责任保险发展探讨

责任保险发展探讨（精选8篇）

责任保险发展探讨 篇1

【摘 要】对国内现存的问题进行分析，并借鉴国外一些好的做法，开展适合于保险与安全监管工作的风险评估体系的研究，充分发挥保险在安全监管工作中的作用，为降低职工、企业乃至全社会的风险水平，为经济的可持续发展和社会稳定提供必要的保证条件。

【关键词】消防;保险;风险评估引言

保险与消防都是为了减少灾害，维护国家和人民生命财产安全，促进国民经济持续稳定健康发展的一种目的一致性社会行为。消防与保险都是以危险为存在前提的，但当保险成为我国增长最快的行业的同时，社会消防安全环境的改善却远远滞后于保险业的发展步伐，未能形成良性互动机制。据统计，全国保费年收入1980年的64亿元到2002年入3053亿元，人均保费(保险密度)237.6元，保费收入占GDP的比例(保险深度)为3%；其中财产险保费收入778.3亿元，保险公司总资产从2000年的3373.9亿元，仅两年就达到了6494.1亿元。保险业成为增长最快的行业，获取得了最大的利润。保险与消防合作的优势与存在的问题

2．1 保险与消防合作的必要性

保险企业作为独立的经济实体，承担着补偿灾害损失的责任，从企业经营管理和自身经济利益出发，必然会主动关心保险财产的安全，积极进行防灾防损工作。保险企业运用自己长期处理风险的经验和专门知识，积极指导企业的风险管理，向被保险人提供防灾咨询，进行安全检查，发现问题，提出建议，督促被保险人及时采取措施消除隐患。同时，保险企业还会主动从保险费中提取一定比例的防灾基金，资助有关部门增添防灾设施，开展灾害研究。通过上述种种工作，既可减少灾害事故的发生或缩小灾害损失的程度和影响，使社会财富少受损失，又可减少保险赔款支出，稳定保险经营，从而实现经济效益和社会效益的最佳统一。

而保险介入消防监督与管理是社会发展的需要,它具有的防灾防损的职能在客观上起到了保障社会稳定的作用。保险人通过与消防监督部门的配合，开展防火减灾的宣传工作，提高了投保人对防火重要性的认识；通过参加当地消防委员会等安全组织，做到互通信息，搞好各部门的防灾防损工作；保险人还参加由主管部门组织的地区性或行业性安全联合检查、冬春两季防火检查，帮助投保人消除事故隐患；结合承保、理赔工作，帮助企业做好安全管理，拨付防灾补助费，用于防灾防损专职部门添置设备、防灾宣传、修建防损设施，使企业发生风险事故的可能性降到最低。如此既稳定了企业生产，也保障了社会安定。

2．2 存在的问题

由于我国的保险事业还处在发展阶段,人们对保险与防灾还缺少全面的认识和有力的措施，在消防部门承担消防监督工作的同时，消防与保险的都将面临如下问题:

一是企业财产火险投保后，防火意识淡薄了。有相当一部分企业的干部和职工，可能会想“我们已经向保险公司投了保险”，认为投了保，就把自身的不安全因素包袱甩给了保险部门，对安全防范工作态度消极，放松了安全管理工作，对安全规章制度不检查、不贯彻、不落实，对事故隐患不及时整改。以保险代替火灾事故预防的思想相当突出。

二是企业财产火险投保后，消防设施的投入和管理减少了。有的企业财产火险投保费用是如期交付的,但对过去购置的消防设备,年久损坏却得不到更新。不少企业在精简非生产人员的口号下将原保卫部门及防火干部并入其他部门，专职防火干部为身兼多职的管理人员,原组建的专职消防队队员不是充实到其它部门就是年老体弱得不到更新。

三是企业财产的投保导致了一些犯罪现象的发生。在一些企业即将面临破产时，企业领导人为了获得保险公司的赔偿，可能采取故意放火的犯罪行为，或是图谋赔款向保险部门虚报夸大火灾损失。

四是企业财产火灾投保后，公安消防工作的担子加重了。由于人们对企业财产火灾保险缺少全面的知识，投保后对火灾预防在思想上、组织上、措施上产生松懈的心理，这样不仅增加了火灾危险性而且增大了火灾损失。

2．3 国外的好的作法

目前，一些国家和地区，尤其是欧美、日本、新加坡、香港等，由于其市场经济已经发展到了一个相对发达的阶段，所以很多企业行为是直接与市场挂钩，是与经济效益挂钩的，比如在上述国家和地区，许多行业自身均已形成了一套风险评估体系，同时不断完善了其风险评估的方法理论，表征企业的安全水平。而这些评估体系，或是由企业，或是由科研机构，或是由国家监管部门，或是由上述多方参与建立。实践证明切实有效的评估体系无一不是借助了保险的评估理论体系。国外保险的一些做法就很值得人们借鉴，比如：

(1)在保险活动中，若是被保险方在一年中未发生任何事故，那么保险费率会逐年降低，作为一种对被保险方的补偿奖励。

(2)保险人会根据被保险方规模的大小，分配安全检查人员到各个单位进行检查，促使被保险方不断检修、保养、维护设备，控制风险水平，若是检查人员认为被保险方未能有效消除事故隐患，降低风险水平，那么保险公司有权中止合同。

(3)保险公司对良好的建筑与消防设施常予以保险费折扣的优待，甚至支出消防费，或直接组织火灾救助队，以抢救受灾中的财产。

同时，由保险的功能可以看出，保险对于企业的保险、银行贷款、政府及公众的安全信任度等活动均具有相当重要的作用，在上述活动中，企业都必须提供证据，证明企业是具有安全信用、贷款偿还能力等。那么，建立一种适合于企业保险和安全监管的风险评估体系已是一件刻不容缓的事情。

反观国内，保险行业经过多年粗放式的发展，逐步开始规范化、科学化，但是长期以来由于缺乏相关专业人才，直接导致保险的发展走入了一个瓶颈地带，尤其是由于计划经济时代各种机构、机制、管理等诸方面的原因，直接导致了保险业和安全监管在技术上、理论上、观念上的落后，也使得国内的风险评估还处于初级阶段，大多还是在引用、吸收国外技术的层次上，因此当务之急便是建立完善、有效并适合于中国保险的安全监督管理模式。3 结语

当前严峻的安全形势迫切要求人们进一步加大安全监管力度，减少人员伤亡和财产损失，为社会经济发展保驾护航。在市场经济条件下，要加强安全监督管理工作，除了不断转化政府职能部门的职能、弱化行政干预色彩，除了进一步提高政府职能部门宏观管理的能力之外，人们还应该充分发挥市场的作用。企业要生存，要提高市场竞争力，就必然需要遵守国家各项法律法规以及标准，就必然需要遵守市场规律；因此，应该充分发挥保险行业对企业安全监督管理得天独厚的优势条件，应该尽快在这一领域积极开展各项研究，将保险行业融人安全监管体系。加强政府与行业协会、行业协会与行业协会之间的合作，保持各方的信息沟通，同时要积极开展适用于各行业的风险评估体系，加强基础数据的收集整理，并开发各自相应的基础数据库。

【参考文献】

［1］张洪涛.保险学［M］.北京:中国人民大学出版社，2002.

［2］王晓慧.火灾?消防?保险［J］.安徽消防，2002，(9).31.

［3］蔡智敏,史平松.消防与保险良性互动机制的建立［J］.消防科学与技术，2004,24(1).108-110.

［4］马永伟.各国保险法规制度对比研究［M］.北京:中国金融出版社，2001.

责任保险发展探讨 篇2

(一) 养猪保险的保险责任具有高度相关性

保险的主要功能是将大量风险单位集合在一起, 使风险具有可预见性。通过缴纳保费的方式形成保险基金, 集合中的个体出险后用保险基金给予补偿。分散且不相关的风险是最理想的可保风险, 然而养猪风险不是理想的可保风险。养猪风险事故往往不是独立的, 具有很强的相关性。比如近年来养猪业爆发的“高热病”, 连片爆发, 传播速度快, 死亡率高。如果在某一区域爆发了“高热病”, 该区域投保的养殖户越多, 风险损失就会越大, 保险公司的经营风险就越大。针对这种情况, 从商业保险公司角度来讲, 用传统的保险费率精算方法计算建立缓冲基金而收取的附加保费会很高, 造成养猪保险在商业上根本就不可行。

(二) 养猪保险存在严重的信息不对称问题

造成养猪风险事故的原因非常复杂, 既有自然方面因素, 也有人为因素, 并且二者影响结果很难区分。由于养猪分散于广大的农村地区, 保险公司深入了解投保标的信息难度大, 成本高, 这就造成了风险信息在保险公司与投保人之间的分布严重不对称, 导致信息经济学上所讲的“逆向选择”和“道德风险”问题大量存在。大量存在“逆向选择”和“道德风险”问题最终导致养猪商业保险市场萎缩。

(三) 养猪保险离不开政府的支持

从福利经济学角度分析, 养猪保险的推广可以增加猪肉的产量和降低猪肉价格, 这样既对生产者有利, 也对猪肉消费者有利。这一分配结果要求生产者与消费者共同分担保险费用。由于商业保险公司只能向养殖户收取全部保费, 养猪户当然难以接受。政府代表国家行使社会权力, 行政成本可以从消费者那里得到合理补偿。通过政府来建立养猪保险体系, 政府可以给予养猪户 (场) 适当的保费补贴, 实现保险费用在猪肉生产者与消费者之间的合理分担。因此, 养猪保险经营离不开政府的支持。只有采用国家财政支持下的政府经营方式或国家财政支持下的商业保险公司经营模式, 养殖保险才有可能持续稳定发展下去。

二、我国当前养猪保险的发展模式

在政策的鼓励和保监会的积极推动下, 立足于“政策扶持, 商业运作”经营原则的养猪保险试点已经在全国各地全面铺开。我国当前典型的涉及养猪保险的农业保险发展模式有以下三种。

(一) “政府财政补贴, 商业化运作”的安信模式

2004年3月份, 在原中国人保上海分公司农业保险业务的基础上, 上海市组建了安信农业保险公司, 公司采取的是“政府财政补贴推动、商业化运作”的经营模式。上海市对关系国计民生的水稻、生猪、奶牛、家禽实行普惠制基本保险, 并按保费的35%给予农民补贴, 对蔬菜 (设施蔬菜、出口蔬菜、蔬菜制种) 、小麦、林木、西甜瓜、淡水养殖按保费的30%实施补贴。这种模式的主要特点:一是“基本保险+补充保险”的运作机制。公司按照上海农业“十一五”规划, 以确保全市粮食总量, 确保城市鲜奶供应, 确保猪、禽肉安全生产为重点, 对水稻、奶牛、生猪、家禽实行普惠基本险, 同时引导农户积极参加补充保险。二是强有力的财政支持。一方面, 上海市财政给予农民较大比例的保费补贴;另一方面, 考虑到保险公司的承受能力, 建立了特大灾害补偿机制, 规定当农业赔付金额单次超过5 000万元, 全年累计赔付金额超出公司当年全部赔付能力时, 政府启动补偿机制予以支持。

(二) “政策补贴, 以险养险”的安华模式

2004年12月份, 由吉林粮食集团等吉林省内7家企业发起成立了安华农业保险公司, 以“大农险”为内容, 为吉林省的农民提供种植业和养殖业保险、家财险、意外伤害险、健康险等一揽子保险, 其中政策性农业保险的险种主要有玉米、奶牛、生猪等。公司成立初期, 吉林省财政安排了80万元开办费;2005年, 安排保费补贴资金700万元, 省内开展试点的地区也配套安排了补贴资金。另外, 省财政还投入了5 000万元资金, 建立了农业巨灾风险基金。在推进农业保险经营过程中, 农民实际平均承担保费的39.5%, 地方各级财政补贴保费的44%, 龙头企业补贴保费的16.5%。这种模式的主要特点:一是依托龙头企业、专业合作组织等进行统一承保。把农业产业化龙头企业和农民合作组织作为组织载体, 通过与其开展合作、统一签订保险协议, 带动农户参加保险。同时, 龙头企业也为农民提供一定的保费补贴。通过统一承保, 解决了由于农民组织化程度低带来的成本高和定损理赔难等一系列问题。二是“大农险”理念。安华公司开展适合我国农村市场的“一揽子”保险产品, 为农民提供种养两业保险、财产保险、健康保险和责任保险, 提供全方位、多险种的风险保障, 以此促进“以险养险”。

(三) “会员参与、风险共担”的阳光模式

在黑龙江省垦区14年农业风险互助基础上, 于2005年1月份组建的阳光相互制农业保险公司, 是我国的第一家相互制农业保险公司, 是被保险人自己办的保险公司。公司现已组建了1个分公司, 9个中心支公司, 94个保险社和2 000个保险分社, 有会员14.5万人, 形成了覆盖黑龙江垦区的保险服务体系。根据农业生产力水平和种养业户的承受能力, 阳光公司对农业保险采取了“保障适度, 保费低廉”和“保生产成本”的原则。保费“三方承担”, 即农户承担65%, 国家财政补贴20%, 黑龙江省农垦总局补贴15%。公司按照“先农险、后商险, 先局部、后放大”的原则, 积极开展农业保险业务, 取得了初步成效。这种模式的主要特点:一是建立了相互制管理体制。与其他模式最大的区别是, 阳光农险公司追求社会效益的最大化和会员利益的最大化。会员代表大会是公司最高权力机构, 会员依据合同约定向公司交纳保险费, 公司凭合同约定承担赔偿责任。目前, 阳光公司已经建立了以公司统一经营为主导, 以保险社互助经营为基础, 统分结合、双层治理、双层经营的管理体制。二是“核灾定损”公估制度。针对农业保险存在道德风险和逆选择的难题, 建立了具有社会中介性质的“核灾定损”公估制度, 实行核灾定损员、保险分社、保险社与公司“四级”查勘定损, 从而保证了灾害损失鉴定的客观性、公正性和合理性, 形成了防范道德风险的有效机制。

三、国外农业保险发展特点及其对我国构建养猪保险模式的启示

(一) 国外农业保险发展特点

从国际上看, 农业保险的发展特点可以概括为以下三个方面: (1) 农业保险具有很强的政策性。农业保险最早产生于西方市场经济国家, 一些商业性保险公司尝试开办农业保险, 但几乎都以失败而告终。自20世纪30年代以后, 美国、加拿大、法国、日本等国开始实施以政府为主导的农业保险并取得了成功。这些国家普遍将农业保险从商业保险中分离出来, 以国家为主导建立相应的政策性农业保险经营机构, 或者采取对商业保险公司给予资助、补贴等方式鼓励其发展农业保险业务, 从而使农业保险具有了很强的政策性。

(2) 国家给予农业保险一定的财政扶持。已经建立农业保险的国家大多通过财政手段对农业保险给予必要的支持。一是实行低费率高补贴的财政政策。政府往往对农民支付高额的保费补贴, 使农民能够买得起保险。二是实行相应的税惠政策。为了提高农业保险经营者的积极性, 很多国家采取了税收优惠的措施支持农业保险的发展。

(3) 通过专门立法确定农业保险的法律地位。农业保险体现着国家对农业的扶持, 国家一般要求农业保险的经营不得以营利为目标。在很多国家, 法律甚至将农业保险规定为强制性保险, 要求农户必须购买。为此, 国家需要制定有针对性的农业保险法, 明确农业保险的法律地位, 保证农业保险体系的顺利建立和业务的协调运作, 切实保障农业生产者的合法利益, 贯彻国家对农业保险予以扶持的政策目标。

(二) 对我国构建养猪保险发展模式的启示

(1) 尽快明确我国养猪保险的目标。尽管由于各种条件所限中国目前还没能力将养猪保险的目标定位为福利政策, 但至少应使其发挥保险最基本的分散风险与经济补偿功能。也就是使养殖风险在尽可能大的范围内得以分散, 提高养猪场灾后恢复生产和生活能力, 保障养猪生产的持续性与稳定性。

(2) 尽快立法以保障和促进农业保险的发展。尽快对养猪保险进行立法, 并以法律的形式对养猪保险具体的目的、目标、保障范围、保障水平、费率厘定、赔付标准、实施方式、组织机构及运行方式、初始资本金筹集数额和方式、各级政府的作用与职能、管理费和保险费分担原则、异常灾害条件下超过总准备金积累的赔款和处理方式、税收规定、各有关部门的配合、资金运用等方面进行详细而明确地规范。只有这样才能使养猪保险依法实施, 才能使保险机构依法经营, 才能使养猪场权益依法得到保障。

中小型保险公司发展探讨 篇3

关键词：中小型保险公司；发展状况；地位；建议

中小型保险公司是一个相对模糊的概念，国际上对一个企业的划分标准是根据一个公司的从业人数、实收资本、一定时段（一般为一年）的经营额这三个标准来具体划分。如长江财产保险公司按以上三个条件来划分就属于中小型保险公司。

1.中小型财产保险公司发展现状

1.1中小型保险公司发展地域性明显。东西部差异巨大

中小型保险公司由于产业规模有限，数量种类多，受当地经济发展程度等原因，在我国从东部到西部逐渐减少。以长江财产保险公司为例，该公司在武汉设立总公司，在湖北境内以武汉为中心向西周辐射发展。在各个地级市里，由于经济发展状况不同，所设立的分支公司规模大小也不同。在接下来几年里逐步向外省发展，选择的地点也是先东部城市，后西部城市，这也体现出中小型保险公司发展的地域差异。

1.2中小型保险公司机制健全。与时俱进

一套适合本企业发展道路的管理机制、营销机制是中小型保险公司发展的内在要求。管理机制可以凝聚管理者和员工的力量，形成强大的向心力。营销机制通过特色的人性化服务，提高产品竞争力，拥有无尽的外缘力。长江财产保险公司内设综合管理部、总经理室、财务部、承保部、客服部和销售团队六大板块，针对车险事故发生后的各个环节进行综合服务，保证客户在理赔的任何过程都能与工作人员接触，体现公司与客户的亲密感，缩小公司与客户人员的距离，也提高公司的信誉度和知名度。

1.3中小型保险公司大力发展人才战略

21世纪是人才的竞争，中小型保险公司的发展离不开人才的培养。保险公司业务的推广需要员工去实施，员工的技能和素质严重影响保险产品的销售。当今的营销人员基于传统理念，主观能动性严重影响营销效率，营销人员、公司和客户不能进行良性沟通，由此导致保险业务链中途断落，营销人员的流动性过高是保险业务致命缺点。这就要求公司通过制度约束从业人员，提高从业人员的素质。

2.中小型保险公司地位

2.1中小型保险公司对推动市场繁荣和行业有序竞争具有重要作用

保险市场存在的大量同质公司，就需要有序竞争，以此来促进市场的进一步繁荣，而不是恶性竞争导致的反向发展。社会主义经济体制的繁荣要求保险业保持健康的发展态势，而中小型保险公司是推动保险业健康发展的重要力量。保险业是一个大的主体市场，而所有中小型保险公司服务的区域是一个个小市场，用一个个健康的小市场的发展推动大市场的发展，是繁荣整个大市场的有效途径。与此同时，还需要保证大部分小市场参与市场竞争的公平性，不断以提高透明化的标准寻求发展。

2.2大市场的繁荣与中小型保险公司创新性紧密相连

市场的竞争日新月异，就需要不断创新与之相适应。保险业作为金融领域不可或缺的重要组成部分，拥有广阔的市场。中小型保险公司创新能力的大小对保险业未来发展影响深远。一个公司不仅需要外部的硬件要求，还需要内在的创新要求，公司的软硬实力相得益彰，才能进一步提高公司的竞争力。湖北长江财产保险公司坚持与时俱进，秉承“诚信，合规，互助，共赢”文化理念，对内注重员工素质的培养，对外树立良好企业形象，保持良好的信誉，让客户享受服务带来的惬意，从而提升客户对公司的信任度。这种秘诀让长江保险在随州地区获得巨大成功，对同行业公司的发展有着极其重要的借鉴作用。创新是一个公司拥抱生命力的灵魂，保险公司能依据当地政治、经济、文化背景创造出属于本公司独特的企业文化，是公司未来发展的竭动力。

2.3中小型保险公司对市场结构的调整有着积极作用

越来越多的有特色的中小型保险公司的成立是完善保险市场的重要措施，中小型保险公司有多种不同灵活的经营理念，可以结合当地发展状况适时调整发展方向，从而壮大中国保险业。目前保险市场垄断程度高，不能充分发挥市场自由竞争带来的价格机制。形成“一家受难，万家受牵连”的灾难性局面。而逐年增加的中小型保险公司将打破保险市场的集中程度，进一步推动保险市场向着自由竞争方向发展。随州地区保险公司数量逐年增加是推动本地区保险市场自由化的重要措施，长江财产保险公司作为新兴中小型保险公司正以其独特方式在随州地区保险市场不断发展。因此，中小型保险公司的快速健康发展是完善保险市场结构的重要举措。

3.中小型保险公司发展对策

3.1政府给予一定的优惠政策助力中小型保险公司发展

公司的发展离不开政府的扶持。政府是公司的最外保护圈。政府可以通过降息免租，资金援助，实时宣传等措施解决公司发展的外部忧虑，营造良好的发展氛围。长江财产保险随州支公司在成立之初，由于知名度不够，服务范围小等，大大影响它在随州地区发展之路。随州政府采用采购优先原则率先出面帮助这家新公司，政府把所管辖范围内车辆的保险业务统一授予长江财产保险随州支公司，以此来帮助扩大新公司业务范围，同时达到扩大宣传，增强影响力的效果。

3.2中小型保险公司要建立企业间联合协作制度

为了避免同行业间的恶性竞争，中小型企业可以通过建立联合协作制度解决这一难题。中小型保险公司数量多，但发展方向是一致的，在此基础上，统一研究协商发展战略。这样，不仅可以相互取长补短，各取所需，还可以共同承担责任，在一定条件下也扩大了各个公司承保能力，偿付能力和再保险能力甚至再保险能力也有所提高。长江财产保险公司随州支公司建立伊始，便注重与当地原有保险公司保持亲密联系，对原有发展经验取其精华、去其糟粕并结合长江保险公司自己独特发展模式来更好完善自身发展。联合协作制度可以达到资源共享，提高行业内员工工作效率，这样间接提高各公司经营管理水平和人才技术水平。因此，建立企业间联合协作制度对中小型保险公司发展起着不可磨灭的重要作用。

3.3中小型保险公司要进一步加快人性化服务进程

经济责任审计评价探讨 篇4

特色的审计内容。审计评价是否客观公正，关系到任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，并直接影响着这些干部的荣辱升降等问题。在经济责任审计中，审计是基础，评价是关键。本文结合青海销售公司经济责任审计实践，从目前经济责任审计评价存在的问题、评价原则、评价方式和指标、评价内容以及在评价中应注意的问题等方面谈谈对经济责任审计评价的认识。

一、目前经济责任审计评价存在的问题

审计评价是领导干部任期经济责任审计的一个重要内容。评价的质量如何直接关系到对干部的监督和管理，影响到对干部使用的导向问题；也关系到任期经济责任审计作用的最终实现，因此必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定具体的评价指标体系及标准，在审计实践中对被审计者经济责任的评价还存在一些问题，主要表现在以下六个方面：

（一）审计评价目的不明确。将经济责任审计混同于一般的财务收支审计。审计评价就事论事，泛泛而论，只谈事实，对经济责任审计评价的重点，即对经济责任的归属采用回避的态度，违背了审计评价的重要性原则。而且对被审计单位对外提供担保、存在的正在诉讼中的未决经济案件等可能造成的或有损失，应承担的或有责任不予披露，不明确责任将影响审计结果的准确性。

（二）审计评价内容不明确。内部经济责任审计中，审计评价内容过于全面化。表现为：一是充分肯定责任人的成绩，如实指出存在的问题，分析问题产生的原因，这种对成绩、问题、分析的全面评价实质上是避重就轻的评价，不利于审计目标的实现；二是把被审计单位的社会效益、精神文明建设和思想政治工作纳入审计评价内容；三是把被审计单位可持续发展也纳入评价内容，增加了审计评价的难度，加大了审计风险。

（三）审计评价及事不及人。由于任期经济责任的风险较大，审计人员害怕承担风险，只对被审计单位的财务收支状况进行评价而没对被审计者在任期内的工作状况，遵纪守法的情况进行评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题，而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济责任进行评价，造成评价主次不分，背离任期经济责任审计的目的。

（四）审计评价超出审计范围。任期经济责任审计是加强对领导干部监督管理的一种重要手段，而不是全部手段。因此，审计对被审计者的评价，不可能面面俱到；只能从经济责任的有关内容进行。但在实践中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非，从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及相关的经济活动范围，把不属于经济责任的评价的内容加入其中，过多涉及其政治思想和工作事务。比如：“在任职期间，工作勤恳，充分发扬民主精神，为单位的发展壮大做了大量工作”或“在任职期间，被评为先进文明单位”等等，使审计评价脱离了“经济责任”的范畴，增加了审计的风险，事实上也是不科学的。

（五）审计评价证据不足。任期经济责任的审计评价应以被审计者所在单位实际发生的经济事项为依据，不能受主观意识的支配；对那些未经审计，证据不足或未来的经济事项不应予以评价。但有的审计报告的主观意识就较浓，凭自己在审计过程中所形成的感觉进行评价。有些事项的提出也缺乏相应的取证资料佐证，有的不加以分析不加查证照抄被审计单位的年终总结报告或被审计者述职报告的有关内容来评价。

（六）审计人员的素质影响审计评价质量。由于经济责任审计对象特殊，这就决定了审计工作要求高、政策性强、责任大，必须要求具备有较高的政策水平，较强的业务能力和较强的综合分析能力。目前我司内部经济责任审计的专职人员较少，审计项目多，都是临时搭班子，抽到谁是谁，很难保证人员质量，审计评价往往抓不住要害，深度不足广度不够，难以提高经济责任审计评价的质量。

二、经济责任审计评价原则

经济责任审计评价是经济责任审计的核心问题和审计结果的最终体现,直接影响审计工作质量和审计效果.它也是一个敏感问题,审计评价结论直接影响到领导人员个人和所属单位、企业的利益。为了准确开展经济责任审计评价,更好地监督、评价企业领导人员经济责任履行情况,必须把握好以下原则:

（一）独立性、权威性原则。独立性原则是指审计执法主体在组织机构上独立、工作行为上独立和人员及经费上独立。即审计机构必须是独立的专职机构；审计人员与被审计单位不存在经济利

害关系，不参与被审计单位的经营管理活动；审计人员要依法独立行使审计监督权，做出审计判断，表达审计意见，提出审计报告；审计机关应有自己专门的经费来源等。权威性原则是指确立审计主体依法行使审计监督、鉴证的地位和权利。审计主体的独立性和权威性是相辅相成的。权威性是保证审计独立性的必要条件，而独立性则是权威性的基础。审计主体有了独立的组织

地位，独立的精神状态，良好的职业道德和社会形象，那么审计的权威性也就树立起来了。如果在企业领导人任期经济责任审计过程中，不遵守或弱化了审计主体的独立性和权威性，那么其评价结果就不会客观和公正。所以，审计主体的独立性原则和权威性原则是任期经济责任审计评价过程中应维护和遵守的最基本的原则。

（二）客观公正的原则。客观公正原则是指以事实为依据，全面评价被审计对象的功过是非，做到成绩说够、问题讲透。从当时当地的历史条件、政策背景、实际工作环境出发去分析问题、评价责任，做到不脱离特定条件，不孤立地看待问题，尊重事实，尊重历史，既不夸大成绩、回避问题，又不脱离实际、妄加评论，做到以理服人。

（三）责权一致原则。责权一致原则是指任期经济责任审计仅就经济责任及其履行程度进行监督和评价，不能将企业领导人经济责任审计等同于同期全部业绩的考核评定；同时，企业领导人的经济责任有广义的经济责任和狭义的经济责任之分，经济责任审计评价不能仅限于对被审计者任期内单位财务收支的真实性、合法性、效益性这一狭义的经济责任进行评价。要注意考核和评价与宏观经济和长远利益相关的经济责任。责权一致原则强调在评价经济责任的履行程度和直接效果时，考虑经济责任履行过程中客观环境和条件的变化，分清前任责任与现任责任的界限；直接责任与间接责任的界限；主观责任与客观责任的界限；故意与过失的界限（即玩忽职守与工作失误的界限）；集体责任与个人责任的界限；法律法规不健全、不配套导致工作出现断层与错误的执行法律法规方针政策的界限。

（四）定量分析与定性分析相结合原则。经济目标完成情况是经济责任审计的主要内容，更是对国有企业领导人进行经济责任审计不可或缺的审计内容。经济目标完成情况，在一定程度上体现该领导人的经营能力。对经济责任审计的评价，必须是从量开始，以量分析；同时，经济责任审计是一个较全面的审计，不仅要对经济效益情况进行审计，还应对其财务收支的真实、合法性进行审计。财务收支的合规、合法与否，与单位领导人有着直接的关系。区分违纪违规问题的责任，是经济责任审计评价至关重要的内容。违纪违规责任问题，对被审计经济责任人来说应区别情况，进行直接责任或间接责任（即主管责任或领导责任）的定性分析。所以，对经济责任审计的评价要定量分析性评价和定性分析性评价结合起来，这样才有助于评价的客观、公正。

（五）谨慎原则。首先，对超出经济责任审计范围、审计人员无法取证的事项不作评价；对于审计未涉及到或虽已涉及到但审计证据不充分、证明力不足而又不可能进一步获取有力证据予以证实的审计事项，要说明情况，据理回避；对审计过程中因种种原因无法审查和核实的事项不作评价；对审计对象评价标准不清或者没有明确评价标准，可能造成被审计人的责任难以分清的事项不能随意做出评价。其次，在进行审计评价时，要使用专业、规范和措辞适当的用语，对能用数字说明的问题，尽可能用数字来说明，对不能用数字说明的问题，也要用写实的手法来反映，切忌夸张和华而不实的描述。再次，对审计取证的全面性、证明材料的充分性、审计证据的相关性、审计事实的完整性进行全面检查，看证明材料与审计结果之间是否存在因果关系，是否前后一致，有无矛盾和疑点，通过复核把关来减少审计风险；同时，对使用法规的正确性、准确性、时效性、实用性，进行逐条对照，检查引用的法规在对象、范围上是否一致，在时间上是否过期失效，对违纪问题的处理是否于法有据，宽严适度。

三、经济责任审计评价标准

经济责任审计评价的范围较广，涉及到经济指标的完成，内部控制制度的建立、健全和有效情况。任职期间遵守财经纪律和个人廉洁自律情况，促进提高经济或社会效益而采取的管理措施和成效等；评价方式既有利用非指标的定性评价，又有利用财务指标和数据进行的定量评价。与定性指标相比，定量指标更具体、直观、准确，既不易产生异议，也便于分析、考核、评价。经济责任审计的评价指标应通过定性和定量的标准进行考核和评价。

第一，定性标准。定性标准是从性质上判断被审计者的经济行为是否符合有关法律法规和国家方针政策的要求。它主要包括真实性审计标准、合法性审计标准、效益性审计标准以及内部控制制度及其执行情况的考核标准。真实性审计标准是指被审计者任职单位的财务会计资料必须真实地反映其经济业务活动。财务真实性分为真实、基本真实和不真实三个层次。合法性可分为合法、基本合法、有违规行为和严重违规四种。效益性审计标准是指企业资金的使用能够实现其计划中规定的效益目标。效益目标包括经济效益和社会效益两部分。经济效益从三个方面进行评定：一是经济性和效率性；二是效果性；三是收益性。内部控制制度及其执行情况考核标准是指内部控制制度的健全性和有效性。通过对内部控制的评审，审查有关内部控制的健全性、遵循性和有效性，划出其中的冗余与薄弱环节，并提出相应的改进建议。第二，定量标准。定量标准是指从数量上通过比较分析考核和评价被审计者经济行为的量化标准。主要是指一些技术经济指标。

四、经济责任审计评价方式和指标

青海公司在开展经济责任审计项目时，利用纪检监察合署办公的优势，首先听取纪检监察对被审计单位及其领导人员的意见，了解有无重大举报事项；其次开展审前调查，摸清被审计对象的基本情况，做到心中有数。我们在经济责任审计评价中采用的主要方法有：

（一）业绩比较法。主要为纵向比较法，即任职前、后业绩比较。如：资产、负债、所有者权益变化，流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、资产保值增值率等变化情况。在核实资产真实性的基础上，结合资产负债表中所有者权益部分离任时与任职初的增减变化来进行考核评价，以说明资产是否保值增值，以及增值的幅度。在具体工作中，对任期前就已经存在，任期内入帐的资产（如：加油站投资），在评价资产保值增值情况时应予以剔除。

（二）量化指标法。即运用能够反映领导干部履行经济责任情况的相关经济指标，分析其完成情况，进而分析相关经济责任履行情况的方法。如：利润、销售量、吨油现金营销成本、清欠指标、质量安全环保指标等。我公司在实际工作中将上述指标又分为效益类指标（利润）、运营类指标（吨油现金营销成本、清欠、零售量）和控制类指标（质量安全环保）三大类。每年，公司与分公司一把手签定《关键业绩指标合同》，将上述三大类指标纳入考核范围，年底通过业绩考核审计情况予以兑现奖金。

（三）环境分析法。将领导干部履行经济责任的行为放入相关的社会经济环境中加以分析，作出实事求是的客观评价。因审计相对经济事项来讲具有事后性质，因此在审计中要从事项发生当时当地的历史条件、政策背景、实际工作环境出发分析问题，评价责任。做到不脱离特定条件，不孤立地看待问题，以理服人。

（四）主观客观因素分析法。对具体行为或事项进行主客观分析，推究其具体的主客观成因，分析该具体行为或事项是由于领导干部主观过错，还是由于客观因素的影响，进而作出审计评价。

（五）责任区分法。包括区分现任与前任责任、主管责任与直接责任、管理责任与领导责任、集体与个人责任等，正确区分不同责任之间的界限和不同责任人之间的界限，使审计评价做到责任清楚和明确。由集体决策造成的失误，应由集体负责，由领导者个人决策造成的失误应由个人负责。在具体工作中我们要查证决策时的书面凭证，如会议纪要、可行性报告等，使责任界定有根有据。

（六）其他有效的评价方法。对被审计领导干部所在单位是否建立健全可操作的内控制度（资产管理制度、资金管理制度、内部牵制制度、财务报销制度等）作出评价。

五、经济责任审计评价内容

按照审计评价服务于经济责任审计目的的原则，任期经济责任审计评价的内容必须以任期经济责任审计的内容为依据，其评价内容可概括为以下几点：

（一）审查任期内企业的经营目标及企业主要经济指标完成情况，评价企业生产经营管理状况和经营成果，确认任期内的经营业绩。

（二）审查企业领导人在任期初和离任前的国有资产、债权债务和资本来源情况，任期内是否适时、适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，并保持合理的资金结构。债权债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于资金管理不善而造成的其他重大经济损失问题。评价企业领导人确保国有资产保值增值的情况。

（三）审查企业的各项财务收支和经营收支是否合规合法、财务计划的执行和决策情况是否真实有效；审查职工群众反映的经济问题和其他有关经济责任事项。有无隐匿、截留、滥支乱用企业资金，有无利用职权挪用企业资金、侵占企业资产、收受非法所得，或将企业资金借贷给他人，或以企业资产为其他债务人提供担保，或授意、暗示有关人员违反规定弄虚作假而损害投资者和企业利益；有无利用职权索礼受贿或内外勾结损害国家利益，牟取私利。评价企业领导人任期内遵守财经纪律情况。

（四）审查企业固定资产投资和技术改造情况。是否合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金。评价企业领导人的决策水平和企业的生产发展能力。

（五）通过向被审计单位有关管理人员和当事人询问有关内部控制制度建设情况及运行状况，查询被审计单位有关内部控制方面的文件资料，查阅以前有关被审计单位内部控制制度方面的档案，审查被审计单位是否依据国家的有关方针政策、法律法规，建立了一套行之有效的内部控制制度，测试被审计单位内部控制制度的有效性。评价企业领导人任期内企业内部控制制度运行状况。

六、经济责任审计的评价应注意的问题

（一）要明确评价对象。按照《审计法》的规定和中办、国办发布的《两个暂行规定》的要求,经济责任审计评价的对象也只能是领导干部所在单位的财务收支情况及其任职期间的经营管理业绩、相关经济责任和廉洁自律等问题。对被审计单位和责任人的经济责任审计，所审计的评价应是审计范围的经济行为和经济责任，重点是直接经济责任，还包括与其经济责任有关的主管责任。对于与财务收支行为和经济行为责任没有直接联系的行为和责任，审计机关不予评价。

（二）要划清责任界限。划清领导干部任期内与非任期内经济责任的界限,不能将前任领导取得的成绩或存在的问题当成是现任领导的成绩或问题。划清集体决策与个人决策的界限,由集体决策造成的失误,应由集体负责;由领导个人决策造成的失误,应由领导个人负责。划清直接责任和主管责任的界限,有的问题是由一般工作人员造成的,领导只负主管责任;有的问题是领导直接经手或亲自指挥的,领导应负直接责任。在责任人所属的职权范围内的经济行为，根据责任人批准的计划、制度、决议进行的经济活动，或责任人直接经办的事项，都应确认直接经济责任。非直接决策或直接经管的经济行为，应确认为主管责任。在审计评价中要将有关问题的责任认定清楚，无论是直接责任还是主管责任都应该有明确的责任人。现任责任是要审计的责任人的责任，前任责任是责任人的前任所应负的责任。企业及机关事业单位的经营和经济活动是连续不断的，前任遗留下来的问题有可能对现任责任产生较大的影响，致使其任期目标难以实现。特别是接任没有经过审计的，更要认真划清界限，否则审计评价的参照系统就不明确，造成责任模糊。要按照有关的规定分清现任责任和前任责任的界限，目的是防止现任把责任推给前任，或者把任职期间的经济责任推到后任身上。

（三）审计评价用语要规范。经济责任审计结果报告一般要报本级人民政府、组织人事部门及纪检监察部门，这些单位不一定了解审计部门的专业性术语，因此评价用语要考虑这一点，在实际的审计评价中不用或少用专业性很强又不容易理解的一些词语，用语表述要与客观事实相一致，表意清楚易懂。此外，切忌主观评语和形容性语言。

关于经济责任审计的探讨 篇5

一、经济责任审计的内涵

从理论上讲，经济责任审计是审计机关（审计机构）通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和见证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况的行为。关于经济责任审计的概念，既可以从广义上理解，也可以从狭义上界定。广义的经济责任审计包括一切审计；狭义的经济责任审计，则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企业事业单位领导人经营管理责任而进行的一种审计活动，这也就是我们通常所说的任期经济责任审计或者离任审计。

二、当前经济责任审计存在的问题

经济责任审计目前仍处于不断探索与完善阶段，在审计实践中还存在着许多问题，这些问题严重影响着审计的质量，使经济责任审计往往达不到预期效果，存在的问题有：

1、对效益性目标缺乏合理明确的规定。从审计目标看，经济责任审计通过证实被审计领导干部所在单位的财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性及有效性，来认定领导干部任职期间应负的经济责任，为组织人事部门、纪检监察部门及主管部门考察、评价与使用干部提供参考依据。

2、审计方式有待改进，审计人员素质有待提高。先离后审是目前比较普遍的现象，许多领导干部在离任或升迁后进行审计，因此评价结果往往与领导干部的任免脱节。这使审计人员认为审计工作无关紧要，只不过走过场而已，在这种心理前提下进行的审计只能是流于形式，难以发挥审计作用。

3、缺乏具体操作的相关规章制度和评价体系。目前进行经济责任审计主要依据中央办公厅和国务院办公厅颁发的暂行规定。虽然这些规定使审计的程序、内容有了法规依据，但在实际工作中有关审计标准、审计评价、审计建议的具体

执行等内容规定的比较笼统、抽象，这就使审计工作缺乏具体的指导，审计评价随意性较大。

4、经济责任的鉴定比较困难。领导干部，特别是一个单位的主要领导干部，对于本单位的经济活动负有责任，当经济责任审计人员发现其职责履行不当，给国家和集体财产造成损失时，理应受到相应处理。但由于经济责任审计对象的特殊性和审计内容的广泛性，决定了准确界定经济责任存在一定难度。

三、完善经济责任审计的措施

为了促进经济责任审计的开展，更好地发挥其作用，针对目前存在的问题，应从以下几方面进行完善。

1、建立科学规范的评价体系。和一般审计评价相比，经济责任审计评价对象是领导干部，更具有针对性；其评价内容是经济责任，更具有特殊性；其评价结果是对干部考核任用的重要参考，更具有严肃性。为了使审计人员的评价有理有据，应制定一套科学、规范、实用性较强的评价体系，包括评价、考核两个指标体系。要对每个指标的内涵、外延进行明确界定，对评价标准进行量化，把定性分析评价与定量分析评价结合起来，使审计评价工作具有可操作性，以统一评价口径和考核标准，对于定性评价标准，应紧紧围绕经济责任来建立，突出真实性、合法性、效益性原则，效益性目标应明确界定。

2、提高审计人员的素质。审计人员的素质直接影响经济责任审计工作的质量，这就要求审计人员根据经济责任审计的要求，努力提高综合素质。审计人员应认真学习相关政策、法规，提高分析判断问题的实际能力，严格执行审计程序，获取充分适当的证据，采用的法规依据一定要准确。在整个审计事项评价过程中，审计人员应具备应有的职业素质，做到独立、客观、公正地开展工作，才能将经济责任审计落到实处，恰当地评价领导干部的经济责任履行情况。审计机构应为提高审计人员的素质开展相关工作，持续地进行专业、道德方面的培训，召开相关的研讨会、经验交流会以促进审计人员理论水平的提高。

3、加快相关法规制度的建设。我国应尽快制定有关经济责任审计的业务规范及相关的操作指南，使其逐步走上法律化、规范化的轨道。应明确经济责任审计的目的、原则、领域、对象、重点、程序及方法，使之与现行审计准则相适应。同时，由于经济责任审计涉及面广、难度大，要求有关部门在工作中相互支持和协调，例如，审计中纪检、审计、组织、监察等部门要相互协作，明确各有关部门的责任分工和工作程序，这样既有利于对干部进行监督、考核，又可以确保审计结果的权威性。

会审（3）班 梁惠

我国社会保险制度改革探讨 篇6

09经本一班8160209030谭明华

在我国现行的社会保障体系中，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等五个险种。随着我国人口老龄化、城镇化、就业方式多样化的快速发展，社会保险制度建设面临着新的挑战, 社会保险制度改革是我国经济体制改革的一个重要组成部分，其改革的成功与否直接涉及到我国经济体制改革能否顺利进行，同时也关系到我国社会的稳定与发展。因此，社会保险制度的改革已成为社会普遍关注的一个重要问题,随着我国人口老龄化、城镇化、就业方式多样化的快速发展，社会保险制度建设面临着新的挑战.一、我国社会保障的历史发展和现状

目前在我国，社会保障的功能和作用已经逐渐深入人心，新型的社会保障的整体框架基本形成，主要表现为：初步完成了从传统社会保障制度到新型社会保障制度的转型；确立了以养老、医疗与失业保险制度为骨干的城镇社会保险制度的基本框架；创立了力求把公平与效率结合起来，把社会互济与自我保障结合起来的具有中国特色的社会保险制度。尽管，对这个庞大的社会保障体系的总体看法还有不同的意见，但是，作为一个基本的制度，其取得的巨大成就是有目共睹的。

一、社会保险管理体制改革的迫切性

1:改革现行的社会保险管理体制是建立统一劳动力市场的需要。建立统一的劳动力市场是社会主义市场经济发展的迫切要求，然而由于条块分割、城乡分离、政策不统一、覆盖范围较小等原因，严重阻碍了劳动力在不同所有制之间、不同职业之间以及城乡之间的自由流动。为了消除这一弊端，必须逐步扩大社会保险制度的履盖范围，为各种经济成份、各种用工形式的城乡企业职工以及机关事业单位的工作人员，提供统一规划、统一政策、统一管理的基本保险制度，建立起全方位、一体化的社会保险管理体制，避免在社会保险的基本制度上五花八门，各行其是，重新人为设置劳动力自由流动的障碍。

2:改革现行的社会保险管理体制是消除多头管理的需要。现行的社会保险管理体制是在特定的历史条件下形成的。其主要表现在多头管理、政出多门、互相掣肘。长期以来，由于各有关部门所处的地位不同以及局部利益的驱动，认识很不一致，难以进行综合规划和统一协调。在政策指导上，各订各的办法，各守各的框框，难于统一政策；在资金管理上，各守各的条块壁垒，资金过于分散，不能融通调剂，资金整体使用效益和保值增值能力差；在改革步伐上，有些改革指施由于长时间的争论迟迟出不了台，出台的也缺少部门之间的协调和统一的规划目标。这表明，多头管理的体制到了非改不可的时候了。

二、改革现行社会保险管理体制的目标和基本原则

根据社会主义经济体制改革的基本要求和社会保险制度发展的基本规律，我省社会保险管理体制改革的目标应该是把各类法定的社会保险项目统一管理起来，争取用两到三年的时间，率先建立起政策统一、险种协调、基金统筹运作的社会化管理体制。政策统一，就是要在社会保险的目标、水平、覆盖面、基金征集及运作、保根据社会主义经济体制改革的基本要求和社会保险制度发展的基本

规律，我省社会保险管理体制改革的基险费发放等各个方面和各个环节，做到由同一机构制订、发布政策，监督完善政策；基本险种协调，就是要在建立不同险种的同时，做好各险种规划、政策、管理和运作等方面的协调工作，防止不同险种之间发生相互冲突的情况；基金统筹运作，就是要在尽可能宽的范围内统一筹集和运作保险基金，做到增进保值增值，调剂丰欠余缺，实现风险互补。

三、如何推进社会保险制度改革

第一，继续深化养老保险制度改革。经过20多年的改革，我国初步建立了社会统筹与个人账户相结合的城镇企业职工基本养老保险制度；机关和事业单位还没有进行养老保险制度改革，仍实行退休制度。下一步养老保险制度改革的重点：一是继续完善城镇职工基本养老保险制度。二是启动事业单位养老保险制度改革试点。目前，企业与事业单位养老保险制度不衔接，两类养老待遇差距过大，已经成为影响社会稳定的突出问题。按照事业单位与企业养老保险制度模式统一、管理相互衔接、待遇略有差距的要求;三是制定适合农民工特点的养老保险办法和经办规程，积极推进农民工养老保险信息系统项目建设。四是探索建立农村社会养老保险制度。全面完成农村社会养老保险基金审计、整改和机构移交工作。制定农村社会养老保险工作的指导意见，开展建立新型农村社会养老保险试点.第二，加快完善医疗保险制度。我国的医疗保险制度主要由城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗三项制度组成。下一步完善医疗保险制度的重点：一是继续完善城镇职工基本医疗保险制度。多渠道筹集资金，妥善解决关闭破产企业退休人员、困难企业职工和退休人员参加基本医疗保险问题。加强医疗保险管理服务，优化管理服务流程。研究完善医疗保险用药管理和诊疗项目管理办法，完善结算办法，探索建立相应的质量控制与考核标准，调动医疗机构的积极性，提高医疗服务质量，控制医疗费用过快上涨。二是扩大城镇居民基本医疗保险试点范围，为城镇没有就业单位的居民，包括大中小学的在校学生建立这项制度，重点保障这部分人群的住院和门诊大病医疗支出需求。2007年下半年，国家已在79个城市启动了城镇居民基本医疗保险试点。2008年试点城市要达到全国城市总数的50%以上。三是加快推进新型农村合作医疗，力争到2008年底，新型农村合作医疗将基本覆盖所有农村，并逐步提高筹资水平和报销比例，减轻个人负担。

第三，推进失业、工伤、生育保险制度建设。近些年来，国务院颁布了《失业保险条例》和《工伤保险条例》，劳动保障部门颁布了生育保险方面的行政规章，标志着失业、工伤、生育三项保险制度基本建立。下一步的工作重点：一是进一步完善失业保险制度。建立健全失业保险金标准正常调整机制，推动失业预警制度建设，加强失业预防和失业调控。继续推动东部地区做好扩大失业保险基金支出范围试点工作，加大失业保险促进就业力度，积极探索完善失业保险制度保障生活、促进就业、预防失业三位一体的功能。二是继续推进工伤保险制度建设。完善工伤保险法规政策和标准体系，逐步提高工伤保险待遇。

我国社会保障制度建设,既要坚持已经达成共识的方向和目标，又要大胆探索新的路子和办法。我国的社会保障制度建设已经经过了几十年的探索。改革开放以来，在许多方面已经提出了比较明确的制度建设方向和目标。在这个探索的过程中，有两点是非常重要的,一是要高度重视社会保障制度建设对稳定的特殊要求。社会保障是保障稳定的，如果保障制度本身不稳定，任何好的制度设计都不会成功。二是改革一定要循序渐进，不可一蹴而就。不能指望在短时间内求

得一个完善的制度设计，更不能指望在短时间内社会成员之间能达到充分的共识.在今后,我国的社会保险制度改革一定会取得更大的进步,社会保险制度改革越来越完善, 保险业获得更加蓬勃的发展！参考文献：(1)建立新型社会保险体制的原则及对策/光明日报/ 2006-4-8

(2)我国社会保障体制中存在的问题与对策探讨/ 2010-3-9

(3)如何推进社会保险制度改革/来源：国研室/ 2008年03月19日

(4)我国农村社会养老保险制度改革的研究/ 朱逸/ 2010年 07期

责任保险发展探讨 篇7

一、企业社会责任概念的提出及其发展阶段划分

1. 企业社会责任概念的提出。

现代意义上的“企业社会责任” (Corporate Social Responsibility, 简称CSR) 理念出现于19世纪的西方社会, 其概念最早由美国学者谢尔顿 (Oliver Sheldon) 于1924年提出。l953年, 被誉为“企业社会责任之父”的博文 (H.R Bowen) 在其著作《商人的社会责任》中, 给出了商人社会资任的最初定义, 正式提出了企业及其经营者必须承担社会责任的观点, 即商人有义务按照社会所期望的目标和价值来制定政策、进行决策或采取某些行动。但到目前为止, 关于企业社会责任的概念国际上仍没有统一的定义。比较有代表性的有利益相关者学说、企业公民学说、三重底线学说和环境、社会和治理学说。一般认为, 企业社会责任就是企业在创造利润、对股东利益负责的同时, 还要承担对员工、对消费者、对社区和环境的社会责任, 包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、保护环境、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等等。

2. 企业社会责任发展阶段划分。

英国Accountability的创始人兼董事长Simon Zadek先生将其分为五个阶段:防御阶段、服从阶段、管理阶段、战略阶段和公民化阶段。在不同阶段, 企业会因采取不同的行为方式 (表1) 。郭沛源等 (2006) 认为, 发达国家的多数企业处于对企业社会责任的管理阶段, 原因是很多知名的跨国公司已经将企业社会责任作为企业管理的一部分, 并且设立专门的企业社会责任部门对此进行管理。例如, 耐克、阿迪达斯、戴尔、汇丰银行等。此外, Simon Zadek在“The Path Io Corporate Responsibility”中还提出了将企业社会责任的有关议题划分为潜在、显现、巩固和制度化四个阶段。在发达国家, 企业社会责任的发展已经跨越了潜在 (20世纪80年代前) 和显现 (20世纪80年代和90年代) 两个阶段, 目前正处于巩固阶段。这一阶段的特征是:外部压力已经成熟, 企业已经开始行动, 并逐步融入主流的商业理念, 向制度化的方向迈进。

资料来源:Simon Zadek, The Path to Corporate Responsibility。

二、中国企业履行社会责任现状及阶段定位

1. 中国企业履行社会责任发展历程。

中国企业社会责任发展历程大致可以分为以下三个阶段。第一个阶段:新中国成立后到改革开放以前。在计划经济体制下, 企业只是政府作为满足社会基本运转需求的“加工厂”。在这一时期, 并不存在真正意义上的企业, 也就不存在真正的企业社会责任。第二个阶段:改革开放到20世纪90年代中期。这一时期, 企业在承担企业社会责任方面, 只表现在对股东负责, 对管理层责任的重视, 表现出了对社会责任的忽视。第三个阶段:20世纪90年代后期。在这一时期, 虽然中国的一些走向国际的大型跨国企业对企业社会责任有了一定程度的理解与重视, 但中国企业对于企业社会责任的认识与发达国家相比还存在较大差距。人们对企业社会责任在认识、实践上表现得千差万别, 这一阶段是对企业社会责任认识的整合阶段。

2. 中国企业履行社会责任发展现状。

目前, 从总体来看, 中国企业社会责任活动刚刚起步, 大多数企业对社会责任一知半解。中国大部分企业还没有专门设置企业社会责任部门。政府对企业社会责任的态度也由观望、顺其自然到主动介入其发展, 并试图通过政府引导和管制的方式来规范企业社会责任的发展方向和层次。当前中国企业履行社会责任的现实情况中, 最主要的、最突出的问题是企业违反劳动、环保和食品安全法规, 企业追求短期经济利益的快速增长, 缺乏履行社会责任的意识, 对企业与社会关系的定位认识不清, 漠视企业社会责任。当然, 现实中也有自觉履行企业社会责任的优秀企业。譬如, 国家电网、中远集团、中国移动等就属于这一类。国家电网公司于2006年3月率先发布了《2005社会责任报告》, 成为第一家发布企业社会责任报告的中央级企业。在2008年5月12日发生的汶川地震中, 国家电网捐款8600万, 捐款捐物总价值达2.1亿元。这些都体现了其强烈的社会责任感。从大环境上讲, 中国企业的各类利益相关者对企业社会责任还缺乏足够的理解, 压力不足导致企业欠缺履行社会责任的外在动力。在这种情况下, 企业社会责任在中国还需要进一步巩固与发展。

3. 中国企业履行社会责任阶段定位。

企业社会责任在中国的推行, 是经济全球化对中国的直接影响和中国加入世界贸易组织的直接结果。郭沛源等 (2006) 认为, 中国企业处于从防御到服从阶段的过渡时期。我们根据上述国外的实践和理论研究, 从中国企业履行社会责任的历程和现状来看, 认为中国企业对社会责任的履行方面上, 确实已经从否认有关不良行为及其后果, 拒不履行社会责任向服从明令要求的规定, 将其视为企业运营之必需成本转变。同时, 在政府、社会, 特别是非政府组织以及企业等多方面力量的共同努力、共同协调下, 企业社会责任在中国已经取得了一定的进步。少数企业已经处于从显现阶段向巩固阶段发展。由于越来越多的企业已经开始将对社会问题的管理逐步整合到企业核心管理中, 虽然企业社会责任引入中国时间不长, 但在国际上新一轮社会责任运动的背景下, 中国企业履行社会责任已开始迅速地从防御阶段向服从和管理阶段发展, 并符合“显现阶段”特征, 即“政府和团体已经注意到这一问题, 有关研究已在开展, 领先的企业开始逐步尝试解决这一问题。”

三、推动中国企业社会责任发展的对策

1. 发挥政府的作用, 建立和健全相关法律法规。

政府在企业社会责任的实施中起着举足轻重的作用。企业社会责任运动在中国尚处于初级阶段, 需要政府的引导与推动, 健全相关法律法规体系, 提高执法和监管水平, 加大执法力度, 以法律手段促使企业履行社会责任。政府尤其是地方政府要进一步贯彻落实《劳动法》、《环境保护法》、《安全生产法》等相关法律法规, 提高企业履行社会责任的自觉性。加大执法部门的执法力度, 加强对法律的实施和执行, 加大对企业的不法行为的打击力度, 尤其是要重点打击侵害员工权益、偷税漏税、污染环境和浪费资源等现象。完善法律法规, 使企业在法律面前自觉履行社会责任。

2. 树立“以人为本”的理念, 对企业家进行企业社会责任道德培训。

企业承担社会责任是社会发展的必然趋势, 尤其重要的是, 企业要树立“以人为本”的管理理念, 将企业社会责任融入到企业文化中。同时, 对企业家进行企业社会责任道德培训。国外越来越多的组织正通过研讨会、专题讨论会和类似的道德培训项目来鼓励道德行为。一些数据表明, 教授解决道德问题的方法能使道德行为产生实质性的差别。这种培训提高了个人道德发展水平, 增强了对经营道德问题的意识, 企业家社会责任意识的培训有助于加强企业实行企业社会责任的内部动力。

3. 普及企业社会责任观念, 发挥社会对企业承担社会责任的监督作用。

中国企业社会责任运动的推进, 需要提升社会各方面尤其是社会公众的企业社会责任意识, 使社会各方面对企业社会责任形成共识, 以此来推进企业社会责任运动。充分发挥社会群体组织的监督作用, 首先, 要发挥社会公众的监督作用。扩大公众的参与权对企业承担社会责任具有强大的外在压力。其次, 要发挥非政府组织的监督作用。非政府组织作为社会主体的第三方, 相对公正, 没有私利, 发现问题成本也低。扩大非政府组织对企业社会责任的参与权将会对企业推行社会责任起到极大的促进作用, 特别是工会等组织在生产条件、生产安全、员工职业健康和权益保障等方面可以发挥更大的积极作用。最后, 要发挥大众传播媒介尤其是新闻媒体的引导和监督作用。通过充分发挥新闻舆论、行业公会、国际组织的作用, 形成多层次、多渠道的监督体系, 以完善企业承担社会责任的社会环境。

摘要：企业社会责任是一股全球性的潮流。在企业社会责任发展的不同阶段, 企业会有不同的行为方式。中国企业履行社会责任已从防御阶段向服从和管理阶段发展。推动中国企业社会责任建设与发展, 必须发挥政府的引导和支持作用, 树立“以人为本”的企业管理理念, 尤其要发挥社会力量的监督作用。

关键词：企业,社会责任,定位,以人为本

参考文献

[1]贺红艳, 等.企业社会责任报告研究[M].鲁乌木齐:新疆人民出版社, 2007:25-27.

[2]企业社会责任项目组.中国企业社会责任报告2006[M].北京:中国社会出版社, 2007:8-23.

[3]Peter F.drucker, Management:Tasks, Responsibilities, Practices, New York:Harper&Row, 1973:341.

[4]陈迅, 韩亚琴.企业社会责任分级模型及其应用[J].中国工业经济, 2005, (9) :99-105.

[5]林军.美国企业的社会责任及对中国的启示[J].经济管理, 2004, (1) :85-88.

责任保险发展探讨 篇8

关键词：大规模侵权；救济；责任保险

一、大规模侵权的概述

现代工业革命和技术发展，在促进生产和人们生活物质水平提高的同时，也带来更多的风险，诸多学者称现代文明社会迈入了“风险社会”。大规模侵权在现代规模化生产中难以避免，对社会威胁极大。

通说认为，大规模侵权是指基于一个不法行为或者多个具有同质性的产品服务，给大量的受害者造成人身、财产损害或者同时造成上述两种损害。美国侵权法中被表述为“masstort”。该侵权是基于一个不法行为或具有同质性的产品或服务造成的；受害人范围广泛，社会影响重大；侵权行为具有潜在性，发现周期长，因果关系的认定复杂，举证困难。

二、我国大规模侵权救济中存在的现实问题

（1）司法手段缺位。大规模侵权事件因受害者人数众多，且分散于全国各地，诉讼主体确定困难。大规模侵权行为与损害结果之间因果关系复杂，认定困难。侵权法中归责原则是以过错责任为基础，兼采无过错责任原则和公平责任原则。而诉讼中一般采取“谁主张，谁举证”原则，受害人需要证明自己所受损害与侵权行为之间的关系，而受害人通常处于弱势地位，举证困难。这种大规模侵权诉讼持续的时间比较长，容易形成讼累。不利于当事人通过诉讼的方式及时获得救济，司法手段在实践中未能对当事人开启方便之门。

（2）社会救济制度缺失。目前我国没有应对大规模侵权救济的特殊制度。虽然在应对“三鹿奶粉事件”中，为保障受害婴儿的及时得到充分救济，我国首次尝试医疗赔偿金制度，由中国乳制品工业协会组织22家责任企业出资设立医疗赔偿基金，并发布《关于做好婴幼儿奶粉事件患儿相关疾病医疗费用支付工作的通知》对损害赔偿等问题进行了规定，对大规模侵权的救济模式探索具有积极意义。但这只是个例，由于案件社会影响巨大才采取此种措施。如果没有对大规模侵权救济进行制度性规定，以后遇到同类侵权事件，损害救济将何去何从？

三、责任保险制度运用于大规模侵权的可能性

实践证明，责任保险制度在及时提供救济、弥补受害人损害方面具有积极作用。责任保险制度规范下企业自己购买保险，在发生侵权行为后，由保险公司进行赔付，这样既实现了企业社会责任，同时又能够避免企业应进行巨额赔付而面临的破产风险，具有积极作用。

1.责任保险制度运用于国内外的情况

国内外实践中对侵权中责任保险制度的设立都有很成功的范例。在我国最具代表性的就是机动车强制责任保险制度。《道路交通安全法》第17条规定，我国实行机动车第三者责任强制保险制度。并在2006年出台《机动车交通事故责任强制保险条例》，其对保险理赔范围、保险人资格、保险费率以及监督主体等都做了详细的规定。在理赔中，条例对理赔时间做了明确限制，根据第28条和29条的规定，申请责任保险理赔最慢在16日之内就能够获得赔偿，相比通过诉讼等方式来说，此种方式更便捷有效。

而在许多国家，责任保险制度已经渗透到社会生活的许多领域，成为损害赔偿之外受害人获得救济的重要途径之一。欧洲许多国家几乎可以通过责任保险完全解决侵权涉及到的賠偿责任问题。而且随着社会的发展其适用领域在不断的扩大，各种新型的侵权都有可能由责任保险进行赔付。

2.责任保险能有效弥补大规模侵权救济中存在的不足

（1）受害人能够方便快捷获得救济。根据《机动车交通事故责任强制保险条例》第28、29条的规定，事故发生后受害人能在16天内获得赔偿，而且程序简单，赔偿方便快捷，大量的责任保险的赔付都是由保险公司直接支付给受害人，减轻受害人经历繁琐诉讼程序的压力。

（2）有助于分散侵权企业的风险。保险就是风险转移的一种机制，通过保险可以将众多单位或个人结合起来，化整为零，从而提高了企业应对风险的能力，达到分散风险、分摊损失的目的。责任保险在使受害人得到及时救济的同时，也为侵权企业提供缓冲，降低企业因给付侵权赔偿而面临的破产风险。

四、结语

实践中大规模侵权事件频发，要求发展出应对大规模侵权的制度，在让受害人能够得到及时补偿的同时侵权企业受大规模侵权的影响能够降到最低。责任保险责任让责任分散，避免企业因面对巨额赔付而破产，而且赔付方便快捷，省去了经过诉讼方式获得赔偿的各种财力、物力上的耗费，也能降低整个社会的成本。责任保险制度对完善大规模侵权救济制度意义重大。

参考文献：

[1]张新宝.大规模侵权损害赔偿基金_基本原理与制度构建[J].法律科学，2012（1）.

[2]杨立新.《侵权责任法》应对大规模侵权的举措[J].法学家，2011（4）.

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