招待费报销管理规定（精选12篇）
业务招待费报销管理规定
第一条 为加强对公司员工报销业务招待费的管理，特制订本规定。
第二条本规定所称的业务招待费是指企业为生产、经营等业务的合理需要而发生的对外交际、招待费用，包括招待用餐、娱乐、安排酒店住宿、赠送烟酒及其他礼品、赠送现金等。
第三条员工因私事所发生的业务招待费由员工个人承担，不得到财务部报销入帐，一经发现公司有权从该员工下月工资中扣回多报销的业务招待费。
第四条员工支出业务招待费必须事前申请，其中业务招待费每次低于500元或累计低于2000元的，事前须经部门经理同意；业务招待费每次超过500元或累计超过2000元的，事前须经总经理同意。
第五条员工如需直接赠送现金给有关人员作为交际应酬之用，无论金额大小，必须事前报经总经理和董事长批准后，方可支付，支付程序按照公司相关规定执行；对于赠送现金后财务无合法单据入帐的问题，赠送现金的部门配合财务部共同解决。
第六条所有不经事先批准的业务招待费，一律由员工个人承担。
第七条员工在业务招待完成后，应及时将招待的情况和结果向批准人报告，否则下一次的业务招待申请将不被批准。
第八条公司业务招待由市场部和人事行政部统一安排，公司其他来客招待原则上由人事行政部统一安排。
第九条员工报销业务招待费时，须填写业务招待费报销单（见附表），注明交际应酬场所及形式、出席宾客的姓名/职务/业务关系、交际应酬的目的，在报经部门经理批准、财务部审核、总经理批准后方可报销。
一、业务招待费的概念及规定
业务招待费, 顾名思义, 就是企业为了拓展业务、招待客户所发生的相关费用。那么究竟何谓业务招待费呢?迄今为止, 无论是会计还是税法都尚未对此做出详细的概念界定。业务招待费在会计上一般作为管理费用核算, 在计算当期利润时扣除, 但税法上的规定与会计稍有不同。
我国税法中规定, 对企业所发生的业务招待费应当在经过税务机关核准后才能予以扣除, 只允许按照实际发生额的60%来扣, 且上限为当期销售收入的5‰。这一严厉的扣除标准对企业带来的影响就是不论企业发生的业务招待费的金额大小, 在纳税调整时一定是调增, 最终增加企业所需缴纳的企业所得税。这无疑大大增加了业务招待费为企业所带来的税收负担。
二、业务招待费的筹划方法
对于一个企业而言, 若要进行税务筹划, 在合理、合法的前提下减少税收支出, 无外乎从计税基础、税率和优惠政策等方面着手。考虑到业务招待费的特殊性, 笔者认为应当从以下方面进行筹划。
(一) 合法转换费用科目
由于业务招待费核算界限的模糊性, 在实务中, 企业发生的相关费用既可以确认为业务招待费也可以确认为其他费用, 如餐费、会议费和业务宣传费等, 这些费用与业务招待费的显著区别在于, 我国税法对于业务招待费的扣除标准设卡很严, 而其他费用要么不设置扣除限额, 要么扣除限额远远超出业务招待费, 这就对财务人员提出了较高的核算要求, 如果费用能计入不设限额的科目就绝不计入设限额的科目, 能计入限额多的科目就绝不计入限额少的科目。
例如, 客户来公司洽谈, 所涉及的餐费、住宿费和会议场所租赁费均由宾馆统一开票, 此时的费用是计入业务招待费还是会议费呢?从税务筹划的角度考虑, 应当计入会议费无疑。再如, 公司赠送给客户的礼品一定是计入业务招待费的吗?非也。若是公司自产的产品, 且产品上印有公司的形象宣传标识, 这时是可计入业务宣传费的。在涉税处理上, 业务宣传费的扣除限额达到了销售收入的15%, 远远超出了业务招待费所限制的5‰, 并且超额部分还可结转以后年度扣除, 两相比较之下, 选择作为业务宣传费核算更能起到为企业节税的目的。
需注意的是, 这种筹划方式虽然在一定程度上能起到控制业务招待费, 减少业务招待费纳税调整金额的作用, 但其存在较大的税务风险, 因此不鼓励采用。
(二) 合理控制费用总额
税法中对于业务招待费的税前扣除规定有两个标准同时执行, 一个是实际支出金额的60%, 另一个则是当期销售收入的5‰, 两者孰低即为企业当期业务招待费准予在税前扣除的金额。对于一个企业而言, 不同的业务招待费的发生金额对企业究竟会产生什么样的影响?我们通过一个案例来一起了解一下。假定甲公司某年销售收入为1000万元, 我们对不同业务招待费的支出情况进行计算分析, 如表1所示。
显而易见, 当企业的业务招待费支出金额控制在当期销售收入的8.3‰以下时, 每支出一元业务招待费所需付出的对价为1.1元;但是当企业的业务招待费支出金额超出当期销售收入的8.3‰时, 超出比例越大, 每支出一元业务招待费所需付出的对价越大, 相当于我们去超市购物所付出的单价越来越高。
因此, 企业要对业务招待费进行筹划管理, 应当合理控制费用总额, 将业务招待费的支出金额控制在可预计的销售收入的8.3‰以内。那么, 是不是只要业务招待费的金额低于销售收入的8.3‰就是好的筹划方式呢?不尽然如此, 业务招待费的扣除标准之一是实际支出金额的60%, 若是仅仅低于销售收入的8.3‰, 即便未增加企业的负担, 但在很大程度上浪费了60%的扣除比例, 使税法政策未得到充分利用, 对于税法中规定了扣除限额的费用项目而言, 这无疑是一种奢侈的消费方式。由于税法中对业务招待费的扣除执行双重标准, 在两个标准一大一小的情形下, 势必会造成浪费或加负, 要实现完美契合应当是使两个标准相等, 即表1的第3纵列金额与第4纵列相等, 体现在数字上就是企业发生的业务招待费恰好为当期销售收入的8.3‰ (5‰÷60%) 。故而, 能充分利用税法相关政策的筹划方式, 应当是在合理的情况下尽量将企业的业务招待费金额控制在销售收入的8.3‰这一水平线上。
(单位:万元)
(三) 恰当进行费用分摊
按照上述方式对企业的业务招待费进行筹划, 均能取得一定的效果, 但也都存在局限性, 若是企业发生的业务招待费未能控制在销售收入的8.3‰之内, 造成了企业负担的增加, 此时企业该何去何从呢?“按相关的法规, 费用应当按照独立交易原则进行分摊, 但是作为集团公司, 按照有利于自己的原则进行费用分割完全是可以做到的。”从这一角度考虑, 我们可以将企业原本的业务招待费分摊至单独设立的集团公司的下属子公司, 这样不仅能减少单个公司的费用支出金额, 扩大业务招待费的计算基数, 同时能达到减少费用整体纳税调整金额的目的。
假定乙公司某年实现的销售收入为1000万元, 为了对企业业务招待费进行纳税筹划, 公司提出设立一家子公司, 先由母公司将商品以800万元的价格销售给子公司, 然后再由子公司将商品以1000万元的市场价对外销售。由此产生的业务招待费按销售比例在母子公司间均匀分摊。在此筹划方式下会取得怎样的效果呢?
若企业产生的业务招待费小于销售收入的8.3‰, 由于未达到税法规定的业务招待费的扣除上限, 即使将业务招待费在母、子公司间进行分摊, 也未能起到节税的效果, 反而还浪费了设立子公司的相关费用, 得不偿失。
但若企业的业务招待费等于销售收入的8.3‰时, 企业对于税法规定的业务招待费的扣除政策有充分的把握, 使得业务招待费的两个扣除标准相等, 完美利用了税法规定的扣除上限, 在这种情形下, 并不需要通过设立子公司分摊费用的方式进行筹划。
而当企业产生的业务招待费大于销售收入的8.3‰时, 若不采取其他的筹划方式, 将使得企业的税收负担增加, 发生业务招待费所需支付的对价更大。处于这一背景时, 我们对企业的业务招待费进行分摊, 如表2数据所示, 就取得了显著的节税效果———为企业减少了2.5%的企业所得税支出。
三、筹划过程中的注意事项
(一) 一切筹划行为应建立在真实、合法的前提之下
在税务筹划概念引进中国的早期, 大家对税务筹划和偷税的概念诸多讨论, 而现在税务筹划已逐步被社会认可和接受, 并得到了更大的发展空间。税务筹划与偷税的最大区别就在于, 税务筹划是建立在合理、合法的前提之下的, 而偷税却是一种违法行为。
(单位:万元)
如果企业无视会计和税法中的相关规定, 对本应计入业务招待费的相关费用任意在其他会计科目中进行核算, 或者人为增加企业收入企图扩大业务招待费的扣除限额, 通过这种弄虚作假的方式减少税收支出绝不可行, 最终难逃法律的制裁。
(二) 以“成本效益原则”为行为准绳
西方古典经济学中提出, 社会上的每一个人都是经济人, 都会做出有利于自身利益最大化的选择, 而企业更是如此。在现代市场经济背景下, 企业为实现企业价值最大化的经营目的也体现了经济学中的一个基础概念———成本效益原则, 即只有在某项决策所预期带来的效益大于其所需花费的成本时, 我们才会对其做出肯定的答复。
对于企业的税务筹划而言, 这一原则就体现在, 我们在进行筹划方案设计的过程中应当注意这项筹划行为能不能使企业获得比预计支出还多的收益, 就好比如果企业花了12元, 却只赚了8元, 这个方案与企业的经营目标背道而驰, 肯定是不可行的。
(三) 注意风险的把控, 合理规避筹划风险
如前文所述, 业务招待费与其他费用在实务中并没有严格区分的界限, 有的企业为了方便入账, 常把业务招待费列入一些相关的费用之中, 如会议费、差旅费、餐费、董事费和业务宣传费等, 并且业务招待费可谓是各国税法中乱扣除现象最泛滥的领域, 因此业务招待费向来是税务机关的稽查重点。一旦这些不符合要求的费用被税务机关检查出来, 必定是调整纳税的结果。因此企业自身也应当对这些费用加强管控, 避免遭受到相关部门的惩处。
摘要：业务招待费是企业一项重要的开支, 是企业在经营过程中因接待客户而发生的费用。由于我国税法对于企业业务招待费的扣除存在诸多限制, 导致业务招待费往往令企业额外增加税负, 为使企业脱离这一困境, 文章从三个不同视角对业务招待费的筹划进行了分析, 并对筹划过程中的一些注意事项加以强调。
关键词：业务招待费,筹划,管理
参考文献
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【关键词】公务招待费 问题 管理及建议
一、高校招待费管理方面存在的主要问题
（一）超标准接待现象屡有发生，形成浪费
中国历有“礼尚往来”传统，在接待方面，唯恐招待不周，客人不满意，有损形象，因此在招待方面，可谓面面俱到，无微不至。部分高校领导干部法制观念比较淡薄，对严格执行招待费制度意识不强，在招待方面存在着讲排场、好面子倾向，超规模、超标准接待，直接导致招待费用“超支”。这样做的结果，一方面存在浪费现象严重；另一方面，在报销时，由于费用较多，不符合财务制度要求，无法进行处理。
（二）对招待费科目认知程度不深，招待费科目核算口径不一
在高校“公务招待费”科目中，核算内容与有关规定不符。如有的学校将工作人员加班的工作餐、假期招生人员工作餐费计入招待费；或有的学校本科目仅核算餐饮费，而将该属于招待费内容的客人住宿费列为会议费或差旅费核算；还有的高校为减少招待费总额，将招待外聘专家、学者来校讲学的费用列在了专项业务费进行核算。以上种种做法，使得招待费用与实际支出有较大差异。
（三）结算不及时，无法疏理每一笔招待费用
一些商家为了吸引顾客，扩大销售，在公款招待上推行消费打白条、欠条，定期结算的做法，并允许较长时间结算一次。工作人员在报销招待费时，由于时间较长、项目较多、费用较大，往往不能正确对应招待对象、招待人数、招待费用、陪餐人數等，无法准确填写招待费用审批、报销单据内容，人为造成招待费用在各月份支出不均衡，为招待费用执行分析带来困难。
（四）部分高校预算管理模式不利用招待费用的管理
一些高校实行“经费砍块”、“经费包干”的做法，将招待费用额度与教学经费等“打包”下放到各学院，招待费用审批权、使用权归各学院所有。各学院在实际执行时，对招待标准、招待规模无法形成统一认识，随意性较强，加大了招待费管理制度执行难度；另外，当有些部门的经费有结余时，会想办法拼凑出招待费用进行报销，难以保证招待费的真实性。
（五）支付方式不符合规定，存在诸多隐患
部分工作人员习惯于使用现金支付，对超过现金支付限额的招待费用，没有采用银行转账、公务卡方式进行结算。上述违反财经管理规定的做法，虽然有客观上无法使用转账或公务卡结算的原因，但很大程度上存在着故意通过某些账务处理来隐匿超支的招待费用；另外则有可能通过借招待费用之名多开、虚开报销发票，来侵占、贪污钱财、套取现金。
二、以上问题形成原因
近几年，国家有关加强招待费管理的文件相继出台，三令五申要求“三公经费”（这里专指招待费）公开、透明，并报道了多起因违反招待费管理规定、部分领导接受组织处分的典型事例，但仍有人触犯这一“高压线”。究其原因，一是在于领导的主观认识不足，认为不贪不占，不揣在兜里，用于公务支出、用于学校发展建设方面吃点儿、喝点儿不算什么，问题不大；二是监督不畅，校内监督受学校领导，发挥作用受到限制；三是问责较少，虽然招待费有超标、违规支出，但大多都没有进行相关的责任追究，使得学校管理制度完善，但不能得到有效的贯彻及执行。
三、加强招待费管理的几点建议
（一）加强制度建设，严格执行相关管理规定
如在去年12月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政机关国内公务接待管理规定》，对公务接待的形式、规模、标准等都有详细的规定。高校应从领导做起，仔细研读、领会《规定》的精神实质，并在此基础上，制定切实可行的学校内部公务接待费管理细则并贯彻执行。
（二）执行“事前请示”、“一只笔”审批制度
为有利于招待费的管理，高校不应将审批权下放到各学院，而应归由指定校级领导专人负责，并执行“事前请示”制度，对接待地点、接待标准进行事前审批，指定与业务相关的人员陪餐，一方面避免“一（几）人来访，多人陪餐”现象；另一方面，也可以避免“吃起来没数，超出了标准，撑破了‘度’”。
（三）严密报销程序，严格“四单”管理
财务人员在报账时，要审查的一是“申批单”，上面应标明被接待对象单位、姓名及职务、随行人员姓名、陪餐人员姓名、餐费标准等信息；二是公函，审查是否因公接待，无公函一律不予报销；三是接待清单，审查用餐是否符合规定，审查是否存在高档酒水、菜肴；四是审查餐饮发票，是否于审批标准、接待清单一致，审查发票的真伪。
（四）统一口径，确保接待费支出核算真实、规范
招待费是指我国的行政事业单位人员在执行公务或者开展业务活动过程中个人及相关单位需要的合理开支，其中包括接待地发生的交通费、用餐费和住宿费等，都统称为招待费。加强对公务接待费管理的主要目的规范接待行为，控制公款吃喝。因此，有必要将所有与接待有关的费用都统计进来，其中包括会议费、培训费及其他各种形式接待费用。只有核算完整，才能了解公务接待费用支出的总体情况，为下一步加强管理制定措施。
（五）提高内部接待场所的竞争力
高校面临迎接检查、往来交流、专家讲学、指导等多项接待任务，应提倡内部接待。在内部接待管理中，创新内部公务接待管理方式，推进企业化的管理形式，将公务接待环节的进行细分。通过人员定编、人员培训、人员竞聘、技术比赛等方式，提高服务水平；对食堂原料、招待用品的采购采用招标方式，以节约资金，降低成本。
（六）充分发挥内、外部审计监督作用
一是加强内部控制环境建设，充分发挥高校内部监督体系的作用，如通过内部审计和教工代表大会进行监督；二是要加强社会、政府两方而的监督作用，政府部门、财政部门应制定财政资金使用的总体规范和资金支出标准，实行不定期对高校“三公经费”实行专项检查，及时纠正“三公经费”中存在的不合规支出。
（七）引进问责机制，加大惩处力度
正常的开支招待费之外，应对过度消费、奢侈浪费种种形为进行惩处。一是从内部业务检查、审计监督入手，强化对接待活动的问责；另一方面，财政、审计部门应加强对接待经费支出情况和内部接待场所的检查，严肃追究接待单位相关负责人、直接责任人的责任。涉嫌过渡消费、奢侈浪费的应由责任人负责偿还，涉嫌贪污犯罪的移送司法机关追究刑事责任。
厉行勤俭节约，反对铺张浪费，避免“舌尖”上的腐败，是全国人民的心声，国家相继出台了一系列的制度加以规范公务招待费的管理。高校作为先进思想的引领者，更应该成为实际行动上的排头兵。
基金项目：本课题为“黑龙江省教育厅人文社会科学项目（财审专项）课题编号：1252CS204。
公司所属各单位、机关各部室：
为规范财务核算流程，提高财务工作效率和会计基础工作水平，按照《****会计基础工作大检查问题整改规范意见》，结合公司实际，现对差旅费、业务招待费等现金报销业务流程规范如下：
一、差旅费现金报销（含冲备用金的差旅费）业务流程： 机关各部室和基层管理人员出差前，必须先经公司经理审批方可 公出；配合外部项目施工的人员出差，需由公司总会计师审批；预借差旅费的出差人员须持出差证办理备用金借款手续，各单位、各部门对借款额度要进行仔细测算、严格控制，杜绝“先出差、后审批”的现象发生。出差证日期不确定的可不填。出差人员返回后应在7日内持出差证到财务资产部报销，报销时对所预借的差旅费必须一次还清。逾期未报者，自第八天起，每天按欠款额的1‰计息，并在借款人当月工资、奖金中扣回。
二、业务招待费现金报销业务流程：
机关各部室和基层单位报销业务招待费时，必须使用财务资产部下发的统一格式，并用微机打印；同时严格执行“一餐一单”制，“业务内容”栏应据实详细填写，不得填写业务招待字样；对多次招待同一个单位，且发生金额较小的招待费（单次招待在200元以下的），可合并填制一张业务招待费申请单，但必须在“招待标准”栏内注明招待餐数（餐数要与招待费发票一致）；严禁将以前年度的招待费发票送到财务部门报销。在送交公司相关领导签字审批时，要随同附带粘贴完的发票，以备核查。各单位、各部室要严格按照发票金额及用餐场所的印章分类粘贴发票，对没有加盖印章、印章不清晰以及以前年度的发票，财务部门不予报销。
基层单位将签批的招待费、差旅费原始凭证直接送交财务资产部负责本单位报销的会计人员，待资金到位后，通知取款。
业务招待费管理规定
文件编号：YLJT/GD/CW//02 版 号：[B/0]
编 制：财务管理部 审 核：张占强 复 审：赵成霞 审 批：潘 刚
日 期：2011年12月31日
1.目的
为进一步完善财务制度，加强各单位业务招待费管理，制止奢侈浪费行为，保证业务招待费的合理有效使用，特制定本规定，请遵照执行。2.适用范围
适用于集团总部各职能部门、各事业部、分子公司业务招待费的管控。3.职责 3.1财务管理部
3.1.1负责业务招待费相关规定的制定和解释。
3.1.2负责按制度规定对业务招待费报销业务进行审核和把关。3.2集团各职能部门
严格按业务招待费规定中的各项要求执行，规范实际业务操作。3.3各事业部、分子公司
严格执行本规定中对业务招待费的管理规定，以本规定为指导完善本单位业务招待费的相关规定、审批流程及权限。4.管理内容
4.1业务招待费的内容及管控原则
4.1.1招待费的内容包括在客情活动中赠送公司产品、对外接待耗用产品以及购买礼品、用餐、住宿、娱乐及其他客情活动等。
4.1.2在日常经营活动中对必需的招待费支出实行“预算控制、逐笔报批、事后监督”的管理方式。
4.1.3集团总部各部（室、中心）、各事业部、各分子公司年度内发生的业务招待费不得超出年初下达的预算指标，如发生重大公关、客情活动等特殊原因确需追加相关费用的，实行一事一批。4.2业务招待费的审批
4.2.1集团公司各部门发生的业务招待费用，在预算范围内的，由部门负责人审批。超出预算范围的业务招待费用，以及发生重大公关、客情活动的，必须按照《伊利集团审批权限》中有关费用预算追加的流程进行审批。
4.2.2各事业部、分子公司可根据实际情况设定业务招待费审批流程及权限。审批权限的设定应体现监督机制，本级发生的业务招待费用均由上一级领导负责审批并监督。
4.3赠送公司产品的业务招待费列支规定
4.3.1业务招待活动以及节日需赠送公司产品的，应以集团公司统一印制的产品券作为提货控制、费用结算的唯一有效票据，除此之外的其他任何单据均无权发出产品或报销费用。
4.3.2产品券根据各单位年初上报的产品费用预算，由集团公司行政管理部统一印制、保管、申领发放，并定期统计产品券的印刷、发放及结存情况。4.3.3事业部及代管的分、子公司所用礼品券由事业部行政部门定期向集团行政管理部统一申领，并负责本事业部的领用、控制等管理；各总仓所用的礼品券由集团公司财务管理部统一申领，并负责管理。同时，在申领礼品券时必须考虑礼品券使用地的产品种类，避免出现有券无货的现象。
4.3.4领用礼品券后, 集团总部各部门经办人需携带经部门负责人审批和财务负责人审批的公司经费结算单，事业部经办人携带内部支票，到集团财务管理部加盖礼品券的专用印章，盖章后的礼品券方为有效。
4.3.5各单位、各部门领用产品券对外赠送产品发生的费用由各单位承担，在公司设立的产品礼品店提货。
4.4接待来宾使用（不含对外赠送）产品的业务招待费列支规定
对于集团公司、事业部及分（子）公司内部接待来宾使用（不含对外赠送）的产品，沿用公司现行的调拨单审批方式。产品调拨流程和要求执行集团及各产品事业部的相关规定。
4.5购买礼品、用餐、住宿、娱乐及其他客情活动的业务招待费列支规定 4.5.1招待可根据被招待人身份的不同选择不同级别的酒店，招待标准须事先请示审批人批准。招待要体现节俭原则，严禁铺张浪费。4.5.2陪餐人员数量要严格控制。
4.5.3原则上中午用餐一律不准饮酒，招待外来人员的其他用餐场合，陪餐人员必须饮酒的，必须适量，不得因酒误事或损害公司形象。
4.5.4各公司在业务活动过程中，除区域性或全国范围内举行的各类会议以及公司统一组织的各类活动外，严格禁止内部招待及送礼，严禁下级宴请上级，内部招待不允许在公司报销。
4.5.5客情活动中购买礼品的，标准由各单位负责人酌定。
4.5.6在业务招待费用发生后索取合规发票，并及时到财务部门报账。
5、附则
第一条：为了加强公司对外招待的管理与控制，最大限度压缩和控制非生产性成本费用，提高公司的经营管理水平，保证公司业务招待费使用的规范化及合理化，避免不必要的开支与浪费，特制定本制度。
第二条 本规定所称业务招待费，是指公司在经营管理等活动中用于接待应酬的各种费用。（指就餐、住宿等）
第三条：招待费使用原则：业务招待费要遵循勤俭节约的原则，严格控制，做到“必需、合理、适度、节约”，避免铺张浪费。
第四条：业务招待费审批程序：
1、公司所有业务招待由公司办公室统一安排。
2、公司业务招待除公司经理、书记允许签字外，公司其他人员一律不允许签字。
3、公司各部门业务招待必须事前通知公司办公室，由公司办公室进行登记（登记项目包括：招待事由、招待对象、招待地点、陪餐人员姓名等），并经公司经理审批后方可。特殊情况的，请示公司经理后，由办公室负责安排，并于事后及时补填登记审批表。未按规定补签的，公司不予结算。
4、凡于xx就餐的，根据情况由办公室统一安排到指定饭店就餐；在xx就餐定点饭店有：xxxxxxx
5、严格控制陪餐人员。原则上陪餐人员数一般控制在2-3人，应为接洽工作的部门负责人及具体办事人员，必要时由公司领导出面，尽量严禁一客多陪。
6、招待费的结算要做到月清月结。凡未按程序进行的业务招待，公司一律不予认可、报销。
第五条：住宿招待
（一）招待对象：
1、受公司邀请的客人；
2、上级领导；
3、其他类型需要安排住宿的人员。
（二）招待标准：
公司招待来客一般安排到桩西宾馆普通标准间，特殊情况可安排为豪华标间或规格更好的房间。具体由公司领导据情酌定。
（三）招待住宿程序
1、各部门需安排客人住宿的，提前打电话到公司办公室，办公室请示公司经理同意后方可安排；
2、客人离开后，招待部门人员要及时协助办理退房手续。第六条：招待费开支标准： xx：每季度xx元； xx项目组：每季度xx元； 生产运行部：每年xx元； 技术部：每年xx万元；
财务部：每年xx万元； 办公室：每年xx万元；
第七条：公司各项目组、部室要严格按照既定标准执行，凡招待费超支的，一律自负。
第八条：本规定自下发之日起执行。
xxxxxxxx公司附：《xx公司业务招待登记审批表》
xx年xx月xx
一、当前高校报销中存在的问题
1. 缺乏便于理解、易于执行的财务规章制度。
《会计法》、《高等学校会计制度》、《会计基础工作规范》等宏观会计法规、会计制度往往都比较抽象, 需要财务人员认真的解读才能领会, 对高校需要报销的普通教职工来讲更是一头雾水, 缺乏可操作性。高校为了解决这些问题, 结合自身实际制定了一些规章制度。但有的规章制度合理不合法, 有的没有具体的标准和要求, 还有很多规章制度只是流于形式, 这样势必会影响到财务报销工作的执行。
2. 整个财务报销流程不尽合理。
首先, 由于报销人对相关的财务制度不够了解, 对很多校内已经下发的诸如科研、教改等经费的管理办法不在意或不重视, 在报销时往往不按相关制度执行, 造成了报发票分类、汇总不合理、报销单据填写不规范, 经费开支项目不合规, 增加了签字、审批的往返次数, 带来了重复劳动、增加了报销次数。其次, 财务报销前由部门负责人或项目负责人审批, 是目前高校财务报销流程中的一项主要内控环节。但拥有签字权的负责人却由于教学科研活动或工作繁忙等原因对票据审核不严, 对某项经费, 特别是专项经费开支的范围、内容等不熟悉, 造成签批不当。最后, 在财务报销会计审核环节, 报销人员扎堆、拥挤、等待时间长是家常便饭。由于高校的特殊性, 学费收缴都在9月份, 下半年的资金也就相对富裕, 因此诸如大宗物资采购、工程付款等很多业务都发生在下半年, 很多款项的支付也都集中在这段时间内。此外, 暑假往往是学生实习、教师外出学习、调研的时间, 假期发生的各项费用, 也都会在假期结束后的下半年集中报销。而这期间也正是高校财务本身最忙的时候, 各种报表的填报、财务预决算会议的组织与安排、应付各种检查的安排等, 财务报销大厅的拥挤就不难想象了。
3. 高校报销手段相对落后, 与当前网络信息时代严重背离, 会计电算化的局限性日益显现。
会计电算化的出现, 使得财务人员从繁琐的手工劳动中解放出来, 财务信息的获取也更为方便, 在一定程度上的确提高了工作效率。但是, 随着信息化时代的到来, 会计电算化本身无法实现财务数据的共享, 高校内部各部门无法及时获取本部门经费收支情况信息, 科研项目负责人无法及时掌握科研经费的拨付及开支情况, 科研管理系统与财务部门的财务管理系统无法实现互联互通, 教师在办理科研等经费报销时必须在两个部门办理手续, 信息传递的时效性差, 成本较高。此外, 会计电算化软件在功能上但缺少灵活性和扩展性, 很多版本并不是真正意义上的网络版, 网上预约报销、网上流程审批等功能无法实现, 离高校财务报销的信息化、自助化需要相差甚远。
二、完善报销管理的建议
1. 强化对报销业务的培训。
高校财务部门应组织建立财务专管员队伍, 人员组成为高校内各部门指派的专、兼职报账人员, 由专管员负责部门内常规、专项经费的报销, 以及做好部门内相关财务知识、报销流程等的上传下达工作。财务部门平时可以通过多种方式加强对财务专管员相关财务制度的培训, 为提高财务报销规范性打好理论基础。通过培训, 财务专管员应掌握基础性的常规财会知识和有关票据法规, 明确办理业务的具体程序, 包括某项业务原始发票的分类汇总、报销单据的规范填写、部门领导的审批权限、经费使用范围、财务报销的具体流程等。
2. 建立健全校内财务规章制度, 特别是制定好相关的报销细则, 使之更直观、更具可理解和操作性。
长期以来, 高校财经制度建设较为落后, 诸如差旅费、培训费、会议费等一些规定已明显不适应高校教学、科研等的发展需要。如何完善高校在科研经费、教改经费、学生实习管理经费, 以及创收分配管理、重大专项经费支出等方面的管理制度建设尤为必要。除了与时俱进的把相关制度推陈出新外, 更应该注重把配套的细则或者操作流程以图文并茂的形式展示出来, 如差旅费报销、购买固定资产、购买日常办公用品、因公借款、工资及其他业务等。实现提高制度的可阅读性, 毕竟日常的报销人员绝大多数并不具备会计专业知识。
3. 增强财务人员素质及综合业务能力。
财务人员自身必须熟练掌握财务制度及各种项目经费的使用范围, 特别是诸如如科研、教改、精品课程建设等专项经费的使用要求及开支范围。除了精通业务, 增强职业判断能力, 财务人员还应注重优化知识结构, 增强沟通协调能力、开拓创新能力, 熟练运用word、excel等办公软件, 掌握现代计算机的实际应用技术、网络技术等。高校分管财务领导必须注重不断更新财务人员的知识结构, 通过多种形式、多种途径, 开展包括财务、计算机、信息技术等各方面知识的多层次的培训, 以适应新形势下高校不断发展的需要。
4. 加快高校财务信息化建设, 不断提高财务的信息化水平。
财务部门应及时对财务软件进行更新升级, 借助高校“数字化校园”平台, 实现高校财务软件的网络化, 开通各部门财务收支情况、科研等专项经费的网上实时查询功能, 尽可能提高信息共享程度;引入网上预约报销、无纸化流程审批等模块, 将很多过去需要手工签字的环节改为财务系统中的电子审批, 使报销人员无需到财务部门就可完成整个财务报销, 提高财务工作效率, 彻底解决高校报销扎堆、报销难的现状。
摘要：在高校里, 财务报销签批环节多、人员拥挤、报销难逐渐成为一个较为普遍的现象, 报销的教职工为此怨声载道, 矛头更是直指财务部门。但事实上, 却并非是因为财务人员不够敬业、工作效率不高造成了这一问题的出现。只有找出高校报销难的根源所在, 才能采取有效的措施予以解决。
参考文献
[1]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010, (8) .
[2]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友, 2010, 10 (中) .
一、根据国家规定，业务招待费按公司年销售净额的规定比例提取，并据实列入管理费用。
二、业务招待费是公司开展经营活动的需要，是为了促进公司业务
发展、实现公司经营目标服务的，应按照必要、小额、合理的原则使用。
三、根据各部门具体情况及对外交往的需要，由公司每年核定有关
部门业务招待费额度指标，并按规定程序审批、使用和管理。
四、必须合理、从简，统筹安排，节约使用业务招待费。
五、一般情况下，应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。
六、业务招待费的使用范围：
七、业务招待费开支标准：
1、一般业务往来、技术交流，因误餐需要招待客饭，应就近安
排用餐，标准分为8元、10元、15元，由各部门根据来客人数及与业务的相关程度自行掌握。
2、宴请标准：原则上每次来客只安排一次宴请，一般标准控制
在50元/人以内，部门经理招待原则上控制在70元/人以内，公司领导招待原则上控制在100元/人以内。陪客人员在来客5人以下，控制在1—2人，5人控制在2—3人，需超标准宴请的须经公司主管领导标准。
八、赠送礼品的标准。按必需、少量的原则，重要客人控制在200
元/份以下，一般客人控制在50—100元/份，应视具体情况严格
掌握，并经主管领导批准。
九、业务招待费使用的审批管理。
1、使用业务招待费须事先征得部门负责人同意，按拟订办理审
批手续方可使用。如遇特殊情况（包括在外地发生招待费用），须事后按有关规定补办有关手续。
2、各部门使用业务招待费应在核定的额度内，由各部门负责人
审批，并经行政部审核。如有特殊需要，需增加业务招待费额度，须事先书面请示，说明事由，经公司主管领导批准。
3、公司领导使用业务招待费时，由行政部经办，由公司主管领
导审批。
4、建立公司和部门使用业务招待费登记制度，招待费用由财务
部统一掌握。
十、使用业务招待费的几项纪律。
1、对外招待、应酬，不得讲阔气、讲排场、铺张浪费，经办人
员不得从中谋取私利，公司各部门之间，不得用业务活动经费相互招待请客。
2、不得用业务招待费购买各种形式的代币购物券、固定资产，不得对外资助、赞助和捐赠。
十一、业务招待费月度使用情况按月由财务部进行检查小结；每年对
第一条 为规范XXXXX公司（以下简称公司）业务招待费管理，统一业务招待费开支标准，厉行勤俭节俭，严格成本控制，结合公司管理实际，特制定本办法。
第二条 本办法所指业务招待费，是指公司本部各部门、所属各单位、各直管项目部因对外洽谈业务、公关联络、接待来宾等所发生的费用。
第二章 职责分工
第三条 总经理办公室为公司本部业务招待费的归口管理部门。主要职责是：
1、建立健全公司业务招待费管理制度和标准。
2、组织研究、完善、监督、执行业务招待费的审批和报销程序；
3、制定接待方案模版（参照公司《本部接待工作管理办法》），规范各类接待程序，提高服务质量。
4、按照有利公务、简化礼仪、平等对口、务实节俭、尊重少数民族习惯的原则，指导、协调各项接待任务。
第四条 公司本部各部门、所属各单位、各直管项目部为公司业务招待费的使用和控制部门。主要职责是： 1
1、严格执行本办法有关规定；结合实际细化业务招待费管控措施；
2、细化分解业务招待费指标，严格控制使用；
3、按照接待方案落实各项活动安排，做好接待组织协调工作。对于接待中临时出现的重要事项，及时向公司有关领导请示汇报，妥善处理。
4、定期汇总、分析业务招待费使用情景。
5、对公司业务招待费控制提出合理化提议。
第三章 管理标准与要求
第五条 依据XXXX公司下达的业务招待费指标，公司对业务招待费实行总额控制。
第六条 公司接待分为一类接待、二类接待、三类接待和外事接待。规格具体划分及接待工作组织、管理按照公司《本部接待工作管理办法》执行。
第七条 公司本部各部门因公进行接待，无特殊情景，应根据就近接待原则，尽量以良乡为主，安排到公司定点接待场所就餐。
第八条 业务招待费额度不超过500元、累计发生费用额度在公司下达指标之内的，由部门负责人进行控制；业务招待费额度超过500元、累计发生费用额度在公司下达指标之内的，由部门分管领导进行审批；业务招待费累计发生额度超出公司下达指标的，须提前申请指标，经公司主管经营 2
副总经理审批后使用。
第八条 本部各部门因公进行三类接待，无特殊情景，一般安排在食堂就餐。接待组织部门提前填写《工作餐申请单》（见附件1），经部门负责人签字、总经理办公室主任审核签字后，提前送到本部食堂办理用餐。
第九条 为降低业务招待费用，规范业务招待用品管理，总经理办公室根据日常接待工作需求，适量库存烟、酒等招待用品。购置前需经总经理办公室主任签字、公司主管经营副总经理审批。其它部门因业务接待需要自行购置招待用品，也要履行上述审批程序（《业务招待用品购置申请单》见附件2）。购置后严格出入库管理，并建立管理台帐。
第十条 公司本部各部门因公进行接待需自带烟、酒等招待用品时，提前填写《业务招待用品领用申请单》（见附件3），经部门负责人签字、部门分管领导审批后，到总经理办公室领用。总经理办公室定期归集各部门招待用品领取发放情景，按购置价格统计费用反馈给各部门、财务处，并向主管经营副总经理报告。
第十一条 接待期间严格控制陪同人员数量，严禁铺张浪费，严禁进行高消费娱乐活动。
第十二条 严禁在参加会议、检查工作、培训学习、交流考察期间用公-款相互宴请，严禁以同乡会、校友会、战友会等各种联谊活动名义用公-款请客送礼。
第十三条 对于在公务活动中违反接待管理规定并给公司造成负面影响的，严肃追究有关人员职责。
第四章 费用管理与监督
第十四条 公司业务招待费管理严格执行全面预算管理办法，纳入公司年度预算。
第十五条 每年年初，公司五项费用领导小组办公室结合实际，对网公司下达的业务招待费指标进行二次分解，经五项费用领导小组审定后，对公司本部、所属各单位、各直管项目部下达年度业务招待费使用指标；每月末，组织对费用指标执行情景进行统计；每季度末，组织对费用指标执行情景进行专项分析、通报；每年第三季度，结合实际情景对费用指标进行适当调整；每年年底，组织对费用指标完成情景进行考核。
第十六条 业务招待费的核算遵循《企业会计准则》和《XXXX有限公司会计核算标准化手册》。
第十七条 业务招待费报销应贴合公司规定程序，总额不能超出年度总预算。
第十八条 公司本部各部门、所属各单位、各直管项目部不得以任何方式挤占其他费用指标。
第五章 附则
第十九条 本办法适用于公司本部各部门，所属各单位、各直管项目部参照执行。
一、林业事业单位费用报销程序管理存在的问题
首先,预算执行中存在着“以拨代支”的现象。实践中该林业单位没有依据合法的发票列支支出管理费、委托业务费、课题经费,而是向所属单位或其他业务往来单位通过成本费用支出的方式划拨资金。其次,超预算范围支出现象。预算执行的内容与预算编制的内容不符是超预算支出的本质,该单位在2012年中在水电费中列支不属于项目范围的支出十五万元,用于节日购买礼品发放给员工,严重的违反了相关法律和制度。最后,基本支出和项目支出之间相互挤占的矛盾。保证机构正常运转、完成日产工作任务是基本支出预算编制的根本目的,日常办公经费和人员经费使其主要内容。该单位在2012年人员经费占用日常办公经费十万元、项目支出经费十五万元。
二、规范事业单位费用报销程序管理的措施
1. 对预算管理进行强化。
绩效评价、预算执行、预算编制是预算管理涉及的主要内容,其中预算编制需要依靠预算执行进行实践检验,预算执行管理的过程之一就是费用报销程序管理。为了实现收支与预算挂钩的目的,单位管理人员应当对财务管理观念进行转化,树立强烈的预算意识。具体操作中应当根据单位实际情况将《日常公用经费支出保障审批表》、《公用经费、项目经费支出审批表》引入到日常费用报销中。通过科学的预算管理实现对单位资源的优化配置,进而为单位实现利益最大化目标打包基础。
2. 对报销流程进行细化。
第一,专用材料借款、报账程序。经办人借款时应当先对《借款单》《公用经费、项目经费支出审批表》进行填写,而后财务办公室在单位负责人审批通过的情况下才可以进行汇款;报账人将入库单、采购计划、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》等交由负责人审批,办公室财务人员审核报销材料并根据情况对前期借款进行冲减。
第二,差旅费借款、报账程序。相关人员先将写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人,财务办公室在审批通过后对转汇手续进行办理;结束出差后出差人将原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人进行审批,然后财务办公室人员进行审核报销,然后对前期借款进行冲减。
第三,会议费借款、保障程序。经办人将填写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人审批,财务办公室人员根据审批结果对转款手续进行办理;经办人在会议结束后十个工作日内将参会人员签到表、会议预算、会议通知、《日常公用经费支出保障审批表》、费用阶段单的相关凭证、会议召开酒店出具的会议发票等交给单位负责人,在其审批通过后财务办公室人员进行审核报销,然后根据实际情况对前期借款进行冲减。
第四,购置一般办公室借款、保障程序。经办人将填写好的《借款单》、《公用经费、项目经费支出审批表》交由单位负责人,审批通过后财务办公室人员根据情况对转款手续进行办理;经办人将办理固定资产列增手续、验收单、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人,通过审批后财务办公室人员开展审核报销,然后根据具体情况对前期借款进行冲减。
3. 报销票据基本点
第一,税务局统一监制章是从外单位取得的发票可用于报销的必备要素,同理行政事业收费专用章是行政事业性收费收据用于报销的必备要素,同时相关报销人还应当要求开票单位加盖财务专用章、发票专用章,并保证发票章和发票内容相符合。第二,经办人或收款人签名、经济业务金额、经济业务单价、经济业务数量、经济业务内容、填制凭证日期、交款人姓名是报销发票和收据必备的要素。同时不得有涂改补挖痕迹存在于收据和发票上。第三,对于无明细项目的发票,报销人应当向关单位索取加盖了对方发票专用章并且与发票总额相符的明细表。第四,经办人或收款人签名、经营业务金额、经营业务单价、经营业务数量、经营业务内容、填制凭证日期、单位公章或财务专用章是自制的原始凭证应当具备的要素。
4. 费用票据遗失的报销处理
经办人在原始发票遗失的情况下进行报销时应当提供详细的书面说明,并附上证明人的签字,在单位负责人审核通过后在进行报销。对于机票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、打印程单信息、打印的电子客票;对于船票、汽车、火车票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、出差地点最近交通距离费用标准证明;对于购物发票、在住宿发票丢失的情况,经办人应当到开票单位开取单位证明,并将原发票金额、原发票号码、单位财务专用章附注在证明书上。
三、结语
本文对某林业事业单位报销流程管理和预算管理中存在的问题进行了分析,并在此基础上研究了相应的解决措施。但本文还存在一定局限,希望行业人员能够加强重视,不断提升报销流程控制和预算管理水平。
摘要：规范费用报销流程和加强预算管理对减少单位资金损耗和损失具有重要作用。文章主要分析了某林业事业单位目前预算执行中存在的“以拔代支”、超预算范围支出、基本支出和项目支出之间相互挤占的问题,并提出了规范该林业事业单位费用报销程序的建议。
关键词：费用报销流程,预算管理,措施
参考文献
[1]罗向明.浅析信息化在费用报销中的运用[J].当代经济,2012,(08):24-25.
一、为加强我单位业务招待费管理，制止奢侈浪费行为，促进党风廉政建设，依据有关规定，特制定本办法。
二、业务接待要严控接待范围、严控接待标准，要严格遵循事先请示的原则、对口接待的原则，要严格执行公司审批控制制度。财务部门要对业务接待费开支和使用情况进行严格把关。
三、业务招待费范围包含：对外联系过程中发生的业务招待；项目实施过程中发生的必要接待支出；与我单位有业务往来的单位联系业务时发生的业务招待；上级来我单位检查、指导工作发生的工作餐费。
四、业务招待费的管理内容包含：在业务招待中发生的就餐费、酒水等支出。
五、禁使用公款在本单位内部进行自请吃喝，严禁部门间使用公款相互宴请，严禁个人在外就餐开据单位发票报销，严禁个人在商场购物开据单位发票。
六、凡娱乐（包括旅游）消费一律不得报销。
七、业务招待费报销程序：在完成接待任务后，应取得正式的发票，发票上必须加盖有就餐地的公章，由经办人按要求填写“报销单”，按审批权限要求进行审批签字，及时到财务报帐。
八、“招待费报销单”必须按单次接待分别填写，内容要求完整、真实，在完成审批签字后，交财务负责人登记汇总管理，不按规定填写“接待费报销单” 财务不予报销。取得发票必须真实、合理、合法。
九、招待费开支必须本着“必要合理、从俭节约”原则，实行事前申报制，否则不予报销。
十、陪客对口接待，按工作分工把陪餐人数减少到最低限度。
十一、严格控制招待标准，不得突破公司有关规定，特殊情况报公司批准执行。
十二、来人招待经请示主要领导批准后，由综合科负责统一安排，未经批准安排而自行就餐的和擅自提高招待标准的，一律不予报销。
十二、接待客人务求节俭，严格控制接待范围和标准，杜绝讲排场、比阔气，反对铺张浪费，确保招待费控制在规定限额之内。未经批准，擅自超标准和范围接待客人的，超支部分由经办人、陪餐人承担。
十三、必须严格遵守公司相关管理制度，发现违反，上报并严肃追究有关人员责任。
十四、业务招待费一般安排在公司办公室指定的内部就餐场所，特殊情况需请示公司有关领导。
十五、本制度即日起执行。
中化二建办发〔2014〕27号
关于印发《业务招待费管理制度》的通知
公司各单位： 为规范公司的业务招待费管理，制止经营管理活动中的铺张浪费行为，促进公司党风廉政建设，深化公司管理提升，进一步减少公司成本费用、堵塞管理漏项、提高公司绩效，根据有关规定公司对《业务招待费管理制度》进行了修订，并经公司总经理办公会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。附件：《业务招待费管理制度》中化二建集团有限公司 2014年5月28日
信息公开属性：公开
公司总经理办公室2014年5月28日印发
附件：
业务招待费管理制度
目录
第一章总则
第二章开支范围
第三章业务招待费使用原则
第四章业务招待费的管理
第五章业务招待费使用标准和申请程序
第六章业务招待费的监督
第七章其它有关规定
第八章附
第一章 总则
第一条为规范中化二建集团有限公司（以下简称公司）的业务招待费管理，制止经营管理活动中的铺张浪费行为，促进公司党风廉政建设，深化公司管理提升，进一步减少公司成本费用、堵塞管理漏项、提高公司绩效，根据国家有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二章开支范围
第二条业务招待费可用于上级主管部门、政府部门到本公司检查、指导工作及兄弟单位来人联系工作的接待。
第三条业务招待费可用于业务关联单位的考察所发生的必要招待。
第四条业务招待费可用于公司各部室外出联系工作所发生的必要招待。
第五条业务招待费可用于招投标过程的必要招待。
第六条业务招待费可用于兄弟单位、业务往来单位正常交往的费用，以及以上接待所需正常礼节性礼品赠送。
第三章业务招待费使用原则
第七条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，业务招待费不得用于旅游、营业性的高档消费。公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭”的原则接待来宾。
第八条业务招待费使用必须符合财政法规和财经纪律规定，符合国务院国资
委、集团（股份）公司的相关管理规定。
第九条业务招待费使用必须对促进企业安全生产、经济合作、企业管理起到积极的作用。
第四章
业务招待费的管理
第十条公司财务部根据总经理办公会批准的业务招待费预算将指标进行
分解，下达各二级单位的指标。公司纪委、总经理办公室、财务部对业务招待费
第十一条各单位的业务招待费预算指标一经下达，一般不予调整。如有将导致预算指标产生重大偏差的事项发生，经公司经理办公会批准，可以调整。
第十二条预算指标的调整，应当由出现偏差的单位向公司总经理办公室提出书面报告，阐述原因，提出建议。
第十三条公司总经理办公室会同财务部对执行单位提出的调整报告进行审核分析，中期根据实际情况提出调整方案，报经理办公会通过，然后下达执行。
第十四条各单位在实际中发生超预算开支，应在发生前报告公司总经理办公室，经经理办公会批准增加预算。
第十五条总经理办公室是公司业务招待费的管理部门，并根据制度和核定的计划指标严格控制使用。
第十六条财务部每年对公司业务招待费使用情况分项作出分析报告，对一次性
金额超过1万元的须有单独说明，一次性支出超过2万元的，须提前经总经理办公室审核、总经理批准后进行。分析报告交公司分管领导批示后，由财务部提交全年业务招待费使用情况统计表，由总会计师在职代会向员工代表做大会报告。
第五章
第十七条总经理办公室负责日常招待物品的集中采购，招待用餐的审批，以及标 准和陪同人员审查和控制。总经理办公室应根据来宾的重要程度及业务性质分别确定不同的招待标准。公司招待用烟、酒、茶等经总经理办公室主任签字同意方可凭发票到财务部报帐。总经理办公室要建立招待物品领用台帐。
第十八条公司各部室在接待工作中或外出联系工作需使用的必要招待物品经总经理办公室主任同意，可到化建大厦餐厅库房签字领取。一次领用价值超过800元，需公司分管领导批准。
第十九条上级委托公司承办的各种会议需使用招待物品，统一由总经理办公室根据会议的规模、级别核定标准报公司领导批准后统一购买。
第二十条有关来客就餐的标准和申请程序：
公司机关及二级单位各类招待用餐原则上一律安排在公司化建大厦餐厅，特殊情况须事前申请，经总经理批准后方可安排在外进行招待。
（一）外单位来本公司联系工作、参观、考察,上级部门以及兄弟单位领导来公司检查指导或考察工作等需要用餐，由接待部门填写“业务接待用餐审批单”,公司
分管领导批准，经总经理办公室主任审核签字，按客人级别、事由、公司主接待领导
（二）上级部门委托公司承办的会议如需安排食宿的，可由承办部门事先提出申请，经总经理办公室主任同意，公司分管领导批准到总经理办公室办理有关手续后在餐厅就餐。
（三）确因工作需要，双休日或晚上加班的，由部门申请，分管领导批准，经总经理办公室主任审核签字，在化建大厦餐厅可按工作餐标准就餐。
（四）化建大厦餐厅接待用餐及工作餐标准：
1、工作餐：每人30元；
2、公司部室副职、二级单位副职接待:按每人60元；
3、公司部室正职、二级单位正职接待:按每人80元；
4、公司副总师接待:按每人100元；
5、公司副书记、副总经理接待：按每人120元；
6、公司董事长、总经理、党委书记接待：按每人150元.以上接待均不含酒水。
（五）因工作和业务需要在外招待客人，招待标准应事先报公司领导批准后，填写“业务招待审批单”经总经理办公室主任、公司领导签字后到财务部报销。招待费用不得超标。
第六章业务招待费的监督
第二十一条各单位应建立业务招待费定期报告制度。各单位每季度累计发生的招待费金额及消费用途以及与上季度的对比分析需上报公司总经理办公室及纪委。
第二十二条公司严禁内部单位请客送礼。公司纪委应加强对招待费的监管、检查，应开设监督举报电话和邮箱，并将招待费列入每年的综合大检查的一项重要内容。
第二十三条公司每年在职工代表大会上，由总会计师做业务招待费使用情况报告，并对各单位使用业务招待费情况分别进行通报。各分（子）公司也应在自己单位的职代会上对本单位发生的招待费进行通报。
第七章
其它有关规定
第二十四条
各有关部门应严格执行接待审批程序及就餐标准。
第二十五条
第二十六条
招待来客时，严格控制陪同人数。
第八章附则
