商业银行的中间业务

商业银行的中间业务（精选8篇）

商业银行的中间业务 篇1

商业银行的中间业务分析

2015 年 11 月

内容摘要

当下全球的金融界正在经历着前所未有的变革，金融全球化、金融自由化、金融信息化已经成为大趋势，市场的竞争变得越来越激烈，利息收入作为商业银行的传统盈利来源，权重正在大大减小。商业银行的中间业务因为其风险小、成本低、收益高的特点，成为商业银行增加利润的重要途径，中间业务已成为现代商业银行的核心业务之一。本文主要从商业银行的中间业务的分类、特征、风险讨论，分析其在商业银行中的作用以及发展，从而对其发展提出几点策略。

关键词：商业银行；中间业务；特征；风险；发展策略。

目 录

一、理论解释.........................................4

（一）商业银行..........................................................................................4

二、我国商业银行的中间业务...........................5

（一）中间业务分类..................................................................................5

（二）中间业务特征..................................................................................6

（三）中间业务风险..................................................................................7

三、我国商业银行中间业务的发展策略建议...............9

（一）深化金融体制改革，明确中间业务的战略地位..........................9

（二）加强金融创新，强化产品开发......................................................9

（三）优化中间业务产品定价机制..........................................................9

（四）加强同业合作，完善行业协作机制..............................................9

参考文献............................................11

商业银行的中间业务分析

一、理论解释

（一）商业银行

商业银行（Commercial Bank），英文缩写为CB，其网络通俗谐音是“存吧”，意为存储银行。商业银行的概念是区分于中央银行和投资银行的，是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。一般的商业银行没有货币的发行权，传统的商业银行的业务主要集中在经营存款和贷款（放款）业务，即以较低的利率借入存款，以较高的利率放出贷款，存贷款之间的利差就是商业银行的主要利润。商业银行的主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。它是储蓄机构而不是投资机构。

（二）中间业务

中间业务和资产、负债业务被称为现代商业银行业务的三大支柱。据中国金融出版社出版的《商业银行中间业务》的定义，所谓的中间业务，是指商业银行在经营资产和负债业务的基础上，根据使用的技术，信息，机构网络，资金和信誉等方面的优势，不使用或较少使用自己的资金，为客户办理代理缴费，咨询，代理，担保，租赁和委托的其他事项，提供各种金融服务并收取一定手续费的业务。中间业务用英语表示为Intermediary Business，也就是指中介或代理业务，所以中间业务也可称作中介或代理业务。中间业务一般不直接反映在商业银行资产负债表上。

二、我国商业银行的中间业务

（一）中间业务分类

在我国央行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》（2001 年 7 月 4 日）中，中间业务被划分为一下九类： 1.支付结算类中间业务

这类中间业务主要以收费业务为主，主要客户群体为个人或单位。这类服务的起因，主要是由于客户债权债务关系所引发的资金转移。2.银行卡业务

银行卡是具有支付结算、消费信用、汇兑转账、存取现金等功能的信用支付工具，由商业银行等经授权的金融机构发行，银行卡按照功能划分可分为借记卡、信用卡和联名/认同卡等品种。

3.代理类中间业务

客户作为委托人，银行向其提供金融服务，或接受委托代为办理特定的经济事务。在整个代理过程中，银行则从中收取一定服务费用的业务，而客户在享受服务的同时财产的所有权并不发生变化。由于中国的商业银行都存在不同的操作模式，因此代理银行中间业务主要包括保险代理人或证券业务，支付工资和其他业务。

4.担保类中间业务

担保类中间业务主要是指商业银行用自己的信誉加固客户还款能力的业务。这类业务主要以备用信用证业务为主体，此外还包括银行承兑汇票业务等。

5.承诺类中间业务

承诺类中间业务的表现形式为银行向客户做出承诺，根据事先商定的条件，在双方约定的日期按约定兑现。此类业务主要包括可撤销及不可撤销借款承诺。由于商业银行要为借款承诺准备一定的资金，因此客户需向商业银行提供承诺费为补偿。

6.交易类中间业务

交易类中间业务有金融衍生业务和外汇交易业务。此类业务可以满足 客户对于保值、风险控制等方面的需要，商业银行则在于获取汇差收入或手续费收入。

7.基金托管类中间业务

基金托管类中间业务是指具有托管资格的商业银行与基金公司或客户建立委托关系，按照委托关系的协议为客户保管所托基金的全部资产，同时监督管理人的投资运作行为。此外，在保管期间要对基金资金进行有关的管理操作。作为基金托管人的商业银行，要为所托基金开设独立的银行存款账户进行管理，根据基金资产规模收取相应的托管费。

8.咨询顾问类中间业务

咨询顾问类中间业务是指商业银行凭借其自身的优势，提供相关资料和方案，来满足顾客对于业务管理和业务发展的需要，包括企业并购、财务顾问等。

9.其他类中间业务

这样的中间业务服务，主要包括保险箱业务等不被上述类别包含的业务。

（二）中间业务特征

根据中间业务的定义，中间业务开展中，商业银行不作为信贷合作银行，只起到中介或代理的角色，顾名思义中间业务具有“不直接作为信用活动一方”的基本性质。与商业银行传统的两大业务相比，将中间业务的特征总结如下：

1．不运用或较少运用自己的资金

商业银行开展中间业务，一般不运用或者不直接运用自己的资金，即平常我们所谓“银行不垫款”。2．以接受客户委托的方式开展业务

商业银行开展中间业务，一般是以接受客户委托的方式开展业务的，不运用自有资金，所以也不伴随其带来的风险，这在办理代理、担保、承兑、承诺、委托买卖等中间业务时尤为明显。3．收益较高

商业银行开展中间业务，手续费是主要的收入来源。中间业务的发展，为银行带来了大量的手续费收入和佣金收入，却不增加银行的资产，因而银行的利润率大大提高。4．风险较大

担保、承诺和交易类的中间业务，尽管可以为银行带来收益但同时也使银行增加了风险。商业银行通过为客户提供信用担保或承诺服务获得收入，对银行的资产负债潜在规模和风险都产生实际的影响，一旦客户信用失效，银行则面临着第一付款人的义务，以及承担支付债务的连带责任，信用担保或承诺将转变为现实的资金损失。因此商业银行在介入此类业务时，一定要提高风险防范的意识和手段。

（三）中间业务风险

虽然商业银行中间业务种类繁多且不同于资产与负债业务，但其风险类型却大体相同，主要包括以下五类风险：

1.信用风险

信用风险是指商业银行在与客户交易过程中，由于客户主观或客观上的原因，导致其不能依照事先的约定履行合约，进而使银行承担损失的风险，又称违约风险，可归于非系统性风险的范围。此类风险广泛地存在于银行各种业务之中。我国商业银行对中间业务信用风险的分析大多集中在定性分析上，在定量分析方面仅停留在表面。这导致了国内对于客户的信用评级一直无法进行准确、统一地计算，进而导致了对客户的信用跟踪、资信情况、履约意愿及履约能力都没有很好的持续监督和控制措施。此外，相关法律的匮乏也使得商业银行在对客户进行约束时缺乏有力依据。这些都是可以引发信用风险的导火索。2.市场风险

市场风险之所以能导致商业银行蒙受损失，起因在于市场利率、汇率或股票等行情的变动，主要包括利率风险和汇率风险两种，属于系统性风险。利率风险的关键因素在于中央银行变化利率政策，而汇率风险的关键因素则在于各国货币间的汇率变化。中间业务的市场风险主要是因为不准确的市场定位、业务形式及期限不匹配或盲目开展中间业务造成的。利率风险对于中间业务的影响主要在其经济价值方面，而汇率风险则取决于商 业银行该业务的外汇敞口的大小。3.操作风险

我国银行监督管理委员会对操作风险下的定义为：“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。” 操作风险大多数都源自于商业银行内部，是非系统性风险。主要诱发原因包括：操作流程出现错误、内部人员道德缺失、外部人员的欺诈、操作系统出现故障或其他不可抗的外力因素。所有中间业务皆存在操作风险。因此，对于中间业务来说，那些无风险类或低风险类的业务可能不存在信用风险或市场风险，但都难以避免操作风险。4.流动性风险

流动性风险是指商业银行无法使流动性资产行使支付手段，而导致银行丧失清偿能力所造成的损失。若一家银行发生流动性风险，可能会冲击其他几家银行。因此，流动性风险对金融系统会造成一定的威胁。担保类和承诺类中间业务较容易发生流动性风险，而引发风险的原因主要为业务规模过大或者是业务涉及的金融工具的流动性差等。此外，业务进行过程中出现的资金缺口动态变化也属于流动性风险。虽然我国商业银行中间业务的种类较多，但绝大多数业务都缺乏一定的灵活性，难以缓解流动性困境，使得此类风险日益增多。5.法律风险

法律风险是指商业银行在开办中间业务的过程中，没有事先对相关法律进行充分地了解，或该司法解释本身存在问题导致银行损失的可能性。产生法律风险主要是由于法律法规的制定速度往往落后于金融产品的创新速度，或者是与中间业务有关的法律法规缺乏操作性。在我国，此类现象特别明显。虽然我国正在向法治社会快速迈进，但由于立法的起步较晚，对于中间业务这一非传统银行业务经常会出现法律真空，在认定和处罚上缺乏客观性，使得商业银行深陷法律纠纷之中，这同时也阻碍了其中间业务的迅速发展。

三、我国商业银行中间业务的发展策略建议

（一）深化金融体制改革，明确中间业务的战略地位

中国的商业银行已经进入一个业务转型阶段，面对激烈的市场竞争，我们必须改变我们的经营理念，调整自己的发展战略，及时调整风险偏好和市场定位，从商业银行战略发展的高度上来认识发展中间业务的重要性和紧迫性。要正确认识中间业务和资产、负债业务之间的辩证关系：中间业务以资产和负债业务为基础和依托，资产和负债业务在中间业务中得到延伸和深化。我们要充分认识其重要性，同时为中间业务的发展提供良好的软环境。大力开发中间业务和创新业务，使银行的业务能力和收入结构与其管理能力、风险控制、市场条件和其他外部条件相匹配。真正的重视中间业务，将其作为一项改善服务，提高形象，增加效率的重要工作，像重视存贷款业务一样，抓好中间业务，以实现利润最大化的目标。

（二）加强金融创新，强化产品开发

创新是中间业务的发展的持续动力，能否开发出具有个性化特色的金融产品，以满足市场需求的发展，是衡量商业银行的市场竞争力的重要指标。我国商业银行应根据自身的市场定位，寻找那些与自身优势可以结合得较好的机会，采取差异化的市场策略，提供具有特色的金融产品服务，采取差异化的营销策略，对有特殊需要的一些大客户的金融产品和服务根据其特定的需要提供“量体裁衣”式的服务。

（三）优化中间业务产品定价机制

中间业务服务费由免费到收费再到合理收费，经历了相当长的演变过程，在这样的市场大环境下，商业银行应经营根据其自身的特点，强弱的差异，考虑客户的具体情况确定适当的定价策略。

（四）加强同业合作，完善行业协作机制

商业银行应密切关注在具体领域有较大比较优势的上市银行和城市商业银行，寻求与自身核心资源互补的并购对象，为资产负债业务与中间业务的全面推进与市场份额的迅速扩大创造条件。在我国加入世贸组织以前，我国商业银行与外资银行的合作就已经广泛展开，但是主要集中在银行贷款、国际结算、资金拆借以及代理等业务方面。随着金融业全面开放的逐渐深入，中国经济的快速发展，外资银行渴望进入中国市场，希望借助我国商业银行现有的网点和市场声誉来促进在中国市场的发展。由于外资银行与我国商业银行的市场定位不同，所具有的比较优势也存在差异，自然也会选择不同的市场服务区间，因此中外资银行之间在前两种模式中都存在着广泛的合作空间。想要实现优势互补，就要在竞争中携起手来，做到既是竞争对手又是战略伙伴。参考文献

商业银行的中间业务 篇2

我国商业银行发展中间业务要坚持把国际的基本经验同我国的具体实际相结合的原则, 要坚持以客户的需求为中心, 以优良的服务为宗旨, 以高效益、低风险为目标的发展战略。在战略步骤和战略重点方面, 近期以代理业务为主, 以扩大市场份额、提高服务水平、增加科技投入、培养专业人才、增强竞争能力为重点;中期以资产业务为主, 以培养和发展技术密集型、知识密集型的中间业务为重点;长期以金融衍生业务为主, 以发展高效益、低风险的中间业务为重点。

为实现发展中间业务的战略目标, 必须采取以下的战略举措:

1. 更新观念, 调整经营战略。

要转变观念, 实施传统业务与中间业务两手抓的经营理念。发展中间业务是现代市场经济发展对银行功能提出的新要求, 是银行向现代化商业银行转轨的重要标志。商业银行要缩短与国际大银行的差距, 在竞争中立于不败之地, 就必须在发展中间业务上下功夫。把发展中间业务提到关系银行业未来生存与发展的高度来认识, 把它作为决定银行可持续发展的大事来对待, 并从人力、物力、财力多方面保证中间业务的顺利开展。

2. 加大金融创新, 提高市场竞争力。

要做好市场调查和研究工作, 广泛了解社会各界对中间业务的需求。并在此基础上, 加强金融创新, 开发服务项目, 增加服务功能, 提高服务质量, 创新服务品种, 加大攻关力度, 在中间业务领域内创造市场特色。抓住证券市场空前发展的机遇, 充分发挥银行的技术优势, 为证券市场、上市公司提供全方位的金融服务;抓住企业改制、并购和资产重组的机会, 大力开展财务咨询顾问、资产评估业务, 参与企业改制, 建立起新型的银企关系;抓住政府职能的转变、行业管理的加强和社会保障体系建立的机会, 积极开展各种代收代付、代理保险等业务。

尽快建立起全行高度集中、覆盖所有业务、具有完备的管理系统功能的电子化网络体系, 实现中间业务的规范化、自动化和网络化。要在信息大集中的同时, 着手建立全辖区统一的客户关系管理体系, 为决策者提供参考;尽快实现资金汇划系统的改造, 以提高资金汇划速度;加强支付系统和投资理财服务的技术手段和功能, 提高产品的竞争力;积极与保险、证券等行业部门联系, 加速银行快车、银券通等业务系统的互联, 尽早实现银行卡与储蓄、消费信贷系统的沟通, 整合银行卡的各项功能, 同时借鉴外国的先进经验, 开办“金融超市”, 为客户提供多品种的金融化服务, 建立客户信息反馈机制, 通过市场的反馈情况, 不断丰富和改进产品的内容。

3. 加大科技投入, 培养专业技术人才。

加大中间业务投入, 实现中间业务的电子化。银行应加快中间业务电子化建设, 尤其是计算机网络建设, 加大资金投入力度, 充分挖掘现有设备的能力, 发挥其应有的效率。

中间业务涉及国际国内金融税收、法律、资金管理等广泛的领域, 需要大批熟悉金融市场业务、善于洞察客户需求、把握金融创新发展趋势的高素质专业人才, 因此必须注重新型金融人才的培养和引进。采取业务培训、加强交流学习、建立人才库、公开招聘选拔等一系列措施, 加大人才培养力度, 培养适应中间业务发展的复合型人才。扩展咨询、评估、审计等方面的业务, 重点开办知识密集型的中间业务。

4. 建立中间业务统一管理部门, 加强对中间业务的统一规划和指导。

要加强行业自律, 规范发展中间业务, 加强商业银行之间的合作, 合理收费, 公平竞争, 健全机构, 强化管理, 建立和完善中间业务运作机制和考核体系, 强化激励和约束机制。中间业务范围大、跨度大, 管理较为复杂, 要保证中间业务稳定有效发展, 可以考虑建立中间业务指导委员会, 加强对中间业务的统一规划, 负责指导、组织、协商、管理、经营中间业务及新产品开发。

二、当前和今后一定时期内应重点拓展的中间业务

1. 银行卡。

银行卡是中间业务中发展最快的品种, 大力发展银行卡是我国商业银行中间业务拓展的重点。商业银行应广泛与航空公司、证券公司、酒店、商场合作, 采取联合发卡的形式, 拓展银行卡的发卡渠道, 扩大市场份额。同时要加强银行卡的自身建设, 完善银行卡的各种查询、转账、代收代付、消费的功能, 方便客户办理各项业务, 提高银行卡的使用效率。

2. 财务顾问。

为公司充当财务顾问、融资顾问、投资顾问、管理顾问等, 与优质客户开展深层次合作。主要业务有:帮助公司改善财务状况, 通过财务分析, 找出问题, 制定公司发展战略, 协助公司安排股票或长期债券的募集, 参与公司并购或重组, 对大型的投资项目进行可行性论证, 包括经济分析和财务分析, 寻求最佳筹资方案。

3. 银证银保业务。

我国资本市场、保险市场发展空间巨大, 银证银保业务具有较大潜力。商业银行应加强与证券公司、保险公司的沟通, 探讨业务的进一步合作, 提高国际市场竞争力。

4. 国际结算。

大力发展国际结算, 是商业银行当前拓展业务的重要方向。要加大对大企业集团、开放型企业、三资企业的支持力度, 提高授信比例, 支持国际结算的发展。要加强与政府部门和相关企业的合作, 通过充当投资顾问、财务顾问与开展深层次合作, 针对优质客户开拓收益较高的代理业务。

5. 金融衍生业务。

中央银行已同意开办外汇金融衍生业务。为改变外汇业务被动的局面, 我国商业银行要大力开发外汇业务的金融衍生品, 包括远期外汇交易、外汇期货、外汇期权、远期利率协议等。

6. 银行咨询。

商业银行中间业务的风险研究 篇3

关键词 商业银行 中间业务 风险管理

商业银行中间业务是指商业银行在资产、负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用自有资产，以中间人或代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。目前，在传统中间业务的基础上还涌现出大量的创新型中间业务。现在主要的商业银行中间业务包括：支付结算类、银行卡类、代理类、担保及承诺类、交易类、投资银行业务、基金托管业务、咨询顾问业务等九类。

一、我国商业银行中间业务发展现状

近几年来，我国商业银行中间业务有了较快的发展，收入占比也有所提高但其发展处于缓慢的初级阶段，行业、地区间的发展也不平衡。具体来说，我国商业银行中间业务的发展具有如下特点：

1.中间业务发展迅速

随着金融市场的不断完善以及投资理念的变化，中间业务产品以其“低成本、高收益”的优势成为商业银行收入的重要组成部分。工商银行以中间业务为主的非利息收入占经营收入的比重已由2006年的8.8%上升为2011年的23.7%；中国银行占比由2006年的18.2%上升为2011年的30.5%；中信银行等股份制商业银行的非利息收入也取得了很大的发展，占比由2007年的5.9%上升为2011年的15.39%。

2.品种单一，滞后于需求

目前，我国商业银行的中间业务主要为支付结算类中间业务和代理类中间业务，其他各类业务只能在级别稍高、经济发达的地区有所涉足。中间业务层次结构还处于较低水平，较少展开一些技术含量高、收益好的中间业务。这严重制约了中间业务的发展，同时也不能适应是趋复杂的经济发展需求。

3.中间业务发展的市场、信用和法律环境不够完善

目前，我国金融市场实行分业经营管理体制，同时利率和汇率市场化程度较低，资源不能够按照市场的需求进行配置，随着资本市场的发展，企业将会更多地通过发行股票、债券等工具进行筹资，不完善的市场和社会信用体系使商业银行不具备更好发展中间业务所需的社会环境。

二、商业银行中间业务的风险分析

商业银行中间业务风险是指商业银行中间业务的经营由于受到各种不确定因素的影响，实际收益与预期收益出现一定偏差，而受到损失或意外收益的机会或可能性。中间业务所隐含的风险一旦转化为现实的风险，将会给银行带来无法弥补的资产、收益以及资信等方面的损失。

（一）商业银行中间业务风险的特征

1.风险具有不确定性，复杂程度高。中间业务大多属于表外业务，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，经营透明度差，商业银行管理人员不能动态地掌握中间业务的规模及运行状况，影响了市场对银行潜在风险的正确和全面的判断，相应的中间业务风险也不能够及时的化解和管理。

2.自由度大。商业银行中间业务受到的金融法规监管较少，可以在场内交易也可以在场外交易，并不需要相应的资本金准备，使得部分中间业务过度膨胀，从而给商业银行带来一定的潜在风险。

3.潜在风险损失较大。中间业务项目服务方式具有一定的灵活性，特别是其“以小博大”的特征，使得中间业务具有高杠杆作用，带来较高收益的同时也存在着较大亏损的可能性。

（二）中间业务风险的种类

1.市场风险。金融市场上利率、汇率的变动使得商业银行中间业务存在着潜在的损失可能性，同时由于中间业务中部分是以衍生工具品种交易的，市场价格的微小变动都可能引起其价格的巨大变动，这将会给商业银行带来较大的收益波动或亏损。

2.信用风险。中间业务的信用风险与业务对象的信用状况有着直接的关系，由于业务对象主观或者客观上的原因无法履行合约，商业银行在中间业务中可能遭受着损失。

3.法律风险。由于中间业务特别是金融衍生产品的发展速度过快，国内外对中间业务相关法律的修改及各国法律协调相对落后，部分中间业务合约及其参与者的法律地位不明确，合法收益得不到保证，容易导致风险。

4.流动性风险。商业银行资产流动不足，无力以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够资金支付到期业务而遭爱损失的可能性。流动性是商业银行信用的根本保证，预防流动性风险对商业银行提高公众信任度、降低筹资成本都有着重要的作用。

三、中间业务风险的防范措施

1.转变发展中间业务的观念，强化风险管理意识

商业银行要充分认识中间业务风险，从加强内部管理入手，筑起中间业务风险的第一道防线。各商业银行应根据自身金融业务情况和条件引进并改造中间业务品种，改变商业银行受技术、人才、政策等因素限制的现状。

2.建立完善的规章制度，规避操作风险

商业银行要制定一套专门针对中间业务的细则、操作规程和风险防范制度，从长远发展和依法经营的角度，健全中间业务管理制度和措施，并保证商业银行管理中间业务要严格按照操作规范运作。

3.规范中间业务信息披露制度

银行监管部门应要求商业银行按统一口径定期报送中间业务尤其是金融衍生品的信用风险、市场风险、流动风险及收益状况等情况，及时掌握商业银行中间业务风险状况。

4.根据不同风险特征的中间业务分类实施相应地防范措施

对于市场风险，应采取规避、分散、转嫁、补偿等多种方法加以控制。对于信用风险，商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将中间业务纳入授信额度，实行统一授信管理。对于法律风险，应注意有关事项的合法性是核查文件是否全面体现了该业务应有的法律效力。

参考文献：

[1]王兆星.商业银行中间业务风险管理.中国金融出版社.2004.

我国商业银行发展中间业务的现状 篇4

 叶 小 伟

施 菱

[摘 要 ] 商 业 银 行 积 极 稳 妥 地 发 展 中 间 业 务，既 是 摆 脱 七 次 降 息 以 来，存 货 利 差 日 趋 减 小，利 润 趋 微 困 境 的 需 要，也 是 应 对 加 入 WTO后 外 资 银 行 冲 击 的 理 性 选 择。本 文 拟 从 我 国 商 业 银 行 中 间 业 务 的 发 展 现 状 入 手，通 过 国 际 比 较 发 现 其 问 题，揭 示 其 成 因，在 此 基 础 上 提 出 若 干 对 策。

[关 键 词 ] 商 业 银 行

发 展

中 间 业 务

问 题

对 策

我 国 商 业 银 行 中 间 业 务 发 展 现 状

所 谓 中 间 业 务，是 指 银 行 不 需 动 用 自 己 的 资 金，依 托 业 务、技 术、机 构、信 誉 和 人 才 等 优 势，以 中 间 人 的 身 份 代 理 客 户 承 办 收 付 和 其 他 委 托 事 项，提 供 各 种 金 融 服 务 并 据 以 收 取 手 续 费 的 业 务。它 与 资 产 业 务、负 债 业 务 共 同 构 成 商 业 银 行 的 三 大 业 务 类 型。

中 间 业 务 种 类 繁 多，不 胜 枚 举。根 据 巴 塞 尔 委 员 会 的 划 分，银 行 中 间 业 务 大 致 可 分 为 四 类 ：

1、商 业 银 行 提 供 的 各 类 担 保 业 务。主 要 包 括 贷 款 偿 还 担 保、履 约 担 保、票 据 承 兑 担 保、备 用 信 用 证 等 ；

2、贷 款 承 诺 业 务。主 要 有 贷 款 限 额、透 支 限 额、备 用 贷 款 承 诺 和 循 环 贷 款 承 诺 等 ；

3、金 融 工 具 创 新 业 务。主 要 包 括 金 融 期 货、期 权 业 务、货 币 及 利 率 互 换 业 务 等。·

4、传 统 中 间 业 务。包 括 结 算、代 理、信 托、租 赁、保 管、咨 询 等 业 务。

我 国 商 业 银 行 长 期 以 来 靠 存 贷 利 差 谋 生，而 对 中 间 业 务 的 发 展 不 甚 重 视。但 随 着 我 国 金 融 体 制 改 革 的 不 断 深 入 和 加 入 WTO的 日 益 临近以 及 经 济 发 展 对 金 融 需 求 的 推 动，国 内 各 商 业 银 行 逐 步 认 识 到 加 快 中 间 业 务 发 展 的 重 要 意 义，开 始 积 极 拓 展 业 务 领 域，使 中 间 业 务 的 品 种、规 模 和 收 入 都 得 到 了 一 定 的 发 展。表 现 在 ：

1、业 务 品 种 不 断 增 加。以 工 行 为 例，据 统 计，到 2000年 底 该 行 已 开 办 各 项 中 间 业 务 品 种 达 261个，是 目 前 国 内 开 办 中 间 业 务 品 种 最 多 的 银 行。

2、业 务 规 模 迅 速 扩 大。20多 年 来，随 着 中 间 业 务 品 种 的 增 多，交 易 量 也 呈 迅 速 增 长 态 势。以 人 民 币 结 算 业 务 为 例，1998年 已 达 157． 15亿 元，为 1978年 的 15． 11倍。尤 其 是 信 用 卡 市 场 的 发 展 更 令 人 瞩 目，1987年 全 国 信 用 卡 交 易 量 只 有 0． 2亿 元，到 1998年 底，仅 4家 国 有 独 资 商 业 银 行 信 用 卡 交 易 量 就 已 超 过 16751亿 元。

3、业 务 收 入 有 所 增 长。1978年 我 国 商 业 银 行 非 利 差 收 入 占 总 收 入 的 比 重平均 不 到 1％，至 2000年 底，该 比 例 已 达 7％ 左 右。

国 际 比 较 与 存 在 的 主 要 问 题

可 以 说，经 过 20多 年 的 培 育 和 发 展，我 国 商 业 银 行 的 中 间 业 务 与 往 昔 已 不 可 同 日 而 语。但 与 发 达 国 家 相 比，仍 有 很 大 差 距。

2.1 品 种 少，层 次 低。

目 前 西 方 国 家 普 遍 实 行 混 业 经 营 制 度，其 中 间 业 务 品 种 不 仅 包 括 传 统 的 商 业 银 行 业 务，还 将 信 托 业 务、证 券 业 务、保 险 业 务 等 囊 括 其 中。而 我 国 商 业 银 行 由 于 受 分 业 经 营 所 限，只 能 从 事 传 统 商 业 银 行 业 务。其 中 间 业 务 主 要 集 中 在 代 收 代 付、结 算、结 售 汇 等 筹 资 功 能 强、操 作 简 单 的 劳 务 型 业 务 上，而 很 少 能 利 用 其 信 息、技 术、人 才 等 优 势 从 事 诸 如 代 客理 财、为 企 业 并 购 或 资 产 重 组 提 供 项 目 融 资 等 高 层 次 的 智 力 型 业 务。

2.2 规 模 小，效 益 差。

据 国 际 清 算 银 行 统 计，1986年 美 国 银 行 业 中 间 业 务 量 就 已 达 121880亿 美 元，其 中 7家 最 大 银 行 的 中 间 业 务 比 贷 款 业 务 高 一 倍 有 余。从 收 入 来 看，国 外 同 业 的 中 间 业 务 收 入 一 般 占 到 总 收 入 的 40％ 一 50％，高 者 如 花 旗 银 行 甚 至 达 到 79． 83％。而 我 国 以 中 间 业 务 水平在 同 行 中 名 列 前 茅 的 工 行 为 例，2000年 该 行 上 述 指 标 仅 为 7． 48％，差 距 之 大，由 此 可 见 一 斑。

2.3 服 务 手 段 落 后。

国 外 银 行 中 间 业 务 的 服 务 手 段 科 技 化 程 度 高。以 美 洲 银 行 为 例，该 行 有 45万 个 间 接 自 动 转 账 账 户，能 提 供 多 种 账 户 服 务，凭 借 其 强 大 的 支 付 网 络，1998年 光 存 款 账 户 服 务 费 就 达 32亿 美 元。相 形 之 下，我 国 银 行 业 缺 乏 高 效、快 捷 的 结 算、支 付 系 统，计 算 机 网 络 基 础 设 施 建 设 滞 后，应 用 软 件 配 套 能 力 差。

2.4 市 场 竞 争 秩 序 混 乱。

国 外 银 行 由 于 具 有 符 合 市 场 经 济 发 展 要 求 的 现 代 企 业 制 度、经 营 机 制 和 内 控 机 制 以 及 完 善 的 法 律 法 规 体 系 和 有 效 的 监 管 体 制，所 以 银 行 业 的 竞 争 激 烈 但 有 序。而 我 国 由 于 相 应 方 面 的 发 展 滞 后，中 间 业 务 市 场 竞 争 秩 序 比 较 混 乱，比 如 把 中 间 业 务 当 作 吸 收 和 稳 定 存 款 的 手 段，而 非 一 种 相 对 独 立 的 创 利 途 径，从 而 竞 相 压 价，演 变 成 无 偿 服 务，个 别 地 方 甚 至 出 现 银 行 为 争 夺 中 间 业 务 办 理 权 而 为 客 户 倒 贴 费 用 等 异 常 现 象。

成 因 分 析

以 上 问 题 的 产 生 和 形 成 是 多 种 因 素 的 综 合 作 用 引 起 的。主 要 有 ：

3.1 观 念 落 后。

由 于 受 长 期 计 划 经 济 体 制 和 传 统 信 贷 管 理 体 制 的 影 响，在 相 当 长 的 一 段 时 间 里，银 行 干 部 职 工 还 停 留 在 银 行 收 益 靠 存 贷 利 差 这 个 低 层 次 认 识 上。大 多 数 商 业 银 行 把 中 间 业 务 作 为 拓 展 银 行 传 统 业 务 的 辅 助 手 段，没 有 充 分 重 视 其 发 展 前 景，对 中 间 业 务 在 人、财、物 上 投 入 少，起 步 慢，制 约 了 中 间 业 务 的 发 展。

3.2 业 务 管 理 不 规 范。

其 一，管 理 政 出 多 门，各 自 为 政。比 如 结 算 业 务 由 会 计 部 门 管 理，代 保 管 业 务 由 出 纳 部 门 管 理，代 发 行 兑 付 债 券 由 储 蓄 部 门 管 理 而 信 用 证 业 务 由 国 际 业 务 部 管 理，而 有 的 中 间 业 务 如 代 收 代 付 事 业 费 等，储 蓄、信 用 卡 等 部 门 都 在 抓，都 在 管 等 等。各 职 能 部 门 往 往 各 自 开 发，自 成 体 系，不 同 业 务 之 间 难 以 衔 接。缺 乏 一 个 对 中 间 业 务 进 行 统 一 规 划 和 管 理 的 综 合 管 理 部 门 或 协 调 机 构，这 在 一 定 程 度 上 使 中 间 业 务 的 管 理 缺 乏 业 务 政 策 和 决 策 的 统 一 性、连 贯 性、科 学 性 和 有 效 性，对 中 间 业 务 的 发 展 极 为 不 利。

其 二，中 间 业 务 收 费 标 准 不 统 一。现 行 的 中 间 业 务 收 费 依 据 主 要 有 人 行 的 《 支 付 结 算 办 法 》、政 府 部 门 制 定 的 有 关 收 费 标 准、各 行 自 定 的 收 费 标 准 以 及 由 银 行 与 客 户 协 商 确 定 等 等。收 费 标 准 多 头 制 定，结 果 是 无 人 管 理，造 成 收 费 行 为 不 规 范，破 坏 了 公平竞 争 原 则。常 见 表 现 就 是 竞 相 压 价，导 致 收 费 标 准 过 低，成 本 与 收 益 倒 挂 现 象 严 重。这 也 是 我 国 中 间 业 务 业 务 量 大 幅 增 加，而 业 务 收 入 增 长 缓 慢 的 重 要 原 因 之 一。

3.3 外 部 环 境 不 成 熟。

其 一，分 业 经 营 管 理 制 度 的 局 限。按 《 商 业 银 行 法 》 规 定，我 国 商 业 银 行 可 以 开 办 的 中 间 业 务 限 于 ： 国 内 外 结 算，代 理 发 行，代 理 兑 付，承 销 政 府 债 券，买 卖、代 理 买 卖 外 汇，提 供 信 用 证 服 务 及 担 保，提 供 保 管 箱 服 务，代 理 收 付 款，代 理 保 险。严 格 的 分 业 经 营，在 一 定 程 度 上 制 约 了 中 间 业 务 的 服 务 领 域。比 如 与 保 险、证 券 业 相 关 的 新 产 品 开 发、代 客 理 财 及 金 融 创 新 工 具 等 收 益 较 高 的 新 兴 中 间 业 务。

其 二，硬 件 和 软 件 都 跟 不 上。

中 间 业 务 的 发 展 必 须 依 托 强 大 的 电 子 化 网 络 和 资 金 清 算 系 统。我 国 在 这 方 面 已 有 所 投 入，但 仍 显 不 足。如 计 算 机 网 络 技 术 应 用 的 滞 后，使 自 助 银 行、网 络 银 行 等 依 赖 新 技 术 的 业 务 品 种 得 不 到 有 效 开 展。同 时 缺 乏 高 素 质 的 复 合 型 金 融 人 才。我 国 商 业 银 行 懂 传 统 业 务 的 人 员 多，熟 悉 中 间 业 务 的 人 少，尤 其 是 从 事 技 术 含 量 高 的 中 间 业 务，需 要 精 通 诸 如 法 律、计 算 机、资 产 管 理、金 融 工 程 技 术 等 知 识 的 复 合 型 人 才 缺 乏，不 能 不 制 约 中 间 业 务 的 发 展。

此 外，还 存 在 信 用 机 制 不 健 全、缺 乏 相 应 的 配 套 法 律 支 持 等 问 题。这 些 问 题 都 急 待 改 善。

若 干 对 策

4.1 转 变 观 念、合 理 规 划。

由 于 我 国 银 行 传 统 资 产 负 债 业 务 存 在 各 种 各 样 的 问 题，如 资 产 品 种 单 一，质 量 低 下，筹 资 成 本 高 等 等，使 银 行近几 年 经 营 效 益 逐 年 下 降 甚 至 出 现 全 国 性 亏 损。同 时，近几 年 存 贷 款 利 率 连 续 七 次 下 调，存 贷 利 差 越 来 越 小，靠 其 维 持 生 存 发 展 已 不 现 实。因 此，银 行 在 巩 固 发 展 传 统 业 务 的 同 时，必 须 寻 找 新 的 利 润 增 长 点，更 多 地 加 强 对 中 间 业 务 的 发 展。而 我国 加 入 WTO已 指 日 可 待，外 资 银 行 的 加 速 进 入 给 我 国 银 行 提 出 了 更 严 峻 的 挑 战。办 理 中 间 业 务 对 外 资 银 行 来 说 是 轻 车 熟 路。在 上 海，外 资 银 行 的 国 际 结 算 业 务 已 占 据 总 业 务 量 的 半 壁 江 山。随 着 人 民 币 业 务 的 逐 步 开 放，它 们 的 业 务 范 围 将 会 扩 大，优 势 进 一 步 增 多，中 间 业 务 市 场 份 额 将 有 被 进 一 步 蚕 食 的 可 能。因 此，大 力 发 展 中 间 业 务，实 现 银 行 经 营 多 元 化 也 是 应 对 WTO的 理 性 选 择。而 我 国 经 济 的 持 续 增 长 对 金 融 服 务 提 出 了 新 的 需 求，为 中 间 业 务 的 创 新 与 发 展 提 供 了 广 阔 的 市 场 前 景。因 此，必 须 切 实 改 变 观 念，提 高 对 发 展 中 间 业 务 重 要 性 和 前 途 的 认 识，树 立 市 场 观 念，增 强 竞 争 意 识 和 服 务 意 识。要 把 中 间 业 务 的 营 销 列 为 各 商 业 银 行 的 主 要 任 务 之 一，让 客 户 像 了 解 银 行 的 存 贷 款 业 务 一 样 熟 悉 银 行 的 中 间 业 务。统 筹 规 划，全 方 位 开 拓、分 阶 段 发 展，力 争 形 成 中 间 业 务 和 资 产 负 债 业 务 相 互 支 持，协 调 发 展 的 良 性 循 环 机 制。

4.2 规 范 管 理。

首 先，商 业 银 行 内 部 要 建 立 专 门 机 构 对 中 间 业 务 进 行 统 一 管 理 与 协 调。其 主 要 职 能 是 制 定 中 间 业 务 的 管 理 制 度、办 法 和 操 作 规 程，负 责 全 行 中 间 业 务 新 品 种 的 研 究、开 发、设 计、宣 传 与 推 广。负 责 建 立 科 学 合 理 的 中 间 业 务 综 合 考 核 体 系，健 全 中 间 业 务 的 内 部 约 束 机 制。力 图 达 到 既 有 效 调 动 从 业 人 员 发 展 中 间 业 务 的 积 极 性，又 尽 可 能 防 范 风 险。

其 次，从 央 行 来 说，应 制 定 中 间 业 务 管 理 条 例，借 鉴 国 外 对 中 间 业 务 的 监 管 标 准、监 管 手 段，提 高 对 中 间 业 务 的 监 管 水平。如 将 中 间 业 务 纳 入 资 本 充 足 率 考 核 体 系 中 ； 制 定 出 能 提 高 中 间 业 务 透 明 度 的 会 计 准 则 和 实 施 细 则，并 建 立 严 格 的 商 业 银 行 定 期、详 尽 地 向 央 行 报 告 中 间 业 务 经 营 状 况 的 报 表 制 度 ； 建 立 科 学 的 风 险 测 量 指 标 体 系，以 对 中 间 业 务 风 险 进 行 量 化 分 析，及 时 发 现 潜 在 问 题。同 时，鉴 于 中 间 业 务 不 同 品 种 风 险 程 度 差 异 很 大，央 行 应 对 之 实 行 分 类 监 管。如 对 传 统 中 间 业 务，因 其 几 乎 没 有 风 险，故 可 全 面 放 开，由 商 行 自 主 经 营 管 理。而 对 担 保 类、承 诺 类 和 创 新 金 融 工 具 类，因 其 可 能 形 成 银 行 对 客 户 的 或 有 负 债，风 险 较 大，就 应 加 强 监 管。

再 次，制 定 统 一 的 收 费 标 准。公 布 统 一 的 收 费 标 准 是 规 范 中 间 业 务 发 展 的 关 键 之 一。建 议 充 分 发 挥 银 行 同 业 协 会 的 作 用，明 确 收 费 管 理 权 属，坚 持 统 一 管 理，有 限 浮 动 的 指 导 原 则。在 对 市 场、客 户、风 险、成 本 等 因 素 综 合 研 究 的 基 础 上 制 定 统 一 的 中 间 业 务 基 本 收 费 标 准，允 许 商 业 银 行 根 据 上 述 因 素 有 限 浮 动，既 防 止 恶 性 竞 争，又 能 体 现 中 间 业 务 成 本、风 险、收 益 的 相 互 关 系。

4.3 完 善 外 部 环 境

首 先，在 审 慎 监 管 的 前 提 下，允 许 商 业 银 行 逐 步 扩 大 中 间 业 务 范 围。中 间 业 务 的 发 展 离 不 开 国 家 金 融 政 策 的 扶 持 和 引 导，虽 然 目 前 我 国 金 融 业 还 不 具 备 混 业 经 营 的 条 件，我 们 不 能 急 于 求 成，但 也 不 应 消 极 等 待。应 该 看 到，随 着 金 融 创 新 和 网 上 银 行 业 务 的 发 展，各 类 金 融 业 务 的 交 叉 是 不 可 避 免 的，因 此，我 们 应 未 雨 绸 缪，为 适 应 国 际 金 融 业 的 发 展 趋 势 做 足 够 的 准 备。在 试 点 的 基 础 上，允 许 少 数 银 行 扩 大 开 展 投 资 银 行 业 务 的 范 围 和 深 度。如 利 用 证 券 市 场 空 前 发 展 的 机 遇 和 企 业 改 制、资 产 重 组 的 时 机，开 展 各 类 债 券 承 销 业 务，企 业 并 购 服 务、资 产 证 券 化 业 务。而 对 担 保 类、承 诺 类 及 金 融 工 具 创 新 业 务，因 其 都 具 有 一 定 的 宏 观 和 微 观 风 险，也 应 在 一 些 人 才 素 质 好、设 备 先 进、经 济 较 发 达 地 区 先 行 试 点，待 取 得 经 验 后 再 逐 步 推 行。

其 次，加 大 技 术 投 入，注 重 中 间 业 务 人 才 的 培 养。中 间 业 务 的 竞 争，最 终 是 技 术 装 备 的 和 人 才 的 竞 争。各 行 要 注 意 行 际 协 调，对 现 有 技 术 资 源 进 行 整 合 和 共 享，最 大 程 度 地 避 免 重 复 建 设，提 高 资 源 利 用 率。同 时，应 加 大 技 术 投 入，力 求 建 立 起 完 善 的、先 进 的 电 子 化 网 络 和 资 金 清 算 系 统。在 人 才 方 面，可 通 过 国 内 培 训 和 国 外 培 训 相 结 合、理 论 研 修 和 实 务 培 训 相 结 合、国 内 培 养 和 国 外 引 进 相 结 合 等 方 式，加 强 对 中 间 业 务 从 业 人 员 的 培 养，特 别 是 对 从 事 比 较 复 杂 的 中 间 业 务 开 发 和 交 易 的 高 级 人 才 的 培 养，以 适 应 中 间 业 务 发 展 的 需 要。

[参 考 文 献 ]

[1]中 国 银 行 业 协 会 课 题 组.积 极 稳 妥 地 发 展 我 国 商 业 银 行 中 间 业 务 [J].金 融 时 报，2001，4，14.[2]王 广 升.商 业 银 行 发 展 中 间 业 务 的 对 策 [J].金 融 时 报.2001，4，7

[3]何 连 晔 等，商 业 银 行 要 加 快 中 间 业 务 发 展 [J].金 融 理 论 与 实 践，2000，12.[4]窘 方 乐.关 于 商 业 银 行 中 间 业 务 创 新 与 发 展 的 若 干 思 考 [J].中 国 金 融，2000.7.[5]陈 国 兴 等，发 展 中 间 业 务 应 正 确 处 理 八 大 关 系 [OL].国 研 网，2001，4.12.[6]董 向 东 等.银 行 发 展 中 间 业 务 迫 在 眉 睫 [OL].国 研 网，2001，4.9.[7]王 珍 等，中 间 业 务 是 银 行 发 展 的 必 然 选 择 [OL].国 研 网，2001，3.21.[作 者 简 介 ]叶 小 伟，广 西 大 学 商 学 院 金 融 学 硕 士 研 究 生。施 菱，广 西 广 播 电 视 大 学 文 经 部 财 经 教 研 室 教 师。广 西 南 宁，邮 编 ： 530022。

商业银行的中间业务 篇5

中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。中间业务一般不需要运用自己的资金，而只代理客户承办收付或其他委托事项，收取手续费的业务，一般情况下不会影响银行的资产负债表，风险相对较小。中间包括咨询业务、代理业务、代收代付、支付结算等业务。

2.表外业务

表外业务有广义和狭义之分。广义的表外业务泛指所有不在资产负债表中反映的业务，包括前述的中间业务和狭义的表外业务。所谓狭义的表外业务，指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债。

商业银行的中间业务 篇6

[摘要]互联网企业在金融领域的实践和探索以及其金融业务的不断发展，对金融行业带来了巨大的影响，特别是对银行带来了巨大的挑战，商业银行如何有效应对这一新兴行业，必将会影响到整个金融行业的走向。

[关键词]互联网金融 商业银行 负债业务 中间业务

一、互联网金融对中国工商银行负债业务的影响

在商业银行众多业务中，负债无疑是最重要的业务，而存款作为商业银行首要的资金来源，是最主要的负债业务。以前凭借网点和客户优势，在存款业务中中国工商银行具有明显的资金来源优势。随着互联网金融的发展，人们对投资和理财产品的关注度日益增高，逐渐认识到银行活期账户所带来的收益远远低于低风险高收益的金融产品。

以余额宝为例，其收益率也远高于中国工商银行五年定期利率。显而易见的这将会对客户持有的以投资目的为主的定期存款造成潜在威胁。

从表1中可知，从总量上看，个人存款和公司存款每年呈增长趋势，其他存款有较明显的浮动，但从所占比例上看，公司存款2013年至2016年都呈增长态势，而个人存款在所观察的年份中有下滑的情况，2016年波动幅度最大，这很大可能来源于互联金融的兴起对个人业务造成的冲击所产生的现象。

从表1中分析得出，互联网金融的兴起对存款中个人存款影响较大，为了更加准确的说明互联网金融对银行业务的影响，从表2剩余期限的角度观测，结果显示出，客户存款变动浮动较大的为活期或者时间较短的存款类型，这也说明了互联金融表现出的优势和特点对吸引这部分的资金有明显的作用。

综上所述，能够看出互联网金融不论从存款方面还是存款结构上都对中国工商银行的传统业务有较明显的冲击，影响较大的是相对灵活的资金，虽然中国工商银行电子支付或电子用户每年都在递增，但是相比较互联网用户来讲增长的速度还是过慢，原因也是来自于支付的复杂性和消费观念的改变，所以接下来本节主要从支付模式、融资模式、理财模式进行具体的分析。

（一）支付模式对中国工商银行负债业务的影响

在互联网金融支付的带动下，出现了第三方支付平台，大量的第三方支付平台的出现会对中国工商银行的负责业务产生一定的影响，影响最大的是活期存款业务。《支付机构客户备付金存管办法》（以下简单《存管办法》中对此有明确的界定，指出第三方支付平台目前要与商业银行进行合作，选择其中的一家来做为自己备付金的存储银行，同时指出，这些备付金只能在合作的银行里开设专用账户。备付金具体是指第三方支付平台以中介的身份出现在交易中时所收取到的暂未付给收款方的资金，所产生的资金沉淀是因为收和付之间的时间差。从该办法的相关规定中不难发现，第三方支付对于商业银行已经带来了一定的冲击，尤其是活期存款方面，实现了活期存款的转移。根据《存管办法》的相关规定，资金将由活期存款转入到其指定银行专项账户，如支付宝的合作银行为A银行，那么，支付宝作为买卖双方中介所收取的资金将会从其活期存款转到A银行，也就是其备付金银行，虽然对整个银行系统来讲，资金并未真正流走，只是实现了重新分配，但是若如中国工商银行不是备付金银行，活期存款的转移就确实给中国工商银行的业务造成影响，且随着第三方支付不断发展之下，交易额逐年递增，对中国工商银行的活期存款会带来更大的冲击。

另一方面，纵使中国工商银行是备付金银行，也会使得活期存款流失。据相关数据统计，2013年上半年间，第三方支付的交易总量已经超过了7万亿，半年的增长速度已经超过了2012年的2/3，可见增长速度之快。依据《存管办法》的规定，第三方支付机构在其专项账户中的资金属于活期存款，因此，这批资金的存款时间为一年以内。由于支付持续增长，第三方支付机构的备付金相对稳定，因此会将部分资金以中国工商银行的一年定期存款为最终的流入方向，从而进行理财。这样的结果直接导致了银行的活期存款会流入到定期存款中。银行的定期存款业务的成本要高于活期存款。因此，会对中国工商银行的业务成本带来不利影响，将进一步对中国工商银行的盈利发生影响。

（二）融资模式对中国工商银行负债业务的影响

中国工商银行的负债业务遭受到互联网金融的巨大冲击，主要是冲击其存款业务和理财产品。从性质上，在互联网融资业务中，如P2P网络信贷业务给资金提供方的年收益率一般在8%到20%之间。而中国工商银行的最近几年存款的收益一般在1%-3%左右，收益较低，且存款利率定价要受到管制。由于具有定价机制和资金价格具有明显优势，使得中国工商银行会丧失大量的存款客户群体。甚至会加大中国工商银行吸储的成本。所以互?网金融融资模式会对中国工商银行负债业务造成很大影响。

（三）理财模式对中国工商银行负债业务的影响

以余额宝为例，目前余额宝是中国规模最大的货币基金。例如美国，在上世纪的六十到九十年代，美国银行的活期存款因为货币基金的分流作用，占比从60%一直下降到10%，因此，中国工商银行应该对货币基金的长期作用给予重视。余额宝的年化收益率相比中国工商银行的活期和一年期定期存款的收益率都要高，虽然在2015年，中国工商银行存款利率上浮至央行基准利率的1.2倍，但是跟余额宝比较，竞争力仍然不强，且余额宝的使用用户一般都集中在年轻客户群体，这些人都是风险偏好型，没有太多的闲散资金，对余额宝类产品都比较喜爱，而且把它作为时尚的一部分，因此比较难把这些客户重新请回银行。并且，随着这些客户的成长以及资金的积累，在未来会对中国工商银行的存款业务产生很大的影响。

总而言之，余额宝类理财产品已经大大的影响到中国工商银行，随着互联网金融体系日渐完善，中国工商银行还是要对此类产品引起重视。

二、互联网金融对中国工商银行中间业务的影响

（一）互联网金融会降低中国工商银行支付结算收益。自从银行卡以及信用卡等出现之后，人们习惯的消费结算方式由现金结算渐渐变成刷卡结算。电子商务的快速发展之下，人们的购买习惯不断变化，第三方支付平台的出现更是推动了这一现象的不断发展，第三方支付平台在支付结算市场也开始崭露头角，并有逐步取代银行中间业务的趋势。比如人们通过支付宝可以实现生活缴费、理财以及购物等多种服务，同时在第三方担保之下，交易的安全系数较高。因此，无论是大额还是小额的支付结算，支付宝都可以满足客户的支付服务需求。在最近两年里，我国的第三方支付行业发展迅速，对中国工商银行等商业银行构成的业务危险也日益增加。工行开发的电子银行、e支付显然不具有以电子商务平台为基础的互联网支付平台。

（二）以余额宝类产品为代表的互联网金融理财产品还会影响中国工商银行理财产品的销售。余额宝产品比中国工商银行产品收益较高、流动性强还可以T+O日赎回，具有理财和消费的双重功能。从天弘基金公司的数据显示，天弘增利宝货币基金的年化收益率保持在4%以上，在2014年甚至达到6%以上，就算后来有所降低，也保持在2%以上。从流动性来说，余额宝内的资金能够随时随地支付、转账，相比中国工商银行理财产品的流动性要高。这些优势会对中国工商银行的理财产品产生冲击，特别是对短期理财产品的客户产生很强的吸引力。

商业银行中间业务风险的会计防范 篇7

依据中国人民银行于2001年7月颁布的《商业银行中间业务暂行规定》 (以下简称《暂行规定》) , 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债, 形成银行非利息收入的业务。事实上, 这一概念并没有全面涵盖各类中间业务的内容, 无法准确揭示中间业务的本质和特征, 其缺陷主要表现为以下几点:

1.《暂行规定》中强调的“表外性”只是说明了部分中间

业务的暂时状态。银行在经办某些中间业务 (如贷款承诺等) 时, 虽然没有发生实际的货币收付, 也没有垫付资金, 但由于同资产负债业务关系密切, 在将来随时可能因具备契约中的某个条件而转变为资产负债业务, 因此需要在表外进行登记以便对其进行反映、核算、控制和管理, 当风险成为现实时, 这类表外业务就转变为表内业务。具有类似特征的还有金融衍生产品, 银行在经办这类业务即成为合约的一方时, 也没有发生实际的货币收付或只是垫付少量保证金, 但是企业会计准则要求将其由表外转入表内核算, 以充分披露其风险状况。

2. 中间业务的创新已经使商业银行突破了中间代理人的身份。

在传统的中间业务中, 如结算、信托、代理等业务, 商业银行均以中间代理人的身份或服务者的身份接受委托。随着银行业务的创新发展, 银行中间代理人的角色发生了位移, 成为交易双方中的一方, 即成为交易的直接参与者, 商业银行中间业务由接受客户委托向银行出售信用转变。如开立备用信用证就是银行与客户签订的对外付款承诺协议, 由于在签订协议时没有发生备用信用证涉及的违约行为, 也就不体现在资产负债表上, 因而此时还是传统意义上的中间业务, 但当申请人违反了备用信用证的具体条约时, 银行就必须履行协议规定的向受益人提供付款的承诺, 进而对申请人形成贷款, 使银行成为出售信用的一方, 从而产生表内资产业务。

3. 定义回避了中间业务的风险。

银行是经营风险的企业, 不仅资产负债业务存在风险, 中间业务也存在风险, 甚至存在高风险。银行不恰当地运用中间业务而带来的经营风险也是显而易见的。事实上, 中间业务在发展过程中发生了一系列的转变:由不运用资金或不直接运用银行的资金向银行垫付资金转变;由接收客户委托向银行出售信用转变;由传统业务向新兴业务转变等, 在这些转变中都存在着巨大的风险。因此, 尽管传统的中间业务具有低成本、低风险的特点, 但是各种创新的中间业务都具有程度不等的风险, 风险差异性是中间业务的显著特征之一。

根据上述对现有中间业务特点的分析, 本文将中间业务的概念重新界定如下:中间业务是指商业银行利用其技术、信息、机构、信誉等优势所从事的、在资产负债业务基础上衍生出来的、旨在增加银行非利息收入的各项业务。这一概念揭示了中间业务的实质, 它是由资产负债业务衍生出来的, 对表内资产、表内负债产生不同程度的影响, 与资产负债业务关系密切、风险交织。

二、中间业务会计实务现状

从风险管理的角度, 我们可将中间业务按照风险大小和风险特点分为三大类:无风险或低风险类、不含期权期货性质风险类和含期权期货性质风险类的中间业务。由于中间业务品种繁多, 我国目前没有针对中间业务制定会计规范体系, 而是通过在企业会计准则中认定或引用银行监管和中国银行业协会的惯例来规范各类中间业务。具体表现如下:

1. 无风险或低风险类中间业务。

此类业务是指商业银行不运用或较少运用自己的资金, 以中间代理人的身份为客户提供代理收付、委托、保管、咨询等金融服务, 并收取手续费。此类中间业务真正体现了其最基本的性质, 即中间业务是中介、代理业务, 具有风险低、收入稳定、安全的特点, 具体包括咨询顾问类、代理类、基金类等。以代理类中间业务为例, 根据企业会计准则应设置“代理业务资产”和“代理业务负债”科目分别核算银行不承担风险的代理业务形成的资产和收到的款项, 同时设置“手续费及佣金收入”科目来核算银行确认的手续费及佣金收入。期末编制会计报表时将收入归集到利润表的“手续费及佣金收入”项目中, 并在报表附注中披露具体的收入内容, 但在资产负债表中并没有要求将代理业务中形成的资产和负债单独列示。

2. 不含期权期货性质风险类中间业务。

此类业务是指商业银行在向客户提供中间业务时会承担一定的影响到银行当期损益的风险, 但银行和客户承担的义务是对应的, 客户不拥有单独决定是否履行合同的权利。具体包括银行代客债券买卖、外汇买卖、结售汇、金融衍生品买卖、支付结算、银行卡等金融服务。以支付结算类中间业务为例, 商业银行需要通过结算工具、结算方式来开展此类业务, 采用不同的结算工具, 商业银行承担的风险大小不同。比如银行承兑汇票到期时, 银行因付款人无力支付而发生垫款, 增加了银行的风险, 目前的做法是将这种垫款视同贷款业务进行处理, 并在资产负债表中与贷款项目合并列示, 支付结算业务中确认的手续费收入也归集到利润表中的“手续费及佣金收入”项目中。

3. 含期权期货性质风险类中间业务。

此类业务是指商业银行向客户提供此类中间业务时需要承担较大的风险, 会形成银行潜在的债权债务关系, 并且银行应承诺购买方的要求, 保证将来按照事先约定的条件履行承诺。这对于银行来说是一种或有债权 (债务) , 银行应在售出承诺时获得一定的收入补偿, 包括金融衍生品、不可撤销承诺、备用信用证、保函等担保类业务。以潜在风险较大的衍生金融工具为例, 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中明确要求将衍生金融工具纳入表内核算, 而不是仅在表外披露, 设置“衍生工具”双重性科目核算银行衍生金融工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债, 期末编制会计报表时, 将衍生工具形成的衍生金融资产和衍生金融负债在资产负债表中单独列示, 这样反映出来的银行资产负债情况更贴近其市场价值, 把衍生金融工具纳入表内不仅能丰富银行资产负债表会计科目, 而且能扩大银行的资产负债规模。

三、中间业务会计实务缺陷分析

1. 中间业务的信息没有在会计报表中得到充分披露。

中间业务作为商业银行除资产负债业务外的第三大业务, 其发展的广度与深度不断加强, 银行的会计报表必须根据中间业务的特点对其进行充分披露。但是我国银行业目前没有专门的中间业务报表, 资产负债表中除衍生工具对资产负债表的影响在表内单独列示, 并在报表附注中披露各类衍生工具的名义金额和公允价值的信息外, 其他中间业务对资产负债表的影响或者合并反映或者不反映。利润表中衍生工具以外的中间业务收入都归集在“手续费及佣金收入”项目中, 并在报表附注中披露了各类中间业务收入的分类信息, 而衍生工具带来的收益在利润表中却是分散在“手续费及佣金收入”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“汇兑收益”等项目中, 在报表附注中分别在各项中披露其详细内容, 如在公允价值变动收益中单独披露衍生工具的变动收益等。这种中间业务信息披露的现状不便于商业银行对中间业务进行专题分析, 分析各类中间业务收入在不同期间的变动情况、变动原因及占总收入的比例和各类中间业务的成本效益, 也不利于金融监管当局对商业银行中间业务活动进行有效的监督与管理。

2. 中间业务的风险信息披露不充分。

某些中间业务的风险无论是在表内或是在附注中都没有进行列报和披露, 根据我国商业银行的业务实际, 开展某些中间业务为了避免和降低风险, 都有可能向客户收取一定比例的保证金或抵押品、质押品等, 以使银行资产得到部分保全, 防范风险。如银行承兑汇票出票人必须向承兑银行交纳比例不等的保证金, 出票人无力偿还债务时, 承兑银行要承担连带责任, 这种因办理中间业务而收取的保证金不仅没有在表内单独列示, 也没有在附注中详细披露其相关信息状况。此外, 虽然潜在风险较大的衍生工具按照公允价值纳入表内核算, 使银行从事的高风险金融业务能及时反映在财务报表中, 银行监管机构能够直接获得相关信息, 但在实施公允价值计量时还是存在许多威胁金融安全的不稳定因素。衍生工具的风险只是做到了表内和附注较为充分的信息披露, 但是缺乏防范风险的措施, 笔者建议针对衍生工具的风险建立风险准备金, 并对风险准备金的核算加以规范。

3. 衍生工具采用公允价值计量还存在许多困难。

从理论上来讲, 公允价值毫无疑问是计量衍生工具的理想选择, 而且财政部在借鉴国际会计准则的基础上明确了衍生工具采用公允价值计量。但是我国的金融市场还处于不完善阶段, 衍生工具品种较少, 主要的交易者是国内的金融机构, 金融市场价格人为影响因素较多, 价格机制不完善, 这些都增加了采用公允价值计量的难度。在实务中, 目前我国只有少数商业银行有能力运用估值技术。估值技术需要采用可靠的估值计量模型, 尽可能多地使用市场输入变量, 少使用主体特有的输入变量, 目前我国金融市场无法满足这种技术上的要求。因此, 各商业银行不仅在运用估值技术计量时缺乏市场参考标准, 而且不同的商业银行采用不一样的估值模型必然会对公允价值计量的可靠性以及上市银行财务报告的可比性和透明性产生重大不利影响。

四、完善中间业务会计规范体系, 防范中间业务风险

1. 建立专门的中间业务报表制度。

中间业务报表制度的建立是对现行财务报表体系的健全与完善。与《企业会计准则第30号——财务报表列报》相适应, 中间业务报表应包括“中间业务报告表”和“中间业务报告附注”两部分。“中间业务报告表”专门披露纳入表内核算的各中间业务的内容, 期末, 根据各中间业务表内各账户发生额及余额的明细情况编制, 在表中统一列示各中间业务的发生对银行财务状况和经营成果的影响。

“中间业务报告表”是专门反映商业银行中间业务的报告表, 详细列示各类中间业务产生的各项资产、负债以及收益、费用等项目的变化情况, 是对资产负债表和利润表的补充, 便于商业银行和金融监管当局对中间业务进行有效监督与管理。“中间业务报告附注”专门披露重大中间业务以及还没有纳入表内核算的中间业务的内容。比如对于衍生工具除了在“中间业务报告表”中按其公允价值反映其资产、负债、收益等情况外, 还需要在“中间业务报告附注”中详细披露各衍生工具的面值、设定价值、名义金额、名义利率、与衍生工具相关的担保或抵押、会计报表日衍生工具公允价值取得方法、与衍生工具相联系的各种风险、对金融资产和金融负债所采用的会计政策和会计确认、计量、表述的会计准则、揭示与套期活动相关的信息等。没有纳入表内核算的中间业务主要是一些担保类、承诺类的中间业务, 需要在附注中详细披露担保物的账面价值和公允价值, 以及与担保物使用相关的期限和条件、银行承诺的年初及年末合同金额等信息。

2. 加强对中间业务风险的会计防范。

随着我国商业银行的上市, 公允价值计量的实施不仅蕴含着巨大的机遇, 还存在众多威胁金融安全的不稳定因素, 因此, 公允价值计量是一把双刃剑, 我们需要充分考虑采用公允价值计量可能带来的负面影响, 并采取相应的防范措施。

笔者建议在财务报表中计提衍生工具风险准备金, 在交易发生之前, 将不同衍生工具损益的风险在表内予以细化, 进行损益确认, 使有关风险得以在会计报表内作一定程度的反映, 便于操作和监控风险。提取衍生工具风险准备金时, 应设置“衍生工具风险准备”科目, 根据不同的衍生工具风险程度、按不同的风险系数, 结合交易保证金的数量进行计提, 在会计报表中置于衍生工具项下作为减项列示。另外, 对于其他中间业务, 除了无风险或低风险类中间业务外, 其他风险程度不等的中间业务应当根据各自的特点, 采取相应的风险防范措施。如担保类中间业务, 一旦客户违约, 所产生的风险与贷款风险无异, 其风险主要表现在银行承兑汇票垫款比重偏高, 因此, 对这类业务也应当采用计提垫款准备金的做法, 并在表内单独列示。

3. 制定公允价值估值技术的相关规范。

衍生工具计量的关键在于公允价值的取得, 在活跃的市场条件下, 各种金融资产或负债的市价能够很好地反映其真实价值, 符合公允价值的定义。因此, 公允价值计量的应用要求资本金融市场不断完善。公允价值估值技术的应用与推广, 要求企业最大限度地依据市场信息, 最小限度地参考个体的判断, 以增强报告信息的可靠性。因此, 除了需要建立市场信息数据网络和市场信息数据库, 以方便会计人员在对金融工具定价时选取适当的数据外, 我国必须尽早制定出一个具有操作性的公允价值计量的具体准则或应用指南, 可借鉴美国财务会计准则委员会第7辑财务会计概念公告《在会计计量中使用现金流量信息和现值》, 尽可能详尽地规定现值的确认、计量问题, 对各种估值模型、折现率以及折现方法的选择进行明确规定, 以尽量减少主观判断, 便于会计人员进行实务操作。

摘要：中间业务是商业银行第三大支柱业务, 其不断创新发展, 已经突破了传统中间业务的概念范围。本文在重新界定中间业务概念的基础上, 理顺了中间业务与表外业务的关系, 从银行经营管理的角度对中间业务进行分类, 分析中间业务会计实务存在的问题, 最后围绕着建立专门的中间业务报表制度、提取衍生工具风险准备金、规范公允价值估值技术等方面探讨如何加强中间业务风险的会计防范。

关键词：中间业务,表外业务,中间业务报表制度,风险准备金,公允价值估值技术

参考文献

[1].薛楠.商业银行衍生金融工具信息披露机制分析.金融会计, 2006;11

[2].庄毓敏.商业银行业务与经营.北京:中国人民大学出版社, 2008

[3].李远勤.我国商业银行中间业务会计处理问题探讨.财贸研究, 2004;1

商业银行的中间业务 篇8

一、转变观念，提高对发展中间业务重要性的认识

更新思想，树立新的经营观念。要转变传统的单一经营思想观念，提高各级经营管理者和全体员工对拓展中间业务重要性的认识，树立市场观念，增强竞争意识，把拓展中间业务提高到关系股份制商业银行生存和发展的高度来认识，正确处理资产、负债业务和中间业务的关系，把提高中间业务发展水平、发展质量和市场份额当作国有商业银行业务经营发展的重要指标来考核。把传统业务优势带到中间业务发展中，把股份制商业银行中间业务的服务领域延伸和渗透到社会经济生活的各个方面，通过中间业务的不断发展，促进传统业务的巩固和发展。

二、完善中间业务的组织管理体系

规范管理，确保中间业务稳健发展。中间业务是一个新的业务领域，是一项复杂的系统工程。从央行、银监局、商业银行具体业务等方面进行管理。

1. 金融监管部门可以要求股份制商业银行在报送的报表中增加表外项目；将股份制商业银行对外担保纳入外债管理，对于融资性对外担保必须报经外汇管理局批准，其他非融资性担保也必须事后向外汇局登记备案，对外授权应当确立在分行一级办理。

2.央行应制定中间业务管理条例。借鉴国外对中间业务的监管标准、监管手段，制定有利于增加中间业务透明度的会计准则和实施细则，并建立严格的商业银行定期、详尽向央行报告中间业务经营状况的报表制度；建立科学的风险测量指标体系，以对中间业务风险进行量化分析，及时发现潜在问题。

3. 股份制商业银行规范管理。鉴于当前股份制商业银行中间业务经营松散，自发性较强的现实，股份制商业银行，应制定业务经营管理战略，加强对中间业务的集中领导和统一管理，使中间业务在全行形成开发、运作和管理相结合的系统网络，促进中间业务的健康发展。

三、强化中间业务产品开发

各家银行应充分认识到发展中间业务的必要性和迫切性，了解大力开展中间业务是银行业生存发展、自我完善的需要，是寻求新的收益渠道和空间的需要，是面向市场、抢占市场份额的需要，是面对商业银行国际化潮流的需要，是优化结构、大幅增长业务收入的需要。因此，各级银行与广大员工要更新传统的经营理念，提高对中间业务的全方位和全新的认识，确立资产业务、负债业务与中间业务三架马车并驾齐驱的战略思想，尽快实现银行业务经营和收入来源的多元化。

四、实施有效中间业务的市场营销策略

市场营销作为连接产品与市场的桥梁,在竞争中显得特别重要。目前,各商业银行对中间业务,无论是营销队伍建设,还是宣传费用投入都存在明显不足。由于银行自身对产品缺乏营销,使相当一些中间业务还未被社会认同,真正形成社会需求。银行应采取有效措施,让中间业务面向市场、面向客户、面向产品、面向基层。

五、加大技术支持,优化服务手段

中间业务是一项集科学技术、电子智能和服务质量为一体的现代化金融服务业务,它的发展必须要有相应的“软硬件”为依托。近年来，我国商业银行在电子化建设方面步伐较快,但还远跟不上发展的需要,特别是在计算机联网、软件的开发与应用及服务功能上尤为突出。中间业务,尤其是中高级的中间业务,需要一系列技术的支持。附加值越高,对技术的要求就越高。中间业务系统,采用平台化的设计思路,系统的扩充和叠加就如同搭积木一样。在系统设计时,要充分利用先进的计算机、通讯、语音、网络等技术手段,为客户提供丰富、快捷、方便的金融服务。

六、完善人才培训机制,加快专业人才培养步伐

中间业务涉及面广，技术性、專业性强，且是一项依托于现代化技术手段、管理手段发展起来的金融服务业，需要大批高素质的专门人才。要把一大批掌握会计、外语、计算机、法律、资产管理、外汇、理财等多方面知识和那些有较高理论水平、丰富实践经验的人员充实到中间业务岗位上来。

七、调整并制定收费标准,提高中间业务收入

为规范收费行为,维护商业银行和客户的合法权益,建议尽快出台《商业银行中间业务收费管理办法》,对收费项目、收费标准、收费方式及其他相关事项做出具体规定。商业银行以此为据,实行中间业务收费明码标价,自觉接受人民银行监管以及客户和社会公众的监督。

八、正确评价和有效防范中间业务风险

中间业务虽然风险较低,但绝不是没有风险。开办任何一种中间业务都会存在风险,只不过是风险度的大小和表现形式不同而已。因此,从开始就要将风险防范放到重要位置来抓,不能因为强调业务发展而忽视风险防范。

1. 严控市场准入关,稳妥谨慎开放中间业务市场

由于商业银行中间业务风险“非零性”的特性,监管机构应严控中间业务市场准入关。即金融监管当局要根据市场发展变化以及客户的需求,做好有关中间业务审批或备案工作,推动商业银行中间业务的开展。

2. 建立完备的中间业务监管法规,增强可操作性

随着金融创新活动的增加,使得金融机构之间的业务区分日益模糊,业务交叉逐步增多,这就对金融监管体制提出了新的要求。为保证商业银行中间业务的平稳发展,需要建立更加完善的中间业务法规，如:《商业银行中间业务暂行规定实施细则》等,增强基层央行监管的可操作性,加大现行分业监管的协调力度,统一有关政策法规要求,促进银行业、证券业、保险业的共同发展,充分发挥金融业的整体功能。

3. 制定有关法律、法规，解除中间业务发展法律瓶颈

一是调整、完善、出台有关中间业务的法律、法规，同时，国家继续完善对国内商业银行中间业务的审批制度，简化审批环节，提高审批效率，加快创新速度。二是正确处理金融法规与金融监管之间的关系，提高中间业务的经营管理水平。

4. 建立、健全中间业务管理法律法规

在中间业务的发展过程中始终存在法律、法规滞后于业务发展的情况。应尽快借鉴国际上相关的管理制度，制订出符合我国国情的关于中间业务操作的具体管理规定，将中间业务的发展纳入规范化、法制化的轨道。

中间业务的快速发展，已给股份制商业银行带来了新的挑战。有关部门必须加强学习，认真研究，把商业银行中间业务的开展、创新与金融监管有机结合起来，改善宏观调控，减少无序竞争，正确引导各商业银行的中间业务能在一个相对统一和良性循环中保持运行和发展。

（作者单位：光大银行长春分行）