保险稽核审计工作职责

保险稽核审计工作职责（精选8篇）

保险稽核审计工作职责 篇1

一、当前征缴稽核工作的主要任务

社会保险稽核工作是社会保险经办机构确保社会保险费应收尽收, 对用人单位和人员应缴纳的社会保险费的征缴情况进行的核查目的是维护和贯彻国家和地方政府有关社会保险政策法规, 查处违规行为, 维护参保职工的合法权益。主要针对参保单位的参保职工人数、职工工资总额、参保缴费基数、缴费情况、代扣代缴社会保险费情况的稽核。具体包含以下几个方面:

1、参保登记稽核:

对用人单位进行社会保险登记、社会保险费申报, 缴费的依法合规情况进行的核查。对应参保单位核实“应保未保”的问题, 督促未参保单位和已参保的单位按规定全员参保。

2、缴费人数稽核和缴费基数的稽核:

缴费人数和缴费基数的核定是社会保险费征收的源头, 办机构申报应当缴纳的社会保险费数额, 经社会保险经办机构核定后, 在规定的期限内按月缴纳社会保险费。但在我们实际操作过程中, 大多数社保经办机构采取的是按年申报, 基数核定后一年不变的方法。因此参保单位的职工缴费人数和缴费基数申报是否准确, 有无瞒报、漏报, 是确保社会保险费能否足额征收, 能否维护职工合法权益的基础。

3、缴费能力稽核:

通过对欠费单位的生产经营状况、资产情况、资金使用情况、工资发放情况的核查, 确定参保单位是否具备缴费和补缴能力, 防止参保单位恶意欠费、侵害职工合法权益。

二、工作开展面临的主要困难和问题

随着《社会保险法》的颁布实施, 我国的社会保险事业正逐渐形成了一整套法制化的管理体系。但对于社会保险征缴稽核工作的立法和规范还相对滞后, 致使工作开展不畅, 困难重重。

1、对社会保险征缴稽核的重视程度不高。

长期以来形成的“重征收、轻稽查”的工作思路, 使得社会保险征缴稽核无论是在机构设置、人员配备、业务经费还是职权分配上都存在严重的缺陷和不足使得征缴稽核工作无法真正发挥出应有的作用。

2、制度的差异造成了各险种覆盖范围不同, 使“五险”参保人员无法统一, “五险”基数也无法统一。

因此在社会保险征缴稽核时要根据各险种不同规定确定稽核的方法和稽核的重点, 加大稽核工作的量和难度, 对稽核人员综合素质的要求也较高。

3、参保缴费单位对社会保险稽核工作的严肃性、重要性认识不足。

企业往往以各种理由不及时提供甚至拒绝提供稽核要求的相关资料。此外企业的劳资人员变动比较频繁, 部分劳资人员对工资总额构成基本概念不太了解, 在申报时造成基数漏报、少报, 加大了稽核工作的强度和难度。

4、社会保险稽核部门承担的职责与所赋予的权力不相对称。

劳动部2003年颁布实施的《社会保险稽核办法》的相关规定, 各级社会保险经办机构具体负责社会保险稽核工作但不具备行政处罚权, 社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。这就使得稽核行为的行为主体和处罚主体不相一致, 不仅增加了稽核工作环节, 也调动不了社会保险经办机构的积极性。

5、企业用工不规范。

根据国家1995年1月1日起实施的《劳动法》和2008年1月1日起实施的《劳动合同法》有关规定, 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系, 订立书面劳动合同, 并按社会保险有关规定, 及时为职工办理参保缴费的手续。但在实际工作过程中, 有许多企业主为逃避责任, 以季节性用工和临时用工无法订立劳动合同为由, 对这部分工作人员既不签定书面的劳动合同, 也不办理社会保险的参保手续, 并且在企业对劳动部门提供的统计和财务报表中也很少反映这类情况和相关的数据, 使稽核工作存在较大的难度。

三、建议和思考

1、人社系统成立独立的征缴和稽核部门, 并且采用“一票制”进行统一征收社会保险费。

在五项社会保险各自征缴稽核的模式下, 各个险种都需专门成立征缴稽核部门, 对参保单位定期进行征缴和稽核, 而参保单位也要到不同社保经办机构办理相同或类似的申报和稽核业务。不仅容易造成机构的重复设置、也有违高效、便民的原则。如果能独立成立“社会保险征缴稽核处”, 将原来五个险种的征缴稽核业务进行资源整合, 不仅可加大稽核力量、提高稽核工作效率, 也可减少用人单位舞弊造假的几率, 减少用人单位重复接待的工作量。

2、将社会保险稽核与劳动保障监察有机结合, 使稽核与执法有效衔接, 推动社会保险稽核工作持续、有效、规范的开展。

政府行政部门可出台有关规定, 将社会保险参保、缴费的情况纳入单位资信考核项目, 对于长期欠缴、拒缴社会保险费以及不能按规定参加社会保险的各类用人单位, 在评先、改制等方面予以限制。

3、合理地配置稽核人员, 同时实行稽核人员“资格认定、持证上岗”的制度以及“定期培训和后续教育”的制度。

可定期或不定期地邀请会计、审计等资深人员进行专业指导, 全面提高稽核队伍和稽核工作的素质和水平。

4、进一步加大社会保险宣传的力度, 充分发挥新闻媒体的作用。

加大宣传社会保险有关的政策法规, 参加社会保险的好处, 努力使社会保险深入社会和民众, 提高职工自身的维权意识和社会监督作用;同时也定期对参保用人单位劳资人员进行相关的业务培训, 增强参保用人单位如实申报、足额缴纳的守法自觉性和业务工作能力。

5、加强信息工作的建设, 建立健全与统计、财务、税务等部门的

长效沟通机制, 及时地掌握行业、用人单位的工资和经营等相关信息, 准确判断单位申报基数是否属实、是否具备缴费能力, 从而做到有理有据、有针对性地进行稽核, 提高实际稽核工作的质量和效率。

参考文献

[1]《社会保险费征缴暂行条例》;[1]《社会保险费征缴暂行条例》;

[2]《社会保险稽核办法》;[2]《社会保险稽核办法》;

养老保险稽核工作总结 篇2

作总结

省社保局：

2012年芜湖市社会保险支付中心（以下简称“中心”）养老保险稽核工作紧紧围绕上级稽核主管部门及市局的总体工作部署，结合皖人社险函[2012]26号《全省城镇职工养老保险经办机构“基础管理提升年”活动要点》，重点加强了内部控制的管理与监督，为中心各项业务健康稳定发展提供了重要保障。现将有关工作情况总结如下：

一、加大稽核力度，强化内控管理

（一）强化管理服务制度建设

在进一步理清经办管理的风险点和关键点的基础上，全面健全完善了社会保险支付各项业务环节之间的相互制约机制，达到了合理设置岗位，明确职责，强化考核和监督的目的。

一是进一步完善了管理重点岗位的制度建设。注重抓好领导班子议事、决策方面的制度建设，规范权力运行的关键环节，推进议事决策的科学化、民主化。制定了《支付中心党风廉政建设责任制度》、《支付中心岗位责任自律制度》，强化了对党员干部的管理，做到用制度管人，用制度管事，按制度办事。

二是进一步完善了窗口服务制度建设。制定了《支付中心政务业务公开制度》、《支付中心服务承诺制》，公开办事项目，实行“一站式”服务，使企业退休、失业人员在窗口办理业务时方便快捷。同时，制定了《支付中心首问责任制》、中心严格执行《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》等相关制度，认真做好基金收支管理并注重基金的保值和增值，使我中心社会保险基金管理的制度化建设得到进一步强化。通过《芜湖市社会保险经办机构内部控制制度》的实施，加强了社会保险基金收支条管理，规范社会保险基金支付流程，防止基金不必要的流失。全面完善社保基金财政支出管理，养老、失业保险基金的支出须报经市财政部门审核后，严格按操作程序和准则使用，基金结余全面纳入财政专户，逐步形成运转协调、规范、管理制度化的基金运行机制。

（四）充分利用计算机信息系统管理

中心各项业务办理全部实行计算机管理，各项业务操作必须以参保对象的原始资料为依据，通过养老保险信息系统对经办业务实行有效的监督控制，通过“金保工程”核对财务经办以及基金收、拨、支、存环节实行全程信息化管理，做到业务、财务相互衔接、相互制约、相互监督，日常的业务数据和基金财务管理均按时序进度进行计算机管理，确保信息系统数据库数据的及时、完整和准确。

（五）加大内控监督检查力度

中心以社会保险经办机构组织开展“基础管理提升年”为契机，同时积极配合做好社会保险基金监督审计工作，对审计中提出问题及时整改加以规范。在审计过程中，发现我市有两人重复领取养老金待遇。中心为应对此类问题，经向上级局机关请示，并与财政、地税联合出台了《关于对重复领取养老保险待遇的处理意见》，按照此意见，及时中止两人的重复养老待遇发放，将多发放的1.56万元追回，确保了基本养老保险基金安全。同时，通过开展养老保险经办机

有感情”贯穿窗口服务业务经办工作始终，同时，强化廉洁自律教育，提高拒腐防变能力，做到克己奉公、廉洁自律。

二是建立激励机制，把服务优劣、内控制度执行情况与个人工资福利适当挂钩，彻底改变“干好干坏一个样”现象，奖励先进，鞭策后进，不断提高经办人员的业务水平。把切实解决好事关群众切身利益的社会保险问题摆在工作首位，把群众满意作为工作的最高要求，真正为党和人民用好权、办好事。

三、存在的问题及建议

中心基本养老保险基础管理工作虽然得到进一步夯实，内控工作取得了一定成效。但也存在不足，一是各区县养老保险经办机构工作开展不平衡，部分区县因人员不足，存在岗位设置不科学，工作职责交叉的现象；二是组织机构控制方面普遍存在着养老保险经办机构内设机构不健全，人员交流、岗位轮换制度基本没有落实，工作人员培训制度缺乏时间和资金保证等问题，经办机构建设及内控工作还有待进一步加强；三是内部控制的管理与监督方面虽然基本上都建立了内控制度，但缺乏具体与所有工作相配套的实施细则，制度落实情况有待提高。

为进一步提高养老保险经办能力和业务规章的执行力，加强和完善内部管理与监督，完善内部控制制度，规范基金管理行为，确保基金安全运行，促进基本养老保险内部控制工作取得新突破，建议做好以下工作：

（一）加强业务管理和完善内控制度

稽核审计部岗位职责 篇3

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融“医士”。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

（二）稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种

文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

（三）稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并

坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

（四）稽核审计部内审岗位职责

第一条 根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条 负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条 负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条 对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

第五条 参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。

养老保险稽核工作中的问题探讨 篇4

----------晋道银

社会养老保险是我国为保障离退休人员正常生活设立的一项保障制度，但是如何有效对养老保险基金进行稽核却是社保工作中的一项困难工作。

一、养老保险稽核工作中常见的问题及难点

(一)在养老保险征缴稽核方面

1．缴费基数核定标准不规范、不统一。多年来，一些企业把“少报”，“漏报”社会保险费作为企业降低成本，追求利益最大化的一个重要手段而且屡禁不止。就其原因是：除一些单位和个人法制意识淡薄，逃避应当承担的社会责任外，缴费基数核定标准不规范、不统一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

国家对缴费工资基数较明确的解释是，国发（1995）6号文《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，这个文件有两个附件，对缴费工资的解释略有区别。附件一：职工本人上月平均工资为个人缴费工资基数，企业按职工工资总额的一定比例交纳基本养老保险费。附件二：职工本人上一月平均工资为个人交纳基本养老保险费的基数，企业以全部职工缴费工资基数之和为企业缴费工资基数。附件一允许企业缴费工资和个人缴费工资总额不一致。因此一些师（局）为了眼前的经济效益和政绩，用养老统筹金来平衡利润，在制定统筹方案时，只考虑当期发放，人为降低企业缴费工资总额，出现个人缴费工资总额远远大于企业缴费工资总额。这也是养老统筹比例居高不下和养老基金没有积累的原因之一。如果均按附件二核定企业缴费工资基数时，在这种情况下，如何确定各企业的缴费工资基数呢？最准确的办法，就是对每个职工上年各月实发工资进行统计，累计计算全年平均工资，再与上年社会平均工资的60%～300%相对比，以缴费工资大于等于上年平均工资的60%，小于等于300%的范围进行调整，确定某职工的缴费工资。这种办法，对于数千人的企业，耗用的人力是相当大的。在现有稽核人员不足的情况下，缺乏可操作性。

2．缴费稽核偏重欠费收缴，轻视基数核定。目前，各地社会保险经办机构的稽核体系已基本建立，稽核业务已逐步开展起来。但对基本养老保险缴费的稽核常常偏重欠费稽核，没有将各缴费单位申报的缴费基数纳入日常稽核业务。由于部分企业没有及时建立健全各种统计、财务制度，工资发放随意化、多样化现象比较普遍。这些企业很难统计出一个准确的职工工资总额，给核定缴费基数带来了较多的困难。为缴费基数核查制造人为障碍，为瞒报、少报缴费基数和参保人数创造了条件。

3．非公企业参保滞后，部分灵活就业人员游离在养老保险范畴之外。多年的养老保险改革的制度构建，并没有完全走出传统的思维定式和传统体制范围的圈子。在市场经济迅速发展的今天，企业所有制形式多元化已基本实现。因此，一切形式的企业都是养老保险的覆盖目标。参加养老保险是所有企业与劳动者应尽的义务，缴纳养老保险费是所有用人单位和劳动者共同的必须履行的义务。法律不允许有任何超出其范畴之外的特区，非公企业也不例外。近几年，各地社会保险机构将非公企业列为扩大覆盖面的重点。但由于种种原因，收效甚微，扩面进度缓慢，部分非公企业从业人员和灵活就业人员仍游离

于养老保险的覆盖范围之外，这就使部分缴费基数流失。同时又使部分从业人员的切身利益受到很大损害，并造成不同所有制企业间负担的不平等，在一定程度上加剧了不公平竞争的态势。

(二)在养老保险支付稽核方面

1．社区建设滞后，对离退休人员的服务管理跟不上形势的发展。对长期异地居住离退休人员的人数、居住地的详细地址、生存状况等情况不了解难掌握。给离退休人员生存认证工作造成困难。

2．异地离退休人员生存认证工作质量不高且费用较高。由于社保经办机构是全额拔款的事业单位，经费是上级按人员编制下拔，没有其它来源，因而办公经费紧张。异地离退休人员生存认证责任全部落在了社保机构身上，加之养老保险还没有实现全国统筹，社保经办机构条块分割，各自为政，对居住在辖区以外的离退休人员生存认证工作只能由发放养老金的社保经办机构独自完成。造成异地离退休人员生存认证工作质量不高。

（三）在养老保险稽核能力方面

1．稽核人员少，稽核队伍不够健全。按稽核办法，实施稽核必须有两名以上的稽核人员共同进行，由于目前各社会保险经办机构大多只配备了一名专职稽核人员其他为兼职，很难抽出人员对统筹区进行全面实地稽核。

2．稽核人员业务不熟练，稽核程序不够规范。社保稽核是一项新的、具有挑战性的工作，不仅需要稽核人员有敢想敢干、实事求是的精神，坚持原则、作风正派、公正廉洁的品德，还要掌握财会、审计专业知识，熟悉有关社会保险的法律、法规和政策。由于现有的稽核人员大多没有经过专业培训，稽核业务不熟练，在稽核工作中不易发现问题，有些问题因稽核程序不规范, 增加了处理的难度。

二、解决存在问题的方法和途径

（一）加快社会保险法律建设步伐

我国正在进入法制社会，法律观念已日益深入人心，依法办事逐渐成为准则。因此，国家应尽快出台《社会保险法》，以法律的形式，建立起完善的缴费基数管理、稽核程序，堵塞漏洞，以强化缴费单位据实申报和社会保险经办机构对此项业务核定的约束力和严肃性。

（二）将实施稽核与政策宣传结合起来，清理参保真空，促进企业平等竞争，维护社会公平

非公企业员工普遍年轻，企业和员工对养老保险认识不足或有偏差。目前，非公企业和企业从业人员游离于养老保险统筹范围之外的主要原因有以下几点：一是企业缴费比例比较高，负担重；二是企业和员工对参加养老保险的重要性认识有偏差；三是企业用工不规范。企业与员工没有签订劳动合同；四是员工流动比较大等等。要制定相应的措施，加强对非公企业参保的管理。一方面要做好宣传发动工作，另一方面要按照有关规定，对拒不参保的单位和个人，相关部门要采取吊销其营业执照，取消纳税人资格等强制手段。促使这部分非公企业及其从业人员尽快纳入养老保险的统筹范围。

（三）加强缴费工资基数的公示制度，接受参保职工的监督，提高缴费工资的准确性

（四）加快社区建设，将实施稽核与加快社会化服务结合起来

紧紧抓住社区社保工作平台，把稽核工作向社区延伸，实施全方位核查、立体化联防。

（五）建立健全稽核机构，完善缴费基数核定稽核程序，规范稽核行为

保险稽核审计工作职责 篇5

1、当前社会保险制度已基本完善

自改革开放以来, 我国社会保障体系经历了从初步建立到逐步完善的阶段, 不断改善社会保障制度以维护人民的合法权益。我国社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利等项内容, 其中社会保险内容包含养老保险、失业保险、医疗保险和生育保险。各项社会保险的覆盖范围包括城镇各类企业的从业人员和职工 (不包括机关和全额拨款事业单位) 。各项保险费用的缴费比率、制度模式、待遇给付等有着明确的规定。例如, 养老保险的缴费金额:单位工资总额的20%+本人工资的8%;制度模式:现收现付 (统筹基金) +部分积累 (个人账户) 。

2、社会保险经办机构稽核管理现状

社会保险稽查管理工作是以确保社会保险费应收尽收为目的, 运用会计、审计等方法, 规范社会保险秩序, 维护投保广大职工的切身利益, 推动社会保险事业有序发展。目前, 社会保障制度的改革还在逐渐完善过程中, 参保单位瞒报、漏报缴费工资总额, 虚报离退休人员等不规范行为时有发生, 严重影响了社会保险的正常运行。由于各省市地区的企业参保职工人数多、分布广等因素影响, 加大了稽核管理工作的难度。劳动保障部颁布的《社会保险稽核办法》, 是社会保险经办机构稽核管理的重要法律依据。但在社会保险稽核管理实际工作中, 仍然存在着一些问题, 制约社会保险稽查管理的成效。

二、社会保险经办机构稽核管理中存在的问题

1、征缴方面

(1) 社会保险缴费人数和基数稽核工作重视不足。社会保险经办机构需对缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数的真实性和合法性进行稽核, 确认其是否符合国家规定。其稽核工作的重点在于“存在上下限缴费人数比例失调、人均基数水平明显偏低、正常经营单位缴费基数负增长或多数人按缴费基数下限缴费”等情况的缴费单位。当前, 社会保险经办机构需对缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数稽核管理力度不够, 其主要原因是社会保险经办机构对稽核工作不够重视, 落实不细致;另一原因是, 社会保险费用征缴一直是各级社会保险经办机构的工作重点, 各社保机构考核也以社会保险费征缴率为主。社会保险稽核工作没有得到足够的重视, 违规行为的防范和监督机制普遍缺乏, 最终导致不规范行为屡见不鲜。因此, 社会保险经办机构要改变传统观念, 认识“重资金到账轻基数稽核”的弊端。

(2) 对社会保险费按时足额缴纳稽核, 缺乏有力的法律保障。社保经办机构需要对欠费单位和个人的资产实力、生产经营能力、资金使用效益、工资发放等情况进行核查, 确定其是否具备缴费和补缴费用的能力。社会保险稽核管理工作缺乏有力的法律保障, 对已证实查出的违规行为很难用法律手段来纠正和规范。当前, 国家已颁布《劳动法》和《社会保险费征缴暂行条例》作为社保机构稽核工作的法律依据, 但办法和条例只限定了稽核管理原则, 缺乏对实际工作的细致规范, 办法的可操作性差。

(3) 对欠缴社会保险费及补缴情况, 加大稽核管理力度。部分企业违背社会责任, 过分追求企业利润, 不惜牺牲职工的合法权益, 利用各种手段偷逃企业应缴保险费额。企业聘用临时工不签订劳动合同, 不建职工档案, 以此逃避为工人缴纳养老保险费的责任。另一方面, 部分企业还存在着不按规定参保、不如实申报、拖欠社会保险费等现象, 对相关的法律法规视而不见, 特别是在一些劳动密集型的私营企业中更加明显。为了保证各企业如实申报、缴纳社会保险费, 各企业需按照社保机构的要求, 报送缴费的相关资料。

2、待遇支付方面

(1) 养老保险待遇支付稽核。社会保险经办机构对养老保险的稽核管理, 其工作重点是监督和核查待遇享受人员的领取资格。经办机构主要通过核查领取基本养老金人员的生存状况和领取待遇的资格情况。稽核管理存在的主要问题是, 养老保险主要对象为高龄人员, 而且分布较为分散, 容易出现漏查的情况, 或无法对每一个对象进行核准, 只能进行抽样统计调查, 特别是对居住在统筹范围外地区的人员, 其待遇资格情况核查成本高且难取证。

(2) 医疗保险待遇支付稽核。社保经办机构稽核的主要对象是医疗机构的保政策落实情况和投保人员享受医保待遇情况。其稽核过程中的难点在于就医患者享受医保身份的真实性以及处方及诊断过程的规范性、诊断结果及接受的真实可靠性等。当前, 医疗保险稽核的主要问题来自于两个方面, 一是对零售药店的稽核, 二是对参保人员的稽核。零售药店是否存在替患者隐瞒不符合享受待遇资格的情况, 是否有就诊患者冒领医保的情况;参保人员是否履行实名就医的义务, 是否有借证就医、提供虚假证明的情况。

(3) 待遇支付稽核。社保经办机构核查工伤保险的主要对象包括:医疗机构履行工伤保险协议、执行工伤保险政策、提供工伤医疗服务情况, 参保工伤人员及其主要供养亲属的享受待遇情况。经办机构稽核管理工作的重点在于工伤人员提供医疗服务和证明材料的真实性, 以及申报工伤人员诊治费用的合规性。当前, 经办机构稽核工伤保险的主要问题就是对工伤人员提供证明材料的真实性进行核查。

三、社会保险经办机构稽核管理的对策研究

1、征缴方面

(1) 加强对缴费人数和基数稽核工作, 提高领导的重视程度。社保经办机构应对资料的真实性进行审核, 严格依据审核的结果, 设定各单位的最低缴费工资基数。各单位实际的缴费工资总额不得低于经办机构设定的最低缴费工资总额, 企业缴费的工资比例应按企业财务报表中实际总工资额为基数。经办机构要加强对社保缴费人数和缴费基数的核实, 提高对基数稽核的重视程度, 开展全面的社会保险稽核管理工作。社会保险经办机构既要维护参保人员享受待遇给付, 又要规范缴纳社会保险费和增强参保单位、人员的法律意识。社会保险经办机构要充分认识稽核工作的重要意义, 特别是对基础工作的落实, 稽核管理人员要做到事无巨细, 客观公正地进行工作。领导应将稽核管理工作成果设为绩效考核的重要指标, 从而带动稽核管理人员工作的积极性和主动性, 并将稽核管理作为社会保险经办机构的一项长期性业务, 彻底改变社会保险经办机构重征收轻核查的现象。

(2) 强化保费缴纳稽核管理措施, 提供有力的法律保障。社会保险经办机构可采用的方法主要有查阅单位或个人的近期财务报表、会计账簿、会计凭证等凭证资料, 了解企业的生产经营现状或个人的资产实力, 分析评价企业盈利水平、资金使用率、现金流量表等重要财务指标的实际情况, 加快社保稽核管理制度的建设, 规范稽核管理行为。经办机构的稽核管理员要认真学习相关法律法规, 结合实际情况认真核查, 把握工作的重点。对于生产运营正常, 有缴费能力却不按时足额缴费的参保单位, 稽核其缴费职工人数、缴费工资基数、应缴保险费数、实缴保险费数等情况, 对参保单位是否存在虚报、冒领和骗取社保待遇等行为进行核查。

(3) 依法追缴、补缴保险费, 加大稽核管理力度。随着社会保险制度的日益完善, 加强稽核管理力度显得越来越重要。针对当前企业瞒报、漏报缴费基数的现象, 社会保险经办机构应建立社会保险稽核管理队伍, 制定缴费工资基数的公示制度, 加强对投保企业的监督, 提高缴费工资基数的准确性。经办机构要严格执行有关社会保险的法律法规, 对欠缴保险费的人员要及时追缴, 用法律手段维护社会保险的正常运行。对稽核中发现对依法缴费观念淡薄的人员, 要给予劝说和告诫, 限期整改违规行为。对少缴、欠缴社会保险费的人员, 要按法律规定追缴, 并依法加收滞纳金。

2、待遇支付方面

(1) 加强待遇支付时资格和材料审核力度。社会保险经办机构要对享受保险待遇人员的真实情况给予定期的核查, 如养老保险的参保人员的生存情况调查, 工伤保险的人员病例证明及相关材料的真实可靠性稽核, 医保的就诊患者其相关病例及证明材料的合规性核查。经办机构应加强业务责任划分, 将待遇支付的稽核管理工作作为一项重要业务职能而规范化、职能化, 将责任落实到具体的岗位上, 实行稽核责任制, 对虚假申报、冒领保险金的情况及时发现并依法处理。

(2) 在群众中加大社保宣传, 建立监督举报机制。社保机构要做好群众宣传工作, 提供群众可参与体验的服务, 贴近群众的客观需求, 维护社会保险的公众形象。同时, 建立社会保险监督机制, 开通监督举报电话, 及时处理举报内容并反馈和公布处理结果, 举报内容核实后给予举报人一定的物质奖励, 鼓励群众监督和检举享受社会保险待遇的违规行为。

四、结束语

本文以社会保险经办机构的角度对社会保险的稽核管理工作进行了详细的探究和分析, 对当前社会保险的现状、问题和相应对策提出了观点和建议。社保经办机构是维护广大参保单位和人员的合法权益的重要保障, 也是监督和管理社会保险征缴核查的重要手段。社保经办机构稽核管理人员要认真履行稽核工作, 逐步提高社会保险的公共效益。

摘要：社会保险工作一直是社会保险的一项基本业务, 同时也是贯彻落实社会保险业务的重要手段。随着我国社会保险事业的不断发展, 经办机构管理人员需对社会保险业务中出现的各种问题和困难给予及时的解决, 认真监督和核查社会保险费用按时缴纳, 并维护参保人员的合法权益不受侵害。因此, 本文从分析当前社会保险稽核管理的现在及存在的问题着手, 提出多措并举针对主要问题提出对策, 切实加强社会保险稽核管理, 保证社会保险事业健康平稳的发展, 巩固和加强社会保险稽核管理的工作成效。

关键词：社会保险,稽核,管理

参考文献

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[2]、聂占武.社会保险稽核工作中的困难与对策[J].理论界, 2004.1

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[5]、邴兴波.加强社会保险应解决的几个问题[J].社会保障, 2010

保险稽核审计工作职责 篇6

索 引 号:BA***001 文

号: 房金中心〔2009〕6号 关 键 词:

内容分类: 政策法规 发文日期: 2009-03-20

名

称: 关于印发《芜湖市住房公积金稽核审计工作细则》的通知

关于印发《芜湖市住房公积金稽核审计工作细则》的通知

各县、区人民政府，经济技术开发区、长江大桥开发区管委会，市政府各部门、各直属单位，驻芜各单位：

现将《芜湖市住房公积金稽核审计工作细则》印发给你们。特此通知。

附件《芜湖市住房公积金稽核审计工作细则》

二〇〇九年三月六日

芜湖市住房公积金稽核审计工作细则

第一条 为加强住房公积金管理，维护职工合法权益，保证住房公积金规范管理和安全运作，根据《住房公积金管理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本市住房公积金管理工作的实际，制定本细则。

第二条 本细则所称稽核审计，是指芜湖市住房公积金管理中心（以下简称中心）的稽核人员依据《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》等有关法律、法规和政策，以及本中心的有关规章制度，按照中心部署，对中心各科室和管理部、受托银行及缴存单位住房公积金业务情况的真实性、完整性、合法性进行稽核审计监督。

第三条 中心稽核科负责住房公积金的稽核工作。中心稽核科在中心主任办公会议的领导下开展工作，并接受市财政和市审计机关的业务指导和监督。

第四条 稽核人员在稽核审计工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计部门或单位应及时准确提供有关数据资料，积极主动配合稽核人员做好稽核审计工作。

第六条 稽核审计对象为中心内部各科室和管理部、受托银行及缴存单位。

第七条 稽核审计分为日常业务稽核审计、专项稽核审计、专案稽核审计：

（一）日常业务稽核审计是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被稽核审计对象提供的文件和数据资料，而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核审计；

（二）专项稽核审计是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的稽核审计；

（三）专案稽核审计是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的稽核审计。

稽核审计应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第八条 稽核科按照中心部署，对中心内部科室、下设管理部每季度进行稽核审计一次，年终对以上稽核审计对象及受托银行进行稽核审计。第九条 稽核科每年对缴存单位住房公积金业务进行抽查。第十条稽核审计工作应当履行下列职责：

（一）对住房公积金的归集情况进行审计稽核；

（二）对住房公积金的提取情况进行审计稽核；

（三）对住房公积金贷款发放、回收情况进行审计稽核；

（四）对住房公积金增值收益、提取贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金的情况进行审计稽核；

（五）对住房公积金国债业务及定期存款进行审计稽核；

（六）对住房公积金会计核算情况进行审计；

（七）对住房公积金重要岗位的移交进行审计监督；

（八）对住房公积金内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行评估；

（九）本中心主要负责人要求办理的其他审计事项。第十一条 稽核审计工作权限：

（一）稽核人员有权要求被审计部门和单位按照规定提供各种有关住房公积金的业务资料，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报；

（二）稽核人员进行稽核审计时有权就稽核审计事项向被审计部门和单位及人员进行调查，被审计部门和单位及有关人员应当如实向稽核人员反映情况，提供有关证明材料；

（三）稽核人员进行稽核审计时，被审计部门和单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料；

（四）稽核人员认为被审计部门和单位的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及中心规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心或通过中心建议有权部门依法进行处理。

第十二条 对中心内部科室、管理部日常业务的稽核审计包括下列内容：

（一）住房公积金的登记、注销、缴存、转移、缓缴、欠缴、封存等是否符合规定，缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否符合规定；

（二）住房公积金的提取是否严格按照审批授权制度进行审批，提取手续是否齐全，提取额度是否符合规定；

（三）贷款发放是否进行三级审批，申请审批手续是否齐全，收存资料是否完整，贷款的对象、用途、金额、期限、利率、资金划转是否符合规定；

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整，资金调拨、资金结算是否符合有关政策、法规，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等；

（五）各种财务收支是否符合预算的规定，是否真实合理；

（六）各种报表是否及时报送；

（七）各种业务管理活动的档案资料是否完备，是否分类、按时间专人管理；

（八）中心规定的其他稽核事项。

第十三条 对受托银行日常业务的稽核审计包括下列内容：

（一）住房公积金的利息收入、利息支出是否按照国家规定的利率标准执行，是否及时准确计入中心、缴存单位及个人账户；

（二）单位和个人缴存提取的住房公积金是否及时准确地计入中心、缴存单位及个人账户;（三)为单位、个人办理住房公积金开户、变更及销户业务是否经中心审核同意；

（四）住房公积金是否实行三级账户管理，是否经中心审批后办理提取业务,职工提取时是否核实中心、单位预留印鉴及核对职工本人身份证件；

（五）缴存基数、缴存比例和月缴存额等基础信息的输入是否准确；

（六）委托贷款是否按委托合同的约定及时发放，按时准确回收；

（七）抵押物资料是否完整并按规定进行保管；

（八）向中心报送各种数据资料是否及时准确；

（九）委托合同约定的其他事项。

第十四条 对缴存单位日常业务的稽核审计包括下列内容：

（一）缴存单位增减职工及月缴存额的变更是否及时办理开户、转移、封存、启封及销户手续；

（二）是否按时足额缴存住房公积金；

（三）缴存基数、缴存比例的变化或缓缴是否按规定向中心申报；

（四）住房公积金的缴存凭证是否及时准确地发放给职工个人；

（五）对职工申请提取住房公积金是否履行核实义务；

（六）是否有挪用住房公积金等违反规定的行为；

（七）中心规定的其他稽核审计事项。

第十五条 专项、专案稽核审计的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。

第十六条 日常业务稽核审计按照稽核审计工作安排进行；专项、专案稽核审计，由稽核人员根据中心部署及具体情况拟订稽核审计方案，报中心审批后进行。

第十七条 稽核人员按照稽核工作安排或中心批准的稽核审计方案，在实施稽核审计3日前，向被审计部门和单位送达稽核审计通知书。被稽核审计部门和单位应当配合稽核人员的工作。

第十八条 稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制内部稽核工作底稿。稽核记录应有相关人员签章认证。

第十九条 稽核人员对稽核审计事项实施审计后，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应当自接到稽核审计报告之日起十日内将其书面意见送交中心稽核科。十日内未送达者视同同意。

第二十条 稽核审计结束后，中心稽核科应当向中心提交稽核审计报告。

第二十一条 经稽核审计，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》及中心内部各种规章制度，由稽核科建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，按照《芜湖市住房公积金管理中心工作人员工作过错责任追究办法》处理。

第二十二条 经稽核审计，发现受托银行违反委托合同的约定，中心责令其限期改正，情节严重者可按照规定的程序解除委托关系，取消其受托资格。

第二十三条 经稽核审计，发现缴存单位违反《住房公积金管理条例》规定，由中心稽核科建议中心责令其限期改正，逾期不改正的按有关规定处理。

第二十四条 稽核人员不遵守职业道德规范，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，按照中心的有关规定处理。

第二十五条 本细则自发布之日起执行。

信息来源：芜湖市住房公积金管理中心

审计稽核办法 篇7

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

加强商业银行内部审计稽核探讨 篇8

一、正确认识内部审计稽核工作的重要性, 完善内部审计稽核体系

(一) 明确内部审计稽核部门的组织归属

内部审计处室中各个分支行的相关管理人员或总稽核负责人, 在组织形式的编制上都隶属于总分行派遣人员, 业务上要严格遵循国家审计机关和总行审计稽核司, 和一级法人直接对接。这样, 不但各个部门和单位的各职能部门能够得到个分支行内部审计处室的审计, 而且还能够审计分支行的主要负责人, 促使本行主要负责人再也无法约束内部审计工作, 从而也就能够充分发挥出内部审计稽核的作用。就当下我国的银行发展现状而言, 大都是因为银行主要负责人或少数领导人员, 在工作过程中过于随性, 过于重视自身成绩, 从而也就促使随自己想法而进行做账的现象逐渐发生, 财务报表都是结合相关领导人的意思来进行编制, 严重忽视的实际经营结果。此外, 内部管理也缺乏严谨性, 内部控制起不到一点点作用, 财务制度杂乱不堪, 内部审计稽核工作没有认识到自身的职责所在, 甚至缺乏职责的行使权力。因此, 必须对内部审计稽核部门的组织归属进行确定, 归还其应有的权利, 从而让能让内部审计稽核工作得到有效推动。

(二) 明确内部审计稽核工作的职责

首先, 内部审计稽核要将审计报告书及时做好, 对部门审计工作规划进行编制。结合总行标准将内部审计稽核的整体规划给做好, 并实施量化考核。其次, 改变原来的审计关口, 将事前预防设定为事中和事后对责任事件进行检查和处理。要运用相应的措施对内部控制制度进行不断测试和检查, 及时发现问题、解决问题, 让审计稽核的指导和预防作用得到增加, 尽可能的让制度隐患和操作风险得以消除。第三, 要对各个部门的财务收支和经营活动的正确性、规范性以及真实性进行稽核审计, 对现场审计力度不断加大, 促使稽核工作能够按时开展[1]。第四, 通过专案审计稽核一系列的典型倾向问题, 一路追查到底, 不留一点工作隐患, 同时还要再次稽核整改情况, 让内部审计稽核的连续性得以有效确保, 从而让内部审计稽核质量得到提升, 让后续审计稽核工作也能够完美开展。第五, 对内部审计档案进行构建和完善。内部审计档案是审计稽核工作能否得以进行的基础所在, 而且在进行二次稽核时, 还能够让人力和物力得到节省, 加快重点事项的审计进度。最后, 针对于一些无法查出的隐藏案件, 应以连带责任形式进行承担。

二、对内部审计稽核人员的综合素质进行不断提升

(一) 提高审计稽核人员的工作素质

审计人员不但要能够对将自身的审计意见表达出来, 将准确的审计稽核计划编制出来以及有效进行审计稽核调查外, 还应该具备专业的业务技术, 良好的工作作风以及灵巧的工作方法。此外, 最为重要的是要具备敢于和恶势力作斗争、本分努力、公平公正的工作原则, 这样才能让内部审计所具备的的监督和服务属性得到有效发挥。其次, 审计稽核人员还应该具备高尚的工作责任心, 对自身的职责做到准确认识, 工作是要一丝不苟、秉公办事。

(二) 提高工作能力

由于审计稽核工作的特殊性, 担当审计稽核工作的人员必须具备相应的工作能力, 在进行审计稽核过程中, 如发现不正常现象, 应该及时了解和掌握相关信息, 并运用有效措施。想要做好审计稽核工作, 相关审计人员就必须要具备一定的知识面, 同时还要努力学习的精神和毅力, 而且还要能够准确判断出内控制度的可行性和合理性, 从而才能让内部审计稽核质量得到不断提升。

三、对相关管理人员的内部审计稽核意识进行强化

(一) 相关管理人员要具有内部审计意识

相关领导人员如果由于内部审计稽核意识, 做到尽职尽责, 就算控制制度并不完善, 也同样能够让其发挥出一定作用。而领导人员如果缺乏控制意识, 就算是最为完善的控制制度也很难发挥出应有的作用。因此, 领导人员应该对内部审计稽核的作用做到充分认识和发挥, 促使其就算单独一个人也能让所属工作得以完成, 严禁运用自身权利逃避内部控制制度的行为, 也不能因控制作用小而将其放弃或不进行审计稽核。

(二) 领导应该有序哦啊控制授权范围

各分支行行长应该结合总行转授权控制对授权范围进行合理控制和明确。而所谓授权控制主要是指相关管理人员相某工作人员授权和批准某业务的管理或处理权利, 没有授权的人员则不能够插手[2]。授权一般分为两种, 一种是一般授权, 也就是相关管理人员授权给有关人员自身工作业务范围内的权利, 另一种是特殊授权, 即授权于相关人员自身业务工作范围以为的权利。在授权时, 如果没有对授权范围做到有效控制, 范围过大就会致使授权人的主要业务控制逐渐丧失, 从而也就加大了经营风险, 而范围过小, 被授权人遇到任何事都需要轻视批准, 从而也就丧失了授权的意义, 而且还很有可能打击相关人员的积极性和责任心。因此, 领导能否有效控制授权范围和内部控制稽核工作有着非常密切的联系。

(三) 相关领导人员要做到合理分工

所谓分工控制主要是指对各种职务进行分工负责, 不能一人多职。通过分工控制能够让相关人员在处理经济业务时, 能够彼此约束和牵制。而所谓不相容的业务, 主要是指在企业中具有一定联系的业务, 倘若都聚集到一人身上, 就会让差错发生的可能性增加, 也有可能让掩盖错误现象的发生率提升。因此, 相关领导人员应该合理控制各个部门和人员的分工控制, 这样也能够让内部审计稽核的作用得到加强, 让内部审计稽核工作的发展逐渐走向健康化和稳定化。

四、对审计稽核内部控制成本和效益之间的关系进行有效处理

内部审计稽核的各个环节都具有一定的作用。但是, 各个环节的控制必然机会形成成本。内部控制环节效益主要从两个层面上能够得到展现, 一是直接效益, 而是间接效益。而成本控制也具有直接和间接, 直接成本有人力和物力的消耗, 间接成本则是指过多的控制环节会对业务处理速度造成影响, 从而也就让会影响到企业的经营, 进而也就产生了间接成本。在对内部控制制度进行构建的过程中, 应该对内部控制成本和效益之间的关系进行全面分析。内部控制系统能否合理, 就必须对成本和效益之间的关系进行全面衡量, 如果控制成本比控制效益大, 则这个内部控制制度则缺乏合理性[3]。在实际的控制工作中, 相关审计稽核人员应该结合自身的经验来判断和分析, 对内部控制成本和效益之间的关系做到有效计算, 对二者进行有效衡量, 从而才有助于企业经济效益的提升。

五、对多种审计稽核方法和技术进行运用

在进行审计稽核工作过程中, 单单只是运用一种审计方法, 或许能够让某个方向上收到成效, 但想在所以方面上都获取到预期效果则存在很大难度。想要让内部审计稽核效果得到提升, 就必须互相配合对多种审计方法进行综合运用。例如:有效结合一般审计和坚持重点审计;事前、事中以及事后审计的结合运用;结合运用自审和联审, 尤其是在对社会审计组织的高级审计人员或注册会计师进行聘请的时候, 让其对银行内部控制制度进行审计和指导, 借鉴他们的管理经验, 这样不但能够让商业银行审计稽核中专业人员严重缺乏问题得到有效消除, 而且还能够让内部审计稽核效益得到提升, 促使审计稽核作用得到充分发挥。

六、总结

总而言之, 想要对商业银行的内部审计稽核工作进行加强, 就必须正确认识内部审计稽核工作的重要性, 完善内部审计稽核体系, 提神审计稽核人员的综合素质, 有效处理内部控制成本和效益之间的关系, 对多种审计稽核方法进行巧妙运用。只有这样, 才能有效提升商业银行内部审计稽核效益, 让审计稽核的作用得到充分发挥。

参考文献

[1]赵红.浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径[J].黑龙江金融, 2013, 02:20-22.

[2]鲍东来.如何加强商业银行内部审计的服务职能[J].中国外资, 2013, 08:48.