工程公司预算管理制度（精选8篇）
第一章 总 则
第一条 为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。
第二条 本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条 实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审
批和备案。
第四条 总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。
第二章 预算管理
第五条 所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入预算内容。预算自公历十
二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六条 预算是集团开展业务经营活动的依据，是业绩考核的重要组成部分。第七条 预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行
必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。
第八条 预算编制与审批程序：
1、总部财务部于每年第四季度提议召开预算启动会议，以明确预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后
成为集团预算案。
第九条 预算准备是指集团在确定预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。
第十条 如因经营环境发生变化须调整预算，需经总经办批准。
第三章 月度预算管理
第十一条 月度预算是为确保预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下： 损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容；特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。
第十二条 各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。
第十三条 月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反
馈。
1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假
日前将预算提交给归控部门。
2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。
3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。
4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。
5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。
后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。
归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广
告市场——市场部。
第十四条 各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。
第十五条 预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反
馈等等。
第十六条 如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。
如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常
按原定时间顺序后延。
第十七条 各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。
并由该预算责任人承担预算管理责任。
第十八条 各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。
第十九条 月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月（财务结帐月）月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员（各部门负责人），会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部
提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理（主管），一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批。第二十一条 预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准。
第二十二条 预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担。
第二十三条 各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。
第二十四条 各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请
人和相关部门。第五章 预算执行管理
第二十五条 预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算
或预算外事项审批后方可执行。
第二十六条 预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控制。
分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算。
总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。第二十七条 申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。
第二十八条 行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。第二十九条 如属特别紧急情况无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意
后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。
第三十条 未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚责任。
第六章 预算管理责任与处罚
第三十一条 预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应承担的责任，包
括预算日常管理责任和预算执行控制责任。
第三十二条 预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产
生的所有责任，包括：
1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算；
2、预算内容方面的责任：未保持客观谨慎态度编制或审核预算；
3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。
第三十三条 预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行控制而应承
担的责任。
第三十四条 总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同处罚，经月度预算会议通过后生效。预
算处罚包括：
1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算；未保持客观谨慎态度编制或审核预算；其他事项。同一责任人在内受到
三次函告则应进行经济处罚。
2、经济处罚：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济处罚。经济处罚按所涉及事项金额的1%-100%范围内进行扣款处罚，如果不涉及金额的，则按次处以500-1000元的扣款处罚。经济处罚事项包括：未预算先支出、未保持客观谨慎态度编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造成公司损失的事项。
3、其他处罚：对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处罚的预算违规行为，应进行其他更严厉的行政处罚，如降薪、降职、免职等行政处罚，其他处罚可与经济处罚一并进行。
第七章
附则本制度由总部财务部负责解释、修订，自发布之日起开始实施，如有与以前相关规定
一、全面预算管理的内涵
全面预算管理是随着社会生产力水平的不断飞跃发展、社会生产组织形式多样化和日趋激烈的市场竞争, 西方发达国家的企业为了加强内部控制, 提高自身的竞争力、抵御风险能力, 安全实现企业经营战略目标而建立起来的一种管理制度。它按照企业制定的发展战略目标, 层层分解、下达至企业内部各生产经营单位, 以预算、控制、协调、考核为主要内容, 以一套完整、科学的数据处理系统为系统, 对各单位分工负责的经营活动进行全过程控制和管理, 并对业绩进行考核与评价。
全面预算管理的推行, 可以使企业管理层通过财务工作参与企业管理, 并将之贯穿经济活动全过程, 达到控制和管理企业生产经营活动全过程的目的。企业通过全面预算管理能够按市场经济规律正确、及时地调整企业长期战略目标和短期规划, 制定出适时的经营政策和策略, 促进产供销经营活动按正常的经济规律运行, 提高企业经营管理水平, 实现企业财富最大化和持续经营能力。
二、涉外工程公司全面预算管理分析
(一) 涉外工程公司全面预算管理的特点。
涉外工程公司全面预算管理的控制对象往往为一个施工项目, 各级预算的编制均是针对某个工程项目而言, 要求每个项目都必须实行预算控制。因此, 相对来说, 全面预算的内容比较简单, 主要包括工程结算预算、项目毛利预算、工程现金流量预算及工程项目利润预算四大块, 这些内容构成了整个涉外工程公司预算管理的核心。
由于涉外工程公司按工程项目进行预算管理, 在编制预算时一般会先确定整个项目的预控目标, 但该预控目标并不能具体确定每年的预算数额, 因此下属的各工程公司只能根据下达的总预算数来确定自己的各年、各季度具体预算数, 预算管理弹性较大。
全面预算管理水平受多种因素的影响, 如生产经营特点、管理者对全面预算管理的认知程度、预算管理机构的设置情况、预算编制人员的素质与能力、预算管理与企业战略目标的协调能力以及外部因素对企业的影响。
(二) 涉外工程公司全面预算管理的难点
1、全面预算编制难。
首先是转型思想观念、统一思想认识难。全面预算管理作为一种先进的管理经验, 因为其是外来经验, 大家对其重要性认识不够。尽管这两年国家加大了对全面预算管理的宣传力度, 要求国有企业必须实行全面预算管理, 但在实际操作中, 由于观念问题, 全面预算管理一直得不到应有的重视。具体到涉外工程公司, 相当多的员工认为全面预算管理可有可无, 全面预算管理变成了财务部门的“独角戏”, 设置的“预算管理委员会”或“预算编制小组”也往往是徒有虚名;其次是全面预算管理编制时所需的数据信息资料收集难;还有就是全面预算管理编制的方法不好掌握, 究竟采取哪一种编制方法来编制预算更科学合理, 尚未形成统一的认识;最后只会导致企业管理层对全面预算管理的片面理解, 认为全面预算管理就是财务收支控制或成本控制, 而没有把全面预算管理与企业的整体发展战略目标融合在一起, 进而导致企业在实际推行全面预算管理过程中, 公司战略目标与预算管理目标互不相关, 出现了预算执行难、考核难的现象。
2、全面预算执行难。
涉外工程公司的总体预算主要是根据项目的竞标价格编制的, 在预算总额确定的情况下, 由内部竞标的各工程公司根据自身的情况编制出的子预算, 往往由于该项目的施工年度、地点、管理人员的素质等因素, 与总预算之间存在较大的偏差, 使预算的执行流于形式, 未能达到预算管理的目标。同时, 企业在施工过程中可能遭受到不可预见的风险, 也使得预算的执行难以真正落到实处。
3、全面预算考核难。
虽然涉外工程公司以竞标价作为预算管理的目标, 但目前企业考核时却往往另有标准 (兼有财务指标与非财务指标) , 这些考核指标与全面预算管理目标在内容上相差甚远, 导致企业在进行预算考核时无所适从, 全面预算管理成了一种摆设。
三、做好涉外工程公司全面预算管理的对策
(一) 转变思想观念, 提高思想认识。
首先, 一方面应把全面预算管理提高到战略管理的高度, 把全面预算管理目标与企业的发展战略目标有机地结合联系在一起;另一方面企业高管层还应成为“预算管理委员会”的主要成员, 这样有利于加强对预算管理的领导, 使全面预算管理在推行过程中得到强有力的支持。其次, 要提高项目经理的认识, 防止出现预算编制不科学、预算执行不到位、预算考核不严格的现象。最后, 提高全员的认识, 使全体员工摒弃“重生产、轻管理”的落后观念, 重视全面预算管理。
(二) 加强预算编制的科学性, 使预算切合实际。
一是要重视企业预算编制时有关信息资料的收集, 及时搜集到资料;二是要充分利用计算机网络资源, 加快建设企业信息资料局域网, 使企业内部各部门之间的信息互联互通, 保证预算编制的及时性。
(三) 强化预算考核措施, 建立健全有关责任追究制度, 维护全面预算管理的严肃性。
首先, 公司应从预算编制的各部门抓起, 明确规定各有关部门的负责人为预算编制的第一责任人;其次, 公司应确立核心考核指标, 以该指标为中心, 建立一套科学完善的考核指标体系;再次, 公司应明确考核者的职责, 保证考核结果的公平、公正、公开。
(四) 正确对待预算执行过程中出现的偏差, 尽可能把偏差控制在企业可接受的范围之内。
预算管理实际上就是对企业未来经济活动的一种预测, 由于施工企业的生产经营活动受环境等各方面影响较大, 其不可预见和不可抗拒的因素较多, 因此预算数与实际执行数不可避免地存在一定的偏差。在全面预算管理过程中, 施工企业应正确对待这种偏差, 并努力缩小这种偏差, 将这种偏差保持在合理的范围内。对预算执行过程实行严格的监控, 当环境变化造成实际执行数可能与预算数发生重大偏差时, 应积极主动地修正预算, 以保证预算的实际可操作性。
全面预算管理作为一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的管理方法, 从诞生以来到今日的逐步发扬光大, 国际上许多大型企业都在实施这一科学的方法, 而且取得了较为显著的成绩。20世纪八十年代我国的合资企业将全面预算管理这一科学的企业管理方法带入我国以来, 已将近30年的时间。虽然本文对涉外工程工程公司全面预算管理进行了一些探讨, 但毕竟全面预算管理是个复杂的、科学的管理体系, 在理论与实务中还有许多问题值得我们去探讨, 去摸索经验和总结教训, 以不断提高企业的预算管理水平。
参考文献
[1]史习民.全面预算管理.立信会计出版社, 2003.
【关键字】工程其他费用；预算管理；措施
一、引言
随着工程建设投资力度不断加大，投资能力与投资需求差异扩大，经营活动的投入产出效率得到广泛重视；科学的工程管理体系的建立，促使部门管理职责、工程管理业务流程发生重大调整；内外部审计和政府监管力度不断加强，工程其他费用管理问题多发。加强工程其他费用管理成为当前工程财务管理的重点。工程其他费用预算管理作为工程其他费用管理工作的重要组成部分，是实现工程其他费用管理精益化的必要手段，因此加强工程其他费用预算管理，制定工程其他费用预算管理的有效措施，对提升工程财务管理水平具有重大意义。
二、加强工程其他费用预算管理的主要措施
1.创新预算编制方法
选择适当的预算编制方法，对预算制度的完善和有效性有重要影响，加强工程其他费用预算管理的首要措施是创新预算编制方法。依据项目概算或估算以及项目里程碑计划，按照设定的规则绘制项目生命周期内的目标成本曲线，编制年度预算。
（1）目标成本曲线模型设计思路
依据内控系数计算其他费用内控目标，将各明细费用内控目标分解到工程各阶段，依据工程各阶段的开工和完工的时间节点，将工程内控目标值分配到各年各月。
首先，计算内控目标。针对不同电压等级输变电工程所包含的变电工程、线路工程、切改工程、通信工程，用工程其他费用明细项概算数乘以对应的内控系数，计算内控目标。其次，确定费用分摊规则。依据相关规定，按照权责发生制原则设定各明细费用发生的工程进度阶段，制定各项费用在工程各阶段的理论分摊原则。对比分析各项明细费用理论发生时间段与历史项目测算时间段的差异，结合会计核算、财务管理要求，制定各项费用分配、分摊规则。再次，在excel软件中建立目标成本曲线绘制模型。将其他费用内控目标分解到项目生命周期的各年各月，绘制月度目标成本曲线。按年度汇总各月目标成本，作为年度资本性支出预算。最后，运用目标成本曲线模型进行预算分解。模型将自动绘制各子工程的目标成本曲线，计算各年度预算。并将各子工程年度预算汇总为工程年度预算。
（2）编制年度预算
通过目标成本曲线对各工程内控目标进行分解，汇总计算工程各月目标成本金额数，得到各工程其他费用的本年预算数。汇总计算各工程其他费用的本年预算数，得到公司年度预算数，据此编报工程其他费用年度预算。
利用excel建立了目标成本曲线编制模型，将输入参数、分摊规则、计算方法固化到模型中。财务人员只需导入工程项目概算以及工程里程碑计划，模型将自动计算各年各月的目标成本支出，绘制目标成本曲线，生成年度资本性支出预算。
2.完善预算编报流程
完善的预算编报流程可以有效促进工程其他费用预算管理工作顺利进行。
首先项目管理部门依据总控目标，将下年开工项目的概算或估算以及预计里程碑计划报到同级财务部门，然后财务部门利用目标成本曲线模型完成项目年度预算分解，将计算好的年度预算反馈给项目管理部门，最后项目管理部门参照财务部门提供的项目年度预算分解结果，编制年度财务预算。
3.强化预算分析
实时的预算分析工作对工程其他费用实际发生情况具有监督、控制作用，促进实际情况与预算相吻合。
将明细工程其他费用年度预算发布到套装软件，并用年度预算数替代概算数控制工程成本，在采购申请提报、采购订单、合同履约、成本入账等环节实时控制每一笔其他费用的支出，并自动生成年度预算执行情况表，实时反映预算执行进度。利用目标曲线模型，对目标成本和实际成本进行实时对比分析、利用分析报表和图形，对成本进度异常及时预警，督促业务部门采取改善措施，有效提升财务部门实时反映、实时监督能力。
三、结论
通过创新预算编制办法，完善编制流程，强化预算分析等举措，拓宽了预算编报的深度，建立了财务部门主导的工程投资预算编报流程，建立了科学的预算编报管控方式，促进了工程其他费用管理水平的全面提升。同时，工程其他费用预算管理工作仍需要在夯实基础，促进全面预算管理，持续深化财务规划研究等方面进行完善。
参考文献：
[1]万婷婷，李向光.工程预算管理中的常见问题与对策[J].陕西建筑，2011（15）
[2]沈维春.电力工程建设预算编制与计算标准[M].北京：中国电力出版社，2007
（讨论稿）
第一章 总 则
第一条 目的
为加强公司的预算管理，优化资源配臵，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高企业经营管理水平，根据《公司财务管理制度》以及国家有关法律法规，结合本公司实际，制订本办法。
第二条 预算
本办法所称预算是指企业在科学预测的基础上，根据企业战略规划和工作目标，对企业预算内各种资源和经营行为所做的预期安排。
第三条 预算管理
本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、费用，实现或超额实现目标利润为最终目的，并由企业相关部门共同参与的管理活动。
第四条 预算管理体系
预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括销售预算；三项费用（销售、管理、财务）预算；项目开发成本预算；项目开发进度、工程量预算；存货预算；固定资产购臵预算；投资预算；筹资预算；资本预算；现金流量预算；利润预算和资产负债预算等十二个部 1 分；预算控制主要包括预算编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。
第五条 预算期
预算管理的预算期主要分为短期、中期，短期预算是指月度、季度预算，中期预算是指预算。根据我公司实际情况，将预算期分为短期预算、中期预算和长期，短期预算为双月预算、季度预算分析；中期预算是指预算；长期预算是指整个项目总预算。
第六条 适用范围
本办法适用于公司所属的各职能部门。第七条 原则要求
各部门要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为预算管理的有效实施创造条件。各部门主要负责人要高度重视预算管理工作，把预算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。
第二章 预算组织
第八条 基本要求
预算管理的组织机构包括预算管理委员会、财务部预算中心和各职能部门组成的责任中心。预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，对董事会负责。以预算会议的形式审议各项预算事项，并上报董事会批准同意后执行。各职能部门要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。
第九条 预算管理委员会及职责
一、为加强预算的管理工作，公司要建立健全预算管理组织，成立预算管理委员会。预算管理委员会组长由公司总经理担任，公司副总、财务总监担任副组长，各职能部门负责人为小组成员。
二、预算管理委员会的主要职责包括：
1、审定预算管理的政策、规定及相关规章制度；
2、根据企业战略规划和工作目标，制定和调整预算政策；
3、组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行预测；
4、审定、平衡预算方案和预算调整方案；
5、将经过审查的预算提交董事会审批，批准后下达执行；
6、接受预算与实际发生情况比较的月度（双月）报告并予以审查、分析，提出改善措施；
7、对预算的修正、调整进行审议，并作出决定；
8、协调解决预算管理执行中出现的矛盾、问题。
三、财务部预算中心职责：
1、草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定后报董事会审批；
2、根据审核过的预算管理办法精神，负责传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算的编制；
3、组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作;
4、监督、控制企业的预算执行；及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，预算外资金使用须经预算管理委员会审议后上报董事会批准，方可执行；
5、审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审议。
6、遇特殊情况，向预算管理委员会建议修正、调整预算。第十条 预算执行部门的职责
公司内部各相关职能部门为预算执行单位，主要履行以下职责：
1、负责本部门预算编制、上报、控制、分析和考核工作；
2、负责将本部门预算指标分解落实到各岗位；
4、按照授权审批程序，严格执行各项预算；
5、研究解决预算编制执行中存在的问题；
6、根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。
第三章 预算内容
第十一条 预算组成
预算由总预算和分预算两部分组成。总预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表；分预算包括投资预算、资本预算和筹资预算等，形式上体现为市场营销计划、物资采购计划等实物量计划，以及销售预算、成本费用预算等价值量预算。
第四章 预算编制
第十二条 预算编制原则
预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：目标性原则；可行性原则；全面性原则；重要性原则。
第十三条 预算编制程序
公司预算应按照“分部门编制、财务统一汇总”、“两下两上，上下结合”的预算编制原则进行，其编制的基本程序为：
一、项目总预算
由中介公司（利比公司）负责编制，财务预算中心、成本控制部会同协调配合，具体编制可参照全年预算编制程序编制。
二、全年预算编制
1、预算准备阶段：
预算管理委员会每年于12月份初开始研究下一面临的形势，在对本预算预计完成情况和下一市场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制的基本原则、政策。
2、框架确定阶段：
12月中旬，各部门根据公司下达的报表格式及其他相关资料自行编制预算草案并上报，预算管理委员会于12月下旬对各部门上报的预算进行初步审核，并根据董事会下达指标、公司整体规划及各部门上报的初步预算等情况下达各部门的建议预算目标。
3、各部门编制阶段
各部门应从次年的1月份开始，按照公司下达的预算框架指标和有关要求，结合本部门实际情况，组织编制详细的预算方案，于1月中旬报公司财务预算中心进行初审。
4、预算审核阶段
财务预算中心组织各部门对上报的预算进行汇总审核，分析企业生产经营状况和影响预算的主要因素，对存在的问题提出政策建议。审核结束后，汇总编制公司预算，确定各部门预算目标，报请公司预算管理委员会审议。
5、预算批复阶段
公司预算管理委员会对各部门预算审核后报请董事会批准，决定各部门预算目标。各部门根据批复的预算目标修正本部门预算，并进行内部指标分解，制定完成预算的主要工作措施。
三、双月预算编制
公司在全年预算编制的基础上，对全年预算目标进行分解，实行双月预算控制与分析，具体编制程序可参照全年预算编制，双月预算规定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每两个月为一个双月预算期，各部门要在每个双月的后一各月15日前，将部门预算报送至财务预算中心，财务预算中心结合根据各部门上个双月预算执行情况分析汇总编制本双月预算，并于20日前报公司预算管理委员会审核。财务预算中心根据审核意见对本双月预算进行调整于25日前报董事会审批。
第十四条 预算编制依据
一、财经法规；
二、集团公司、公司和各部门战略发展；
三、国内外同行业先进水平及本单位历史水平；
四、主要产品、劳务价格预测及集团内关联交易结算价格、材料消耗定额等；
五、上年预算的完成情况；
六、董事会和公司下达的预算指标。第十五条 预算编制方法
预算按照编制方法可分为固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和概率预算等，具体采用什么方法应根据不同部门预算的性质及各使用部门的要求确定。
第十六条 预算编制范围
各部门预算报表采用合并（汇总）口径进行编制，编制范围参照上预算编制，特殊情况项目根据需要可适当增减。
第五章 预算核准
第十七条 预算报送
各部门要按照公司规定的统一格式和要求，按时向财务预算中心报送预算报告，包括预算报表、双月度预算报表、预算编制说明和其他相关材料，财务预算中心根据各部门报送材料统一汇总报公司预算管理委员会审核。
第十八条 预算审核
公司预算管理委员会按照预算编制程序组织召开预算审查会，对各部门的初步预算进行审核。
未通过审核的预算，由原预算编制部门按照审核意见重新编制并上报审核。
预算委员会将已审核的预算上报公司董事会审批。第十九条 审核标准
董事会依据规定的标准对公司预算进行审核、批准。第二十条 预算下达
经董事会批准后正式下达各预算执行部门。
第六章 预算执行
第二十一条 分解落实
各部门应当及时组织相关人员层层分解到人。第二十二条 措施办法
为确保预算目标的实现，各部门应建立和完善各项管理措施和办法，并认真落实。
第七章 预算调整
第二十三条 预算约束力
经董事会审定批准的预算，具有严格的约束力，各部门必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。
第二十四条 预算调整事项
在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对单位经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。
1、发生地震、水灾等自然灾害给企业造成重大损失的；
2、国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的；
2、公司统一调整政策；
3、公司主要产品和生产要素价格、发生重大变化；
4、企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的。第二十五条 预算调整程序
一、预算执行部门向预算管理委员会提出预算调整申请；
二、预算管理委员会审核预算执行部门上报的调整申请，并提出意见报董事会；
三、董事会经研究讨论后，董事会决定调整预算的事项，由公司统一下达调整意见。
第二十六条 预算调整原则
企业预算调整事项应当严格按本办法第二十四条相关规定进行界定，调整方案应当客观、可行。对于不符合要求的预算调整报告和调整方案，董事会有权予以否决。
第二十七条 申请上报时间
所属各部门预算需作调整的，应于当年8月31日前将调整预算申请上报董事会。如8月31日以后发生预算调整事项的，应于11月30日前上报董事会。
第八章 预算分析
第二十八条 基本要求
一、预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导企业未来的经营活动。
二、各部门应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析，并报财务预算中心，由财务预算中心统一汇总后报预算管理委员会审议。
第二十九条 分析程序
预算分析一般包括以下基本步骤和内容：
1、收集资料、掌握情况；
2、对比分析、确定差异；
2、分析原因、落实责任；
3、提出措施、改进工作；
4、归纳总结、反馈报告。第三十条 分析方法
预算分析方法包括定量分析与定性分析。所属各部门根据实际情况结合使用。
第三十一条 分析内容
分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期生产经营情况；当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况；主要产品、原材料价格变动情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。
第三十二条 分析报告
定期分析报告的周期由公司财务部门根据时间不同可分为月报、双月报、半年报、年报等。公司所属各部门需定期向财务部上报月、双月、半年、预算差异。对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题，经公司预算管理委员会讨论汇总整理后报董事会审议。
第三十三条 意见反馈
财务部对各部门上报的预算差异分析进行汇总分析，对共性问题以及企业存在的重大、特殊问题，按照程序上报预算管理委员会，并视情况将意见反馈给相关部门。
第九章 预算考核
第三十四条 考核项目
一、预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行部门的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据。
二、预算工作质量考核是在预算指标、财务动态监测和财务决算的基础上进行考核，对预算执行部门的预算管理、预算培训、预算参与工作质量进行综合评估。旨在对执行责任单位的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，不断提高全面预算工作的管理水平。
第三十五条 考核原则 预算考核应坚持以下原则：
一、分级、分类考评原则。
二、客观公正原则。
三、考核与奖惩相统一原则。
四、时效性原则。
五、例外原则。第三十六条 考核步骤
一、财务预算中心根据各部门财务决算报告提出对责任部门的预算考核建议；
二、预算管理委员会核准后提交董事会按既定的考核办法兑现；
三、预算管理委员会根据审计结果对预算考核情况进行调整，并建议董事会对兑现情况进行调整。
第三十七条 考核确认
预算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行单位编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的重要依据。
第三十八条 预算工作质量考核
本办法中的预算工作质量考核主要是指公司预算管理委员会对各职能部门的考核。
一、预算工作质量考核内容主要包括：
1、预算管理规章制度的建设与执行情况；
2、收入、利润、现金流等主要指标的预算执行符合率；
3、日常预算执行情况差异分析的质量；
4、公司安排的其他有关预算工作执行情况。
二、考核主要依据预算报告、经审计的财务决算数据及日常工作中各部门的工作表现。
第十章 附 则
第三十九条 实施细则
公司各部门要按照本办法的规定，结合本部门具体情况，制定符合本部门特点的预算管理实施细则，确保对预算编制、核准、执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进企业整体经营管理水平的提高。
第四十条 保密工作
预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。
第四十一条 解释权
本办法由公司财务部负责解释和修改。第四十二条 实施日期
预算部是公司预（结）算管理、项目合同管理、项目成本控制职能部门。为了进一步做好预算管理工作，结合公司实际情况，特制订如下基本管理制度。
第一章、预算部门工作职责
第一条参与建设工程的招投标工作，负责组织工程投标文件的编制，参与草拟工程合同及商务谈判。
第二条负责整个工程的前期施工预算、过程核算及竣工结算工作。
第三条参与项目责任成本考核指标的编制。
第四条参与施工图技术交底及图纸会审，负责工程量变更及现场签证的申报工作。
第五条及时参与涉及到造价改变的隐蔽工程、分部分项工程等项目的验收。
第六条及时对劳务班组或分包单位提交的工程量、工程款额进行确认并认真核算。
第七条配合材料认质认价工作，及时掌握材料价格变化对工程段造价及工程成本的影响，并及时向分公司领导报告。
第八条负责工程合同的管理，建立分类台帐，负责定期检查工程合同的执行情况。
第九条负责统计管理工作，建立统计台帐，及时报送统计报表。
第十条完成公司领导交办的其它工作。
第二章、预算部人员工作要求
第十一条预算部人员集中在公司机关办公并严格遵守公司办
公室管理制度。
第十二条预算人员要经常学习新规范、新规定，及时了解市场人工、机械、材料行情。在实践中总结经验，不断提高自身业务水平和思想素质。
第十三条专人跟踪落实办理政府要求的有关招投标手续，跟踪招标项目信息，分析项目可行性，提供给公司领导选择，决定是否参与投标竞争。
第十四条集中力量做好投标预算。
遇到分公司有重要的投标预算任务时，分公司召集预算部门主要人员集中商讨预算投标方案，分工算量，统一汇总套价，调整报价，力争快速高效地完成投标任务。
第十五条安排专人跟踪项目造价管理工作。
根据分公司经营情况统一安排预算人员跟踪项目的施工预算、现场签证、班组工程量核实及项目的工程结算、各劳务班组和专业分包结算等工作，原则上每名预算员应将自己跟踪的项目负责到完成结算和分公司组织的结算审核阶段。
第十六条施工预算要有时效性、准确性。
新项目在正式开工前原则上应完成施工预算，为在施工过程中材料采购和成本控制提供可靠依据，对于规模较大的或复杂的项目至少要在开工前完成即将先开工的重要分部或分项工作的施工预算。
第十七条预算员要与跟踪的项目保持密切联系。
预算员每个月至少两次以上到现场，平常跟项目部管生产的同志保持对口接触，及时准确地了解项目的进度及变更情况。
第十八条对于项目部各劳务班组和专业分包的结算，公司安排
预算人员交叉审核。
第十九条严格遵守公司保密制度。
第三章、附则
第二十条本制度的各项工作要求列入基础管理和岗位责任制的考核内容，由上一级主管部门实施考核。
第二十一条
工程的概预算是指在建筑工程中, 根据工程的不同、各个阶段的设计内容、指标、费用标准的差异, 预先对建筑工程项目进行估算和确定全部费用的活动。概预算是建筑工程投资、决策、管理、核算等的重要依据, 是现代建筑工程为实现经济效益和社会利益的先决条件。建筑工程投资效益的好坏, 建筑项目工作质量和管理的层次高低都直接体现在工程造价的高低, 因此合理的确定工程造价是工程建筑造价管理的重要组成部分, 也是最关键的部分, 而工程造价管理则正是工程实施过程中最依赖的管理部分;建筑工程概预算能够更有效的控制和确定工程造价, 掌握其规模大小、时间长短, 对于工程建筑的投资起到了重要的作用。二者在工程建筑中相互依存, 相互依赖, 互为制约, 缺一不可。
2 当前我国建筑工程造价管理中工程概预算存在的问题
科学的制定合理的工程概预算, 能够有效的控制工程造价, 支持工程造价管理工作, 最终达到保障工程投资者的经济效益和社会效益的目标, 但在实际的工程概预算中, 总是存在种种问题, 导致预算出现差异, 影响工程造价管理的有效进行, 并最终对投资者的利益造成了直接或间接的不良影响。
2.1 工程概预算设计的阶段性
虽然工程概预算在我国工程管理中存在并发展了很多年, 但是在现行的概预算管理体系中仍然存在设计的阶段性问题, 没有形成建筑工程项目的全局意识。这种概预算, 在阶段性的工程建筑中, 可以顺利的、便捷的完成工程要求, 但是在工程项目的全局, 由于市场、人为等因素对工程预算的影响, 不可避免的会产生额外的费用支出, 这样就会造成实际支出超出概预算的额度, 影响了工程的进度, 对工程的全盘造成了不利的影响。
2.2 工程概预算设计的不稳定性
在工程施工过程中, 为满足投资者的实际需要, 对施工阶段设计随意变更;在施工阶段为了追赶进度或者方便施工, 不严格按照设计要求施工, 导致了额外的施工支出, 造成预算超支, 而不得不对原先的概预算进行调整, 不利于工程健康、有序的进行。
2.3 概预算工作的监管不严
工程概预算工作的监管不严格是概预算暴露出来的重要问题, 是制约我国工程概预算健康发展的重要因素之一。国家的相关监督机构没有严格的对建筑工程项目的可行性、工程的审批工作考察不严格, 盲目的对工程进行批转、拨款;在工程造价管理上也没有严格的监管, 工程项目执行中超概预算的开支的原因不追查、探究, 致使工程造价越来越高, 而工程的质量未见得有明显的提升, 反而部分工程严重的不合标。为了保证工程造价的有效性, 相关部门必须加强对建筑工程概预算的管理, 为工程的投资者创造可观的经济和社会的双层效益。
2.4 工程预算编制过程的不正规性
工程概预算的编制过程的不规范性是我国工程造价管理中概预算的普遍现象, 在概预算的过程中, 对建筑项目中概预算编制捏造事实, 不依托于现实, 这样就造成严重的反效果, 给整个概预算工作带来了消极的负面影响。因此, 在工程造价管理中, 应对其实行有效的管理和监督, 保证概预算的真实性和可行性, 科学化工程项目的概预算, 使其健康的为建筑工程和工程投资者服务。
3 工程造价管理中概预算的控制对策
3.1 创新概预算的管理控制, 提高工程造价概预算工作人员的素质
创新概预算的管理控制要严格的从以下去着手, 加强建筑工程的概预算的确定性和真实性, 提高概预算的科学性, 而概预算的确定性和真实性又受工程投资者和概预算的编制人员的综合素质二者决定, 前者为了创造更多的经济消息, 倾向于加大概预算的数额, 这就要求相关的部门加强对工程概预算的审批管理, 严厉制止这种行为;工程概预算的编制人员的综合素质, 是项目造价的基础, 这就要求她们必须有责任感、综合能力强, 能对工程造价进行准确的预测和估计, 考虑到在工程实施过程中, 因原料价格变动、工期变动等不可抗因素所带来的超额开支;加强对预算编制人员的综合能力的培养, 要求她们对建筑过程、生产图纸、设计方面有深入的了解, 熟练掌握定额的计算。
3.2 加强对概预算的监督机制, 规范概预算的审核
随着建筑项目规模的不断扩大, 项目所需的资金也越来越庞大, 为了实现资金的有效利用, 必须严格对工程的概预算的审核、审批, 对超出正常的预算情况, 深究原因, 性质恶劣的要追究他们的刑事责任。规范化对概预算的审核是控制项目资金合理性的重要。
3.3 做好工程造价预算编制工作控制
工程量是影响工程造价预算的原因之一, 计算的恰当与否, 将给工程造价指标带来很大影响。尽可能多的掌握工程建设项目现场第一手资料, 控制好工程造价预算。严格按照清单计价范围, 掌握项目施工过程, 完善工作内容, 尽可能避免施工过程中增加项目变更, 保证预算造价的有效控制。
4 总结
关键词建筑工程;预算问题;对策
中图分类号TU7文献标识码A文章编号1673-9671-(2010)081-0195-01
建筑工程预决算是决定和控制工程项目投资的重要措施和手段,是进行招投标、考核企业经营管理水平的依据,也是审查机关掌握投资状况,监督经济活动的重要依据,这就要求工程预决算应有高度的科学性、准确性及权威性。为适应目前基本建设管理体制改革深入发展的需要,尤其是中国加入世界贸易组织以后,统一预决算的编制办法和标准,提高预决算编制质量,消除工程造价失控现象,科学确定与有效控制工程投资,建立一个高效的建筑市场的工程造价管理制度日趋紧迫。
1目前建筑工程预算中存在的问题
建筑工程的预算定额和编制方法是编制工程概预算的重要依据,它反映一定社会生产力水平条件下的产品生产和生产耗费之间的数量关系。一定时期的定额和编制办法,反映一定时期的建筑产品生产机械化程度和施工工艺材料等建筑技术的发展水平。随着产业结构的不断改革,各种资源的消耗量必然有所降低,生产率会有所提高,因此,定额和编制办法不是一成不变的。目前主要存在以下几个问题:
1)工程预算定额尚不健全。预算编制过程中,常遇到借用定额的现象。如机电设备安装工程需借用部颁标准,房屋建筑工程需参照工民建定额等。这类定额的借用,势必对不同地域、不同类型的工程、不同施工技术水平的企业造成一系列不合理的影响。因此,应结合实际情况,制订出一套趋于完整的定额体系。建议依据地域差异和工程实际施工水平的不同,按各地经济发展水平和特点,对定额进行调整,即在基础定额之上,增加相应的难易系数,以最大限度地提高基本建设的经济效益,创造更多的生产性和非生产性的固定资产;另外,需对新技术、新工艺、新材料、新设备的实施所涉及到的定额及时地总结、汇总、补充,防止部分工程造价失控,以利于工程投资的控制和管理。
2)人工工资与其他行业相比偏低。目前,跟其他行业相比,建筑业的人员工资偏低。随着国家工资制度的改革和市场价格体系的影响,建筑行业的人工费用也应作相应的调整;否则,过低的工资水平会严重影响职工的积极性和施工企业的经济效益,不利于市场竞争机制的引入,难以保证工程建设的质量。
3)间接费中以直接工程费为基数的计算方法易引起工程造价的失控。工程概预算编制办法中仅对有限的几种材料基价作了规定,其价差不用于计算间接费。而实际工程概预算中将涉及到数十种甚至上百种材料,这些材料的预算价格除规定的材料外均直接进入工程直接费中。因此,材料费的增减成为计取间接费用的敏感因素,材料费用愈多间接费愈多。由于材料价格受市场经济及国家政策性的调价影响,不同地区的材料价格差异较大,加之部门利益和人为因素的影响,必然造成材料预算价格过高或过低,因而影响间接费的准确性,造成工程造价的失控。因此,建议有关部门应广泛搜集材料价格信息,针对不同地区,至少每半年通过互联网发布一次材料价格上限或建筑工程调价系数。
4)间接费及其他费用应根据工程情况自行报价。费率的档次应根据工程类别、施工企业资质等级、所有制性质、地区特点等作适当的划分,这样才有利于适应社会主义市场经济体制的需要,有利于政府职能的转变,有利于向国际惯例靠拢,促进企业经营机制的转换,创造公平竞争的良好市场环境。
5)人为因素对临时工程的编制影响很大编制办法中,临时房屋建筑工程的投资是用公式来计算的。它对每一个工程来说不一定都适用,而且随着施工新技术、新机械的应用,管理水平的不断提高,劳动生产率也会逐步提高,施工期人数会减少,这些可变的因索会使临时房屋建筑工程投资与建安投资的关系不断发生变化。二者之间的关系仅凭一个简单的公式难以涵盖,容易造成工程投资的失控。建议在概预算编制中,应按实际情况准确计算施工期的人数,计算临时房屋建筑面积及室外工程量,再按相应的定额计算出相应的工程造价,以避免公式法带来的误差。
2加强建筑工程预算的对策
2.1适时调整工程预算定额,实现工程造价动态管理
近几年来,由于市场调节的力度越来越大,建筑材料和设备价格大幅度调整,人工和机械费也有较大提高,建筑行业施工企业的经济效益与其他行业相比,差距越来越大。这就需要行政部门研究和掌握市场经济发展趋势,并制订相应的政策和配套措施,把由市场经济所引起的动态因素科学、合理地反映到工程造价中去,使工程概预算的编制依据、取费标准及工程造价计算程序随市场经济的发展规律而不断调整和改进,逐步对工程造价实现动态管理,以促进建筑产业的蓬勃发展。
2.2建立一个精干、高效、科学的工程预算管理体系
工程预算的编制和管理涉及到行政机关、设计单位、建设单位、施工企业以及银行等诸多部门,搞好工程预算编制和管理工作,需要建立一个由各相关部门密切配合的精干、高效、科学的体系。该体系要求:
1)行政机关应切实加强工程建设及预算工作的指导,搞好预算及定额、取费标准、设备及材料价格的管理和研究工作,完善相关的经济法规,力争对工程造价实现动态管理,对报批的预算应认真审查,对已批复的工程投资及工程实施中的经济活动实行跟踪监控。另外,应定期发布关于预算编制的各种信息,举办工程及预算培训班,召开编制及管理的学术研究会、经验交流会,提高预算人员的思想和业务素质,以满足概预算编制和管理的要求。
2)设计单位应严格按相关的经济法规编制概预算,真实反映工程造价;编制人员应深入调查研究,总结经验教训,积累技术经济资料,同时还需要熟练地掌握交通、水运、铁路、工民建等其他相关工程概预算的编制方法和有关规定、费用标推,及时了解和应用相关经济信息,不断提高概预算编制质量。
3)建设单位应以批准的初步设计预算为基础确定招标价,并对工程造价全过程实施控制和管理,设置专门的预算管理机构或专职人员管理预算工作。
4)施工企业应结合自身的实际情况,合理确定报价,并按照设计和施工合同精心组织施工,力争以最少的投入获得最大的经济效益。另外,还应加强信息的收集、分析和交流等。
-06-01现所地点：北京
| 求职意向 | ||||||||||||||||||||||
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| 求职类型： | 全职 | 月薪要求： | 月薪[4500]RMB |
| 应聘职能类型一： | 项目经理 | 应聘职能类型二： | 项目经理 |
| 应聘职能类型三： | 应聘职能类型四： | ||
| 应聘职能类型五： | 应聘职能类型六： | ||
| 希望工作地区： | 北京,不限 | 其他地区： | |
| 可到职日期： | 两个星期 |
| 相关工作经历及特长 | ||||||||||||||||
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| 人才类型： | 普通求职 | 相关工作经验： | |
| 外语语种： | 无 | 外语水平： | 无 |
| 其它外语语种： | 无 | 其它外语水平： | 无 |
| 普通话程度： | 标准 | 计算机能力： | 无 |
| 教育/培训经历 | ||
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| /09--2003/06 河北管理干部学院 脱产 工程预算与管理 |
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