控制有效运行。
（二）周密部署。各级农村信用社（部门）要将“执行年”活动与各项改革工作和经营管理工作相结合，进一步处理好业务 发展与防范风险关系，精心组织，统筹兼顾，两手抓、两手硬。加强对此项活动的巡视、督促和检查，认真了解和掌握活动的每个阶段进展情况，针对进展情况提出推进意见，防止出现上热下冷、走过场、出偏差等问题。
（三）舆论引导。各级农村信用社（部门）要高度重视“执行年”活动的宣传引导工作，充分发挥全省农村信用社《黑龙江合作金融》杂志、内部信息简报、省联社网站等宣传媒介的作用，营造开展活动的良好氛围。
（四）落实责任。各级农村信用社（部门）要按照具体的工作分工确定工作责任，对于组织不力、工作流于形式、敷衍了事的单位、部门要严厉追究有关责任人责任。按照重大事项报告制度有关规定，发现问题及时向省联社报告，对问题隐瞒不报、迟报的要追究有关责任人责任。
附件：
1、黑龙江省农村信用社内控制度目录
2、案件防控相关制度目录
目
录
1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．
学校集体议事制度 财务管理制度
物品采购、保管、领用制度 学校中层干部选拔任用制度 学校评优评先制度 教师职称聘任制度
招生管理和学籍审核制度 绩效考核制度 海安县曲塘镇中心小学内控机制建设
实 施 方 案
一、指导思想
按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。
二、工作目标 1.总体目标
增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。
2.具体目标
(1)达到“六个到位”：行政职权清理到位；风险源(点)查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。
(2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生)；横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡)；纵向控制(形成内部垂直监控体系)；流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系)；预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警)；审计控制(定期进行内部审计)。
三、工作内容和实施步骤
（一）建立内控机构，深入宣传发动。
1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。
2.深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。
3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。
（二）清理行政职权，优化权力运行流程。
1.清理行政职权，编制职权清单。
根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等)；(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。
（三）坚持上下联动，排查行政风险
风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求：
1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。
2.明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。
具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来；二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来；三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。
3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查→县局和学校的科室负责人带领全体人员集中讨论→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取民主管理委员会意见→单位领导组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。
4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等“五类风险”。
(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”； 是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定；是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务；是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响；是否以沉默的方式容忍违纪违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应；是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。
(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源（点），确保涉及职权、利益的“关键节点”均能得到有效的制度规范和约束。
(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。
(4)业务操作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为。
(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝；有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。
5.建立廉政风险源(点)“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。
（四）制定防范措施，清理整合制度。
1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源（点），深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。
2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。
重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。
3.持续更新内控机制。
（五）抓好检查评估，务求内控实效
1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。
五、工作要求
1.加强领导，落实责任。推进内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务，要按照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。
2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。
3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。
曲塘镇中心小学学校集体议事制度
为更好的贯彻执行民主集中制，提高学校领导班子决策民主化、科学化水平。现对学校领导班子议事制度作如下规定：
一、议事原则
1.坚持以邓小平理论和科学发展观为指导，全面贯彻执行党的基本路线和上级有关部门的决议、决定，保证政令畅通。
2.坚持解放思想、实事求是，坚持民主集中制，实行集体领导与个人分工负责相结合的原则。
3.坚持民主集中制，领导班子成员必须自觉服从、维护、遵守并模范执行班子决议。
二、议事范围
1.学习上级有关会议精神，根据学校实际，研究贯彻落实意见，分析研究党的路线、方针政策和国家法律在学校的执行情况。
2.审定学校工作的长远规划、办学模式、重大建设项目、教改方案，机构改革方案。
3.按照干部管理权限，确定人事任免，审议专业技术人员评、聘；审议违纪行为处分意见。
4.教师、部门主任、年级组长的绩效考核。对授予荣誉、晋级、考核优秀，各种先进评选进行审定。
5.经费预算安排和较大数额经费开支（具体数额由各校班子集体确定）；
6.基本建设项目及大宗物资的采购； 7.新出台规章制度和改革措施； 8.招生及其收费政策的确定； 9.组织较大集体活动；
10.研究决定学校其他需要领导班子决定的事项。
三、议事程序
1.学校领导班子会议由校长主持，每周五召开例行校务委员会，每月召开学校民主管理委员会，如遇重要事情可随时决定召开相关人员参加的议事会。
2.提前确定会议时间和议题，会议的议题和召开的时间确定后，应提前通知相关成员，重大问题尽可能让班子成员有较多的酝酿时间。
3.会议须超过半数成员参加方可进行，对推荐、提名干部，决定对干部的任免、奖惩，对重大违纪事件作出处理决定，应超过三分之二成员参加才能举行会议。
4.会议表决时，可根据实际情况采用口头、举手、无记名投票等方式，表决结果按照少数服从多数的原则作出决定，并做好会议记录。5.会议通过的决定、决议和文件，须经校长同意方可通报。
四、议事纪律
领导班子成员必须严格遵守议事纪律，做到：
1.对会议作出的决定必须坚决执行，不允许个人擅自改变，如有不同意见，允许保留，不允许在言论和行为上有任何公开反对表示。
2.领导班子议事内容，事前不得泄露，事后不得擅自公开，对领导班子议事的情况不得外传。
3.领导班子有责任向群众就会议决定产生的意见作解释，疏导和教育。不得而知用自己的意见代替领导班子决定。
曲塘小学财务管理制度
为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况制定本制度。
一、财务管理的基本原则、任务
1.财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2.财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
二、财务管理体制
1.学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2.学校总务处为学校的单一的财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。
3.学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。
三、预算及收入管理
1.学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的财务收入计划。学校会计室应在每年的十二月前按有关规定编制好下一的财务预算。
2.编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3.义务教育阶段学生免费入学，不得向学生及家长收取任何费用。
四、支出管理
1.支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。2.学校支出包括：
（1）事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
（2）专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
3.学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由办公室结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。
五、财务监督和检查 1.财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。
2.财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
3.学校总务处有权对学校的会计工作进行审计。
4.学校总务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。
六、务报告和财务分析
1.财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计室应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。
2.会计室要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。曲塘镇中心小学
物品采购、保管、领用制度
为了加强学校物品的采购工作，促进学校教育事业的健康发展，增加物品采购过程的透明度，节约学校资金，减少损失，给教育教学工作提供有力的保障，特制订本采购制度。
一、采购申请审批支领程序：申请人→填写申购单→审批→采购→入库→领用
（1）各处室、年级组制定学期采购计划或临时采购计划→（2）到总务处领取采购申请表按要求填写物品请购单（须由主管领导签字）→（3）物品请购单统一送交后勤校长汇总，后勤校长根据物品采购的性质提出采用何种采购形式购买→（4）报校长审批→（5）校长同意后，交总务处办理→（6）总务主任指定采买专职人员办理购买，并严把价钱关和质量关→（7）采购物品必须经学校财产保管员验收后入库→（8）物品请购人到保管室填写物品领用单或借用单，领取采购的物品。
二、学校物资采购形式：学校物资采购采取政府招标采购、校内招标采购、校外直接购买等方式。具体情况如下：
1.大宗物品采购
（1）学校各部门根据实际工作需要，提出书面申请；
（2）经部门领导及分管副校长审核，报行政会讨论通过；
（3）纳入财政预算，由政府集中采购。
2.一般物品采购
由需要购买方填写物品请购单，经部门领导及学校领导审批同意，由采购人员进行采购；
3.政府采购项目的物品采购
（1）凡列入政府采购项目的一律采用政府采购，不得采用其它形式；
（2）对列入政府计划采购的物品，后勤部门负责向市教育局、财政局、郑州市采购办公室办理相关报批手续后严格按政府采购程序、采购方式购买。
三、学校物资采购要求：
1.学校各种物资（包括办公用品、修膳材料、实验材料、固定资产、教学设备等）的采购工作由后勤统一管理，并指派专职人员负责办理。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领取。
2.各处室要采购各种物资，应先填写请购单，数量多的应写请购报告，遇特殊情况，各部门确需要自行采购物品的、临时应急物品的采购由分管副校长直接审批，安排相关人员购买后补办手续。
3.采购人必须根据所批项目、要求、采购方式进行采购；尽量使用公务卡消费，如无法使用的要事先请示主管领导。任何个人未经学校采购审批同意的不得擅自采购物品，违者一律不予报销。发生不良后果的学校将视情况将作出相关的处理。
4.200元以下由总务处采购（外勤）人员进行采购（特殊物品如生物实验物品由实验员自行购买）；
5.200－500元以下的一般性教学用品、办公用品、学生生活用品、学习用品，由需方和总务采购（外勤）人员等2人或2人以上进行采购；
6.500元以上1000元以下的由需方、总务采购人员及相关科室3人以上进行采购，并要求提供采购地点。
7.采购金额在1000元以上、5000元以下的物资采购应由相关部门抄报方案由校务委员会讨论通过后，进行政府采购。
8.采购专业性较强的物品时，总务采购人员要请有关部门派出专业人员协同采购，以保证采购物品的规格和质量。
9.采购工作中做到“三不购”，即未经批准或批准手续不全的不购；没有质量保证的“三无”商品不购；有回扣金、不折算冲减价格的不购。
10.采购坚持采办、验收、保管三分离的原则。采购后物品需交保管员验收、记帐入库，申请人方可登记领用。
四、物资入库
1.学校采购的所有物品运抵学校后，都必须办理验收、入库手续。验收工作由总务处保管员和用物部门专业人员负责：凡一般性教学用品、办公用品、学生生活用品、学习用品，由总务处保管员依据物资供应计划进行数量和质量验收；凡专业性较强的物品，需经总务处保管员和用物部门专业人员分别进行数量和质量验收。验收合格后方可办理入库手续。无物资供应计划或验收不合格的物资，不得办理入库手续。
（1）办公用品类。办公用品购买后，由保管验收发放。发放时要做好记录。
（2）教学辅导图书类。购买后先交到教务处记录，后交由图书室管理员盖章并记录入册，由图书室管理员办好手续后借出。教师按辅导书的使用时段，一个学期或一个学年，使用后交回图书室保管。
（3）教学设备器材类。总务处安排相关人员对所订购的器材点数验收。检查器材的数量、规格是否与订单相符，器材是否完好无损等。如有问题要马上提出，并在收货单上相应处记录，同时要供货方更换或退货。如无问题则在收货单上签收。并填写设备器材验收单，一式两份，原件交保管员存档，复印件夹在本室器材登记册里。签收后要迅速记录入册，投入使用。
（4）除大宗和大件物品仓库管理员随车验收外，其它物品一概入库，送货单经仓库管理员签字验收后交采购人员报销时作发票附件 ；教学辅导用书类，购买后到图书室管理员处盖印并记录入册。
2.保管员在验收合格后，要按照物资种类、数量、规格，当日填写入库单（复写件）并签字，一份报总务处负责人备案。所有入库物品，总务处保管人员必须建立完整的财产帐册。按物品的种类、数量、价格等分别记入固定资产帐、易耗用品帐等。
3.总务处保管人员要定期清点库存物资，要求每月对一次账，每季度末盘一次库，做到帐帐相符、帐物相符，确保学校财产去向清楚，领用、借用手续完备。
4.学校库房内的各类物资要分类存放，摆放合理。库房内一律不准存放私人物品。库房内应保持整洁，防止物资霉烂、变质、损坏，并做好防火、防盗、防爆等工作。
5.财务人员应当加强新增国有资产的管理，在核销采购发票的同时，及时办理新增固定资产的登记手续。
五、物资领取
1.学校各部门所需物品和教职工所需的办公用品，一律由总务处保管员负责发放。
2.一般性、常规性、数量较少的物品，由申领人填报“物品领用单”，经总务处主任签名后，到学校保管人员处领取。申领时，一律签名登记，写明领取物品的种类、数量、时间、用途，必须归还的物品还需写明计划归还日期。
3.贵重物品、仪器、电器等设备的领用，必须由总务主任签字，报后勤校长批准，方可领取；数量大、价格昂贵的物资，必须由总务主任、后勤校长签字，报校长批准后，方可领取。物品领用人员要签名登记，并负全责保管。
4.总务处保管人员必须严格执行有关制度，不徇私情，按程序、按标准发放物品，认真做好各类物品的入库、领用登记，所有“物品领用单”统一保存，以备查验。固定财产帐目必须永久保存，易耗物品每学期总清点一次，列帐备查。
5.凡领取必须归还的物品，至计划归还日期时（一般为一学期），应按时送还仓库，保管人员要严格检查是否有损坏、残缺情况，分情况上报总务处主任,再报后勤校长和校长处理。发现情况不报，或未按时收还，由保管人员负责。
6.如果遇到领取必须归还物品的人员离职调岗或离校，保管人员有权催促、或报请总务主任催促当事人到库房办理物品移交手续或归还手续，保管人员出具证明后方可办理离校手续。如遗失、损坏则应查明原因，照章处理。如因保管人员渎职未予追还，则由保管人员承担相应责任。
7.学校财产原则上不外借。如遇特殊情况，应由借用人（校外单位借用本校财产必须持有单位证明）填写借用单一式两份，经总务处主任、后勤校长、校长批准后，方能出借，并由借用人在借用单上签字。借用单一份交借用人，另一份作财产借用凭单。借用人对借入财产应负经济责任，如有损坏由借用人照价赔偿。所借财产用毕要及时归还。
六、核销手续
所有采购物品，都必须经过总务处财产保管人员清点、验收、入库、登记入册。然后由采购人员、保管人员在购物票据上签名，报后勤校长、校长签字同意后，才能进行财务报销手续。曲塘镇中心小学
学校中层干部选拔任用制度
一、指导思想
为贯彻落实科学发展观，建立科学规范的学校干部任用制度，根据《党政领导干部选拔任用工作条例》以及相文件精神，制定本办法。
二、选拔任用范围
新选拔任用的学校中层干部。学校其他干部的选拔任用可参照。
三、选拔任用原则 1.党管干部原则 2.民主集中制原则 3.依法办事原则
4.任人唯贤、德才兼备，在优秀教师中选拔原则 5.群众公认、注重实绩原则 6.公开、平等、竞争、择优原则
四、选拔任用条件
1.具有忠诚党的教育事业的坚定信念和全面实施素质教育的正确理念。2.具有高度的责任心和事业心，具有履行相应岗位职责的理论政策水平、专业知识和实际工作能力。
3.坚持和维护党的群众路线和民主集中制原则。
4.遵纪守法，清正廉洁，为人师表，作风正派，善于团结同志，顾全大局，有较强的组织协调能力。
五、选拔任用资格
1.本校的中青年教师，年龄45周岁以下，具有5年以上教育教学和班主任工作经历或相关经历。
2.具有在本校工作3年以上的工作经历。3.具有中级以上职称和大学专科以上学历。4.身体健康。
5特别优秀的教师因工作需要，可报上级有关部门同意后，破格任用。
六、选拔任用办法 1.选拔任用学校中层干部，要公开选拔，竞争上岗。选拔工作要在上级党组织领导下，学校党支部负责实施。
2.选拔任用干部必须经过民主推荐，民主推荐的结果在一年内有效。
3.考察干部职务拟任人选必须注重考察工作实绩，对确定的考察对象，由党组织按照干部管理权限，全面考察其德、能、勤、绩、廉，注重考察工作实绩。
4.实行任职之前公示制度，在校务会讨论决定后对拟任职的人员进行校内公示。公示期3个工作日。公示结果不影响任职的，办理任职手续。按照《干部选拨任用条例》规定，实行党政领导干部任职试用期制度。试用期满后，经考核胜任现职的，正式任职；不胜任的，免去试任职务。
七、回避
1.学校讨论干部任免，涉及与会人员本人及其亲属的，本人必须回避。2.干部考察组成员在考察工作中涉及其亲属的，本人必须回避。
八、免职
学校中层干部有下列情形之一的，一般应当免去现职： 1.达到任职年限上限的。
2.在考核、干部考察、民主测评中不合格率超过三分之一，经组织考核认定为不合格的，或连续两年考核为基本合格的。
3.因工作严重失误、失职造成重大损失，或者恶劣影响；或者对重大事故负有重要责任的。
4.因工作需要或者其他原因的。
九、纪律和监督
1.选拔任用学校中层干部，必须严格执行本试行办法，并遵守中共中央颁布的《党政领导干部选拔任用工作条例》中的各项纪律。
2.对违反本制度规定的干部任免事项以及作出的干部任免决定一律无效。3.实行学校中层干部选拔任用工作责任追究制度，用人失察失误造成严重后果，由上级组织部门追究主要责任人以及其他直接责任人的责任。
4.实行学校中层干部选拔任用工作监督责任制。学校党政领导在干部选拔任用工作中要自觉接受党组织监督和群众监督。对干部工作中的违纪违规行为，群众有权向上级党组织反映，如情况属实，视后果轻重，追究党政主要领导的责任。曲塘镇中心小学学校评优评先制度
为了进一步规范学校教职工评优评先工作，使学校教职工评优评先工作做到公开、公平、公正，从而调动学校全体人员的工作积极性，特制定本规定。
一、本规定适用范围 1.各级优秀教师、优秀教育工作者、优秀班主任及其他各类先进个人的评比； 2.校级各类先进个人、先进集体的评比。
二、评选条件
1.凡具备以下条件的都可参加校级各类先进评选(上级部门各类先进的评优评选按上级规定的有关条件执行)。
（1）德：热爱中国共产党，忠诚党的教育事业；遵守教师职业道德规范，为人师表，遵纪守法，团结＊＊，教书育人，关心、热爱学生；热爱学校，关心集体，积极维护集体荣誉。
（2）勤：自觉遵守学校考勤制度，不迟到、不旷课、不早退、有事请假；听从安排，服从学校分配，工作积极主动，尽职尽责；具有无私奉献精神。
（3）能：胜任自己所担负的工作，工作效率高，效果好。
（4）绩：圆满完成教育教学及其它各项工作任务，并取得较好的成绩。2.有下列情形之一者不得参评（先进集体有一人具有下列情形不得参评）：（1）违法乱纪，受到党政处分的；
（2）不服从工作安排或故意不完成工作任务的。（3）造谣生事，挑三攉四，影响学校团结的。（4）体罚或变相体罚学生，造成严重后果的。（5）因未尽职责造成学生安全事故的。
（6）在期末等各类考试中有严重＊＊行为的。
（7）一学期迟到、早退在5次以上，矿工在1天及以上，请假在15天以上的。
（8）屡次违反学校规章制度，造成不良影响的。
三、评选程序
1．学校公布评选项目、条件和名额。2．在规定时间内教职工以口头形式在办公室交流工作情况，进行材料展示。办公室民主推荐候选人。
3．教职工进行民主评议，并采取不记名投票的方式进行民主测评。4．党支部、校行政综合各方意见后，确定人选，进行公示。5．公示期满无异议的校内先进由校长办公室发文公布，上级各类先进填表上报；公示后如有异议，进行协商并再次进行民主测评。
6．上级评比的各类先进等上级批准发文后公布评比结果。
本规定自印发之日起执行，本规定解释权属于学校民主管理委员会。曲塘镇中心小学教师职称聘任制度
以优化教师队伍结构、提高教师队伍整体素质为目标，进一步推进教师职务聘任制度改革，规范评审程序，严格评聘条件，进一步提高职称评聘工作质量，强化职称评聘为教育教学服务和促进教师专业成长功能。根据省、市、县职称主管部门有关文件精神，在镇教办的具体布署，结合我校实际制订本制度
一、聘任原则
职称聘任工作是一项政策性很强的工作，必须坚持以下原则： 1．坚持按照空余岗位申报的原则。严格按县局核定的空岗数内进行推荐申报。
2．注重能力与实绩的原则。要注重教育教学能力和工作实绩考核，根据职称评审条件要求，全面、客观、公正、准确地进行推荐。凡我校教师评聘职称时，都需有在农村小学工作（支教）的经历。
3．坚持多元化评价的原则：加强对申报人员进行学生满意度、师德水平和课堂教学能力的评价；继续组织教育教学业务能力综合考核。
4．坚持一票否决的原则：对违反师德规定，搞有偿家教,有伪造申报材料、谎报或剽窃他人成果等弄虚作假行为的，一经查实，实行“一票否决”，并按规定处理。如有弄虚作假行为的，追究相关的责任人的责任。
二、聘任办法
对于已经取得相应的职称尚未聘任人员的聘任工作必须严格按程序进行。学校在镇教办职称评聘领导组的指导下建立推荐小组，负责本校教师的初评、推荐和测评等工作。推荐小组由5-13人组成，成员应具有良好的政治、业务素质，中级及以上职称。
1.学生满意度测评
凡申报中、高级职称的教师均须接受学生满意度测评 2.师德综合考评
对申报人员思想政治素质、职业道德、团结协作精神、集体观念、敬业精神等方面的情况进行综合考核，评定等第（分优秀、良好、一般三个等第），并在《师德情况综合考核表》上签署具体详实的意见。
3.群众测评
应按照推荐程序，根据申报者的公开述职和教育、教学、教研科研成果展示等，组织全校教职工对申报者进行民意测评。群众测评结果应由各单位如实填入《江苏省中小学教师专业技术资格评审表》。
4.综合考核评价
职称工作推荐小组对照各级职务任职资格条件标准，结合对申报人员学生满意度测评、师德考核、课堂教学能力考核情况，对每一位申报者的政治表现与师德修养、知识水平与业务进修、教育教学工作、教研科研工作、组织能力、管理水平等方面出综合评价意见，评价意见应实事求是，客观公正。5．材料评审中在对申报者的学历、资历等情况进行审核的基础上，突出能力和业绩的要求，主要依据以下要素进行评审：
教育工作：主要依据参与学生思想政治教育及学校教育管理工作所取得的工作实绩。包括担任班主任或辅导员、课外活动小组等教育管理工作的经历、实绩情况，所带班级、课外活动小组或本人获得的校级及以上表彰奖励情况等。
教学工作：主要依据承担本学科教学工作量情况；循环教学情况；任教毕业班情况；教学能力和水平；教学实绩情况；开设公开课、观摩课、示范课及其获奖情况；优质课评比及教学基本功竞赛获奖情况等。
教科研工作：主要依据教研科研、课题研究、论文发表(获奖)情况等。以下情况均不作为评审材料：在增刊、内刊、专辑、论文集、非法出版物上发表的文章；复习资料、辅导材料、试题集等性质的出版物；市、县级教育学会的二级学会、非教育行政部门和教育学会组织的评奖论文。
培养青年教师：培养指导青年教师在教育、教学中取得成绩情况等。6．考核领导组将拟聘教师的综合考核等级排序并报镇教办进行聘任。曲塘镇中心小学
招生管理和学籍审核制度
学籍管理是学校管理中的一项基础性工作，是学校教育教学工作顺利进行的重要保证。为普及九年义务教育，保障适龄儿童受教育的权利，加强我校内部的规范化管理，建立正常的学籍管理秩序，根据海安县教局有关文件规定，结合本校实际情况，特制定本学籍管理制度。
一、招生入学
1． 新生入学，按海安县教育局和曲塘镇人民政府相关文件精神，坚持“免试就近入学”的原则，实行划片招生，外来务工子女和需跨施教区入学的学生，符合相关政策条件的可凭相关材料办理入学手续。
2．不得招收不足龄儿童入学。无故不按时入学的，由施教区内小学动员入学，必要时由当地人民政府依法强制其入学。学校必须无条件接收没有丧失学习能力的特殊儿童（视残、听残、智残）入学，并建立随班就读学生档案，丧失或暂不具备学习能力的学生，需提交市级以上医院（含市级）出具的病情证明，由学校备案，建议到特殊学校就读。
3．新生由县局统一编定学籍号，根据县局要求填报学籍资料。
二、转学 转学条件：①学生全家户籍迁移出本校施教区。②父母在转入地有房产，或租房居住。③父母双方工作地点转移至新户籍地，原地无监护条件。毕业年级学生原则上不得办理转学手续。
转学时须提交的材料：①监护人或学生书面申请。②公安部门签发的全家户籍迁移证明。流动人口需提交户口簿和流入地公安部门签发的暂住证。③父母的房产证，或规范的租房合同，合同中必须载明租用期(一年以上)、租金等事项。④由人事部门出具的父母调动工作证明，或父母在转入地的工商营业执照和税务登记证明，或父母在转入地的正规用工合同，合同中必须载明用工期限(一年以上)、劳动报酬、社会保险等内容，并经劳动和社会保障部门见证。⑤加盖当地教育主管部门公章的转学证明和学籍档案。
办理转学手续的程序：①监护人或学生向接收学校提交转学申请和必要证明材料。②接收学校审核，符合条件的填写《同意接收转学/借读证明》，报市局职能科室审批，经批准后方可接收。③原学校填写《转学证明》，报市局职能科室审批同意并签章后，监护人或学生携带《转学证明》、学籍卡到接收学校报到。④接收学校接收学生学籍，为市外学生新编学籍号，安排学生就读。
三、休学和复学
休学条件：学生因病或其他不可抗拒的原因，连续休息210个学时(7周)后，无法坚持正常学习，须长期休学者，由学生本人及其监护人提出申请，出具市级以上的医疗单位证明或其他有效证明，经学校批准方可办理休学手续，学校须将学生休学手续报市局职能科室审批备案。学生休学期一般为一学年。休学期满后，休学生须向学校提出复学要求，经学校同意后，方可复学。毕业年级学生原则上不得办理休学手续。休学时须提交的材料：①监护人或学生书面申请。②市级以上医院出具的需要长期住院治疗或休息的证明。③医院的病历、药费、住院费发票及其他病情报告单。休学期限为一年，不得提前或推迟复学，也不得中途到其他学校上学。休学期满，学生或监护人持休学证明到学校办理复学手续。因伤病和本人不可抗拒的原因休学的，复学时可根据学生本人要求回原级就读，也可到下一级就读。
四、其他
1．根据省义务教育阶段学籍管理规定，为保证义务教育顺利实施，全省义务教育阶段实行不留级制度。
2．外来经商务工人员子女在本校就读享受同等待遇，给予学籍注册登记，并可应对方要求向生源地发放义务教育入学告知书。学生要求回原籍就读的，我学校出具学籍证明，并报县局审核。
曲塘镇中心小学绩效考核制度
为进一步加强我校教职工队伍建设，根据《海安县义务教育学校绩效工资实施意见》、《海安县曲塘镇教职工绩效考核工作实施方案（试行）》和曲塘镇教职工十届三次代表大会精神，特制定本实施方案。
一、指导思想：
促进多劳多得、优绩优酬、优胜劣汰管理机制的形成，发挥评价的导向、激励功能，全面推行绩效工资制，充分调动全校教职工的工作积极性，让每位教师体会到教育的内在幸福，确保办学特色的巩固，确保办学效益的提升。
二、基本原则：
1．坚持客观、全面、公平、公开的原则； 2．坚持定性和定量考核相结合的原则； 3．坚持组织考核与群众评议相结合的原则。
三、考核范围：
全校在编在岗的教职工（教办工作人员、校长、常务副校长由教办考核，其余人员由校考核）
四、考核的组织及办法： 1．考核组织 考核领导组：
组长：束长青
副组长：卢青云
成员：周裕年、唐坚东、陈爱红、陈希旭、吉恰友、夏小进 考核工作组：
组长：束长青
副组长：卢青云 成员：曲塘镇中心小学校务民主管理委员会成员 2．考核办法
根据本方案，组织修订学年初各类人员考核细则，报曲塘镇教育系统绩效考核组备案后进行相应考核。
奖励性绩效工资考核情况在校内公示后报镇考核组，经县教育局、人事局审批后，由县财政局打卡发放，不予发放现金。
五、考核程序： 1．自评述职。被考核人年级组内述职，进行自评与组评。
2．师德测评。根据南通市中小学教师职业道德内容，由领导、同行、学生（家长）、社会代表对被考核人进行评价。
3．分项整合。考核工作组下设的各部门根据被考核人述职情况，提供的材料及各类评价结果向工作组提供各分项得分，例如：“工作过程”中的教育工作（校长室、大队部、总务处）与教学工作（教导处、教科室）得分、“工作实绩”中的工作数量（校长室、年级组）、工作效果（教导处）、业务研修（教科室）等项目得分；以及安全、值班、考勤等各项资料。同时展开骨干教师、教研组长、年级组长、部门主任、分管校长等各类人员的考核工作。
4．汇总综合。考核工作组将结果汇总情况向考核领导组汇报，对被考核人作出综合评价，形成考核报告。
5．结果反馈。考核工作组将考核结果反馈给被考核人。被考核人对考核结果如有异议，可在反馈之日3日内向考核领导组提出书面复核申请。考核领导组复核后，在3日内作出复核意见。若不同意复核意见，可在三日内向镇教办考核组提出中议。
6．民主公示。将考核优秀等次人员在校公示栏内公示3天，然后正式上报镇考核组。
六、考核等次：
绩效考核结果分为优秀、合格、基本合格、不合格4个等次，相关要求按《海安县曲塘镇教职工绩效考核工作实施方案（试行）》执行。
七、结果运用：
教职工绩效考核结果是教职工绩效工资分配的主要依据，并作为表彰奖励、岗位聘任、职务晋升、培训进修等工作的重要参考。
1． 将考核结果作为奖惩的主要依据：
教职工绩效考核与事业单位的考核相结合。
①考核结果为优秀的人员，可推荐作为嘉奖人选，连续三年优秀的可推荐作为记三等功人选。
②考核结果为基本合格的人员，予以提醒谈话，职称聘任延迟1年，若为学校管理人员则劝其辞职。
③考核结果为不合格的人员，予以诫勉谈话，职称聘任延迟3年，若为学校管理人员则劝其辞职或就地免职。次年考核仍不合格者，予以辞退。
2.将考核结果作为发放绩效工资的依据：
①绩效考核综合结果为合格及以上等次的，全额发放基础性绩效工资；根据考核具体情况发放奖励性绩效工资。
②绩效考核综合结果为基本合格、不合格、不定等次(新教师见习期除外)、未参加考核的，分别停发3个月或6个月的基础性绩效工资；原则上不发放奖励性绩效工资。
八、奖励性绩效工资发放办法：(一)总量核定
学校在镇绩效考核领导组、考核组确定的奖励性绩效工资总量范围内，结合绩效考核情况，发放奖励性绩效工资。
(二)项目标准 1.师德师风奖
师德高尚，同行、学生、家长、领导评价满意度高，发放人均奖励性绩效工资总额的15%。
有下列情况者一票否决，全额扣发师德师风奖：（1）有偿家教被查实；（2）有体罚或变相体罚学生行为；（3）以非法方式表达诉求，干扰正常教育教学秩序；（4）其他违规违纪言行。
2.履行职责奖
顾全大局，积极承办学校交办工作，认真履行工作职责，圆满完成教育教学工作任务，发放人均奖励性绩效工资总额的10%。
有下列情况者一票否决，酌情乃至全额扣发履行职责奖：（1）不认真履行职责；（2）履职态度差，出现责任性事故；（3）不履行安全管理职责，出现安全事故；（4）其他渎职言行。
3.出勤奖
主要奖励遵章守纪、敬业爱生、爱校如家、按时出勤的本校教职工，发放人均奖励性绩效工资总额的5%。
按月考勤，认真履行请假手续，缺勤（公假除外）2天不予累计，缺勤3—5天扣发一半，缺勤5天以上扣发本月全部出勤奖。（重症病人除外）
有下列情况者一票否决，酌情乃至全额扣发出勤奖：（1）不履行请假手续，有旷职行为；（2）经常迟到、早退，全学年累计20次以上；（3）病、事假超过规定天数；（4）其他在岗但不在心与不在状态言行。
4.工作量津贴
包括基础工作量津贴、超课时津贴、节假日值班津贴，占奖励性绩效工资总额的40%以上。
（1）基础工作量津贴。本校教职工工作量达标一率以学年初校务民主管理委员会讨论公布的个人工作量为核定标准（年龄满55周岁男教师、50周岁女教师基础工作量给予适当照顾）。圆满完成基础工作量的本校教职工，发放人均奖励性绩效工资总额的40%。
有下列情况者酌情乃至全额扣发基础工作量津贴：（1）不顾全大局，不接受基础工作量；（2）不恪尽职守，未圆满完成基础工作量；（3）其他违纪言行。（2)超课时津贴。超课时津贴主要奖励超过学年初核定工作量的临时以及长期代课的超课时数，以每课时5元发放。
（3)节假日值班津贴。主要奖励节假日值班、突击性加班(如配合拆迁值班，以及为突击完成上级交办任务经校长室确认确需加班的)，以每次15元发放。
5．班主任津贴
（1）班主任津贴每人每月200元，全年发放10个月。
（2）教师担任班主任期间享受班主任津贴，离开班主任岗位后不再享受。（3）班主任聘任竞争上岗，班主任工作优劣情况考核减发津贴部分在年终其他奖金中扣除，同时在《考评细则》的“工作过程”考核中体现。
6.工作质量奖
包括基础质量奖、综合质量奖、安全工作奖。（1）基础质量奖。
按学校分工要求，顾全大局、团结奉献、争先创优，工作任务完成合格者给予发放人均100元基础质量奖。
（2）综合质量奖。
综合考核质量奖分优、良、合格三个等级，等级根据《考评细则·常规工作》考评得分情况确定，分学科各以三分之一量设定，优秀奖400元，良好奖300元，合格奖200元。
重病患者、经有关部门批准流动考勤者、哺乳期休假者综合质量考评等级不突破良。招商引资、招商引劳、骨干班培训人员经相关部门确认，超额完成工作任务者，外出支教人员经受援学校确认圆满完成支教工作任务者，综合考评等级不低于良；未完成任务者，考评等级不突破合格。
（3）安全工作奖。
包括学生课间与集散安全、日常教学安全、班级财务安全、与家长沟通安全、值日导护安全、个人身心安全等常规安全与午间值饭安全两大方面。
常规安全奖按月考核，以每月10元，全年100元设奖，奖励给本校教职工常规安全工作中承担安全管理职责且无安全责任事故者。如发生安全事故(含教学事故、查实的或上级交办的举报等违规言行)，当月常规安全奖全部扣发。
午间值饭安全奖按实计算，每天每人次以7元计发。7.优秀团队奖。
包括优秀班集体、优秀教研组、优秀年级组、优秀课题组、优秀优质资源研发组以及习惯养成教育工作先进集体等，具体以镇单位评比奖励。
8.教育教学研究与优质资源研发奖。
包括基础研发奖、单项质量奖以及家长学校值班津贴等。
（1）基础研发奖。积极参与教育教学研究、优质资源研发、学生习惯养成、家长学校建设，圆满完成任务，给予参与研发人员每人发放100元基础研发奖。
（2）单项质量奖。奖励在教育教学研究、课题研究、优质资源开发、习惯养成教育以及后勤保障等方面作出显著贡献的教职工，其中包括教师参加教学类竞赛个人获奖，辅导学生现场竞赛获奖、学生文章在正规报刊发表等。具体办法参照《考评细则·专项工作部分》。
（3）家长学校值班津贴。较高质量完成家长学校建设任务，积极认真做好家长学校值班任务者，以每次10元发放家长学校值班津贴。
9.管理人员津贴。
包括副校长、各部门正副主任、年级组长、教研组长、备课组长，经考核圆满完成相应职责任务者，按照规定标准发放相应津贴。副校长、各部门正副主任津贴原则上不低于班主任津贴，按考核，副校长2800元，正职主任2400元，副主任2200元。年级组长、教研组长、备课组长，以10个月计发，年级组长每月100元，中心教研组长每月40元，备课组长每月30元。重复职务者津贴发放就高不就低，超工作量者在评先评优中给予适当倾斜。
10．其他津贴。
包括骨干教师津贴、评优嘉奖人员津贴以及其他项目津贴。（1)骨干教师津贴。
①标准：骨干教师津贴每月标准，县名校长150元，县优秀校长100元；市学科带头人150元，市骨干100元、县学科带头人100元、县骨干50元。
②考核：对本校中申请享受骨干教师津贴的骨干教师履职情况进行考核，依据考核结果发放骨干教师津贴。
（2)评优嘉奖人员津贴。
①标准：每月标准按县、镇文件标准执行。
②评比：A.按本方案中上述“考核程序”考核，在15%内按镇下达指标数确定优秀级人选推荐嘉奖；B.具备县镇评优人员基本条件；C.出勤率95%以上。
（3）其他项目津贴。根据实情设定其他项目津贴。
上述所有项目发放剩余部分以人均发放其他项目津贴。
九、本实施方案经海安县曲塘镇中心小学校务民主管理委员会和全体教师讨论通过后，报曲塘镇教育系统绩效考核领导级及相关部门审核后实施。
合同授权审批制度
第1章
总则
第1条
为明确企业合同审批权限，规范企业合同订立行为，加强对合同使用的监督，防范和降低因合同的签订给企业带来的风险，特制定本制度。
第2条
规范企业合同的拟定、审批及签章工作，以符合《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》等法律法规及规范性文件有关规定，确保合同的顺利履行，维护企业的合法权益。
第2章
适用范围
第3条
本制度所称合同指企业与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。
第4条
本制度适用于企业所有的书面合同审批，包括冠以合同、合约、协议、契约、意向书等名称的规范性文件的审批。
第5条
本制度中所称部门指代表企业洽谈、签订合同的各业务、职能部门。
第6条
本制度中所称业务经办人是合同谈判、签订及履行的第一责任人，并有责任保证合同最终文本与经各级审批后的合同文本在条款内容上的一致性。
第3章
授权审批职责 第7条
合同分类。
1．一般性合同：合同标的在1万元资金支出或10万元资金收入以下的合同。
2．重大合同：合同标的超出1万元资金支出或10万元资金收入的合同。
第8条
企业对外签订合同均由董事长授权总裁代表企业行使职权。
第9条
总裁职责。
1．审批企业所有格式合同和各部门的合同文本。
2．负责企业对外重大合同的签章，并审核超出各部门负责人审核权限的合同。
3．授权业务经办人员代表企业签订合同。
第10条
综合部经理审核企业格式合同和各部门合同文本。第11条
各部门负责人职责。
1．负责草拟与本部门业务相关的合同文本 2．协助法律人员拟定企业主营业务格式合同。
3．初步审核业务经办人员与合同对方商定的合同具体条款。
第4章
授权审批流程
第13条
原则上，在业务谈判、双方达成一致意见后，各部门应尽可能使用企业制定的格式合同或部门合同文本。
第14条
法律人员草拟的格式合同应经综合部经理、董事长审核批准后形成正式书面，变更程序亦同。第15条
各部门草拟的合同文本应经法律人员审查、综合部经理审核、董事长审批，然后形成正式书面，变更程序亦同。
第16条
业务经办人员与合同对方拟定的一般性合同，须经所属部门负责人初审、综合部审查后正式订立合同，变更程序亦同。第17条
业务经办人员与合同对方拟定的重大合同，须经所属部门负责人初审、综合部经理审核、董事长审批后方能订立正式合同，变更程序亦同。
合同会审制度
第3条
本制度所称会审，指合同在拟稿以后、正式生效之前，由合同关键条款涉及的其他专业部门（如技术、财务、等相关部门）会同企业综合部对合同文本进行审核。
第2章
合同的会审内容及要点
第4条
合同拟定。
1．法律顾问会同各部门起草企业格式合同、各部门拟定本部门合同文本以及业务经办人与合同对方拟定合同的，分别由法律顾问、各部门负责人及业务经办人负责合同在会审过程中的传递。
2．合同拟定者须按企业规定在“合同会审单”上填写合同会审部门及人员名称。
3．合同拟定者负责合同连同“合同会审单”在整个会审过程的传递，直到合同盖上合同专用章后结束。第5条
合同会审主体及内容。1．法务部主要负责对合同对方当事人身份和资格的审查及合同争议解决方式的审核。
2．技术部门主要负责对合同标的物是否符合国家各项标准（产品质量、卫生防疫等）、企业技术标准等进行审查。
3．财务部主要负责合同对方资信情况、价款支付等的审查。4．法务部和财务部负责违约责任条款的审查，包括违约金的赔偿及经济损失的计算等。第6条
合同会审要点。
1．合法性。包括合同的主体、内容和形式是否合法；合同订立程序是否符合规定，会审意见是否齐备；资金的来源、使用及结算方式是否合法，资产动用的审批手续是否齐备等。
2．经济性。主要指合同内容是否符合企业的经济利益。3．可行性。包括签约方是否具有资信及履约能力，是否具备签约资格；担保方式是否可靠；担保资产权属是否明确等。
4．严密性。包括合同条款及有关附件是否完整齐备；文字表述是否准确；附加条件是否适当合法；合同约定的权利义务是否明确；数量、价款、金额等标示是否准确。
第3章
合同会审管理规定
第7条
参与合同会审的部门应根据会审职责安排人员按时参加会审工作。
第8条
会审人员应对合同中相关内容认真仔细审查，发现疑问之处，应及时与合同拟定部门进行沟通。第9条
会审中发现合同中确有不妥之处的，应责成合同拟定部门修改或重拟，直至确认无误。
第10条
各会审部门对合同的会审工作时间累计不得超过××个工作日。
第11条
根据法律规定及企业需要，会审通过后的合同文本应及时报经国家有关主管部门审查或备案。
第12条
会审通过的合同报总裁审批后，应统一进行分类连续编号，并由合同档案管理人员专人保管。
合同专用章管理制度
第1章
总则
第1条
为加强对企业合同的专用章管理，规范企业合同专用章的使用及保管，制定本制度。
第2条
本制度适用于企业合同专用章的使用、保管等。
第2章
合同专用章的使用
第3条
合同专用章由企业综合管理部统一印制，并指定专人保管。
第4条
企业因业务发展需要对外签订合同由企业董事长或其授权的人（总裁等）签章，同时加盖合同专用章。
第5条
合同专用章仅限用于有关合同的签订，未经法务部核准，不得在其他文件上使用。第6条
业务经办人代表企业与合同对方签订合同的，需填写“合同专用章用印审批单”，经合同授权签字人审查同意后方可用印。第7条
印章管理人员对用印范围和用印手续严格审查，并对用印情况进行登记，不应为以下合同提供合同专用章。1．未经编号的合同。
2．缺少审核及报签文件的合同。3．属于代签但缺少授权委托书的合同。
第8条
原则上，合同专用章不得携带外出使用。确因工作需要，必须带合同专用章到异地使用的，应经总裁批准，并到印章管理员处办理借用手续。
第3章
合同专用章的保管
第9条
合同用印后，印章管理人员应及时收回合同专用章。第10条
未经领导批准，不得将合同专用章交给他人保管。印章管理人员因故临时请假，应经总裁批准后指定临时保管人员，并做好交接记录。
第11条
合同专用章存放在配锁的办公抽屉里，节假日放在安全处，并贴封条，重新使用时应先验锁和封条。
第12条
合同专用章内容需要变更时，应停止使用并交综合管理部予以封存或销毁。
第13条
合同专用章散失、损毁、被盗时，印章管理人员应及时报告领导予以处理，同时，登报挂失作废。第14条
废止的合同专用章保存××年。第15条
对于违反本规定，给企业造成损失的，应当依法追究其法律责任。
合同违约及纠纷处理制度
第1章
总则
第1条
为监督合同的有效履行，及早发现违约情况，避免或减少因违约或纠纷给企业带来的损失，保障本企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》及企业相关规定，制定本制度。
第2条
本制度适用于企业所有合同违约及纠纷情况的处理。
第2章
合同违约处理
第3条
合同签订后进入执行阶段，业务经办人员应随时跟踪合同的履行情况，发现合同对方可能发生违约、不能履约或延迟履约等行为的，或企业自身可能无法履行或延迟履行合同的，应及时报告领导处理。
第4条
针对合同对方违约的情形，可采取以下措施处理。1．要求合同对方继续履行合同。
继续履行合同是违约对方必须承担的法律义务，也是本企业享有的法定权利。不论违约对方是否情愿，只要存在继续履行的可能性，本企业就有权要求违约对方继续履行原合同约定的义务。2．要求合同对方支付违约金。
合同对方违约的，本企业可按照合同约定要求违约对方支付违约金。
3．要求定金担保。
合同对方违约，本企业可按照合同约定及《中华人民共和国担保法》向对方收取定金作为债权的担保。违约对方履行债务后，可将定金抵作价款或者收回，违约对方不履行约定债务的，无权要求返还定金。
4．要求赔偿损失。
合同对方因不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给本企业造成损失的，本企业有权提出索赔，具体赔偿金额可由业务经办部门会同法律顾问与合同对方协商确定。
第5条
企业自身违约的，业务经办部门或人员应与合同对方协商解决办法，将解决办法以书面形式上报总裁，经批准后承担相应责任、履行有关义务。
第3章
合同纠纷处理
第6条
合同履行过程中发生纠纷的，业务经办人员应在规定时效内与合同对方协商谈判，并及时报告主管领导。
第7条
经双方协商达成一致意见的，双方签订书面补充协议，由双方法定代表人或其授权人签章并加盖单位印章后生效。第8条
合同纠纷经协商无法解决的，应依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第9条
企业法律顾问会同相关部门研究仲裁或诉讼方案，报总裁批准后实施。第10条
一、内部控制概念
内部控制是企业的一种管理政策, 是企业为了提高经营管理水平, 实现企业经营目标和发展战略, 保证企业生产经营活动高效运行, 同时为了保护企业资源安全完整, 确保信息真实、准确、一致, 促进法律法规有效遵循而由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同参与实施的一个动态改进、制衡有力、权责明确的管理过程。内部控制包括风险评估、信息交流、控制环境、控制活动和监控五个要素。
(1) 风险评估指在一定的经营目标下对风险进行分析达到降低风险的目的。预测并评价经营目标的风险, 提早防范在未来执行过程中可能出现的危害, 最大程度降低企业的损失。包括风险识别和风险分析。
(2) 信息交流指在企业经营中, 相关信息的不断掌握、处理、交流与反馈的动态过程。它是整个内控系统的生命线, 为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。包括企业内部的有关信息和与企业制定决策有关的外部信息。
(3) 控制环境反映了管理者和员工对控制的认识、态度和行动, 主要是指对企业建立和实施某项政策产生影响的各种因素。包括管理者的职能及对职能的制约、管理思想、经营作风和企业的组织结构、人事工作方针及实施、影响企业业务的各种外部关系等。
(4) 控制活动指为了实施管理者的指令而制定的政策、程序以及实施过程。包括它们的批准、授权, 业务事件、数据稽核, 会计分录审核;处理流程核实;业绩检查;风险披露限制;职责划分以及生产安全。
(5) 监控是指为了确保内部控制按照设计运行并随环境变化而不断改进, 对企业内部控制效果及改进情况进行评价。主要有内部审计、与企业外部人员和团体进行交流等。
二、内部控制在风电企业中的重要性
以下几个方面体现了内部控制在风电企业中的重要性:
1. 确保企业经营的合法性
内部控制有利于国家方针、政策和法规在企业中的贯彻实施。通过内部控制可以有效地监督和控制企业内的任何部门与环节, 及时反映、纠正发生的问题, 从而保证企业经营的合法性。
2. 保证企业信息搜集的正确可靠
管理信息对企业管理者分析过去、管理现在和预测未来并做出决策起重要的作用。内部控制通过制定和执行业务处理程序, 科学管理职责分工, 保证了管理信息的正确可靠。
3. 提高企业经营管理水平
内部控制有制约、激励的作用, 在企业经营活动中, 内部控制判断各项业务在执行中是否符合企业的规范, 使各项活动在预期效果内有序进行, 起到制约效果;通过实施内部控制, 提高员工工作热情, 激发其潜能, 提高工作效率。
三、内部控制的基本方式
内部控制的基本方式分为风险控制、预算控制、成本控制、组织规划控制、实物控制、审计控制以及授权批准控制。
1. 风险控制
风险控制指尽可能避免出现对企业的危害, 最大程度降低损失。风电企业风险通常包括财务风险和经营风险。财务风险是指企业财务成果由于债务而产生的不确定性, 它会影响企业自有资金的盈利能力。经营风险是指企业盈利状况由于生产经营原因而产生的不确定性。企业内部和外部诸多因素都会影响企业生产经营, 给企业带来风险。外部因数是经营风险的主要来源, 但也要采取相应的内控措施予以防范。
2. 预算控制
内部控制其中一个重要工作就是预算控制, 其体现在企业生产经营活动的整个过程中, 例如管理、采购、销售、投资、生产、融资和筹资等。企业针对各项经营业务制定详细的计划和预算, 对相关部门进行授权并由其控制计划和预算的执行情况。企业所制定的预算必须明确责任并体现经营管理目标, 为了使预算更切合实际, 应定期反馈预算的执行情况, 并及时对预算进行调整。
3. 成本控制
成本控制有“集约型”和“粗放型”两种。前者指依靠提高技术水平来改善产品工艺和生产技术, 从而降低成本的控制法;后者指在产品工艺和生产技术不变的前提下, 仅仅依靠减少耗材降低成本的控制法。
4. 组织规划控制
组织规划控制包括不相容职务的分离和组织机构的相互控制。企业应遵循不相容职务分离原则来确定和完善组织结构是内部控制的要求。不相容职务是指某一职务假如由某一个人或某一个部门担任, 则可能造成担任者不仅会掩盖自己的舞弊行为, 而且能弄虚作假。授权、核准、签发、执行和记录通常构成企业经营活动的五个步骤。为了保证不相容职务的分离, 发挥内部控制的作用, 应由相对独立的部门或人员实施上述每一步骤。比如会计与出纳要分离, 资产记录人员与保管人员要分离。企业依据生产经营实际而设置相应机构和部门, 组织机构相互控制的要求应体现在部门的设置及职责分工中。比如各部门的权限职责必须经过授权, 并确保外界不能干预授权范围内的职权;保证经营业务经过不同部门处理并由相关部门交叉检查;为了保证检查出的问题能被迅速解决, 检查者与被检查者不应有从属关系。
5. 实物控制
实物控制是指通过采取相应控制措施而保证企业实物资产安全。通常分为定期清查控制和限制接近控制, 为了保证实物资产账面记载与实际数量相符, 应定期清查实物资产。为了保证实物资产及与实物资产有关的文件的安全, 应限制非相关人员对其接触, 如除仓库保管人员和出纳人员外, 其他人员则禁止接触银行存款、有价证券、现金和存货等。此外, 对实物资产的保管、发货、销售及采购过程的控制也属于实物资产控制。
6. 审计控制
为了确定资源的利用是否合理有效, 企业既定标准是否遵循, 政策是否贯彻以及经营目标是否实现, 企业应在内部对各种控制系统与经营活动进行内部审计, 独立评价。
7. 授权批准控制
为了限制职权滥用, 保证企业既定方针政策的有效执行, 必须对企业各部门或员工处理经营业务的权限加以控制, 各部门或员工必须先经过授权批准才能处理审批经营业务。
四、加强内部控制的有效措施
1. 重视内部控制环境的建设
企业内部控制是否能被严格地贯彻和执行, 企业战略和经营目标能否得以实现都受内部控制环境的影响。为了促进企业内部控制体系的建立, 使内部控制措施得以有效实施, 必须建设一个良好的内控环境。
(1) 加强董事会建设。只有完善了董事会结构, 加强董事会的建设, 使董事会的决策、监督和制衡作用得到充分地发挥, 才能使企业内部控制得以加强。在董事会下可以设立薪酬、审计等独立委员会。应分别由不同人员担任董事长和总经理职务, 企业应该增加合适数量的外部董事。此外, 还应加强监事会的监督权, 发挥其监督作用, 特别是对重大经营活动的监督权。
(2) 深入开展企业文化建设。企业文化具有很强的向心力和凝聚力, 企业每一位成员的思维方式和行为习惯都受企业文化的影响。企业要根据实际情况来规划企业文化, 企业文化应与员工的生活和工作息息相关, 使其不断地在员工中灌输和强化, 最终使员工接受并将其转化为自我的价值取向。企业在培养自身文化时, 应使企业文化与企业的战略目标一致, 应保持一种积极健康的文化氛围。
(3) 健全组织结构。企业的经营成果以及内部控制的效果直接受企业组织结构建设情况的影响。在企业组织结构建设中, 其中重要的一个方面就是企业内部要建立适当的沟通渠道以及科学的权责分配体系。一个组织是否健全良好主要体现在设置是否合理, 是否具有清晰的权责分配, 是否以执行工作计划为使命, 是否有流畅的沟通渠道以及有效的合作与协调体系。
(4) 完善人力资源管理。为了提高员工的综合素质, 保证企业内控制度的贯彻执行, 企业必须建立一个良好的人力资源政策。应将员工的利益与企业的利益紧密联系在一起, 建立相应的约束和激励机制。首先, 应科学设岗, 完善选拔制度, 激活招聘和选任机制, 严格考核制度, 在竞争中优化企业人员结构, 真正做到人尽其才, 才尽其用。其次, 要制订一套科学合理的绩效考核制度, 将员工绩效考核的结果与其职务晋升、奖金分配以及教育培训等利益相挂钩。此外, 应完善内部培训机制, 使培训方法更加多样化, 培训流程更加科学合理, 而且培训工作还要充分考虑企业的发展需要和个人的发展计划, 为了保证培训取得实际效果, 一定要对培训后的结果加强跟踪。
2. 完善风险评估体系
随着全球经济一体化进程的加快、我国市场经济的不断深化, 风电企业所面临的风险也越来越多。为了加强对风险的控制, 使企业能够及时发现影响其生产经营的主要风险并采取有效的控制措施, 以提高企业适应环境变化的能力, 企业可以在董事会管理下建立一个负责对企业进行全面风险控制的风险管理委员会。企业可以通过运用风险计量模型和风险组织流程等手段, 同时采用研讨、访谈与内部分析等方法, 量化风险指标, 建立一套全面风险管理预警系统。此外, 也可以借鉴国内外其他行业和企业的先进经验, 运用现代科技手段, 建立一个可以顺畅信息沟通渠道且覆盖企业生产经营全过程的风险管理信息系统。
3. 加强内控制度的创新
企业内控制度随着企业经营管理水平不断提高也要不断创新和完善, 使内容更完备、监督更得力、可操作性更强, 以顺应市场经济的发展需要。企业可以根据现代企业制度建立的要求和企业自身发展的实际需求, 充分研究自身条件, 寻找内部控制关键点, 建立一套适合自身发展的内控制度。而且, 不断完善的国家政策法规也要求企业的内控制度必须有所创新。根据环境的变化, 定期或不定期地调整内控制度内容, 及时发现并解决问题, 有效地对企业各部门实施内控。健全的内控制度应能推动企业的创新, 为企业的创新工程给予支持, 也能够控制创新的过程, 避免创新过程中各种舞弊行为的产生。
4. 优化信息沟通体系
企业必须建立一个良好且流畅的一体化、网络化、集团化的管理信息系统, 以便能够及时发现企业内部控制系统存在的薄弱环节, 并且迅速做出风险反应, 使内部控制的效率得以提高。一方面要求能识别使用者的信息需求以满足内部控制系统的需要, 让员工能够明确其所承担的责任, 及时获得和交换在企业经营管理、执行任务过程中所需要的信息, 从而保证企业内部控制信息最大程度地能够实时传递;另一方面要求对客户、竞争对手、政府机关以及其他利益相关者的信息能做到及时全面地收集, 而且准确及时地传递给企业决策层。
5. 发挥内部审计的作用
检查监督对于企业任何制度都是一项基本要求。企业内控制度建立后, 为了检查出企业内部控制的薄弱环节, 首先应要求企业内各部门对照内部控制标准开展自我评估, 之后由企业内部控制与审计部门对其进行再监督检查。内部审计对风险控制、治理以及管理等相关程序通过采取规范化、系统化的方法进行分析、评估和改进, 从而使企业生产经营目标得以实现。因此, 企业建立和拓展内部审计的责权是非常有必要的, 以便完善内部审计制度, 充分发挥内部审计的作用。要想使内部控制与审计部门的责权得以扩展, 必须要保持其的独立性。企业内部控制与审计部门可以采取持续不断的个别评估、监控等方式来评价企业的内部控制体系, 同时采取相应的改进措施及时解决发现的问题, 从而使企业的风险管理得到强化。
五、结束语
本文从内部控制的内容、要素以及基本方式几方面对企业内部控制进行了阐述, 从多个角度对内部控制在风电企业经营管理中的重要性进行了分析, 提出了从重视内部控制环境、完善风险评估系统、不断创新内控制度等几个方面对企业内部控制进行强化, 进而实现企业不同发展阶段的控制目标, 推动企业更好更快地发展。大量事实证明, 健全有效的内部控制不但可以保证企业财务报告及相关信息数据的完整真实, 同时可以保证企业经营合规合法和资产安全, 而且还有助于企业生产经营效率的提高, 使企业管理层和决策层能够更清晰地理清企业的管理思路和经营发展, 促进企业经营战略目标的早日实现。
摘要：内部控制是企业管理的一项基本制度, 也是现代企业制度的根本要求, 是对企业进行约束的一种行为规范。具体体现了国家政策、法规在企业内部经营管理中的作用, 并对企业活动的具体处理、程序和措施等进行规范。有效的内部控制不仅能合理地配置企业资源, 还能对企业资产安全完整性进行保护, 保障经营活动协调有效运转。本文对风电企业如何建立适应本企业的内控制度并有效实施进行了介绍, 以期抛砖引玉。
关键词：管理报告制度；落脚点；全面内控体系；企业内控制度
一、项目背景
公司为一般生产企业，公司成立以来，陆续制定了一些规章制度，这些规章制度的执行，对公司发展起到了积极的作用。这些规章制度未形成一个有机体系，影响了其作用的发挥进而影响了公司的发展和壮大，为上市需要，依《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定完善公司内部控制。
二、工作过程
（1）对公司进行了内控调研；（2）对现有管理制度的审阅和梳理；（3）设计和修正内部控制制度体系框架；（4）对现有制度调整、补充、完善；（5）起草、修订内部控制制度体系。
三、修订后内部控制制度体系
（一）内部控制制度体系
（二）本体系涵盖四大要素：（1）经营控制系统，属于公司基础系统，按经营活动过程的环节包括：采购、生产、销售、储存、运输所属的系统；（2）经营保障控制系统：属于为公司生产经营正常运转而服务的系统。按构成要素分为：会计核算、技术研发、工艺质检、后勤人事所属系统；（3）审计监督控制系统：属于公司用于发现上述两个系统运行偏差的内部控制系统。根据偏差内容分类包括业务监督、财务监督、纪律监督所属系统；（4）运营控制系统：属于公司用于纠正经营及经营保障控制两个系统运行偏差及公司发展规划的系统。按内容分为绩效考核、运营发展所属系统。
（三）每个大系统根据所属系统的的组成内容和控制要求
可以划分为若干小系统（部门或个人），每个小系统内控制度含5项内容：（1）内部控制的组织机构（包括公司总体组织机构、各组成部分的组织机构、相关业务流程的规定）；（2）各项管理规章制度（各组成部分具体工作原则、控制方法，行为规范、工作纪律）；（3）岗位责任制度（是对业务及信息环节的规定。包括业务向哪个部门负责向哪个部门报告工作，业务范围；领导、组织下属制定业务计划，领导、组织下属制定内部控制并动员要求遵守，审阅处理下属管理报告，审批决定重大业务的工作，组织内部审计部门对本单位及下属实施审计监督，协调相关部门间关系，做到分工配合、密切联系、沟通信息、互相支持）；（4）管理报告制度（是对信息流程的规定，包括业务资料及请示、汇报。具体业务环节包括指令来源时间、内容、部门，上交工作结果的内容、时间、部门。）；（5）内部审计制度（是对业务流程和信息流程的审计监督。具体包括考核指标、考核标准）。
四、公司内控系统相互关系图
（一）本体系2级内部控制系统有14个：（1）①至⑤方框列示的部分为经营控制系统，属于本公司基础系统，通过这个系统创造并实现企业的利润和产品价值。（2）⑥至⑨圆形圈列示部分为经营体障控制系统，属于为基础系统提供保障服务的系统。为经营控制系统的正常运行提供人力支持、物资装备支持、技术支持、资金支持，并核算和反映经营控制系统运转结果和效果。（3）⑽至⑿为审计监督控制系统， 属于发现经营控制系统和经营保障控制系统运行偏差的内部控制系统。其中业务监督系统⑽监督①至⑤方框列示各系统在质量、生产进度、采购流程的执行情况；财务监督系统⑾监督会计核算系统反映的经济活动真实、完整性的情况；纪律监督系统⑿主要监督⑦至⑨圆形圈列示各系统违反厂规厂纪的情况。（4）⒀至⒁条形框列示部分为运营控制系统，属于纠正经营内部控制系统及经营保障内部控制系统运行偏差及决定公司发展方向的系统。其中绩效考核系统⒀通过预算考核纠正经营内部控制系统及经营保障内部控制系统运行偏差。运营发展系统⒁中运营管理系统负责日常管理事务同时提供标准化支持，运营发展系统⒁中发展管理系统代表总经理管理分支机构，收集与公司发展目标相关的信息（包括政府法令、政策变化对企业的影响与机遇）、制定公司中长期发展战略规划，决定公司发展方向。
（二）采购系统①与其他各系统间的关系。（1）与生产系统②关系：②向①提出请购物料、固定资产，②向①布产外协任务，②为①购入部分生产物料提供检验；①将采购后生产用物料、非生产用物料、外协物料通过⑧⑤传递给②，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给②。（2）与销售系统③的关系：③向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给③，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给③，①利用②以采购计划申报单传递的③需求信息实施采购。（3）与运输系统④的关系：④向①提出请购物料、固定资产，④为①提供购货运输服务；①将采购后物料通过⑧⑤传递给④，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给④。（4）与存货存储系统⑤的关系：⑤向①提出请购物料、固定资产，⑤接受①购入货物仓储；①将采购后物料通过⑧传递给⑤，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑤。（5）与会计核算系统⑥的关系：⑥向①提出请购物料、固定资产，⑥为①结算、支付应付购货款；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑥，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑥。（6）与技术研发系统⑦的关系：⑦向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑦，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑦，①利用②以采购计划申报单传递的⑦的技术要求实施采购。（7）与工艺质检系统⑧的关系：⑧向①提出请购物料、固定资产，⑧为①购入货物提供检验；①将采购后物料通过验收后经⑤传递给⑧，①将采购的固定资产经验收后传递给⑧。（8）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向①提出请购物料、固定资产，⑨向①提供人力保障服务；①人员需求信息提供给⑨①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑨，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑨。（9）与业务监督系统⑽的关系：⑽向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑽，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑽，①将接受⑽监督。（10）与财务监督系统⑾的关系：⑾向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑾，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑾，①将通过⑥接受⑾监督。（11）与纪律监督系统⑿的关系：⑿向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⑿，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⑿，①将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（12）与绩效考核系统⒀的关系：⒀向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⒀，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⒀，①将执行⑿预算，接受⑿考评。（13）与运营发展系统⒁的关系：⒁向①提出请购物料、固定资产；①将采购后物料通过⑧⑤传递给⒁，①将采购的固定资产经⑧验收后传递给⒁，①接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（三）生产系统②与其他各系统间的关系。（1）与销售系统③的关系：③向②提交布产单，下达布产任务；②经过生产过程后的产品⑧⑤传递给③，②生产进度按时传递给③，②参与③组织的订单评审。（2）与运输系统④的关系：④为②提供购货运输服务、生产过程运输服务、产成品销售运输服务。（3）与存货存储系统⑤的关系：⑤向②提供生产用各种物料，各种收发存信息；②将生产完成后产成品经⑧传递给⑤。（4）与会计核算系统⑥的关系：⑥核算②实际生产成本，⑥指导②进行存货盘点、和成本核算统计，⑥为②结算、支付零星款项和职工工资；②向⑥提供盘点资产和成本核算资料。（5）与技术研发系统⑦的关系：⑦通过⒁组织技术标准和工艺流程编制传递给②，⑦协助②解决产品批量生产过程出现的问题，⑦根据②的雕塑布产单或模具布产单提供硫磺模。（6）与工艺质检系统⑧的关系：⑧为②过程产品、入成品库前成品、及出库前产品提供检验，⑧为②提供工艺技术指导和工艺检查，负责监督落实相关操作规程、工艺规范、检验规范等技术、标准文件，杜绝违章作业。（7）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向②提供人力保障服务，⑨负责②所需设备的检修、保养和台账管理，⑨向②提供消防安全保障；②人员需求信息提供给⑨。（8）与业务监督系统⑽的关系：②将接受⑽监督。（9）与财务监督系统⑾的关系：②将通过⑥接受⑾监督。（10）与纪律监督系统⑿的关系：②将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（11）与绩效考核系统⒀的关系：②将执行⑿预算，接受⑿考评。（12）与运营发展系统⒁的关系：②接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（四）销售系统③与其他各系统间的关系。（1）与运输系统④的关系：④为③提供产成品销售送货服务。（2）与存货存储系统⑤的关系：⑤向③提供产成品各种收发存信息；③从⑤提货销售。（3）与会计核算系统⑥的关系：⑥开具③销售货物的发票提供给客户，⑥督促③货款的催收，应收款项的对账，⑥为③结算、支付销售费用和职工工资；③向⑥提供发货清单、应收账款明细。（4）与技术研发系统⑦的关系：⑦参与③组织的订单评审，⑦为③提供成本预算，供报价参考，⑦根据③出具的样品布产单制作样品并协助寄样。（5）与工艺质检系统⑧的关系：⑧为③出库前产品提供最终检验，③为⑧提供售后服务信息及客户满意报告报告。（6）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向③提供人力保障服务；③人员需求信息提供给⑨。（7）与业务监督系统⑽的关系：③将接受⑽监督。（8）与财务监督系统⑾的关系：③将通过⑥接受⑾监督。（9）与纪律监督系统⑿的关系：③将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（10）与绩效考核系统⒀的关系：③将执行⑿预算，接受⑿考评。（11）与运营发展系统⒁的关系：③接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（五）运输系统④与其他各系统间的关系。（1）与存货存储系统⑤的关系：⑤将外购物料、或经验收入库的产成品提交给④保管；④从⑤提货供③销售。（2）与会计核算系统⑥的关系：⑥为④结算、支付运输费用；④向⑥提供运输发票及相关费用凭证。（3）与技术研发系统⑦的关系：无直接的业务关系。（4）与工艺质检系统⑧的关系：无直接的业务关系（销售货物装车前终检）。（5）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向④提供人力保障服务；④人员需求信息提供给⑨。（6）与业务监督系统⑽的关系：④将接受⑽监督。（7）与财务监督系统⑾的关系：④将通过⑥接受⑾监督。（8）与纪律监督系统⑿的关系：④将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（9）与绩效考核系统⒀的关系：④将执行⑿预算，接受⑿考评。（10）与运营发展系统⒁的关系：④接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（六）存货存储系统⑤与其他各系统间的关系。（1）与会计核算系统⑥的关系：⑥指导⑤进行资产盘点及核算指导；⑤向⑥提供存货收、发、存原始资料及盘点资料。（2）与技术研发系统⑦的关系：⑦将生产的样品、模具交⑤保管；⑤向⑦提供样品、模具技术档案信息。（3）与工艺质检系统⑧的关系：⑧对新购入物料及产成品进行入⑤库前检验，⑧对⑤中待装柜发货产成品进行发货前最终检验。（4）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑤提供人力保障服务；⑤人员需求信息提供给⑨。（5）与业务监督系统⑽的关系：⑤将接受⑽监督。（6）与财务监督系统⑾的关系：⑤将通过⑥接受⑾监督。（7）与纪律监督系统⑿的关系：⑤将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。（8）与绩效考核系统⒀的关系：⑤将执行⒀预算，接受⒀考评。（9）与运营发展系统⒁的关系：⑤接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（七）会计核算系统⑥与其他各系统间的关系。（1）与技术研发系统⑦的关系：⑦向⑥提供技术研发费用明细及相关原始资料；⑥为⑦结算、支付技术研发费用。（2）与工艺质检系统⑧的关系：⑧向⑥提供工艺质检费用明细及相关原始资料；⑥为⑧结算、支付工艺质检费用。（3）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑥提供人力保障服务，⑨向⑥提供人事管理、员工培训方面、后勤管理的原始资料；⑥人员需求信息提供给⑨，为⑨结算、支付人事管理、员工培训方面、后勤管理费用。（4）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑥对①②③④⑤核算的反映。⑽监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（5）与财务监督系统⑾的关系：⑥将接受⑾监督。⑾监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（6）与纪律监督系统⑿的关系：⑥将通过⑦⑧⑨接受⑿监督。⑿监督结果的奖罚经⒀⒁同意后通过⑥兑现。（7）与绩效考核系统⒀的关系：⑥将执行⒀预算，接受⒀考评；奖罚经⒁同意后通过⑥兑现。（8）与运营发展系统⒁的关系：⑥接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作；奖罚通过⑥兑现。
（八）技术研发系统⑦与其他各系统间的关系。（1）与工艺质检系统⑧的关系：⑧协同⑦通过⒁组织技术标准和工艺流程编制，为②批量生产服务。（2）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑦提供人力保障服务；⑦人员需求信息提供给⑨。（3）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑦对①②③④⑤提供技术支持的情况。（4）与财务监督系统⑾的关系：⑦将通过⑥接受⑾监督。（5）与纪律监督系统⑿的关系：⑦将接受⑿监督。（6）与绩效考核系统⒀的关系：⑦将执行⒀预算，接受⒀考评。（7）与运营发展系统⒁的关系：⑦接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（九）工艺质检系统⑧与其他各系统间的关系。（1）与人事后勤系统⑨的关系：⑨向⑧提供人力保障服务；⑧人员需求信息提供给⑨。（2）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑧对①②③④⑤质量检验、工艺指导和检查情况。（3）与财务监督系统⑾的关系：⑧将通过⑥接受⑾监督。（4）与纪律监督系统⑿的关系：⑧将接受⑿监督。（5）与绩效考核系统⒀的关系：⑧将执行⒀预算，接受⒀考评。（6）与运营发展系统⒁的关系：⑧接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（十）人事后勤系统⑨与其他各系统间的关系。（1）与业务监督系统⑽的关系：⑽监督⑨对①②③④⑤提供人力支持，及设备管理服务情况。（2）与财务监督系统⑾的关系：⑨将通过⑥接受⑾监督。（3）与纪律监督系统⑿的关系：⑨将接受⑿监督。（4）与绩效考核系统⒀的关系：⑨将执行⒀预算，接受⒀考评。（5）与运营发展系统⒁的关系：⑨接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（十一）业务监督系统⑽、财务监督系统⑾、纪律监督系统⑿与其他各系统间的关系。（1）与绩效考核系统⒀的关系：⑽⑾⑿将执行⒀预算，接受⒀考评。（2）与运营发展系统⒁的关系：⑽⑾⑿接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
（十二）绩效考核系统⒀与其他各系统间的关系。与运营发展系统⒁的关系：⒀接受⒁管理和指导，并由系统负责人向⒁报告工作。
五、独具特色的管理报告制度
（1）管理报告以业务流程和财务信息披露为基础，结合内部管理需求设定，有明确的指令来源部门、指令来源时间，指令来源形式、责任部门、管理报告时间、管理报告形式、管理报告接收部门。（2）各级系统管理报告环环相扣，涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项，体现了全面、全员、全过程控制的理念，有利于财务报告及相关信息真实完整。（3）各级系统管理报告作为考核岗位责任制度、执行管理规章制度情况的重要依据，有利于保证企业经营管理合法合规、资产安全。（4）管理报告制度使各小系统（具体部门、个人）任务具体，切实可行，便于将企业内控制度落到实处。
六、全面内控体系模型的特征
（1）全面内控体系模型在系统理论的指导下，把公司看成是一个总体，并把构成总体的各个组成部分（要素）看成单个系统，以各个所属系统来建立内部控制制度。（2）全面内控体系模型以公司内部的经济活动为客体。（3）全面内控体系模型中内部控制制度的中心内容是要求自上而下，自下而上建立一套完整的岗位责任制、各项管理制度和报告制度，以及内部审计制度，并为这些制度的建立，确定各种原则和方法，以此来激励公司员工用创新精神努力做好本职工作。（4）全面内控体系模型中内部控制制度不是以独立的形式用文字来表明的，而是把内部控制制度的各项原则和方法，贯串在公司的各项规章制度、管理报告制度、岗位责任制度、内部审计制度和各个组织机构中，用条文的形式予以确定下来。
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