2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲（精选6篇）

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇1

一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选。错选，不选均不得分)。

1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。

A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是()。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日中华会(计&网校

3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是由社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法中华会^计*网校

5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。

A.乙市国税部门

B.乙市人民政府

C.甲省国税部门

D.甲省人民政府中_华*会计&网校

6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为()。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是()。

A.500元以上5000元以下

B.1000元以上1万元以下

C.2000元以上2万元以下

D.3000元以上5万元以下中华$%会^计网校

8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是()。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

9.下列税收法律中，属于税收程序法的是()。

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D.中华人民共和国房产税暂行条例

10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为()。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

A.武术比赛

B.文学讲座

C.体育比赛

D.广告播映

12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是()。

A.原油

B.新闻纸

C.胶卷

D.录像机

13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是()。

A.全额扣除

B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在利润总额12%以内的部分扣除

D.在应纳税所得额3%以内的部分扣除

14.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

16.王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()。

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

18.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产应缴纳的房产税税额为()元。

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是()。

A.排气量

B.自重吨位

C.净吨位

D.购置价格

20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72万元

22.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是()。

A.支付给广告发布者的广告发布费

B.支付给广告设计者的广告制作费

C.支付给广告印刷者的广告印刷费

D.广告公司发生的人员工资等费用

24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是()。

A.自正式开立之日起1个工作日

B.自正式开立之日起2个工作日后

C.自正式开立之日起3个工作日后

D.自正式开立之日起5个工作日后

25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为()元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选，少选、错选、不选均不得分)

26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有()。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

27.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有()。

A.所有权

B.纳税义务

C.经营管理权

D.服兵役义务

29.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。

A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立与行政机关

D.仲裁委员会之间没有隶属关系

30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有()。

A.原告住所地法院

B.票据支付地法院

C.被告住所地法院

D.票据出票地法院

31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有()。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有()。

A.单位预算执行情况

B.银行存款余额调节表

C.季度财务会计报告

D.会计档案销毁清册

33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有()。

A.商场收银员

B.医院门诊收费员

C.单位出纳

D.药品库房记账员

34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有()。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有()。

A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

A.银行销售金银业务

B.邮政部门发行报刊

C.商店销售集邮商品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有()。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.实木地板

D.高档西服

38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税

C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税)。

D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

39.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

40.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

43.某大型超市在2007缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

44.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有()。

A.汇票的承兑人

B.银行本票的出票人

C.支票的付款人

D.汇票的背书人

45.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。

A.挂失止付

B.公示催告

C.普通诉讼

D.仲裁

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答理卡中信息点[×]。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

61.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。()

62.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

63.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。()

64.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。()

65.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。()

66.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。()

67.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。()

68.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。()

69.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

70.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。()

四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%.要求：

(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

2.中国公民张某2007年12月取得以下收入：

(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。

(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。

(3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。

(4)股票转让所得20000元。

(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。

已知：

(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

不超过500元的 5 0 超过500—2000元的部分 10 25 超过2000—5000元的部分 15 125 超过5000—20000元的部分 20 375 超过20000—40000元的部分 25 1375 超过40000—60000元的部分 30 3375 超过60000—80000元的部分 35 6375 超过80000—100000元的部分 40 10375 超过100000元的部分 45 15375

(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%.要求：

(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。

(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

1.参考答案：B答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

2.参考答案：C答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。

3.参考答案：B答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。

4.参考答案：C答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。5参考答案：C答案解析：对海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

6参考答案：D答案解析：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。

7参考答案：C答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。

8参考答案：A答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

9参考答案：B答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

10参考答案：A答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股。抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

11参考答案：D答案解析：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。12参考答案：D 答案解析：复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

13参考答案：C答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14参考答案：B答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。15参考答案：A答案解析：工资。薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资。薪金。奖金。年终加薪。劳动分红。津贴。补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费。独生子女补贴。差旅费津贴不征收个人所得税。

16参考答案：A答案解析：应由银行代扣的个人所得税税额=100×5%=5(元)。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税。

17参考答案：D答案解析：从量税是以征税对象的数量。重量。体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。中华会计网校

18参考答案：C答案解析：应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

19参考答案：B答案解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

20参考答案：A答案解析：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人。证人。鉴定人。21参考答案：D答案解析：黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

22参考答案：D答案解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

23参考答案：A答案解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

24参考答案：C答案解析：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

25参考答案：B答案解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

26参考答案：BD答案解析：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。

27参考答案：ABC答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡不得存取现金;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

28参考答案：BC答案解析：经营管理权属于经济权利;纳税义务属于经济义务。

29参考答案：BCD答案解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

30参考答案：BC答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。31参考答案：ABCD答案解析：选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

32参考答案：BCD答案解析：会计档案，是指会计凭证。会计账簿。财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

33参考答案：ABD答案解析：医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费(银)员所从事的工作均不属于会计岗位。

34参考答案：BD答案解析：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。

35参考答案：ABCD答案解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

36参考答案：ACD答案解析：邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

37参考答案：ABC答案解析：消费税征税范围：主要有烟。酒及酒精。化妆品。成品油。贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。

38参考答案：ABD答案解析：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

39参考答案：AD答案解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

40参考答案：ACD答案解析：税收滞纳金。被没收财物的损失。未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

41参考答案：ABC答案解析：产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

42参考答案：CD答案解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。43参考答案：BCD答案解析：房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。

44参考答案：ABC答案解析：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。45参考答案：ABC答案解析：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。61参考答案：√答案解析：贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

62参考答案：×答案解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

63参考答案：√答案解析：题中的表述是正确的。

64参考答案：√答案解析：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

65参考答案：√答案解析：题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。66参考答案：√答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

67参考答案：×答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的;单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

68参考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。

69参考答案：×答案解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。

70参考答案：×答案解析：纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。1.参考答案：

(1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元)

组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元)

进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元)

(2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5(万元)

(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(86+5)÷(1-30%)=130(万元)

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇2

1.下列法的形式中, 由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布, 调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是 () 。

A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章

【答案】B

【解析】选项A:宪法由国家最高权力机关———全国人民代表大会制定, 是国家的根本大法;选项C:行政法规由国家最高行政机关———国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件;选项D:行政规章是国务院各部委, 省、自治区、直辖市人民政府, 省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府, 在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

2.甲、乙发生合同纠纷, 继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效, 乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中, 符合法律规定的是 () 。

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效

【答案】B

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的, 可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定, 另一方请求人民法院作出裁定的, 由人民法院裁定。

3.下列各项中, 不属于行政处罚的是 () 。

A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得

【答案】A

【解析】选项A:罚金属于刑事责任;选项B、C、D:行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。

4.方某工作已满15年, 2009年上半年在甲公司已休带薪年休假 (以下简称年休假) 5天;下半年调到乙公司工作, 提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是 () 。

A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的, 年休假10天。在本题中, 方某累计工作已满15年, 可以享受10天的年休假, 由于其已在甲公司享受过5天, 在乙公司可以再补休5天。

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废, 给工厂造成经济损失6 000元。工厂要求李某赔偿经济损失, 从其每月工资中扣除。已知李某每月工资收入1 100元, 当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定, 该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为 () 元。

A.500 B.220 C.200 D.110

【答案】C

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的, 用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿, 也可从劳动者本人的工资中扣除, 但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准, 则按最低工资标准支付。因此, 该工厂最多可以从李某的工资中扣除1 100-900=200 (元) 。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列金融业务中, 应征收营业税的是 () 。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【解析】选项A:金融机构往来业务, 暂不征收营业税;选项B:人民银行对金融机构的贷款业务, 不征收营业税;选项C:存款或购入金融商品行为, 以及金银买卖业务, 不征收营业税;选项D:人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务, 应当征收营业税。

7.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于营业税征税范围的是 () 。

A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业

【答案】D

【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列混合销售行为中, 应当一并征收营业税的是 () 。

A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【解析】选项A、B:属于增值税的混合销售行为, 应当一并征收增值税;选项C:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额缴纳增值税;选项D:属于营业税的混合销售行为, 应当一并征收营业税。

9.某纳税人销售购置的不动产, 其营业额的下列确定方法中, 正确的是 () 。

A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产, 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

10.根据营业税法律制度的规定, 纳税人以1个月为一个纳税期的, 应在一定期限内向税务机关申报纳税, 该一定期限是 () 。

A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内

【答案】D

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中, 属于居民纳税人的是 () 。A.M国甲, 在华工作6个月B.N国乙, 2009年1月10日入境, 2009年10月10日离境C.X国丙, 2008年10月1日入境, 2009年12月31日离境, 其间临时离境28天D.Y国丁, 2009年3月1日入境, 2010年3月1日离境, 其间临时离境100天

【答案】C

【解析】在中国境内有住所, 或者无住所而在境内居住满1年的个人, 属于我国的居民纳税人。居住满1年是指在1个纳税年度 (1月1日～12月31日) 内, 在中国居住满365日, 临时离境不扣减在华居住天数;其中临时离境, 是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。选项A、B、D:在1个纳税年度内, 在中国居住时间不满365日;选项C:在1个纳税年度内, 在中国境内居住满365日, 且临时离境仅28天, 可以不扣减其在华居住天数。

12.某外籍专家甲在中国境内无住所, 于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元, 另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元。已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4 800元/月, 全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至40 000元的部分, 适用的个人所得税税率为25%, 速算扣除数为1 375元。根据个人所得税法律制度的规定, 甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为 () 元。

A.31 750 B.43 750 C.44 250 D.56 750

【答案】C

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税;甲应缴纳的个人所得税总额=[ (28 000-4 800) ×25%-1 375]×10=44 250 (元) 。

13.某个人独资企业2009年度销售收入为272 000元, 发生广告费和业务宣传费50 000元。根据个人所得税法律制度的规定, 该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为 () 元。

A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

【答案】C

【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业) 收入15%的部分, 可据实扣除;超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272 000×15%=40 800 (元) 。

14.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得税中, 免征个人所得税的是 () 。

A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】选项A、C:按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;选项B:按“稿酬所得”税目计征个人所得税;选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得, 免征个人所得税。

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼, 工程于2009年12月完工, 2010年1月办妥 (竣工) 验收手续, 4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定, 甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是 () 。

A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋, 从办理验收手续之次月起, 缴纳房产税。

16.周某原有两套住房, 2009年8月出售其中一套, 成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房, 已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定, 周某计算应缴纳的契税的下列方法中, 正确的是 () 。

A.100×3%=3 (万元) B. (100+60) ×3%=4.8 (万元) C. (100+70) ×3%=5.1 (万元) D. (100+70+60) ×3%=6.9 (万元)

【答案】A

【解析】契税由房屋权属承受人缴纳, 周某将其70万元的房屋出售时, 由对方缴纳契税;房屋进行交换的, 若交换价格相等, 免征契税;周某以100万元购置新住房时, 应缴纳契税=100×3%=3 (万元) 。

17.某火电厂2009年占地80万平方米, 其中厂区围墙内占地40万平方米, 厂区围墙外灰场占地3万平方米, 生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知, 该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定, 该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为 () 万元。

A.55.5 B.60 C.115.5 D.120

【答案】C

【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油 (气) 管道、铁路专用线用地, 免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地, 应照章征税;该火电厂应缴纳城镇土地使用税= (80-3) ×1.5=115.5 (万元) 。

18.根据税收征收管理法律制度的规定, 因纳税人计算错误少缴税款, 累计数额不足10万元的, 税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金, 该一定期限是 () 。

A.1年B.3年C.7年D.10年

【答案】B

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的:不足10万元的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;累计在10万元以上的, 追征期可以延长到5年。

19.根据税务行政复议法律制度的规定, 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时, 可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是 () 。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

【答案】B

【解析】选项A、C、D:纳税人对征税行为不服的, 应当先申请行政复议, 对行政复议不服的, 再向人民法院提起行政诉讼;选项B:可以先申请行政复议, 对复议决定不服的, 再向人民法院提起诉讼, 也可以直接向人民法院提起诉讼。

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司, 该汇票需加附粘单, 甲公司为粘单上的第一记载人, 丙公司为甲公司的前手, 丁公司为汇票记载的收款人, 下列公司中, 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

【答案】A

【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要, 可以加附粘单, 粘附于票据凭证上;粘单上的第一记载人, 应当在票据和粘单的粘接处签章。

21.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户, 该账户的性质属于 () 。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的, 付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收 (而非所有托收业务) 。

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】选项A、C、D:单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入, 不得存取现金, 不得将销货收入存入单位卡账户;选项B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入, 不得在境内存取外币现钞。

24.以下票据背书的示意图中, 背书不正确的是 () 。

【答案】B

【解析】票据的背书连续, 是指在票据转让中, “转让票据的”背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。选项B:丙丁之间没有转让背书, 转让背书的签章无法依次前后衔接。

二、多项选择题

1.下列各项中, 可以成为法律关系主体的有 () 。

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D均属于“机构和组织”, 可以成为法律关系的主体。

2.甲、乙因合同纠纷申请仲裁, 仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见, 关于该案件仲裁裁决的下列表述中, 符合法律规定的有 () 。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时, 按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时, 提请仲裁委员会作出裁决

【答案】AC

【解析】仲裁裁决应按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时, 裁决应按照首席仲裁员的意见作出。

3.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整, 于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件, 随之采取相应对策, 给乙企业在M地的营销造成重大损失, 乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据, 拟向法院提起诉讼, 其可以选择提起诉讼的法院有 () 。

A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院

【答案】ACD

【解析】因侵权行为提起的诉讼, 由侵权行为地 (包括侵权行为实施地、侵权结果发生地) 或者被告住所地法院管辖。在本题中, 乙可以选择向甲住所地 (被告住所地) 、M地 (侵权结果发生地) 、N地 (侵权行为实施地) 法院起诉。

4.根据民事诉讼法律制度的规定, 下列各项中, 可导致诉讼时效中断的情形有 () 。

A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:属于诉讼时效中断的事由;选项D:属于诉讼时效中止的事由。

5.根据劳动合同法律制度的规定, 下列各项中, 可导致劳动合同终止的情形有 () 。

A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄

【答案】ABCD

【解析】劳动合同终止除上述情形外, 还包括:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡, 或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列项目中, 免征营业税的有 () 。

A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务

【答案】ABCD

7.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业税纳税地点的表述中, 正确的有 () 。

A.纳税人提供建筑业劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权, 应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务, 应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【解析】纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应视同发生应税行为征收营业税的有 () 。

A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】ABD

【解析】选项A、B:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为;选项C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税;选项D:单位将自建的房屋对外销售, 其自建行为应按建筑业缴纳营业税, 其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

9.根据个人所得税法律制度的规定, 下列关于个人所得来源地的判断中, 正确的有 () 。

A.特许权使用费所得, 以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得, 以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得, 以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得, 以纳税人居住地作为所得来源地

【答案】ABC

【解析】工资、薪金所得, 以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

10.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得中, 应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有 () 。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:劳务报酬所得, 是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入, 包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费, 不再区分剧本的使用方是否为其任职单位, 统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中, 准予税前全额扣除的有 () 。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分, 可以从其应纳税所得额中扣除。

12.根据个人所得税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有 () 。

A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得, 没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的, 应按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的; (2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的; (3) 从中国境外取得所得的; (4) 取得应纳税所得, 没有扣缴义务人的。

13.根据车船税法律制度的规定, 下列车船中, 免征车船税的有 () 。

A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船

【答案】AC

【解析】选项A:在农业 (农业机械) 部门登记为拖拉机的车辆免征车船税;选项C:军队、武警专用车船免征车船税。

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中, 正确的有 () 。A.纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地, 自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权, 合同约定交付土地时间的, 自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权, 合同未约定交付土地时间的, 自合同签订的次月起缴纳

【答案】BCD

【解析】选项A:纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

15.根据土地增值税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当进行土地增值税清算的有 () 。

A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售 (预售) 许可证满2年尚未销售完毕的

【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售 (预售) 许可证满3年仍未销售完毕的, 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16.根据税收征收管理法律制度的规定, 税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施, 下列各项中, 属于税款征收措施的有 () 。

A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定, 调整应纳税额

【答案】BCD

【解析】税款征收措施包括:由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳, 加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。

17.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列关于税收优先权的表述中, 正确的有 () 。

A.除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的, 税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的, 税收优先于质权D.纳税人欠缴税款, 同时又被处以行政性罚款, 税收优先于罚款

【答案】ABD

【解析】选项A:除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权;选项B、C:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的, 税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;选项D:纳税人欠缴税款, 同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的, 税收优先于罚款、没收违法所得。

18.下列票据中, 在丧失后可以挂失止付的有 () 。

A.已承兑的银行承兑汇票B.支票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票

【答案】ABC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付, 具体包括: (1) 已承兑的商业汇票; (2) 支票; (3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票; (4) 填明“现金”字样的银行本票。

19.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司, 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期, 乙公司偿还贷款, 收回汇票并转让给丙公司。票据到期后, 丙公司作成委托收款背书, 委托开户银行提示付款。下列背书中, 属于非转让背书的有 () 。

A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书

【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

20.根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 允许个人使用的有 () 。

A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票

【答案】ACD

【解析】选项A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票;选项B:在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 (不包括个人) , 必须具有真实的交易关系或者债权债务关系, 才能使用商业汇票 (包括银行承兑汇票和商业承兑汇票) ;选项C:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可使用银行本票;选项D:单位和个人的各种款项结算, 均可使用银行汇票。

三、判断题

1.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。 ()

【答案】

【解析】作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权, 只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效, 或者当事人放弃仲裁协议的情况下, 法院才可以行使管辖权。

2.行政复议机关受理行政复议申请, 可以向申请人收取行政复议费用。 ()

【答案】×

【解析】行政复议机关受理行政复议申请, 不得向申请人收取任何费用, 行政复议活动所需经费, 应当列入本机关的行政经费, 由本级财政予以保障。

3.用工单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的, 视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ()

【答案】

4.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】保险公司取得的摊回分保险费用, 不征收营业税。

5.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 不应并入营业额中征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。

6.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税, 不征收个人所得税。 ()

【答案】×

【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税, 其投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

7.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ()

【答案】

8.国内信用证结算方式只适用于转账结算, 不得支取现金。 ()

【答案】

9.汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项, 但该记载事项不具有汇票上的效力。 ()

【答案】

10.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ()

【答案】×

【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任, 持票人行使追索权, 可以不按照票据债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

四、不定项选择题

【资料一】

孙某曾应聘在甲公司工作, 试用期满后从事技术工作, 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略, 拟聘请孙某担任公司高管。经协商, 双方签订了劳动合同, 约定: (1) 劳动合同期限为2年, 试用期为3个月; (2) 合同期满或因其他原因离职后, 孙某在3年内不得从事与在甲公司同类的业务工作, 公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时, 孙某因病住院。3个月后, 孙某痊愈, 到公司上班时, 公司通知孙某劳动合同已按期终止, 病休期间不支付工资, 也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金, 但要求公司延续劳动合同期至其病愈, 并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求, 孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定, 应承担违约责任。

已知:孙某实际工作年限12年。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第1～4小题。

1.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中, 正确的是 () 。

A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类业务D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类业务的时间超过法定最长期限

【答案】ACD

【解析】选项A、B:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期, 劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的, 对该劳动者, 用人单位不得再约定试用期;选项C、D:用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项, 但是约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

2.孙某可以享受的法定医疗期是 () 。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

【答案】C

【解析】实际工作年限10年以上、在本单位工作年限5年以下的, 医疗期为6个月。

3.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中, 正确的是 () 。

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时, 劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

【答案】BD

【解析】选项A、B:医疗期内用人单位不得解除劳动合同, 如医疗期内遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍享受医疗期内待遇;选项C、D:企业职工在医疗期内, 其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。

4.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中, 符合法律规定的是 () 。

A.孙某应遵守竞业限制约定, 承担违约责任B.竞业限制约定已失效, 孙某不需承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【答案】BC

【解析】选项A、B:用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款, 就必须给予劳动者相应的经济补偿, 否则该条款无效;选项C、D:用人单位违反规定解除劳动合同, 劳动者要求继续履行劳动合同的, 用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的, 用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金, 支付了赔偿金的, 不再支付经济补偿金。

【资料二】

某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照, 主要经营范围为提供境内外旅游服务, 开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目, 公司有关经营情况如下:

(1) 2009年9月, 申报办理了开业税务登记;

(2) 10月, 持有关资料办理了发票领购手续;

(3) 12月, 荔园景区正式接待游客, 取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入, 各项收入实行分别核算;

(4) 2010年1月, 公司组织了一个境内夕阳红旅游团, 该团共有游客30人, 每人收取旅游费3 500元;公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。

已知:服务业适用的营业税税率为5%, 城市维护建设税税率为7%, 教育费附加征收率为3%。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第5～8小题。

5.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是 () 。

A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照 (含临时工商营业执照) 的, 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

6.该公司办理发票领购时, 应向税务机关提供的资料是 () 。

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章的印模

【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请, 提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明, 以及财务印章或者发票专用章的印模, 经主管税务机关审核后, 发给发票领购簿。

7.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中, 正确的是 () 。

A.门票收入和索道收入按照“服务业———旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业———租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】D

【解析】选项A:旅游景点的门票收入应当按照“文化体育业”征收营业税;选项B、C:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入, 按“服务业———旅游业”税目征收营业税。

8.该公司2010年1月旅游收入应缴纳税费金额是 () 。A.营业税1 145元B.营业税1 575元C.城市维护建设税和教育费附加114.50元D.城市维护建设税和教育费附加157.50元

【答案】BD

【解析】选项A、B:旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额, 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的营业税= (3 500-1 000-500-350-600) ×30×5%=1 575 (元) ;选项C、D:该公司2010年1月旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 575× (7%+3%) =157.50 (元) 。

【资料三】

2009年3月11日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为2009年9月11日, 甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款, Q银行为丙公司办理了委托收款手续, P银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第9～13小题。

9.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 () 。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月

【答案】C

【解析】商业汇票 (见票即付的汇票除外) 的提示付款期限, 自汇票到期日起10日。

10.该汇票的付款人是 () 。

A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行

【答案】B

【解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。

11.在不考虑委托收款背书的情况下, 关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中, 正确的是 () 。

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行

【答案】AB

【解析】票据上的非基本当事人包括承兑人 (P银行而非Q银行) 、背书人 (乙公司) 、被背书人 (丙公司) 、保证人。

12.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的是 () 。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任

【答案】AD

【解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限 (到期之日起10日) 提示付款的, 持票人开户银行 (Q银行) 不予受理, 但在作出说明后, 承兑人或者付款人 (P银行) 仍应当继续对持票人承担付款责任。

13.丙公司委托收款被P银行拒绝后, 正确的做法是 () 。A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明, 再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明, 直接到P银行提示付款

【答案】D

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇3

2002年初级会计职称考试《经济法基础》真题

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。

(1)根据《公司法》规定，股份有限公司发行债券的，其净资产最低为（）万元。A.100 B.1000

C.3000

D.6000

(2)甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于（）A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效

D.要约失效

(3)合同当事人负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。合同当事人的这种权利称为（）A.先履行抗辩权 B.同时履行抗辩权 C.后履行抗辩权 D.不安抗辩权

(4)根据《合同法》规定，恶意串通，损害第三人利益的合同属于（）。A.无效合同 B.可撤销合同 C.有效合同

D.效力待定合同

(5)根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接受继续教育的培训时间最少应为（）。A.20小时

B.24小时 C.30小时

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D.48小时

(6)根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（）元。

A.1000

B.2000 C.3000 D.5000

(7)根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

(8)根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款

(9)根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.金融保险业 B.修理修配业

C.文化体育业 D.建筑业

(10)某国有企业1997发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。A.1999年

B.2000年

C.2001年 D.2002年

(11)根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额中大网校

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中大网校引领成功职业人生的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内

(12)根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式（）。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式

(13)根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是（）。A.违反规定擅自将外汇携带出境 B.违反规定擅自将外汇存入境外

C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境

D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

(14)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）。A.15日内 B.30日内 C.40日内 D.60日内

(15)根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

(16)某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A.1248 中大网校

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B.1872 C.1766.04 D.1200

(17)根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息

(18)根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

(19)2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.1.18

(20)下列表述中，反映了法的本质的是（）。A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行 D.法是明确而普遍适用的规范

(21)下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织 B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任 C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动 D.个人独资企业具有法人资格

(22)下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是（）。

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A.合伙企业 B.有限责任公司 C.股份有限公司 D.国有工业企业

(23)根据企业破产法律制度规定，下列各项中，不属于破产财产的是（）。A.企业工会经费及其购置的财产

B.宣告破产时破产企业经营管理的财产

C.企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项

D.破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产

(24)根据《公司法》规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是（）。A.5人 B.20人 C.25人

D.50人

(25)根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计的上半年结束之日起一定期限内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指（）。

A.1个月内

B.2个月内 C.3个月内 D.4个月内

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合师意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

(1)根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A.申报纳税 B.登记会计账簿 C.编制财务会计报告 D.出具审计报告

(2)根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。

A.内部审计发现的问题及纠正情况

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B.重大投资、融资

C.注册会计师审计情况

D.管理费用的构成情况

(3)根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个人房产租赁所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得

D.个人独资企业的生产、经营所得

(4)根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与

D.农村集体土地承包经营权转移

(5)根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（）。

A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天 B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

(6)根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销 C.将自产货物分配给股东 D.将自产货物用于集体福利

(7)根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A.某非金融机构买卖货物期货

B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人

C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用

(8)根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的

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B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的(9)根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票

B.背书 C.承兑

D.保证

(10)根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记 C.收入账目登记

D.债权债务账目登记

(11)根据《合伙企业法》规定，下列各项中，命令企业应当解散的情形有（）。A.合伙协议约定的合伙目的无法实现 B.合伙人已不具备法定人数

C.合伙企业被依法吊销管理执照

D.合伙人申请退伙

(12)根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金用途的有（）。A.弥补亏损 B.转增资本 C.转为公益金 D.用于集体福利

(13)根据《公司法》规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（）。A.公司股东 B.公司职工 C.公司董事

D.公司财务负责人

(14)根据《合同法》规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（）。A.建设工程 B.专利使用权 C.保管行为

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D.有价证券

(15)下列合同中，适用《合同法》调整的有（）。A.融资租赁合同 B.收养合同 C.财产赠与合同 D.借款合同

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的是1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（）

(2)对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

(3)法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）

(4)注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）

(5)会计从业资格证书实行注册登记制度。（）

(6)合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时，不需经其他合伙人同意。（）

(7)以募集设立方式设立的股份有限公司，其成立日期为股款缴足的日期。（）

(8)会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。（）

(9)单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（）

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(10)增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（）

四、计算题（本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）

(1)海东汽车制造公司（以下简称“海东公司”）为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：

（1）2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

（2）10日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

（3）15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。

已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17%；海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。

海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下：

应纳增值税税额=（760.5/1+1）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）

要求：

（1）指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。

（2）计算海东公司3月份应纳增值税税额。

（3）计算海东公司3月份应纳消费税税额。

(2)某国有工业企业在汇算清缴2001企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：

（1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

（2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

（3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

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已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2001法定公益、救济性捐赠扣除额。

（2）计算该企业2001企业所得税应纳税所得额。

（3）计算该企业2001应补缴企业所得税税额。

五、简答题（本类题共2题，共10分。每小题5分。）

(1)某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。

此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门“收回光华土地使用权决定”的行政复议决定。

要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题:

（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益？

(2)振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1 000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。

9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200 000元。

要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）银行对振辉机构厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金？简要说明理由。

（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200 000元为由，拒绝向乙公司付款？简要说明理由。

六、综合题（本类题共2题，共20分。每小题10分。）

(1)2001年3月10日，万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同。合同约定：万宁公司在4月30日前支付2万元预付款：兴隆啤酒厂在7月10日交货。4月5日，兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。万宁公司闻讯后，认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力，于是通知兴隆啤酒厂中止履行合同，不再支付预付款，后经兴隆啤酒厂交涉，万宁公司同意由振明公司为兴隆啤酒厂作一般保证，万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款，合同仍继续履行。7月10日，兴隆啤酒厂未交货。万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款，赔偿万宁公司经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求。随后，万宁公司要求振明公司承担保证责任，但振明公司也拒绝了万宁公司的要求。8月25日，在多次协商未果的情况下，万宁公司向法院起诉，要求兴隆啤酒厂和振明公司承担违约责任，赔偿损失。经法院查明，由于兴隆啤酒厂违约，万宁公司除2万元预付款没有收回外，中大网校

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还发生经济损失3万元；法院同时查明，万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款5万元。在法院调解下，双方同意将债务相互抵销。

要求：根据《合同法》、《公司法》的有关规定，回答下列问题：

（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定？说明理由。

（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规定？

（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销？说明理由。

答案和解析

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。(1):C(2):A(3):B(4):A(5):B(6):D(7):A(8):C(9):B(10):D(11):C(12):C(13):D(14):A(15):C(16):D(17):D(18):C(19):B(20):A(21):B(22):A(23):D(24):D(25):B

(1):B, C(2):A, B, C, D(3):A, B, C, D(4):A, B, C 中大网校

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(5):A, C, D(6):A, B, C, D(7):B, C, D(8):A, B, C(9):A, B, C, D(10):A, C, D(11):A, B, C(12):A, B(13):A, B(14):A, B, C, D(15):A, C, D

三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的是1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）(1):1(2):0(3):1(4):1(5):1(6):0(7):0(8):1(9):0(10):1

四、计算题（本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）(1):（1）错误之处：

①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。

②外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。

（2）应纳增值税税额={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7=（110.427+51）-18.7=142.73（万元）

（3）应纳消费税税额=[760/(1+)+300]+5%(2):（1）该企业2001法定公益、救济性捐赠的扣除额为

①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）

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②扣除限额=900×3%=27（万元）

因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。

（2）该企业2001所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）

（3）该企业2001应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）

应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）

注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。

五、简答题（本类题共2题，共10分。每小题5分。）(1):（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的。因为，法律规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申诉行政复议。

（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。(2):（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。因为法律规定出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

（2）甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由，要求其支付2000元的赔偿金。因为法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即2000元的赔偿金。

（3）银行不能振辉机械厂账户余额不足200000元为由，拒绝向乙公司付款。因为，关于银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒付的。

六、综合题（本类题共2题，共20分。每小题10分。）(1):（1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同合法。因为，《合同法》规定，双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务。兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。因此，万宁公司可以行使不安抗辩权，中止履行。

（2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求符合法律规定。依据《担保法》的规定，一般保证的保证人在主合同的纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依示强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。所以，万宁公司应先找兴隆啤酒厂要求其承担法律责任。

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（3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务可以相互抵销。因为，依据《合同法》的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。

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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇4

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)第1题某职工的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据《劳动合同法》的规定，其享有的医疗期期间为（）。A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

第2题2010年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于10月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）。A．10月1日至10月30日 B．10月5日至12月4日 C．10月5日至11月4日 D．10月1日至11月30日

第3题某公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A．变更税务登记 B．解散税务登记 C．停业税务登记 D．注销税务登记

第4题王某于2010年3月将其拥有的住房转让，取得转让收入450000元，此房购买时原价250000元，转让时支付的有关费用为50000元，王某应缴纳个人所得税金额为（）元。A．10000 B．30000 C．15000 D．90000 第5题根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A．票据支付地人民法院 B．原告住所地人民法院 C．合同签订地人民法院 D．票据出票地人民法院

第6题根据规定，纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A．定期定额征收 B．查验征收 C．查账征收 D．查定征收

第7题根据《劳动合同法》的规定，下列关于服务期的表述中，不正确的是（）。A．劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满

B．如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任 C．劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位仍有权要求其支付违约金

D．劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬的，在服务期内解除劳动合同，用人单位要求劳动者支付违约金

第8题王某从2010年2月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；4月份开始对房屋进行维修，5月份修缮完毕，共发生维修费2400元。不考虑其他税费，王某2010年出租房屋应纳个人所得税为（）元。A．1160 B．1200 C．2180 D．1500 第9题在我国，法律是指由（）制定的规范性文件的总和。A．国务院及各部委 B．国务院及省级人民政府 C．全国人大及其常委会 D．全国人大及省级人大

第10题下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A．成立合同 B．录取职工 C．发生地震 D．经济决策

第11题存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A．2个 B．3个 C．5个 D．10个

第12题某运输公司2010年2月取得运输收入50万元，当月购买一台税控收款机，支付2．34万元。已知该公司适用的营业税税率为3%，那么该公司当月应缴纳营业税（）万元。A．1．16 B．1．56 C．1．84 D．1．96 第13题根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A．人民币卡与外币卡 B．单位卡与个人卡 C．信用卡与借记卡 D．磁条卡与芯片卡

第14题经营游览场所属于《营业税暂行条例》中规定的（）的征税范围。A．文化体育业 B．服务业 C．金融保险业 D．娱乐业

第15题某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A．实际产量 B．发货数量 C．计划产量 D．销售数量 16题根据《行政诉讼法》盼规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的是（）。A．李某因购买不合格产品被罚款 B．李某因酒后驾车被拘留

C．王某不服气单位对他的人事处分 D．行政机关没有依法发放抚恤金

第17题某高级工程师李某于2009年6月取得特许权使用费收入3000元，11月又取得一项特许权使用费收人6000元。李某这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A．1160 B．1400 C．1440 D．1560 第18题李某在一家公司的工作年限是16年，2010年1月1日因公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为6000元。当地2009职工月平均工资为1500元，那么李某可以得到的经济补偿金是（）。A．24000元 B．54000元 C．96000元 D．288000元

第19题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A．自领取营业执照之日起15日内 B．自领取税务登记证件之日起15日内 C．自领取营业执照之日起30日内 D．白领取税务登记证件之日起30日内

第20题临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

第21题根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入

第22题仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再提起仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁的原则是（）。A．一裁终局制 B．自愿原则 C．两审终审制 D．仲裁协议独立存在

第23题下列各项中，属于行政责任的是（）。A．停止侵害 B．罚款 C．返还财产 D．支付违约金

第24题根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A．10 B．15 C．30 D．60

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)第25题下列（）选项中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。

A．劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B．用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

C．用人单位与劳动者协商一致订立无固定期限劳动合同

D．劳动者连续订立两次固定期限劳动合同，但因患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作。

第26题劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（）。A．用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B．用人单位符合可裁减人员规定而解除与劳动者的劳动合同的 C．以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的D．用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

第27题下列各项中，关于银行结算账户的使用过程，不符合规定的有（）。

A．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

B．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可办理付款业务

C．个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

D．临时存款账户的有效期最长不得超过3年

第28题下列选项中表述不正确的有（）。

A．国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税

C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按5%的税率征收营业税

D．科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入，免征营业税

第29题下列关于票据追索的表述中，不正确的有（）。

A．票据追索只能要求偿还票据金额

B．持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明

C．票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象

D．发出追索通知不受时间限制

第30题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于办理新的银行结算账户的表述，正确的有（）。

A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的B．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的C．异地临时经营流动需要开立临时存款账户的D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

第31题下列各项中，可以申请开立临时存款账户的有（）。

A．工程指挥部

B．筹备领导小组

C．临时经营活动

D．注册验资

第32题下列有关票据权利的取得，表述正确的有（）。

A．持票人是票据收款人，收款人享有出票人给予的票据权利，任何人不得对此提出异议 B．凡是取得票据时是善意或无重大过失的，就合法地取得票据权利

C．对以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的，即使票据形式合法，也不享有票据权利

D．凡是无对价或不以相当对价取得的票据，享有优于前手的权利

第33题根据我国《个人所得税法》的规定，对于下列所得在计算企业所得税时不得作任何扣除，直接以所得的数额作为计税依据的有（）。

A．劳动报酬所得

B．股东分得的红利

C．银行利息收入

D．彩票中奖所得

第34题下列有关我国法的表述中，正确的有（）。

A．宪法是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的

B．全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定与法律具有同等的地位和效力

C．地方性法规不得与宪法、法律和行政法规相抵触

D．政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触

第35题下列关于银行本票的表述，正确的有（）。

A．由银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

B．银行本票不可以用于转账

C．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

D．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

第36题根据《支付结算办法》的规定，我国信用证为（）跟单信用证。

A．不可撤销

B．不可转让

C．可撤销

D．可转让

第37题下列选项中，关于营业税的纳税期限的表述，正确的有（）。

A．营业税的纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．银行的纳税期限为1个季度

C．外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D．保险公司的纳税期限为1个月

第38题根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列选项中属于借记卡的有（）。

A．信用卡

B．专用卡

C．转账卡

D．储值卡

第39题实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

A．投资者的工资

B．投资者及其家庭发生的生活费用

C．企业计提的各种准备金

D．企业从业人员计税标准内的工资支出

第40题在中国境内拥有并使用（）运输工具的单位和个人，应缴纳车船税。A．摩托车

B．载货汽车

C．非机动船舶

D．机动船

第41题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（）。A．融资租赁业务

B．个人金融商品转让

C．邮票的生产调拨

D．典当行销售死当物品

第42题根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（A．个人房产租赁所得

B.个体工商户生产、经营所得

C．个人工资、薪金所得

D．个人独资企业的生产、经营所得

第43题下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A．自然灾害

B．公民死亡

C．签订合同

D．提起诉讼

第44题纳税人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有（）。

A．某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息）。

B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得

C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)第45题不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）第46题劳动合同订立后，双方当事人因某种原因，用人单位提出解除劳动合同，经过双方协商一致，同意解除劳动合同，因此用人单位不需要向劳动者支付经济补偿。（）第47题纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍来申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）第48题外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。（）第49题劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月。（）第50题个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税。（）

第51题对个人股票转让所得，应征收个人所得税。（）

第52题仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；不能达成补充协议，仲裁协议无效。（）

第53题咨询公司从事技术咨询、技术培训业务，免征营业税。（）

第54题汇兑中的汇款回单只能用作汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)【连题】请根据以下内容回答55~57题：

2010年2月15日，红星有限责任公司从圣太公司购进一批货物，同时向圣太公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。红星公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“红星有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹零年贰月拾伍日”，收款人未填写。后经财务部小李核对，发现付款人名称填写有误，小李遂将其修改后，交予圣太公司。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题。第55题红星公司开具商业承兑汇票属于绝对记载事项的有（）。A．表明“汇票”的字样 B．无条件支付的委托 C．付款人名称 D．付款日期

第56题红星公司在汇票的出票日期(月、日)正确的填写格式是（）。A．零贰月壹拾伍日 B．贰月壹拾伍日 C．零贰月零壹拾伍日 D．贰月零壹拾伍日

第57题根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，更改后属于无效票据的有（）。A．更改签发日期的票据 B．更改收款单位名称的票据

C．中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的票据 D．更改金额的票据

【连题】请根据以下内容回答58~62题：

2010年1月，李某与某公司的分公司甲公司(有营业执照)签订了3年期的劳动合同，双方在签订劳动合同时，李某一直对甲公司是否有权签订劳动合同这一问题心存疑虑。双方在签订劳动合同后，甲公司以统一服装为由要求李某交纳800元的服装费。双方在合同中约定李某月工资为4000元，试用期为3个月，试用期月工资为2000元。已知当地最低工资标准为1200元/月。2010年6月，甲公司组织销售人员进行市场营销技能培训并负担培训费，其中为李某支付培训费1．2万元。甲公司与李某已经签订了培训协议，约定服务期为2年，同时约定如果李某违反服务期约定，须向甲公司支付1万元的违约金。2011年6月，李某提出辞职请求，甲公司同意李某的请求，但同时要求李某支付2万元的违约金。同时，双方签订了竞业限制协议，约定李某在解除合同后的5年内不得到与本单位生产或经营同类产品的其他用人单位任职，也不得自己经营同类产品。

要求：根据上述内容及劳动合同法律制度的有关规定，回答下列问题。第58题根据劳动合同的有关规定，下列表述正确的是（）。A．只有年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力的才可以订立劳动合同 B．甲公司没有资格与李某订立劳动合同，合同无效 C．甲公司有与李某订立合同的资格，合同有效 D．用人单位有用人权利能力和行为能力第59题下列选项中，表述正确的是（）。

A．劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月 B．甲公司与李某签订的合同中约定的试用期不符合规定

C．劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同 D．甲公司与李某订立的劳动合同中对试用期的工资约定是合理的第60题下列关于服务期的表述，不正确的是（）。

A．用人单位与劳动者约定服务期的，不能影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬

B．如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任 C．甲公司要求李某支付1万元违约金的要求符合法律规定

D．因劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害被用人单位解除的，则用人单位不得要求其支付违约金

第61题下列关于用人单位的义务和责任，表述不正确的是（）。

A．用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况 B．用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件 C．甲公司要求李某交纳800元服装费的要求符合规定

D．用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款第62题根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A．甲公司要求李某支付2万元违约金符合法律规定

B．竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员 C．甲公司对李某竞业限制的约定符合法律规定 D．竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定连题】请根据以下内容回答63~67题：

2010年5月，甲企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1．4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率为0．5‰。要求：根据以上资料，回答下列问题。

第63题该企业销售楼房应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A．462 B．506 C．756 D．770 第64题该企业计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A．520 B．240 C．280 D．480 第65题该企业计算土地增值税准予扣除的项目的金额为（）万元。A．6097 B．5987 C．6050 D．6057 第66题该企业11月应缴纳的土地增值税为（）万元。A．3036．95 B．3067．5 C．3062．95 D．3223．5 第67题关于土地增值税计算过程中的扣除项目的规定，下列表述正确的有（）。A．房地产开发成本可以据实扣除

B．凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除财务费用中的利息支出(不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)C．非房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇5

一、单项选择题

1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

2.甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务

3.下列各项客观事实中，属于法律行为的有（）。

A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发 D.海底火山爆发

4.根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有（）。A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》

5.根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。

A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法

6.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

7.下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行

C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

8.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有（）。A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立于行政机关 D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系

9.下列不属于民事诉讼审判制度的是（）。A.合议制度 B.公开审判制度 C.两审终审制度 D.一审终局制度

10.根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是（）。

A.原告住所地 B.背书人所在地 C.票据收款人所在地 D.票据支付所在地

11.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.不动产所在地人民法院

12.对下列哪些情形，公民、法人和其他组织不能申请行政复议（）。A.对行政机关限制人身自由的决定不服的

B.对行政机关做出的关于吊销营业执照的决定不服的 C.对行政机关对民事纠纷作出的调解决定不服的

D.申请行政机关依法发放抚恤金，行政机关没有依法办理的

13.根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（）。

A.借款利息未支付 B.出售质量不合格商品而未声明的 C.身体受到伤害要求赔偿的 D.寄存财物被丢失的

14.下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.复议机关

15.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。A.停止侵害 B.拘役 C.罚款 D.没收财产

16.当事人不服人民法院第一审民事判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。

A.判决书作出之日起10 日内 B.判决书作出之日起15 日内 C.判决书送达之日起15 日内 D.判决书送达之日起10 日内

二、多项选择题

1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。

A.个体工商户 B.某市人民政府 C.某市艺术团 D.外商投资企业

2.下列各项中，属于法的形式的有（）。

A.宪法 B.某单位有关工作纪律的规定 C.企业所得税暂行条例 D.会计法

3.下列各项中，能够引起法律关系消灭的法律事件有（）。A.合同双方认真履行了合同 B.企业乙侵犯了丙的专利权 C.发生了地震 D.突然爆发了战争

4.下列选项中，属于我国经济法的调整对象的有（）。A.宏观经济调控关系 B.市场规制关系 C.刑事违法关系 D.民事诉讼关系

5.仲裁员有下列情形时，必须回避，当事人也有权提出回避申请的有（）。A.是本案当事人或者当事人代理人的近亲属 B.与本案有利害关系 C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的

D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的

6.我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有（）。A.国务院发布的《总会计师条例》 B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D.财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

7.根据《仲裁法》的规定，当事人之间达成的书面仲裁协议，属于下列情形之一的，该书面仲裁协议无效。该情形包括（）。A.约定与人身有关的收养、继承纠纷

B.无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议 C.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的 D.由强制性法律规范调整的法律关系的争议

8.下列选项中，属于中级人民法院管辖的第一审行政案件有（）。A.确认发明专利权的案件 B.海关处理案件

C.对国务院个部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

D.本辖区内重大、复杂的行政案件

9.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，不能申请仲裁解决的是（）。A.公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷 B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C.甲、乙两人的遗产继承纠纷 D.对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷

10.根据规定，下列情形中，诉讼时效期间为1 年的有（）。A.寄存财物被丢失或损毁的 B.延付或者拒付租金的 C.货物买卖合同纠纷 D.身体受到伤害要求赔偿的

11.甲地A 公司和乙地B 公司在丙地签订一份货物买卖合同，约定由B 公司在丁地向A公司交货。后B 公司未能按约履行合同，A 公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是（）。

A.甲地人民法院 B.乙地人民法院 C.丙地人民法院 D.丁地人民法院

12.下列纠纷适用于《民事诉讼法》，可以提起民事诉讼的是（）。A.侵害名誉权纠纷 B.企业破产案件

C.劳动合同纠纷 D.按照督促程序解决的债务案件

13.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（）。A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定 C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

14.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述正确的有（）A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行 B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度

C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度

D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行

15.下列有关诉讼时效的表述中，不正确的是（）。

A.1 年的诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C.只有在诉讼时效期间的最后6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

16.下列各项中，属于行政责任的形式的是（）。

A.赔偿损失 B.拘留 C.责令停产、停业 D.没收违法所得

三、判断题

1.实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。（）

2.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）3.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

4.民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）

5.法律事实可以划分为行为和事件，由社会现象引起的事实又称为绝对事件。6.审理行政案件，在一定情况下可以适用调解。（）

7.平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。（）

8.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）

9.甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息，但银行并没有发出通知要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后1 年零6 个月时才向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任，乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。（）

10.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）

答案部分

一、单项选择题

1.C本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。

[该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核] 2．C本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。[该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核] 3．A本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。B不是法律事实，D的客观事实属于法律事件中的绝对事件，C属于法律事件中的相对事件，A属于法律行为。[该题针对“法律事实”知识点进行考核] 4．B本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核] 5．D本题考核法的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。

[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核] 6．A本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。

[该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核] 7．A本题考核仲裁法的有关规定。仲裁一般不公开进行；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 8．A本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。

[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 9．D本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。

[该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核] 10．D本题考核为特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；但因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者票据支付所在地人民法院管辖。

[该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 11．D本题考核诉讼的特殊地域管辖。诉讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域管辖又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。

[该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 12．C本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，不能申请行政复议。[该题针对“行政复议的范围”知识点进行考核] 13．A本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为21年，而特殊诉讼时效期间为年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括（1）身体受到伤害要求赔偿的（2）质量不合格产品未声明的（3）延付或者拒付租金的（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。[该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 14．D本题考核行政复议参加人。行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。所以选D。

[该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核] 15．A本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。

[该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核] 16．C本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。[该题针对“民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核]

二、多项选择题

1．ABCD本题考核法律关系的主体。根据我国法律规定法律关系的主体包括公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织。[该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核] 2．ACD本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、司法解释、国际条约协定等。所以B选项不正确。[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核] 3．CD本题考核法律事实。法律事实分为法律事件和法律行为，AB选项属行为范畴。[该题针对“法律事实”知识点进行考核] 4．AB本题考核经济法的调整对象。经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。

[该题针对“法律部门与法律体系、经济法的调整对象”知识点进行考核] 5．ABCD本题考核仲裁员应当回避的情形。[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 6．AB本题考核法的形式。选项AB：国务院颁布的属于“行政法规”；选项C：属于“地方性法规”；选项D：属于“行政规章”。[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核] 7．ABCD本题考核仲裁的适用范围和仲裁协议的效力。A.D属于约定的仲裁事项超过了法律规定的仲裁范围。[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 8．ABCD本题考核行政案件的诉讼管辖。以上四个选项均属于中级人民法院管辖的第一审行政案件。[该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 9．ACD本题考核《仲裁法》的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷（2）行政争议（3）劳动争议（4）农业承包合同纠纷。

[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 10．ABD本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。[该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 11．BD本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙地（被告住所地）人民法院管辖和丁地（合同履行地）人民法院管辖。[该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核] 12．ABCD本题考核民事诉讼的适用范围。适用于《民事诉讼法》的案件具体有五类，ABCD均属于可以提起民事诉讼的案件。[该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行考核] 13．ABC本题考核行政复议的范围。不能提出行政复议的情形包括（1）当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。[该题针对“行政复议的范围”知识点进行考核] 14．ACD本题考核仲裁和诉讼的相关规定。B选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行回避制度。

[该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核] 15．ABD本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。[该题针对“诉讼时效”知识点进行考核] 16．BCD本题考核行政责任的形式。选项A属于民事责任。《会计法》规定的行政责任的形式有两种，即行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为六种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。[该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核]

三、判断题

1．N [解析]：本题考核法的分类。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律。[该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核] 2．N [解析]：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。[该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核] 3．Y [解析]：本题考核法律体系的定义。[该题针对“法律部门与法律体系、经济法的调整对象”知识点进行考核] 4．N [解析]：本题考核民事诉讼的基本制度。回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员、还适用于翻译人员、鉴定人等。[该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核] 5．N [解析]：本题考核法律事实的规定。由自然现象引起的事实称为绝对事件，由社会现象引起的事实称为相对事件。[该题针对“法律事实”知识点进行考核] 6．N [解析]：本题考核行政诉讼的基本规定。审理行政案件，不适用调解。[该题针对“行政诉讼的基本规定”知识点进行考核]

2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲篇6

一、单项选择题

1.下列法的形式中,效力层级仅次于宪法和法律的是()。

A.行政规章B.行政法规C.部门规章D.地方性法规

2. A县的刘某出资100万元,以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限责任公司,现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律制度的规定,有权管辖本案的法院是()。

A. A县人民法院B. B县人民法院C. C县人民法院D. D县人民法院

3. 根据《仲裁法》的规定,下列表述中,不正确的是( )。

A.申请仲裁后,当事人达成和解协议的,可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书,也可以撤回仲裁申请B.当事人达成和解协议,撤回仲裁申请后又反悔的,原仲裁协议失效,当事人不能根据原仲裁协议申请仲裁C.仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解,调解达成协议的,仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书,调解书与裁决书具有同等的法律效力D.调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力

4. 2014年9月,因市场环境突变,甲公司陷入资金周转困境,无力全额支付职工工资;甲公司财务经理就本月员工工资支付向董事会提出的下列建议中,符合劳动合同法律制度的是()。

A.9月份工资原本应于10月5日支付,恰逢是国庆节假期,建议借机推迟至10月8日支付,公司可以多一点时间筹集资金B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资,减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休,以减少加班工资数额D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次

5.王某与甲公司签订3年期的固定期限劳动合同,双方在劳动合同中可以约定的试用期期限最长为()。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

6.有关基本养老保险职工个人账户的下列表述中,不符合社会保险法律制度规定的是()。

A.个人账户不得提前支取B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率C.对个人账户的资金免征利息税D.参加职工基本养老保险的个人死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承

7. 单位设立临时机构、异地临时经营活动、注册(增资) 验资,可以开立临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定,临时存款账户的有效期最长为()。

A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年

8.王某向甲银行申领借记卡,有关该借记卡及对应银行账户,下列说法正确的是()。

A.王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费B.该借记卡账户属于个人储蓄存款账户C.该借记卡账户既可用于转账,也可用于取现D.王某使用该借记卡在ATM机上取款,每日最多可以支取5 000元人民币

9. 甲公司向乙公司签发支票,出票日期为2015年3月12日。根据票据法律制度的规定,在填写支票时,该出票日期的规范书写为()。

A.贰零壹伍年叁月拾贰日B.贰零壹伍年零叁月拾贰日

C.贰零壹伍年叁月壹拾贰日D.贰零壹伍年零叁月壹拾贰日

10.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。

A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入D.典当行销售死当物品

11.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。

A.汽车厂生产销售雪地车B.手表厂生产销售高档手表

C.珠宝零售店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子

12.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

13.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应按“建筑业”项目征收营业税的是()。

A.单位自建自用房屋的自建行为B.单位自建房屋出租的自建行为C.单位自建房屋投资入股的自建行为D.单位自建房屋销售的自建行为

14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当按次计征个人所得税的是()。

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得

15.甲企业退休职工刘某2015年1月份取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。

A.退休工资1 500元B.国家发行的金融债券利息收入500元C.稿酬所得3 000元D.保险赔款5 000元

16. 根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,不得在税前全额扣除的是()。

A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠

17. 根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是()。

A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.在境外运输途中受到损坏的进口货物C.无商业价值的广告品及货样D.国际组织无偿赠送的物资

18. 某企业有原值为2 500万元的房产,2014年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年收取固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知,当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2014年度应缴纳房产税()万元。

A.24 B.22.80 C.30 D.16.80

19. 根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅

20. 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免征车船税的是()。

A.救护车B.公共汽车C.市政公务车D.人民法院警车

21. 甲煤矿企业2015年1月开采原煤100万吨,当月对外销售90万吨;移送职工食堂使用1万吨;移送部分原煤加工洗选煤,本月未对外销售;其余原煤待售。已知该煤矿每吨原煤售价为600元(不含增值税以及从坑口到车站、码头等的运输费用每吨6元),适用的资源税税率为4%。有关甲煤矿企业2015年1月应缴纳的资源税,下列计算正确的是()。

A.100×600×4%B.(90+1)×600×4%C.(600+6)×100×4% D.(600+6)×(90+1)×4%

22. 根据印花税法律制度的规定,下列印花税应税凭证中,适用定额税率的是()。

A.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同

23. 根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告,该期限是()。

A.领取营业执照之日起15日内B.领取税务登记证件之日起15日内C.纳税义务发生之日起15日内D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

24. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是()。

A.核定其应纳税额B.采取税收强制执行措施C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处以2 000元以上1万元以下的罚款

二、多项选择题

1.下列各项中,属于法律行为的有()。

A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票

2.王某诉李某民间借贷纠纷一案的下列人员中,应当自行回避的有()。

A.审判长刘某是李某的近亲属B.被告代理人关某是李某的近亲属C.鉴定人张某是李某的近亲属D.书记员曹某是李某的近亲属

3.2014年甲公司涉及的下列纠纷中,可以向行政机关申请行政复议的有()。

A.甲公司不服其母公司向其收取管理费引发的纠纷B.甲公司不服乙银行对其逾期贷款加收利息引发的纠纷C.甲公司不服卫生行政管理部门对其作出的罚款决定引发的纠纷D.甲公司不服税务机关作出的不予代开发票的决定引发的纠纷

4. 王某2013年10月10日进入甲公司工作,公司按月支付工资。至2014年12月,甲公司尚未与王某签订书面劳动合同。有关甲公司与王某之间的关系,下列说法正确的有( )。

A.应视为王某和甲公司之间不存在劳动关系B.应视为甲公司和王某已订立了无固定期限劳动合同C.王某有权要求甲公司支付11个月的工资补偿D.王某有权要求甲公司支付经济补偿金

5.有关非全日制用工,下列表述不正确的有()。

A.非全日制用工即实行不定时工作制用工B.非全日制用工的双方当事人可以订立口头协议C.非全日制用工的任何一方当事人可以随时通知对方终止用工D.非全日制用工的双方当事人约定的试用期不得超过2个月

6. 根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间死亡的,下列各项中,其遗属可以领取的有( )。

A.一次性工亡补助金B.安慰金C.一次性抚恤金D.一次性丧葬补助金

7. 刘某通过A银行向关某在B银行开立的账户汇兑一笔款项。有关该结算业务的下列说法中,不符合支付结算法律制度的有()。

A.如果款项尚未汇出 ,刘某可以向A银行申请撤销汇兑B.A银行向刘某出具“汇款回单”即表明款项已经汇达关某账户C.如果关某拟支取现金,应当要求刘某在汇兑凭证上填明“现金”字样D.如果关某拒绝接受该笔汇款,刘某应当向A银行申请撤销汇兑

8. 甲公司向乙公司签发一张商业汇票,A银行承兑该汇票;乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司,B公司为乙公司提供保证。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的有()。

A.如果B公司在票据上作成保证时未记载被保证人名称,则视为保证无效,B公司无须承担任何票据责任B.如果B公司与丙公司签订《保证合同》并在合同上签章,但未在票据凭证上作成保证,则B公司无须承担任何票据责任C.如果B公司在票据上作成保证时特地注明“乙公司按期还款则保证有效”,则该票据保证有效,不论乙公司是否按期偿还B公司款项,B公司均应依法承担票据保证责任D.如果票据上明确载明被保证人为乙公司,且B公司已经依法向丙公司承担票据保证责任、偿付票款及其他法定款项,B公司有权向甲公司、乙公司、A银行行使票据追索权

9.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,实行从量定额计征消费税的有()。

A.白酒B.啤酒C.黄酒D.卷烟

10.根据营业税法律制度的规定,下列业务中,应按“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。

A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权

11.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有()。

A.提供商标使用权取得的收入B.转让土地使用权取得的收入C.转让著作权取得的收入D.转让专利权取得的收入

12.下列各项建筑物中,不属于房产税征税范围的有()。

A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼D.位于市区的菜窖

13.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

14. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用的次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳

15.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理的下列事项中,必须提供税务登记证件的有()。

A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款

三、判断题

1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,可以向人民法院提起行政诉讼,也可以申请国务院作出终局裁决。()

2.医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。()

3. 王某持有甲机构发行的不记名预付卡,金额为500元, 因遗忘一直未使用,2014年12月准备使用该卡时发现有效期已经届满,王某只能自认倒霉,作废该预付卡。()

4.采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。()

5. 甲公司将其2007年购置的一处办公用房出售给乙公司,取得转让收入500万元,该办公用房购置原价为200万元。销售不动产适用的营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定,甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额为15万元。()

6. 在计算个人所得税应纳税所得额时,个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除。()

7. 由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起3年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理。()

8.对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()

9. 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在15个工作日内发给发票领购簿。()

10. 经核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候,预缴税额大于应纳税额的,税务机关退还多缴的税款,但不支付利息;预缴税额小于应纳税额的,税务机关补征少缴的税款,同时加收滞纳金。()

四、不定项选择题

资料一

2014年,甲公司发生了如下事项:

(1)2014年7月1日,为支付A企业货款,向A企业签发了一张金额为100万元的转账支票;A企业于2014年7月5日,持票向付款银行提示付款,付款银行以甲公司账户内资金不足100万元为由拒绝付款。

(2)2014年8月1日,为支付B企业货款,向B企业签发了一张出票后1个月付款的银行承兑汇票,票面金额200万元;甲公司向乙银行申请承兑,应乙银行要求存入保证金80万元,乙银行承兑了该汇票;2014年9月5日,B企业向乙银行提示付款,乙银行以甲公司未按期足额存入其余120万元为由拒绝付款。

(3)2014年9月1日,为支付C企业货款,向丙银行申请开立国内信用证,金额为500万元,C企业为受益人;丙银行向甲公司收取120万元的保证金后,开立了国内信用证,有效期6个月;2014年10月15日,C企业向丁银行请求议付。

(4)2014年10月1日,甲公司财务室被盗,财务人员清点财物时发现,除现金外有4种票据被盗,分别为:转账支票、未承兑的商业汇票、填明“现金”字样的银行本票、未填明“现金”字样的银行汇票。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题。

1.针对要点(1),下列说法不正确的是()。

A.A企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限B.付款银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款C.A企业除了追索票款外,还可以要求甲公司支付2万元的赔偿金D.中国人民银行可以对甲公司处以5万元的罚款

2.针对要点(2),下列说法正确的是()。

A.B企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限B.乙银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款C.乙银行应当向B企业支付票款,但就垫付的120万元票款,有权按每天0.3‰计收利息D.乙银行应当向B企业支付票款,但就垫付的120万元票款,有权按每天0.5‰计收利息

3.针对要点(3),下列说法不正确的是()。

A.丙银行向甲公司收取保证金的数额超过了法定最高限额B.丁银行应当为丙银行在信用证上指定的C企业开户行C.丁银行议付后,有权通过委托收款将单据寄丙银行索偿资金D.如果到期不获付款,丁银行可以从C企业账户收取议付金额

4.针对要点(4),甲公司财务室被盗的票据中,可以申请挂失止付的是()。

A.转账支票B.未承兑的商业汇票C.填明“现金”字样的银行本票D.未填明“现金”字样的银行汇票

资料二

某手机生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2 800元/台,具体购销情况如下:

(1)向某商场销售1 000台A型手机,支付运杂费4 500元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3 000元;由于商场采购量大,该企业给予其10%的折扣, 并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。

(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入120 000元。

(3)销售手机发出包装物收取押金20 000元,另没收逾期未收回的包装物押金17 550元。

(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120 000元,增值税税额20 400元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,支付价税合计金额90 000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。

(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30 000元。

已知:手机适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的税率为11%,纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2014年12月末留抵的增值税税额为3 000元。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题。

1.针对业务(1),下列处理正确的是( )。

A.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2 800×1 000× 17%=476 000(元) B.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2 800×1 000×(1-10%)×17%=428 400(元) C.该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额 =4 500× 11%=495(元) D.该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3 000×11%=330(元)

2.有关业务(2)应缴纳的增值税,下列计算正确的是( )。

A.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120 000÷(1+17%)× 17%=17 435.9(元) B.该企业就业务(2)应缴纳的增值税= 120 000÷(1+4%)×4%÷2=2 307.69(元) C.该企业就业务 (2)应缴纳的增值税=120 000÷(1+3%)×3%=3 495.15(元) D.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120 000÷(1+3%)× 2%=2 330.1(元)

3.有关业务(3)应计算的销项税额,下列处理正确的是( )。

A.该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20 000+17 550)× 17%=6 383.5(元) B.该企业就业务(3)应计算的销项税额= (20 000+17 550)÷(1+17%)×17%=5 455.98(元) C.该企业就业务(3)应计算的销项税额 =20 000÷(1+ 17%)× 17% = 2 905.98(元) D.该企业就业务(3)应计算的销项税额 = 17 550÷(1+17%)×17%=2 550(元)

4.有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是()。

A.4 500×11%+20 400+90 000÷(1+3%)×3%B.3 000×11%+ 20 400+90 000÷(1+3%)×3%+3 000 C.4 500×11%+20 400+ 90 000÷(1+3%)×3%+30 000÷(1+17%)×17% D.3 000×11%+ 20 400+90 000÷(1+3%)×3%+30 000÷(1+17%)×17%+3 000

资料三

某摩托车厂为增值税一般纳税人,2014年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下:

(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5 950万元,同时收取优质费58.5万元,与销售收入对应的销售成本为3 501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1 000万元而发生的全年利息71万元。

(3)发生销售费用1 400万元,其中:广告费用750万元、业务宣传费186万元。

(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。

(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设;当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。

已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题。

1.根据本题要点(1)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的是()。

A.国债利息收入,应调减应纳税所得额25万元B.国债利息收入,应调增应纳税所得额25万元C.企业债券利息收入, 应调增应纳税所得额12万元D.企业债券利息收入,应调减应纳税所得额12万元

2.根据本题要点(2)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的是()。