《税率》教学设计

《税率》教学设计（精选8篇）

《税率》教学设计 篇1

锦屏小学 张琼

教学目标：

1、通过对税率的理解以及相关问题的分析解决使学生认识税率问题与生活密切相关。增强学生的法制意识，使每个学生都知道每个公民都有依法纳税的义务。

2、理解税率的意义并掌握税率相关问题的计算。

3、通过教学，培养学生从数学角度观察生活的能力并使其抽象、概括能力得到提高，养成独立思考解决问题的习惯。教学重难点：

学生对税率的理解和运用以及相关问题的分析解决。

教学用具：多媒体课件。教学过程：

一、激情导入，激发兴趣

（出示课件2—4）同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的呢？纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。这节课我们就来学习和税收有关的知识。

二、新课探究

（一）、自学概念

自学问题:

1、什么是纳税？

2、税收的主要种类有哪些？

3、什么是应纳税额？

4、找出什么是税率？

5、找出应纳税额与各种收入税率之间的关系。（课件出示5、6）

（二）启发点拨，理清概念（课件出示7）

税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几种。缴纳的税款叫应纳税额。

应纳税额与各种收入（销售额、营业额、‥‥‥）的比率叫做税率。

税率应纳税额100%

各种收入应纳税额

应纳税额各种收入税率

税率各种收入

（三）合作交流，解决问题（课件出示8）

例5：一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税约多少万元？

老师：同学们，我们知道，应纳税额与各种收入（比如工资、销售额、营业额等）的比率就叫做税率；这道题我们知道了比率（也就是税率）和营业额，那么应纳税额是多少呢？

根据：应纳税额各种收入税率

30×5％＝1.5（万元）

答：他家饭店10月份应缴纳1.5万元的营业税。

（四）当堂训练

段校长的月工资为5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税多少元？

（5000－3500）×3％＝45（元）

答：段校长应缴个人所得税45元。

三、练习巩固

小测验：⑴税率是永远不变的。（×）×）⑶纳税只有我国才有,其它国家没有。（×）⑵各种收入与应纳税额的比率叫税率（⑷纳税是每个公民自愿做的事情，想交就叫，不想交就可以不交。（）×（5）营业额是300万元的饭店，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么纳税额应是15万元。（√）

四、本课小结

同学们，谈谈你有什么收获！

《税率》教学设计 篇2

然而, 从2011年上海、重庆两市的房产税试点来看, 当今的房产税改革旨在对个人拥有的非营业用住房开始征税。由于我国人口众多, 目前我国个人住房的拥有率已经达到世界领先的水准, 而且房产也成了衡量个人贫富的标准之一, 对个人拥有的非营业用住房征收房产税, 不仅能为地方政府带来可观的财政收入, 从而投资到城市基础设施和公共服务的建设中去, 也能有效调节居民收入分配的差距。因此对个人拥有的非营业用住房征收房产税的改革势在必行。而税率设计作为税制改革建设的核心, 便成为一个非常值得研究的课题。

一、税率由中央政府还是地方政府决定的问题

我国当前拟定的房产税税率采用的是固定比例税率的形式, 该税率实则是由中央政府确定的各地区统一的税率, 这种税制的好处是可以大大减少税收征管的成本, 为地方政府节省了制定具体的税率而需要花费的财力和物力, 另外也可避免地方政府为争夺有利于自己的税收机制而可能导致的税收倾销现象。但是, 从房产税的功能定位角度来看, 房产税的征收是为了增加地方政府的财政收入, 抑制本地区房价的过快上涨以及调节居民收入分配或缩小地区之间的贫富差距, 因此房产税作为一种地方税, 地方政府更加了解所辖管地区的财政收支状况、经济发展状况以及居民家庭的税收负担能力, 税率由地方政府决定将变得更加合理。

由于地区之间的贫富差距, 若按照由中央政府决定的统一比例税率征房产税, 就存在着表面上平等掩盖实际不平等的弊病。所以综合以上分析, 笔者建议房产税税率可以像契税税率规定的那样, 采取地区差别的幅度比例税率, 先由中央政府规定一个税率的幅度, 各地方政府必须在该幅度内再根据本地区的财政收支状况、经济发展状况、居民家庭的税收负担能力等要素, 最后确定适用于本地区的房产税税率。这样既保留了中央政府对于房产税税率的决策权, 又给予了地方政府一定程度上的自主选择权。

二、地方政府确定具体税率需考虑的两大要素

自1994年分税制改革以来, 财政收入逐渐向中央政府集中, 地方政府的财政收入因此受到了严重影响, 加之地方政府主体税种的缺失使得地方政府的财政收入状况不容乐观, “土地财政”现象也就应运而生。房产税作为地方税的一大税种, 相信一旦全面开征, 必定可以在一定程度上改善地方政府的财政收支状况。一方面, 房产税是以房屋为征税对象, 这就奠定了房产税税基稳定而又广泛的特点;另一方面, 地方政府可以根据本地区当年的财政收支状况在规定的幅度内确定房产税的税率。

然而, 地方政府不能一味地追求税收收入最大化而确定一个高额的房产税税率, 这就反映在税率确定需考虑的另一个重要因素上面——本地居民家庭的税收负担能力。任何一个税种的税率设计, 都无法规避居民家庭税收负担能力的问题, 这也是税率设计可行与否的基本保证。而且, 房产税的改革与实施不仅仅是一个经济与财政的问题, 更是一个敏感的社会问题。居民受传统观念的影响, 房产税的首次开征必定会使他们产生抵触心理, 而且税率定得越高, 居民的抵触心理肯定就越强。

所以, 地方政府在确定房产税税率时需考虑两个重要指标:一是本地当年的财政收支状况;二是本地居民家庭的税收负担能力。其中居民家庭的税收负担能力作为税率设计可行性的基本保证, 理应成为房产税税率设计的首要参考依据, 这也成为本文测算深圳市2013年房产税税率时的出发点和落脚点。

三、房产税税率设计前需要协调的两个问题

由于税收各要素之间存在着密不可分的关系, 在进行房产税税率设计之前, 就需要明确与之密切相关的税基方面的问题。本文着重探讨房产税的计税依据和征税范围两个方面的问题。

第一, 房产税计税依据方面的问题。现行的对经营自用的房产计税是在房产原值的基础上减除10%~30%比例后的房产余值, 按照这种房产余值计税的方式缺乏公平性和合理性。因为房产原值一方面会随着时间的推移导致折旧的不断提取而慢慢减少, 另一方面又会由于土地资源稀缺造成的房屋地价的不断攀升而逐渐增加, 不同年代的房屋应纳房产税也就截然不同。所以, 这种计税方式既没有考虑到房屋的自然损耗价值, 又未顾及到房屋后期无形价值的增加。目前国外大多数发达国家都是以房产的评估价值作为计税依据。上海、重庆两市在房产税试点暂行办法中也明确规定了待条件成熟后将以房产的评估价值作为计税依据, 即原则上应按照房产市场交易价格的一定百分比作为应税价值。但鉴于我国评估房产价值的技术条件尚不成熟, 所以本文参考上海、重庆两市房产税试点的暂行办法, 在测算深圳市的房产税税额时, 将以应税商品住房的市场平均交易价格的100%和70%分别计算缴纳房产税。

第二, 房产税征税范围方面的问题。随着我国新农村建设的不断推进以及农村城市化进程的不断加快, 部分农村地区的面貌发生了翻天覆地的变化, 并已渐渐具备了城镇的功能, 农村与城市的界限开始变得模糊。有些学者便提出了将有条件的农村也纳入到征税的范围。笔者认为, 对农村地区的房产征收房产税违背了缩小城乡收入差距的宗旨, 而且由于农村地区市场化程度较弱的特征, 要获取农村地区居民住房的价值存在着一定的困难。所以, 建议房产税改革初期不应将农村地区的房产纳入到征税范围。由于接下来要举例分析的深圳市自2004年起便已全面实现农村城市化, 所以对其测算分析时所收集的2013年的数据也就自然而然地全部来自于城镇地区。

四、以深圳市为例的房产税税率测算分析

下面以深圳市为例, 从居民家庭税收负担能力的角度具体测算深圳市2013年的房产税税率。本文引入人均税收负担率来衡量居民家庭的税收负担能力。这里的人均税收负担率界定为当年城镇居民人均房产税税额占当年城镇居民人均可支配收入的比重。即:

王德祥、袁建国 (2010) 对美国财产税制度的分析认为, 美国家庭的人均房产税收负担占人均可支配收入的比重为3.5%, 间接说明这一比重的税收负担尚在美国家庭的承受范围之内。本文借鉴美国征收房产税的经验, 以这一比重的人均税收负担率为依据测算深圳市2013年的房产税税率。

通过查找深圳市2014年的统计年鉴, 可以了解到深圳市2013年城镇居民的人均可支配收入情况, 因此在人均税收负担率确定和人均可支配收入已知的情况下, 由上述公式可知, 要测算房产税税率, 也就只需要对城镇居民的人均房产税税额加以分析运算。很显然有:

进一步分析房产税总额, 从总量的角度来看有以下关系式:

房产税总额=应税商品住房总价值×税率

参考上海、重庆两市房产税试点的暂行办法, 以应税商品住房的市场平均交易价格的100%和70%分别计算缴纳房产税。所以有:

房产税总额=应税商品住房建筑面积×商品住房二级市场平均交易价格×100% (或70%) ×税率

上式代入到 (2) 式之后我们发现, 可以将应税商品住房建筑面积除以城镇地区常住人口转化为城镇地区人均现住房总建筑面积, 所以有:

城镇居民人均房产税税额=城镇地区人均现住房总建筑面积×商品住房二级市场平均交易价格100% (或70%) ×税率

联合 (1) 式就可以得出税率的最终测算公式为:

税率=人均税收负担率×城镇居民人均可支配收入÷城镇地区人均现住房总建筑面积÷商品住房二级市场平均交易价格÷100% (或70%)

数据来源:深圳市2014年统计年鉴

在不考虑免征额的情况下, 若以商品住房二级市场平均交易价格的100%计征房产税, 将上述数据代入到公式中可算出人均房产税税收负担率为3.5%下的深圳市2013年的房产税税率为0.26%。同理, 若以商品住房二级市场平均交易价格的70%计征房产税, 则税率为0.37%。和试点的上海、重庆两市相比, 我们可以看出, 人均税收负担率为3.5%下的深圳市的房产税税率并不高。从公式来看, 直接原因在于深圳市的商品住房二级市场平均交易价格较高, 更重要的是这种征税方式是对全部城镇居民的住房进行征税并且没有免征额, 导致税基较高, 所以人均税收负担率设定后从而人均税额固定的情况下, 税率自然就被拉低。

若考虑到低收入居民家庭税收负担能力不强的问题, 地方政府也可以在开征房产税时设置一定面积的免征额, 这时便可以再根据具体情况适当提高税率。以深圳市为例, 假设深圳市政府想使住房建筑面积低于60平方米的居民家庭免征房产税, 此时基于公平性考虑, 可以通过规定每户城镇家庭可在原有住房建筑面积基础上减免60平方米的面积后再缴纳房产税来间接达成这一目标。同时, 通过适当提高税率使税额与之前未设置免征额时保持不变。那么税率提高到多少为宜呢?结合深圳市2013年平均每户城镇家庭人口这一数据可以给出答案。设置免征额前, 应税平均每户城镇家庭住房总建筑面积=城镇地区人均现住房总建筑面积×平均每户城镇家庭人口=27.58×3.19=87.98平方米, 设置免征额后, 应税平均每户城镇家庭住房总建筑面积降为87.98-60=27.98平方米, 而应税人均现住房总建筑面积也相应地变动为27.98÷3.19=8.77平方米, 重新代入到公式中可算出以商品住房二级市场平均交易价格的100%计征房产税时的税率为0.82%, 以商品住房二级市场平均交易价格的70%计征房产税时的税率为1.17%, 这样通过设置免征额和提高税率, 同样税额的税收负担便从低收入家庭转移到了高收入的家庭, 这有利于调节居民收入分配的差距。因此, 在进行房产税税率设计时, 建议地方政府应当根据本地情况充分考虑对于房产税免征额的处理情况。

摘要：房产税改革蓄势已久且势在必行, 税率设计作为税制改革的核心, 理应受到充分重视。本文在讨论了税率设计时应由谁决定并且如何决定的问题后, 以深圳市为例, 通过借鉴上海、重庆两市房产税试点的暂行办法, 引入人均税收负担率的概念对房产税税率进行了初步的测算与分析。

关键词：房产税,税率设计,税收负担

参考文献

[1]刘梅.我国房产税税制改革的路径研究——兼论沪渝房产税改革试点效应[J].经济体制改革, 2012, 05:119-122.

[2]马旋灵, 张海波.房产税改革的税制要素[J].税务研究, 2012, 03:21-23.

[3]何杨, 刘威.发达国家房产税征管模式的比较与借鉴[J].涉外税务, 2011, 05:22-26.

[4]冯海波, 刘勇政.多重目标制约下的中国房产税改革[J].财贸经济, 2011, 06:24-30+136.

[5]王德祥, 袁建国.美国财产税制度变革及其启示[J].世界经济研究, 2010, 05:82-86+89.

[6]司言武, 朱伟松, 沈玉平.中国房产税税率设计研究——基于浙江省Y县的实证分析[J].财经论丛, 2014, 04:9-17.

税率的教学设计 篇3

本节课是在学生学习了百分数相关知识的基础上进行教学的，在教学设计上有以下特点。

1．体验数学与现实生活的联系。

《数学课程标准》指出：体会数学知识之间、数学与其他学科之间、数学与生活之间的联系，运用数学的思维方式进行思考，可以增强发现和提出问题的能力、分析和解决问题的能力。因此，教学中，结合生活实际了解税收的用途，充分体会所学内容在生活中的广泛应用，增强学生的应用意识，感受数学的应用价值。

2．充分发挥学生的主体作用。

现代教育理论认为：在教学过程中，学生是认知的主体，教师则是这一活动过程的组织者和引导者。也就是要充分发挥学生的主体作用和教师的主导作用。教学中，充分利用合作探究的学习方式，让学生进行自主探究，并通过分析、讨论，从中感悟到纳税的重要作用，认识常见税种，掌握应纳税额的计算方法。

3．运用数学知识解决简单的实际问题。

数学来源于生活，应用于生活，学数学是为了应用数学知识解决生活中的实际问题。本节教学中，在完成各种应纳税额的习题后，让学生展开想象，培养学生的创新精神和综合运用所学知识解决简单实际问题的能力。

课前准备

教学过程

⊙情境引入

1．课件出示家乡改造前后的对比图。

（1）看图，说一说我们的家乡有什么变化。（引导学生从家乡的交通、基础设施、房地产开发、土地利用、生态环境等方面感受家乡的变化）

（2）讨论：用于改造家乡的资金是从哪儿来的？（引导学生了解财政部门拨的款大部分是靠税收得来的）

2．导入新课。

什么是税收？国家征收的税有什么用处呢？纳税金额是多少？这节课我们就来探究纳税的知识。（板书课题：税率）

设计意图：通过对家乡变化的对比，使学生认识到税收的重大用途，并对学习纳税知识产生浓厚的兴趣。

⊙初步认识、理解有关纳税的知识

1．仔细阅读教材10页的内容，从中了解有关纳税的知识。

2．学生自学后交流汇报。（教师根据学生的回答，有序地展示相关内容）

（1）什么是纳税？

纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

（2）什么人需要纳税？

每个公民都有依法纳税的义务。

（3）税收有什么意义？

税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。

（在学生理解税收意义的基础上，引导学生说说自己了解的、发生在我们身边的、用税收为人民造福的例子，使学生进一步体会税收的重要性）

（4）税收的主要种类有哪些？

税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。

（5）什么叫应纳税额？

缴纳的税款叫做应纳税额。

（6）什么叫税率？

应纳税额与各种收入（如销售额、营业额……）的比率叫做税率。

3．初步了解我国的税收政策。

我国的税收政策是“取之于民，用之于民”。因此，根据国家规定，集体或个人都有依法纳税的义务。

设计意图：引导学生自主学习有关纳税的知识，了解税收的作用。

1．课件出示教材10页例3。（自主探究应纳税额的计算方法）

一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？

2．读题，汇报从题中获取的信息。

已知营业额是30万元，税率为5%，求应缴纳营业税多少万元。

3．思考如何运用所给信息解决问题，并在小组内交流。

4．学生尝试列式，师指名板演。

30×5%＝1。5（万元）

答：这家饭店10月份应缴纳营业税1。5万元。

5．讨论：为什么用乘法计算？

（引导学生相互交流，对接受本题解法有困难的同学，可结合线段图讲解：把营业额看作单位“1”，因为按营业额的5%缴纳营业税，所以应缴纳的营业税相当于营业额的5%，即应缴纳的营业税相当于30万元的5%。求一个数的百分之几是多少，用乘法计算）

设计意图：结合实例探究应纳税额的计算方法，用纳税的知识解决实际问题。

⊙拓展延伸

某饭店11月份上缴营业税3。5万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，该饭店11月份的营业额为多少万元？[指名板演：3。5÷5%＝70（万元），并引导学生说清解题思路]

⊙全课总结

这节课我们学习了什么内容？你掌握了哪些知识？

⊙布置作业

教材14页6、10题。

板书设计

税率

例3：30×5%＝1。5（万元）

答：这家饭店10月份应缴纳营业税1。5万元。

税率的教学设计（2）

教学目标：

1、经历了解税收的意义，解决有关“税率”实际问题的过程。

2、了解税收的有关知识，会解答有关税收的实际问题。

3、体会税收在国家建设中的重要作用，培养依法纳税的意识。

教学重点：理解税率与分数、百分数的含义。

教学难点：解决有关税率的实际问题。

教学过程：

一、导入

同学们，你们在日常生活中听说过纳税吗？今天我们就来研究有关纳税的问题。

二、探究体验，经历过程

1、纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有纳税的义务。你都知道哪些税收的种类？

（个人所得科、营业税、增值税、消费税等）

2、税款我多少与哪些条件有关？

（不同种类的税，征收的标准一定不一样，也就是不同税种的税率是不同的，所以税款的多少与税率有关；税款的多少除了与税率有关，还应该跟收入的多少有关。）

3、说明：缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。

讨论：应纳税额、税率和相应的收入这三种量之间有什么关系？

（税率=应纳税额÷收入 应纳税额=收入×税率 收入=应纳税额÷税率）

4、教材第10页例35、学生尝试独立解答问题；教师巡视了解情况，指导个别学生。

列式为：30×5%=1、5（万元）

学生交流：把自己的想法告诉给大家。

三、课堂巩固

教材第10页“做一做”

四、总结

今天我们学到了什么？这些知识在生活中对我们有什么帮助？

板书设计

税率

缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。

税率=应纳税额÷收入 应纳税额=收入×税率 收入=应纳税额÷税率

税率的教学设计（3）

一、教学目标

（一）知识与技能

了解“纳税”及“税率”的含义，并能进行有关应纳税额的计算。

（二）过程与方法

通过自主探索学习，体会到知识之间是相互联系的。

（三）情感态度和价值观

1．通过对纳税的认识，体会依法纳税的光荣和储蓄对国家和社会的作用。

2．认识到百分数在生活中的广泛应用，体会到数学与生活的密切联系。

二、教学重难点

教学重点：理解“纳税”及其相关概念的含义，并能进行应用。

教学难点：将“税率”相关问题与百分数应用题建立联系，正确解决实际问题。

三、教学准备

请学生课前收集有关纳税的信息；教学课件。

四、教学过程

（一）创设情境，引入新课

（课件出示教材第10页主题图）

同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了让祖国更强大，人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的呢？（到了高年级，好像很少在孩子们的数学课堂上进行思想教育，给出这几幅图片，虽然书本上也有，但ＰＰＴ显示出示颜色更鲜艳，学生却也十分感兴趣。当我介绍到这些建筑与出资者是国家时，学生们自己便有了疑问：“国家这些钱是从哪里来的？”

也有极个别同学对纳税略知道一点。但这样一个普通得不能再普通的“照本宣教”式的引入却也引来学生好奇的目光时，我倒也觉得很有意思：他们的眼睛里仍充满了童趣与好奇，若是能在数学课堂上多动些脑筋，多找一些学生感兴趣的素材作为引入，那学生学习数学的兴趣一定会更浓厚，他们也更能体会到：数学与生活的密切联系。

本单元是百分数学习的一个延伸，同时也是将数学中的百分数以更生活化的形式展示于学生面前，引导学生学习用百分数的知识解决日常生活中的实际问题，学习生活中的百分数，所以我们的数学教学也可以更生活化一些，更实际一些。）

（二）结合情境，学习新知

1．理解“税率”的含义。

（1）自学教材第10页，并回答指定问题：什么是应纳税额？什么是税率？

（2）反馈：（关上书本）根据自己的理解说说什么是纳税？什么是应纳税额？什么是税率？（教材上已有对几个概念的解释，但要学生自学的目的并不是简单地念一下书上的原话，我希望他们能通过自学书上的解释，结合自己的理解用自己的话来说一说这几个词的意义，这样的处理能更深入学生心里，更通俗易懂。事实证明，学生在看过书关上书后，用自己的语言表述得也十分准确，起到了我想要的“理解”目的。）

2．结合实例，进一步理解概念，并解决问题。

（1）课件出示教材第10页例3。

一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？

①读题（带着问题读题，不仅是为了对这道题的条件能理解，也希望这样的处理能给他们平时解决问题一个引领与示范的作用。经常这样带着他们读题，即使他们自己面对问题时，也能有这样的习惯。），说说“营业额的5%”是什么意思？这里的5%就是指的（税率）。

②学生独立完成。

③集体交流反馈，知道在这种情况下有如下关系成立：

营业额×税率＝营业税。

（2）练习：出示教材第10页“做一做”。

李阿姨的月工资是5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税多少元？

①读题，重点引导理解“扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税”这句话的意思。这里3%的税率是所有月工资的3%吗？教师可以适当补充有关个人所得税的税法规定。（学生对这个问题特别感兴趣，在这里我也介绍了一些生活中关于个人所得税的知识）

②学生独立解决问题。

③集体交流反馈，知道在这种情况下有如下关系成立：

（总收入－免征收部分）×税率＝个人所得税。

（3）对比两道题，了解税收的算法各不相同，要根据实际情况进行计算。

【设计意图】在了解税率有关信息的基础上，进行问题解决，既可以让学生在实际情境中对概念有进一步的理解，又可以让学生利用概念的解读顺利地解决问题，使得问题解决和概念理解相辅相成，从而取得较好的学习效果。

（三）巩固练习

1．基本练习

课件出示教材第14页练习二第6、7两题。

（1）李老师为某杂志审稿，得到300元审稿费。为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税多少元？

（2）小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？

①学生独立完成。

②集体交流反馈。

③对比两题，看看两种交税方式有什么不同，想想计算时要注意什么。

（四）课堂总结

1．今天这节课我们学了什么？在解决这类问题时我们要注意什么？

2．课堂作业本第6页。

教学反思：

税率目前学生接触得不多，但通过这节课的教学发现学生对这一新奇事物特别感兴趣，不断提问，甚至很多同学提到了怎样确定是否达到纳税标准？买什么东西是需要纳税等现实问题，以至于一不小心便会扯远！但我们老师要明确的是：这节课的重点是运用我们所学的百分数来解决一些简单的税率问题，使学生明确税率问题与百分数之间的密切联系，同时了解到税收的多种形式以及多种解决方法。

课堂上于数学与生活是这几节课的一大特色，于是在教学中从生活中的实际问题发现数学，并运用数学知识解决这些实际问题，以此来吸引学生求知和探究欲望。相较于上一节“成数”中遇到的种种令他们觉得困惑、棘手的现状，这一节课的学习显得简单轻松多了。

通过作业可以发现：学生对于计算税率都很熟练，直接用收入乘税率得到应纳税额或是（总收入－免征税额部分）乘利率得到应纳税额等问题都会解决了，但灵活运用却还不足。在课堂作业本中出现了以下错误现象：

1、在购房时，根据房屋性质和面积大小选择合适的税率计算出应纳契税这种现实问题中，有些学生读题不认真，选择税率不当导致错误；

2、营业额的5%是营业税，而营业税的7%又是另一种税，求另一种税时，有些学生不太理解题意，读不懂其中的两个等量关系式，即使做出来了却不能准确表达解题思路，处于似懂非懂的未掌握状态。

3、告知税后所得金额、税率以及免税额，求总收入：

Ａ、用方程：总收入－税额＝所得金额。

税额＝（总收入－免税额）乘税率

利用这两条等量关系式来列方程解答。

Ｂ、用算术法：总收入－免税额＝应纳税部分的收入。

应纳税部分的收入的14%为税额，86%即为个人所得的一部分，这一部分的金额先计算出来（实际收入－免征税额），用量率对应求出应纳税部分的收入，再加上免征税额即为总收入。

税率教学反思 篇4

六年级《纳税问题》教学反思前两天就想该找一张真的存折来导入利息问题，一直想着利息问题，结果浑浑噩噩之中，竟然跳过纳税问题而直接去教例3了，仅仅发现，已经过去了近五分钟。刚刚教学完“本金、利息、利率和存期”就紧急刹车，去教例2。本单元的总标题叫“百分数的应用”，所谓应用就是某种理论的演绎，公式应用的具体化。我认为不需要探索，需要的是对公式的理解和掌握，需要的是对具体问题的准确分析，用准公式，提高计算的灵活性和正确率就可以了。所以，我认为这几堂课的教学方法是以练习为主，外加对具体问题的数学化分析，完成生活问题与数学公式的对接。秉承这样的理解和思想，我展开了本堂课的教学。为什么要缴税?解释“营业额”“营业税”“营业税率”——一些学生把利润理解成营业额了——板书：营业额×营业税率=营业税。学生依据公式，完成例2的计算，教师板书和展示60×5%的两种计算方法。从自己的买车经历解释车辆购置税，现在小排量的汽车的车辆购置税已经下调到5%，让学生说说“怎样计算车辆购置税?”板书：车的价格×车辆购置税率=车辆购置税。怎么理解“他买摩托车一共要花多少元?”学生回答：要把摩托车的价格加上车辆购置税。然后学生独立解决。学生独立完成“试一试”。预计练习二的第四题将成为本堂课的教学难点，实际上确实是学生认识上的难点，难在哪儿呢?难在找单位“1”，或者就是如何确定缴个人所得税的那部分收入;其次是难在如何选择个人所得税的税率。对于书上的“不超过500元，超过500~元的部分，超过2000元~5000元的部分”这部分的表述我总觉得非常别扭，对他的理解要结合上面的“超过部分按下面的标准征税”这些语句进行理解。解决难点的唯一办法是教师改变表述形式，给学生一个清晰表述：对超过1600元的部分进行征税，超过部分小于等于500元的，个人所得税的税率是5%;超过部分在500元~2000元的，个人所得税的税率是10%??把这些话制成表格就更清晰了。理解了题目的真实的意思，学生再解李明爸爸妈妈各应缴纳的个人所得税就容易的多了。接着，学生独立做练习二的第1~3题，问题又出现在第3题了。虽然在新授时，我一再强调税都是交给国家的，但不少学生用5000×20%算出来的1000元就当作张叔叔实际得到的奖金了。一经提醒，又都改正了错误。是审题粗疏的造成的问题?抑或是“实际得到的奖金”的理解有困难?还是我没有板书“个人收入×个人所得税率=个人所得税”所引起的后遗症?还是做了前面几道都是直接求税的题目而造成的思维定势?总之，教师最难的事情就是不知道学生真实的`认知过程和思维过程!我的学生总是给我惊喜，这也是我辛勤付出后得到的些许回报。有一学生说：“张叔叔的个人所得税税率应该是15%，因为按照第4题中的征税标准可知，张叔叔的5000元成果奖，中5000-1600=3400，属于”超过2000元~5000元，所以税率是15%——多锐利的观察力啊。第四题的征税标准只使用于工资收入，不适用于科技成果奖、彩票的奖，但教材并没有作特别说明。所以,我后来指出了两者的区别，但该学生的问题意识,敢于质疑的精神还是令我感到欣慰。

《税率》教学设计 篇5

教 学 设 计

用百分数解决问题——税率

教学内容：

教材第10页的例3 教学目标：

1、知道纳税的含义和重要意义，理解应纳税额和税率的含义。学会根据具体的税率计算税款。

2、在计算税率的过程中，加深学生对社会现象的理解，提高解决问题的能力。

3、增强学生的法制意识，使每个学生都知道每个公民都有依法纳税的义务。渗透法制教育的内容

（1）《宪法》

（2）《中华人民共和国税收征收管理法》（3）《中华人民共和国个人所得税法》 教学重点：

掌握税额的计算方法。教学难点：

理解税收时的专有名词，理解税率的含义。教法学法：

教法：引导阅读、例题讲解、练习巩固。学法：课前预习、独立思考、合作交流。教学准备：

多媒体课件。教学过程：

（一）创设情境，引入新课

1、（课件出示教材第10页主题图）同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了让祖国更强大，人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的呢？

2．谁能来说说什么叫纳税？为什么要纳税？

渗透法制教育：

（1）《宪法》第五十六条规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

（2）《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

(3)《中华人民共和国个人所得税法》

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法缴纳个人所得税。

【设计意图】通过图片展示，课前信息的收集和交流，引导学生理解依法纳税的意义和重要性。渗透法制教育，引导学生学法、知法、懂法、用法。

（二）结合情境，探索新知 1．理解“税率”的含义。

（1）自学教材第10页，明确纳税的意义。

（2）反馈：根据自己的理解说说什么是纳税？什么是应纳税额？什么是税率？

（3）小组讨论：介绍自己所了解的纳税项目并进行简单介绍。

2．结合实例，进一步理解概念，并解决问题。（1）课件出示教材第10页例3。

一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？

①读题，说说“营业额的5%”是什么意思？

这里的5%就是指的是税率。②学生独立解答。

③集体交流，明确在这种情况下有如下关系成立：

营业额×税率＝营业税。

（2）练习：出示教材第10页“做一做”。

李阿姨的月工资是5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税多少元？

①读题，重点引导理解“扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税”这句话的意思。这里3%的税率是所有月工资的3%吗？

渗透法制教育：《中华人民共和国个人所得税法》第一条 规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法缴纳个人所得税。

②学生独立解决问题。

③集体交流反馈，知道在这种情况下有如下关系成立：

（总收入－免征收部分）×税率＝个人所得税

（3）对比两道题，了解税收的算法各不相同，要根据实际情况进行计算。

【设计意图】在了解税率有关信息的基础上，进行问题解决，既可以让学生在实际情境中对概念有进一步的理解，又可以让学生利用概念的解读顺利地解决问题，使得问题解决和概念理解相辅相成，从而取得较好的学习效果。

（三）巩固练习

1、基本练习课件出示教材第14页练习二第6、10两题。（1）李老师为某杂志审稿，得到300元审稿费。为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税多少元？

（2）小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？

①学生独立完成。②集体交流反馈。

③对比两题，看看两种交税方式有什么不同，想想计算时要注意什么。

（四）课堂总结，课外拓展。

1．今天这节课我们学了什么？在解决这类问题时我们要注意什么？

2、课后调查（选做)：

（1）问一问爸爸妈妈每月收入是否需要缴纳个人所得税？了解我国对个人所得税的税收规定。

（2）了解家里的储蓄情况，了解我国最新的储蓄利率的信息。

【设计意图】课后调查，让课堂与家庭生活紧密结合，让学生感悟到数学在生活中的价值，增强应用意识。同时了解家里的储蓄情况，为下一节课学习的内容做好铺垫。作业布置：

《家庭作业》相关练习题 板书设计：

税率

应纳税额与各种收入的比率叫做税率。

本次税率调整不意味外贸政策转向 篇6

国家发改委对外经济研究所所长张燕生表示, 取消部分产品的出口退税, 实际上是金融危机告一段落后, 国家继续推进经济增长方式转变的政策调整。据了解, 为应对全球金融危机, 我国连续上调出口退税率, 对部分商品实行最高达17%的出口退税率, 涉及商品超过2 600个税目。而此次大面积取消出口退税, 其政策导向的一抬一压, 反映出国家在不同阶段的不同诉求, 也是减少国际贸易摩擦的一种措施。

商务部新闻发言人姚坚表示, 此次调整主要是限制“两高一资”产品出口, 支持“十一五”节能减排任务的完成。据了解, “十一五”前4年我国单位GDP能耗累计降低了14.38%, 但与“十一五”单位GDP节能降耗20%目标相距甚远。从2009年第三季度以来, 高耗能、高污染行业产能发展迅速, 尤其2010年一季度电力、钢铁、有色、建材、石化、化工六大高耗能行业能耗大幅上升, 使该季度单位GDP能耗同比上升了3.2%, 12个地区的单位GDP能耗由降转升。这是此次调整出口退税的大背景。

原中国钢铁工业协会副秘书长戚向东表示, 国家之所以出台这一措施, 一方面是不希望钢材大量出口, 因为我国钢材的生产定位主要是满足国内需求, 这样也可以主动减少贸易摩擦, 而且通过抑制出口反过来抑制国内产能过剩的情况, 推动节能减排的进行。此外, 他认为, 目前国内外钢价差距逐渐拉大, 出口退税的取消, 或将推动国内钢材出口价格的上涨。

财政部财政科学研究所研究员张鹏指出, 此次国家取消部分商品出口退税的影响范围不会太大, 这些行业都已发展比较成熟, 取消出口退税不会有太大的影响。由于钢材生产过程中消耗大量能源, 出口钢材就相当于出口能源, 所以国家对钢材不鼓励出口。对于玉米淀粉等农产品出口, 国家也一直是不鼓励, 当国际农产品价格较高时, 国家就会限制相关产品的出口。这次可以说是进一步限制玉米淀粉的出口, 是出于粮食安全的考虑。另外, 银粉是风电等新能源重要的原材料, 要适当限制的。

《税率》教学设计 篇7

增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）

1、增值税适用税率表序号税目增值税税率1陆路运输服务10%2水路运输服务10%3航空运输服务10%4管道运输服务10%5邮政普遍服务10%6邮政特殊服务10%7其他邮政服务10%8基础电信服务10%9增值电信服务6%10工程服务10%11安装服务10%12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑服务10%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%24不动产租赁服务10%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权10%37销售不动产10%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56图书、报纸、杂志10%57饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58农产品10%59音像制品10%60电子出版物10%61二甲醚10%62国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%

2、增值税适用征收率序号税目增值税征收率1陆路运输服务3%2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%7其他邮政服务3%8基础电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%11安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售或者进口货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%46二甲醚3%47国务院规定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%59转让土地使用权5%

3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额☆☆如何记忆？☆☆116%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。特殊情况要例外

1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。当然，不是所有的服务都是10%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用16%；

2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；

负税率 篇8

序号 行业平均税负率 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤)4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.50

企业税收负担率的测算分析

税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100% 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

（二）企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%，累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100% 累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%，销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100% 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率 如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

（四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）

（五）进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用****抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100% 利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。

（六）增值税专用****开具金额变化分析

专用****开具金额变动率=当期申报的专用****开具金额÷上期申报的专用****开具金额×100% 利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

为了便于理解，必须将税负率的计算公式进行一下转化，主要针对当期实际入库增值税税款的变化：

销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存

本期存货增加=销售成本—（期初库存-期末库存）

本期实际纳税=销项-进项

=本期销项-本期进项-上期留抵

=本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵

=本期销售收入*17%-[销售成本—（期初库存-期末库存）]*17%-杂项抵扣-上期留抵

=本期销售毛利*17%+（期初库存-期末库存）*17%-杂项抵扣-上期留抵

其中杂项抵扣主要指运费抵扣，低值易耗品抵扣，劳保用品抵扣等

评估过程中，企业面对的问题一般都会是税负率差异这个结论，特别是税负率低，如何来理解呢： 1.税负异是必然的

由于目前税负率同比同行业税负率是通过采集全国重点税源户管理系统的数据采集而来的，同时由于采集计算需要一个时间过程，所以在时间上有一定的滞后，由于对比的企业在行业的地位和时间滞后，所以比较有一定的狭隘性，结合企业在市场的地位，企业经营的规模，产品差异性等情况的存在，各企业存在天然的税负差异性，也就是税负率差异是必然的，同时由于市场会出现波动，所以税负率在周期上有一定的波折，也就是税负存在周期性的变化。

2.税负正确与否其基础是会计核算正确.税负计算是依据会计资料，由于借贷记账方法的核算优势，企业的税负计算都是正确的，除非其会计核算错误，税负低的情况一定通过检查会计资料能够找到理由。

通过上面的分析我们得出结论，纯粹的税负率比较低都是正常的，是不是税负率一点用处没有呢？确实如果仅靠税负率的评价，确实无法进行认定，有效的纳税评估必须结合企业的其他资料，如会计核算资料进行判断。这里又提到了税负率的计算基础，即会计核算资料，所以会计核算资料的正确性，成为泄露天机的重要突破口。

通过一定的模式，分析方法，可以对企业真实的经营情况进行认定，从而对税负低的背后真实经营情况有一定的判断，由于评估的职能局限性，一般主要采取以下两个方面进行：

一方面通过对包括会计报表，审计报告等会计报告资料分析，另一方面税务人员会结合询问，采用倒算的模式对企业的纳税情况进行判断，即以支定收的模式，比如从不涉及抵扣支出项目出发，包括房租，人员工资，招待费用等，这些项目必须毛利进行补偿，而毛利直接关系到当期税收。