事业单位大额资金标准

事业单位大额资金标准（精选4篇）

事业单位大额资金标准篇1

为加强****在大额资金使用方面的监督和管理，规范大额资金审批程序、审批权限、资金投放、使用与开支行为，保障资金安全、稳定、高效、有序的运作，防范经营风险，根据国家相关法规、****有关规定制定本标准。引用标准

《中华人民共和国会计法》

《中国华电集团公司会计核算办法》

《中国华电集团公司资金管理办法》术语

本标准所称大额资金，是指参与企业生产运营、基本建设、技术改造等活动支付的单笔支付资金在100万以上的资金。

4管理职能

4.1大额资金管理委员会与资金管理委员会人员相同，资金管理委员会是大额资金管理的最高机构。

4.2大额资金管理委员会的职权：负责审查批准各项支付资金在50万元以上的款项，监督各项资金的运用和使用效果。

4.3公司法定代表人或授权总经理是大额资金管理的第一责任人，对公司大额资金的安全与运作效益负责；公司分管财务工作的副总经理或总会计师（或财务主管）协助法定代表人或总经理管理大额资金。

4.4财务部是公司大额资金归口管理部门，在分管财务工作副总经理或总会计师领导下，对大额资金运作全过程进行监督的管理部门。

4.5公司大额资金管理必须坚持集中管理、综合平衡、安全与效益并重的原则。管理内容与要求

5.1大额资金管理和运作

5.1.1公司生产、基建、技改等各项资金的收支都必须纳入预算管理并列入公司综合计划，公司的资金预算由公司各业务部门在每年10月中旬提出建议收支计划，经分管领导审查同意，计划经营部、财务部综合平衡，提出预算报告，经资金管理委员会讨论同意报华电新疆发电有限公司审批。批准的预算严格执行，如有特殊情况需调整预算，报公司大额资金管理委员会和华电新疆发电有限公司批准。

5.1.2大额资金管理委员会每月初召开大额资金审批会议，参加会议人员：公司总经理、副总经理、各部门负责人等，会议决策由集体通过，并报送华电新疆发电有限公司审批。

5.1.3大额资金的管理与运作需服从公司资金管理要求。支付金额大于1000万元的结算业务为特大交易，公司进行特大交易须由上级公司进行特大额支付授权，且须与公司电话落实付款事项。

5.1.5公司财务部要以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期检查资金结算情况，并做好对帐工作。对大额款项的支付要进行检查、跟踪，并向总经理专题汇报。

5.1.6公司财务部对本公司项目投资的每笔大额支款、汇款应严格依据投资合同和经过批准的用款计划审查办理。

5.2其他

QG/HDWD — 04 40－2008

5.2.1财务部加强对资金帐户的管理工作，定期与银行核对账户余额，做好对账工作，确保资金账户安全，防范财务风险。

6检查与考核

未执行本标准所制定管理任务，按各岗位工作标准进行考核。

7附加说明

本标准主要起草人：

审批：

批准：

事业单位大额资金标准篇2

首先,建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位科学决策的内在要求。科学决策要求行政事业单位的决策人员要全面考虑决策的影响因素。任何管理人员都不可能掌握决策所需具备的全部专业知识,这就要求决策过程中要让不同专业背景的人员充分发表意见和建议,从而通过集思广益,力求达到科学决策。

其次,建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位实现民主决策的重要途径。民主决策是现代管理的必然要求。通过大额资金使用管理制度的建立,大额资金使用的用途、资金额度所依据的标准等,都要在领导班子集体会议上拿出来供大家讨论和检验,这有利于防止决策过程中主要领导独断专行,从而达到防止决策失误的目的。

最后, 建立和完善大额资金使用管理制度是行政事业单位预防腐败的有效机制。不可否认,部分行政事业单位的领导政治素质还不够强, 存在追求个人私利的现象,利用手中权力进行腐败。这就要求建立有效的预防机制,防止个别人利用职务之便进行钱权交易。大额资金使用管理制度的建立,为有效预防腐败提供了制度性保障。

二、行政事业单位大额资金使用管理制度的政策依据

行政事业单位大额资金使用管理制度的政策依据来自两个方面: 一是2005年中共中央印发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》(以下简称《纲要》)。二是2012 年财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)。

中共中央制定的《纲要》,目的在于加强对权力运行的制约和监督, 确保权力正确行使。为了加强对领导机关、领导干部特别是各级领导班子主要负责人的监督,监督民主集中制及领导班子议事规则落实情况,《纲要》规定了凡是属于重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用,必须由领导班子集体做出决定。这一制度通常简称为“三重一大”制度。由此各级领导班子都应当遵守“三重一大”事项的集体决策制度。毫无疑问,行政事业单位也必须遵守《纲要》中提出的“三重一大”事项由领导班子集体决定的制度。

为了贯彻落实《纲要》精神,2010 年7月15 日中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》,对国有企业的“三重一大”事项决策的基本原则、“三重一大” 事项的主要范围和决策的基本程序做出了规定。这里的“一大”是指大额度资金运作事项, 主要包括国有企业年度预算内大额度资金调动和使用、超预算的资金调动和使用、对外大额捐赠和赞助等事项。对于行政事业单位如何建立健全大额资金使用管理制度, 在财政部2012 年制定的《规范》出台之前,并没有做出统一的规定。

2012 年财政部制定的《规范》要求:重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。由此可以看出,行政事业单位有关重大经济事项必须经单位领导班子集体研究决定。然而重大经济事项的标准没有明确的界定。这给《规范》的执行带来不便。尽管如此,大额资金使用肯定属于重大经济事项,这是毫无疑义的。

三、大额资金使用管理制度的主要内容

行政事业单位在建立本单位大额资金使用管理制度时,对于大额资金的界定、大额资金使用决策基本原则和基本程序,存在着不同的理解。这些大额资金使用管理制度所涉及的主要内容,需要认真研究,对于一些模糊的认识,需要加以明晰。

建立大额资金使用管理制度, 首先必须确定大额资金的起点。如何确定大额资金的起点是大额资金使用管理制度的最基本的问题。当一个单位使用某一额度以上资金时就必须经过领导班子集体研究和讨论,这一额度就是所谓的大额资金的起点。很难对行政事业单位的大额资金给出一个统一的标准。对于大额资金,可以从以下几方面进行理解。首先大额资金是一个相对的概念,不同资金规模的单位,对大额资金有不同的标准。对于资金量较小的单位而言,10 万元就是很大的数量; 而对于资金量大的单位而言,10 万元就不是一个很大的数量。如果将10 万元作为大额资金的起点,那么资金量大的单位,需要领导班子集体研究的事项就会太多, 领导班子开会需要研究的事项太多, 反而不利于工作的开展。其次大额资金与资金的具体用途有关。即便在同一单位内部, 不同的经济活动所使用的资金数量也有所不同。例如,购置重要的专业设备,可能需要几十万元;而一次招待费用可能仅需要几百元或几千元。对于购置专业设备这样的业务, 动用几百万可能也是很正常的; 对于行政事业单位而言,如果一次招待费用超过上万元,可能就是一个令人吃惊的数量。很难区分这两项活动,哪个重要,哪个不重要。所以具体到某个单位, 还要看资金用于什么方面的支出。不同用途的资金,大额资金的起点额度应当采取不同的标准。

建立大额资金使用管理制度,必须明确大额资金的界定主体。行政事业单位大额资金起点的确定主体也是大额资金使用管理制度的基本问题之一。由谁来确定大额资金额度标准,可以参考国有企业大额资金管理的办法。国有企业的大额度资金事项,是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调动和使用。也就是说,国有企业的大额资金事项,一是企业自身根据自身的实际情况确定的额度,二是由履行国有资产出资人职责的机构规定一个额度。超过规定的额度,就是大额资金。作为行政事业单位,根据不同业务的特点,自身可以确定不同业务方面的额度标准,也可以由上级部门确定不同业务方面的额度标准,超过了规定的额度标准即为大额资金。

建立大额资金使用管理制度,必须根据资金的具体用途来确定大额资金。根据单位的实际情况来确定具体事项的大额资金是一项基本原则。大额资金额度标准偏低, 会导致资金使用审批程序复杂化,需要领导班子集体研究的事项过多,从而浪费不必要的资源。大额资金额度标准偏高,则会导致应当采取领导班子集体决策的事项, 不能通过会议形式进行集体决策,从而增加了资金使用风险;甚至成为一些领导滥用权力的工具。

建立大额资金使用管理制度, 必须确定大额资金使用决策的形式。行政事业单位大额资金使用进行集体决策的方式,本不是一个需要讨论的问题。然而,现实经济生活中涉及集体决策的方式有时就成了一个纠缠不清的问题。部分行政事业单位,在进行集体决策时, 采用领导班子成员会签的方式进行。部分单位的负责人认为会签也是一种集体决策方式。集体决策的方式,应当是召开领导班子全体成员会议, 对涉及的事项进行研究和讨论, 并在大多数参会人员形成一致意见时,才能形成决定。采用会签形式,缺少了研究和讨论过程。会签过程中有可能出现不同意见, 这种情况下该如何进行处理? 前面会签过的人,不知道后面会签的人有不同意见,最后会签的人,通常是单位主要负责人, 如果对不同意见采取不闻不问的态度, 视会签过程为决策过程,这会让主要负责人有空子可钻,没有起到领导班子成员相互监督、相互制约的目的。笔者认为,会签仅仅是让会签的人了解情况并表达意见的一种方式, 而不是集体决策的方式。集体决策的形式只有召开集体会议,没有其他形式。

四、建立和完善大额资金使用管理制度应注意的问题

建立和完善大额资金使用管理制度,应当充分发挥专家的咨询作用。某些大额资金的使用涉及到专业领域,领导班子成员对这些专业领域未必十分了解,这就需要相关领域的专家为领导班子提供意见和建议。在领导班子进行集体决策之前,让专家对大额资金使用进行事前审核,十分必要。也可以让专家参与领导班子集体决策会议, 专家在会议上提供咨询意见。这样做,对科学决策是十分有益的。

大额资金使用管理制度建立以后,关键在于制度的有效执行。制度的生命力在于执行。领导班子,尤其是主要负责人,要自觉维护制度的严肃性,切实贯彻执行制度。那种认为制度执行会给工作带来不便,使得工作效率降低的认识,都是不对的。尤其是主要负责人更不能以此为借口,不接受对权力的监督和制约。

参考文献

[1]穆勇.试论加强行政事业单位内部会计控制的途径[J].当代经济,2012(19).

[2]李玉环.内部控制中的风险评估[J].财会研究,2007(04).

事业单位大额资金标准篇3

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

作者：罗芳

来源：《财会通讯》2009年第05期

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式

(一)大额现金支竹漏洞主要表现为：(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金，往往通过存款转账，把存款转入储蓄账户然后套取现金，以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户，再通过储蓄存款账户套取大额现金使用；或异地通存通兑提取现金使用。(2)企业多头开户，大额提取现金。自从行政许可法颁布以后，银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能，一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争，甚至帮助开户单位出点子、想办法，绕着“红灯”放行以争抢客户，从而导致开户单位的现金管理流于形式，企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。(3)监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单，通过所辖联行将资金转入私人账户；或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强，多为精通业务的银行人员作案，具有金额大和不易发现的特点，使人防不胜防。

(二)银行卡风险漏洞目前我国每年银行卡涉案金额1亿元以上，造成的经济损失逐年上升，利用银行卡进行违法犯罪往往是跨地域、大金额的隐蔽性犯罪。(1)恶意大额透支严重。在我国现行的法律体系中，对债务人履行义务的约束不完善且不具有强制性，对个人经济行为的记录和监督尚为空白，使得持卡人滥用银行信用、拖欠发卡银行资金、恶意透支现象严重，发卡银行的透支追索工作陷入困境，形成大量果账、坏账。(2)银行卡欺诈风险。即非真实持卡人通过制作假卡、盗用他人名义等方式盗用他人资金或信用额度。发卡银行的很多大额资金损失都是由欺诈风险造成，我国银行卡的欺诈风险也正呈迅速上升趋势。

(三)票据管理漏洞在观念上，无论是企业还是银行都普遍重视现金，而忽视对票据的管理。许多银行人员认为票据属于低风险业务，银行人员对资料审查不严或违规操作使得低风险业务变为高风险业务。加之票据本身金额巨大，特别是银行承兑汇票无金额限制，付款期限可长达6个月，不法分子往往利用上述漏洞进行作案，造成票据大额资金支付损失。

(四)洗钱犯罪银行具有严格的保密制度、方便的转账工具、不受限制的现金收存方式以及遍及全球的营业网点等优势，成为不法分子洗钱的首要选择。洗钱者可以把大量的现金由不同的人分次分批存入银行，然后通过转账的方式在某一地域集中，以逃避反洗钱工作人员的追查。银行卡账户跨行转账也是不法分子洗钱利用的手段之一，利用网上银行、电话银行等支付工具在多个银行卡或结算账户之间进行多次跨行资金转账，使得这些赃款远离最初形成地域存款账户，避免开户银行的怀疑，逃避监督。

二、银行大额资金支付漏洞形成的原因

(一)基层人员违规谋私及管理层腐败银行腐败是银行大额资金支付漏洞形成的主要原因。在银行基层人员中表现为违规操作、欺诈舞弊以及利用系统缺陷谋求利益，如违规批准贷记卡，盗用银行资金等。部分经理层人员以个人利益为重，不按市场原则做出经营决策，利用个人职务从事有利于自己的违法活动。如经理层人员假借客户名义，以代客买卖的形式进行外汇交易，大肆贪污挪用银行资金或从联行账户中拆借大量资金，以贷款名义转出并转至其他账户名下。近几年来我国银行业发生的许多大案都与高层经理人员相关，中信实业银行3亿元票据诈骗案与该支行信贷科科长直接相关，广东梅州市兴宁信用社8.8亿元账外账更是由于该信用社主任胡某一手造成的。他们将大部分资金非法转移，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外，致使银行资金损失巨大。

(二)制度执行不力从银行已发生的各类大额资金支付漏洞案件来看，无一例外都是在案发部位或环节上对制度的执行出现了错误，被不法分子所利用。与大额资金支付相关的制度执行不力是大额资金支付漏洞形成的根本原因。大额资金支付相关制度形同虚设、操作中有章不循、对制度执行缺乏有效监督、对不执行制度的查处不力等导致大额资金支付漏洞增加，造成银行大额资金损失。虽然现在已经颁布了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，但是商业银行普遍担心执行“办法”后引起存款减少，“办法”执行流于形式，以致对犯罪分子利用现金、银行卡洗钱犯罪控制不力。特别是在内控方面，许多银行的基层机构干部异地交流制度、重要岗位轮换制度以及近亲属回避制度等没有得到严格执行。虽然有的银行制定了较为严格的内控制约机制，但遇到人员培训、正常休假等情况，兼岗、顶岗、不合理混岗、“一手清”时有发生，大额资金支付风险隐患显而易见。

(三)制度建设不健全随着我国经济体制改革和金融体制改革的不断深入，经济领域和金融体制已发生巨大变化原有的一些大额资金支付相关规章制度不再适用，但新制度的建设相对滞后，很多业务环节仍处于摸索过程，至于大额支付系统运行过程中究竟会遇到哪些未预料到的问题、困难和风险以及采取哪些相应的解决办法和措施，现行制度无法面面俱到。规章制度的不健全、不完善直接影响着会计核算质量，产生大额资金支付风险，法律法规的滞后使得大额资金管理工作存在一定难度。也为犯罪分子提供了可乘之机。

三、银行大额资金支付漏洞的预警措施

(一)塑造良好的银行文化及加强员工队伍管理一个良好的文化理念能够形成摈弃不良行为的氛围。塑造良好的银行文化，把握员工的思想动态，能有效降低道德风险，增强执行制度的自觉性和自律性，降低银行大额资金支付风险。

加强员工异常行为监控。根据案例分析，基层人员在作案之前和作案初期，都会有经商、炒股、赌博、突然拥有过多财富、经常无事加班等现象。加强员工异常行为监控，可及时发现和制止基层员工违法违规行为，防范银行大额资金支付漏洞的出现。

严把用人关。银行对员工的素质应该有着严格的要求。银行是一个经营货币的特殊企业，面对巨额金钱的诱惑，个别员工道德操守很容易出现问题。银行在选拔人才时重才更要重德，录用员工应先做调查，对行为不检点和有不良嗜好者应决不允许录用。

(二)加强银行内部会计控制预警第一，以“会计预警告知书”为载体，针对大额资金支付业务，由银行事后监督中心一式多联制成后，分别发送各主管行长和所有关联部门，充分揭示大额资金事项，深层次分析预警原因和相关部门应分担的风险责任，提出初步整改建议，并限期收回反馈意见和追踪整改措施施行情况及效果，从而达到及时查漏补缺和“全天候”跟踪防控大额资金支付漏洞之目的。第二，建立有效的会计预警系统。对带有苗头性、倾向性的大额资金支付问题建立预警预报系统，早期预知可能出现的错误和风险，防范于未然，减少失误与损失。为此，应根据各岗位风险程度的大小，分别确定不同的检查频率，对重要的岗位与要害环节，如大额现款的支付、大额票据的承兑、大额资金的划拨等列为重点检查项目，进行经常性稽核。

(三)建立激励与约束预警机制目前，我国银行经营中有章不循、有令不行、大额资金支付漏洞案件偏多的现象除了体制原因外，另一个重要原因就是干好了没有激励，干坏了甚至违规了都不追究，缺乏严格、有效、操作性强的约束机制。针对这一现状，银行首先要对大额资金支付的内容、程序、检查时间、检查频率、工作标准和要求等方面做出具体明细的规定，以使工作有章可循、考核有标准、责任追究有依据。其次要明确划分责任，如大额资金流向监控责任、重大事件报告责任、重大风险事件快速反应责任等，都要明确细分并落实到个人、落实到岗位。在此基础上，出了问题要进行责任认定。责任认定要有明确的标准和规范的程序，明确哪些行为有责任，哪些行为无责任，责任大小是多少，同时要规定，大额资金支付的责任认定要经过哪些程序，怎样认定，由谁最终认定，认定之后相应的处罚措施是什么，确保大额资金支付程序明确、内容规范、要求具体。

(四)建立大额交易监测预警系统，提高网络管理安全性建立大额交易监测预警系统，与金融机构支付系统连接，对金融机构发生的大额交易进行监测，对可疑支付进行预警，以便能及时发现大额交易动向，事先发现大额资金支付问题的苗头，真正实现防洗钱、防逃债、防逃税等各种违规违法活动的目的。建立金融机构和人民银行大额交易报告系统，对金融机构营业网点发生的大额交易进行自动统计并逐~-2LL报；同时提高银行网络的安全性，防止不法分子利用银行网络漏洞洗钱犯罪等。