基建工程财务决算

基建工程财务决算（精选7篇）

基建工程财务决算 篇1

根据《慈溪市政府投资项目管理办法》(慈政发〔20xx〕66号)、《慈溪市财政性基本建设项目财务管理办法》(慈财基〔20xx〕4号)等有关规定，市财政局对你单位上报的逍林镇中北部土地整理项目竣工财务决算报告表及相关财务资料等进行了审核。现对该项目竣工财务决算批复如下：

一、工程概况

慈溪市逍林镇中北部土地整理项目(以下简称该项目)经浙江省国土资源厅浙土资厅函〔20xx〕653号文件批复立项，项目选址于逍林镇中北部。建设项目和主要内容为：新建5米道路2500米，新建4米道路8000米;5*14米桥2座，5*18米桥1座，5*7米桥5座;泵房1座;涵管5处;土地平整420亩。投资总概算392.85万元，资金来源为市财政拨款。

工程实施单位为逍林镇人民政府，建设单位为市国土资源局，设计单位为慈溪市水利建筑勘测设计院，主要施工单位为慈溪市振兴市政工程有限公司，监理单位为宁波交通工程咨询监理有限公司。

项目工程基建部分审计由市审计分局审计，财务决算委托市永敬会计师事务所有限公司进行财务评审。

二、工程执行及投资完成情况

该工程按文件批复进行施工，于20xx年1月动工建设，到20xx年11月完成全部建设项目，实际完成工程为：新建5米道路1073.5米，新建4米道路6065.5米，新建3米道路255米;5*14米桥1座，5*7米桥4座，5*9米桥2座，5*5米桥1座，5*4.5米桥2座;涵管12处;土地平整414亩。以上工程经建设单位验收合格。

该工程总概算3928500元，工程实际完成总投资3132495元。其中基建工程支出2797338元，待摊投资335157元，比概算总投资减少796005元。财政已累计拨付给项目单位资金2350000元，拨付给土地整理中心42368元，尚应拨付给项目单位资金737040元，拨付给土地整理中心财务审计费3087元。

三、存在问题

1、工程初步设计方案编制较粗糙，实际施工中存在着工程量和建设内容调整、取消的情况，影响概算的准确性。

2、在财务管理和会计核算中存在着该项目和逍林镇小落村土地整理项目未分别核算的问题，逍林镇小落村土地整理项目占用本项目资金335621元。

2、按照《慈溪市财政性基本建设项目财务管理办法》规定，该项目允许列支业务招待费5893元，实际列支业务招待费17260元，超支11367元。

四、批复意见

1、同意该项目的竣工财务决算支出3132495元结转“交付使用资产”帐户，请按照财务决算批复及时做好帐户调整。同时将调整后的竣工财务决算报表一式四份报市财政局。

2、加强建设项目的程序管理。在今后的项目实施管理中，严格按照市政府下发的《关于印发慈溪市政府投资项目管理办法的通知》(慈政发〔20xx〕66号)精神管理财政性投资项目，并按规定组织实施。

3、严格遵守《慈溪市政府投资项目管理办法》和《慈溪市财政性基本建设项目财务管理办法》，坚持概算控制预算，预算控制决算，建设项目实际结算价控制在概算内，同时在项目实施中减少招待费支出。

4、对交付的`资产，镇政府要加强日常养护管理并落实到人，保证国有资产正常使用，不流失。项目完工后要进行各项财产物资的清理、盘点，按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

二○xx年二月二十五日

主题词：土地整理 财务决算 批复

抄送：市国土资源局

基建工程财务决算 篇2

一、企业基建工程竣工财务决算滞后的弊端

企业多数基建项目是生产经营性项目,为了能尽快开展生产活动,往往要赶工期、赶进度,企业较多的是注重工程项目的前期工作、施工阶段的控制管理活动。管理的目标是按期交付使用,却忽视了工程项目竣工的后期工作,造成建设项目竣工决算的滞后,进而出现了一系列的影响。

(一)影响企业交付使用资产的日常核算

基建项目竣工后先交付使用,多年不办理竣工财务决算,造成企业财务无资产明细账,无法准确核定基建项目实际造价,影响了固定资产折旧的计提、无形资产的摊销、长期待摊费用的摊销等财务日常核算。

(二)导致基建项目造价人为增大

基建项目交付生产使用过程中,常常发生配套设施支出、维修支出、零星技改支出等,由于未及时办理竣工决算,这些费用支出往往资本化计入工程成本,人为地增大项目造价。

(三)阻碍了基建项目审计工作的及时开展

根据国家基本建设相关规定以及企业内部控制制度的要求,基建项目需要内部审计、中介机构审计,有的涉及财政性资金的项目需要国家审计。而竣工财务决算没有及时办理,阻碍了基建项目审计工作的顺利开展,不利于企业尽早发现和解决建设过程中存在的重大问题。

二、形成竣工财务决算滞后的原因

(一)企业管理层重视不够

对企业基建投资的项目重建设轻管理,重资金投入轻成果产出,重视社会效益而忽视经济效益,不问建设效果的思想在当前企业还较为普遍。企业管理层的目标是如何使企业产生更大的利润,因此企业管理机构更关心的是工程的进度、完工日期以及生产能否按期开展等问题,忽视了对竣工决算的办理,他们认为欠缺的只是竣工决算的手续问题,不影响建设工程项目的交付使用,因而基建工程项目的竣工财务决算就被搁置。

(二)施工单位结算资料整理报送缓慢

工程结算资料主要由施工单位提供。施工单位结算资料收集和整理进度慢的主要原因是工地现场资料整编人员少、人员变动频繁,未能及时整编和交付结算资料。如果工程被转包或分包,情况就更为严重。另外工程款的支付也会影响到施工单位整编资料的积极性。

(三)企业经营管理体制制约了竣工决算的积极性

大型基本建设工程由于工期紧、任务重,企业为工程决算投入的人力、财力等方面都受企业建设、生产的影响。建设前期往往一人多岗、超工作量地工作,在人员超负荷工作以及岗位职责不清、岗位职能交叉的情况下,一旦基建工程项目管理出现哪一环节的问题,管理人员之间容易出现互相扯皮、互相推诿的现象,使竣工决算所需的前期工作断层,造成竣工决算不能如期进行。

三、加快办理竣工财务决算的建议

(一)企业治理层、管理层重视,充分发挥本企业积极性和能动性

首先,企业治理层、管理层的重视与支持是创造竣工财务决算良好外部环境的重要因素,企业权力机构要认清竣工财务决算在项目管理中的重要经济意义与作用,视工程竣工决算为工程建设的延续,并纳入对相关部门负责人的业绩考核内容。其次要保证基建机构和人员的基本稳定,经费和办公条件要有保障。基建项目完工后,企业应根据需要抽调熟悉项目情况、懂业务的财务、工程、技术方面的精干人员,成立专门竣工决算编制机构,专门负责编写竣工决算报告,协调各职能部门的关系,提高管理效率。在没有编报竣工决算、清理结束以前,企业管理层要维持决算机构的稳定,有关人员不得调离。

(二)做好竣工验收工作,这是编制竣工决算的前提

按国家相关规定要求,基本建设项目符合或基本符合竣工验收标准的,应在三个月内办理验收投产和资产交付使用手续,并做出竣工报告和竣工决算。实际中各企业基建项目完工情况各有不同,有的建设项目基本建成,只是部分零星土建工程和少量非主要设备未按设计规定的内容全部建成,但不影响正常生产,应办理竣工验收手续。有些建设项目已形成部分生产能力且已经使用,近期不能按原设计规模续建的,可缩小规模,报主管部门或集团公司批准后,对已完成的工程和设备尽快组织验收;建设项目的某一个或几个单项工程建设完工具有独立生产或使用能力,企业可以先办理单项工程验收及时交付使用。待整个建设项目按照设计内容全部建成或基本建成,再办理全部工程验收。

(三)大型基建项目逐步实行跟踪审计,加快结算审核进度

企业大型基建项目施工期间长,如仅仅对单项工程完工才进行结算审核,不利于工程管理。企业应逐步实行项目跟踪审计,从立项、施工到完工全过程实时审核,既及时促使施工单位收集整理编写结算资料,又能很好地控制工程进度付款,使工程款的支付程序化,做到不拖欠工程款、不支付过头款。同时要优化结算审核环节,建立监理单位、建设单位和社会中介审计机构的三方审核的联动协调机制,减少结算资料在编制、审核过程中的反复,加快结算审核进度。

四、财务决算编制中需解决的几个重要问题

(一)关于成套设备如何登记资产的问题

企业生产性基建项目,多数是与设备生产厂家签订成套设备采购协议,该厂家负责设备的安装调试。在查看主合同条款时,可见设备名称为某某设备(或系统)一套,而细查其技术合同则往往是由多个设备组成。那么如何拆分、合并各设备部分,准确登记资产明细账,确实是现实工作中的一个难题。实践中应根据成套设备的功能及各组成设备的功能,结合各部分安装位置是否独立等进行判断。

(二)关于遗留未做的少量尾工工程问题

在尾工工程投资额不超过工程总投资5%的情况下,对于企业遗留未做的收尾工程,可根据概算所列的投资额或测算其投资支出,在竣工财务决算报告中单独说明。以后该收尾工程完工后,按规定程序补报有关资料,并按会计准则调整相关资产的账面价值。

(三)关于征地移民拆迁等大额费用的处理

在基本建设项目中,征地移民拆迁等费用一般可占到总投资的6%,金额比较大。这一部分投资在企业与当地政府部门签订征地拆迁协议后,全部交由地方政府安排使用,财务部门根据协议支付款项。该投资的核算与管理难点在于投资额较大,如何考核实物量完成情况,现有制度规定中未见提及。在实际工作中,较好的方式是要求受托方报送竣工的有关资料,包括征地多少公顷、移民多少人、搬迁多少户等情况,并经监理审核。

五、结语

公路工程项目财务决算问题的研究 篇3

关键词：公路工程;财务决算;问题;研究

在现如今竞争如此激烈的市场中，公路工程项目必须要在保证其质量的基础上尽量缩短工期的时间长度，降低价格才能不被市场所淘汰并且得到更好的发展。而很多公路工程却在施工完成后出现了很多的问题导致迟迟不能交工，就更不要说验收了。而这些问题一般都是出在财务决算上。

一、编制前财务的决算在准备工作中出现的问题

1.保存和整理财务决算在编制时所需要用到的材料是非常值得重视的。一项公路工程在其财务活动上的总结最终是归结于财务上的决算，所以决算上的编制必须要严格仔细，出不得半点纰漏和马虎，尤其是对工程进行造价的这个部分。工程造价会对新建立的公路所拥有的资产和其携带的附属物产生很大的影响，所以要严格仔细的推销其中的所有数字，而原始材料的可靠程度是工程造价的关键和基础。单位在进行建设的时候应该多注重对原始资料的日积月累和对其的保管。而对原始资料的搜集和整理必须在财务决算编制前就完成好，为此后的决算做好准备。这些原始资料应分别是:研究可行性的报告、设计的初步报告、调整其概率和批准工程的文件；投标的文件（形成书）、历年在投资上有过的计划；经过财务政策有关部门的审核和批准下来对项目的预算；有关对合同的承包、工程的结算等资料。不过在实际的工作中以上的资料并不归属于同一个部门，只有涉及到收款和付款的资料才被财务部保存，剩下的资料保存在其它部门。当公路工程施工完成后再总汇将耗费很大的人力以及时间，这样就难免拖延财务决算在编制时候的进度。为了解决这个问题，建议在工程开工的时候成立专门管理资料的部门，保管所有关于工程施工合同、施工图纸、预算资金等资料。部门可以分类进行归档并且保管，写明目录可以方便查询，为编制财务决算打下坚实的基础。

2.清理债权和债务。财政部规定已经竣工的项目应该在三个月的时间内将财务决算上的编制工作完成。不过为了保障其公路施工的质量，建设项目平均扣除施工所在单位的工程价格款项的结算总额的百分之五作为保证金，来保障其质量，当公路工程完全收工并且经过一年的验收后再来清算。于是矛盾就这样产生了，并且成为了公路项目财务决算出现滞后次数太多的原因之一。因为在质量保证期内清理也十分困难，所以建议这部分款项可以不加以清理，而是根据在实际情况下计算和提取出工程的成本，在质量保证期后进行及时的清理。然后根据规定来对无法清付的款项给予处理。

二、公路工程项目财务决算意见签署的问题。

按照财政部的规定，对大中型的工程项目和经国家确定过的小型重点项目完工后的财务决算，应实行先完成审核再开始审批的措施，即在按照规定批复之前，先让投资的评审机构或者经过财政部确认后有资质的机构审核其财务决算。在审核的过程中审减出来在概算内的投资，会在财政部的审核和确认过后，按投资来源的比例交还给投资方。根据交通部的规定，工程的竣工验收必须在交通部门，或者其它授权部门的认可后才能组织进行，在此之前必须按照规定的方法完成其编制，审计其财务决算。现有的审计不仅有其所在部门，还有各种中介机构、和在单位内部进行的审计等等。这样容易产生的问题就是各个部门所确认到的投资完成数额并不一致，从而影响了公路项目工程申报的财务结算，也让负责建设的单位在审计过程中无法较好的选择。这个问题解决的关键在于需要有关部门给予明确的指示来规定以谁的财务决算作为标准。

三、财务上的决算和竣工后的决算在报送上的先后时间问题

公路工程项目在竣工后的决算包含了财务决算，而目前为止只规定了工程项目在竣工后应该编报其竣工的决算和财务决算，但并未告知它们的报送在时间上的先后顺序，建议应把财务决算的报送放在首位。因为财务的决算是要报给相关部分进行审批的，只有在其部门对财务决算进行批准后才能报给竣工进行决算。如果竣工的结算和财务的决算编制同时进行，那么当相关部门对其项目工程的财务决算有不同的意见时就没有了讨论和修正的意义。

四、财务决算在编制进行中出现的问题

在公路工程中因为某些高层领导不够重视财务决算，没有成立专门编制其决算的部门，导致财务决算变成了一种个体独立的行为，给编制决算工作带来了很大的困难，成为了滞后编制的原因之一。建议企业相关高层领导提高对财务决算的重视，制定出有效的方法用来管理，让大家都能积极投入和推进财务在决算上的进程和效率；收集好有关财务决算的资料和信息数据，并且整理归置好后加以分析，不要让工作过于被动，让整个公路工程可以从头到尾都贯穿着财务决算这项工作。打好基础，让开展了的工作可以提前进行，遇到问题时要迅速解决，切忌堆积问题，这会让问题的矛盾更加激烈，导致财务决算的进度被影响。

参考文献：

[1]薛喜菊:公路工程财务管理与成本控制方法探讨[J].长三角,2008,5(10):110-封3.

[2]吴腊春:公路工程竣工决算的编制及其注意事项[J].交通财会,2008,(9):9-14.

[3]徐健活:浅谈工程财务决算所存在的问题及其完善措施[J].新财经（理论版）,2012,(2):196,198.

基建工程财务决算 篇4

为了能够按期完成中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核工作，根据初步了解的该工程的情况，特作如下审核方案：

一、审核范围

1.人寿大厦机电安装工程（含火灾报警）、外幕墙工程及精装修工程结算审核。

2.工程竣工财务决算审核。

二、审核时间

1.机电安装及精装修工程在收到结算资料一个月内提交初步审核意见。

2.外幕墙工程在收到结算资料两周内提交初步审核意见。3.以上项目的审核报告于建设单位、施工单位、审核单位三方定案表签字后一周内完成。

4.工程结算审核期间，财务竣工决算审核适时进入，待工程结算审核完成后，财务竣工决算审核全面进行，最后出具财务竣工决算审核报告。

三、审核程序

1.委托方提供工程结算审核的有关资料，包括工程开工前有关批件和工程结算审核涉及的相关资料；提供财务竣工决算审核涉及的相关的会计资料。

2.对工程项目批准建设、监理、质量验收等建设程序进行审核，获取必要的有关资料。

3.审核工程合同的执行情况；对分包合同价格的确定是否合理进行审核；如果发现合同条款中有需要改进之处，提出管理建议，以利于建设单位今后进一步提高管理水平。4.审核工程结算书是否真实准确，主要包括：

——认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规 定的计算规则、是否准确。——检查分项工程概算定额选套是否合规，选用是否恰当。——核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。——核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。——作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料调价是否按规定进行调整。——核查结算项目是否与图纸相符。

——审核工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合签认手续，尤其是现场经济签证，是否符合逻辑，有否与实际情况不符的现象。

——必要时，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实。

5.初步审核后出具审核表。有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。达成一致意见后，三方签字确认。

6.财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入，主要审查以下内容：

——审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。

——审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。——审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。

——对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合法性进行审查、确认，并列出明细表。

——对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确认。

——对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确认。

——核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。

——核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。——对甲方供材料经济合同的执行情况及实物情况进行核实与确认。——对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。——审核固定资产明细，产权的真实合法性。——审核所有调帐的原因及真实合法性。——审查有无帐外资产。

——审查所有管理费用发生的依据的真实合法性。——审查所有借款利息发生的依据的真实合法性。

基建工程财务决算 篇5

2012年,受國際經濟形勢和國內各項成本上升的影響,公司業績出現一定程度的下滑,但是在董事會的正確領導下,在管理層以及全體員工的共同努力下,公司已經做好戰略轉型的準備,為今後繼續保持穩定良好的發展打下基礎。

公司 2012財務決算和2013財務預算報告如下:

2012 財務決算報告

一、2012財務報表的審計情況

公司2012財務報表已經中准會計師事務所審計,並出具了中准審字(2013)1191號標準無保留意見的審計報告。

二、主要會計數據及財務指標變動情況

項 目 2012 年 2011 年 本年比上年增減

營業收入(萬元)119,764.28 105,703.83 13.30%

利潤總額(萬元)1,557.15 1,043.68 49.20%歸屬於上市公司股東的淨利潤

797.52 1,070.32-25.49%

(萬元)

每股收益(元/股)0.03 0.05-40.00%

加權平均淨資產收益率 1.09% 1.40%-0.31%經營活動產生的現金流量淨額

-4,405.39-14,855.45 70.34%

(萬元)每股經營活動產生的現金流量

-0.19-0.64 70.31%

淨額(元/股)

項 目 2012 年末 2011 年末 本年末比上年末增減

總資產(萬元)138,627.94 129,551.19 7.01%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

資產負債率 45.76% 41.26% 4.50%歸屬於上市公司股東的71,907.51 75,909.98-5.27%所有者 權益(萬元)

股本(萬元)23,040.00 19,200.00 20.00%

每股淨資產(元/股)3.12 3.29-5.17%

報告期內,公司資產狀況良好,但盈利能力下滑較大。

公司資產總額138,627.94萬元,比年初增加9,076.75萬元,增幅7.01%,資產負債率為45.76%,資產狀況良好。

報告期內,公司實現營業收入 119,764.28 萬元,比上年增長 13.30%;實現淨利潤 1,175.46萬元,比上年增長 34.28%,其中,歸屬於上市公司股東的淨利潤為 797.52 萬元,同比下降25.49%。其主要原因:(1)受整體市場環境影響公司外銷市場尚未明顯好轉,而人工、費用等成本卻較上年同期上漲較多,成本、費用的增長幅度高於營業收入的增長;(2)內銷市場目前尚處市場開拓階段,前期推廣費用較高且尚未得到回報,虧損較大;(3)募投專案尚未達到預期規模產量,未能產生預期的經濟效益。

經營活動產生的現金流量淨額為-4,405.39萬元,主要是由於新設立的江西鷗迪銅業有限公司為生產所儲備的材料以及公司延長部分客戶的賬期以支撐業務的發展。

三、財務狀況、經營成果和現金流量分析

(一)資產、負債和淨資產情況:

1、資產構成及變動情況

截止2012年12月31日,公司資產總額138,627.94 萬元,比年初增加9,076.75萬元,增幅7.01%。主要資產構成及變動情況如下:

單位:萬元

2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日

項 目 同比變動

金額 比例 金額 比例

流動資產合計 84,549.70 60.99% 88,605.30 68.39%-4.58%

其中:貨幣資金 10,455.06 7.54% 24,985.09 19.29%-58.15%

應收賬款 29,220.04 21.08% 21,730.24 16.77% 34.47%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

預付款項 8,706.76 6.28% 6,707.30 5.18% 29.81%

其他應收款 5,193.85 3.75% 7,017.31 5.42%-25.99%

存 貨 30,032.07 21.66% 26,145.53 20.18% 14.87%

非流動資產合計 54,078.24 39.01% 40,945.88 31.61% 32.07%

其中:固定資產 37,638.43 27.15% 24,183.55 18.67% 55.64%

無形資產 11,029.18 7.96% 7,266.89 5.61% 51.77%

遞延所得稅資產 1,243.11 0.90% 670.80 0.52% 85.32%

資產總計 138,627.94 100.00% 129,551.19 100.00% 7.01%

主要變動原因:

(1)2012 年年末流動資產總額84,549.70萬元,比年初減少4,055.60萬元,減幅4.58%,主要系貨幣資金減少14,530.03萬元、存貨增加3,886.54萬元、應收賬款增加7,489.80萬元。變動原因分別是:

①貨幣資金較年初減少14,530.03萬元,減幅為58.15%,主要系本期固定資產購建支出及原材料、庫存較大所致。

②存貨較年初增加 3,886.54萬元,增幅14.87%,主要原因是新設立子公司江西鷗迪存貨增加造成。

③應收賬款較年初增加7,489.80萬元,增幅34.47%,主要系本期加大市場開拓力度,營業收入增加以及部分客戶賬期延長使得應收賬款相應增加。

(2)2012 年末非流動資產總額54,078.24 萬元,比年初增加13,132.36萬元,增幅32.07%,主要系固定資產淨值增加13,454.88萬元所致,主要原因為:

①本期合併範圍新增子公司江西鷗迪,相應增加固定資產淨值3,102.59萬元;

②本期募投專案投產,新增廠房及設備較多,增加固定資產淨值8,532.44萬元。

2、負債結構及變動原因分析

2012年末負債總額63,434.21萬元,比年初增加 9,986.30萬元,增幅18.68%。

(1)負債結構

單位:萬元

專案 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 同比變動

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

金額 比例 金額 比例

流動負債合計 58,879.92 92.82% 46,782.69 87.53% 25.86%

其中:短期借款 36,324.99 57.26% 30,159.25 56.43% 20.44%

應付賬款 16,239.60 25.60% 16,463.30 30.80%-1.36%

預收款項 463.68 0.73% 380.52 0.71% 21.85%

應付職工薪酬 726.06 1.14% 518.86 0.97% 39.93%

應交稅費-3,202.45-5.05%-1,450.99-2.71%-120.71%

應付利息 67.65 0.11% 61.09 0.11% 10.74%

其他應付款 1,082.56 1.71% 650.66 1.22% 66.38%

一年內到期的非

3,130.00 4.93%

流動負債

其他流動負債 4,042.48 6.37%

非流動負債合計 4,554.29 7.18% 6,665.22 12.47%-31.67%

其中:長期借款 2,497.00 3.94% 4,490.00 8.40%-44.39%

其他非流動負債 2,025.60 3.19% 2,103.23 3.94%-3.69%

負債合計 63,434.21 100.00% 53,447.91 100.00% 18.68%

(2)主要變動原因

①短期借款較年初增加6,165.74 萬元,增幅 20.44%,主要原因系本年存貨及經營性應收專案增加,這些資產增加的資金需求,主要通過短期借款方式籌集。

②應交稅費較年初減少1,751.46萬元,減幅120.71%,主要原因系本公司存貨及募集資金投資專案中的設備投資大幅增加,造成可抵扣的進項稅額增加造成(在資產負債表當中體現為應繳稅金的負數)。

③一年內到期的非流動負債較年初增加3,130萬元,原因系1年內到期的長期借款3130萬元將於一年內到期重分類至本項目反映所致。

④其他流動負債較年初增加4,042.48萬元,主要原因系本期發行短期債券4,000萬元所致。

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

⑤長期借款較年初減少1,993萬元,減幅44.39%,主要原因系1年內到期的長期借款重分類至一年內到期的非流動負債科目反映所致。

3、淨資產

2012 年年末,歸屬於上市公司股東的所有者權益為 71,907.51萬元,比年初75,909.98萬元減少 4,002.47 萬元,主要原因系2012年分配現金紅利4,800萬元所致。

(二)經營成果:

2012度,公司實現營業收入 119,764.28萬元,比上年增長13.30%;實現淨利潤1,175.46萬元,比上年增長34.28%,其中,歸屬於上市公司股東的淨利潤為797.52萬元,同比下降25.49%。

單位:萬元

項 目 2012 2011 同比變動

一、營業收入 119,764.28 105,703.83 13.30%

減:營業成本 102,211.08 89,651.83 14.01%

銷售費用 4,384.29 4,244.92 3.28%

管理費用 11,325.75 9,469.49 19.60%

財務費用 2,082.34 2,246.51-7.31%

二、營業利潤-713.71 453.85-257.26%

三、利潤總額 1,557.15 1,043.68 49.20%

四、淨利潤 1,175.46 875.38 34.28%

五、歸屬於上市公司

797.52 1,070.32-25.49%

股東的淨利潤

2012,公司營業收入上升的主要原因系合併範圍內新增子公司江西鷗迪,相應增加

營業收入6,535.24萬元。

2012營業利潤、利潤總額和淨利潤變動原因如下:

(1)受整體市場環境影響公司外銷市場尚未明顯好轉,而2012CPI指數較高,公司調整員工薪資使得人工、費用等成本較上年同期上漲較多,成本、費用的增長幅度高於營業收入

浙江艾迪西流體控制股份有限公司的增長;國內市場目前尚仍處市場開拓階段,虧損較大;募投專案尚未達到預期規模產量,未能產生預期的經濟效益。該等因素合計使得公司營業利潤減少約1,100萬元。

(2)本期利潤總額上升的主要原因系新增子公司江西鷗迪取得政府補貼收入1,934.64萬元。

總體而言,本公司的歸屬於母公司的淨利潤下降是受國外經濟不景氣、國內成本增加和公司轉型期間各項支出較大等多方面影響造成。

以上內銷市場投入及募集資金專案初期的損失,將可逐步通過內銷收入增長及募集資金專案達到規模產量後經濟效益的提高得以逐步彌補;以上職工薪酬的增加,將通過募集資金投資專案中現代化機器設備的運用,生產效率的提高,使其影響逐步減少。

以上國外經濟形勢的不利影響,也將依託公司在無鉛銅領域的領先優勢以及在系統產品方面的佈局,通過新市場、新產品的開拓,得以逐步恢復。

(三)現金流量情況:

2012年,公司現金流量簡表如下:

單位:萬元

專案 2012 年 2011 年 同比增減

一、經營活動產生的現金流量淨額-4,405.39-14,855.45 70.34%

經營活動現金流入量 127,216.75 118,237.64 7.59%

經營活動現金流出量 131,622.14 133,093.09-1.11%

二、投資活動產生的現金流量淨額-17,812.82-22,952.15 22.39%

投資活動現金流入量 2,750.10 2,548.68 7.90%

投資活動現金流出量 20,562.92 25,500.83-19.36%

三、籌資活動產生的現金流量淨額 6,437.04 21,886.96-70.59%

籌資活動現金流入量 78,674.57 83,012.97-5.23%

籌資活動現金流出量 72,237.53 61,126.00 18.18%

四、匯率變動對現金及現金等價物的影響-45.67-289.58-84.23%

五、現金及現金等價物淨增加額-15,826.83-16,210.21 2.37%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

(1)2012,公司整體資金情況情況良好,通過合理調配資金,滿足了公司生產經營和專案建設的需要,經營活動現金淨流量為-4,405.39萬元,該部分資金缺口主要通過短期借款的方式進行籌集。

(2)2012,投資活動現金流量淨額比2011增加5,139.33萬元,增幅22.39%,主要系上本公司募集資金投資專案及其配套專案的建設投資額較大所致。

(3)2012,籌資活動現金流量淨額比2011減少15,449.92萬元,降低70.59%,變動原因主要是:上本公司用自有資金建設的投資額較大,相應借入的銀行借款較多所致。

四、主要財務指標完成情況:

(一)償債能力指標

項 目 2012 年 2011 年 2010年 本年比上年增減

流動比率 1.44 1.89 3.59-23.81%

速動比率 0.93 1.34 2.91-30.60%

資產負債率 45.76% 41.26% 26.13% 4.5%

2012年末,公司流動比率為1.44,較 2011年末的1.89下降0.45;速動比率為0.93,較2011年末的1.34下降了0.41;資產負債率為45.76%,較 2011年末的41.26%上升了4.5個百分點。其主要原因是由於公司經營性資金佔用增加,流動性銀行貸款增加所致。

(二)資產周轉能力指標

(1)2012年,應收賬款周轉率為4.41次,應收賬款周轉天數為82.77天,較同期增加了4.11天。主要是由於國外新客戶和內銷新客戶的付款週期較長造成。

(2)2012 年,存貨周轉率為3.60次,存貨周轉天數為101.39天,較同期增加了15.10天。主要是由於新投資的江西鷗迪公司為生產所需庫存增加,但是該公司從2012年10月投產,對應的營業收入只有3個月造成。

(三)盈利能力及現金流量指標

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項 目 2012 年 2011 年 本年比上年增減

每股收益(元/股)0.03 0.05-40.00%

扣除非經常性損益後的每股收益(元/股)-0.03-0.01-200.00%

加權平均淨資產收益率 1.09% 1.40%-0.31%

扣除非經常性損益後加權平均淨資產收益-0.83%-0.34%-0.49%

經營活動產生的現金流量淨額(萬元)-4,405.39-14,855.45 70.34%

每股經營活動產生的現金流量淨額(元/股)-0.19-0.64 70.31%

2012由於受到外部市場不景氣,外幣兌人民幣匯率下跌,內部勞動力成本上升和國內市場開發尚處在鋪墊期共同影響,經營效益出現下滑。

(四)預算執行情況

2012,公司實現營業收入119,762.28萬元,實現歸屬於上市公司股東的淨利潤797.52萬元, 均未完成年初目標。

2013 財務預算方案

根據2012年末的訂單情況,國外市場環境有所好轉,同時隨著內銷市場投入效果逐步顯現,2013,公司有希望迎來轉捩點。公司目標是儘快完成募投專案的產能建設,保障銷售收入的增長,同時,加強費用預算控制,力爭在2013年取得一個良好的經營成績。

根據公司 2013 年生產經營發展計畫確定的經營目標,編制公司 2013 財務預算方案如下:

一、主要財務預算指標

1、收入目標:2013年計畫實現主營業務收入增長40%以上。

2、利潤目標:全年實現利潤總額較2012年增長200%以上。

二、2013年預算編制說明(一)預算編制基礎1、2013 的財務預算方案是根據公司 2010—2012 的實際運行情況和結果,在充分

浙江艾迪西流體控制股份有限公司考慮下列各項基本假設的前提下,結合公司各項現實基礎、經營能力以及經營計畫,本著求實穩健的原則而編制。

2、本預算包括公司及下屬的子公司。(二)基本假設

1、公司所遵循的國家和地方的現行有關法律、法規和制度無重大變化。

2、公司主要經營所在地及業務涉及地區的社會經濟環境無重大變化。

3、公司所處行業形勢及市場行情無重大變化。

4、公司 2013 提供涉及的國外市場無重大變化。

5、公司主要產品的市場價格不會有重大變化。

6、公司主要原料成本價格不會有重大變化。

7、公司生產經營業務涉及的信貸利率、稅收政策將在正常範圍內波動。

8、公司現行的生產組織結構無重大變化,公司能正常運行,計畫的投資專案能如期完成並投入生產。

9、無其他不可抗拒力及不可預見因素造成的重大不利影響。

10、現金收支按照統籌安排、量入為出、確保年內現金流量基本平衡的原則確定。11、2013年,公司將進一步強化成本控制和預算管理,加大市場銷售管道的多元化建設,努力擴大經營活動現金流入量,盤活存量資金,提高資金使用效率。

三、公司 2013 財務預算與 2012 經營成果比較表

單位:萬元

項 目 2013 年計畫數 2012 年實際數 增減變動率

一、營業收入 172,125.44 119,764.28 43.72%

減:營業成本 145,739.73 102,211.08 42.59%

營業費用 6,468.68 4,384.29 47.54%

管理費用 11,633.75 11,325.75 2.72%

財務費用 2,760.00 2,082.34 32.54%

二、淨利潤 4,480.18 1,175.46 281.14%

浙江艾迪西流體控制股份有限公司

說明:上述財務預算、經營計畫、經營目標並不代表公司對 2013的盈利預測,能否實現取決於市場狀況變化、經營團隊的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請投資者特別注意。

基建工程财务决算 篇6

一、高校基建财务竣工决算滞后或者不决算产生的不良影响

(1) 导致学校固定资产“账实不符”。基建财务的竣工决算报告是学校核定新增固定资产价值、办理固定资产交付使用手续的重要依据。基建财务工程项目竣工后不决算或滞后决算就不能形成固定资产, 这样会严重影响学校固定资产的交付使用, 造成固定资产的“账实不符”, 给固定资产的管理带来不便。

(2) 没有充分发挥检查基本建设计划的执行情况及考核投资效果等作用。虽然学校的任何工程项目在立项时都有概算, 但实际执行时却因概算标准偏低或概算漏项等原因超出事前的控制, 换句话讲, 财务的会计科目才是反映不同项目内容实际发生的支出。基建财务竣工项目不决算或滞后决算都不能及时有效的反应项目的执行及工程成本等情况, 不能为后面项目的建设提供可靠的参考, 更起不到考核投资效果等作用。

(3) 基建档案无法及时存档, 资料容易丢失。标准的基建档案涵盖了工程项目整个工期的所有资料, 并保证归档的资料必须是原件, 其中一部分很重要的文件会因为基建财务竣工决算的滞后而滞留在财务部门, 如项目建议书、招投标文件、各类合同、签证、变更等, 时间久了会容易丢失。这部分资料一旦丢失, 或者很难补办, 或者根本无法补办, 影响了基建档案的完整性。

(4) 打乱了财务部门整体的资金使用计划, 后期付款存在压力。通常, 高校的财务部门在资金使用上会依照学校整体的规划下达预算, 包括基建财务科室。一个工程项目通过了可行性研究决定上马后, 财务部门会安排资金的筹措及还款计划。因工程项目的往来资金通常都数额较大, 若基建财务的竣工决算长期滞后, 将不利于财务部门资金的使用效率, 也会对工程结算的后期付款存在很大压力。

(5) 施工单位的人员流动性较大, 基建财务的竣工决算长期滞后, 会遇到决算时施工单位的项目负责人或者土建、安装的预算员已经不在该单位的情况, 虽然这样并不会影响基建财务竣工决算报告的质量, 但换成其他负责人可能会因不了解整个工程施工的具体情况, 而使影响决算的进度。

二、高校基建财务竣工决算滞后原因分析

(1) 基建工程项目“三超”现象严重。其原因有:一是在执行财政部修订发布的《事业单位会计制度》 (财会[2012]22号) 前, 基本建设会计与事业单位会计是相分离的, 各高校基本都是将基建财务作为独立的会计主体进行会计核算, 基建财务帐套数据长期“游离”于会计“大账”, 这样实际上就降低了上级管理部门和高校财务部门对基建财务的监督力度, 导致工程成本不能得到有效控制;二是有些工程项目在立项阶段没有经过严格的可行性论证, 对施工方案没有进行严谨的优化, 使得工程项目在建设期间出现大量工程变更, 工程造价大大的超过期初预算, 或者项目建成后因为不能满足使用要求而必须重新改造, 造成施工浪费, 间接增加了工程成本;三是高校基建部门前期管理不当, 比如在工程招投标阶段对施工方把关不严、施工图设计深度不够、工程量清单审查不严格, 存在漏项等, 这些都要在施工阶段重新核价, 直接或间接增加了工程投资。

(2) 隐蔽工程的工程量核算滞后。隐蔽工程就是基建施工中一些在完工后会被隐蔽起来的工程, 所以隐蔽工程的用料真实性及工程量核算对基建财务的竣工决算尤为重要。隐蔽工程结束后的审计只能按照施工图纸和竣工阶段的变更签证来进行核算, 对于项目的既成结果无法考证, 如果要检测, 很可能会破坏工程的结构和外观, 即便审计人员在审计的工程中发现了一些不合理和不规范的行为, 也不便在事后通过合理的建议进行更正, 由此既达不到节约资金的作用, 更会对基建财务的竣工决算造成不良影响。

(3) 材料费用的波动对基建财务竣工决算的不利影响。工程施工中材料费用占工程预算的比重一般在50%以上, 而建筑材料的价格受市场供求关系波动很大, 不同厂家材料的价格和质量也不尽相同, 若不能及时发现建筑材料价格的重大差异或缺陷, 或施工方虚抬材料价格、虚报材料用量等, 对基建财务的竣工决算是非常不利的。

(4) 基建财务人员对建设项目的参与度不高。高校领导未能认识到基建财务人员在整个工程建设中的重要性, 认为财务只是“银行出纳”, 按签字付款即可, 由此基建财务没有起到控制工程成本、实施监督检查的作用, 导致后期财务决算难以进行。

(5) 基建财务的工作人员少, 核算任务繁重。基建财务的工作人员少、核算任务繁重是众多高校面临的问题。通常情况下, 从人员结构上高校基建财务科室一般会配备2-3人, 而基建工程所需的工期则较长、涉及的范围较广, 一般一个工程项目的结束, 从土建到安装, 从甲供材到备料结算, 会涉及大大小小十几个相关的竣工审计报告, 这些都增加了基建财务人员的核算工作量。对于委托工程造价公司对工程项目实行结算审计的高校, 若其内审部门对项目的送审不及时而导致的审计报告出具不及时, 也会影响基建财务最终的竣工决算。

三、完善高校基建财务竣工决算滞后建议

(1) 基建财务要坚持贯彻基本建设法, 要坚持“三算”的基本要求。基建财务人员要坚持设计概算、施工图预算、竣工决算的管理工作, 尤其是在项目预算的环节, 应积极参与基建项目的可行性研究, 强化财务过程的控制管理。在工程施工阶段严格执行项目的期初预算, 严格控制超概算的支出内容, 对于在施工过程中因某种原因造成的超概算情况和个别未列入预算的特殊情况, 要实行严格的审批制度及审批权限, 对于超概算的部分, 要具体成本责任到人, 尽量避免和减少不合理的支出。

(2) 高校的基建项目需要跟踪审计, 工程要建立项目决算初审、复审和终审制度。教育部在2007年下发的《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 (教财[2007]29号) 中明确指出要加强和规范建设工程的全过程审计。跟踪审计实际是一种提前介入式的实时审计, 有效规避了基建竣工前对施工过程监督和管理不当的不足, 积极预防了工程项目的经济风险与质量风险, 目前各高校已经在积极的尝试, 改变以往只重视审计工程竣工结算时期的方式。高校对于重大工程项目需要建立决算“三审”甚至“多审”制度, 在监理公司进行了初步审计后, 学校的内审部门要进行再次审计, 最后交由委托的工程造价咨询机构进行终审, 甚至再交其他造价公司进行二次审核, 以保证审计的严谨性。审计报告的严谨度会直接影响到基建财务工程竣工结算报告的出具质量。

(3) 对于隐蔽工程审计方要做到提前介入, 直接参与验收, 确保隐蔽工程的质量及造价的准确性。审计方应该重视隐蔽工程的现场调查取证工作, 对重点监测的地方如地下部分、水电线路安装、地基及基础工程、结构层、钢筋混凝土、预埋管件材质等需要现场监督、现场验收, 将相关资料记录在案, 掌握第一手审计资料, 为后期基建财务的竣工决算做好准备。

(4) 临建工程需提前审计。对于因施工临时需要而修建的食堂、办公室等临时工程需要提前审计, 否则等到项目竣工, 很多临时建筑已经拆除, 工程量根本无法核实, 影响基建财务结算的真实性。

(5) 严格按工程进度付款, 严格控制工程变更和现场签证。工程变更和现场签证是工程建设过程中不可避免的事情, 但是把关是否严格将直接影响建筑工程成本的高低。一定要杜绝虚假变更签证:对于由使用部门提出的变更, 要通过学校相关单位和人员进行集体讨论;对于由施工方提出的变更, 则先经监理公司审核确认, 然后报学校基建部门复核。

(6) 加强工程材料采购管理, 做好材料进场验收, 做好材料出入库管理。高校的基建部门要依据建筑材料的不同类别把好工程材料采购关。对于包工不包料的项目, 材料采购科要更重视主要材料的质量, 如土建部分的钢材、水泥等, 不要一味的追求价格;对于包工包料的项目, 要指定好品牌、材料的质地、规格型号等。工程材料进场后, 学校的基建、财务、审计等相关部门需会同工程监理等有关方面代表进行现场验收, 必要时还要聘请有关专家进行材质、技术方面的鉴定。验收合格的材料在办理完材料交接单后, 学校的基建部门要及时记录材料收入、使用、库存的数量及金额明细帐, 以确保材料物资的安全, 基建财务部门也要以工程项目为类别登记材料物资的明细账, 并定期或不定期进行库存盘点, 确保账实相符。

(7) 高校需建立起一套完整的新的会计管理核算体系。财政部会计司有关负责人就修订发布《事业单位会计制度》答记者问中指出:新制度要求事业单位对于基建投资, 在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时, 将基建账相关数据定期并入单位会计“大账”。财会[2012]22号对高校的基建会计工作提出了更高的要求, 高校需建立起一套完整的新的会计管理核算体系和财务监督体制, 来适应不断发展的基建财务管理工作。

(8) 基建财务人员应该全过程参与工程建设项目, 充分发挥监督作用。一个工程项目从立项到封顶使用, 基建财务应该做到事前参与项目预算、事中注重成本控制、事后分析决算, 全过程参与项目决策、招投标、施工、竣工验收、决算控制等基建建设的各个环节, 充分发挥基建财务的监督作用。

(9) 提高基建财务人员的综合素质与业务水平。高校基本建设的投入对基建财务人员的要求较高, 不仅要掌握专业的财会知识, 熟悉相关的政策法规, 还要了解工程技术等专业知识、项目建设的一般程序、招投标法律法规以及工程造价的相关知识。在提高了基建财务人员的综合素质与业务水平的基础上提高工作效率。

针对财务决算存在问题的探讨 篇7

关键词:财务 决算 问题 对策

一、财务决算中存在的问题

1.管理体制上存在弊端。目前，公司仍然存在三级管理，即公司总部———分（子）公司———项目部。三级管理机构之间权利义务划分不明确，人治色彩浓厚，没有相关的制度保障。首先是公司与公司总部的许多职能诸如开发、后勤保障、社会统筹、机械设备管理等工作發生重叠。其次是分（子）公司与项目部之间职责不清，分工不明。比如：资金使用权，物资采购权、劳动力用工权、租赁机械设备权等相应权利没有明确划分归属，项目经营责任没有落实到人头，表现在实际工作上有：不管项目是否盈利，只要有项目就干，很少有人考虑经济效益。

2.项目经营的理念存在误区。项目部是随着工程项目的开工而临时组建的一支施工队伍，不是长期稳定的经济组织，待工程竣工以后立即解散。所以在经营管理上必然出现短期经营行为，没有全局观念，没有足够的成本效益观念，仍然在吃“大锅饭”，有“等、靠、要”的不良习气。表现为：组建项目部时，投入很大，都求“大而全”，“小而全”，只图使用方便，不管费用支出，存在盲目攀比现象，认为别的项目部有的我应该有，别的项目部没有的我也应该有，固定资产和办公用品购置没有计划和限额，随意性大。在施工过程中，只图眼前利益和小集体利益，不考虑成本因素，把全面预算的控制和分析置于脑后，使其流于形式。

3.会计管理体制存在弊端。现行的会计管理体制是，会计人员作为项目部的一员，受本单位领导的控制和制约，其行为直接受经营者的影响，其工资、待遇、奖罚和任免等都基本上由领导决定。虽然《会计法》规定：“国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或撤换。”但事实上，主管部门并没有起到保护会计人员行使职权的作用。

4.缺乏有效的行为监督、检查、约束机构。实行项目部财务决算制以后，公司总部现行的财务管理模式仍然是核算型和控制型不分，会计和财务不分，项目财务由原来的月报销变为现在的季决算，分（子）公司随之变为汇总决算报表的单位，都不能随时了解和掌握项目的动态管理。加之目前尚不能全方位进行网络管理的局限性，很显然公司总部得不到及时、准确的项目部管理信息。尤其是公司总部财务停留在过去的财务管理模式-核算型上，没有建立健全有效的会计控制和会计监督体系，会计人员忙于应付日常会计核算工作，没有时间也不可能把会计监督和检查工作做到经常化、制度化，没有对项目部的财务管理进行规范和统一，也就无法约束其行为。

5.缺乏健全有效的内部控制制度和科学的考核标准。推行项目财务决算制，本意是通过模拟独立法人核算的形式，真实、完整地反映每个项目的经营状况、财务成果、现金流量，从而为项目部管理层的业绩考核提供可靠的依据，为分析全公司的生产经营状况奠定基础。但是，在刚开始推行项目财务决算制时，公司上下普遍存在管理权限全部下放，对项目部尽量少干涉的想法，只要项目部按时足额上缴定率，能够完成承包责任状规定的各项指标，无论怎样经营那是项目部自己的事情。现在看来，这种想法过于简单，首先是考核指标体系是否合理，能否涵盖经营过程的各个方面值得商榷。举个例子，现代企业的现金流量是一个极为重要的指标，一个企业完成的产值、利润，必须有现金的支持，能够及时体现为现金的流入，从某种意义上说，现金净流量的重要性甚至大于企业的利润指标，可是我们对项目部的考核指标中，恰恰缺少这一项，结果是，项目部与分公司的资金管理随意性较大，并且大家都在互相埋怨，分公司管理层认为项目部乱花钱，项目部认为分公司随意调配资金，挪用工程资金影响工程进度。项目部积极清欠的意识不强，个人挂支高居不下，而公司管理层在资金控制上缺乏计划，常常出现头痛医头，脚痛医脚的尴尬局面。在财务记录上，应上缴的承包降低率与现金净流入严重脱节，造成公司资金短缺的恶性循环。

6.财务人员综合素质较低。目前，财务人员只局限于记账，算账，报出报表就算完成任务，完全处于一种被动的事后算帐的从属地位，没有跳出记账、算账、报帐的狭窄圈子，特别是缺乏应有的内部监督意识，不能对项目部的经营活动进行全方位、全过程的预测与监督，不去主动参与项目管理，没有对影响效益的重要因素进行分析研究。甚至为了迎合领导的意愿，用虚假信息蒙蔽上级管理部门，致使企业内部经营管理信息不对称，严重影响计划和决策的制定。长此以往，项目部管理必将处于失控状态。

二、解决当前财务决算问题的对策和途径

1.创新管理体制，为实行项目财务决算制创造良好环境。财务核算模式的改变离不了公司管理体制的创新，有了好的管理体制，财务核算创新工作才有保证。公司总部应当按照既定战略规划加快实行两级管理的步伐，精简管理机构，彻底改变机构臃肿，人浮于事的局面，最大程度地发挥项目部的管理职能，以保证发挥项目部财务决算的作用。认真落实项目经理负责制，科学测定项目责任成本预算，合理制定以目标利润指标为主的项目经济责任制考核指标，将所有工程项目签定经济承包责任书，使权利和责任真正落实到人头。尽量避免从事“政治工程”、“面子工程”和一些效益欠佳、发展无望的工程项目，逐渐增强项目经营风险意识，增强资金的效益意识，增强合同法律意识，以最少的投入取得最大的产出，从而实现项目利润最大化。

2.转变经营理念，实现真正意义上的项目法施工。使项目真正具有自我管理、自我核算、自我控制的能力，真正成为自负盈亏、自我经营的创效实体，实现真正意义上的项目法施工。

3.完善财会人员的管理，实行会计委派制。在目前不能有效管理的情况下，实行会计委派制，是搞好项目决算行之有效的办法。

4.重视人才的培养、利用和保护，提高财务人员的素质。

5.建立健全项目经营管理考核评价制度。建立健全完善的、符合实际的项目经营考核指标评价体系，按照与企业整体效益的相关性，分配不同的权重，以促进企业价值最大化、保证企业稳定健康发展为目的，摒弃细枝末节无关紧要的考核指标，增加更相关的指标如应上缴现金保证率，应收帐款收现保证率，备用金周转率，偿还债务能力等指标，对项目经营情况定期考核，按照规定实施奖罚兑现，促进项目管理走向科学化、规范化。

6.加大公司总部财务监督检查和工程项目专项审计的力度。⑴完善资金结算中心的管理，规范项目部银行账户的开设。⑵推行全面预算，实施有效财务控制。⑶加强税费交纳的管理，维护企业信誉。⑷成立财务会计管理机构，加强会计基础工作的管理。⑸扩充审计队伍，加大项目审计力度，提高项目审计质量。