案件移送审批表（精选6篇）
案件移送审批表
（金卫食药监）药 案移审〔2013〕1号
案 由：金沙县益康堂保健品店涉嫌违反保健品广告审查发布标准案案件来源：日常监督
当事人：金沙县益康堂保健品店法定代表人（负责人）：李雷
地 址：金沙县城关镇紫金路文昌宫巷41号联系方式：***
受移送机关：金沙县工商行政管理局
主要案情及移送理由：
2013年7月4日的市场监管中，发现标示金沙县益康堂保健品店的宣传传单上发布标示新
加坡天正药业集团生产的“骨痛康胶囊”广告，存在含有不科学的表示功效的断言和保证,如“能全面清楚风湿致炎因子，杀灭痹毒，斩断风湿骨病的根源......杜绝二次复发”、“使
用当天：坠痛、酸痛、麻木、串痛消失......”、“巩固使用2-3疗程：风湿病彻底根除，肌
肉萎缩、肌肉无力等病症完全消失”等内容，无广告主管部门审批等违法问题。请依法处理。
经办人：
年月日
审批意见：
主管领导：
《刑法修正案 (七) 》第201条逃税罪规定了纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报, 逃避缴纳税款的, 若经税务机关依法下达追缴通知后, 补缴应纳税款, 缴纳滞纳金, 已受行政处罚的, 不予追究刑事责任;但是五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。此条款中未明确税务机关对已涉嫌构成逃税罪的案件是否移送的问题。对于这一问题, 各地税务稽查部门的处理意见并不相同。一种处理意见认为:只要纳税人的行为经查实涉嫌逃税犯罪就应将案件移送司法机关, 至于是否符合《刑法修正案 (七) 》第201条款不予追究刑事责任的情形应当由司法机关去处理, 税务机关无权、无需判断。另一种处理意见是认为该案件已符合《刑法修正案 (七) 》第201条规定不予追究刑事责任的情形, 司法机关也不会对其立案追诉, 有明确的法律规定, 不构成犯罪, 就不应再将案件移送了。
二、逃税犯罪案件何时移送
根据《刑法修正案 (七) 》第201条的规定, 纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予了二次以上行政处罚的, 应当移送, 但是, 在经税务机关依法下达了追缴通知, 履行相关程序后, 纳税人提起了行政复议或者行政诉讼;或即未申请行政复议又未向人民法院起诉, 又不履行的。在这种情形下, 税务机关应当将案件何时移送司法机关
《税务稽查工作规程》规定:“审理结束时, 审理人员对涉嫌犯罪应当移送的, 应经局长批准后移送司法机关处理。”这里的案件移送时间为审理结束时, 但是, 审理结束只意味着税务处理的做出, 并不等于其一定执行。《行政复议法》和《行政诉讼法》规定了公民、法人或者其他组织有在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请、3个月内提起行政诉讼的权利。即税务机关做出决定的生效日期应是在纳税人的所有法律救济期限全部结束之日。
实际工作中对这一问题也存在较大争议。有的地区认为立法没有明确要求行政处理决定必然是生效的。如果将其限定为“生效决定”将延缓刑事追诉的时间, 增加行政诉讼审理负担, 不利于打击逃税犯罪。因此应在审理结束, 做出行政决定之日将案件移送;有的地区则认为税务机关做出行政决定后, 申请行政复议、提起行政诉讼是纳税人的法定权利。应当先允许纳税人行使申请行政复议权和提起行政诉讼权。若在所有法律救济期限全部结束之后, 纳税人仍未按规定履行或者未完全履行缴纳税款、滞纳金或行政处罚义务的, 再行移送。
以上两个问题都属于行政程序与司法程序衔接的法律模糊地带。如果没统一的标准, 极易带来执法风险和滋生腐败。同时也对纳税人产生不良影响, 对依法行政产生疑虑, 从而影响税收法治环境的改善。
正是由于目前法律、法规对逃税案件移送规定的缺位, 才造成以上问题的存在。其中执法风险问题已成为高悬在税务执法人员头上的一把“达摩克利斯之剑”。因此, 消除案件移送过程中的执法隐患, 规范逃税犯罪案件移送制度已成为税务执法工作的当务之急。对此, 笔者建议对案件移送工作做如下统一规定:
第一, 符合《刑法修正案 (七) 》第201条规定不予追究刑事责任情形的案件不做移送处理。《刑法修正案 (七) 》将偷税罪改为逃税罪并增加第四款, 就是为了给纳税人一次改过的机会。对税务机关下达追缴通知后, 积极补缴税款并接受处罚的, 就不应再移送, 这就避免了司法机关接受案件, 纳税人被采取刑事强制措施的可能, 从而消除了纳税人的抵触情绪, 有利于案件的执行。同时也减少了进入刑事诉讼程序的案件数量, 有效节约司法资源。
第二, 逃税犯罪案件的移送时间一律限定在所有法律救济期限全部结束。
2010年5月7日起最高人民检察院、公安部公布的《立案追诉标准的规定 (二) 》首次明确了“纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的, 不影响刑事责任的追究。”这一规定意味着适用《刑法修正案 (七) 》第201条第四款的免责是有时间限制的, 即纳税人若要免责, 必须在公安机关立案前补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚, 否则不免责。而若税务稽查审理结束后, 税务机关同时做出行政处理和移送司法机关两个行为, 这就可能在时间上造成相对人不能适用免责条款, 遭到刑事追诉。试想一下, 若在司法机关启动刑事追诉程序的同时, 相对人也启动了行政救济程序, 而其终局结果恰恰与刑事判决认定的结果相冲突, 税务机关必然会因侵权执法而承担相应的责任。因此, 逃税犯罪案件的移送时间应一律限定在所有法律救济期限全部结束, 纳税人仍未按规定履行或未完全履行缴纳税款、滞纳金或行政处罚义务时移送。若案件进入行政复议程序、行政诉讼程序后, 则应在其全部结束, 行政决定被终局裁判予以维持的, 方应移送。
第三、国、地税应定期召开联席会议, 相互通报年度稽查工作计划, 定期交流税收专项检查、区域税收专项整治和案件查处情况, 协调解决双方协作中的重大问题。充分利用和整合金税工程, 搭建操作简便、处理互动的信息平台, 相互传递资料, 做到信息共享。
2015年7月6日，无建设工程资质的黄某带领梁某、黄某某等5名工人和无吊车操作证的吊车司机许某在浦南粮管所内拆除37号仓库三角梁时，吊臂根部的传动轴突然断裂，吊臂瞬间向东面倾倒，致梁某被吊臂砸到头部后当场死亡;黄某某被卡在吊臂与屋檐挡水沿间，经消防队员救下后送至医院抢救无效死亡。
2015年9月23日，海州区市场监督管理局会同海州分局刑警大队查获巨龙南路69号东盛花园B-17号104门面朱某经营的“航铭烟酒”店内假冒注册商标的烟酒，合计案值15万元，经鉴定涉案金额为12万元;后该局于2015年12月底再次在朱某“航铭烟酒”店内查获假冒贵州茅台和宜宾五粮液商标的假酒，合计案值4万余元。两次查处的尚未销售的假冒注册商标的商品数额合计16万余元。
海州區检察院审查后认为，上述两起案件已分别触犯《中华人民共和国刑法》第一百三十四条、第二百一十四条的规定，涉嫌重大责任事故罪、销售假冒注册商标的商品罪。该院先后向区安全生产监督管理局、区市场监督管理局发出《建议移送涉嫌犯罪案件函》，建议将案件移送公安机关处理。日前，连云港市公安局海州分局已经对该两起案件立案侦查。
近年来，该院高度重视行政执法与刑事司法衔接工作，积极推进建立与辖区内各行政执法部门的刑事犯罪立案监督机制，督促事关社会民生的涉嫌犯罪的案件线索移送。
第一节
总则
第一条
为进一步落实《XX省烟草专卖局 XX省工商行政管理局关于涉烟案件移送办法》的精神和要求，规范涉烟案件移送程序，维护卷烟市场秩序，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例、《烟草专卖行政处罚程序规定》和《工商行政管理机关行政处罚程序规定》等法律法规和规章，制定本实施细则。
第二条
本实施细则适用于XX市烟草专卖局（以下称“烟草部门”）和XX市工商行政管理局（以下称“工商部门”）在查处涉烟案件过程中的案件移送工作。
第二节
移送的情形
第三条
烟草部门无管辖权的涉烟违法案件，工商部门有管辖权的，依法移送工商部门进行查处。
工商部门无管辖权的涉烟违法案件，烟草部门有管辖权的，依法移送烟草部门进行查处。
工商部门和烟草部门对同一涉烟违法行为均有管辖权的，可以由适用较重处罚标准的部门管辖。对管辖权存在异议的，报请各自上一级主管部门协商解决。
第四条
有下列情形之一的，烟草部门应将涉烟违法案件移送工商部门查处：
（一）无证照经营烟草制品零售业务的；
（二）无证照经营烟草制品零售业务，同时销售假冒他人注册商标烟草制品的；
（三）销售没有注册商标的烟草制品的；
（四）非法印制、销售烟草制品商标标识的；
（五）其他应由工商部门查处的情形。
第五条
有下列情况之一的，工商部门应将涉烟违法案件移送烟草部门查
处：
（一）无证照从事烟草制品生产、批发业务的；
（二）销售非法生产的烟草制品的；
（三）取得烟草专卖零售许可证，但未在当地烟草专卖批发企业进货的；
（四）其他应有烟草部门查处的情形。
第六条
在卷烟市场查获违法经营烟草制品的无证无照经营户，烟草部门应先予以立案并进行涉案物品的检验、鉴定，再根据案件实际情况，移交工商部门处理。无法确定案件当事人，按无主案件处理。
第三节
移送的程序
第七条
案件需要办理移送的，经办人员应当制作移送函报本级机关负责人审批。
本级机关负责人应当在7个工作日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准移送的，应当在5个工作日内进行移送；决定不批准移送的，应当将不予批准的理由记录在案，并在法定期限内依法办结案件。
第八条
移送案件接收部门应当在案件移送函的回执上签字盖章或出具移送案件接收函；接收部门认为不属于本部门管辖的，应当在5个工作日内书面告知移送部门不予接受，并说明理由，退回案件资料。
第九条
案件移送由移送部门和接收部门负责办理。烟草部门向工商部门移送的，由市工商局经检支队或工商分局经检股予以审查接收，再按相应流程交办案部门承办；工商部门向烟草部门移送的，由烟草部门稽查支队（大队）审查接收和承办。
第十条
移送案件，原则上应具备下列材料：
（一）案件移送函；
（二）现场检查笔录；
（三）涉案物品清单或先行登记保存证据通知书；
（四）检验报告或鉴定结论；
（五）有关案件调查的其他材料。
第十一条
对于接受移送的案件，应当在7个工作日内依照有关法律法规对案件进行审查。认为有违法行为，依法决定立案的，应当在立案3日后书面通知移送案件的部门；认为违法行为轻微，没有造成严重后果，依法不予以立案处罚的，应当说明理由，并书面告知移送案件的部门。
第十二条
移送部门对接收部门决定立案的案件，应当自接到告知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交接收部门。
移送部门对接收部门决定不予立案处罚的案件，应当自接到告知书之日起3日内将涉案物品退还给案件当事人。
第十三条
对于移送的案件，接收部门应当在作出行政处罚或处理决定后7个工作日内将案件处理情况书面反馈给移送部门。
第四节
移送案件的处理
第十四条
工商部门对烟草部门移送的案件，经审查后决定立案的，自由裁量一般应按照以下原则处理：
（一）对无证有照经营烟草制品零售业务的，应依照《烟草专卖法》第三十五条、《烟草专卖法实施条例》第六十一条的规定，责令停止经营烟草制品零售业务，没收违法所得，处以违法经营总额20%以上50%以下的罚款。
（二）对无证无照、有证无照经营烟草制品零售业务的，应依照《无照经营查处取缔办法》第十四条的规定，依法予以取缔，没收违法所得，并处以二万元以下的罚款；无照经营行为规模较大、社会危害严重的，并处以二万元以上二十万元以下的罚款；无照经营行为危害人体健康、存在重大安全隐患、威胁公共安全、破坏环境资源的，没收专门用于从事无照经营的工具、设备、原材料、产品（商品）等财务，并处以五万元以上五十万元以下的罚款。
（三）对销售假冒他人注册商标烟草制品的，应依照《商标法》第五十三条、《产品质量法》第四十九条的规定，责令停止销售，处以违法销售产品（包括已售出和未售出的产品，下同）货值金额等值以上三倍以下的罚款，有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
（四）对销售没有注册商标的烟草制品的，应依照《烟草专卖法》第三十六条第一款、《商标法》第四十七条和第四十八条第（一）项及《商标法实施条例》第四十二条的规定，责令停止销售，可以处以非法经营额10%以下的罚款。
（五）对非法印制、销售烟草制品商标标识的，应依照《商标法》第五十三条、《商标法实施条例》第五十二条的规定，责令立即停止侵权行为，没收、销毁侵权商品和专门用于制造侵权商品、伪造注册商标标识的工具，并可处以违法经营数额三倍以下的罚款；非法经营数额无法计算，罚款数额为十万元以下。
（六）对其他情形的，依照相关法律法规进行处理。
第十五条
烟草部门对工商部门移送的案件，经审查后决定立案的，自由裁量一般应按照以下原则处理：
（一）对无证照从事烟草制品生产业务的，应依照《烟草专卖法》第三十二条、《烟草专卖法实施条例》第五十六条的规定，责令关闭，没收违法所得，处以相应的罚款，并将违法生产的烟草制品公开销毁。
（二）对无证照从事烟草制品批发业务的，应按照《烟草专卖法》第三十三条、《烟草专卖法实施条例》第五十七条的规定，责令关闭或停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，处以违法批发的烟草制品价值50%以上1倍以下的罚款。
（三）对销售非法生产的烟草专卖品的，应依照《烟草专卖法实施条例》第六十二条的规定，责令停止销售、没收违法所得，处以违法销售总额20%以上50%以下的罚款，并将非法销售的烟草制品公开销毁。
（四）对取得烟草专卖零售许可证，未在当地烟草专卖批发企业进货的，应依照《烟草专卖法实施条例》第六十条的规定，没收违法所得，可处以进货总额5%以上10%以下的罚款。
（五）对其他情形的，依照相关法律法规进行处理。
第十六条
工商部门和烟草部门在行政执法过程中，发现违法行为的情节、金额、后果严重，达到刑事追诉标准，涉嫌构成犯罪的，应依照《关于行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院第310令）的规定，由有管辖权的职能部门依法向司法机关及时移送案件。
第十七条
对同一违法行为，工商部门和烟草部门不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第五节
涉案物品的处理
第十八条
在查处涉烟违法行为过程中，必须妥善保存与违法行为有关的证据。对易腐烂、变质等不宜或不易保管的涉案烟草制品，应当采取必要措施，进行保存；对需要进行检验、鉴定的，应当委托法定鉴定机构进行检验、鉴定，并出具检验报告或鉴定结论。
第十九条
烟草部门向工商部门移送案件时，对易腐烂、变质等不宜或不易保管的涉案烟草制品，可由工商部门出具相应的委托保管函，委托烟草部门继续保管至案件处理结束。
第二十条
在涉烟案件的查处、移交过程中，从便利工作的原则出发，由烟草部门负责承担对涉案烟草专卖品的运输、定价、销毁、变卖等处理工作。
第二十一条
在联合执法检查中，对烟草部门无管辖权而工商部门有管辖权的案件，由工商部门直接立案查处，涉案烟草专卖品可由烟草部门协助清点，工商部门可以一并委托烟草部门对涉案烟草专卖品进行运输、保管、定价、销毁等。
第六节
附则
第二十二条
对违反本实施细则规定，应该移送案件而不移送或逾期不移送案件的，由上级主管部门责令限期移送，并根据情节轻重，对相关人员给予责任追究。
第二十三条
对违反本实施细则规定，不接受移送的案件、逾期不作出立案或不予立案决定的，立案后不在规定时间内处理的，由上级部门责令限期改正，并根据情节轻重，对相关人员给予责任追究。
第二十四条
本实施细则所称“无证照”，指下列情形之一：
（一）无烟草专卖许可证及工商营业执照；
（二）无烟草专卖许可证有工商营业执照；
（三）无工商营业执照有烟草专卖许可证；
（四）没有合法、有效的证照。
第二十五条
烟草部门和工商部门应进一步加强对涉烟案件的联合查处工作，加大联合执法力度，共同净化卷烟市场环境。
第二十六条
本实施细则由XX市工商行政管理局和XX市烟草专卖局共同负责解释。
第二十七条
第一条为建立和完善惩治和预防腐败体系，深入推进党风廉政建设和反腐败工作，实现经济、社会的持续健康发展，制定本制度。
第二条案件线索的收集。案件线索来源于三个方面，其一是日常督查过程中发现的违法违规行为；其二是群众通过电话、信函、网络举报；其三是上级部门交办。案件线索的来源、基本情况、获取时间、案件线索发现（接获）者等等，要通过格式化的收集，为案件线索的进一步判别和排查提供原始的信息和依据，防止线索残缺和缺失。
第三条案件线索的报批。案件线索格式化收集记载后，由镇纪委提出拟处理意见，报请纪委书记审批。
第四条案件线索的排查。经报批的案件线索，由镇纪委牵头组织实施初查。
第五条案件线索的处置和移送。经过初查的案件线索，如在镇纪委处置权限内，则由镇纪委提出处理意见报请纪委书记审批；如需镇党委集体研究决定的，由镇纪委提出拟处理意见，经镇党委研究决定后报请镇纪委书记审签；如情节较为严重，影响较为恶劣，需移送县纪检监察部门或司法机关的，移送县纪检监察部门或司法机关。
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案件名称
被调查人姓名
单位、职务
立案单位
立案时间
材料目录
1、受理信（访）登记表
2、举报材料
3、初步核实呈报表
4、初步核实报告
5、暂停职务有关材料
6、证据材料
7、谈话笔录
8、本人检讨、交代
9、违纪人员基本情况证明（）（）（）（）（）（）（）（）（）
10、立案呈批报告表
11、立案决定（通知）书
12、送达回证
13、经济退赔材料
14、见面材料
15、见面时权利和义务告知书
16、见面材料所签意见的说明
17、调查报告
18、其他材料（）（）（）（）（）（）（）（）（）
注：“（）”内“√”表示有；“×”表示无；“／”表示不需要。承办单位意见
领导批示
移送单位
移交人
交接时间
接收单位
