质量管理专项审计方案

质量管理专项审计方案（推荐9篇）

质量管理专项审计方案 篇1

根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。

一、审计目的

加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出，提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。

二、审计内容

一是费用计划情况。主要看费用是否控制在省联社核定计划之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否控制在年初核定数额内;二是权限管理情况。主要看是否有超权限审批费用现象。网点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告，低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批;三是合规性情况。主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑，三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社财务管理制度规定和X省纪委有关规定;四是项目管理情况。主要是看费用列支科目是否符合财务会计制度规定。各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况

和将其他费用列入递延资产的情况；比例控制内费用和据实列支类费用，是否在规定比例内掌握使用，有无随意列支费用子目和虚列费用现象。

三、审计范围

2016年1月1日至2016年12月31日

四、审计依据

《XX农商银行机关费用管理办法》（X农商银行[2016] 号）《XX农商银行基层网点费用管理办法》（X农商银[2016] 号）《XX省农村信用社财务管理基本办法》（X信联发[ ]70号）

五、审计时间安排

2017年4月25日—5月5日

六、稽核方式和步骤 现场稽核

七、审计人员

组长：XX 主查：XX 成员：XXXXXX

质量管理专项审计方案 篇2

专项资金,是国家财政或上级有关部门指定用途的资金。专项资金的特点主要表现在几个方面:第一,资金的拨入和筹集是用过国家财政部门或上级有关部门进行的;第二,专款专用,专项资金的款项不得于用其他项目;第三,必须通过专门的账户进行管理;第四,专项资金必须进行单独核算,并确保核算过程中的独立性。如何确保专项资金能真正落实到位,是长久以来社会各界普遍关注的问题。目前专项资金的管理中还存在一些问题,不仅令专项资金的作用无法得到充分发挥,更使其成为贪污腐败的重灾区。

二、专项资金管理中存在的问题及原因

(一)主要表现的问题

1、资金管理存在漏洞

部分地区财政部门无法落实国家对专项资金管理的相关规定,未对专项资金进行专门管理,将专项资金的核算通过其他财政预算账户进行,从而很大程度上提高了专项资金挪用现象的发生率。

2、资金分配合理性不足

专项资金主要是用于特大项目建设或扶贫开发。由于专项资金在分配中存在诸多限制,因此在分配过程中经常与实际需要存在一定差异,款项无法用于真正需要资金支持的项目,导致资金分配的合理性、科学性较差。

3、套取专项资金现象严重

部分领导为了套取专项资金,虚报建设项目和工程,中饱私囊,令国家遭受严重损失。

4、挪用资金

挪用专项资金的现象在我国部分经济发展速度相对较慢的地方政府、部门中比较突出。挪用的资金多用于平衡财政收支或弥补单位工作人员办公经费开支。

5、擅自改变资金用途

部分单位在资金下拨后,未能按照预先计划使用资金,擅自将专项资金用于其他方面。

6、配套资金不能及时到位。

部分专项资金在分配过程中要求各级政府部门按照相应的比例进行配套,而少数财政特别困难的政府或部门缺乏配套资金,造成资金不能及时到位,令工程项目的开工、完工、建设时间出现一定程度的推迟,造成项目的效益无法有效发挥。

(二)造成以上问题的原因

1、国家有关专项资金管理的政策存在缺陷

相关政策规定的不足,是造成专项资金管理发生的外部原因。目前我国专项资金管理中,资金的分配、管理权限过于集中,造成地方政府或部门为了获取专项资金,不是将精力用于制定开发计划,而是专注于“拉关系,走人脉”。然而这部分的花费,最终通过挪用资金、虚报项目等方式由专项资金埋单。

2、监督机制不健全

我国对专项资金的监督主要包括内毒监督与外部监督两个方面。在内部监督中,由于我国在人事方面存在一些问题,造成内部监督机制无法发挥其应有的作用。在外部监督中,部分监管部门仅应付了事,在检查中存在突击检查多余日常检查、事后监督多余事前与事中监督、对项目某一环节的监督多余对其全方位监督、强调相关政策规定多于深入实地检查等现象,造成监督机制形同虚设,极大地纵容了专项资金贪污、腐败现象的发生。

3、惩处力度不足

违法违纪的低成本进一步提高了专项资金管理问题的发生率。每年国家纪律检查部门与审计部门都能查处一系列挪用、贪污专项资金的案件,但在处理中受到来自各方面的压力,造成亏空的资金无法足额收缴。同时在对有关涉案人员进行惩处时,经常出现上级领导干预办案的现象,部分人员即使受到惩处,处分也多为象征性,造成专项资金的违法违纪问题屡禁不止。

4、财政预算安排存在不合理的现象

财政预算安排的不合理,是造成专项资金管理问题的客观原因。财政拨款难以满足所有部门单位的工作、人员等各方面的需求,同时财政拨款存在一定的滞后性,令单位在短期内出现较为严重收支不均。

三、加强专项资金管理的相关对策

(一)健全国家资金分配机制

充分发挥财政的各项职能,深化地方财政预算分配改革,杜绝造成专项资金管理问题的客观因素。

(二)加强各级政府单位工作人员的法律意识

树立并强化各级单位部门领导的法制观念,使其深刻认识到专项资金相关法律法规的严肃性,明确不合理的使用专项资金是严重违法违纪行为,将对国家、社会造成巨大危害。

(三)健全专项资金管理的有关制度

为了确保专项资金能切实做到专款专用,各级地方政府部门应在国家有关规定的基础上,根据实际情况建立健全一系列的专项资金管理制度,及时发现、处理资金管理中存在的各种问题。

(四)加强专项资金管理的监督机制

强化监督机制,主要表现在三个方面。第一,确保财政部门内部监督和有关部门的外部监督能落实到位;第二,进一步发挥国家审计机关与社会第三方审计机构的监督作用;第三,扩展监督举报途径,充分调动广大社会群众对政府部门监督的积极性。

(五)加大对涉案人员的处罚力度

监督部门及时发现专项资金在管理过程中出现的问题,并严惩有关涉案人员。对擅自挪用资金、贪污腐败的有关单位或个人,责令在规定时间内必须全额缴纳侵占的资金之外,还必须严肃追求法律责任,让少数对专项资金存在“非分之想”的人充分认识到“莫伸手,伸手必被抓”。

参考文献

[1]龙婷.专项资金管理使用存在的问题及对策[J].财会月刊,2011,02:91-92

[2]孙旭.财政专项资金管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息,2011,07:47-48

质量管理专项审计方案 篇3

二是“瘦肉精”专项整治行动。以生猪、肉牛、肉羊为重点产品，以生猪调出大县、肉牛和肉羊养殖优势县为重点区域，严厉打击饲料中添加“瘦肉精”、养殖过程中饲喂“瘦肉精”、收购贩运及待宰前使用沙丁胺醇、向养殖户销售的兽药中添加“瘦肉精”等违法行为。

三是生鲜乳违禁物质专项整治行动。以奶牛主产省区、奶牛养殖大县和奶牛养殖重点区为重点区域，严厉打击生鲜乳收购站和运输车无证经营、生鲜乳中违法违规添加各类物质、私自倒卖和非法收购不合格生鲜乳的违法行为。

四是兽用抗菌药专项整治行动。以兽药批发市场、集散地为重点区域，严厉打击套用或伪造文号等非法生产销售兽药的行为，违规添加抗菌药、禁用兽药或人用药品等擅自改变组方的行为，超剂量超范围用药、违规使用原料药、不执行休药期的行为。

五是水产品禁用药物和有毒有害物质专项整治行动。以鳜鱼、鲆鲽类、乌鳢为重点，严厉打击违法使用硝基呋喃类代谢物、孔雀石绿等禁用药物和有毒有害物质的行为。

六是农资打假专项治理行动。以种子种苗、农药、肥料、兽药、饲料和饲料添加剂、水产苗种、农机具等为重点产品，以农资批发市场、专业市场、集散地、运销大户和乡村流动商贩为重点区域，严厉打击制售假劣农资的违法行为。

工资内外专项审计服务方案 篇4

我们拟承担人力资源和社会保障部规划财务司的委托，对每年对抽取的50家中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计, 为了确保优质、高效如期完成任务，结合中央企业工资内外收入分配特点，拟定如下专项审计方案。

一、对相关工作的总体认识

每年对抽取的中央企业一定时期内（一般不少于3年）工资内外收入分配情况开展专项审计。重点检查企业经济效益实现情况、企业工资总额管理情况、企业工资外收入实发情况、企业负责人薪酬实发情况、工资福利制度建设情况、企业实行股权、分红权中长期激励措施等情况；通过审计，加强对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，及时查处违规超提超发工资、滥发工资外收入等行为，规范收入分配秩序；指导中央企业进一步深化收入分配制度，加强收入分配调控，推动企业逐步建立健全市场化工资决定机制，促进企业科学发展。

二、审计服务依据

1、《中央企业工资总额预算管理暂行办法》

2、《国有企业工资内外收入监督检查实施办法》

3、《工资支付暂行规定》

4、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》

5、《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》及《中央企业综合绩效评价实施细则》

6、《中央企业负责人经营业绩考核办法》

7、《中华人民共和国个人所得税法》

8、企业财务、会计制度

9、《服务业务约定书》

10、《中国注册会计师执业准则》

三、专项审计工作的要点和实施策略

本次服务在委托方规定的时间内（每年签订合同后3个月内）高质量完成对所有抽查户的专项审计，并按户出具专项审计报告。本次专项审计的目标是对国有企业工资收入分配的监督管理，督促国有企业认真执行国家关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策，规范收入分配秩序，有无违规，并发表审计意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。

（一）企业工资内外收入违纪违规主要表现形式

1、效益工资集体不准。主要包括：多计净实现利润增加额多提效益工资；多计单列工资；工资浮动增加比例不对；工资基数计算不对；多提百元产值含量工资等。

2、工资总额突破劳动部门核定额（工资包干企业）。主要有：职工工资突破工资计划或工资总额包干方案；临时工、计划外用工无计划或超计划。

3、工资总额的组成（计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资）少记、漏计。

4、自立名目发钱发物不纳入工资性收入管理。

5、没有按规定发放工资总额外的各种补贴、补偿金、赔偿金（提高标准、扩大范围）。

6、企业经营者收入不合规（多拿上级等渠道的工资）。

7、漏交个人所得税，主要表现为企业职工计税的工资内外收入计算不准，导致个人应交所得税计算不准，漏交少交。

8、不该进成本的工资性津贴挤占了成本使企业利润不实。

9、下属单位工资未纳入企业统一核算。

（二）、企业工资核算发放中违规违纪的主要手法

1、挤成本，多提工资性津贴。

2、做假账，将工资性收入用其他名义入账。

3、虚报冒领，如报销业务费实则发奖金。

4、发有价证券、实物，不计入工资性收入。

5、提高各种奖金、补贴标准。

6、通过二级单位（工会、隶属单位等）给职工发钱发物。

7、从企业业务收入中坐支现金发工资、奖金。

8、部门行业搞小规定给下属企业发津贴。

9、用本企业或其他企业产品换生活用品发放给职工

10、设小金库给职工发钱、发物。

（三）实施专项审计的工作措施。

1、全面了解工资内外收入的政策、法规。熟悉政策是做好专项资金审计的前提。国家对企业工资总额的管理与调控主要采取工效挂钩与总额承包的方式。实行工效挂钩的企业，要保证其工资总额的增长幅度低于本企业经济效益的增长幅度，职工平均 工资的增长幅度低于企业劳动生产率的增长幅度。要核实企业是否在此原则下，按照工效挂钩政策计提工资总额基数和新增效益工资。包干企业工资总额不得突破包干额。

2、认真制定审计实施方案。通过分析工资总额管理情况，查找工资内外收入计提、发放、分配过程中的薄弱环节和可能存在的问题，围绕审计目标、范围、内容制定好审计实施方案，明确审计工作重点和审计步骤方法、合理安排审计人员，防范审计风险、提高审计效率。

3、对于专项审计，我们重点采用以下方法提高审计质量。

（1）、查阅被审计单位的关于国有企业工资总额和负责人薪酬管理的有关政策、以及财政收支管理、财务收支管理、内部控制制度等文件涉及到薪酬方面管理规定，从而了解被审计单位薪酬方面的基本情况；查阅审计报告、中央企业经济效益预决算报告、国资委对企业综合绩效评价结果、集团（总）公司对其控股子企业的综合绩效评价结果、企业负责人业绩考核报告，了解企业经济效益实现情况；通过内部控制风险管理环境测试，重要性水平测试、穿行测试，初步了解被审计单位存在的问题或风险，确定审计重点方向，以利于明确审计思路与重点。

（2）、实地查验法。对被审计单位的薪酬预算、审批及备案资料、工资内外收入发放表及分配表、员工名册、考勤记录、个人所得税申报表、账簿、凭证的查阅审计：主要包括原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性。

（3）、分析法。对被审计单位工资内外收入比例、工资各项目构成比例、工资增长幅度、企业负责人总收入及激励收入、企业经济效益及相关指标等进行分析，以确定其合理性、合规性、。

（4）、查阅会议记录、纪要、人力资源部门年末工作总结。坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅资料，审核确认企业经济效益和工资内外收入的真实性、完整性。

（5）、与管理层交流沟通。通过交流沟通了解，被审计单位在工资内外收入分配方面中存在的不足和工作方向等；核实了解以往专项审计反映出来的问题改进情况。

4、审计发现及工作措施（1）、审计中发现的问题，根据问题的性质及时与适当层级人员沟通（包括被审单位及委托方人员）；

（2）、根据审计证据及沟通情况草拟审计报告，征求被审单位及委托方意见；

（3）、根据反馈意见进行修改完善出具正式审计报告。

四、专项审计的组织架构及项目主要人员的基本职能要求

我们将由12人组成项目组（7名注会、5名助理，按照承担10家企业专审进行人员配备），由一名资深注册会计师国际注册担任项目总负责人，并亲自担任三个项目小组之一的审计负责人，每个审计小组应由一名资深注册会计师担任负责人，一名注册会计师和1-2资深助理共四人组成，根据被审计单位规模、分公司或子公司数量、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组承担3-4家企业审计工作任务。项目总负责人为具备5年以上执业经验的注册会计师，项目小组负责人是三年以上执业经验的注册会计师，资深助理至少有两年以上工作经验。项目总负责人应负责对各组工作进行咨询、督导、培训。

五、与采购人和被审计单位的信息沟通和反馈机制

每个小组的审计负责人作为与被审单位的沟通联系人，该专项审计总负责人作为与委托方的沟通联系人，就审计中遇到、发现的问题及时与适当层级人员沟通，审计报告初稿会与被审计单位和委托方沟通。另外，每个审计小组会向被审计单位发放客户反馈单，请被审计单位对审计小组在执行执业标准和遵守规章制度情况进行评价。

在进驻被审计单位后我们会向被审计单位发放审计所需资料清单，并根据客户提供的资料编制资料交接清单，由双方人员签字确。

六、承接服务范围工作的相应风险因素考虑及措施。

审计项目组人员如与被审单位存在利害关系，如近亲属在被审计单位关键岗位任职等，我们将更换项目人员，项目各组负责人将就独立性签署书面声明，项目组成员将保证由前文所述的相应资质、经验的人员担任，一旦发现有不胜任情况，将立即更换，确保审计质量。

七、服务质量和服务效果的保障措施。

通过项目小组人员选派、审计计划制定、主任会计师深度参与、三级复核、问题沟通和意见反馈机制，确保服务质量和效果。

八、工作进度的保障措施。

本次审计分成三个项目小组，根据被审计单位规模、工作难易程度等对每个小组的进行分配审计任务，每组负责3-4家企业的专项审计。预计在每家企业现场10-15个工作日左右，后期审计资料整理、审计报告制作、沟通等大约20个工作日；我们会在委托方规定的时间内保质保量的完成，并及时根据每家单位的规模和审计难易程度调配项目组人员和承担的项目数量，必要时，适当加班或增加人员，确保项目进度。

九、项目人员的保障措施。

如前所述，我们保证审计组负责人都是有相关经验的执业注册会计师，能够对助理人员进行有效的督导、培训，确保现场人员稳定，并保证项目总负责人不变更。

十、保密措施。

我们要求项目组成员签署保密协议，规定除项目组成员及复核的注册会计师外，不向任何无关人员透露项目底稿和信息。

十一、对采购人的建议。

我们希望委托人积极协调被审单位全力配合审计工作，确保审计小组能顺利搜集审计证据。

十二、服务承诺。

质量管理专项审计方案 篇5

根据市村级换届选举工作会议精神，结合我县第七届村（居）委会换届选举工作的统一部署和要求，制定本方案。

一、审计目的

通过这次专项审计，进一步加强村级干部党风廉政建设和农村基层组织建设，客观公正地评价村（居）委会干部任期内的功过是

非，帮助选民选出作风正派、廉洁公正、为民办实事的好干部，维护集体经济组织和农民的利益，推进和完善村务公开和民主管理制度，推动村级财务管理规范化建设。

二、审计主体及人员、经费安排

各乡（镇）农业服务中心组织农经工作人员实施专项审计，农经工作人员不足的乡（镇）要向乡（镇）人民政府申请抽调相关部门的专业人员参加，同时申请解决必要的专项审计工作经费；县局农经站负责专项审计工作的业务指导和监督检查。

三、审计对象

本次审计对象是全县行使村集体及村（居）委会财务审批权和参与村级经济活动决策的村（居）委会成员。

四、审计涉及的时间范围

本次审计涉及的时间范围原则上从2005年10月至2008年9月，即第六届村（居）委会成员任职期间的财务收支及有关经济活动，如果审计中发现重大经济问题的，可视情况向前追溯。

五、审计方式

本次审计采取送达审计和实地审计相结合的方式进行。一般情况下，以乡（镇）为单位，统一收齐各村（居）委会会计资料，集中在乡（镇）政府实施审计。对个别情况复杂、账目混乱的村（居）委会，审计人员必须进村（居）实施实地审计。集中审计过程中，发现有重大经济问题的，更要实施实地审计。对已经实行“村账乡代理”的，县农经站将对乡（镇）的审计情况进行重点抽查。

六、审计内容和重点

审计的内容主要是村级集体财务运行情况，审计重点包括：

（一）农村经济责任目标完成情况

1、任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；

2、农村基础设施建设是否完成；

3、村级集体资产是否保值增值；

4、村级债务是否下降；

5、财务管理、资产管理、民主管理等内部控制制度是否健全和真正发挥了作用；

6、农民在办理建房、结婚、户口、外出务工等手续过程中，是否存在乱收费等行为；

7、农民负担是否出现加重和反弹现象。

（二）财经法纪执行情况

1、各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；

2、是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；

3、是否存在滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；

4、是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题；

5、实行“村账乡代理”的村是否实行报账制，有无按时记账；

6、是否因财务管理混乱等问题引发群众信访和越级上访，发生的群众信访件是否已经得到了妥善调处。

（三）农民群众关注的热点问题

1、集体资产处置。是否落实了资产台账制度，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为。

2、债权、债务管理。

（1）村级举债是否经村（居）民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；

（2）是否存在以办公益事业为由擅自高息借款；

（3）是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；

（4）是否存在借债进行达标升级活动和用于非生产性开支等情况；

（5）是否发生新的不良债务，有无制定切实可行的债务化解办法。

3、土地发包、承包。

（1）农村土地承包合同是否全面签订，农村土地承包经营权证是否全部发放到户；

（2）是否存在违法收回和随意调整农户承包土地的做法；

（3）农村土地承包经营权流转是否规范有序，有无强迫农户流转土地承包经营权和截留农户土地流转收入的现象；

（4）农村土地承包经营权属地管理责任是否落实，有无将土地承包纠纷矛盾上交和扩大化的做法；

（5）“四荒”等资源性资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，有无签订规范的承包合同；

（6）村级基建工程建设是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等；

（7）农村土地承包档案管理是否规范、完整。

4、专项资金管理。

（1）上级划拨或接受捐赠的资金和物资的管理、使用是否符合政策规定，有无挪用、滥用现象；

（2）土地补偿费是否实行专户管理，使用是否符合政策规定，有无截留、挪用、抵扣、平分行为；

（3）粮食直补资金的发放是否及时、足额到位，有无挤占、截留、挪用现象。

5、财务公开。

（1）财务公开是否全面、真实、及时、规范；

（2）村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以

及资金的使用是否合理有效，有无以理事会、路委会、桥委会等民间组织名义要求农民超标准筹资投劳，规避“一事一议”项目管理部门监管的做法。

（四）各乡（镇）党委、政府和农民群众要求审计或反应强烈的其他热点问题。

七、审计步骤

（一）审计准备阶段（10月10日前）

这一阶段主要做好三项准备：一是组织准备。各乡（镇）

要结合当地的实际情况制定出切实可行的审计计划，安排好专项工作经费，抽调高素质的专业人员组成审计工作组；二是资料准备。各乡（镇）要了解村（居）委会的各项管理制度，下发审计通知书督促村（居）委会及时完成账务处理，按时提供有关财务资料；三是审计方案准备。各乡（镇）要制定具体的审计方案，明确人员分工和确定审计进程等。

（二）审计实施阶段（10月11日至10月25日）

这一阶段主要做好四项工作：一是审查会计账册、会议记录、合同协议等资料，从这些资料中发现一般性问题或弊端，并进一步查找问题线索和源头；二是对重点经济项目进行审查，如对土地补偿费、扶贫开发资金、道路房屋建造资金等专项资金进行重点审查；三是开展调查，通过召开群众座谈会，访问有关知情人员，对村（居）委会干部任职期间的整体情况进行了解，对群众反映的有关情况进行核实；四是搜集整理好相关审计证据。

在这一阶段，县局农经站将组织督查组下到乡村进行督促指导和重点抽查。

（三）审计报告阶段（10月26日至10月31日）

这一阶段主要做好四方面的工作：一是根据所掌握的审计资料进行分析，对离任村（居）委会干部的经济责任作出客观评价，拟出审计报告。村（居）委会干部的经济责任包括经营管理责任、财务责任、财经法纪责任等方面，在评价时要坚持实事求是、客观公正的原则，做到既揭露问题，也肯定成绩。在确定经济责任时，要分清前任与现任、个人与集体、主观与客观、失误与舞弊等责任界限。审计报告经审计小组全体讨论后，要与被审计的村（居）委会干部见面，征询意见。如被审计村（居）委会干部提出不同意见的，审计人员要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误的向被审计村（居）委会干部作出全面解释；二是对审计中查出的问题，依法作出审计决定或意见，报经领导批准后，要按照问题的不同性质，依法依纪作出处理。对党政机关干部和村（居）委会干部侵占集体资产和资金、以举债为名从中牟利以及铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理；三是审计结果要以公开栏的形式向全体村（居）民公开；四是审计工作全部结束后，要汇总填制《**县第七届村（居）委会换届选举村（居）委会干部任期和离任经济责任专项审计统计表》（附后），并形成文字总结材料，于10月31日前以电子文档或书面形式同时报县局农经站和县换届选举办公室。

八、工作要求

1、各乡（镇）要切实加强村（居）委会换届选举村（居）委会干部任期和离任经济责任专项审计工作的组织领导，以求真务实的精神抓好这项工作，推进和扩大农村综合改革成果。

2、审计小组至少要配备2名助理会计师以上职称或相当于助理会计师以上职称的人员担任主审。有条件的可由一名会计师主审，一名助理会计师协审。

3、审计人员实施审计时要以会计制度和财经法规为依据，严格遵守审计程序，认真做好审计笔录，全面搜集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

质量专项整治行动方案 篇6

根据重庆三峡水利电力（集团）股份有限公司对在建工程生产工作的质量控制要求，我项目部对各工作面进行了一次全面部署和落实的质量专项整治工作。

我部严格按照国家法律、法规、专业标准及业主监理的指导进行施工。各施工方案及施工组织设计建立在有效性良好、操作行良好的基础上实施，有效避免了各种安全事故和质量事故，为创优良工程打下坚实基础。

为了深入贯彻生产中职工的安全意识，我部定期对职工进行安全培训，将职工的安全放在首位。

建筑结构工程质量施工专项方案 篇7

某工程住宅楼为框剪结构,地下一层,地上十一层,地下室层高2.5m,标准层高2.8m。商业部分为框架结构,地上一层,层高4m。总建筑面积为24517.31m2本工程全部采用商品混凝土。

2 模板专项施工方案

2.1 原材质量控制及选用

(1)本工程采用厚度为16mm、板材粘结剂为溶剂型的竹质胶合板。所有材料必须有厂家的出场合格证,进场后会同监理共同验收,并做好验收记录。(2)考虑本工程工期,本工程每幢房子底模、侧模配备2.5套模板。(3)本工程模板支撑系统采用钢管支撑系统,所有钢管壁厚不小于3mm。

2.2 施工准备及模板制作

(1)首先由木工班组和施工员根据施工图纸分别对柱、墙、梁、板进行翻样。经技术负责人符合后对每块木板进行编号,立模时对号入座。(2)模板先在木工加工车间制作,先进行试拼装,自检合格并报监理验收符合要求后才在现场安装,严禁在作业面制作模板。模板周边用刨机将其平直,板面接缝要严密,接缝高低差不大于2mm,平整度不大于3mm。

2.3 剪力墙、框架柱、梁、板施工方法

2.3.1 剪力墙模板施工

(1)剪力墙底部用钢筋焊接弯钩对其定型限位,侧模板后用100*50木方做肋,采用螺栓直径为￠14、间距为300mm对穿螺栓固定,用双根钢管和铸造型圆卡拉接,双根钢管围成箍状拉接固定模板支撑钢管;在剪力墙下部3~4排的对穿螺栓使用双螺帽;对剪力墙加焊止水钢板,并在两端加焊圆钢垫片。(2)模板安装完后木工班组先自行检查,检查合格后报项目检查,项目检查合格后报监理对几何尺寸、轴线、标高验收合格后才进行下道工序施工。

2.3.2 柱模板施工

(1)柱子模板安装前涂刷脱模剂。(2)柱子封模前,项目部派专人用水将柱脚里的杂物冲洗干净。柱模板用100*50木方做肋,采用螺栓直径为￠14竖向间距为500mm和钢管四角对拉,在柱高,1/3范围内用双螺帽。柱模对角拼缝要严密。班组自检合格后,项目部重点对柱模的垂直度、轴线、拼缝支撑系统检查。并报监理审核,做好隐蔽记录。

2.3.3 框架梁、板模板施工

(1)施工顺序:模板设计制作安装—搭设钢管支撑排架—吊线铺设梁底板—安装梁侧模—铺设现浇板模板—垃圾清理—刷脱模剂。(2)钢管支撑根据施工组织设计立管间距为800mm,扫地杆立地面不超过300mm,双向布设。沿立杆竖向方向设置两道双向水平拉杆。一层回填土夯实后铺设通常跳板增加支撑的受力面积。在柱间设置剪刀撑。(3)梁底模、侧模背衬采用50*100mm方木,,梁底模设沿长方向置两道。梁底模板铺放时先收刹梁柱节点模板,再从两端向中间安铺,同时要拉通线调直。梁侧面根据梁高度按间距不大于300mm设置,用钢管竖向夹紧;(4)框架梁根据规范要求起拱为2/1000。(5)现浇板底模背衬采用50*100mm木方,间距不大于300mm,在木方反向设置钢管。卫生间、阳台设计标高比楼面低50mm,为保证高差处边角整齐,用等边角钢30*3与钢筋焊接定型模板。现浇板拼缝要严不大于10mm,在拼缝处用胶带补实。

2.4 模板拆除

(1)梁、柱、墙侧模拆除。柱拆模在混凝土浇筑24小后拆除,在拆除前,通知监理进行试拆模地点检验。在监理单位确认不影响混凝土外观质量的前提下,方可拆除。拆模顺序:对拉螺栓—钢管—木方—模板。(2)梁板底模拆除:根据夏季温度,在混凝土浇筑8天以后,将留置的混凝土同养试块送南京市检测中心试压,根据试压的结果,当结果达到设计强度75%后,填写拆模申请单报监理单位批准方可拆模。悬挑构件混凝土必须达到设计强度方可拆除。

2.5 模板保养

全数清除模板上的混凝土、水泥桨、保养。对于起皮和脱胶模板更换。做好模板更换清理记录,并报监理审核后方可再次使用。

3 钢筋工程专项方案

3.1 原材质量控制及选用

钢筋进场后,会同监理根据提供的质保书认真核对炉号、级别,按照钢筋平行检验项目检查钢筋外观质量,做好验收记录。验收合格后按同一炉火同一进场同一规格为一检验批,取样送检。检测合格并符合设计要求方可使用钢筋扎丝选用22#镀锌铁丝。柱、梁、板保护层选用专用的塑料垫块,厂家必须提供合格证,否则不准使用。

3.2 钢筋制作、连接

3.2.1 钢筋制作前,钢筋班负责人根据图纸进行翻样,将翻样

图、下料单报项目部审核合格,项目部对其作技术交底记录后方可下料制作。

3.2.2 柱子钢筋绑扎连接。根据施工需要柱子主筋连接采用电

渣压力焊连接首先检查焊剂的质保书人员的上岗证并报监理审核。其次进行全面的技术交底,在进行试焊,在试焊的柱子上截取两组试件送送检测中心检测,检测合格后方可进行大面积焊接;根据规范本工程选用JSD600型电渣压力焊机。

(1)柱子箍筋绑扎。首先在柱子四角主筋用石笔根据图纸及规范画出箍筋布置位置,其次两个人在柱子两侧面面对面同时绑扎。钢筋要满扎,扎丝头向内。主筋与箍筋要绑扎到位。(2)保护层垫块设置。在柱子四角主筋上,设置垫块,间距为900mm。

3.3 梁板钢筋绑扎

绑扎程序:划线—摆筋—穿筋(梁)—绑扎—安装垫块。(1)现浇板底筋绑扎时,先绑扎板底短向钢筋,在绑扎板底长向钢筋;面筋绑扎,先绑扎长向筋在绑扎短向钢筋。局部的板面负弯矩筋一端在梁上,一端在板中,其在梁上的弯钩应满足设计和规范要求。上下层钢筋网采用定型塑料垫块支撑,垫块放置间距为500mm;本工程框架梁上部筋连接采用滚压直螺纹连接首先检查质保书、资质证书、人员的上岗证并报监理审核。其次进行全面的技术交底,在进行试连接,并截取两组试件送送检测中心检测,检测合格后方可进行施工。(2)注意事项。由于本工程钢筋规格较多,钢筋材料下料时,严格按照图纸设计来下料;梁柱端、柱核心区箍筋应按设计要求加密;框架梁支座上部加强筋的长度要符合设计及规范要求;板的负弯矩筋钢筋位置应准确,绑扎完后应立即在楼层上搭设专用通道走人和浇灌混凝土,避免将负弯矩筋踩到下面;严格执行“七不绑”要求。

3.4 墙体拉结筋

由于柱子大,预留有困难,所以采用植筋。植筋选用有资质的单位进行施工。先进行试植筋,然后委托检测中心现场进行拉巴试验,试验合格后方可大面积植筋。

4 混凝工程专项方案

4.1 原材质量控制及选用

在混凝土浇筑前一天,通知商品混凝土公司,用商品混凝土确认单的形式告知商品混凝土公司所要浇筑的部位、方量、标号等,并要求厂家将原材质保书、检测报告、混凝土配合比、混凝土合格证随第一车带来交项目部验收。粉煤灰应采用一级粉煤灰,烧失量不大于5%,且掺量不应大于水泥用量的15%。对于每车混凝检查其塌落度,当塌落度不符合设计要求时,坚决退货,并做好验收和退货手续。

4.2 混凝土施工

混凝土浇筑程序:混凝土运输—柱子浇筑—主次梁浇筑———板(楼梯随板浇筑)。

(1)混凝土振捣选用三个具有上岗、且经验丰富的工人进行振捣。(2)柱子混凝土浇筑:柱浇筑前底部应先填以5~10cm厚与混凝土配合比相同减石子砂浆,柱混凝土应分层振捣,使用插入式振捣器时每层厚度不大于50cm,振捣棒不得触动钢筋和预埋件。除上面振捣外,下面要有人随时敲打模板。(3)梁板混凝土施工。梁、板应同时浇筑,浇筑方法应由一端开始用“赶浆法”,即先浇筑梁,根据梁高分层浇筑成阶梯形,当达到板底位置时再与板的混凝土一起浇筑,随着阶梯形不断延伸,梁板混凝土浇筑连续向前进行。浇筑板混凝土的虚铺厚度应略大于板厚,用平板振捣器垂直浇筑方向来回振捣,厚板可用插入式振捣器顺浇筑方向托拉振捣,并用铁插尺检查混凝土厚度,振捣完毕后用长木抹子抹平。施工缝处或有预埋件及插筋处用木抹子找平。浇筑板混凝土时不允许用振捣棒铺摊混凝土。(4)现浇板板面平整度控制。在混凝土浇筑前,用水平仪在每个框架柱上打出楼面标高控制线,在模板侧模根据标高控制线在侧模四角定钉子,每井字梁板中设置用短钢筋焊接的控制点来控制板厚;混凝土初凝前,派专人从节点开始向中间用1.5~3m长的铝合金刮尺抽平;初凝后先用磨光机磨浆后,用铁抹收平压实;终凝前在柱周边用铁抹压光成半光面。(5)混凝土养护。由于夏季温度比较高,混凝土前期需要大量水,项目部专门派一人进行养护,达到混凝土表面在白天潮湿状态。养护日期为14天。(6)混凝土试块留置。每层楼面梁板混凝土浇筑量在100m3左右,柱混凝土在70m3左右。梁板同养试块留置两组(一组为拆模),标养一组。柱标养、同养各留一组。同养试块在拆模后放在结构位置进行同条件养护。(7)混凝土拆模后严格按照平行检验资料对混凝土结构尺寸、标高、板厚、钢筋保护层、轴线进行检查,并做好检查记录。

5 砌体工程专项方案

5.1 原材质量控制及选用

砌体材料进场后,会同监理对砌体材料的外观、尺寸、是否有缺棱断角、砌体表面裂缝是否符合规范要求等进行检查,并认真填写平行检验资料。外观验收合格后,立即取样送检合格后方可使用。砌筑用的砂浆采用中砂。

5.2 砌体施工

(1)砌体在施工前对工人进行全面技术交底,并制作皮数杆,在框架住上画出砖皮数、拉结接筋位置拉结筋间距符合设计要求。(2)砌体(砌块)在装卸和二次搬运时严禁倾倒。(3)构造柱处墙体马牙槎高度为300mm,先退后进,马牙槎应吊线保证上下在一条直线上和垂直度,在构造柱封模前用双面胶沿槎位置贴,以保证砌体在构造柱拆模后外观质量。(4)墙面严禁用断砖外或碎砖砌筑。墙填充墙砌筑至窗底,没窗的地方砌筑至梁底15日后塞方。外墙脚手眼,用半砖、防水砂浆二次堵砌,表面用1:3防水砂浆粉严。并做好专项隐蔽验收记录。(5)夏季由于温度高,派专人对砌筑好的墙体每天喷水养护不少于三次。

5.3 砌体的外观质量

(1)砌体灰缝饱满、横平竖直,表面平整,垂直度控制在5mm内。(2)马牙槎方正,上下顺直。电管槽宽窄均匀,顺直,砂浆填塞密实、平整。(3)圈梁、构造柱、板带灯混凝土密实、表面平整。(4)固定门、窗的预埋件位置、数量正确。

6 结语

有上述可知,建筑工程是由各个专项工程共同组建而成,只有将模板工程、钢筋工程、混凝土工程以及砌体工程等都做好了,才能从整体上保证建筑结构工程的施工质量。

参考文献

[1]王方兰,王安栋.论建筑结构工程外观质量的内容与控制措施[J].民营科技.2011(02).

[2]李凯.论建筑施工管理和质量控制措施[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2010(10).

水利专项资金效益审计探讨 篇8

水利专项资金是财政安排用于防洪除涝、城市防洪、水土保持、水资源保护等方面的专项资金。其特点主要有：（一）政策性强，资金的安排一般围绕国家或地方政策要求，有明确的用途和使用范围；（二）资金投放较分散，点多面广，经济效益难以集中体现；（三）效益发挥的时间跨度长，短期内难以看出其经济效益及社会效益；（四）影响面广，水利资金的投放能够让千千万万的农户和城镇居民受益。开展好水利专项资金的效益审计及评价，对贯彻落实国家宏观政策，完善国民经济基础设施建设以及加快实现城乡现代化都有着积极的意义。

结合水利专项资金自身的一些特点，我们开展效益审计主要从资金拨付部门、管理部门、使用单位（包括受益对象）三个方面的主体进行调查或审核，一方面要了解资金流转的过程、手续是否合规合法、是否高效率运作、对资金或相关工程项目的管理是否到位；另一方面了解资金的实际使用情况，取得的效益成果及有关方面的评价，审计的主要内容包括：

（一）审查财政部门对水利专项资金的管理及使用效益情况。主要包括：财政部门是否按照年度预算及时向相关部门和单位批复水利专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途；是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题；是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效；是否考虑了水利专项资金投放的经济性、效率性、效果性，如：资金拨付前是否做了可行性分析、特别是在项目的经济效益、社会效益和项目的建设效益等重要效益指标的建立和分析，对资金使用后应取得的预期效果是否符合立项时制定的效益指标；财政专项资金所起到的引导作用和效益作用；专项资金的使用是否从区域统筹的角度出发，规划的着眼点是否做到短期、中期、长期目标相结合；是否只注重专项工程、设备的建设投入而不注重后续管理费用的投入，造成工程的浪费或设备的闲置等情况。

（二）审查水利主管部门对水利专项资金和专项设备、工程建设的管理及效益情况。主要包括：各级主管部门对水利专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况；各级主管部门对水利专项资金的拨付是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分等问题；对水利专项资金的使用是否有明确的效益目标，申请专项资金时是否有充分的可行性分析，是否按照资金使用范围进行水利项目的设计、施工和使用、维护；对于水利专项资金的再分配是否更有利于项目的能效展期发挥；在组织采购、验收等环节是否存在不经济和低效率；总体评价管理部门对水利专项资金是否做到了合理使用、管理科学。

（三）资金的实际使用情况及取得的效益成果。主要包括：专项资金实际使用环节的合法合规性；水利工程的招投标情况以及施工进度、工程质量；水利设施布局的合理性；取得业界及专家的评价结果；了解受益范围，调查使用对象的受益程度；水利专项资金的使用是否达到预期效益，有无因责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。

（四）在水利建设、主管部门组织的自评基础上，对水利专项资金投入项目的工程效益、经济效益、社会效益和生态效益进行综合评价，分析影响项目效益的有利因素和不利因素。在对水利专项资金投入效益分析评价的基础上，指出进一步提高水利专项资金效益的方法、措施和途径，并提出加强对水利资金项目规范化建设的管理建议。

二、开展水利专项资金效益审计遇到的困难

（一）缺乏有公信力的水利资金效益评价指标体系

指导审计活动、衡量审计事实、鉴定经济效益质量的标准，这就是效益评价标准。有学者曾经在评论审计署《规划》时说：“中国目前开展效益审计最直接的难题来自于概念和评价标准”。可见，评价标准既是效益审计的关键点也是开展效益审计的难点。在水利资金效益审计过程中，审计人员如果没有取得一定的标准或指标，只凭主观判断得出审计结论，这样出具的审计结果难免会引发争议，也缺乏公信力。但在目前，还没有制定出一套有公信力并且实用性较强的效益评价指标体系。在这种情况下，效益评价无据可依，直接影响到审计质量和审计结论的可信程度。

（二）水利专项资金的效益滞后给审计评价带来困难

水利资金使用的生态效益和社会效益一般要经过一段较长的时间才能表现出来，在评价方面会存在着滞后性。效益的体现如果仅凭当时的状态来进行分析和评价，难免会出现只顾眼前利益，忽略长远利益，评价存在较大的局限性，造成评价偏差，且容易产生对水利专项资金、水利资源使用急功近利的思想。

（三）审计人员的知识结构未能满足水利资金效益审计的要求

由于水利效益审计的复杂性和专业性，要求审计人员具备水利、工程、管理等方面的知识，但目前审计机关人员所具备的知识一般局限于财会领域，知识结构比较单一，且定量分析、宏观分析等方法运用较少，在审计理念、审计方式、技术技能等方面都未能满足效益审计对人员素质的要求，开展水利效益专项审计会显得力不从心。

（四）信息资料的失真直接影响审计质量

尽管目前在我国，会计失真的情况已经得到了一些改善，但会计失真行为仍带有一定的普遍性，诚信问题仍然是困绕业界的一个重要问题。而效益审计是建立在信息资料真实、合法的基础上进行的。因此，信息资料是否真实可靠直接影响到效益审计结果的质量。对于财会信息的虚假，审计人员可以用专业知识进行判断，但对于业务数据，尤其是象水利这些专业性较强的业务数据，审计人员对其缺乏基本概念和知识背景，难以判断资料的真假，这些都对效益审计的开展带来了很大的困难，并直接加大了审计风险。

（五）相关部门对效益审计的重要性认识不够

由于效益审计的开展的时间不长，社会对其认知度较低，被审计单位（如财政部门、水利部门）对效益审计的认识还局限在一个比较小的范围，相当一部分同志只是对这个名词有个初步印象，至于它的实际内容是什么，具体该如何操作，如何配合审计，还知之甚少。甚至有人认为效益审计的意义不大，某些被审计单位不愿意提供审计所需要的业务资料，认为这是财务范围以外的资料，审计部门“没必要”取得。这些都无形中给效益审计设置了一道屏障，加大了审计的难度。

三、开展水利专项资金效益审计的对策

（一）规范评价标准，建立水利资金效益评价指标体系。审计部门应认真总结在经济责任审计、专项资金审计以及其他审计过程中取得的效益评价方面的经验，结合现有审计准则、水利行业的相关指标，逐步收集并制定比较系统、操作性较强的水利效益审计指标，如：防灾减灾效益，水资源开发利用和保护程度以及优化配置的状况，水情资料采集、分析、预报、调度的智能化水平，水利工程美化和水生态环境，水利集约化经营管理等等，指标最好由水利部门或聘请专家初步制定，再由审计部门根据效益审计的需要进行补充修正，最后由审计与被审计部门双方确认，并在实际审计中不断充实和完善。相信通过一段时间的运行，能够逐步建立起一套科学可行的指标评价体系作为审计人员进行效益审计的评价依据和标准。

（二）以前瞻性的思维，用发展的眼光开展水利资金的效益审计。由于水利资金的效益较多地体现在社会效益、生态效益等方面，审计人员对水利资金使用效益的评价需有一定的前瞻性，对滞后出现的效益要有充分的认识，充分估计未来的发展趋势，在制定审计计划时，可适当选取一些已运行一段时间的项目开展效益审计，根据项目运行现状，建立模型，拟出发展趋势曲线，尽可能用延续和发展的思维进行评价。

（三）改进审计的方式方法，完善审计人员的知识结构。与一般财务收支审计不同的是，效益审计需要做大量的审前调查，增加审计人员对行业和项目的了解和熟悉程度，并根据调查结果确定效益审计的重点。此外，在水利资金的效益评价中，由于更多地需要对社会效益和生态效益进行评价，这些都是难以用货币量化的，因此，我们需要引入更多经济分析的新方法，如：使用各种间接方法将非货币化的效益用价格形式表示。学术界也曾经提出水利措施边际成本的评价方法，包括投资费用分摊、静态投资与动态投资的换算、运行费计算、工程成本计算、宏观边际投资和边际成本计算等。有的研究成果给出了对包括珠江在内的（黄河、淮河、长江等）全国九大流域的防洪、灌溉、城市供水、水力发电、水污染治理及水土保持等各类水利措施的边际效用评价方法和定量评价成果。这些学术成果有待我们在实际工作中，不断深化和完善。此外，加大对水利效益审计的研究力度，同时加强对审计人员的综合培训，举办一些实务性和操作性较强的效益审计学习班，不断提高审计人员的业务能力、分析能力、逻辑能力，完善审计人员的知识结构也是开展好水利资金效益审计的重要措施。

（四）充分利用外部专家，明晰资料提供方的法律责任。一方面应建立起水利专家库，聘请业界人士及专家学者参与审计，并给予业务层面的指导，弥补审计人员在水利、工程设计和环保等方面知识不足。同时与水利部门、财政部门建立起长期的业务交流渠道，让审计人员熟悉水利资金管理和使用的过程，熟悉水利工程项目的建设过程、使用过程和维护过程，并且能够动态监督，减少获取虚假信息的可能性；另一方面应提请资料提供方签定承诺书，明确法律责任，并且在审计报告中对资料的来源进行表述。

病历质量评比专项活动方案 篇9

一、指导思想

认真贯彻落实卫生部 “医疗质量万里行”活动视频会议精神，深入开展“医疗质量万里行”活动，坚持“以人为本，以病人为中心”的服务宗旨，进一步加强医院内涵建设，提高病历书写质量，规范医疗行为，确保医疗质量与医疗安全，努力为人民群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗服务。

二、活动目标

通过规范病历书写行为，提高病历书写质量，进一步强化“三基三严”，提高医务人员业务素质和执业水平，促进医疗服务质量持续改进，保障医疗安全。

三、组织机构：

组长：侯建玺

副 组 长：钱聪颖、黄俊峰

组织成员：谢书强张华峰华占强端木庆留李慧霞

四、组织管理

“医疗质量万里行”活动领导小组办公室负责组织实施医院病历质量评比活动。

在2009年9月份以前，积极组织开展病历质量评比活动。

五、活动安排

按照卫生部要求，省卫生厅重点组织做好医院病历质量评比活动。

(一)自查自评阶段(2009年8月1—8月15日)。医院按照《病历书

写基本规范(试行)》、《医疗机构病历管理规定》和河南省卫生厅《医疗文书规范与管理》及其补充规定的有关要求，积极开展单位病历质量评比活动。

(二)评比阶段(2009年8月15—8月31日)。构自查自评的基础上，迎接市区检查评比。

(三)复评阶段(9月1日-15日)。对评选出病历书写质量优秀的医院进行表彰。

六、病历抽查

(一)病历选择：归档病历以及运行病历。

(二)病历种类及数量要求：

1、归档病历含内科、外科，住院至少一周以上。应包含死亡病历、疑难病例讨论记录、抢救记录、会诊记录、转诊(转科)记录、特殊操作记录、术前讨论记录的病历，不少于10份。

2、运行病历从每个临床科室抽取，不少于15份。

3、死亡病例不少于1份。

七、活动要求

(一)要高度重视，切实加强领导。加强病历质量管理是保障医疗质量和医患安全的基础工作，也是“医疗质量万里行”活动重要内容之

一。开展“病历质量评比活动”是提高医疗质量，强化医疗机构内涵建设，构建和谐医患关系和促进医疗卫生事业健康发展具有重要意义。各地、各单位要高度组织领导，认真做好自查、自评工作，把病历质量评比活动作为推进“医疗质量万里行”活动的有力抓手，进一步增强

广大医务人员依法执业意识和安全意识，不断提高医护人员的业务素质和水平，更好地为人民健康服务。

(二)要精心组织，务求实效。各省辖市要成立病历质量评比活动专家组，遵循公平、公开、公正的原则，认真组织实施。各省辖市要把“病历质量评比”活动和开展“医疗质量万里行”活动有机结合起来，要将病历书写质量评比活动与日常医疗工作密切结合起来，充分调动广大医务人员的积极性，重点做好对运行病历、出院病历和死亡病历的自查整改工作，做到以评促建，通过规范病历书写行为，提高人员业务素质和执业水平，提高病历质量，促进医疗质量持续改进，保障医疗安全。