年底结账注意事项（精选7篇）
现在年底，很多金蝶KIS系列用户都不知道如何进行年底结账，结过账之后不知道怎么去查询上一年的账套，特做此说明文档，以作参考。学易教育深圳会计指导中心常年开设会计实操培训
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1、金蝶KIS系列采用Access数据库的软件，即一年一个账套的版本，包含记账王、迷你版、标准版、行政事业版、财税王迷你版年结：
（1）、在年结之前请备份帐套数据
（2）、将出纳系统的轧账日期调至当前的最后一天（如2009年12月31日），进行轧账处理
（3）、如有固定资产模块请计提完折旧
（4）、结转完当期损益，需要手工制作一张凭证将本年利润科目的余额结转至利润分配的相关科目。
（5）、最后进行结账处理
注：年结完成后，系统将会把本最后一期的期末余额作为下一年的年初数自动新建一个账套，新建账套的名称为原账套名称，后缀名是AIS，上一年帐套自动保存为后缀名为A+当年年份的后两位数字例：如2010年账套名为“金蝶软件.AIS”，V8.1年结后2010年的账套名就为“金蝶软件.A10”，V9.1年结后2010年的账套名就为“金蝶软件年结.AIY”，而“金蝶软件.AIS”账套就是2011年的数据了。
打开上一年帐套方法：
如果打开以前账套数据，在打开账套的窗口，将窗口最下面的文件类型改为“所有文件”就可以找到以前的账套了（后缀名为.A10、A09、AIY等）。
如果找不到A10等文件存储在那个地方，按一下步骤操作：
打开“我的电脑”—--选择“搜索”—--选择搜索所有文件和文件夹—--在“全部或部分文件名”输入“.A10”(以2010年账为例，其他年份修改后两位数字)----“在这里搜索”选择“我的电脑”，即可查询到帐套。如果所示:
2、金蝶采用SQL数据库的版本，例如金蝶KIS商贸版系列、金蝶KIS专业版、K3系列年结：
一、年终登记新账的处理
年终结转后无余额的账户有两类:一是收入类,包括经营收入和其他收入;二是支出类,包括拨出经费,销售税金、经转自筹基建、经营支出。在会计处理时,将以上账户结出全年累计发生额,然后在全年累计发生额下通栏划双杠红线,表示本账户全部结清并封账。对年终有余额的账户,在结出全年累计数和余额后,通栏划双杠红线,并在下行的摘要栏内注明“结转下年”字样,将余额结转下年。实行会计电算化的单位,要尽可能使用自动转账功能,把复杂的年终结转交给计算机处理。总账账户在年终结账时,为了总结反映本年全年各项资金运动的全部情况,核对账目,要将所有总账账户结出全年发生额和年未余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下通栏划双杠红线。根据本年度各账户的余额编制年终决算的资产负债表,试算平衡后,将表中所列各账户的期末余额数,在第一行摘要栏注明“上年结转”字样,直接记入新年度相应的各有关账户的余额栏,不需要编制记账凭证。
二、年终结算收入的确认
会计上收入的确认是建立在权责发生制的基础上,并在有可靠估计的前提下,确定收入什么时候入账,入账金额为多少,并在利润表中反映。商业企业年终结算收入的确认按以下方法进行:1.在同一会计年度内开始并完成的商业经营收入,应在到账完成时确认收入,确认的金额为合同或协议总金额。这种收入的确认因为是在同一会计年度内完成的,根据合同或协议确认的收入,也就不存在收入确认的时间性差异。2.如果经济业务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表能对该项交易的结果做出可靠估计的,应按完工百分比法确认相关的商业经营收入。
三、职工年终福利费汇算清缴的处理
《企业会计准则第9号——职工薪酬》以及《企业财务通则》,对现行的应付福利费处理作出新的规范,新会计准则改变了以前按工资总额14%计提职工福利费的做法,而是采用按实列支的处理办法。从2007年开始,企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,已经计提的职工福利费应当予以冲回。而税法上还是按照计税工资的14%在税前扣除,所以汇算清缴时,超过税法规定允许列支的部分应调整应纳税所得额。同时《个人所得税法》第九条第二款规定:特定行业(指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业)的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。在实际生活中,并不仅仅是这些行业的工资起伏大,纳税人在其他行业如遇到每月工资变化幅度较大的情况,就可以借鉴该项政策的做法,即将每月收入平均分摊,这样就可少缴税款。
四、年终结账日期的税务处理
在实际工作中,有的企业根据经营者的需要确定结账的起止日期,这违背了会计准则的有关规定。《企业财务会计报告条例》明文规定:企业应当依照有关法律、财政法规和本条例规定的结账日进行结账,不得提前或者延迟。年度结账日为公布年度每年的12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。为此,笔者建议商业企业的主管责任人和会计人员要严格遵守有关法规、制度规定,彻底杜绝企业在结账日期上的随意选择现象。
五、技术开发费的会计与税务处理
新会计准则将商业企业研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段,研究开发费用的会计处理将其划分为收益性支出或资本性支出;企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益,这一阶段的相关账务处理为:费用发生时借记“研发支出——费用化支出”科目,贷记“原材料”、“应付职工薪酬”等相关科目;期末借记“管理费用”科目,贷记“研发支出——费用化支出”科目;开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益,这一阶段的会计处理为:支出发生时借记“研发支出——资本化支出”科目,贷记“原材料”、“银行存款”等相关科目;研究开发项目达到预定用途形成无形资产后,借记“无形资产”科目,贷记“研发支出——资本化支出”科目。《企业所得税税前扣除办法》规定:纳税人自行研制开发无形资产,应对研究开发费用进行准确归集,凡在发生时已作为研究开发费直接扣除的,该项无形资产使用时,不得再分期摊销。该规定的实质含义与新会计准则的规范相一致,即如果企业所发生的研究开发费用已在发生当期直接扣除的,则不得作为无形资产进行核算及分期摊销费用;而如果前述费用并未在发生当期直接扣除,则允许将其作为无形资产核算并分期摊销。即企业在按照新会计准则进行核算时,不会与税法规定发生实质的冲突,除存在重复列支或扣除费用情况外,对此问题通常不涉及纳税调整。
六、资产减值损失的纳税调整
财务在年终结账时，本人总结了一些中小企业平时容易忽略的事项，供大家参考：
1、现金不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而有的公司外帐现金余额帐上出现大金额库存，而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作人员审计盘点的话，根本无法倒轧。出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐，而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此以往帐上的现金就多起来了。为此，平时要在源头上控制，另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以股东以外人员（最好是股东亲戚类）借款形式减少库存现金。
2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了，在年终后要全部及时补回入帐。个别长期不用的银行帐户，建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额，银行要收取账户管理费。
3、企业财务人员应对本的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。
4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有： a、存货料到单未到时，没有进行暂估入账处理；b、平时开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫仓库乱填领料单；另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处理。
5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定，对于未设固定资产卡片帐的，应于明年初建帐补充。
6、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；
7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消，不转消给别人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。
8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销。
9、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交城建税和教育费附加情况，如不符，应及时查明原因并进行处理；
10、检查预收账款是否有已出货未转销情况，如长年挂预收账款容易引起税局的注意。
11、检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象。
13、检查其他应付款-XX 股东借款余额，如公司长年亏损，而股东借款逐年增加，给税务人员一看的感觉是，公司在亏损，老板在赚钱的感觉，有帐外经营未入账的嫌疑。
14、检查实收资本明细，是否存在公司有股权转让，而实收资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业，应于次年建帐时增加明细帐。
15、检查本年利润年终是否结转到了利润分配科目，同时检查利润表中的“净利润”本年累计数是否等于“利润分配”科目年末数减年初数，因为除了调整了以前损益及有年中有利润分配的情况下一般是相等的。
16、检查其它资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
17、检查是否存在应确认而未确认的收入、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
18、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
19、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；
20、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计提。
21、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
22、最后采用软件记帐的企业，帐本、凭证是否全部打印装订、是否备份好了帐套。
最后，年终聘请的审计、税审机构不能只比较价格而忽视专业服务质量，有些事务所年初过于忙，派一些实务经验不足的小妹妹取帐或忽悠人，过于草率了事，给企业留下隐患，未负起最基本的提醒义务。建议聘请专业、负责任的专业机构、人士进行审计以确保质量。
购买超市购物卡送礼如何记账
过年过节很多企业可能都会给客户或其他单位送礼，送礼的方式多种多样，其中购买超市和商场购物卡是经常采用的一种方法，这种做法既不太“低俗”，同时也给收礼一方一定的选择空间，有人常常会问这种做法在公司账上应该如何处理呢，本文给大家简单总结了一下，以供大家参考和讨论。
一、以招待费形式入账
送购物卡跟送其他礼品本质上没有太大的区别，如果实话实说，在摘要注明送礼的话，根据现有会计准则规定应作如下账务处理：
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金应交税费——应交个人所得税
【提示1】给客户或其他人送礼应按“偶然所得”项目代扣代缴20%个人所得税，且计入“管理费用——业务招待费”年终汇算清缴时应作纳税调增应纳税所得额处理。
【提示2】购买购物卡时必须取得超市的正规发票和清单，否则会有一种“转移资金”嫌疑。
二、以办公用品形式入账
一些企业买了购物卡后让超市直接开成办公用品发票，这样就不用像招待费那样汇算清缴作纳税调增处理，同时也不用代扣代缴个人所得税了，当然这种做法违反了现有法律法规的相关规定，其账务处理为：
借：管理费用——办公用品
贷：库存现金等
年底找工作10大注意之二忌“狂轰滥炸”，盲目投简历
为了加快求职进度，很多求职者都采用“密集轰炸”的手法，在网上将投递简历的工作进行到底。然而Job36职场专家表示， 网上求职要有的放矢，投递简历切忌“狂轰滥炸”。因此在网络招聘时应避免盲目投简历，将个人的求职意向、专业知识、技术背景与用人单位的职位要求对口，工作经历相符的简历一定会很快被发现。
年底找工作10大注意之三忌只盯着综合网站
网上求职，选择几家大的综合网站注册简历已经成为很多求职者的惯性作法，但是招聘网站海量的信息往往导致简历石投大海，杳无音信，这也一直是综合性招聘网站的长期弊端所在，
因此，在当前求职的“井喷”时期，切勿将鸡蛋放在一个篮子里，尝试在一些专业性较强的网站注册简历，搜索招聘信息，或许更具有针对性。
年底找工作10大注意之四忌未辨别招聘信息，入就业“陷阱“
进入年底，很多求职者开始急于拿到OFFER，往往忽视了对招聘信息的`辨别，落入“求职陷阱”。一些招聘单位以“市场总监”、“客户经理”的高端职位幌子，其实是做“业务员”、“保险代理员”等。这就需要我们在求职的时候仔细分析，对于那些冠以好听的头衔，但是却强调无需经验的信息要加以警惕。
年底找工作10大注意之五忌过分“包装“，缺乏个人特色
厚厚的简历，漂亮的艺术写真，西装革履……似乎成了招聘会上必备的行头，但这些真的是有效的求职方式吗?Job36职场专家提醒，求职切勿华丽包装，突出个人优势即可，简历以精简为好，以便人力资源部门筛选。
年底找工作10大注意之六宜适时调整，先就业再择业
面对就业压力，求职者应以开放的眼光立足长远，调整求职观念，不要完全被薪酬、岗位、工作地点等条条框框所束缚，先就业再择业。经过自我沉淀和积累，掌握了过硬本领，才能够在将来机会来临时一展所长。
年底找工作10大注意之七宜拓宽求职路径，提高求职效率
除了传统的现场招聘会及综合招聘网站外，圈子求职或行业招聘都是近年来颇受认可的求职新招，例如行业性的招聘网站聚集了业内知名企业的招聘信息，也带动了行业优秀人才的聚集，形成专属行业的招聘平台。
年底找工作10大注意之八宜自我清晰定位，找好目标才能一击即中
缺乏定位，没有主见，很容易从众行事，在找工作时自然处处碰壁。不知你在找工作的时候是否明确个人的职业定位以及期望的工作岗位。如果连这些基本的问题还没搞清楚，那你还是赶快对自己的“职业生涯”进行测评吧。
年底找工作10大注意之九宜多参与求职指导，交流求职经验
“寒冬期”得到一份工作更不易，去一家公司应聘，单单了解该公司是不够的，多了解行业内求职的相关信息，查看相应行业内的求职指南，或者与在这一行工作的学长交流求职经验，将使你在面试中一举成功的概率大大增加。
年底找工作10大注意之十宜主动推荐自己，方能脱颖而出
月末结账
财务系统
1、总账：
【审核、记账凭证】财务会计→总账→凭证→审核凭证。
财务会计→总账→凭证→记账。
2、固定资产：
【固定资产结账】
财务会计→固定资产→处理→月末结账
供应链系统
3、销售管理：
【审核单据】供应链→销售管理→业务→发货→批量处理→批审→全选→确认。
【销售月末结账】供应链→销售管理→业务→销售月末结账。
4、库存管理：
【审核单据】入库、出库、略。
【单据记账】供应链→存货核算→业务核算→正常单据记账。
【月末结账】供应链→库存管理→业务处理→对账、月末结账。
5、存货核算：
【期末处理】供应链→存货核算→业务核算→期末处理。
【月末结账】供应链→存货核算→业务核算→月末结账
6、总账结账：
【对账、结账】
财务会计→总账→期末→对账
财务会计→总账→期末→结账（结账时根据“月度根据报告（6.其他系统结账状态）的提示来结账。
1、【总账系统反结账】财务会计→总账→期末→结账→选择反结月份→Shift+Ctrl+F6→输入密码确认即可。
2、【总账系统恢复记账】财务会计→总账→期末→对账→Ctrl+H+H→凭证→恢复记账前状态。
3、【存货核算反结账】供应链→存货核算→业务核算→月末结账→取消结账。
注：反结8月份时，登陆日期为9月份。
4、【期末处理反结】供应链→存货核算→业务核算→期末处理→已期末处理仓库→全选→确认。
注：反结期末处理时。登陆日期为当月最后一天。
5、【库存管理反结账】供应链→库存管理→业务处理→月末结账→取消结账。
1.前台结账完毕后。
2.打开后台office，登陆用户名10，密码0010 3.打开班结日结，日结管理，找到当日未审核的帐
4.先平收银员帐，短溢收金额有钱数的双击进入，点击应交金额，加一行内输入应交金额，确定，点击右侧结账，确定。如短溢收金额是0 的直接点结账即可
5.点击油品帐，右侧油品读数，添加人工密度前三个856.8，第四个860.8，后两个767.3.同时输入附加信息，关闭。点右侧结账。是否打印交接班记录选是，打印4份。
6.加油站资金缴存，点击创建封包，输入未封包金额，确定，并审核！审核用户名9 密码0009
7.将右下角三个选项选中，点击日结，未排班选是。
点击执行，执行完毕后，点击左上角关闭，进行EPs对账，选是。8.打印销售日报，4份。
封包流程
手中货款有多少前台投币投多少，根据前台投币数在后台创建封包，并审核！同上。
然后点击缴存，选择缴存方式为：邮政直接上门收款！
点击添加所有，将上一日尾款及今日存款一同添加，点击上侧 审核 密码同上
帐务处理
楼主
会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。
企业在编制财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
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（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；
（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；
（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；
（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；
（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；
（六）需要清查、核实的其他内容。
企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：
（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；
（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。企业编制和半财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
二、不同角度的应纳税额的理解
1、企业财务角度的应纳税额的计算公式：财务决算后的利润总额×规定的所得税税率=会计本期所得税费用
2、鉴证机构审计角度的应纳税额的计算公式：审定后（审计调整后）的利润总额×规定的所得税税率=本期审定的所得税费用
3、税法角度的应纳税额的计算公式：
所得税汇算清缴纳税调整后的应纳税所得额×规定的所得税税率=税法规定的应纳税额我们可以从上面三个计算公式可以清晰看出三者计算的口径存在着很大的差异，计算的税额有显著差别。三者存在差异的原因就是它们之间有着不同口径的调整，审计机构是在会计利润的基础上作了一定程度的审计调整，而汇算清缴机构和纳税检查机关是在会计利润的基础上作相应的纳税调整，从而得出了不同的应税所得，计算出不同的税额。以下便是从这三者涉税调整所秉承的原则为出发点，分别举例阐述。
三、企业财务年终自查涉税调整的原则和举例：近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则（以下简称“会计制度及相关准则”）的陆续发布实施，有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化；
同时，国家税收政策改革过程中，根据市场经济的发展和企业的现实情况也对企业所得税法规作出了一些调整。由此，使得会计制度及相关准则中就收益、费用和损失的确认、计量标准与企业所得税法规的规定产生了某些差异。对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则为：企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，按照会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，不得调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。企业在计算当期应交所得税时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额（即，“利润表”中的“利润总额”，下同）的基础上，加上（或减去）会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的差异后，调整为应纳税所得额，并据以计算当期应交所得税。
由于会计与税收的目的不同，对某项收益、费用和损失的确认、计量标准与税法的规定会存在一定的差异，但如果差异过大，会增加纳税人进行纳税调整的成本。为此，经协调，国家税务总局最近下发了《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号），对贯彻执行《企业会计制度》需要调整的若干所得税政策作了进一步明确。关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答
（三）就企业执行会计制度及相关准则，并结合国税发[2003]45号文件中涉及的有关问题，对接受捐赠、对外捐赠、销售退回、提取和转回的准备金、发生永久性和实质性损害等交易或事项的会计处理与税法规定的差异所涉及的企业所得税纳税调整事宜作了详细的解答。
该规定适用于执行《企业会计制度》及相关准则的企业所涉及上述交易或事项的会计处理及相关纳税调整；对于未执行《企业会计制度》和相关准则的企业，在涉及本问题解答中相关事项的会计处理及纳税调整时，应比照本问题解答的规定办理。
企业对涉及到问题解答
（三）中的有关交易或事项，应按《企业会计制度》及相关准则和本问题解答中规定的原则确认所得税费用和应交所得税金额。如果报告的所得税汇算清缴发生于报告财务报告批准报出日之前，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告所得税费用的，应通过“以前损益调整”科目进行会计核算并调整报告会计报表相
关项目；如果报告所得税汇算清缴发生于报告年
