公司内部管理事务流程

公司内部管理事务流程（精选9篇）

公司内部管理事务流程篇1

目的：

明确每个人的职责与权限，促进部门间顺畅沟通，减少管理者琐事，提高员工积极性，提高整体工作效率。

基本管理权限划分：

1、部门间的关系：平行部门间是协调与配合关系，建议权与监督权，无命令权。垂直部门间是决策与执行关系，有决定权、命令权与执行权。

2、上下级关系：一个下属只有一位上级，下属只向一位上级汇报工作;上级只对直接下属发号司令，不越级管理。当多个岗位由一个员工兼任时，为避免多头领导，可分为主辅岗位，此员工的上级为主岗位所在的上级。

3、由部门负责人批准的事项：未涉及金额的本部门计划性事务。

4、由机构负责人批准的事项：涉及金额＜5000元的本机构计划性事务，涉及金额＜1000元的本机构非计划性事务。

5、由集团总经理批准的事项：涉及金额≥5000元的各机构计划性事务，涉及金额≥1000元的各机构非计划性事务。

注：计划性事务包括已订立好的各种规章制度、工作计划、营销方案、合同等。非计划性事务包括各种规章制度、工作计划、营销方案、合同等的订立及临时提出的其他方案。

事务管理流程：

1.战略规划管理流程

拟定：各机构院长及集团各总监 → 讨论修改：董事会与总经办成员 → 批准：集团总经理 → 执行：各机构院长 → 监督与协调：集团办公室相关成员 2.制度管理流程

发起：院长 → 布置：办公室 → 拟定：各相关部门 → 审核：办公室 → 批准：院长 → 发布：办公室 → 执行与监督：各相关部门 3.计划管理流程

拟定：各相关部门（→ 修改：会议讨论或征求意见）→ 批准：院长 → 执行：各相关部门 → 监督与考核：院长助理 4.员工增减与调换管理流程增减与调换申请：此职位上级（→ 审核：人事经理）→ 批准：办公室主任（普通员工）、院长（中高级员工）→ 初试：人事经理 → 复试：申请人（→ 审核：人事经理）→ 增减与调换批准：办公室主任（普通员工）、院长（中高级员工）→ 办理人事手续：人事经理 5.培训管理流程

培训计划拟定：人事经理 → 培训申请：人事经理或部门负责人 → 批准：有相应金额批准权限的人 → 备案：人事经理 6.员工出差、请假管理流程

申请：当事人或其上级 → 批准：有相应金额及时间批准权限的人 → 备案：人事经理（其中员工请假时间批准权限为：2天以内由申请人上级批准，3-4天由办公室主任批准，5天以上由总经理批准。）7.物品管理流程

申购：各部门负责人或采购经理 → 审核：财务部经理 → 批准：有相应金额批准权限的人 → 采购：采购经理 → 保管：仓管员 → 领用、修理及退回申请：相关使用人员 → 发放：仓管员 → 使用保管：使用人 → 核对：财务 8.营销方案管理流程

拟定：市场部、网络部相关人员 → 修改：营销会议或征求意见 →批准：院长 → 执行：市场部、网络部 → 监督：集团营销总监、院长助理、市场总监 9.营销信息管理流程

宣传信息整理发布：市场部市场专员 → 接收：网络部、咨询部、客服部、相关科室、院办 → 存档：市场部市场专员

统计数据整理发布：咨询部、客服部 → 接收：市场部、网络部、院办 → 存档：咨询部、客服部

（注：宣传信息包括促销方案、活动信息、广告信息、医生资料、项目资料、设备资料等。统计数据包括网络咨询量、电话咨询量、现场咨询量、成交量、重复消费量等。）10.费用报销（借支）管理流程

申请报销（借支）：当事人 → 审核：当事人上级 → 批准：有相应金额批准权限的人 → 备案：财务部 11.合同管理流程

公司内部管理事务流程篇2

1 基于工作流技术的学生事务管理流程优化

工作流技术发端于20 世纪70 年代中期办公自动化领域的研究工作,它是一类能够完全或部分自动执行的经营过程,它根据一系列过程规则、文档、信息或任务能够在不同的执行者之间进行传递与执行。基于工作流技术的流程优化,通常建立基于工作流技术的Petri网工作流模型,将学生从入校到毕业离校整个过程作为研究对象,以学生在校中的具体业务流程处理为主要线索,对学生工作中各阶段的事务和学生工作人员在管理过程中所扮演的角色进行划分与匹配,简化工作程序、优化工作过程,力求转变目前高校学生工作发展的困境,为改革做准备。

2 现有学生事务管理工作流程存在的问题

2.1 当前学生事务管理工作流程繁冗

通过对当前系统流程分析,发现各项学生工作基本需要经历三次流转,一般先从学校各相关部门到各院系再到学生个人逐层布置,再从学生到各院系再到学校的审批、汇总和上传,最后再从学校到各院系再到学生个人的最终确定。流程存在反复的审批、汇总和统计工作,且基本通过手工操作完成,如此繁冗多余的工作直接导致业务处理的流程变长,影响整体工作效率。

2.2 现有信息系统灵活性差、利用率低

随着时间的推移与工作要求的变化,现有的信息系统已不能满足日益发展的工作需要。虽然工作伴随着自动化的信息处理,但学生工作人员仍需用大量时间做繁琐、复杂的统计、汇总等重复性工作。如常规的奖助学金评定工作,学生需要在系统中提交家庭困难认证信息、奖学金申请信息等,辅导员、院系认证后,学生还需再次提交纸质申请,辅导员不但要在系统中操作一次,同样要在纸质材料中进行再次审核,这不仅没有给奖助学金评定工作带来便利,反而增加了工作程序。

2.3 现有系统缺乏服务性

现有系统的建立仅以完成本部门任务为出发点,缺乏服务性考虑。从调查中发现,目前仍有不少高校管理部门的工作改革目的仅是提高自身工作效率,而作为直接为学生提供服务的学生工作管理部门,却忽略了学生事务管理的服务性。因此流程优化工作,要有助于简化工作程序,提高服务学生办事的质量,畅通信息的纵横传递,从而规范行为,提升服务育人的意识。

2.4 学生事务管理相关部门沟通存在障碍

由于学生工作内容繁杂,事务工作涉及学校不同部门,有时一项工作需要几个部门共同完成。在当前的学生工作中,各部门仅在自己的职责范围内独立开展工作,各部门对学生信息的需求往往存在重复性,增加了工作负担。且在工作中,部门间沟通的媒介往往是电话、QQ、邮箱等工具,传输过程中容易出错,信息的传递也存在时间差与延迟,从而制约了学生事务管理的效率与服务质量。

3 工作流技术应用于高校学生事务管理流程优化的优势

3.1 工作流程规范、流程管理实现统一

工作流技术的介入,将使学生事务管理与服务工作以流程化、标准化要求被规范起来。通过设定标准,定义每个环节的工作内容和程序,重组与优化,实现对各环节工作内容与行为的规范统一,提升管理过程运行的稳定性,也是工作流技术的最大意义所在。

3.2 流程控制力度加强、工作灵活度提高

工作流程的优化设计,是一个宏观而细致的重组过程,是牵一发而动全身的系统工程,人力、资金的投入成为阻碍学生工作改革的障碍。而工作流技术可通过功能分离,既独立设计管理模块,又可插入流程中形成一个整体,有着随时调用、灵活使用的优势。

3.3 服务质量提高,真正转向以学生为本

在工作流技术应用中,学生事务工作流程重组将打破以管理为出发点的职能设置,而真正转向学生事务的服务性需要,以学生在校期间所涉及的事务工作为对象开展提炼和重组。整个过程体现了“以学生为本”的工作理念,重组后的工作流程必然从根本上提升服务质量。

3.4 不同部门间加强协作,实现资源共享

工作流技术采用路由的形式将任务推送到要完成下一步操作的部门,从而将各个任务单元衔接起来。这种推送式的流程化工作模式实现了多个业务部门间的有效协同,删减了多余环节,优化了实际需要的程序。事实上实现了基于互联网的跨部门并联办公系统的公共协同平台的搭建,优化了高校学生事务管理信息化建设。

参考文献

[1]胡德平.基于流程再造的高校学生工作模式创新[J].思想理论教育,2009(9).

安全电子事务协议的基本流程篇3

关键词：安全电子事务；电子支付；电子商务

中图分类号：TP309文献标识码：A文章编号：1009-3044(2007)17-31293-01

Basic Flow of Secure Electronic Transaction Protocol

FENG Fang-fang,SONG Li

(1.Faculty of Information Engineering,China University of Geosciences,Beijing 100032,China)

Abstract:With the rapid growth of the computer network,the Electronic Commerce has become a part of every day life. However the security is the largest trouble that blocks the development of the electronics commerce. This paper introduces the basic flow of SET protocol, which is the most famous standard among of a dozen security electronic payment protocols.

Key words:Secure Electronic Transaction;Electronic Payment;Electronic Commerce

1 绪言

随着互联网的飞速发展，电子商务呈现蓬勃发展势头。2007年7月26日“第三界中国电子支付高层论坛”在京召开，由中科院金融科技研究中心和《电子商务世界》杂志在论坛上联合发布的《2007中国消费者网上支付应用调查报告》显示61.7%的网上购物者首选网上支付。该调查还发现49.2％的人群认为安全是影响网上支付的因素，有30.3％认为便捷是影响网上支付的因素，可见安全问题确实是阻碍电子商务发展的最重要因素。

关于电子支付安全性的研究，从电子支付产生起就一直未停止过。目前世界上广泛使用的安全电子支付协议包括安全电子事务（SET，Secure Electronic Transaction）协议、iKP协议、NetBill协议等等。本文在介绍安全电子事务协议的目的、参与者、事务流程和支付流程的基础上，分析该协议的优缺点以及对我们的指导意义。

2 协议的目的

SET的前身是SEPP(Secure Electronic Payment Protocol)和STT(Secure Transaction Technology)两种协议。其中，SEPP 由 MasterCard, IBM和Netscape支持，STT由Visa和Microsoft支持。1996年初它们被统一为一个系统，即SET。SET通过公开/私有密钥、数字签名和认证证书可提供在线Internet信用卡业务处理的加密和认证，从而实现商务信息的保密性、完整性，持卡人帐号、商家和银行的多方认证，各方之间的交互作用等。

SET协议开发的目的是为了解决在互联网交易中的如下几个问题：

(1)通过加密实现信息保密；

(2)通过数字摘要保证数据的完整性；

(3)通过使用数字鉴名和持卡人证书，保证持卡人与支付卡颁发机构的合法性；

(4)通过使用数字鉴名和商户证书，保证商户与接收金融机构的关系；

(5)通过最好的安全机制保证参与者各方的合法利益。

3 参与者

SET协议的参与者包括持卡人和商户，以及颁发信用卡给持卡人的发卡机构和代表商户接收支付认求的接收银行，以及与交易密切相关的第三方——支付网关和认证中心。

(1)持卡人(Cardholder):电子交易中的持卡消费者，持卡人通过由发卡机构颁发的付款卡(如信用卡、借记卡)进行结算。

(2)发卡机构(Issuer):信用卡的发卡金融机构，它为客户建立帐号，发出信用卡，它必须保证该信用卡组织的有关规定(包括安全、支付授权等)。

(3)商家(Merchant):提供商品者或服务者，接收卡支付的商家必须和接收银行有关系。

(4)接收银行(Acquirer):商家的开户银行，处理信用卡的授权和支付。

(5)支付网关(Payment Gateway);是一个由银行(或指定的第三方机构)操作的设备，是金融网与Internet的接口，用来处理商家的支付信息。

(6)认证中心CA(Certification Authority):认证中心是一个或多个信用卡、商家和支付网关提供电子证书的生成和发放。认证中心一般由各方都信任的第三方担任。

4 事务流程

SET协议的基本事务流程，包括持卡人注册、商户注册、购买请求、支付确认和支付获取五个阶段。

4.1持卡人注册

这是持卡人的初始化操作，通过此操作持卡人将获得认证证书。持卡人首先将自己信用卡的详细信息发送给认证中心，并填写认证中心返回的注册表格。持卡人填写完表格后，还需要选择一对公钥私钥对，将其中的公钥连同表格一起发送给认证中心。认证中心验证提交的数据，并颁发包含持卡人公钥的认证证书。

4.2商户注册

商户同样也需要向认证中心申请认证证书。与持卡人不同的是，商户需要两个认证证书，其中一个用来加密数据，一个用来电子签名。

4.3购买请求

持卡人向商户发送订单信息和支付指令，商户可能在接收订单之前进行支付认证，也可能定时去进行批量支付认证。当然，在持卡人发送购买请求之前，已经与商户就物品或服务交易细节达成一致，但SET协议只关心支付，而不是那些交易细节。

4.4支付确认

商户收到持卡人的支付指令后，并不能直接向金融机构获取相应的金额。商户需要将支付指令转发给支付网关。支付网关与发卡机构有合作关系，在确认一些无误后，进行支付确认。

4.5支付获取

支付确认后，在协议之外，进行交易的资金从持卡人的账户转到商户的账户，整个事务流程完成。

5 支付流程

采用SET协议可以采用基本支付流程（如图1所示），也可以在基本支付流程的基础上根据自己业务的需要定制流程。

图1 基本支付流程

5.1初始请求与返回

在进行支付之前，首先持卡人要与商户就商品的价格、数量、型号等交易的详细细节达成一致，这个阶段就是支付初始请求和返回的目的所在。

5.2购买请求

当持卡人与商户就交易的详细细节达成一致以后，持卡人便发出购买请求到商户。在向商户发送的支付数据（包括信用卡号和PIN等）时，将以支付网关的公钥进行加密，因此商户是无法获取持卡人的支付数据的。

5.3认证请求与返回

商户进行处理后转发给支付网关，提交认证与支付。支付网关使用自己的密钥解密通过商户转发的支付数据，进行身份认证和支付操作，操作完成后将加密数据返回给商户。

5.4 购买返回

商户收到支付网关发来的数据，进行解密判断支付是否成功。如果成功则进行发货等相关操作，并将结果通知持卡人；如果不成功则进行交易的回退处理，同样也会将结果通知持卡人。

6 SET协议的优缺点

在持卡人、商户和支付网关的每次数据通讯，都要进行数据加密和数字签名，因此SET协议提供对交易参与者的认证，确保交易数据的安全性、完整性和交易的不可抵赖性，特别是保证了不会将持卡人的账户信息泄露给商家，这些都保证了SET协议的安全性。

SET为了提供最高的安全性，要求支付网关、商户和持卡人在进行支付提供自己的证书，但这同时造成了操作和实现上的不方便。每个持卡人都需要到认证中心获取自己的认证证书，对持卡人操作人会造成不便；同时，由于认证中心的层次性和分布性，也造成了系统实现上的不方便。

7 小结

虽然SET协议在操作和实现上都具有不方便性，但由于其充分考虑了电子支付的各个环节，采用最严密的规则保证交易的安全，目前国际上许多支付平台都全部或部分采用了SET协议，国内的一些支付平台也是在充分研究SET协议的基础之上，结合中国普及借记卡的特点开发出来的，因此深入研究SET协议仍具有重要的指导意义。

参考文献：

[1]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK I: Business Description, Draft for testing, May 31,1997.

[2]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK II: Programmer's Guide, Draft for testing, May 31, 1997.

[3]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK III: Protocol Description, Draft for testing,May 31,1997.

公司行政事务管理制度篇4

为进一步适应公司质量、环境体系双认证的实施，规范公司行政事务管理行为，理顺内部关系，提高办事效率，特制定本规定。本制度汇编了公司内部的行政事务类文件，以加强行政管理的有效性，并在公司内部形成办事有程序，工作有标准，事事有人管，人人有专责的工作局面。第一章会议管理制度

一、内部会议管理办法

（一）、公司会议主

要包括总经理办公会议、工作调度会议、各种专题会议、全体员工大会、部门会议及临时会议等。

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（二）、公司级会议的组织者为综合处。

（三）、会议由综合处提供服务，会议召开应提供、做好会议通知、材料、会场、记录等各项服务，会议结束后，根据情况撰写会议纪要，必要时提供水果、茶水、录音、摄像、投影等服务。

（四）、会议通知形式主要为电话通知，处长、部门经理及以上人员应通知到本人，其他人员通知到部门，由各部门自行通知。

（五）、与会人庇ρ细褡袷鼗嵋榧吐桑坏贸俚健⒃缤恕⑽薰嗜毕；嵋槠诩溆氐羰只韧ㄑ豆ぞ撸嵋槠诩湟窆嶙ⅲ坏媒煌方佣牟辉谘苫蛩嬉庾叨跋旎嵋檎Ｖ刃颉?ANlang=EN-Ugt;

（六）、因故不能参加会议的，必须亲自向综合处说明理由。

（七）、会议决议事项，与会人员应在会后立即执行，不得拖延或敷衍了事。

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（八）、各处室、部门要把每次调度会及其它会议精神传达到基层，也可根据自己部门的实际情况，定期召开部门级会议传达会议精神。

（九）、部门有关会议如需综合处协助的应提前通知综合处，以便做出统一安排。

二、对外出租会议室、多功能厅管理办法

（一）、公司所属会议室及多功能厅由物业处负责办理租用手续，综合处负责提供相关会议服务。

（二）、物业处根据会议室使用情况与租用会议室单位商定相关出租事宜，填写《会议室使用登记单》，经主管经理签字确认后通知综合处，综合处同使用单位协商会议室使用的具体事宜（预约时间、需提供的服务等）。

（三）、租用单位于租用当天将《会议室使用登记单》交与综合处会议管理人员，待会议室使用完毕后，由会议室管理人员填入会议室实际使用时间，由租用单位签字确认后，综合处返还物业处作为收费依据。

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第二章办公电话管理制度

为了提高公司办事效率，节约办公经费，保证通讯联络，结合公司实际，特制定本规定：

一、公司电话主要用于办公业务。使用电话通话要言简意赅，禁止在电话中闲聊，严禁拨打声讯和信息电话。

二、各处室、部门使用管理插卡电话，经理办公室使用加锁电话。

三、电话卡由办公室负责刷卡。每次刷卡标准，处长30元，部门经理和管理人员20元，其他员工10元，综治办带班组长每人15元。使用完话费后，到办公室刷卡，并进行登记。

四、安装管理插卡电话后，不允许私接电话机通

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五、各处室负责人及员工要切实负起责任，以主人翁的态度管好、用好电话。员工因公或特殊情况需要拨打长途电话者，统一到办公室登记后，方可拨打。

六、由办公室定期到电信局对各处室及部门电话使用情况进行查询监督，并予以公布。

第三章　公文收发传阅管理制度

根据有关规定并结合公司实际情况，现就非质量、环境体系文件收发、传阅管理办法规定如下：

一、公文撰写

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1、公文草拟。根据需要和领导指示初步拟定文稿。公司发文由综合处草拟，涉及各处室职责，需要由公司统一行文的，由各处室、部门草拟文稿。

2、公文审核。指对草拟文稿的审核，由综合处负责。审核的主要内容是：看是否的确需由公司统一行文、行文方式是否妥当、是否符合行文规则和拟制公文的有关要求等。不需由公司统一行文的公文，由各处室、部门自行发

文。

3、公文复核。指公文正式印制前对文稿的校对、核稿，重点是看：审批、签发手续是否完备，附件材料是否齐全，格式是否统一、规范等。

4、公文签发。将经审核的文稿交领导签字，批准发文。公司级公文由总经理签发，各处室、部门或某特定业务范围的行文，由处室、部门负责人签发。

5、公文的印刷、用印。经审核无误后的公文的即可印刷与装订。如需加盖公章的按《印章管理办法》加盖公章。

二、公文发放

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指将公文发放到相关部门。确定发文后，综合处发文人员要在《高新物业发文表》上编制发文编号，登记公文名称、发文日期、数量、发放部门等。对内发放文件须有各处室、部门相关人员签收。公司级文件发放时只发到处室及相关部门，处室、部门内部的传达由各处室、部门自行管理。各处室、部门收到文件后要签字确认。

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公司管理规定内外事务公文篇5

第一条目的

为了使公司公文处理工作规范化、制度化，结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条定义

是指公司内部以及和其它组织之间为处理组织内外事务而形成的各种来往和记录的文本。

第三条使用公文的种类

公司使用公文的种类有：决定、决议、公告、通知、通报、章程、制度、规定、条例、报告、请示、批复、函、会议纪要、工作志、工作简报、大事记、通启。

第四条公文格式

从格式上将公司目前的公文分为4类，即红头文件、内部通启、会议纪要、工作报告，各公文格式家具体见附件。

1、红头文件

适用范围：主要用于印发制度、规定，重要工作计划、机构和人事异动等公司或公司一级部门的重要文件。公司一级部门所有的红头文件须抄报公司领导及抄送公司行政人事部，公司二级及以下部门不得印发红头文件。

2、内部通启

适用范围：主要用于内部日常事务性工作或内部工作联络的.公司或部门一般性文件。

3、会议纪要

适用范围：主要用于记录公司或部门经营与重要工作会议主要内容与决议的文本。

4、工作报告

适用范围：主要用于下级机构向上级机构定期汇报工作情况和工作计划，提出工作建议的文件。公司工作报告分工作周报、工作月报、年度工作报告3种。

第五条处理公文的表格

公司处理公文的表格为《某公司公文审批表》(见附件)，适用于处理各种公文。

第六条公文密级

公司公文的密级分为“普通”、“机密”、“绝密”三级，具体密级和保密期限由拟办部门根据公司有关规定提出。

第七条公文处理时限

除有专门规定外，公文的处理时限一般为2个工作日，公文每个分流环节的时限为0.5小时，每个审核、审批环节的时限为1个工作日，紧急公文需即时处理。

第八条公文处理程序

公文的处理程序一般分为公文签发、公文分送、公文阅处、公文反馈与跟踪、公文清理存档销毁等五个阶段。

1、公文签发

(1)签发权限：公司总经理、副总经理/总经理助理在权限范围内可以签发以公司名义发出的红头文件、内部通启等公文;各部门相关负责人在规定权限内可以签发以本部门名义发出的公文。

(2)签发方式：以公司名义行文的公文，经审签后，盖本公司公章发出，但在公司内部行文也可采用签发人签名的方式发出。

2、公文分送

(1)公司主要采用签收、传真、电报、邮递、电子邮件等公文分送方式。一般情况下，分送公文应采取签收方式(对公司机密及以上级公文、人事资料等重要公文还需用信封封口专人专送)。采用其它方式分送公文，分送人应做好跟踪、记录工作。

(2)收件工作人员应对公文进行信封、文件、文号、秘字等的核定。如其中一项不对口，应立即通知发文机构，并登记出错文件。对封口被撕的公文应拒绝签收。

(3)各部门公文经行政人事部审核发现在格式或内容上存在较大错误的，退回原部门重新拟文。

(4)相关人员在工作中，应积极、准确、快捷地处理公文事务，并严格遵守公司保密制度，不泄露和透露公司秘密。

3、公文阅处

公司领导收到公文后，在公文上作出处理意见(签发或批复等)。

4、公文反馈与跟踪

行政人事部接到公司领导批示后，应尽快将批示件和原件反馈给拟办部门(同时保存批示件的复印件)。

5、公文清理、存档和销毁

各部门文员或相关工作人员应对收发的公文每周进行一次整理，对有存档价值的公文应按公司档案管理制度的规定向档案管理部门移交。

第九条附则

1、本制度自颁布之日起执行，由行政人事部负责解释和修改。

集团有限公司法律事务管理规定篇6

第一章总则

第一条为了保障和规范集团有限公司（以下称“公司”）法律事务工作，进一步建立健全法律风险防范机制，提高防范和化解法律风险的能力，依法维护公司合法权益，依据相关法律法规、公司章程和规定，联系实际，制定本办法。（依据）

第二条法律事务工作必须遵循以下原则：（1）依据国家、地方法律法规和有关规定；

（2）依法维护公司的合法权益；

（3）依法维护公司国有资产所有者的合法权益；

（4）以事前防范法律风险和事中法律控制为主、事后法律补救为辅。

第三条本规定适用于公司及所属公司（含控股及占主导地位的公司）。

公司关联单位需公司办公室提供法律服务的，参照本规定相关条款执行。

第二章机构设置及职责

第四条集团办公室作为公司法律事务工作的管理部门，对公司法律事务进行归口管理，向公司分管领导负责。（设置专门的法务人员，由办公室行政管理，在业务上具有独立性，直接向公司分管领导负责。）

第五条-集团法律事务职权

（1）制定、修改公司法律事务管理相关制度，经董事会审批通过后执行；

（2）参与公司分立、合并、投融资、担保、产权处置、并购重组、涉外项目等重大经济活动的决策过程，依法提出法律意见，处理相关法律事务；

（3）参与公司对外投资、合作、重大项目等经营活动的合同谈判工作；

（4）承担合同文件的合法性审核工作；

（5）处理或委托律师事务所专业律师处理公司及所属公司诉讼案件、经济仲裁案件、劳动争议仲裁案件等诉讼和非诉讼法律事务；

（6）对公司涉及的法律事务提供法律咨询服务；（7）选聘常年或专项事务律师，负责与其联络沟通事宜，并对其进行管理、监督评价；

（8）参与公司重要规章制度的制定，对以公司名义发布的制度进行合法性审核；

（9）会同有关部门开展公司员工法律知识培训工作；（10）收集、汇编与公司法律事务相关的法律法规；（11）指导、监督所属公司的法律事务工作；

第六条公司法律事务人员应具有国家法律职业资格，并具备较丰富的法律工作经验。？

第七条所属公司设立法律机构或专人对其公司法律事务进行管理，并接受公司办公室的指导和监督。

所属公司法律机构或法务专员履行职责参照公司办公室职责，同时负责上报所属公司重大法律事务，并依照公司办公室的安排参与处理工作。

第八条所属公司法律机构或法务人员向所属公司负责人负责。

第九条所属公司法律机构或法务人员提供法律服务满足公司法律需求的程度及综合表现由各所属公司进行考核；其业务开展情况、业务水平、维护公司法律利益等方面由公司办公室进行评价，并纳入所属公司对其考核的内容。

第三章合同文件的合法性审查

第十条

办公室负责对合同文件依据现行法律法规进行合法性审核，对合同文件的法律风险进行评估与提示，防范合同法律风险。

第十一条公司合同必须经办公室进行法律审核后方可签订，未经法律审核的合同不得对外签订。具体审核流程按照《集团有限公司合同管理相关部门职责分工》执行。第十二条本规定所述的合同文件是指公司及所属公司与其他法人、非法人组织、个人等签订的除人事劳动合同之外的合同，包括经济合同、工程合同、技术合同及其他需要规范的协议。

第十三条所属公司签署的合同文件，若涉及标的额在50万元以上的或属于对外投资、融资、担保、资产处置等重大合同类型，应在签署前将合同草稿连同所属公司法务人员出具的法律意见书一并上报公司办公室审核，经公司办公室审核批准后方可签署，并在签订后报公司备案，并将履行情况及时通报公司。

第十四条

承办部门送办公室会签审查的合同文本及有关资料，由办公室存档，不予返还，送审部门应当自留原件。

第十五条办公室可会同相关职能部门，统计公司常用合同类型，制定常用类型合同范本。

第四章参与重大决策

第十六条

办公室负责对重大决策相关法律问题提供审核意见，审核重大决策是否符合国家法律法规和公司章程的有关规定，分析提示相关法律风险，提出防范法律风险的建议。

第十七条本规定重大决策是指:（1）公司分立、合并、增减资本、破产、解散、以及重组改制；

（2）制订和修改章程；（3）重大投融资行为；（4）产权（股权）变动、对外担保、对外拆借、重大资产处置行为等。

第十八条在发生重大决策法律事务时，相关职能部门应当于提交决策报请批准前十日将重大决策基本情况及相关资料交由公司办公室进行法律审核论证，或视情委托外聘律师进行法律审核论证，并出具书面法律意见。

第十九条公司应保证办公室或外聘律师通过参加重大决策事项决策前的法律尽职调查、考察和谈判，出席或列席涉及重大决策事项的相关会议，取得、查阅有关重大决策事项的文件、资料，起草、审查和修改有关法律文书等方式，全面、深入了解重大决策事项的相关情况，并给予必要的准备时间，以提高法律意见的准确性。

第二十条重大决策法律审核的主要内容为：

（1）重大决策的合法性、法律可行性，设定权利义务的法律后果；

（2）重大决策潜在的法律风险，防范化解法律风险的措施；（3）重大决策需履行的法律程序，需要签署的各种决议、合同、协议等法律文件。

第二十一条对法律审核中发现公司重大决策办公室门或外聘法律服务机构有权向公司提出纠正问题、防范风险的建议。

第二十二条正式重大决策法律意见书须经公司法务人员或外聘律师签字（若由外聘法律顾问提供的还应加盖律所印章）。第二十三条重大决策未经法律审核论证，原则上不得提交总裁办公会、董事会或股东审议决策或付诸实施。

经过法律审核论证认为存在突出问题的，应当及时予以纠正或完善。

第五章规章制度管理

第二十四条办公室参与制订、修改公司章程、公司基本管理制度，并依据现行法律法规审查公司规章制度的合法性、规范性。

第二十五条以公司名义发布的规章制度，主办部门在起草完毕后随附起草说明和有关背景资料，提交至办公室进行合法性审核。

第二十六条办公室在收到主办部门提交的规章制度后，依据现行法律法规进行审核，并在五个工作日内出具审核意见。

第二十七条办公室对主办部门提交的规章制度草案就下列主要方面进行审查：

（1）规章制度是否符合法律、法规的基本原则，是否符合国家政策；

（2）规章制度草案体例结构、条款、文字等是否符合规章制度的要求。

第二十八条主办部门应确保草拟的规章制度符合公司实际，并具有切实可行性。第二十九条凡是需要报送董事会予以审批的公司制度，主办部门应在提交审议时随文附上办公室出具的法律审核意见书。

各所属公司起草的规章制度须经法律审核后，方可报送审批签发；

第三十条规章制度打印成文后，应提交一份给办公室登记备案。

第六章公司登记、变更、注销管理

第三十一条公司办公室为公司登记、变更、注销管理提供相应法律服务支持。

第三十二条在公司拟设立子（分）公司时，主办部门应向办公室提交相关的完整资料，办公室对拟成立公司进行法律可行性研究，并提出法律意见。

第三十三条决定成立新公司后，筹备组应有法律人员加入，负责准备、制作、填写、审查修改各类法律文件，并协助有关人员办理工商登记手续。

第三十四条新公司领取营业执照后，应将筹备时形成的各种法律文件复印一份交办公室存档。

第三十五条公司变更登记时，公司或所属公司办公室负责承担公司法人改变名称、住所、法定代表人、经营范围、注册资本金等事项变更登记工作，并应在主管部门或审批机关批准后三日内，将相关材料提交办公室备案。第三十六条

公司在终止营业时，应有法务人员参加公司清算工作组，参与办理公司注销工作。

第七章外聘法律顾问管理

第三十七条公司及所属公司根据工作需要，经相关领导批示同意后，可聘请外部律师事务所担任公司的常年法律顾问，为公司提供日常的法律服务，或就单项事务外聘律师事务所，为公司专项事务提供法律服务。

办公室负责与外聘律师事务所沟通协调，并进行管理。第三十八条针对某一项目法律事务工作，主办部门（或办公室）根据需求经主管领导批准后聘请法律顾问协助处理专项法律事务，其律师费用由项目承办部门从项目经费中支付。

第三十九条外聘法律顾问应具备法律执业资格，具有丰富的法律工作经验及较高的法律从业水平，并符合公司工作的相关专业要求。

第四十条外聘律师事务所担任常年法律顾问或承担专项法律事务的，应依法签订委托代理合同或法律顾问合同，明确双方权利、义务与责任。

第四十一条公司及所属公司应当和所聘律师、律师事务所就有关保密事项进行约定，防止有关信息外泄。第四十二条所属公司需要外聘律师事务所的，应在报本公司负责人批准后，采取优选协商方式选聘确定，同时报集团公司办公室备案。

第四十三条办公室对于外聘律师事务所的工作进行监督、评价，并视情况进行反馈。

第八章法律业务培训

第四十四条办公室根据公司的实际情况和需要，会同有关部门制定出法律培训计划，在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对性地进行法律培训。

第四十五条公司法律培训启动方式主要有：（1）业务部门根据需求提出法律培训申请；

（2）办公室针对职能部门在业务操作过程中常见的法律问题提出法律培训申请；

（3）相关领导的指示。

第四十六条业务部门或办公室提出法律培训申请经相关领导审批同意或经相关领导直接指示，办公室会同人力资源部制定法律培训计划，开展对相关业务部门的法律知识培训。

第四十七条在法律知识培训中产生的费用由人力资源部根据公司相关培训规定，从培训经费中支出。

第九章参与重大合同谈判第四十八条对于公司经营发展具有重大意义的，或者是标的金额比较大（1000万以上）的重大项目合同，根据合同承办部门的要求及公司相关领导的指令，办公室可以参加其项目的谈判，为合同谈判工作进行合法性把关。

第四十九条重大项目合同谈判须由合同承办部门牵头，会同办公室、财务部、合同管理部、监察审计部等相关部门组成合同谈判小组，共同参与合同签订的调研、谈判。

第五十条需要办公室派人参与重大项目合同谈判的，承办部门应当在谈判日期至少5个工作日前以书面形式向办公室并提供有关背景材料和谈判内容大纲。

第五十一条办公室收到谈判相关完整材料后，可与承办部门深入沟通谈判需求，调查研究形成初步法律意见，并参加项目谈判小组，参与承办部门组织的谈判前沟通协调会议，与谈判小组成员共同制定谈判策略。

第五十二条承办部门负责将相关部门共同制定的谈判策略上报领导层审批。

第五十三条承办部门负责记录谈判过程，并依据谈判结果会同相关部门形成合同草稿。第五十四条承办部门将谈判形成的合同草稿按照合同审查流程提交办公室及其他相关部门审查，办公室按照公司合同审核流程对有关谈判结果的合法性进行确认。

第十章法律咨询事务管理

第五十五条应业务部门需求，办公室为公司所涉及的法律事务提供咨询指导服务。

第五十六条办公室可以采用书面及口头两种形式提供公司内部法律咨询服务。

第五十七条对需求部门的书面询问，需求部门负责人签名确认并附相关材料后，提交办公室，由办公室针对咨询问题予以书面回复。

第五十八条办公室对于需求部门的法律咨询在合理期限内做出解答，一般不超过3个工作日；对于重大或复杂的法律事务，办公室应在7个工作日内给予书面答复。

第五十九条各部门的书面法律咨询单应当一式两份，办公室及本部门各留一份；

第六十条办公室出具的法律意见书应当一式两份，接收部门及办公室各留一份。

第十一章法律事务档案管理第六十一条涉及公司法律诉讼等案件材料应于案件结束后送交本公司档案室存档。

第六十二条其他重要事项资料按照公司档案管理办法规定执行。

第十二章附则

第六十三条本制度由公司办公室制定和修改，报经公司董事会审议通过后生效。

公司内部管理事务流程篇7

国内近几年呈现的群体多项目管理案例, 如世博工程、品牌工程、成套楼盘连锁开发项目等越来越多地证明, 孤立的、分散的项目管理和决策方法已经适应不了当今新型的项目建设要求了, “游戏规则”的制定在运行大型复杂项目中的重要性已远远超越了组织模式+解决方案这一常规定位, 更多的需要通过系统分类、资源提炼、快速决策来集成批量处理, 有效调动各方力量, 把全过程、全要素进行集成化管理, 有效克服单一项目管理和单一企业资源的各种弊端, 吸取既往多项目管理堆挤处理的经验教训, 才能更好地实现社会价值和企业价值的双增值。

1 项目集成管理

建筑工程项目集成管理作为一种管理方式, 管理对象是项目, 指导思想是系统, 基础是现代管理的方法和理论, 可以通过一个临时组织, 有效的完成其目标, 实现项目的动态管理。为了更好的管理和组织管理内容, 实现其战略目标, 应该将建筑工程项目集成管理思想应用到实践中去。

建筑工程项目的集成管理融合了制造业中的一些思想和方法, 将工程项目和组织的相关战略很好的联系起来, 建立了系统整体的管理模式, 其基础是信息技术。建筑工程项目集成管理是为了更好的协调工程的各项工作, 协调各方的利益, 满足各方的目标, 计划项目的施行方案, 及时应对集成控制项目的变更, 协调项目的各项工作。

2 集成管理流程

项目集成管理流程结合企业生存现状、项目任务实效、管理创新理念等, 把根深蒂固的难以量化的责债、责权、责利脱节现象, 通过较客观的立体多维平台定格留痕, 最大化地规避功能偷渡和空心经济风险, 使单位、人、岗、职、责、权、利与项目利益风险对号入座, 各级管理与企业责任连带, 管理和监控一体化互动, 共同书写人—项目—企业—市场的新的社会责任报告。集成管理流程把组织、合同、技术、质量、安全、环境、职业健康、经济、经营等关系集中在一个系统里联动, 寻求人—流程—专业技术的和谐匹配, 用统一的时间刻度来量化, 密织着关联数据, 人性地、客观地、科学地让数据在时间流、任务流、组织流层面自由穿梭, 与相关领域随机性交织和集中, 这种实践着的专业合作理念, 通过一系列项目集成管理应用而生。本文以项目客户的需要为切入点, 研究需要追踪的重要依赖关系、建立相关项之间的可追踪性, 具体从组织结构链接、任务程序衔接、动态管理数据勾稽三方面产出如何建立集成管理流程, 摸索出公司层面项目集成管理的共享路径、方法和工具, 形成软链接可追溯、硬模式可拓展的动态管理流程线路。

3 集成管理流程的构建

3.1 空间组织的结构链接

3.1.1 公司-项目三级联动的职能架构

在集成管理流程中首先是建立公司-项目三级联动的职能组织架构, 在公司一把手和项目一把手之间架构绿色直线通道, 交接于项目职能监管部门工程部, 如此工程部承担着公司-项目集成管理之重任, 在多个项目与公司资源之间综合协调监管, 齐心协力打造“三级控、三整合、三把关, 一表通”的管理格局, 使“任务文件化、文件流程化、流程标准化”的信息软链接管控体系成为公司领先业界的文化工程, 且必然向标准全球化接轨。

3.1.2 单项目与多项目管理架构关系

单一的项目管理一个起点, 一个终点, 是单一的过程;而多项目集成, 过程有交叠, 交合共享很多资源, 不影响单个项目运行, 且往往是闭合的途径被循环利用。

借用虹桥高铁项目集群管理架构图 (图1) , 来说明不管任何项目, 都会有一个最关键的主链-核心筒, 在执行合同的路径中把持着原则性, 这同时也是决策信息链的原则性。

3.2 工作任务的程序逻辑衔接

如果把空间组织的结构链接形象化地用鱼骨架来显示的话, 那么工作任务的程序衔接则将解决的是骨架周围的软组织伸缩余地, 是鱼到馀的发展过程。

工程部集合各职能条线管理资源对在建多项目进行二级管理, 以项目客户的需要为切入点, 研究需要追踪的重要依赖关系, 建立相关项目之间的可追踪性, 定义需求;过程动态控制、检查闭合、维护系统关系;把项目和执行组织的连续性作业连接起来, 通过同一架构内的组织、技术、经济、合同、管理等手段和过渡措施有效联动, 打造自成体系的快捷递送路径进行变更或应变管理。

3.3 动态管理的数据勾稽关系

有规则的组织架构, 有程序的逻辑衔接, 空间和时间总会有交接点, 这正是所有注入物之间信息流动必然存在的数据勾稽关系。工程公司项目以合同为轴心, 以总分包合同为范围界面, 以承揽合同所承诺的质量、安全、技术、组织、经济、资源、环境、职业健康等保证体系为框架, 搭建一个有着千丝万缕的密结关系, 人流、物流、信息流通过各种过渡手段措施产生价值的伞状网络平台。如果说程序衔接解决了鱼刺→鱼组织→有馀的过程的话, 那么数据勾稽则是有鱼→注入活水→游刃有余的过程。

围绕合同轴心动态运行的各职能路径最后以时间成本为刻度集中在一个工作表下, 以主导性的人的组织架构为例, 把二级职能管理在项目一级的职能岗位上有功能下沉联结点, 直线责任连带, 打破固有的职能条线先入为主的垄断地位, 转向在其位尽其职, 各归其当下职责, 集中力量为项目构建快速服务的路径。避免了职能主管凭借其位高的优势, 无限制地转嫁责任风险到流动的下属身上, 同时遏制了部门之间责任分工不清, 不惜牺牲公司原则利益为代价在内部竞争攀比中推责忽悠现象。尤其是关键技术文件生成、批复程序滞后, 无法及时指导施工这类现象在内外监管的三级控格局里, 时间上直接锁定。

4 结论

多项目管理优化集成, 是当今企业和企业管理发展的现实需求。现代企业强调信息快速流动, 客户要求需要迅速被传达, 企业要能随时满足客户的不断更新的要求, 结合企业自身发展现状和现有资源优势, 构建稳定、成熟、开放的快捷处理事务的流程路径, 无疑于在千头万绪的社会关系网中快刀斩乱麻, 营造立竿见影的效果。

摘要：本文针对合法开工的合同项目, 从空间组织的结构链接效果、工作任务的程序逻辑衔接、动态管理的数据勾稽关系三方面展开研究, 摸索出公司层面项目集成管理的共享路径、方法和工具, 形成软链接可追溯、硬模式可拓展的动态管理流程线路。

公司内部管理事务流程篇8

致XXX有限公司：

鉴于贵所审核本公司企业所得税汇算清缴纳税申报表的需要，现对有关事项作如下声明：

1、本公司已按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的要求，编制纳税申报表，并对纳税申报表的真实性、合法性负责。

2、本公司已按《中华人民共和国会计法》要求编制会计凭证、会计报表，对会计凭证、会计报表的真实性、合法性、完整性负责。

3、本公司内部会计控制中没有违纪、违法现象和人员。

4、本公司没有试图影响正常纳税的意图和行为。

5、本公司已提供关联及关联交易的有关资料。

6、本公司所有需要作纳税调整的事项均已在纳税申报表中作了相应的调整。

7、本公司没有正在进行的诉讼事项，没有重大的或有损失。

8、本公司对重大事项均已作了披露。

9、本公司确信无重大的不确定事项。

10、本公司对贵所在审核过程中提出的所有重大调整事项已调整完毕。

11、本公司不存在持续经营方面的问题。

12、本公司认识到税务师事务所的查帐报告是机密文件，只可以向股东及政府有关部门提供，由于对报告使用不当而造成损失与事务所无关。

13、本公司已向贵所提供全部财务记录和有关资料，以及董事会纪要、决议等文件。

14、本公司所提供的文件、帐簿、凭证等材料复印件与原件一致，原件已收回，由本公司有关人员保管，凡加盖公司公章或财务章的材料复印件与原件具有同等法律证明效力。

15、《中华人民共和国会计法》第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

公司：（盖章）

会计事务所工作流程篇9

会计事务所的工作内容主要有：

1.审查上市公司、证券公司、金融机构、三资企业、特大型企业等各类企业报表，出具审计报告。

2.验证企业资本，出具验资报告。

3.办理企业改组、合并、分立、整顿、解散、破产清算及经济鉴定、法律公证等审计业务，出具有关报告。

4.代理申报工商注册登记、协助拟定经济合同、公司章程和其他业务文件。5.办理企业整体资产评估、单项资产评估业务，包括：房地产、机械设备、流动资产、无形资产等项目的评估。

6.工程概/预/结算编制、审核，招投标工程标底及报价的编制，以及建设工程造价鉴定等。

7.设计会计制度，担任会计顾问，培训会计人员。8.提供管理、会计、税务、投资和其他咨询服务业务。9.法律、法规规定的其它经济业务。

审计工作流程：

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。

(一)准备阶段

一·签订业务和约书：

首先应该与客户进行初步洽商，了解被审计单位基本情况，由会计师事务所接受委托，签订审计业务约定书。二·编制审计计划：

之后编制审计计划，作出合理安排。

第一步：了解被被审计经营和所属行业的基本情况

通过7种方法了解:目的是编制审计计划，在签定审计业务约定书的了解是为了确定是否接受委托

（1）查阅上一的工作底稿；（2）查阅行业、业务经营资料；

（3）实地察看被审计单位的生产经营场所及设施；（4）询问内部审计人员；（5）询问管理当局；（6）确定关联方及其交易的存在；（7）考虑有关会计和审计公告的影响

了解以下6种情况

（1）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点；（2）行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策和会计惯例；（3）关联方及其交易的存在情况；

（4）影响被审计单位及所属行业的法律、法规；（5）被审计单位的内部控制；

（6）提供给有关管理机关（如证监会）的报告的性质。

第二步：执行分析性复核程序

（1）计划阶段：确定其他审计程序的性质、时间、范围

（2）在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据；

3）在审计报告阶段，用于对被审计会计报表的整体合理性做最后的复核。谨慎利用结果：

（1）如果分析的项目越重要，注册会计师就越不能只依赖分析性复核来形成结论。

（2）分析性复核结果与针对相同的审计目标执行的其他审计程序的结论的一致性。

（3）对于准确性较低的项目，不应过多依赖分析程序。

（4）固有风险及控制风险的估计水平高，注册会计师则不应过多依赖分析性复核，而应更多依赖详细测试，以控制审计风险总水平。

第三步：初步评价重要性水平目的：确定所需审计证据的数量重要性与审计风险成反向关系重要性与审计证据成反向关系

重要性水平偏高影响审计效果，偏低影响审计效率初评考虑因素：（1）以往审计经验

（2）有关法规对财务会计的要求（3）被审单位经营规模及业务性质（4）内部控制与审计风险的评价结果（5）会计报表项目的性质及其相互关系（6）会计报表各项目余额及波动幅度评价审计结果时：如果评价审计结果时所运用的重要性水平大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师面临的审计风险相对增加，应执行更多的审计程序，收集更多的审计证据。（1）概念：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断和决策(A针对会计报表使用者的判断或决策而言B对重要性的判断离不开特定的环境C账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差)（2）目的：一是为了提高审计效率。在抽样审计条件下，为了作出抽样决策，不能不涉及重要性。二是保证审计质量。在抽样审计条件下，注册会计师对未审计部分要承担一定的风险，而风险的大小与重要性有关。

（3）与过失关系：普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵循独立审计准则的要求；重大过失是指注册会计师执行审计业务时根本没有遵守独立审计准则的要求或没有按照独立审计准则的基本原则执行审计业务。

（4）如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响却很大，也就是说，会计报表作为一个整体可能严重失实。在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也很小。

（5）运用范围：

1、在审计计划阶段确定审计程序的性质、时间和范围时应当运用重要性原则此时重要性被看做是审计所允许的可能或潜在的未发现错报的限度，超过这个允许的限度就要实施审计程序查清楚这些错报或漏报。

2、注册会计师在审计终结阶段评价审计结果时，需要运用重要性原则。此时重要性被看做是某一错报单独或连同汇总的错报，以及是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。超过这一限度就要求被审计单位管理当局调整会计报表项目，若被审计单位管理当局拒绝注册会计师的调整建议，注册会计师应当考虑其对审计意见的影响。

第四步：考虑审计风险

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

固有风险和控制风险注师无能为力，但可将检查风险降低至可接受水平，从而将审计风险降低至可接受水平，以固有风险控制风险检查风险为顺序：（1）高高对最低，低低对最高，中中对中（2）高低对中，低高对中（3）高中对较低，中高对较低（4）中低对较高，低中对较高

经过有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定的有关检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留或无法表示意见(不是否定意见)

第五步：对重要性认定制定初步审计策略主要证实法：

（1）得知被审计单位内控不存在或无效（2）执行了解内控和控制测试所花费成本，超过执行更大范围实质性测试所需成本。

（3）通常用来审计不常发生交易的和调整分录账户如：固定资产，应付债券、股本、累计折旧、预提费用、待摊费用（4）初次审计时多采用

较低的控制风险估计水平法：（1）内控设计合理执行有效

（2）了解内控和测试内控所需成本小于实质性测试的成本。

（3）通常审计大量日常交易账记：销售收入、应收账款、存货、工资（4）连续审计用多采用

（二）实施阶段一·内控制度测评：进行现场工作，研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，确定实质性测试的性质、时间和范围。进行符合性测试，实质性测试。了解内部控制执行的程序性质、时间、范围取决因素：（1）被审单位经营规模及业务复杂程序

（2）被审单位数据处理系统类型及复杂程序（3）审计重要性

（4）相关内控控制类型（5）相关内控记录方式（6）固定风险评估结果了解内控内容：

（1）控制环境：目的评价被审单位管理当局对内控及重要性的态度、认识和措施

（2）会计系统

（3）控制程序：强调特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系：A交易授权B职责划分C凭证的记录与控制D资产的接触与记录使用E独立稽核了解内控方法：

（1）询问被审计单位有关人员，查阅相关内控文件（2）检查内控生成的文件和记录（3）观察其业务活动及内控运行情况

（4）选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试确定实质性测试性质、时间、范围

不论固定风险和控制风险的评估结果如何：均应对重要账户或余额进行实质性测试。

小规模企业固有风险和控制风险较高，注册会计师应主要或全部信赖实质性测试获取证据。评价步骤：

（1）确认某项认定可能发生潜在的错报或漏报（2）那些程序可防止这些错报或漏报（3）执行控制测试（4）评价所获得证据

（5）评价该项评定控制风险注意事项：

（1）必须通过了解和测试内控获得证据作为评价依据（2）充分运用专业判断

（3）内控三要素对合计报表认定的相互影响确定检查风险及设计实质性测试程序

可接受检查风险三种情况下实质性测试的性质时间范围：

（1）可接受检查风险高：分析性复核和交易测试为主，在资产负债表日前审计为主，需要较小样本和较少证据

（2）可接受检查风险中：分析性复核、交易测试及余额测试综合运用，在资产负债表日前、日、日后审计结合运用，需要适中样本和适量证据

（3）可接受检查风险低：余额测试为主，在资产负债表日、日后审计为主，需要较大样本和较多证据.二·获取审计证据：

在现场勘测的同时收集相关资料，主要需要的材料有：

1、当年重大会计政策变动记录

2、合并报表

3、合并抵消分录

4、客户管理部门声明书

5、未审会计报表

6、基本概况表

7、经营环境及状况说明

8、内部控制制度汇编

9、客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录

10、会计科目的明细表

11、现金盘点表、银行对账单

12、存货盘点表

13、固定资产盘点表

14、组织机构及管理人员结构资料

15、营业执照

16、政府批文

17、公司成立合同、协议、章程

18、纳税鉴定文件

19、重要长期经济合同 20、验资报告（复印件）

21、评估报告书（复印件）

22、主要资产的所有权证明

23、内部审计审计报告

24、上一期审计报告

资料的收集结束后，要与委托方进一步沟通，深入了解项目。在这之后开始内部业务阶段。

三·编制审计工作底稿：

审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)，以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。

一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：

1．被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。目的在于明确审计客体。

2．审计项目名称，即审计事项，一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。如XXX业务循环内部控制或货币资金、应收账款等会计账目，目的在于明确审计内容，3．会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。

4．审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。目的在于记载审计人员所实施审计手续的性质、范围及过程等内容。

5．审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为支持审计报告和意见提供依据。6．编制者姓名及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间，目的在于明确工作职责，以便检查者、使用者了解谁可以对该工作底稿提供详细的解释。

7．复核者姓名及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员实施复核后的签名及实施复核的时间，目的在于明确复核责任，便于查询。

8．索引号及页次，即审计人员根据一定规则统一规定的各审计事项的编号和本页工作底稿属于该审计事项的第几页的页次，目的在于方便存取使用，便于日后参考。

9．标识，即审计符号，是审计人员用以表达各种审叶含义的书面符号，目的是为了节约时间、提高效率和方便阅读。

10．其他应说明的事项，即审计人员根据审计工作需要，认为应当在审计工作底稿上予以记录的其他相关事项。

注会外出查帐,写审计底稿.方法是按照委托方提供的财务报表上进行审查,根据不同的审查项目有侧重地把审查过程写在工作底稿上.不同的事务所有不同的工作底稿.如果是国内所会很注重凭证抽查,会追溯到原始凭证,也就是凭证的附件--发票、工资单等等，主要确认收入、费用、往来款、货币资金等等。一开始的任务会是抽查凭证，核对一下报表数据是否帐表一致，然后把结果客观地写在底稿上。此外还会有写询证函，盘点存货固定资产现金等等。手工操作的机会比较多,按情况需要,要把重要的原始文件复印备份,形成证据,也是工作底稿的一部分.其余的有关工作还会有审查字报备，为了到注协里取个号。有分税审和年审，税审还分国税和地税。

（三）完成阶段

一．出具报告

1、汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。

2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通，并签字确认：

（1）审计意见的类型及审计报告的措辞；

（2）账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表；

（3）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

（4）对完善内部控制的建议；

（5）执行该项审计业务的注册会计师的独立性。

获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因，根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。

在就上述问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。

3、编制正式的试算平衡表。