审计学原理判断题

审计学原理判断题（精选5篇）

审计学原理判断题篇1

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。√

2.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。×

3.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。√

4.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。√

5.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。×

6.审计依据包含审计准则。×

7.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。×

8.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。×

9.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。×

10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。√

11.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。×

12.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。×

13.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。×

14.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。√

15.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行×

16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。√

17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。×

18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。×

19.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。√

审计学原理判断题篇2

对实验探究能力的考查，大概可以分为以下几个层面：考查根据问题提出实探究方案的能力;考查对实验探究方案、探究结论进行分析和评价的能力;考查利用多种手段和方法形成实验探究结论，并运用探究结果解决相关问题的能力。[2]我参与了本次竞赛江西赛区第三大题的阅卷工作，对试题、学生的答题情况均比较熟悉。实验题以对常见物质、基础实验原理的考核为背景，凸显了对实验探究能力的考查，下面对此加以具体分析。

24.某兴趣小组用下图所示装置收集并测量反应产生的气体及其体积。若用该装置制取氢气，通过分液漏斗中加入30mL稀盐酸，与平底烧瓶中盛放的0.65g锌粒充分反应(盐酸足量)，已知该温度下氢气的密度为0.0892g/L，应能收集到mL的氢气。

3次实验收集到的氢气体积的平均值约为242mL。你认为造成这种实验误差的主要原因是。

[试题解析]根据化学方程式的有关计算，可知0.65克的锌粒与足量的盐酸反应，产生氢气的质量为0.02克，再根据公式V=m/ρ，求出氢气的体积。但经过三次实验测出氢气体积的平均值却大于理论值。因为是三次实验的平均值，就排除了实验操作中读数造成的误差，造成误差偏大的原因就只能从装置本身等客观方面去寻找。

[参考答案]224;加入酸液的体积“置换出”平底烧瓶中的空气，造成收集的气体体积的偏大。

[分析评价]本题以用实验室常见的装置进行的定量实验为背景，第一问主要考查根据化学方程式进行计算的能力，据粗略统计，得分率在95%以上。第二问则是考查对实验探究方案、探究结论进行分析和评价的能力，得分率较低，大约10%。这说明在我们的实验教学过程中，很少引导学生对教材上的一些权威数据和结论进行质疑，更少培养学生对实验方案、方法进行评价与改进的能力，而把科学探究当成了僵硬的教条。

25.你认为下列有关化学实验的叙述是否正确?(在“结论”栏中填“是”或“否”)

[试题解析]实验1：已知NaHCO3固体的热稳定性较Na2CO3差，但题目中指的是它们的稀溶液。

实空硬验2玻：璃久管置于空气中硬玻的璃蒸管馏与水钙由于溶解硬了玻空璃气管与中产的物二氧化碳，质用p量Hm0试/g纸测出的pH的可质能量为m61。/g的质量m2/g

实验3：氢氧化钙为微溶物质，常温下，其溶解度小于1克，故无法1配14置.8质量分数为1%的12澄0.8清石灰水。122.2

实验4：根据化学方程式的有关计算，可以求出制取氧气的质量，根据其密度可以求出其体积恰好等于750mL，但实际操作中所需氧气的体积应该大于此值。

[参考答案]否;是;否;否。

[分析评价]本试题以常见物质的性质、物质变化的规律、基础知识、基本概念为背景，考查学生对一些简单实验的可行性或合理性进行简单评价的能力。题目看似简单，但得分率并不高，这令参加阅卷的各地区教研室化学教研员深感意外。由此可见，教学要注重从日常生活和生产中选取学生熟悉的素材，注重引导学生通过观察和实验探究活动，认识物质及其变化，最终提高学生的科学探究能力。

26.龙海实验学校初三兴趣小组利用如下装置(部分固定装置已略去)制备氮化钙，并探究其化学式(实验式)。

(1) 按图连接好实验装置。检查装置气密性的方法是————————

(2) 反应过程中末端导管必须插入试管A的水中, 目的是————————

(3) 制备氮化钙的操作步骤是: (1) 打开活塞k并通入N2; (2) 点燃酒精灯, 进行反应; (3) 反应结束后——————; (4) 拆除装置, 取出产物。

(4) 数据记录如下:

(1) 计算得到化学式(实验式)CaxN2，其中x

(2) 若通入的N2中混有少量O2，如上计算得到的x3(填写“>”、“=”、“<”)，判断依据是：。

[试题解析]本题从制备氮化钙这个知识点上来看是一道创新题目，但从实验装置原理上来看，并不陌生，类似于用氢气或是一氧化碳还原氧化铜的实验装置原理。

(1)装置气密性的检查是一个常考查的基本技能。本题的装置较复杂，检查气密性时要考虑到现象的明显与否。

(2)钙能与化学性质稳定的氮气反应，是一种非常活泼的金属，更容易与空气中的氧气发生反应。

(3)为了使生成的氮化钙在冷却的过程中不与其他物质反应，应该在氮气氛围中充分冷却。

(4) (1) 从题中数据可求出参与反应的钙元素与氮元素的质量，不难求出x的值。

(2) 由于钙容易与氧气反应，相同质量的钙分别与氧气和氮气反应时，生成物的质量前者大于后者，无形中相当于氮元素的含量增多，导致钙元素与氮元素的质量比减小。

[参考答案](1)关闭活塞k，将末端导管插入试管A的水中，用酒精灯微热硬玻璃管，若导管末端有气泡冒出，撤去酒精灯冷却后，在导管内形成一段水柱，则证明装置的气密性良好。

(2)反应过程中导管末端必须始终插入试管A的水中，目的是：防止空气中的氧气通过末端导管进入实验装置，生成氧化钙，引入杂质。

(3)继续通入氮气，将末端导管从试管A中撤出水面，再熄灭酒精灯。

(4) (1) 3; (2) <，因为钙的总量不变，含有氧化钙的氮化钙总质量增大[m (xCaO)>m (CaxN2)]，钙与氮(不纯)元素的质量比减小，其个数比也变小，所以x值会减小。

[分析评价]本题以合成氮化钙的实验探究为背景，考查学生探究解决综合问题的能力。问题(1)考查根据问题提出实验探究方案的能力，它要求对所给装置的气密性检查设计一个简单的实验方案;问题(2)考查学生对实验方案的分析和评价的能力;问题(3)考查学生补充完成已给出的实验方案的能力;问题(4)中 (1) 考查学生根据图表信息，对数据分析整理，最终形成结论的能力， (2) 考查学生利用探究结果，分析解决实际问题的能力。

化学实验是进行科学探究的重要方式，学生具备基础的化学知识和基本的化学实验技能是进行探究活动的基础，是培养学生实验探究能力的重要保证。本竞赛试题的实验题部分立足于基础知识、基本技能，创设了真实的实验情景，强调了对学生实验探究能力的考查，是值得广大师生学习、借鉴的一种课程资源。

参考文献

[1]向玉耀.一道竞赛试题的启迪[J].化学教学, 2008, (9) :55.

[2]赵亲水.探究思想在实验试题中的渗透[J].化学教学, 2008, (9) :66.

[3]中华人民共和国教育部.全日制义务教育化学新课程标准 (实验稿) [S].北京:北京师范大学出版社, 2001:5.

审计判断题最终版作业考试答案篇3

1．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。

1．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。

1.×；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任。1.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除 1.被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。

×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。1.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：对

理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。

1.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。×；理由：属于会计政策变更。

1.√保管与记录职务为不相容，必须分工。

1.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。

√；理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚减时（已入账但没纳入盘点），销售成本必定要虚增，本年利润将会被虚减。

1.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。

√；理由：按存货正确截止的要求，若未将年终在途存货列入当年的存货盘点范围，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响并不重要。

1.被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。×；理由：属于会计政策变更

1.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。√；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除

1．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。×；理由：应以结账日的实有数额（审定额）为准 C 1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答案：错理由：存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任

1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。1.存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。×；理由：可以防止资产被无关人员领取、被盗窃等，而隐瞒不入账

1.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。√；理由：因其交易数量少交易额大，对会计报表的公允性反映产生较大的影响。1.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。×；理由：一般应采用较为详细的审计

1．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。

√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全

1．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

√；理由：被审计单位的非常规业务的内部控制一般都不很健全1.×存货期末盘点是被审单位存货内部控制的基本要求，是被审单位管理当局的会计责任，不是经济师的审查责任。

D 1.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

×；理由：对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及金额较小甚至为零但为企业重要的债权人，作为函证的对象

1.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。×；理由：一般而言，企业的实收资本应等于注册资本。

1.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。×；理由：对应付账款进行函证，最好采用肯定式询证函

1.×《独立审计报告准则》第十条规定：注册会计师出具审计报告时，应同时附送已审计的会计报表。

1.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

√；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。

1.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

1.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。答案：对理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。

1．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

答案：错理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。

1.对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。1.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。×；理由：“盈余公积”“应付股利”等账户记录，是利润分配的对应账户

1.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。×；理由：一般而言，企业的实收资本应等于注册资本。

1.×对利息支出的审查属实质性测试的范畴。

1.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。×；理由：应付账款一般不需要函证，因为注册会计师能够通过购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。1.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。×；理由：注册会计师对金额较小甚至为零的债权人也需要函证。1.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。

√；理由：记录的利息费用过大，说明负债有低估的可能

1.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。√；理由：为了审查投资债券的真实性，注册会计师应盘点或函证 1.对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。×；理由：对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点。1.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

1.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。×；理由：必须审查其抵押、担保情况，以证实其表达或披露认定。

1.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。

√；理由：这项建议可实现分类目标；与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关 1．对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。×；理由：主要采用检查法和计算法。

1．对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。

1．对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。×；理由：“盈余公积”“应付股利”等账户记录，是利润分配的对应账户

F1.√符合性测试目的在于审查相关内控执行情况，分析投资业务管理报告可以获得投资业务内部控制方面的证据。G 1．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。

1.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。×；理由：对所有者权益进行单独审计是十分必要的。

1.×关联企业及其交易中可能存在的不公允价格和条件会影响其他人的利益，可成为粉饰会计报表的手段，需要更变的证据加以证实。

1.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。

H.1.√函证是证明存在或发生任定的有效程序。

1.×函证银行存款，不仅能取得银行存款是否存在的证据，也能证明或发现可能存在的银行贷款，账外资金，小金库，是必需的审计程序。J1．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。

1．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标

1．将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。√；理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增

1．甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。×；理由：函证的对象应当是B公司的债权人，如贷款的银行。

1.进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。×；理由：主要是确认资本公积增减变动的合法性和正确性。

1.检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。×；理由：重点是检查长期借款使用的合理性

1.计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。×；理由：与投资的估价或分摊认定有关

1.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。×；理由：这不是注册会计师的审计责任

1.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。

1.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答案：对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会虚增。

1、× 接受委托前，后任经济师可向前任了解：①客户变更委托情况和原因；②客户以前接受审计情况（调阅前任的审计工作底稿或审计档案资料）

1.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。K 1．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。

1.会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。×；理由：注册会计师应根据须作修改的事项对会计报表的影响程度，重新考虑已出审计报告的适当性。

L.1.√来料加工的存货不属于企业的资产，将其纳入盘点范围必导致存货资产增加，使倒轧的产品生产成本，销售成本降低，从而虚增本年利润。

1.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。

答案：错!理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。M 1.×目标：通过对利润分配的顺序、去向，标准及比例的审查，确定被单位利润分配的真实性，合法性，合规性。

1.×目的在于查证资产负债表目的银行存款余额，验证其正确截止。P 1．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。×；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

1.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。×；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。1.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答案：错理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。审计人

员还需进行监督并抽点部分现金。

Q1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

1.×期后事项的审计可以结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行，也可以采取专门程序，主要有询问管理当局、审阅有关资料。

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

R1．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。1.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。

1.如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。×；理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。

4、1.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

答案：错理由：为了证实银行存款是否真实存在，审计人员必须向银行进行函证，并借此发现可能存在的银行贷款!

1.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。×；理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。

1.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。×；理由：注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。

1.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。×；理由：为了验证存货的真实性，注册会计师必须进行监盘；为了验证存货金额的真实性必须进行计价测试。

1.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。×；理由：若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位在会计报表附注中说明；不一定对被投资企业的控制、共同控制或重大影响的关系。

1．如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。答案：错理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告

1.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

S 1..审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。×；理由：应考虑长期投资转化为短期投资的合理性，以注意企业是否存在为提高“流动比率”指标而随意结转的现象。

1.审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。

√；理由：营业外收支业务一般应采用实质性测试程序 1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：错.理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。

1.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。×；理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。

1．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。答案：错理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的计。1.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。

答案: 错理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截期。

1.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞答案：错理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。1.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人.答案：错!理由：

1、注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。

2、报表不属于附件,也不是送使用者,是送委托人。

1.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答案：对理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

1.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

答案：对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

1.×①《审计案例分析》第92页提法：盘点出纳员，会计主管人员参加，由注册会计师盘点；②出纳员、会计主管盘点，注师监督并抽点现金。

1.审计人员分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于控制性测试的内容。×；理由：审计人员分析企业投资业务管理报表是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于实质性测试的内容。

1.审计风险=固有风险×控制风险。×；理由：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。T 1.同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。×；理由：应选取一定金额、账龄较长或异常的其他应收款明细账函证 1.通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。

√；理由：验资不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要验证资本由谁投入、归谁所有，关系到企业产权关系的界定 W 1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化

1.×完成审计工作时与管理当局的沟通内容涉及七个方面，审计意见的类型及措辞是其中的一项。1.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。×；理由：有效的做法是审查销售业务的原始凭证，如销售发票、发运凭证，再追查销售日记账 1.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

√；理由：函证应付债券可证实其存在性。1.为了节约审计成本，注册会计师可以将高信赖程度内部控制相关的账户余额账户余额或交易的重要性水平定得低些。×；理由：

1.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答案：对理由：审计人员向债权人及债券的承销人或包销人进行函证应付债券，可以证实是否真实存在。

1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。Y 1.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。√；理由：因为注册会计师应控制函证全过程；不能交被审单位收发函证

1.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。×；理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定。

1.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。

√；理由：它是销售与收款循环审计中对利润表审计的项目。1.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。×；理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求

1.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。√；理由：连续编号的验收单可防止经济业务的重复入账，以支持存在可发生认定

1.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

×；理由：，因为他与应收账款不同，因为函证不能发现未入账的应付账款；但不是绝对不需要，应根据情况来定。

1.一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。√；理由：它们只是生产循环的主要业务活动

1．一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。1验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。×；理由：验资是注册会计师的一项法定的、鉴证业务

1．验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。√；理由：是注册会计师的鉴证业务之一。

1．验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。×；理由：验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定

1．要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。×；理由：应根据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，复核本期所得税费用是否正确。1.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。√；理由：只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖实质性测试程序来获取证据。

1.× 应收账款函证通常抽样进行，即使所函证的应收账款无差异，由于抽样误差的存在也不能表明全部应收账款余额正确。

1.√因为调增计算税前会计利润时多扣除的不合税法规定的费用项目即可得出应税利润，故必须注意审查不得扣除项目的列支的正确性。

1.×应发表非无保留审计报告，具体为保留意见或拒绝表示意见 1.要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。×；理由：应根据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，复核本期所得税费用是否正确。Z 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力

1.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际

1.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。√；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在

1.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定 1.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。×；理由：用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。

1.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。1.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。√；理由：因为应收票据可以根据账簿记录监盘；必要时可抽取部份票据向出票人函证

1.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。×；理由：注册会计师只对验资报告的真实性、合法性负责。

1.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。√；理由：经常发生大额的固定资产清理损失，主要是由于固定资产原值减去累计折旧后的金额、超过了固定资产出售收入；可以认为被审计单位固定资产折旧计提不足。

1.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。×；理由：这是审查被审单位少计存货（购货、销货）业务的程序，可实现完整性目标

1.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。×，理由：注册会计师不写财务情况说明书。

1.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。×；理由：应付账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 1.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

1.注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。√；理由：注册会计师应现场观察并进行抽查；实地盘点是被审计单位管理当局的会计责任。1.在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。

×；理由：注册会计师审查应付债券原始凭证保管与会计记录人员是否职责分离，是控制测试的内容。

1.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。×；理由：应改为：“在审计长期债权投资项目时”。因长期股权投资要区分成本法与权益法进行核算。1.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。×；理由：注册会计师应盘点或函证

1.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。

×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。

1.注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。

×；理由：这项检查可实现分类目标；与被审计单位会计报表的表达与披露认定有关

1.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。√；理由：可验证业务的真实性；能证实筹资与投资业务存在或发生认定。

1.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。

1.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。

1．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。√；理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

1．注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。×；理由：证实资产负债表所列银行存款是否存在；还可实现其他审计目标。

1．注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。

×；理由：银行存款的函证是必须的。

1．注册会计师应对验资报告的使用后果负责。

×；理由：注册会计师只对验资报告的真实性、合法性负责 1.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。√；理由：因为它们直接和严重影响会计报表，会对审计意见产生影响

1．注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。×；理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。

1．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。×；理由：如前期会计报表未经审计，注册会计师必须补充实施适当的实质性测试审计程序。因为注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。

1．注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

×；理由：注册会计师如对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

1．注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作开始日为限。×；理由：注册会计师没有责任实施审计程序或进行专门询问，以发现审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项，但应对其知悉的期后事项预以关注，并实施相应的审计程序 1．在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。

√；理由：验资是对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，应对与验资有关的会计账目进行审计；有时可能不对会计账目进行审计。

1．注明双重日期的作法，全面扩大了注册会计师的责任范围。

×；理由：注明双重日期的作法，仅在反映有关的特定项目方面扩大了注册会计师的责任范围。1．正确区分两类不同的期后事项，关键在于正确确定期后事项主要情况出现的时间。√；理由：主要情况出现在被审计单位资产负债表日之前的事项，属于调事项；之后的为披露事项。

1.×仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点，观察进行取证。

1.注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。×；理由：注册会计师如对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。

1.项主要情况出现的时间。√；理由：主要情况出现在被审计单位资产负债表日之前的事项，属于调事项；之后的为披露事项。1.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。1.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。

1.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。1.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。1.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。1.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定。

审计学原理教学大纲篇4

一、教学大纲说明

１、课程性质及其在专业中的地位

《审计学原理》是湖南广播电视大学财务会计专业的一门专业必修课，本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》之后。

２、课程的总体教学目的和要求

通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学的基本理论、基本知识和基本方法。考虑高职教育的特点,对审计实务的教学安排比重较大，包括案例教学和实训教学比重４０％.３、课程的学时和学分

本课程计划课内学时72，4学分。

４、教学媒体的应用

本课程的教学媒体包括：基本教材、审计实训多媒体软件。其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，系统、全面地反映了本门课程的全部内容；审计实训多媒体软件主要是通过审计实例的情景模拟,对审计实务全程操作.二、大纲本文

第一章概论

【学习要求】通过本章学习，了解审计的产生与发展过程；理解审计的概念、特征、对象与职能；掌握审计的分类与作用。

第一节审计的概念

一、审计的涵义

审计的定义审计关系人审计的基本特征现代审计

二、审计与会计的关系。

审计与会计的联系审计与会计的区别

第二节审计的产生与发展

一、审计产生与发展的社会基础

审计产生的原因不同组织形态审计的产生社会主义时期的审计

二、我国审计的产生与发展

我国国家审计的产生与发展我国民间审计的产生与发展

我国内部审计的产生与发展

三、西方审计的产生与发展

西方国家审计的产生与发展 , 西方民间审计的产生与发展 , 西方内部审计的产生与发展。

四、现代审计的发展

20世纪以来审计的重要发展现代审计的发展趋势

第三节审计准则

一、审计准则的概念和作用

二、审计准则的组成

三、我国独立审计基本准则的框架与内容

第四节审计的分类

一、审计的基本分类

二、审计的其他分类

第二章审计组织和审计人员

【学习要求】通过本章学习，让学生了解我国政府审计机构、内部审计机构和民间审计组织的主要职责和权限；理解我国注册会计师的任职资格、素质要求、职业道德及法律责任；掌握我国国家审计准则和独立审计准则的基本内容.第一节审计组织

一、政府审计机构

二、内部审计组织

三、民间审计组织

四、我国审计组织体系

第二节审计人员

一、审计人员资格

二、审计人员的职业道德

三、审计人员的法律责任

第三章审计目标与审计程序

〔学习要求〕通过本章学习，了解审计的程序；理解审计的目标；掌握审计计划阶段的主要工作，审计实施阶段的主要工作，审计完成阶段的主要工作。

第一节审计目标

一、审计总目标

第二节审计程序

一、审计计划阶段

二、审计实施阶段

三、审计完成阶段

第四章审计计划和审计方法

学习要求：通过本章内容的学习，要求了解审计计划的涵义及作用，制定审计计划的步骤，分析性复核程序的的涵义及用途，审计方法的意义及选用要求；理解在审计各阶段运用分析性复核的过程；掌握审计计划的内容，审计的技术方法特别是抽样调查技术方法在审计中的运用。

第一节审计计划的涵义、作用和内容

一、审计计划的涵义

二、制定审计计划的步骤

三、审计计划的内容及编制

第二节分析性复核

一、分析性复核的涵义

二、分析性复核的内容和常用方法

三、计划阶段的分析性复核

四、实施阶段和报告阶段的分析性复核

第三节审计方法

一、审计的基本方法—账户入手审计方法

二、审查书面资料的方法

三、审查客观事物的方法

四、统计抽样技术的应用

五、审计方法的选用原则

第五章审计证据和审计工作底稿

【学习要求】通过本章学习，让学生了解审计证据、审计工作底稿的含义；理解和掌握如何收集、鉴定和综合审计证据；理解和掌握如何编制审计工作底稿。

第一节审计证据

一、审计证据的涵义

二、审计证据的分类

三、审计证据的特征

四、审计证据的获取

五、审计证据的整理与分析

第二节审计工作底稿

一、审计工作底稿的定义、作用及分类

二、审计工作底稿的编制

三、审计工作底稿的归档和管理

第六章重要性和审计风险

学习指导

【学习要求】通过本章的学习，要求学生了解审计重要性的涵义以及审计风险的涵义和特征；熟悉审计风险的分析以及评价审计结果对重要性的考虑；掌握影响审计重要性的因素和重要性水平的确定，掌握审计三要素的关系以及审计重要性、审计风险与审计证据之间的关系。

第一节重要性

一、重要性的涵义及运用范围

二、重要性的影响因素及层次

三、审计重要性水平的确定

四、评价审计结果对审计重要性的考虑

第二节审计风险

一、审计风险的涵义和特征

二、审计风险的要素

三、审计风险分析

四、审计重要性、审计风险与审计证据的关系

第七章内部控制及控制风险评估

【学习要求】通过对本章的学习，要求学生了解内部控制制度的涵义；熟悉内部控制的目标和局限性；掌握内部控制制度的构成要素及各要素的主要内容，掌握内部控制制度的记录方法及其优、缺点，掌握如何评估控制风险，掌握内部控制制度的评价的内容以及符合性测试的内容和方法。

第一节内部控制的涵义与目标

一、内部控制的涵义

二、内部控制的目标

三、内部控制的局限性

四、内部控制构成要素

第二节内部控制的研究与评价

一、业务循环及其分类

二、了解内部控制

三、记录对内部控制的了解

四、控制风险的评估

五、内部控制评价

第八章货币资金审计

【学习要求】通过本章学习理解货币资金与业务循环之间的密切关系，了解审计目标，明确内部控制测试的内容及符合性测试的程序，重点掌握现金及银行存款的审计。

第一节货币资金与业务循环

一、货币资金审计的目标

二、货币资金内部控制及其测试

第二节货币资金的实质性测试

一、现金审计

二、银行存款审计

三、其他货币资金审计

第九章销货与收款循环审计

[学习要求]了解销货与收款循环的主要经济业务，理解本循环主要审计项目的审计目标，掌握主营业务收入，应收账款，坏账准备及主营业务税金附加，营业费用等项目的实质性测试程序。

第一节销售与收款循环及审计目标

一、业务循环与审计

二、销售与收款循环

三、销售与收款循环的审计目标

第二节销售与收款循环的实质性测试

一、主营业务收入审计

二、应收账款审计

三、坏账准备审计

第三节其他相关账户审计

一、应收票据审计

二、预收账款审计

三、应交税金审计

四、其他应交款审计

五、主管业务税金及附加审计

六、营业费用审计

七、其他业务利润审计

第十章购货与付款循环审计

[学习要求]了解购货与付款循环的主要业务，理解购货与付款循环的审计目标，掌握应付账款，固定资产，累计折旧，在建工程等项目的审计要点。

第一节购货与付款循环及审计目标

一、购货与付款循环

二、购货与付款循环审计目标

第二节

购货与付款循环如实质性测试

一、应付账款的审计：

二、固定资产审计

三、累计折旧审计

第三节其他相关账户审计

一、预付账款审计

二、在建工程审计

三、固定资产清理审计

四、应付票据审计

第十一章生产与存货循环审计

【学习要求】本章学习内容主要是存货审计和主营业务成本的审计。理解生产与存货循环审计中各审计项目的审计目标；存货的审计，重点掌握存货的分析性复核程序、监盘程序、截止程序；生产成本的审计，理解直接材料审计、直接人工审计、制造费用审计程序；了解应付工资、应付福利费、预提费用、待摊费用等具体项目的审计目标及审计程序。

第一节生产与存货循环及审计目标

一、生产与存货循环

二、生产与存货循环审计目标

第二节生产与存货循环的实质性测试

一、存货审计

（一）存货审计的意义

（二）存货的审计目标

（三）存货的实质性测试

二、主营业务成本的审计

（一）审计目标

（二）实质性测试

第三节其他相关账户审计

一、应付工资的审计

二、应付福利费的审计

三、待摊费用的审计

四、预提费用的审计

第十二章筹资与投资循环审计

[学习要求]通过本章学习,了解筹资与投资循环的主要业务活动,理解筹资与投资循环审计中各审计项目的审计目标,掌握负债类筹资账户、权益类筹资账户的实质性测试.第一节筹资与投资循环及审计目标

一、筹资与投资循环

(一)筹资与投资循环的主要业务活动(二)筹资与投资循环涉及的账户、凭证

二、筹资与投资循环的审计目标(一)筹资业务的审计目标(二)投资业务的审计目标

第二节筹资与投资循环的实质性测试

一、筹资循环的实质性测试(一)负债类筹资账户审计

（二）所有者权益内筹资账户审计

二、投资循环审计的实质性测试

（一）审计目标

（二）实质性测试

第三节其他相关账户审计

（一）无形资产与长期待摊费用的审计

（二）长期待摊费用的审计

（三）应付股利等应付项目的审计

（四）管理费用等利润表项目的审计

第十三章审计报告

学习要求：通过本章内容的学习，要求了解审计报告的概念；审计报告的作用；审计报告的种类；理解编制审计报告的步骤；编制和使用审计报告的要求。掌握无保留意见审计报告的条件及格式；保留意见的审计报告的条件及格式；否定意见的审计报告的条件及格式；拒绝表示意见的审计报告的条件和格式；

第一节审计报告的涵义、种类、格式与编制

一、审计报告的涵义

二、审计报告的种类

三、审计报告的基本内容和格式

四、审计报告的编制要求

五、编制审计报告的一般步骤

第二节审计意见的选择与表达

一、无保留意见的审计报告

二、保留意见的审计报告

三、否定意见的审计报告

四、拒绝表示意见的审计报告

第三节政府审计报告

一、政府审计准则

审计学原理判断题篇5

会计学专业审计学原理试题

一、单项选择题(每题1分，共15分)

1．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为()的专用名词。

A．财会审核 B．经济监督

C．经济执法 D．财政监督

2．按照预先规定的时间进行的审计，称为()。

A．定期审计 B．不定期审计

C．事前审计 D．事中审计

3．()是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。

A．审计通知书 B．审计报告

C.审计建议书 D．审计业务约定书

4．收集审计证据的阶段是()。

A．准备阶段 B．实施阶段

C．终结阶段 D．后续审计阶段

5.()证明力最差。

A．实物证据 B．书面证据

C．口头证据 D．环境证据

6．属于内部证据的是()。

A．购货发票 B．销货发票

C．银行对账单 D．材料出库单

7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为()。

A．复审 B．后续审计

C．再度审计 D．连续审计

8．()业务属于不相容职务。

A.经理和董事长 B．采购员和购销科长

C．保管员和车间主任 D．记录明细账和记录总账

9．按()发放内部控制制度调查表。

A．部门 B．单位

C．班组 D．个人

10．()是内部控制的描述方法。

A．鉴定法 B．调查表法

C．比较法 D．逆查法

11．从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是()。

A．停一走抽样 B.发现抽样

C．属性抽样 D．变量抽样

12．当注册会计师表示()意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见 B.保留意见

C．否定意见 D．拒绝表示意见

13．某注册会计师于2001年4月6日完成了对某公司2000的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为()。

A.2001年12月31日

B．2001年4月20日

C．2001年4月6日

D．2001年4月1日

14．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由()负责。

A．委托单位 B．国家审计机关

C．注册会计师 D.会计师事务所

15．被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。

A．保留意见 B．无保留意见

C．否定意见 D．拒绝表示意见

二、多项选择题(每题2分，共10分)

1．只有由()三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A．审计人 B．被审计人

C．审计委托人 D.当事人

2．审计的基本职能有()。

A．经济监督 B．经济司法

C．经济建设 D．经济评价

E．经济鉴证

3．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有()。

A．立法型 B．联合型

C．纪律型 D．司法型

E．行政型

4．会计咨询、会计服务业务包括()。

A．代理纳税申报 B．验资

C．代理记账 D.会计报表审计

5．审计依据的特点为()。

A．层次性 B．可比性

C．相关性 D.时效性

E．地域性

三、名词解释(每个3分，共15分)

1．经济评价职能

2．审计程序

3．审计证据

4．属性抽样

5．管理建议书

四、判断题(每小题2分，共20分)

1．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。()

2．详查法的优点是节约人力、物力和时间。()

3．内部审计具有权威性和独立性。()

4．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。()

5．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。()

6．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()

7．固有风险与检查风险成反项关系。()

8．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

9．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。()

10．民间审计报告都有说明段。()

五、简答题(第1题10分，第2题10分，共20分)

1．什么是民间审计人员的职业道德?民间审计人员对同行有何责任?

2．简述内部控制及其所包含的要素。

六、实务题(每题10分，共20分)

1．2001年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的会计账时，发现以下两个问题：

(1)本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为31000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价37000元是合理的。

(2)本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记入“实收资本”账户。

要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。

2．某会计师事务所主任会计师马萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是578000元，而审计记录中却注明是875000元，马主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师声明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与已无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确?为什么?

答案及评分标准

一、单项选择(每题1分，共15分)

1．D 2．A 3．D 4．B 5.C

6．D 7．A 8.D 9．D 10．B

11．A 12．A 13．C 14．D 15.A

二、多项选择(每题2分，共10分)

1．ABC 2．ADE 3．ADE 4．AC 5．ACDE

三、名词解释(每题3分，共15分)

1．经济评价职能：是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

2．审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

3．审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。

4．属性抽样：是指在精确度局限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频串而采用的一种方法。