资金主管工作职责与工作内容（通用15篇）
2. 负责组织并办理银行授信额度及各项贷款资料收集、传递及沟通工作;
3、编制资金计划等各类资金报表，制定资金预算，平衡资金收支。
4、完成日常收支结算，保证公司业务和项目资金正常运行，确保资金收支零差错;
5、完成资金合理调度、存放，提高资金收益，降低资金成本。
6、加强资金清收和应付管理，提高资金周转效率。
7、制定和执行资金内控措施，监督资金相关业务的执行情况。
8、负责全辖各类银行账户的开设、日常管理、U盾的保管及使用。
自治区人民政府副秘书长张振东主持会议并作重要讲话。自治区建设厅厅长、自治区城乡风貌改造工作领导小组副组长宋继东通报了前段工作情况, 对项目资金安排作了说明, 并就下一阶段工作提出了要求。
据了解, 城乡风貌改造一期工程涉及6县 (区) 21个乡镇79个行政村242个自然屯, 总投资6.19亿元。目前, 14个区直部门筹措一期工程项目和资金共计4.96亿元。资金对口安排在村屯规划编制、村镇村屯立面改造、道路硬化、饮水工程、排水沟、沼气池、卫生室、图书室、计生站、篮球场、造林绿化、五保村、敬老院以及村委办公场所等设施建设项目。
会议要求, 各级各部门要加强领导, 成立专门领导小组, 组织强大的工作力量, 把城乡风貌的立面改造作为当前工作的重中之重;要坚持实事求是, 特事特办, 科学分析项目的可行性, 保证配套资金及时落到实处;加强督察, 重点督察项目落实是否到位、工作是否及时启动、宣传是否深入人心、工作人员是否到位等;做好信息报送, 落实专门信息员, 做到每周一报;及早制订工作计划, 把城乡风貌改造工作列入明年各级预算, 切实把工作抓实抓好。
关键词：农机购置补贴；资金管理审计工作；内容；方法
中图分类号：F323.3文献标识码：A文章编号：1674-0432（2012）-09-0191-1
农机购置补贴资金使用管理审计的思路是：以科学发展观为统领，围绕农机具购置补贴目的调动广大农民购机热情，促进农业机械化的快速发展，提高农业综合生产能力和农业劳动生产率，达到降低农业生产成本，实现农民增收和农机具产业发展多赢共荣，促进农业和农村经济发展为目的。以农机具购置补贴对象（即纳入实施范围并符合补贴条件的农牧渔民、农场（林场）职工、直接从事农机作业的农业生产经营组织等）为轴心，结合其自身特点，开展好农机具购置补贴使用管理审计，审计重点围绕对农机具购置补贴政策执行、农机具购置补贴资金分配、使用管理及效益等重点环节展开。其主要内容和方法如下：
1 围绕资金使用管理
审查农机具购置补贴资金的真实性和规范性。农机具购置补贴资金的使用管理情况是审计的一项重要内容。主要审核事项：
一是检查农机具购置补贴资金管理。以农机具购置补贴资金收支为切入点，检查财务管理是否实行了“三专”（配备专人、开设专户、建立专账），审查资金核算的合法性、真实性；二是查看地方政府财政配套的农机具补贴资金是否及时足额到位。三是查看是否存在挤占、截留和挪用农机补贴资金情况，是否存在弄虚作假、套用财政资金的行为。四是查看县财政部门对农机具购置补贴资金的拨付是否及时，是否存在拖欠农机企业资金的现象。通过内查外调，单线取证，多方核实，揭示农机具购置补贴资金管理中存在的漏洞。
2 围绕资金的分配，审查农机具购置补贴资金安排的科学性和合理性
重点查看农机具购置补贴资金的分配安排是否符合中央和省农机具补贴资金安排提出的“四项”原则。
2.1 是否按照突出重点、有进有退原则
对主要农作物生产关键环节急需的步进式插秧机、乘坐式插秧机、旋耕机、全喂入收割机、半喂入收割机、玉米收获机、拖拉机、挤奶机、动力喷雾机、背负式机动喷雾机（四冲程）、静电喷雾器、秸秆还田机等12种机具是否按照农民实际需求实行普惠制。农民需求较少、操作不规范及产品技术不体现农机化发展方向的农业机械退出补贴范围。
2.2 否按照因素分配、定额补贴原则
财政补贴资金实行因素法分配。对补贴机具在科学分档的基础上，实行同一种类、同一档次机具统一的定额补贴标准。
2.3 是否按照全价购机、县级结算原则
购机者按实际销售价购机，县级财政通过购机者账号（农民为一折通账号；其他购机者应提供开户行、开户名称和账号。下同）支付补贴款。
2.4 是否按照技术先进、安全可靠原则
围绕优化结构、促进高效设施农业和现代农业的发展，是否大力推广先进适用、技术成熟、安全可靠、节能环保、服务到位的农业机械。可以采取座谈、现场观察、调阅文件资料等方法和手段，并通过数据结构分析、定性与定量相结合的方式，客观地评价农机具购置补贴资金分配上是否科学和合理。
3 围绕两个效益，审查农机具购置补贴资金给农民、农业和农业机械化带来的聚变
农机具购置补贴资金所产生的经济效益和社会效益情况是必审的内容。随着中央农机具购置补贴资金的加大，审计可以与调查结合起来。为节约审计成本，对县级财政、农机主管部门管理的效益实施全面审计，对乡镇财政、乡镇农机部门、经销商、购机者产生的经济效益和社会效益实施抽样审计。这样有利于扩大覆盖面，又能评价农机具购置补贴资金使用的整体效益。可以采取走访、调查问卷、统计分析等方式。重点对以下七个方面进行调查了解：农机具购置补贴资金对农民增收、农业增产所发挥的效果；农机企业售后服务是否能满足购机农民的需要。是否建立了县、乡、村三级技术服务网络。机具的零部件供应是否到位，机具损坏是否能得到及时修理，农民的售后培训是否跟上；购机手续是否简便，农机销售网点是否合理；农民对机具价格是否能接受；补贴名额是否能满足农民购机的需要；机耕道建设是否跟上；推广的农业机械是否做到了因地制宜。通过专门的绩效评估，对补贴资金管理和使用效益进行分析和评价，提出加强和改进管理的建议，促进资源的合理配置和高效回报。
4 围绕制度的落实，审查农机具购置补贴政策执行情况
一是查看是否根据下达的补贴资金计划，制定本地补贴资金使用具体方案；是否做到科学统筹好普惠制机具与非普惠制机具的资金安排。二是查看是否建立了机具核实制度。县、乡农机财政部门是否按照规定的比例，对补贴机具实际在位情况进行核实。有无建立机具核实台账，机具核实记录是否保存完整。查看是否严格按照农机购置补贴机具补贴额一览表中的主要配置和参数，对照具體补贴机具的规格型号进行核实。三是是否严格执行了公示制度。乡镇农机部门对补贴机具逐台核实后，是否将核实结果在乡和村公示时间不少于7天无异议后，才出具补贴资金结算审核意见的规定。具体方法可以采取查阅会议记要、文件资料、走访了解等多种形式，真正搞清农机具购置补贴政策执行及落实情况。
?组织或参与疑难杂症故障的维修诊断，在需要技术支持时与总部技术支持团队沟通
?跟踪并反馈车辆安全等相关信息，及时、准确地填写相关技术/质量报告，并跟踪反馈结果
?负责监控维修质量，必要时直接负责疑难杂症故障车辆及重大事故车辆的交车检验;
?指导保修专员的工作，协助保修专员进行配附件保修的技术判定、召回或技术维修通讯(TSB)执行
其一, 会计主管对重大会计事项的审批流于形式。一些会计主管由于工作责任心不强, 或其他工作耽搁, 对一些重大的会计事项的审批不是按照规定程序办理, 而是采取事后补签, 从而造成管理上严重失控。此外, 自制凭证, 账、表、簿上的会计签字为会计主管签章, 会计印章的加盖大部分为象征性的事后补盖, 而事后监督对每天的检查内容仅通过票据的表面现象, 并不能真正辨明事前或是事后加盖印章。
其二, 会计主管职责范围实际是关于会计出纳的监督, 对于基层行的财务制度执行似乎与会计主管无关。尽管目前大部分单位实行的是费用报账制, 但作为一名基层行的会计主管, 财务与会计实际是息息相关的, 片面地撇开财务谈结算是不切实际的。监管人员检查力度不够, 质量不高, 采取措施不当, 管理不力, 在一定程度上给内控管理造成了隐患。按照现行的会计制度, 会计主管对业务的检查涵盖了会计出纳工作的方方面面, 但在具体实施中, 检查内容不够全面, 基本上侧重于日常的会计凭证的要素, 账表的核对, 对系统日志、登记簿记载的内容检查核对, 尤其对现场出现异常情况未引起重视, 没有进行认真细致地登记和分析。
其三, 会计主管精神压力大, 有畏难情绪。根据会计主管的职责内容, 会计主管既要对本部门的负责, 又需对上级行结算部门负责, 其工资待遇与监督行息息相关, 缺乏监督的独立性。
为了加强基层机构内部管理, 完善会计监督机制, 采取防范会计操作风险的举措如下:
第一, 赋予会计主管一定职责和权利是保证会计主管顺利开展工作的保证。工作上受委派行和受派行双重领导。实行上级行委派, 其经济待遇由上级行统管, 除了正常的工作关系外, 不与用人单位发生任何利益关系。同时将基层行发现的问题及时反馈给上级行, 使上级行能够直接、快速地得到第一手资料, 有利于加强会计管理、改进工作作风。缺点是会计主管虽然代表委派行, 易使受派行单位负责人产生被监控、自主权受限制和不被信任感, 影响其工作的积极性, 使会计主管陷于“尴尬”境地。
第二, 会计主管应狠抓制度落实, 加大现场监督力度。当前银行内部自上而下非常重视内部控制制度的建设, 但事故仍有发生, 究其原因主要体现在制度不落实。规章制度在管理活动中的作用, 体现在两方面:一是为人们提供具体的行为方式、准则和规范;二是使人们遵守并执行这些行为方式、准则和规范。规章制度是否发挥应有的效力和作用, 取决于是否有规章制度和人员予以遵守。如果制度和行为“两张皮”, 则规章制度将失去应有的效力和作用。这不仅需要领导的高度重视和支持, 制定一系列行之有效的管理办法, 更需要会计主管不徇私情, 敢于坚持原则, 作风正派, 奉公守法, 坚决杜绝违章操作, 有法不依, 有章不循的现象。
第三, 定期主办会计主管培训班, 不断加强其思想道德和业务素质的教育。二级分行应定期主办培训, 努力提高会计主管的综合素质。会计主管工作的好坏对于其所在行有着举足轻重的作用, 会计主管要洁身自好, 有强烈的使命感和工作责任感, 严谨的工作作风。对于层出不穷的新业务, 自觉主动地学习, 不断提高自身的业务素质, 并组织实施本行财务会计人员一起学习, 形成良好的工作学习氛围。会计主管参与受派行的财务预算编制、财务资源的分配以及职工薪酬分配等重大财务事项。作为会计主管, 不只是简单的结算会计, 更应熟谙国家财经法规和银行的各项规章制度、掌握银行经营管理、财务会计等基本理论知识。
一、以促进公共财政体制改革和建设法制政府为目标，深化预算执行审计
财政资金是政府工作的重中之重，监督好财政资金安全是审计机关的基本职责，财政资金流向哪里，审计的触角就应该跟进到哪里。预算执行审计是审计工作的永恒主题，审计部门要做到对预算执行单位的监督覆盖无盲区，让预算得到严格执行和“三公经费”公开透明无例外，使有限的财政资金发挥最大的经济效益。特别是要善于把揭示问题与促进改革、规范管理结合起来，注重从体制机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，促进政府部门严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，推动职能转变，促进增收节支，完善公共财政制度，增强政府提供公共服务的能力，加快法制政府和服务政府建设。
二、以促进落实惠民政策和维护群众利益为目标，加强涉农及民生专项资金审计
审计部门要经常性深入基层，及时了解群众所思、所盼、所忧、所急，征求他们对审计工作的意见和建议，把群众关注关心的强农惠农政策执行落实等问题纳入监督视野，把民生审计贯穿于审计工作始终，把涉及群众切身利益的教育、医疗、社保、就业、涉农等重要民生项目和资金作为审计重点。要跳出账外监督，更加注重从群众中调查了解真相，发现和查处侵害群众利益的问题，实现审计监督与群众监督的互动，力求把问题查准、查深、查实、查透，并主动将审计成果展现在群众面前，确保审计工作成效最大化。
三、以提高政府投资绩效和优化投资环境为目标，坚持对重点建设项目和执收执罚部门收费罚没资金审计
2013年白水县共审计政府投资项目18个，核减工程投资、节约财政资金2600多万元，创历史新高。今后，审计部门要继续关注财政投入较多、社会各界关注、关系群众利益的建设项目，对重点建设项目实行项目竣工决算审计与全过程跟踪审计相结合，密切关注工程质量效益、节能降耗和环境保护问题，及时发现项目实施中的漏洞和问题，查错纠偏，促进建设项目规范管理。要严格执行中央有关规定，依法严肃查处违规建设的楼堂馆所和工程决算中高估冒算、虚报投资等行为，减少舞弊和失误，有效节约财政支出。要严肃查处违规征地、截留克扣农民征地补偿费、拖欠工程款等侵害群众利益的问题，确保把政府投资建设的项目建成“阳光工程”、“民心工程”。要把那些有收费权、罚没权的部门和历经审计整改不到位的单位列为审计的重点，严肃查处部门乱收费、乱集资、乱罚款的“三乱”行为，严肃查处破坏投资与发展环境的人和事，为推动县域经济社会又好又快发展提供强有力的环境保障。
四、以促进全县反腐倡廉建设和提高党政领导干部科学理财能力为目标，积极稳妥推进领导干部经济责任审计
坚持“党管干部”的原则，遵守“受托审计”的程序，加强与组织人事、纪检监察等部门的沟通、协调和配合，防范审计风险，提升审计效果。审计中要特别关注领导干部对国家资源环境保护、土地等政策落实情况，关注政府财政负债及风险情况，关注重大经济决策事项的程序与效果，查看有无擅自决策或管理严重缺位问题，严肃查处资金损失浪费、国有资产流失以及其他变相侵吞国家资财等违法违规问题，以此促进权力的正确行使和公开透明，推进惩治和预防腐败体系建设。
一、我县互助资金试点的准备情况及运行模式
为确保试点工作的成功，我县采取了如下措施：一是审慎确定试点村，把民风好、村领导班子战斗力强、有支柱产业发展潜力的陈淋子镇孙滩村、赵岗乡石堰村、往流镇邓圩村等10个村确定为村级发展互助资金试点村。二是组织10个试点村的支部书记(村长)外出参观学习，现场观摩了村级发展互助资金操作流程，了解其财务管理办法，增强了做好试点工作的信心。三是各试点村通过宣传互助资金试点工作的作用和意义，动员村民加入互助资金组织。成立了互助资金管理委员会，为互助资金试点工作提供了组织保证。四是各试点村结合本村实际制定了“村级发展互助资金”管理章程、操作规程、试点工作方案、财务管理办法等，为互助资金试点工作提供了制度保障。五是鼓励村民和社会各界积极入股、捐资，为试点工作提供了资金支持。
严管互助资金，严把投放关。资金来之不易，数量有限，管好用好十分关键。在互助资金的投放方面，要求各试点村必须严格按照“农户申请——管委会公告一股民代表大会审议批准—一股民担保——扶贫财政部门备案”的程序核批资金。在资金回收方面，树立管理就是投入的观念，要求各试点村管委会人员要“耳勤、腿勤”，以确保资金及时回收。一个“农户入股——成立合作社一从合作社贷款——还款——再贷款——再还款”的农村金融服务模式就此产生，它所起到的作用是崭新的、全方位的，是农村金融服务领域里的一场革命。
二、互助资金的运行效果
在互助资金的支持下，各试点村的支柱产业发展迅速，成果丰硕。孙滩村的矿笆编制业发展迅猛；石堰村、黄岗村成立了“固始鸡养殖合作社”；邓圩村畜禽养殖业规模扩大，试点的实行，使群众脱了贫致了富。目前，试点村群众贷款发展生产的热情很高，一个“农户贷款——发展种养加项目——成立专业合作组织——专业化、集约化经营”的农业生产经营模式，在互助资金的支持下，逐步成长起来。这一模式突破了农村分散生产的局限，促使农业资源由分散走向集中，引领传统农业走向现代农业。
三、互助资金运行过程中的经验、问题与思考
通过近一年的运行，使我们认识到，要想做好这项工作，必须要有一个想干事、能干事、干成事的村领导班子：要有一个新视野，互助资金要用于引导生产要素从分散走向集中的项目上，要鼓励支持创新生产模式、投资模式，要加强制度建设。同时，不可避免地也存在一些不足，一是互助资金来源渠道窄，只有国家投资和村民入股两个途径；二是总量不足，加上村民八股才只有30万元；三是贷款额度小，单笔3000～5000元贷款满足不了生产需要；四是扶持范围需要进一步扩大，最好能延伸到种、养、加项目以外的交通运输、旅游服务等领域。
(一) 资金支付形式进行刚性约束, 所有在财政有集中支付账户的项目承担单位的项目资金, 一律通过国库集中支付账户支付, 项目支出预算要全部细化到经济分类款级科目。采用直接支付、授权支付和公务卡结算方式。零余额账户只能用于本级开支, 预算单位不得违反规定从零余额账户向本单位其他账户和系统内其他单位账户支付资金。
(二) 限制项目支出现金的提取, 凡纳入国库集中支付的财政性资金, 原则上不得提取现金。确需现金支付的, 按照源头控制、严格审核的原则, 通过财政一体化管理信息系统办理现金使用申报审批手续。单个项目累计申报现金5万元 (含5万元) 以下的, 由财政厅业务处室主要负责人审批;单个项目累计申报现金超过5万元的, 报财政厅分管厅领导审批;超过15万元的, 需报财政厅主要领导审批。
(三) 严格对项目资金的归垫管理, 原则上, 项目承担单位不得垫付资金, 确因特殊情况需要垫付资金的, 由归口业务处室再统筹考虑, 认真审核其报送的《省直预算单位垫付资金备案表》, 同意垫付的, 按程序报财政厅主要领导审批后, 通知项目承担单位, 同时将备案表送财政集中支付中心, 支付中心需对垫付事项、预算科目、预算项目、垫付金额等内容进行认真核对, 复核确认归垫资金金额。
(四) 严格委托业务费支出, 对项目中需其他单位协助完成的任务, 需支付到企业、公司账户中的, 要按照政府集中采购管理的办法确定项目承担单位, 否则财政不予支付资金。
(五) 当年预算安排的项目资金原则上当年执行完毕, 到年底对项目未执行完的预算, 无特殊原因, 省财政厅一律收回, 不办理结转, 收回资金由省财政安排用于民生工程。
二、项目承担单位预算执行中的困惑
(一) 对公益性地质项目资金中现金使用的限制, 为资金支付和管理带来诸多不便, 由于地质工作项目工作环境一般都在山区和农村, 转账和刷卡条件尚不完备, 野外工作特别是化探采样、挖槽、岩心搬运等工作常常需要临时雇用民工, 民工是要见到现金才干活, 为了抓紧野外生产黄金期, 也只能按要求付现;但是按照财政资金直接支付程序, 垫付的现金报销时会出现支付困难问题。
(二) 资金归垫方面, 由于今年严格限制了项目资金的归垫, 对按照项目计划任务书及时开展工作的单位就存在财政预算下达后, 已支付的项目资金归垫的问题;如不能将项目承担单位前期开展工作垫付的资金返还, 项目承担单位由于前期垫付了项目工作费, 就会沉淀在集中支付账户, 垫付资金的缺口无法填充。
(三) 委托业务要求太严格, 影响了项目的实施进度和预算的执行。项目实施中需委托业务的必须通过政府采购, 政府采购的要求也是十分严格和费时的, 由于委托的一般都是地质、探矿、物化探、测绘等专业单位, 公开招标采购常常流标, 影响了项目的实施进度。
(四) 经济科目分类细化到款级, 增加了预算执行的难度。项目负责人只注重项目有资金, 具体每个经济核算科目有多少钱他们不关心, 往往是来报销时才发现支出科目无资金;另外由于项目周期长、工作环境复杂, 工作过程中的技术条件调整和变动较多, 预算的执行往往有不小的偏差, 尽管每年给予2次的调整机会, 但对于准确把握使预算能100%完成还是有很大的难度。
三、项目承担单位预算执行产生困惑的原因
对项目预算执行过程产生的困惑进行了一些简单的概括, 产生这些问题的原因则是相当复杂的, 既有制度缺陷、也有认识方面的原因, 具体来说主要有以下几个方面:
(一) 长期的资金支付习惯与预算的刚性约束还不适应。以前项目组出野外工作由于交通、通讯等还比较落后, 项目组大量使用备用金, 购买任何物品都使用现金, 项目组人员结算的概念就是现金;现在财政要求使用授权支付、直接支付和公务卡结算, 他们无法适应, 实际上即使是在乡镇的经营单位, 都是要有营业执照的, 绝大部分商家都有银行账户;现在银行都设到乡镇, 农户也有银行卡, 就是给农户支付青苗补偿费等费用也可以选择向其个人银行结算账户支付款项的。
(二) 对预算编制和预算执行不重视。有的单位负责人还没有预算的意识, 认为预算是财务人员的事, 预算编制人员与预算执行人员缺乏沟通, 因此, 由于财务人员对项目设计的不了解, 报出的预算往往缺乏对整个项目工作的预见性, 项目预算与工作计划脱节。一些款级科目经费不够用, 而另一些款级科目结余过大, 结余指标财政年底收回, 财政资金使用效益未能完全显现。
(三) 对财政体制改革的认识还不到位。一些预算单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位, 他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权, 在资金的使用上受限制, 不利于本单位的业务开展, 不能主动适应财政集中支付改革的要求, 甚至有抵触情绪。
四、提高公益性地质项目资金集中支付效益的建议
(一) 要高度重视预算编制工作, 国库集中支付的财政资金要求以款级科目作为控制的依据, 目的是防止预算单位随意改变支出用途, 变更支出内容, 扩大支出范围, 也就是没有预算不能临时动议支出。因此, 在编制预算时, 要根据项目工作任务的特点和实际需要, 按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则, 科学、合理、真实地编制项目经费预算;项目的各项支出不得简单按比例编列, 项目预算要由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制, 增强预算编制的科学性和完整性。
(二) 要加强对财政国库集中支付制度的学习和宣传, 不仅财务人员要学习, 单位的负责人及项目负责人和项目组成员都要学习掌握财政国库集中支付相关管理制度, 使预算执行能自觉按制度办事, 只有做到熟悉规程, 才能做到运用自如, 在执行中遇到困难和问题要及时与主管部门和财政厅沟通。
(三) 准确把握和正确运用财政国库集中支付制度, 要积极主动适应财政体制改革的需要, 对自己牵头承担的项目, 协作单位在财政有集中支付账户的, 可以通过财政申请预算指标划转;对需要通过政府采购的业务, 在编制预算时, 提前做好政府采购计划的编报工作。财政对经济分类款级科目, 每年安排6月、9月两次调整, 这两个结点各单位必须高度重视, 科学分析, 及时调整。
(四) 加强预算执行分析, 提高运行效率和使用效益, 预算执行分析是加强预算收支管理、促进预算收支目标任务全面完成的重要手段, 是整个项目实施过程的重要组成部分。各单位要高度重视预算执行分析工作, 及时跟踪预算执行动态变化, 技术人员和财务人员要紧密配合, 及时互通信息, 提高项目预算的管理和执行水平。
摘要：2014年, 安徽省财政集中支付改革继续深化, 省公益性地质工作项目预算资金支出实行经济分类科目细化到款级, 给项目承担单位的项目资金支出提出了新的挑战, 全年项目预算执行情况不理想。本文从财政体制改革和项目承担单位项目资金管理的实际出发, 谈谈如何适应财政体制改革, 提高项目预算执行和财政资金使用效益, 确保项目保质保量按时完成。
关键词：国库集中支付,财政项目资金管理,公益性地质工作
参考文献
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2.贯彻执行各项财务制度，严格遵守各项财经纪律。
3.主持分部例会,传达酒店信息,布置工作,及时协调和解决存在问题。
4.全面审核酒店食品、饮品、烟和时令食品的成本核算、成本分析和成本控制业务。
5.审核“饮食销售日报表”及“饮食营业成本报表”,及时向财务总监和饮食总监提供饮食成本的实际情况和有关饮食成本信息。
6.配合酒店做好食品推广工作,并及时进行销售分析、成本分析和售后分析。
7.定期与采购部、饮食部共同对市场价格进行调查,及时掌握市场价格的新动向,并参与食品价格议标。
8.参与对厨房原材料、在产品、产成品和仓库原材料的月未盘点工作,确保账账相符和账物相符。负责解决盘盈和盘亏的账务处理及原因分析。
9.审核饮食成本核算会计编制的全部会计凭证和原始凭证。
10.加强预算标准成本的日常控制,完成每月的饮食成本月报表和饮食成本损益表及分析评论。销售各流程的每个细节，严防漏洞。
11.从物流系统中监控各餐厅、仓库之间的转货情况和采购价格，发现问题要及时和有关部门联系，及时解决。
12.组织人员不定期对收货，仓库，厨房，酒吧，餐厅进行抽查工作。(包括食品期限，质量，成数，浪费现象，海鲜，冻品等)
2、合理安排库咳嗽惫ぷ鳎喽街傅伎夥科渌嗽卑凑障喙匚募娉探胁僮鳎蛊涓咝Чぷ;
3、负责结合部门实际情况完善库房的规章制度、规范作业标准及流程，提高效率，降低成本;
4、负责和人事结合部门绩效管理要求制定绩效管理方案，并参与考核执行;
5、负责协助质量管理部门建立库房质量体系，并执行质量体系相关工作的推进;
6、较强解决问题和沟通的能力，具备责任心和团队建设的能力;
1.1 非税收入的概念
非税资金是国家机关、团体、行政事业单位按照国家政策、法规规定, 经省以上人民政府物价、财政部门批准, 向单位或个人收取、提取、募捐、集资的税收以外的收费、罚没款、专用基金、各种会费、刊物费、资料费等所有收入, 即非税收入。
1.2 非税资金收入的地位和作用
非税收入的地位是:属于财政性资金, 是财政收入的重要组成部分, 是单位的第二财力。非税收入的作用是:主要用于执收执罚单位的自收自支人员经费、公用经费、业务费, 弥补单位经费不足, 改善和提高办公设施、交通工具, 其政府调控收入主要用于扩大城市建设规模, 改善道路交通设施建设等。
2 非税资金的征收管理工作
2.1 明确征收范围, 下达征收计划
每年年初根据执收执罚单位的收费项目、收费标准、收费总量、征收范围, 科学合理地核算, 下达年度非税资金收入计划, 要求单位写出征收计划的书面报告, 细化征收工作的每一个环节, 使征管工作人员掌握翔实的征管工作资料。
2.2 实行计算机操作, 规范运作程序
科学编制执收执罚单位的银行代收、单位直收、年度项目目录及编码, 实行电算化管理, 简便合理地设计征收工作会计报表, 做到全面、真实、及时、准确, 并与票据收入相核对, 使其作为征管工作的参考依据。
3 非税资金的票证管理工作
3.1 严格票据管理的会计核算
根据票据种类, 利学合理设置总账、明细账, 根据收费许可证发放、填写票据领购证, 并随时做好账簿及票据领购证的登记核算工作。
3.2 严格票据的管理审验
票据必须做到当月审验, 年度核销。每月月底要对执收执罚单位所领用的票据全部进行审验, 核算出全市各单位的非税资金收入总额, 科学编制票据会计报表, 报送主管领导及相关业务科, 并与缴入国库或专户的收入相核对, 年度终了将全年所领取的各种票据全部收缴核销, 从而使票据管理与财政专户融于日常管理之中。
4 非税资金的稽查管理工作
4.1 制定稽查制度, 规范稽查管理
稽查工作是做好非税征管的重要手段, 是发挥财政监督检查的主要职能, 是财政执法监督的重要途径。因此, 要制订下达稽查年度工作计划、文件, 明确检查的单位, 检查范围、时间、内容等, 明确稽查过程中相关单位的工作程序, 对特殊情况、特殊问题, 可随时进行检查, 提高稽查管理水平。
4.2 实行年度稽查全过程的台账化登记管理
平时对稽查的每一项业务要进行账簿、文字登记, 按照稽查的单位、时间、内容、资金、问题、处理决定等进行记录, 年底按检查的所有单位、资金、问题等情况进行统计并纳入档案管理, 为下年度检查和领导决策提供有价值的资料。
5 非税资金的财政专户管理工作
5.1 建立内部制约机制, 实行财政综合监督
做好财政监督检查是搞好非税资金征管工作的关键, 也是财政专户管理的重中之重, 建立相关科室的制约机制, 是实施共同监管非税资金的有效措施。具体做法是:每月将执收执罚单位的非税资金收缴入库情况进行核对, 核算出单位某个时期的收费资金是否足额入库, 并根据各单位的收缴入库报告单的内容核对出是否存在欠交资金, 若存在问题, 可停止发放单位收费票据, 促使单位收费资金全额纳入财政专户管理。
5.2 实施综合财政预算, 优化资金收支管理
2015年4月上旬，通过参加柳州市组织的公共文化服务体系建设和文化馆（站）业务知识（成都）培训班学习，了解到外地的许多公共文化服务体系建设方面的成功个案，如：四川省泸县的97支农民演艺队的热火朝天的市场、广东省东莞市长安镇的15个文体协会的辉煌现实，在对这些创新案例“啧啧赞叹”的同时，自己也不由得陷入深深的思考当中。学习期间我们参观了成都市文化馆的市民学校，其所函盖的项目包括球类、舞蹈、硬软书法、声乐、器乐、棋牌和四川特色“川剧”十几个大类、数十个小类，拥有专职和兼职教员200多人，学员达数万人；教室30多间；展示场地500多平方米；每周数千名学员在这里愉快地学习。在这个没有围墙的学校里，呈现出一派生机勃勃、欣欣向荣的繁荣景象。
与其说人们在这里愉快地学习，不如说人们在这里愉快地生活，这是一种感受，也是一种享受，更是一种生活方式，让人很是羡慕、徜徉和憧憬。
联系到我们平常的基层文化工作，特别是近几年来，在上级花费了很大力气给我们基层乡镇综合文化站，增添了设备、扩建了场所、注入了免费开放资金以后，我站结合“免费开放/第九条“专项资金中（四）乡镇综合文化站关于培训辅导的使用方向”，在加强培训指导，力争把乡镇基层综合文化站打造成百姓的“市民免费业余学校”方面做了一些工作，3年来，我们共投入培训经费近4万元，主要从以下几个方面开展培训工作。
首先，继续抓好免费开放工作。2011年以来，我站适时开展了一楼的报刊阅览室、棋牌娱乐室；二楼的电子阅览室、图书借阅室；三楼的培训室和排练室。通过资源整合，朝着“人尽其才、物尽其用”目标去开展工作：
其次，我们抓住文化培训这个工作重点，着重开展以下三个方面的培训。
（1）电脑培训。建立了电子阅览室以来，我站建立起拥有10多台电脑的电子阅览室。从2013年至今共举办3期电脑培训班，受益人群主要包括在职村干和文艺队员。据调查，我镇在职村干和文艺队员约有300人，其中，40岁以上的有230多人，其中电脑知识“零”基础的为215人。对于这个特殊群体，他们有强烈学习愿望，但苦于工作较忙、农活较多，一直没有机会学习电脑。针对这种情况，我站举办的电脑基础知识培训班主要围绕他们实际展开服务，有以下几个特点：一是门坎低、起点低、毕业率高；二是培训期限长，每期培训班前后为一个月左右，但课时只设10个学时，学满即毕业；三是学员随到随学，有事请假即可离开，下次再续学；四是课程安排灵活，事先公布，学员可以“选学”，在不违背学习规律情况下，学员们可以“跳级”学习，只要学会电脑的基础知识就行，学会即毕业。
为切实抓好电脑培训这一块工作，我们制定了特殊的工作方法：1.制作简单课件，紧密联系县图书馆的培训老师，帮助我们制定简单易行好操作的授课课程、课件；2.利用各种方式聘请老师，有县图书馆的专业高级老师，也有从本乡镇中小学的电脑老师，同时有本站的职工。3年来，共有13位老师为培训班工作，共有160多位学员参加学习，其中145位学员从我们培训班顺利毕业。
（2）“壮欢”培训。众所周知，“广西壮欢在柳城，柳城壮欢在太平”， 我们太平镇“壮欢”的历史地位，由此可见一斑。为抓好我镇的壮欢培训工作，主要做了以下工作。我镇目前有壮欢歌手共60多人，他们常年活跃在我镇和周边乡镇、活跃在在融安、罗城等邻县的各种“壮欢”活动现场。但“年龄老化”这个不争的现实困扰着许多关心、关注我区壮欢的各界人士。从2005年以来，我镇先后举办过16期成年人“壮欢”培训班，共有800多人次接受了壮欢培训。
尤其值得称道的是，2010年以来，还培训了“小小壮欢队”学员近300人次。近年来，小队员们不负众望，先后有7人/次在区、市级举办的壮欢活动中崭露头角并获奖，让人们看到我们的“壮欢”传承后继有人。
（3）文艺培训。从2000年前后开始，我镇业余文艺队渐渐出现在人们的视野中，据统计至2015年我镇共有7支业余文艺队，共有队员218人。
据统计，我镇的农村文艺队员年龄结构近年来有年轻化的趋势，由2010年的48岁下降到2015年的43.5岁，这是一个令人惊喜的现象；文化程度也随年龄的下降而有所提高，至2015年止，初中以上的占75%；但存在的困难是：大多数队员缺乏系统文艺培训，大都半路出家，使得文艺队整体艺术水平缺乏提高的路径，长期停滞不前，导致少部分队员参与活动的积极性有所减弱。
针对这种情况，我们尽量做到“有的放矢”，建全培训机制。积极与上级文化部门联系，为基层农村业余文艺队争取在培训方面的倾斜力度，3年来，通过“走出去、请进来”的各种培训方式，我们共有175人次的队员参加过各种级别的培训，队员们的总体文化素养、文艺创作和表演水平得到一定程度的提高。
除此之外，3年来，我站还在农技培训、声乐器乐、书法棋类等方面的公共文化培训方面做一些工作。
总之，我们所做的这些工作是我们的职责任务，经过几年来的努力，现初见成效，人民群众在这个没有围墙的学校里，愉快地学习，愉快地生活。
我们还有好多事要做……
2、及时准确的合理的编制安装工程的预算及其标底;?
3、审核投标报价合理性，报价对比分析;
3、参与编制或审查安装工程预结算工作，结算资料应条理清楚，内容明确;?
4、复核和审查施工单位预算人员所报送的预、结算资料;?
5、结合工程现场实际情况，及时核对与施工图有偏差的内容并仔细与现场工程师沟通，做到变更数据的来源准确、明白;
关键词：资金管理,建筑施工,企业,项目
随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善, 当今社会中企业所面临的内部和外部环境不断改变, 其中对建筑施工企业的资金管理带来了一些新的问题, 需要进行强化管理来改善现状。通过对建筑施工企业资金管理工作的强化, 在新形势下帮助建筑施工企业取得更好的、可持续的发展。建筑施工企业只有对自身资金管理工作的不断加强才可以让其在发展道路上保持前进。
1 多元化债务资金的同时要进行科学编制预算
在资金管理工作中, 每一笔账款都要有确定的负责人, 建立起较为完善的激励和制约机制, 对员工的工作积极性进行充分激发。应收账款的回款情况在建筑施工企业中的项目部考核是一项重要的指标, 对于那些资金数额较大的和设备采购资金应当根据实际情况进行合理的多元化。在编制预算方面, 建筑施工企业传统的管理方式主要依靠经验进行被动的资金管理, 这样并不科学。应当进行科学的编制预算, 对预算管理进行强化, 根据企业自身的生产需求、投资需求和融资需求周期性的编制企业每个部门的资金预算制度, 并且要严格按照制度执行, 严格实施这种全面的预算管理工作来强化工作中的严肃性。对企业中现金流失的现象企业应该给予足够的重视, 对现金的流入和流出, 差异以及其背后的运作现象都要足够关注, 保证一出现问题就能在第一时间进行解决。另外, 建筑施工企业应根据实际资金情况进行动态的科学预算管理提高编制预算工作的指导性功能, 对科学编制预算工作不断完善。
2 建立全面监管制度并加强对资金的周转控制
在建筑施工企业的资金管理工作中实施全面的资金管理要建立起全面的监管制度, 这能够帮助建筑施工企业对其资金管理工作提供有力的制度保障, 在企业中建立完善的监管制度需要从三个方面进行, 一是在资金预算的筹划时要稳妥的进行, 对资金预算指标进行周密的分析。二是对其涉及到的资金审批环节和审批制度采取自下而上的形式逐级向上层领导汇报审批。三是最后的执行需要严格按照制度中要求的指标进行监督并进行考核, 在无特殊情况下要保持原计划的进行。加强现金流动环节的监管工作, 并在企业内部资金管理工作环节中形成一种哪里有资金哪里就有监管的意识。对于企业资金的回笼问题和资金支付问题在资金管理工作中应摆在重点位置。在充分考虑自身财务能力的前提下加强对项目的可行性分析, 从而实现企业的最大利润。
3 对企业的项目进行加强管理并保证企业的利益
在建筑施工企业的资金管理工作中对于项目的管理也是一部分重要的内容。首先科学设置项目管理的分支机构, 目的是为了简化项目的管理层次来减少中间环节所产生的规模效益, 同类工程之间应当进行统一作业, 节省项目管理的资金。为了提高项目的效益, 例如这个项目在总公司中标之后, 再将其分发给下属小公司进行施工。下属子公司在施工过程中的盈亏由他们自己负责, 集团公司与下属子公司之间的关系调节可以交由一个项目小组负责, 专门调节项目管理的重要事项。对项目的安全和质量进行加强管理, 坚决防控重特大安全事故, 企业的信誉和项目的效益密切手到项目安全和质量的影响, 而且安全问题还关系到人的生命和社会的稳定, 因此一定要引起重视。在项目资金的运行方面, 施工企业应当加强监控, 对项目部采购大宗材料、租赁机械设备和合同的分包签订等进行监控, 尤其要注意的是加强对合同的管理, 合理调整企业整体与项目部在项目中国的权责利益关系, 在与资金相关的工作中如涉及到大额资金的拨付应通过企业本部的审批, 防止随意调整分包行为。企业本部对项目资金的集中管理和权限适度集中能够有效杜绝资金拨付的失控问题。而对于合同管理在签订合同的时候应当明确合同中的条款是否周全准确, 杜绝模糊条款的出现。如有违约情况应根据合同进行责任承担, 防止因为合同纠纷造成的不必要损失, 种种对项目的强化管理最终将会使企业在发展过程中收获利益。
通过以上分析我们得知在建筑施工企业的资金管理工作中要提高其资金管理的水平, 在此基础上对企业所涉及的主要业务制定合适的资金管理制度并成立相应管理部门。对企业的资金管理进行监督, 防止自身的差错或者舞弊现象, 从而保护资金的安全使用。通过一些列的行为加强企业的资金管理工作, 最终保证企业的顺利发展。
参考文献
[1]商艳芳.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨[J].财经界, 2014, (2) :100-101.
高度重视，成立组织为加强对粮食直补发放工作的领导和协调，长春市联社成立以主管业务领导为组长的粮食直补资金发放工作领导小组，各涉农县级联社（农商行）成立相应组织，积极与当地政府及相关部门沟通，共同做好粮食直补资金发放工作。
制定方案，严密部署 长春市各涉农县级联社（农商行）及时组织基层信用社结合实际情况制定发放方案，明确责任，落实分管领导为第一责任人，窗口经办人员为直接责任人，对未按时完成发放工作或在工作中出现问题的单位和个人进行责任追究。
三个到位，按时发放明确事项，通知到位。充分利用宣传媒体等多种形式，信贷员走村窜户，及时通知信用社代付粮食直补的具体时间和发放方式。核对信息，准确到位。财政部门下拨资金统一开设专户后，信用社按财政部门提供直补名册及每户直补具体金额，核对发放台账，直补户的身份证明和直补金额。规范操作，发放到位。严格操作程序，规范操作办法。设置专人，增开窗口，周六、周日各所营业窗口不休息，按村、组，依次发放，接受监督，确保补贴资金及时、足额发放到种粮农户手中。
发放中坚持“四公开、六不准”严肃工作纪律公开补贴方案，公开补贴金额，公开发放过程，公开举报电话。坚决不准拖延补贴兑付时间；不准由村干部代領直补资金；不准在发放直补时向农民收取任何费用；不准借机用补贴款抵扣贷款和其他费用；不准截留、挤占和挪用补贴资金；不准违规向享受补贴农户以外的个人和集体支付补贴资金。
坚持做到，在信用社的发放环节，禁止任何人以任何理由或借口截留、挤占、抵扣、挪用、骗取、套取粮食直补资金。对以上问题，涉及内部员工的严肃处理相关责任人。对外部人员，及时向有关部门举报。
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